第五章资金日常管理
第一节资金日常管理的内容与策略一、资金日常管理的内容
（一）内容：营运资金管理
又称营运资本，是流动资产与流动负债的差额。营运资金是从事生产活动的基础，主要包括：
1.现金的管理
2.应收账款的管理
3.存货的管理
（二）营运资金的特点
营运资金特点体现在流动资产与流动负债的特点上。
1.流动资产特点
回收期短；流动性；并存性；波动性。
2.流动负债特点
速度快；弹性高；成本低；风险大。
二、营运资金日常管理的原则
不能根据投资报酬率评价，而是考察企业的营运资金能否以最低的成本满足
生产经营周转的需要。
三、营运资金日常管理的策略
（一）持有策略
1.适中型持有策略
适中型持有策略是指在保证流动资产正常需要量的情况下，适当保留一定的保险储备量以防不测的组合策略。在此策略下，流动资产由两部分构成：正常需要量和保险储备量。正常需要量是指为满足企业正常生产经营需要的流动资产占用水平；保险储备量是指为应付意外情况的发生而额外建立的合理储备。该策略认为，流动资产的投资水平应保证生产经营的正常进行，由于正常需要
量是按企业有关计划制定的，一旦计划发生临时变更，或采购环节遇阻，为保证生产经营的连续性，需建立一定的流动资产储备。保险储备量的大小视企业的生产经营条件、采购环境和材料的可替代性等因素而定。
2.冒险型持有策略
在冒险型持有策略下，企业对流动资产的投资只保证流动资产的正常需要量，不保留或只保留较少的保险储备量，以便最大限度地减少流动资产占用水平，提高企业投资报酬率。如果降低流动资产投资水平，能继续维持原有销售额的话，则会给企业带来筹资成本的节
约，因而会增加企业收益。但是，企业要面对较大的风险，一方面，流动资产占用水平降低将增加企业短期偿债风险；另一方面，流动资产储备过低，有可能会导致企业停工待料和产品脱销，造成企业不应有的损失。因此，冒险型持有策略对企业管理水平提出了较高的要求。
3.保守型持有策略
与冒险型持有策略相对应，保守的投资组合从稳健经营的角度出发，在安排流动资产时，除保证正常需要量和必要的保险储备量外，还安排一部分额外的储备量，以最大限度地降低企业可能面
临的风险。保守的投资组合将增加流动资产在总资产中的占用比例，在销售额一定的情况下，该策略必然会降低企业的投资报酬率，是谨慎、保守型财务人员喜欢选择的策略。
不同策略对企业投资收益和风险的影响是不同的。
（二）营运资金筹集策略
1.到期日搭配型筹资策略
到期日搭配筹资（Maturity Matching Approach），就是筹资方式的期限选择将与资产投资的到期日相结合，即短期性或季节性的流动资产通过短期负债融
资，永久性的流动资产和所有的固定资产通过长期负债或权益性资本融资，如图4-1所示。一般地，企业流动资产一部分要保持长期占用，即要维持现金、应收账款和存货等流动资产项目的最低占用水平，用长期资金来筹资，比较符合期限一致性和财务稳定性的要求；而流动资产变现性较强，偿债风险较小，另一方面，流动负债的成本也较低，且借贷和偿还条件比较灵活，企业可以随着流动资产波动幅度而相应增加或减少贷款，有助于节约资金成本。因此，该策略较好地体现了成本与风险的均衡性，有利于企业资产结构和资本结构的
协调。
2.保守型筹资策略
该筹资策略认为，到期日搭配法是有条件的，即企业所需的短期资金随时都能筹集到，且筹资成本不会大幅上扬，如果经济形势发生变化或企业自身环境恶化，随时筹资就会面临困难；有时即使能筹措到，却要以较高的成本为代价。因此，为防止企业信用丧失或成本增加，增加长期资金的筹资比重较为稳定和可靠。在保守筹资策略下，企业所有的固定资产，永久性的流动资产和一部分临
时性的流动资产用长期负债和所有者权益来筹资，只有一部分临时性的流动资产由短期资金筹集，如图4-2所示。该筹资组合能更进一步降低企业偿债风险，有利于保持财务结构的稳定性，但是，长期资金的增加无疑会增加企业的资金成本。值得注意的是，在此筹资策略下，当企业资产占用额处于低谷时，企业拥有的长期资金可能会超过全部资金需要量，造成资金的闲置和浪费。在此情况下，企业可根据资产波动的期限特征，将暂时多余的资金投资于有价证券，以保持资金的最低收益水平。
3.积极（冒险）型筹资策略
积极型筹资策略是一种与保守型筹资策略相对应的一种较为进取的融资政策。在此筹资策略下，企业临时性流动资产的全部和永久性流动资产的一部分由短期资金筹集，而另一部分永久性流动资产和全部固定资产则由长期资金筹措，如图4-3所示。很显然，此政策对筹资成本的偏爱要超过对策资风险的考虑，偿债风险在三种筹资策略中是最高的，因为短期债务到期的再融资包含了
一定的风险性。可见，用短期资金融入的永久性流动资产比例越大，该种融资政策的进取性就越强，根据风险收益权衡原则，高期望获利水平是以高风险为代价的，这正是许多理财能手愿意选择此冒险政策的原因之所在。
第二节现金管理
一、现金的性质
现金是暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。现金的流动性最强，但收益性最低。
二、现金的持有动机及其影响
（一）持有现金的动机
1.交易性需要—使业务活动正常
进行而置存（因收支不同步同量）
2.预防性需要—为防止发生意外
而置存（因现金流量的不确定性、
可预测程度及借款能力）
3.投机性需要—用于不寻常的购
买机会（因投资机会）
（二）现金对企业的影响
1.现金置存过多对企业的影响：可充
分满足以上三种需求，但收益较低，并要承担管理成本，如果是借入资金还将发生实际支付的资金成本。
2.现金短缺对企业的影响：产生短缺
现金成本。
（1）丧失购买机会（甚至出现停工损失）
（2）造成信用损失（甚至大得无法计量）
（3）得不到现金折扣好处
3.现金持有总成本
1.持有成本。是指企业因保留一定的现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益，包括管理费用和机会成本。机会成本属于变动成本，与现金持有量的多少有关。现金持有量越大，机会成本越高。
2.转换成本。是指企业买卖有价证券发生的交易费用。如买卖手续费、佣金、过户费等。转换成本按其与证券变现次数的关系，分为固定转换成本和变动转换成本。年变动性转换成本＝年证券变现次数×每次的转换成本
1000万
每次10万元 100次
每次100万元 10次
在现金总量一定时，每次持有量多少与证券变现次数成反向变动。每次持有量越多，证券变现次数越少，转换成本越小。
3.短缺成本。指因现金持有量不足给企业造成的损失，包括直接损失和间接损失，与现金持有量成反向变动。持有量大，短缺成本小。
三、现金管理的目标
因企业面临现金不足与过量两方面的威胁，故现金管理的目标应为：在
资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期收益，在保证经营活动所需现金的同时，尽量减少现金的闲置，提高现金收益率。
四、现金日常管理
（一）完善企业现金收支的内部管理
1.建立、健全严密的内部控制制度
2.规定现金使用范围
3.规定库存现金限额→余额
4.其他
（二）制定现金预算并按预算安排现金收支
1.现金预算的含义P249
