第四章转移性支出
第四章转移性支出
◆第一节转移性支出概述
◆第二节社会保障支出
◆第三节财政补贴与税收支出
◆第四节中国的转移性支出
本章重点：
本章主要介绍转移性支出。本章重点和难点在于转移性支出的经济影响，社会保障制度和社会保障支出，以及财政补贴效应。
第一节转移性支出概述
◆转移性支出的含义
◆转移性支出的内容
◆转移性支出的经济影响
一、转移性支出的含义
◆转移性支出是相对购买性支出而言的，它是财政支出的另一个重要组成部分，体现出政府的
非市场性再分配活动，能够缩小贫富差距、提高公共消费水平、间接调节经济和优化资源配置。
◆转移性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他受
益者的支出。与购买性支出不同的是，通过转移性支出，政府部门并不直接占有、消耗社会经济资源，它主要是作为收入分配的一个工具。
二、转移性支出的内容
◆（一）社会保障支出
◆（二）财政补贴
◆（三）税收支出
◆（四）其他转移性支出
◆1、外援支出
◆2、债务利息支出
三、转移性支出的经济影响
◆转移性支出在历史上一直是西方许多国家财政支出中占比重较小的一个支出类别，20世纪30
年代以来，情况则发生了很大变化：（1）转移支出特别是其中对居民的补助支出，占财政支出的份额急剧增大，在有些国家甚至占财政支出的一半或一半以上；（2）用于转移支出的资金也稳定地由某些特定的税收（如工薪税）提供；（3）日益紧密地同政府的社会保障计划结合在一起。
◆由于转移支出具有单方面和无偿的特征，一般说，西方很多学者把它与税收相对照，称之为
“负所得税”。
◆（一）对社会公平的作用
◆（二）对经济稳定和增长的作用
第二节社会保障支出
◆社会保障制度概述
◆社会保障支出的性质、内容和特征
◆社会保障支出的资金来源与筹集方式
◆社会保障支出的财政管理
一、社会保障制度概述
◆（一）社会保障的含义及其特征
◆社会保障(Social Security)是指国家向丧失劳动能力、失去就业机会、以及遇到其他不幸事故
而面临生活困难的居民，提供的基本生活保障。
◆归纳起来，社会保障具有如下基本特征：
◆1、社会性
◆2、强制性
◆3、共济性
◆4、公平性
◆5、储蓄性
◆（二）政府介入社会保障市场的经济分析
◆政府之所以要介入社会保障市场，主要是基于以下几方面的原因：
◆1、私人保险面临的“逆向选择”问题
◆2、私人保险公司降低社会风险的能力较弱
◆3、政府介入社会保障可以降低决策成本
◆4、社会保险（尤其是养老保险）是一种优值品
◆5、出于收入再分配的考虑
◆（三）社会保障制度及其产生
◆1、社会保障制度的含义
◆所谓社会保障制度，是以社会的共同力量对其成员因各种个人无法抗拒的客观原因，导致其
难以维持必要生活水平时提供的物质保证，是具有福利性质的社会稳定制度。
◆2、社会保障制度的产生和西方国家社会保障制度的共同特点
◆（1）社会保障制度的产生
◆（2）西方国家社会保障制度的共同特点
◆3、建立社会保障制度的必要性
◆(1)社会保障制度是实现社会稳定的前提，是现代社会的一项基本制度
◆(2)社会保障制度是促进市场经济发展的重要手段，是市场经济不可缺少的重要组成部分
◆4、社会保障制度的构成
◆（1）社会保险
◆社会保险，是指以劳动者为保障对象，在劳动者年老、疾病、伤残、生育、失业等原因暂时
或永久性失去劳动能力或劳动机会，从而部分或全部地失去正常收入时提供物质帮助，以保障劳动者及家属的基本生活。强制性是社会保险的最主要特征。
◆社会保险的项目一般包括：①养老保险。②失业保险。③医疗保险。④伤残保险。⑤工伤保
险。⑥生育保险。⑦丧葬补助。
◆（2）社会救助
◆社会救助，又称为社会救济，是指国家和社会对由于贫困及各种灾害等原因造成的不幸者组
成的社会脆弱群体，无偿提供物质援助的一种社会保障制度。
◆社会救济的功能主要有解救功能、辅助功能、稳定功能和激励功能。
◆社会救助主要包括贫困救助、灾害救助与特殊救助等。具体来说主要包括以下项目：①城市
居民最低生活保障。②灾害救助。③流浪乞讨人员救助。④社会互助。
◆（3）社会福利
◆社会福利，是指国家和社会通过各种福利机构及福利企业向社会成员提供超值服务或提供福
利津贴，使社会成员在基本生活水平得到保证的基础上，不断增加福利待遇的社会保障制度。
◆（4）优抚安置
◆优抚安置是国家按照规定对法定的优抚对象，如现役军人及其家属、退休和退伍军人、烈军
属等，为保证其一定生活水平而提供的资助和服务。
◆（5）住房保障
◆政府为改善城镇居民的住房条件而推进的城镇住房保障。具体包括：①住房公积金制度。②
经济适用住房制度。③廉租住房制度。
二、社会保障支出的性质、内容和特征
◆（一）社会保障支出的性质
◆社会保障支出则是指财政用于社会保障方面的支出。
◆（二）社会保障支出的内容
◆1、社会养老保险基金支出
◆2、失业保险保险基金支出
◆3、基本医疗保险基金支出
◆4、抚恤和福利救济费支出
◆5、社会保障补助支出
◆（三）社会保障支出的特征
◆1、覆盖面的社会广泛性
◆2、参与上的强制性
◆3、制度上的立法性
◆4、受益程度的约束性
三、社会保障支出的资金来源与筹集方式
◆社会保障资金，是指为实施社会保障制度而通过各种渠道建立起来的、专款专用的法定经费，