是对企业预算期内现金收支情况的估计和规划，是企业进行现金日常管理的指南和依据，是财务预算的重要组成部分。做好现金预算工作，有利于企业在现金支出发生之前，有计划可循，避免盲目性，便于确定筹资的时间和数额，避免不必要的现金闲置，节省筹资成本。现金预算要求按现金的收付实现制原则进行编制，并要求做到现金收支的积极平衡，即不仅预算期内现金收支总额要平衡，而且还应达到预算期内不同时点上的收支平衡，正因为如此，企业一般采用滚动预算方式按月编制现金预算。
2.现金预算的编制方法
一般有两种：一种是现金收支法，另
一种是调整净收益法。
（1）现金收支法
现金收支法是目前较为流行也是运用较为广泛的一种现金预算方法。该方法一般是以表格形式（即现金预算表）分项列出现金收入和现金支出，因而具有直观、简便的特点，便于进行现金预算的控制和评价。现金预算表主要是由现金收入、现金支出、现金余缺及处理等项目构成。
（1）现金收入
现金收入一般由销货现金收入和其他现金收入等项目组成。
①销货现金收入是企业最重要的现金收入来源，取决于企业产品销售能力，某期销货现金收入由当期现销收入和当
期收回的应收款项组成。当期收回的应收款项包括当期赊销款的收回和以前各期应收账款的收回。
②其他现金收入组成较繁杂，视企业的具体情况而定。通常主要包括材料销售收入、对外投资的收回、以及固定资产变现等营业外实现的现金收入。
（2）现金支出
现金支出包括经营性现金支出和其他现金支出。
①经营性现金支出水平主要取决于预算期的有关生产经营预算，如销售预算、材料消耗及采购预算，直接工资预算，期间费用预算等。企业某期材料采购支付现金包括为当期采购材料支付的现金和本期支付以前各期材料采购款，工资
支出要视工资政策和产品生产预算而定，要区分计时工资制和计件工资制。期间费用的大小要结合企业销售水平制定，应加强预算控制。
②其他现金支出要受企业固定资产投资预算、借款归还计划、股利分配政策及对外投资计划等影响，此项目一般包括资本性现金支出、债务的偿还、股利支出及证券投资等部分。
3.现金余缺及处理
不考虑筹资增加的现金，企业预算
期内可供支配的现金由两部分所
构成，期初现金余额和本期现金
收入。而这些可供支配的现金除
要满足正常的现金支付外，期未
1.0目的：为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 2. 0适用范围：公司财务部适用。 3. 0相关文件：（无） 4. 0名词解释：（无） 5. 0职责：（无） 6 ? 0工作程序 货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有数量大、发生范围广的特点。对货币资金的管理，是财务管理日常工作中的重要内容。为加强货币资金的管理与核算，确保其安全性，财务主管应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算办法、结算纪律的基础上，结合本企业的实际情况，制定货币资金内部控制制度，形成各有关人员之间的相互牵制和监督，确保理财工作的顺利进行。 6? 1货币资金业务的要求 6 ? 1 ? 1实行钱账分管，出纳员不得负责总账的记录。 6 ? 1 ? 2各种收付款业务均应集中于出纳部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款凭证 或付款凭证。 6 ? 1 ? 3现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金卜记账情况并进行账实核 对。 6 ? 1 ? 4银行存款收款业务必须定期与对账单核对，并由出纳以外的人员编制或审核银行调 节表。 6 ? 1 ? 5库存现金除口常周转需用外，都应该每口解交银行，库存现金必须存放在保险柜 内。 6 ? 1 ? 6发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票和收据必须登记。 6 ? 1 ? 7支票签发必须由出纳员和财务负责人两人以上负责并签字，应设置支票签发登记簿 进行记录。
6 ? 1 ? 8所有付款业务只有经过审核批准后方可支付。 6 ? 1 ? 9一切收款业务必须凭证齐全，收款业务完成后加盖收讫的印章。 6 T TO所有与现金或银行存款收款业务有关的人员在处理业务后，都必须在相关文件上签字，以 务追溯责任。 6?2资金收入业务的控制 6 ? 2 ? 1货币资金业务的内部控制分为两部分：收入和支出业务的内部控制。 6 -2 -2收入货币资金业务的途径又有两条途径：一条通过银行，另一条直接收取现金。由于通过 银行收款业务受到银行的直接监督，起到外部控制作用，客观上有效地减少和堵塞货币资 金收入业务中的漏洞。因此货币资金收入业务的内部控制内容主要为现金收入业务。 6 ? 2 ? 3一般情况下企业的现金收入主要为销售货物取得现金和回收前欠款取得现金。6?2 ? 3? 1销售货物收入现金的控制在末设收款台的工业、商品流通企业，主要采取填制"销货单"的万式。要求客户购物时，由销售部门开具销货单，注明所销货物的名称、规格、数量、单价、金额等内容。客户持“销货单”向财会部门交付现金，然后持出纳盖“收讫”章的销货单向保管员提货。由于填制了销货单，便销售业务在末收取现金、发出货物之前，就在销售部门留下了完整的记录，起到了事前控制的作用，同时也保证了现金收入的严密性、合理性。 6-2 -3 -2在专设“收款台”的商品流通企业，控制万式可视同工业和批发企业。即营业员开具“销货票” ，顾客持票向收款台交付现金，出纳员收款后将盖有"收讫"章 的销货票交给顾客办理取货。此时营业员与出纳员各持收入现金的记录，一 口营业终了，营业员将销货票汇总上交会计部门，出纳员登记现金收入同记 簿后，再将汇总单送交会计部门。会计部门将两方面的数据核对无误后， 登记在总账的" 现金" 账户中。上述两种万法均使营业员（销售员）、出纳 员、会计部门三者问形成牵制X系，可达到内部控制的目的。在无法集中收款 的商品零售业，可采用" 售价金额核算法"控制现金收入业务。通过定期盘点 确定结存商品的总售价，然后倒挤各柜组实际收取并应交回的现金总额。以 达到内部控制的目的。 6 ? 2 ? 3? 3回收欠款收入现金的控制企业回收欠款大多是通过开户银行实现的，但也 有采用现金收取的万式。通常分为两种情况，一是出纳员直接收取现金，二 是通过邮局汇款方式收取现金。但不论以什么方式收取现金，均应强调原始 凭证作用的同时，充分利用账簿功能，按规定及时登记现金日记账和现金总 分类账户。并加强二者l 间的核对工作。 6?3货币资金支出业务的控制
货币资金管理制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《中华人民共和国票据法》、上海电气《货币资金内部控制管理制度》、《关于加强资金基金集中管理的通知》等相关法律法规制度，特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条本制度主要规定了公司对货币资金管理的责任、现金和银行存款的管理等管理规定。 第四条单位负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第二章岗位分工 第五条公司及其下属各企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第六条企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第七条公司及其下属各企业办理货币资金业务，应当配备合格的人员，