它是社会保障制度存在和产生作用的货币基础。
◆（一）社会保障资金的来源
◆1、政府财政负担
◆2、企业（雇主）缴纳社会保障费
◆3、个人负担一部分社会保障（特别是社会保险）费是必要的
◆（二）社会保障资金的筹集方式
◆1、完全基金制
◆2、现收现付制
◆3、部分基金制
◆具体来看，社会保障资金的筹集主要有以下方式：
◆1、社会保障（保险）税
◆2、社会统筹
◆3、政府预算拨付
四、社会保障支出的财政管理
◆（一）社会保险资金管理的几种观点和类型
◆第一种观点认为，社会保障制度在财政上应该独立于政府预算，作为一个独立的会计单位面
自求平衡。
◆第二种观点是代际转移的观点。
◆第三种观点是税收转移的概念。
◆（二）社会保障资金的财政管理形式
◆一是预算管理。
◆二是基金管理。
第三节财政补贴与税收支出
◆财政补贴概述
◆财政补贴的理论依据
◆财政补贴的效应
◆税收支出
一、财政补贴概述
◆（一）财政补贴的含义
◆财政补贴是转移性支出的一个重要组成部分。财政补贴总是与相对价格的变动有直接的联
系，因此可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给和需求结构的政府无偿支出。
◆（二）财政补贴的特征
◆1、具有很强的政策性
◆2、具有一定的灵活性
◆3、具有明显的时效性
◆（三）财政补贴的内容
◆1、价格补贴
◆2、企业亏损补贴
◆3、出口补贴
◆4、财政贴息
二、财政补贴的理论依据
◆财政补贴的作用，主要体现在以下两方面：一是纠正不合理的价格结构，有助于价值规律发
挥作用；二是纠正市场缺陷，借以实现国家的社会福利目标。作为政府于预市场价格机制而产生的一种财政支出，财政补贴的理论依据就是政府对市场价格机制干预的理论。
◆可能导致政府和财政介入价格机制的市场失效的领域有以下几个方面：
◆（一）正的外部效应
◆（二）垄断
◆（三）市场的稳定
◆（四）收入的分配
三、财政补贴的效应
◆财政补贴对资源配置、收入分配和市场稳定起一定作用，它的存在具有一定的必然性和客观
性。但作为弥补市场缺陷的一个手段，财政补贴的使用有很大局限性。
◆（一）财政补贴资金来源的限制
◆（二）财政补贴对货币政策的影响
◆（三）对价格机制的扭曲
◆在进行财政补贴政策决策时，要对财政补贴的范围和数量进行严格的界定和控制。
四、税收支出
◆（一）税收支出的含义
◆税收支出是国家为了引导、扶持某些经济活动，刺激投资、消费或者补助某些特殊困难而制
定的各种税收优惠措施。
◆1、照顾性税收支出
◆2、刺激性税收支出
◆（二）税收支出的特点
◆1、时效性
◆2、广泛性
◆3、间接性
◆4、弹性
◆（三）税收支出形式
◆1、税收豁免
◆税收豁免是指在一定时期内，通过对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对某些
活动不列入征税范围等，以豁免其税收负担。
◆2、纳税扣除
◆纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣
除，以减轻其税收负担。
◆3、税收抵免
◆税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣
除，以减轻其税收负担。
◆4、优惠税率
◆优惠税率是对符合国家规定的企业或征税对象适用较低的税率。
◆5、盈亏相抵
◆盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的已纳
税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。
◆6、退税
◆退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，包括多征误征的税款、按规定提取的地方附
加及代征手续费等方面的退税。
◆7、延期纳税
◆延期纳税又称“税负延迟缴纳”，是指允许纳税人对那些符合规定的税收，延迟缴纳或分期缴
纳应负担的税额。
◆8、加速折旧
◆加速折旧是指在固定资产使用年限的初期多提折旧，后期少提折旧。
第四节中国的转移性支出
◆中国的社会保障支出
◆中国的财政补贴
一、中国的社会保障支出
◆（一）中国社会保障制度的建立
◆1、传统体制下社会保障制度
◆（1）国家保障
◆（2）企业保障
◆（3）农村集体保障
◆2、二十世纪八十年代后社会保障制度改革
◆（二）中国社会保障支出的规模
◆1、中国社会保障支出规模
◆2、社会保险的覆盖面
◆（三）中国社会保障存在的问题及其改革思路
◆中国社会保障制度存在的问题主要表现在：一是覆盖面还不够宽，保障水平还较低，而且所
有制间、城乡间仍然存在着很大的区别。二是资金运营方式单一，缺乏正常的增值机制。基金账户的亏空使得部分基金积累方式面临全面转向现收现付方式的危机。三是在社会救助方面，救助水平过低，标准不统一。四是没有建立完整的社会保障制度体系，各种制度之间不配套。
◆改革思路为：
◆1、需要树立公平优先、兼顾效率、调节收入分配、实现可持续发展的指导思想。
◆2、保障水平必须和我国当前的发展阶段及生产力水平相适应。