并根据公司具体情况进行岗位轮换。 第八条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第三章现金和银行存款的管理 第九条公司应按国家《现金管理暂行条例》的规定使用现金，为了确保资金的安全性，须对外支付的款项在2000元（含）以上的应通过转账方式支付；对于支付给个人超过2000元（含）的，则通过网上银行划入个人的账户。 第十条公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。对于库存现金的规定如下：集团本部月末库存现金不超过20000元，其他分公司月末库存现金不超过10000元。 第十一条公司的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。 第十二条出纳人员根据现金收支业务登记现金日记账，每日结账时必须将库存现金与日记账余额核对，月终时与总账核对，做到日清月结，确保账实一致。 第十三条现金盘点采取每周盘点和每月盘点两种方式。每周盘点的时间为每周五下班之前，每月盘点时间为每月最后一个工作日下班之前。 如遇节假日或有特殊事项导致在规定的盘点日无法盘点的，可以报请领导批准后调整盘点日。
为了加强经费使用管理，做到有章可循，规范手续，节约开支，公平合理，根据有关政策规定，结合我局实际，特制订本制度。 差旅费 出差必须严格把关，报销从严掌握。局机关、事业单位工作人员出差，事先必须报经有关领导批准。差旅费的报销，严格按照临财行[2002]10号文件规定标准执行，出差途中的餐费一律不得报销。 出差伙食补助费，按自然天数计算，每人每天补助标准省外为25元，省内为15元，市内为9元。 出差在外出租车费报销，省外每人每天15元，凭据报销；省内每人每天10元，凭据报销。 住宿费报销标准： 1、省外出差，每人每天150元；省内出差，每人每天120元；市内出差，每人每天100元。 2、超过限额部分个人自负20%，特殊情况经领导批准给予报销。 3、参加与工作对口的电大、函授、进修、职称考试，需经局领导批准，取得学历和职称后，其学杂费方可报销，其住宿费按公差额度的50%，凭据报销，超过部份自负，不报出差补贴。 出差人员报销，先由计财科审核后，再报有关领导审批。 招待费 招待费用开支必须从严掌握，严格把关。根据工作需要，确需招待的，先填报《招待费审批表》，由办公室统一安排，经有关领导批准后方可报销。 招待费标准一般控制在人均80元。接待来客应尽量安排在局食堂就餐。 招待时尽量减少陪同人员，一般由局分管领导、科室负责人参加。 固定资产及设备购置 各类固定资产和设备购置应由科室提出计划，分管局长同意，报局长审批后，方可购置，并办理入库登记保管领用手续。每年由办公室、计财科联合进行检查核对。 日常办公经费 各科室日常所需办公用品，统一由办公室订出购置计划，报经局长批准后，按计划采购登记领用。 临时急用物品购置，须按财务报销审批权限审批，方可购置登记领用。 政治、业务学习资料和报纸、杂志订购，根据上级规定和实际需要，从严从简掌握，经局长批准后订阅，由各科室统一保管使用。 各类文件资料的邮资管理，由办公室统一购买邮票，使用人按需登记领用。 召开各种业务、工作会议的，召集单位或召集人须事先提出开支方案，报局长审批。 医药费 医药费报销严格按规定标准执行。 劳保和福利 劳保和福利的发放，由局领导确定后，再发放。未经批准的，一律不得擅自发放。 所有开支报销票据，必须有三人以上签字方可报销。 各种“规费”收入，严格按照规定标准收取。 局属事业单位参照本制度执行。新晨范文网经费使用管理制度
公司资金管理工作总结 公司资金管理工作总结怎么写？以下是小编整理的相关范文，欢迎阅读。 公司资金管理工作总结一 20xx年是公司的管理年，也是公司收购后实际运行的一年。在这一年里，公司始终抓住管理和的主线，为实现全年目标，确保公司收购后的平稳过渡，财务部在集团及集团财务部的大力支持下，在公司总经理的直接领导下，在各部门的共同配合下，通过全体财务人员的共同努力，紧紧围绕收购的主线，抓住管理的主旋律，加强财务管理，确保公司资产、资本结构保持着健康发展，主要完成了以下一些工作。 第一部分20xx年度主要完成的工作 一、搞好制度建设，完善财务管理制度，初步建立了财务管理体系，进一步完善了公司的成本控制体系。 根据公司发展和管理需要，本年度财务部门在制度建设方面取得了较好的成绩，先后制定或修订发布了公司的《资金管理办法》、《费用报销办法》、《工程成本管理办法》和《财务管理制度》等文件，财务管理体系初步建立。 公司合并后急需统一公司的报销办法和财务管理制度，根据公司的实际情况，及时组织制定公司了《资金管理办法》，统一公司《费用报销办法》，从制度上堵塞管理上的漏洞。针对公司工程项目管理
薄弱的情况，年底与相关部门配合，组织制定公司的《成本管理办法》，从成本核算、成本预测、成本控制以及成本分析考核方面都进行了详尽的规定，有利于公司加强工程成本管理，提高公司经济效益。进一步完善了公司的成本控制体系。根据集团财务管理制度，制定了公司的财务管理制度，确定了公司财务管理的思路和政策，为公司搞好财务工作在制度上予以了保证，并将严格按照公司的财务管理制度进行管理，促进公司财务管理更上一层楼。 二、狠抓资金管理，加速资金周转，提高资金使用效率。作为施工企业，本身就是一个资金密集型的行业，公司的资金始终处于高度紧张的状态，为理顺公司的各种关系，今年伊始，财务管理工作就从资金管理入手，把资金管理作为公司财务管理工作的重中之重。 根据公司的资金管理办法，坚持资金计划管理制度，坚持公司总经理有资金支付的最终审批权。理顺各部门、各分公司资金关系，确保公司正常生产经营工作。 为解决公司流动资金困难，本年度增加XX银行承兑汇票的授信额度XX万元，本年度授信额度达到XX万元，较上年度增加XX万元，对缓解公司的流动资金，起到了重要的作用。 本年度通过银行承兑汇票的使用，缓解了流动资金的困难，降低了资金成本，改善了公司的经营净现金流。 在年底还加强资金支付的控制，延迟部分大额资金的支付，完成了公司经营净现金流XX万元的目标，达到XX余万元，对实现公司的经营现金流的全年目标起到了重要作用。通过加强对资金的管理，
博贺镇龙山中心小学 经费使用管理制度 1、坚持勤俭办学的方针，贯彻双增双节的原则，遵守国家的财经纪律，做好学校的财务工作。 2、建立健全收费管理的办法，一切收入要入账。按照上级规定向学生收取学杂费，严格控制代办、服务性收费项目，不得额外收取其他费用。外单位的各种教育资助(钱、物)均属学校所有，均须入账入库，并与国家下拨的财物同样管理。 3、执行预算、有计划地使用经费，专款专用。学期初，各条线提出学期经费使用要求，由总务财务部门综合编制学期经费使用计划及购物计划，交校长审批后实施，未列入经费使用计划的原则上不予开支，财务部门要做好月报、年报工作。 4、严格审批报销手续。根据期初经费使用计划，购物原则上由总务部门或总务部门委托有关部门、人员办理，所购物品一律交总务部门专人进行验收，并在学校校产登记账册登记，然后按规定分交有关部门使用，严禁先用后批。购物凭证由采购、验收人签字，经校长审批后方可报销。 5、严格执行银行结算纪律和现金开支使用范围。采购人员备用现金必须履行批报手续，及时结算账目，不得拖欠和挪用公款。 6、必须从严掌握开支。预算外不合理的和审批手续不齐全的发票、不符合规定的收据、白条不予报销。不合理的开支，会计必须
拒付。 7、严格执行代办费结算制度。学生书籍、簿册、讲义代办费等，逐项核算到人，在放寒、暑假前向学生公布，多退少补，不得增加或变相增加学生经济负担。 8、调出人员必须结清所有账目，还清所有借用公物，方可开出工资转移证和人事介绍信。 9、执行国家会计档案管理办法，做好财务档案管理工作。财会人员变动时，办好交接手续。 10、坚持民主理财，定期审查学校财务账目，做到经济民主，账目公开，去除不合理的开支，严禁浪费，杜绝贪污，努力把好财务关。
XXXX公司货币资金管理制度（2018 年修订） 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制，保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。 “公司”）及其成员第二条本制度适用于深圳微言科技有限责任公司（以下简称企 业的货币资金业务。 第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计 法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规，以及财政部发布的内部会计控制规范、中国 证监会和深圳证券交易所发布的相关规定等制订。 第四条公司及其成员企业实施货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环 节的风险管理，并采取相应的控制措施： 1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 2、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当 严格有效，银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录；银行 预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 第二章岗位分工和授权审批 第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的 不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。做到： （1）钱账分管； （2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理 收付款业务的全过程； （3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的 登记工作。 第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下： （1）公司的一切收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理； （2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金； （3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理； （4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。 第八条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制 度。财务部门严格执行公司规定的批准制度。
●资金管理篇，如何合理有效的使用资金 资金管理体系，主要是指：日常的仓位分布、交易的频率、交易仓位在特定情况下占总资金量的比例，以及加仓和减仓的规则依据。 仓位的分布就是指依据机会区分不同情况下的仓位大小，而不简单依据主观认为的成功率； 交易的频率和交易仓位在特定情况下占总资金量的比例，则是依据一个人的收益率目标计算出来的最适合自己的交易习惯；并且在不同的交易业绩下，需要进行调整，这是一个客观的调整，不能是主观的想法。加仓和减仓的规则依据，要求加仓和减仓并不因为行情分析来得到，而是依据纪律来得到，什么情况下可以加，什么情况下不能加。 股票资金管理（一） 科学的股票投资方法和科学的建仓和出场行为是分不开的，科学的建仓、出场行为在很大程度上可以避免众多的风险，使资金投入的风险系数最小化，虽然在理论上来讲其负面的因素也可能带来了利润的适度降低，但股票市场
是高风险投资市场，确定了资金投入必须考虑安全性问题，保障原始投入资金的安全性才是投资的根本，在原始资金安全的情况下获得必然的投资利润，才是科学、稳健的投资策略。 一般来讲建仓的行为分为三个主要资金投资方式：简单投资模式，复合投资模式，组合资金投资模式。三种模式具体的使用方法如下： 一、简单投入模式： 简单投入模式一般来讲是二二配置，就是资金的投入始终是半仓操作，对于任何行情下的投入都保持必要的、最大限度的警惕，始终坚持半仓行为，对于股票市场的风险投资首先要力争做到立于不败之地，始终坚持资金使用的积极主动的权利，在投资一但出现亏损的情况下，如果需要补仓行为，则所保留资金的投资行为也是二二配置，而不是一次性补仓，二二配置是简单投入法的基础模式，简单但具有一定的安全性和可靠性。但二分制的缺点在于投资行为一定程度上缺少积极性。 二、复合投资模式： 复合投资模式的投资方式是比较复杂的，严格讲是有多种层次划分的，但主要有三分制和六分制。1、三分制主要
马上乡中心学校 义务教育保障经费财务管理暂行办法 为切实加强对义务教育学校公用经费的使用管理，规范公用经费支出，确保公用经费专款专用，提高资金使用效益，根据上级有关文件精神，结合我中心校实际，特制定本办法。 第一章公用经费来源及使用范围 第一条学校公用经费是维持学校正常运转所必须的经费。义务教育学校公用经费来源主要包括财政核定的生均公用经费、杂费。 第二条公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。 第二章公用经费使用管理原则与办法 第三条我校义务教育学校公用经费使用管理原则：集中监管、统筹使用、分级预算、计划调控。 第四条学校会计加强对各学校公用经费预算编制指导及使用的监管。各学校费用由校长核准、经手人“两签”后，再报乡中心学校审批列支。各学校费用收支仍在中心学校账套内分部门核算，以准确反映各学校的财务收支情况。 第五条公用经费管理实行自下而上的预算编制制度。年初，统筹管理的经费由各学校根据本校实际需要进行公用经费预算编制，报中心学校初审。统筹使用的经费由中心学校牵头，各学校校长参与进行费用预算编制。后由中心学校对各学校的公用经费年度预算进行审核，最后报教育局核准和财政局备案后执行。 各校要严格按照科学合理、统筹兼顾、规范透明、高效顺畅的原则安排使用公用经费，既要保证学校开展日常教育教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支，更要区分轻重缓急、突出重点、解决难点，集中财力办大事。学校公用经费预算要落实到具体项目、科目，做到不重复、不遗漏、不留缺口，确保每一分钱用到学生身上。 第六条公用经费执行支出实行自上而下的计划管理。各校预算及使用计划经上报并核准下达后，应严格按计划执行。各学校要制定实施预算计划，在学校内部把预算执行职责落实到具体岗位。 第七条建立、健全学校内部财务管理制度，重大财务事项或活动资金