◆3、在确定政府主导、责任共担、水平适度、监控有力的基本思路的同时，坚持渐进改革。
◆4、必须建立社会保障法，完善社会保障制度。
◆5、在改革策略上宜采取多层次与多元化相结合、官民结合、统放结合、强制性制度安排与
发挥市场及家庭或个人作用相结合。
◆6、建立社会保障预算。
二、中国的财政补贴
◆（一）我国财政补贴的基本情况
◆概括起来我国财政补贴存在以下几个方面的问题：1、财政补贴的数额大，成为国家财政的
主要包袱。2、财政补贴的项目过多，妨碍了社会主义市场经济的有效运行。3、财政补贴制度的不规范，不利于企业改善经营管理，转换经营机制。4、财政补贴方式运用的不当，造成了财政补贴支出效益低下，而且不利于公平。5、我国财政补贴的对象主要是国有企业，对中小企业的补贴比例过低。
◆（二）我国财政补贴的改革
◆1、合理确定财政补贴项目，控制财政补贴的总规模。
◆2、规范财政补贴制度，取消经营性亏损补贴。
◆3、适时调整财政补贴政策，避免僵化。
◆4、加强财政补贴的管理。
本章小结
◆本章主要介绍了转移性支出。转移性支出是相对购买性支出而言的，它是财政支出的另一个
重要组成部分，体现出政府的非市场性再分配活动，能够缩小贫富差距、提高公共消费水平、间接调节经济和优化资源配置。在西方国家，转移性支出在财政总支出中位居第一，在经济发展、社会稳定等方面发挥着不可估量的作用。
◆转移性支出主要有社会保障支出和财政补贴构成。它体现的是政府的非市场型再分配活动。
在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。
◆由于转移支出具有单方面和无偿的特征，一般说，西方很多学者把它与税收相对照，称之为
“负所得税”。
◆社会保障是国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对社会成员的基本
生活权利予以保障的一项重大社会政策。社会保障支出则是指财政用于社会保障方面的支出。社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。但是，在现代社会下的任何社会制度的任何国家，社会保障支出都是社会公共需要的重要组成部分。
◆实施社会保障是政府的一项重要职能。要使其发挥作用，重要的一环就是要有资金来源。社
会保障资金的筹集方式，从理论上说，有完全基金制、现收现付制和部分基金制。政府举办社会保障事业，需要有财政的介入。
◆财政补贴是转移性支出的一个重要组成部分，是一国政府根据一定时期政治经济形势及方针
政策，为达到特定的目的，通过财政分配，向企业或居民提供财政安排的专项资金补助支出。
财政补贴总是与相对价格的变动有直接的联系，要么是由于价格的变动引起政府发放财政补贴，要么是政府进行财政补贴引起了价格的变动，财政补贴发挥着矫正价格机制导致的利益不平衡的作用。财政补贴的作用，主要体现在以下两方面：一是纠正不合理的价格结构，有助于价值规律发挥作用；二是纠正市场缺陷，借以实现国家的社会福利目标。
◆财政补贴对资源配置、收入分配和市场稳定起一定作用，它的存在具有一定的必然性和客观
性。但作为弥补市场缺陷的一个手段，财政补贴的使用有很大局限性。
◆为了既要充分发挥税收优惠的调节作用，又要防止税收优惠的无效投入，“税收支出”概念于
20世纪70年代在美国应运而生，并迅速在西方国家成长起来。税收支出是政府的一种间接性支出，是政府将纳税人的一部分收入无偿转移给补贴领受者。
◆新中国成立伊始，国家和社会就高度重视社会保障问题。二十世纪八十年代中期以来，伴随
着社会主义市场经济体制的建立和完善，中国对计划经济时期的社会保障制度进行了一系列改革，逐步建立起与市场经济体制相适应，由中央政府和地方政府分级负责的社会保障体系基本框架。中国社会保障制度仍属初建，运行时间不长，需要在实践中不断完善。
◆我国的财政补贴产生于20世纪50年代初期，它的产生源于计划经济体制下所实行的计划价
格。我国在20世纪80年代以来，补贴过多，给财政造成很重的负担，也对国民经济的发展造成一定的阻碍。虽然20世纪90年代以来，国家已着手进行财政补贴改革，但还存在很多问题。
本章关键词
◆转移性支出负所得税社会保障
◆逆向选择社会救济社会保险
◆社会福利社会优抚现收现付制
◆完全基金制财政补贴税收支出
本章思考题
1.转移性支出对经济有何影响？
2.政府介入社会保障市场的经济分析。
3.社会保障包括哪些内容？各方面内容的特点是什么？
4.社会保险基金的筹集模型有哪些？可以采取哪些具体的筹资形式？
5.财政补贴包括哪些内容？
6.试述税收支出的概念以及提出这一概念的意义。
7.简述我国的社会保障制度。