厦门福慧达股份有限公司 货币资金管理制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内控制度，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。 第二条本制度适用于公司及各控股子公司的货币资金业务。 第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法律、法规，以及财政部发布的内部会计控制规范等制订。 第四条公司及各控股子公司货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施： 1. 职责分工、权限范围、审批流程应当明确，机构设置和人员配备应当 科学合理； 2. 现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、 核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3. 与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的 记录；银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。 第二章岗位分工和授权批准 第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。 1. 钱账分管； 2. 收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、核查岗位分离，不由一人 办理收付款业务的全过程； 3. 出纳人员不兼任核查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务
账目的登记工作。 第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下： 4. 公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理； 5. 非出纳人员不得直接接触公司的货币资金； 6. 银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理； 7. 收款的收据和发票由财务部门的专人开具。 第八条公司应当配备合格的人员办理货币资金业务，并结合实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换，原则上三年换一次。 第九条公司货币资金的使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。 具体规定如下； 1. 一般经营支付须经财务负责人、总经理审批，总经理发生的费用由董 事长审批。总经理如需对其他人员授权，则由公司以文件的方式由总经理签字明确授权事项； 2. 发生的重要资金支付须经总经办集体决议后报董事长审批，如该事项 按章程规定需要公司董事会、股东会审议的，则须履行相关的审议程序，经审议通过后执行； 3. 公司对外投资支付按公司章程和投资内控制度的规定执行； 4. 公司总部及控股子公司间资金调度，由财务总监、总经理、董事长 审批，未经公司总部履行审批决策程序，所属控股子公司不得因任何理由对外提供拆借资金。 第一零条对货币业务有批准权的审批人，应按授权批准制度的规定，在授权的范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人及财务部门均有权拒绝办理，并及时向审批人的上级部门报告。
计划编号：YT-FS-1550-15 财务资金管理工作计划 (完整版) According To The Actual Situation, Through Scientific Prediction, Weighing The Objective Needs And Subjective Possibilities, The Goal To Be Achieved In A Certain Period In The Future Is Put Forward 深思远虑目营心匠 Think Far And See, Work Hard At Heart
财务资金管理工作计划(完整版) 备注：该计划书文本主要根据实际情况，通过科学地预测，权衡客观的需要和主观的可能，提出在未来一定时期内所达到的目标以及实现目标的必要途径。文档可根据实际情况进行修改和使用。 一、财务工作计划要顾全大局，服从领导，坚定 目标不动摇。 年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决 制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。 财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性， 时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排 的各项工作任务。 1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥 资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分 析和建议，为公司领导决策当好参谋， 2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、 想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取 最大经济利益。
3、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。XX年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。 二、财务工作计划要加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。 管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时财务工作计划中对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。 1、业务招待费管理。XX年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用