第四章经常性支出——购买性支出之一 一、判断题 1. 一国财政支出的规模和结构是影响教育经费效益的主要因素。 2. 根据世界银行提供的数据显示，世界各类型国家三级人均教育经费之比的共同特征是逐级升高，且级差与经济的发达程度呈正关系。 3. 20世纪以来，科技进步与扩散的速度和方式都发生了巨大的变化，科技对经济和社会发展的作用越来越突出，作为生产力中最关键因素的作用日益明显，知识密集型产业成为经济增长中长期稳定的主导因素。 4. 教育、科学技术和医疗卫生支出既属于经常性支出，又属于购买性支出。 5. 中国政府推行的九年义务教育是混合物品。 6. 行政管理费和国防费是国家的两项基本支出。 二、单项选择题 1. 行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（） A. 政府各级权力机关 B. 行政管理机关 C. 司法检察机关 D. 企业的人力资源部门 2. 以下说法错误的是（） A. 随着一国财政收入的增加，相应增加行政管理支出也是自然的事 B. 行政管理费用支出具有刚性 C. 行政管理支出属于消耗性支出，不直接创造财富 D. 在财政支出总量不变或增长有限的情况下，行政管理费用支出在财政总支出中的比例不会有较大变化。 3.高等教育是一种（） A. 私人产品 B. 准公共产品 C. 纯公共产品 D. 劣值品 4.使用行政管理支出的机构都是（） A. 物质生产部门 B.企业 C. 非物质生产部门 D.工业 5.（）是第一生产力，是经济发展的重要推动力量 A. 科学技术 B. 教育 C. 现代先进生产技术 D. 现代管理方式 6.政府干预卫生事业的最直接的理论基础是（）。 A. 减少贫困 B. 提供公共物品 C. 弥补保险市场缺陷 D. 政府职能 三、多项选择题 1. 社会消费性支出的项目包括（） A. 行政管理费 B. 国防费 C. 文科卫事业费 D. 工交商等部门的事业费 2.行政管理支出包括（） A. 行政管理费 B. 公检法经费 C. 武装警察部队经费 D. 外交支出 3. 行政管理费按费用要素分可分为（）两大类。 A. 人员经费 B. 业务经费 C. 公用经费 D. 修缮经费 4. 国防支出主要用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设和民兵建设等方面，项目包括（）。 A. 人员生活费 B. 训练维持费 C. 装备费 D. 军事交流费 5. 财政科技投入的重点是（）。 A. 基础理论研究 B. 社会公益性研究 C. 前沿技术研究 D. 教学研究 6. 直接影响行政管理费规模的主要因素有（）。
第六章转移性支出 一、单项选择题 1.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（） A. 城市居民生活补贴 B. 住房补贴 C. 社会保障补贴 D. 价格补贴 2.矫正性财政补贴的额度取决于（）的大小 A. 外部边际效益 B. 外部边际成本 C. 社会边际效益 D. 社会边际成本 3.不具有收入再分配性质的社会保障形式是（） A. 社会救济 B. 强迫储蓄 C. 社会保险 D. 医疗福利 4.政府强迫储蓄的实质是（）14 A. 让高收入的人去保障低收入的人的生活 B. 让每个人去保障自己的生活 C. 让社会全体成员去保障低收入的人的生活 D. 以上表述都不正确 5.避免“逆向选择”的办法是（） A. 提高保险费 B. 降低保险费 C. 实行社会保险 D. 降低保障的标准 6.不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（） A. 现收现付制 B. 部分基金制 C. 完全基金制 D. 以上三种方式都不是 7.社会保障制度的核心是（） A. 社会救济 B. 社会保险 C. 社会福利 D. 社会优抚 8.根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 9.社会救济属于（） A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 积累性支出 D. 生产性支出 10.从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用的筹资模式是（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 11.社会保障体系的最高层次是（） A. 社会保险 B. 社会救济 C. 社会优抚 D. 社会福利 12.社会保障的对象是（） A. 手工业者 B. 农民，工人 C. 全体社会成员 D. 老人和小孩 13.（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式 A. 财政补贴 B. 社会保障 C. 投资性支出 D. 财政平衡 14.社会经济关系的实质是（） A. 货币关系 B. 社会关系 C. 经济关系 D. 利益关系 15.财政补贴制度改革的适度原则，要求掌握补贴的（） A. 时间界限 B. 政策界限 C. 地区界限 D. 数量界限 16.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（） A. 财政补贴 B. 财政贴息 C. 现金补贴 D. 价格补贴 17.社会保障制度是政府依据一定的法律规定，通过（）在社会范围内组织实施的对公众的基本生活权利予以保障的一种社会政策 A. 收入再分配 B. 支出再分配 C. 支出转移 D. 补贴
第六章财政转移性支出 、单项选择题 1.矫正性财政补贴的额度取决于 （ A. 外部边际效益 B.外 部边际成本 答案：A 3?促进地区经济协调发展的重要财政手段是 A. 税收附加 B.政府间转移支付 答案：B 4?财政支出属于转移性支出的有（ A. 教育支出 B.水利费 支出 答案：C 5?与市场相对价格结构关系密切的支出是（ A. 社会保障支出 B. 财政补贴支出 答案：B ( )。 C.累进税制 D.税收转嫁 ）。 C.住房补贴支出 D.行政公用经费支出 ）。 C.补助支出 D.捐赠支出 6.财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分 （ ）无偿地发给居民、企业及其他 受益者的支出。 A.财政资金 B.企业资金 C. 单位资金 D.自有资金 答案：A 7. 财政补贴是一种 （ ）。 A. 购买支出 B.转移支出 答案：B 8. 在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（ ）。 A. 高增长 B.公平 C.绝对平均 D.高积累 答案：D 9. 下列属于非转移性支出的是（）。 A. 社会保障 B.补贴 C.国债利息 D.行政管理 答案：D 2.下列不属于转移性财政支出的是 （ ）。 A.失业救济支出 B.财政补贴 C.债务利息支出 答案：D D.行政经费支出 ）的大小。 C.社会边际效益 D.社会边际成本 C.社会保障支出 D.经济建设支出
10. 我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是： A. 社会保障 B.资本转移 C.财政补贴 D.债务利息答案：A
11. 财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（ ）。 A. 时间界限 B.政策界限 C.地区界限 D.数量界限 答案：B 12. 某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息， 我们称之为（ ）。 A. 财政补贴 B.财政贴息 C.现金补贴 D.价格补贴 答案：B 13. 财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起 的，因而财政补贴又被称为（ ）。 A. 直接补贴 B.货币补贴 C.价格补贴 D.实物补 贴 答案：C 14?财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（ ）。 A. 收入分配结构 B.资源配置结构 C.政府收支结构 D .商品 价格 答案：B 15.WTO 《补贴与反补贴措施协议》认为，财政补贴是一种对其他成员利益造成损害的政府 性行为，主要表现在（ ）。 A. 促进对外贸易 B.损害对外贸易 C.促进进口限制出口 D.促进出口限制进口 答案：D 16.在国际贸易中， 财政补贴的根本目的是增强有关产品在（ ）的竞争力。 A.国内市场 B.国外市场 C.国内外市场 D.不确定 答案：C 17?改革开放初期，我国财政补贴项目繁多，其中补贴项目最多的是（ 答案：D 18. WT0《补贴与反补贴措施协议》规定，法律或事实上根据出口业绩为唯一的或其他多种 条件之一而给予的补贴，视使用国产货物而非进口货物的情况为唯一或其他多种条件之一而 给予的补贴，称为（ ）。 A. 进出口补贴 B.禁止性补贴 C.黄箱补贴 D.绿箱补 贴 答案：B 19. 能够影响价格水平的财政补贴具有（ ）的作用。 A. 增加商品或服务价格 B.影响需求结构 C.影响政府职能 D.影响官民关系 A. 专项补贴和财政贴息 B. 物价补贴和财政贴息 C. 价格补贴和企业亏损补贴 D. 企业亏损补贴和专项补贴
第六章财政转移性支出 一、单项选择题 1。矫正性财政补贴得额度取决于( ?) 得大小。 A。外部边际效益?B、外部边际成本??Ｃ、社会边际效益D、社会边际成本 答案:Ａ 2.下列不属于转移性财政支出得就是( ?)。 A、失业救济支出?Ｂ.财政补贴??Ｃ。债务利息支出??D.行政经费支出 答案:D 3.促进地区经济协调发展得重要财政手段就是()。 Ａ.税收附加B。政府间转移支付?C、累进税制??D、税收转嫁 答案:B ４.财政支出属于转移性支出得有( )。 Ａ.教育支出 B.水利费支出C、住房补贴支出?D、行政公用经费支出 答案:C 5。与市场相对价格结构关系密切得支出就是()。 Ａ、社会保障支出B、财政补贴支出C、补助支出 D.捐赠支出 答案:Ｂ ６。财政补贴就是政府为了某种特定需要而将一部分( ??)无偿地发给居民、企业及其她受益者得支出。 Ａ、财政资金?B、企业资金?C、单位资金D、自有资金 答案:A 7。财政补贴就是一种( )、 A。购买支出Ｂ、转移支出?C、社会保障支出?D。经济建设支出 答案:B 8。在集中计划得公共生产体制中,被认为就是经济快速发展得必要条件得就是( )。 A. 高增长 B. 公平??Ｃ。绝对平均??D、高积累 答案:D 9。下列属于非转移性支出得就是( )。 A。社会保障?B. 补贴??C、国债利息D、行政管理 答案:Ｄ 10.我国转移性支出中,过去比重很小,现在开始上升,将来会进一步上升得就是: A。社会保障?B、资本转移?Ｃ、财政补贴? D. 债务利息 答案:A