观前街道社区经费使用管理办法 为规范和加强社区党组织、社区居委会、社区工作站、社区居民事务所经费管理和监督，保证资金安全、合理、有效使用；同时尊重社区的财务管理自主权；社区的经费实行“核定基数，超支不补，结余留用”的原则进行管理，特制定本制度： 一、社区经费来源 为确保社区工作正常开展，加快社区建设步伐，社区管理的资金主要包括社区办公活动经费、社区服务收入、政府职能延伸工作经费、集体奖励经费、社区单位和成员的赞助和募捐等收入。 二、社区工作经费使用 1、社区党委经费使用原则上按每季2000元的额度、社区居委会按每季4000元的额度、社区工作站按每季5000元的额度，居民事务服务所暂无下拨。凡大额使用的费用（暂定500元）要集体研究，并向街道分管领导报告。 2、居民小组长奖励按社区管理的居民户数(以上年年末各社区警户室提供的户数为准)每年每户元标准核发。 3、社区单位和成员的赞助和募捐等收入，分别以50%作为奖励基金；25%作为发展基金；25%作为补充基金（如：弥补办公活动经费的不足、大额资产的添置、应急临时需要等）。 4、购物发票应注明用途，办公用品附发货清单，注明种类明细及数量，经费支出须有经办人、验收人签字，由社区党委书记、社区
主任、工作站站长、事务所所长审批。 5、各种经费支出都必须符合财务制度规定的范围和标准，凭财税部门统一印制的正式票据办理报销手续，严禁白条抵库。 6、社区收到政府职能延伸的工作经费和接受的社会捐赠等收入，必须做到专款专用，严禁挪作它用。 7、建立固定资产登记制度，详细记载每项固定资产的名称、规格、购建日期、原价等内容，社区居委会要有专人负责固定资产的登记和保管；社区居委会要定期对固定资产清查盘点（每年至少两次），做到账实相符；固定资产报废应由社区领导班子集体研究，报街道资产管理办公室审批。 四、经费管理要求 1、社区建立民主理财小组，由社区书记（主任）任组长，选配二名人员负责记账和出纳及相关财务管理工作，社区党委书记、居委会主任、工作站站长、事务所所长不宜担任。 2、社区的财务账目应日清月结，账款分离，账实相符，逐笔审核，每月要提供一份财务报表交街道社会事业科和财务科。 3、社区按规定取得的各项收入，必须及时足额入帐，不得私设小金库。 五、社区经费监督 1、社区各类经费的收支情况，要接受街道的监督管理，每季度向街道进行通报。 2、社区各项经费的使用详情，应每季度公布一次，在社区居务
四川烟草工业有限责任公司文件 川烟工财〔2007〕19号 关于印发《四川烟草工业有限责任公司货币资金管理制度(暂行)》的通知 公司各部门、各分厂： 为加强货币资金、专项资金的控制和管理，加强公司财务监管、提高经济效益，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理条例》和《银行账户管理办法》等法律法规及国家局、川渝公司相关文件规定，特制定《四川烟草工业有限责任公司货币资金管理制度（暂行）》，现予以下发，请遵照执行。 特此通知。 二ΟΟ七年八月七日 主题词：规章制度货币资金管理制度 四川烟草工业有限责任公司办公室2007年8月7日印发
★四川烟草工业有限责任公司规章制度★ 货币资金管理制度 （暂行）
1 目的和适用范围 1.1 加强公司货币资金的控制和管理，提高企业经济效益，保证货币资金的安全。 1.2 本制度适用于公司的货币资金管理工作。 2 职责 2.1 财务管理部----负责公司货币资金使用的审核、支付及货币资金的 日常管理。 2.2 审计部----负责建立货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查 机构及人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。 2.3 各分厂----负责各分厂货币资金使用的审核、支付及货币资金的日 常管理。 2.4 公司各部门----根据公司年度及月度资金预算，安排本部门的资金 支付，并按照会计制度要求填写付款申请单，对发 票、合同等附件进行合规性审核。 3 货币资金的范围及管理原则 3.1 货币资金包含以下范围： a)现金； b)银行存款； c)外币资金 d)其他货币资金 3.2 公司货币资金应加强计划管理，控制货币资金的收入和支出，并遵
资金管理制度 第一章总则 第一条为了加强公司资金的控制和管理，保证公司货币资金安全，优化资金配置、降低资金成本、提高货币资金的使用效率，降低公司财务风险，保障股东的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《企业内部控制基本规范--货币资金》以及其他相关法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本制度。 第二条货币资金是指我司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金；其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等等。 第三条本制度适用于集团公司及各分子公司。 第二章部门及岗位工作职责 第XX条财务中心是货币资金的归口管理部门，负责建立相关制度并严格执行，按制度建立相关的岗位责任制，明确岗位人员的职责权限及工作审批流程，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第XX条内部审计机构定期或不定期对货币资金的内部控制制度实施情况进行检查，关注大额货币资金收支的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。同时还应重点关注货币资金的账实是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。 第XX条本公司、各分子公司及其人员在涉及到货币资金事项时，均执行本制度。 第XX条财务部门负责人应当挑选、配备具备良好的职业道德、忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正的人员办理货币资金业务，并根据公司的具体情况定期对相关岗位进行轮换。 第XX条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管，收入、支付、费用、债权债务账目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第XX条出纳人员的主要职责： （1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；现金管理要做到日清日结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，应当进一步查明原因，及时进行处理；银行存款日记账与银行对账单也要及时核对，每月编制银行存款余额调节表。 （2）根据企业会计制度和公司相关流程规定，办理现金和银行存款收付业务，要严格审核有关原始凭证，例如是否大小写金额相等，是否已完成本部门及财务中心的审核等；收付款项办理完毕后，必须在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳人员的名章，再根据收付业务逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。每月编制货币资金收支情况月报表。 （3）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关程序办理外汇出纳业务。根据公司业务需求，进行外汇的收付及结汇。