11、财政补贴制度改革得适度原则要求掌握补贴得( ?)。 A、时间界限?Ｂ. 政策界限??C. 地区界限?D、数量界限 答案:Ｂ １2、某产业部门或企业用贷款建设某一项目,自己不付利息,由财政代付全部或部分利息,我们称之为(?)、 A。财政补贴?Ｂ、财政贴息??Ｃ、现金补贴?Ｄ。价格补贴 答案:Ｂ 13。财政补贴得结果意味着被补贴者实际收入得增加,且总就是与相对价格得变动联系在一起得,因而财政补贴又被称为(?)。 A、直接补贴?B。货币补贴?C、价格补贴???Ｄ. 实物补贴 答案:C １4.财政补贴影响了相对价格结构,从而根本上改变了(?)。 A、收入分配结构?Ｂ、资源配置结构?C。政府收支结构??D. 商品价格 答案:B 15。WTＯ《补贴与反补贴措施协议》认为,财政补贴就是一种对其她成员利益造成损害得政府性行为,主要表现在( )。 A. 促进对外贸易?B。损害对外贸易C、促进进口限制出口Ｄ、促进出口限制进口 答案:D 1６。在国际贸易中,财政补贴得根本目得就是增强有关产品在(?)得竞争力。 A、国内市场?B。国外市场C。国内外市场? D.不确定 答案:C 1７.改革开放初期,我国财政补贴项目繁多,其中补贴项目最多得就是( )。 A、专项补贴与财政贴息???B。物价补贴与财政贴息 C、价格补贴与企业亏损补贴???D。企业亏损补贴与专项补贴 答案:D 18。WＴＯ《补贴与反补贴措施协议》规定,法律或事实上根据出口业绩为唯一得或其她多种条件之一而给予得补贴,视使用国产货物而非进口货物得情况为唯一或其她多种条件之一而给予得补贴,称为(?)、 A。进出口补贴?Ｂ。禁止性补贴?C、黄箱补贴??Ｄ. 绿箱补贴 答案:B 19。能够影响价格水平得财政补贴具有(?)得作用。 A.增加商品或服务价格Ｂ.影响需求结构? C. 影响政府职能?D。影响官民关系答案:B ２0。财政补贴影响供求结构就是通过(?)发生得、
答案：A 1 第六章财政转移性支出 、单项选择题 1.矫正性财政补贴的额度取决于 （ ）的大小。 答案：A 5. l Jii-'和炖价样紿构关敖齊別勺.支出是■■ X- A. 社会保障支出 B.财政补贴支出 C.补助支出 D .捐赠支出 答案：B 6.财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分 （ ）无偿地发给居民、企业及其他 受益者的支出。 A.财政资金 B.企业资金 C. 单位资金 D.自有资金 答案：A 7.财政补贴是一种 （ ）。 答案：B 8.在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（ ）。 A.高增长 答案：D B.公平 C.绝对平均 D.高积累 9.下列属于非转移性支出的是（）。 A.社会保障 B.补贴 C. 国债利息 D. 行政管理 答案：D 10.我国转移性支出中， 过去比重很 小， 现在开始上升，将来会进- -步上升的是： A.社会保障 B. 资本转移 C. 财政补贴 D. 债务利息 A.外部边际效益 B.外部边际成本 C.社会边际效益 D.社会边际成本 2?下列不属于转移性财政支出的是 （ A. 失业救济支出 B.财政补贴 答案：D 3?促进地区经济协调发展的重要财政手段是 A. 税收附加 B.政府间转 移支付 答案：B 4?财政支出属于转移性支出的有（ A. 教育支出 B?水利 ）。 C.债务利息支出 D.行政经费支出 ( )。 C.累进税制 D.税收转嫁 ）。 C.住房补贴支出 D.行政公用经费支出 A.购买支出 B.转移支出 C.社会保障支出 D.经济建设支出
11. 财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（）。 A. 时间界限 B.政策界限 C.地区界限 D.数量界限 答案：B 12. 某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息， 我们称之为（）。 A. 财政补贴 B.财政贴息 C.现金补贴 D.价格补贴 答案：B 13. 财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起 的，因而财政补贴又被称为（）。 A. 直接补贴 B.货币补贴 C.价格补贴 D.实物补 贴 答案：C 14?财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（）。 A. 收入分配结构 B.资源配置结构 C.政府收支结构 D.商 品价格 答案：B A. 促进对外贸易 B.损害对外贸易 C.促 进进口限制出口 D.促进出口限制进口 答案：D 16.在国际贸易中，财政补贴的根本目的是增强有关产品在（）的竞争力。 A.国内市场 B.国外市场 C.国内外市场 D.不确定 答案：C 17.改革开放初期，我国财政补贴项目繁多，其中补贴项目最多的是（）。 A.专项补贴和财政贴息 B.物价补贴和财政贴息 C.价格补贴和企业亏损补贴 D.企业亏损补贴和专项补贴 答案：D 18. WT0《补贴与反补贴措施协议》规定，法律或事实上根据出口业绩为唯一的或其他多种 条件之一而给予的补贴，视使用国产货物而非进口货物的情况为唯一或其他多种条件之一而给予的 补贴，称为（）。 A. 进出口补贴 B.禁止性补贴 C.黄箱补贴 D.绿箱补 贴 答案：B 19. 能够影响价格水平的财政补贴具有（）的作用。 A. 增加商品或服务价格 B.影响需求结构 C.影响政府职能 2
第四章转移性支出 第四章转移性支出 ◆第一节转移性支出概述 ◆第二节社会保障支出 ◆第三节财政补贴与税收支出 ◆第四节中国的转移性支出 本章重点： 本章主要介绍转移性支出。本章重点和难点在于转移性支出的经济影响，社会保障制度和社会保障支出，以及财政补贴效应。 第一节转移性支出概述 ◆转移性支出的含义 ◆转移性支出的内容 ◆转移性支出的经济影响 一、转移性支出的含义 ◆转移性支出是相对购买性支出而言的，它是财政支出的另一个重要组成部分，体现出政府的 非市场性再分配活动，能够缩小贫富差距、提高公共消费水平、间接调节经济和优化资源配置。 ◆转移性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他受 益者的支出。与购买性支出不同的是，通过转移性支出，政府部门并不直接占有、消耗社会经济资源，它主要是作为收入分配的一个工具。 二、转移性支出的内容 ◆（一）社会保障支出 ◆（二）财政补贴 ◆（三）税收支出 ◆（四）其他转移性支出 ◆1、外援支出 ◆2、债务利息支出 三、转移性支出的经济影响 ◆转移性支出在历史上一直是西方许多国家财政支出中占比重较小的一个支出类别，20世纪30 年代以来，情况则发生了很大变化：（1）转移支出特别是其中对居民的补助支出，占财政支出的份额急剧增大，在有些国家甚至占财政支出的一半或一半以上；（2）用于转移支出的资金也稳定地由某些特定的税收（如工薪税）提供；（3）日益紧密地同政府的社会保障计划结合在一起。 ◆由于转移支出具有单方面和无偿的特征，一般说，西方很多学者把它与税收相对照，称之为 “负所得税”。 ◆（一）对社会公平的作用 ◆（二）对经济稳定和增长的作用 第二节社会保障支出 ◆社会保障制度概述 ◆社会保障支出的性质、内容和特征
第四章公共支出结构 一、重要概念 1. 公共支出结构(structure of public expenditure) 各类公共支出占总支出的比重，也称公共支出构成(composition of public expenditure)。从社会资源的配置角度来说，公共支出结构直接关系到政府动员社会资源的程度；同时，一国公共支出结构的现状及其变化，表明了该国政府正在履行的重点职能以及变化趋势。 2. 购买性支出(purchase expenditure) 政府从个人和企业购买原材料、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接使用的支出，又称消耗性支出(exhaustive expenditure)。在这类支出安排中，政府同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，体现的是政府的市场性再分配活动。 3. 经常性支出（current expenditure) 维持公共部门正常运转和保障社会成员基本公共需要的支出，比如人员经费、公用经费、转移性支出等。 二、重要问题 1. 如何根据马克思的社会再生产理论对公共支出进行分类? （1）根据马克思主义经济理论，社会总产品反映社会在一定时期内的生产成果，在价值形态上由三部分组成：生产过程中已经消耗掉的生产资料的价值（c）；物质生产部门的劳动者所创造的必要产品的价值（v）；物质生产部门的劳动者所创造的剩余产品的价值（m）。经过初次分配之后，社会总产品相应地转化为补偿基金、消费基金和积累基金。剩余产品并非都转化为积累基金，有一部分转化为社会消费基金，用于扩大再生产和提高人民的物质文化生活水平。 （2）社会总产品经过初次分配和再分配之后，最终的使用在静态上形成了补偿性支出、消费性支出和积累性支出，在动态上形成了投资性支出和消费性支出。 （3）在任何经济社会里，财政活动都是对社会总产品的分配，而财政参与社会产品分配的过程与公共收支的形成有密切关系。公共支出首先用于满足社会消费，剩余部分用于扩大再生产的积累，即用于新增投资(净投资)。应当说，我国传统的公共支出结构安排就是按照马克思的这种社会再生产理论设计的。 （4）按社会总产品的价值构成对公共支出进行具体分类为：企业挖潜改造资金属于补偿性支出；基本建设支出、支援农村生产支出以及科技三项费用、地质勘探费、工业交通商