北集小学公用经费使用管理制度1 北集小学公用经费使用管理制度 为规范和加强学校公用经费使用和管理，提高资金使用效益，结合我校实际，特制定本制度。 1、学校公用经费管理实行先预算后执行的原则。年初，根据上级部门下达的公用经费定额，结合本校实际科学编制公用经费预算。中心校对公用经费年度预算进行审核，方可执行。 2、严格按照“科学合理、统筹兼顾、规范透明、高效顺畅”的原则，合理安排使用公用经费，既要保证学校开展正常教育教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支，区分轻重缓急、突出重点、解决难点，集中财力办大事、办要事的开支。公用经费预算必须落实到具体项目、科目，做到不重复、不遗漏、不留缺口。 3、公用经费支出实行自下而上的计划管理。学校的预算及使用计划必须经中心校核准下达后，才能按计划执行。学校要对照年度预算的总体目标，定期分析公用经费在执行过程中的问题，及时采取整改措施。对在预算计划执行过程中因遇到不可预见的因素需要调整公用经费支出预算的，须由学校提出调整计划，经中心校同意后方可执行。 4、公用经费使用要严格按照教育、财政部门核定的预算及内控计划执行，做到厉行节约，杜绝浪费，学校公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。 5、相关公用经费支出项目执行要求与标准。 ⑴、教师培训费：按照学校年度公用经费预算总额的5％安排，用于教师按
照学校年度培训计划参加培训所需的培训费、差旅费、伙食补助费、资料费、住宿费以及大型培训讲座等费用的开支。 ⑵、差旅费： ①学校要建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数、天数和差旅费用。 ②差旅费开支范围：包括城市间交通费、住宿费等。 ⑶、交通费： ①交通费的开支范围：公交车费、租车费等。违章、违法的罚单不得作为交通费列支。 ②交通费的开支标准：按教育局有关规定的标准执行。 ③租车费是指师生集体外出或因公务活动需租车而发生的费用。凡所租车辆须有合法证明材料，且学校与出租车方需签订租车协议。学校不得租用非法车；学校领导、教师公务出差不得长期定点租车。 ⑷、招待费： ①招待费的开支范围：本规定所称招待费，是指学校为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用。主要包括：在接待地发生的用餐费和住宿费等。 ②招待费的开支标准：不得超过当年学校公用经费预算的支出标准。 ③学校招待费必须全部在“招待费”科目中明确反映，不得列入其他费用支出项目。 ⑸、设备购置费及维护维修费：
中小企业货币资金管理存在的问题及对策 [摘要]货币资金是中小企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强、应用最广的资产，然而目前中小企业货币资金管理存在不少的问题，导致货币资金被挤占、挪用或侵吞，造成不良恶果；本文对货币资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策，以确保资产的安全完整，实现企业的经营目标。 [关键词]中小企业货币资金管理问题对策 正文： 中小企业货币资金管理存在的问题及对策 冯玲 (广西植物研究所 ,广西桂林 541006) 货币资金是中小企业资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金等，是企业的流动资产中流动性最强的资产。企业的货币资金可以随时用来购买企业所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等；可以说货币资金的收付涉及企业经营活动中的每一过程和各个领域。然而，目前中小企业货币资金管理存在一些问题，这些问题如果不予以重视，不采取相应的对策将会给企业造成很大的损失，有的甚至会危及中小企业的永续经营。 一、中小企业货币资金管理存在的问题 （一）企业领导认识不足，管理水平不高 中小企业的有关管理人员整体素质不高，对财务管理了解得很少，没有认识到货币资金管理的重要性，尤其是小企业里的一些领导总觉得钱是他们赚回的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，无视国家的财经法纪法规，货币资金的管理制度没有很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。 （二）财会人员业务素质不高 在中小企业中，一些单位的会计是“半路出家”，没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计从业资格，平时也不注意学习积累，会计方面的知识少得可怜，她们所做的帐是糊涂账，别人根本无法看懂，会计资料乱、缺、脏现象严重。有的会计法制观念不强，职业道德差，违反财经纪律现象时有发生。 （三）货币资金内控制度不健全 1、会计出纳岗位职责不清 有的单位的出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作；甚至有的会计也收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。还有的单位会计、出纳一身兼。这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款以可乘之机。 2、原始凭证虚假现象严重 一些单位的业务经办人，想方设法逃避会计监督，现金付款凭证中存在着大量的虚假凭证，行贿、送礼，开成业务招待费；滥发款物，开成购买原材料、
日常资金管理制度 1. 目的 加强资金管理，规范资金收付手续，使之能符合公司要求。 2. 适用范围 适用于公司与资金(现金、银行票据、及现金等价物等)收支有关的业务活动。 3. 相关内容 3. 1经部门负责人及财务部负责人批准的可用现金支付的开支外，其它支出一律以银行转账、网上银行支付，超过2000元人民币的采购类款项原则上不以现金的形式支付. 3. 2现金收、支的要求 3. 2. 1财务部要严格按照国家有关资金结算制度以及公司有关财务制度办理资金收支业务; 3.2.2公司每日库存现金余额不得超过1万元，超过限额的现金应于当日下班前存入银行，否则应向财务经理报告原因并经批准放可留存公司保险箱内; 3.2.3购买物品所借现金必须一周以内报账，如因一时购买有困
难，次日需要向财务部门说明原因，财务部门根据其所述情况，可以收回所借现金; 3.2.4公司原则上不接受现金收入，经财务部报批后，出纳方可使用公司备案私人独立银行账号接收公司业务回款，但不得保留账外公款; 3.2.5为减少现金支付风险，除特殊情况外，所有资金的支付必须在公司财务部内进行，现金支付时，外单位领款人需出示身份证或收款委托书，并在凭证上签全名及时间: 3.2.6在公司外(包括在银行)进行5万元以上现金的提取或支付财务部应指派一名财务人员陪同； 3.2.7库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存资金，严禁挪用资金; 3.2.8收入的现金，应于当日存入银行，不得坐支现金; 3.2.9网上银行须采取分级授权的操作模式。 3. 3银行收、支的要求 3.3.1能够以转账方式收支的款项，不使用现金收支; 3.3.2合同的签订方、发票户名、收款方的单位名称必须一致方可付款; 3. 4银行票据保管的要求
资金管理工作内容及流程 XX公司资金管控各项工作按照“以资金预算为纲，资金集中管控”的思路进行，资金管理以年度、季度及月资金预算为纲领，以每年公司董事会关于融资方案等相关决议为依据，开展日常资金管理工作。资金管控具体分为资金预算管理、投融资管理、资金管理三大类工作，本部分共分三节描述资金管控工作内容、要求、时间安排以及具体工作流程。 第一节资金预算管理 资金预算管理包括资金预算编制、资金管理报告以及或有负债管理等三项具体工作。 一、资金预算编制 （一）资金预算编制工作内容、要求与时间安排 资金预算编制包括年度、月度资金预算编制工作，是指开展公司包括公司本部年度、月度现金流量预测工作，包括经营性、投资性和筹资性现金流量，将作为年度、月度融资方案与资金收支的依据，要求误差率不超过20％。 下年度资金预算编制要求在每年12月完成，月度资金预算编制要求在当月5日之前完成。 （二）资金预算编制流程
1、年度资金预算编制
公司本部财务部收集初稿后，根据编制原则进行审核，并就相关问题与下属单位沟通后，要求进行修改。 （3）汇总资金预算，形成初稿 公司本部财务部将各单位最终预算进行合并抵消，形成下年度资金预算初稿，包括：下年度经营性活动现金流量与投资性现金支出净额与筹资性现金流量净额等指标。 （4）年度资金预算的公司内部讨论 本部财务部将资金预算上报公司总经理办公会讨论，并根据总经理办公会意见进行修改。 （5）年度资金预算的上级审核 公司将总经理办公会讨论通过的下年度资金预算上报集团财务部，并根据集团批复意见进行修改。 （6）年度资金预算的董事会审批 公司将集团批复同意的年度资金预算上报公司董事会批准通过。 （7）年度资金预算的下发与执行 下发各单位下年度资金预算，作为月度资金预算编制与执行的依据。
专项经费使用管理办法 专项经费使用管理办法，所谓专项资金，是国家或有关部门或上级部门下拨行政事业单位具有专门指定用途或特殊用途的资金，下面是带来的专项经费使用管理办法，欢迎阅读! 专项经费使用管理办法 学校专项经费管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强对校内专项经费，提高资金使用效益，保障学校各项事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》和《杭州市级部门项目支出预算管理办法》等法律法规，深化预算管理改革、规范和加强市级部门项目支出预算管理根据《中华人民共和国预算法》，制定本办法。 第二条项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。 第三条专项经费管理的基本原则: (一)明确目标，突出重点。 专项经费支持的项目要有明确的绩效目标，在对所承担的项目进行充分的可行性研究基础上，综合考虑学校各项事业发展迫切需要、切实可行的项目。
(二)量力而行，规范管理。 专项经费管理各方权责明确、各负其责，坚持集体决策与专家咨询相结合，实行决策、实施、监督相互独立、相互制约的管理机制。 在立项阶段，对项目的经济效益和社会效益进行评估论证;在执行阶段，要按项目实施进度拨付资金，并确保项目资金按规定的用途使用;项目完成后，要有决算审查和效果评价，以确保项目资金的使用效益。 (三)严格管理，追踪问效的原则。 要严格按照国家有关财务制度的规定，将专项经费纳入单位财务统一管理，单独核算，确保专款专用，并建立面向结果的追踪问效机制。 第二章专项经费申报 第四条市级部门项目支出预算采用标准项目文本方式进行管理，按照市财政部门编制年度预算的要求，分别政府收支分类科目的功能分类和经济分类，统一汇总向市财政部门和市教育部门申报项目支出预算。 第五条申报的项目应当符合以下要求: (一)符合国家、省、市有关法律、法规和各项方针政策。 (二)符合财政资金支持的方向和范围。 (三)属于本部门行政工作和事业发展需要安排的项目。 (四)有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目
XXXX公司货币资金管理制度（2018年修订） 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制，保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。 第二条本制度适用于深圳微言科技有限责任公司（以下简称“公司”）及其成员企业的货币资金业务。 第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规，以及财政部发布的内部会计控制规范、中国证监会和深圳证券交易所发布的相关规定等制订。 第四条公司及其成员企业实施货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施： 1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 2、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录；银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 第二章岗位分工和授权审批 第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。做到： （1）钱账分管； （2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程； （3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下： （1）公司的一切收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理； （2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金； （3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理； （4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。 第八条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。财务部门严格执行公司规定的批准制度。