第六章转移性支出习题 一、名次解释 1. 财政补贴 2. 可诉补贴（黄箱补贴） 3. 税收支出 4. 照顾性税收支出 5. 税收豁免 6. 纳税扣除 7. 税收抵免8. 优惠税率9. 延期纳税 10. 盈亏相抵11. 加速折旧12. 退税 13. 社会保险制度14. 现收现付制15. 完全基金制 16. 部分基金制17. 明补18. 暗补 二、判断题 》 1. 社会保险资金的运作分为现收现付制和完全基金制。 2. 在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。 3. 税收支出是指国家将税收收入的一部分用于投入到财政转移性支出上的支出。 4. 社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和 需求结构的政府无偿支出。 5. 纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应纳税 额中扣除，以减轻其税负。 6. 税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税 额中扣除，以减轻其税负。 三、单项选择题 1. 目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（） A. 城市居民生活补贴 B. 住房补贴 C. 社会保障补贴 D. 价格补贴 2. 矫正性财政补贴的额度取决于（）的大小 A. 外部边际效益 B. 外部边际成本 C. 社会边际效益 D. 社会边际成本 3. 不具有收入再分配性质的社会保障形式是（） A. 社会救济 B. 强迫储蓄 C. 社会保险 D. 医疗福利 4. 政府强迫储蓄的实质是（） A. 让高收入的人去保障低收入的人的生活 B. 让每个人去保障自己的生活 C. 让社会全体成员去保障低收入的人的生活 D. 以上表述都不正确 5. 避免“逆向选择”的办法是（） A. 提高保险费 B. 降低保险费 C. 实行社会保险 D. 降低保障的标准 6. 不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（） A. 现收现付制 B. 部分基金制 C. 完全基金制 D. 以上三种方式都不是 7. 社会保障制度的核心是（） A. 社会救济 B. 社会保险 C. 社会福利 D. 社会优抚 8. 根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 9. 社会救济属于（） A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 积累性支出 D. 生产性支出 10. 从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用的筹资模式是（）
第六章财政转移性支出 令狐文艳 一、单项选择题 1. 矫正性财政补贴的额度取决于 ( ) 的大小。 A. 外部边际效益 B. 外部边际成本 C. 社会边际效益 D. 社会边际成本 答案：A 2.下列不属于转移性财政支出的是( )。 A.失业救济支出 B.财政补贴 C.债务利息支出 D.行政经费支出 答案：D 3.促进地区经济协调发展的重要财政手段是( )。 A.税收附加 B.政府间转移支付 C.累进税制 D.税收转嫁 答案：B 4.财政支出属于转移性支出的有（）。 A.教育支出 B.水利费支出 C.住房补贴支出 D.行政公用经费支出 答案：C 5.与市场相对价格结构关系密切的支出是（）。 A.社会保障支出 B.财政补贴支出 C.补助支出
D.捐赠支出 答案：B 6. 财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分 ( ) 无偿地发给居民、企业及其他受益者的支出。 A. 财政资金 B. 企业资金 C. 单位资金 D. 自有资金 答案：A 7. 财政补贴是一种 ( )。 A. 购买支出 B. 转移支出 C. 社会保障支出 D. 经济建设支出 答案：B 8.在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（）。 A. 高增长 B. 公平 C. 绝对平均 D. 高积累 答案：D 9.下列属于非转移性支出的是（）。 A. 社会保障 B. 补贴 C. 国债利息 D. 行政管理 答案：D 10.我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来
会进一步上升的是： A. 社会保障 B. 资本转移 C. 财政补贴 D. 债务利息 答案：A 11.财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（ ）。 A. 时间界限 B. 政策界限 C. 地区界限 D. 数量界限 答案：B 12.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（）。 A. 财政补贴 B. 财政贴息 C. 现金补贴 D. 价格补贴 答案：B 13.财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起的，因而财政补贴又被称为（）。 A. 直接补贴 B. 货币补贴 C. 价格补贴 D. 实物补贴 答案：C 14.财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（ ）。
第六章财政转移性支出、单项选择题 1.矫正性财政补贴的额度取决于（ A.外部边际效益 B.外部边际成本答案：A ）的大小。 C.社会边际效益 D.社会边际成本 2.下列不属于转移性财政支出的是（）。 A.失业救济支岀 B.财政补贴 C.债务利息支出 D.行政经费支岀 答案：D 3.促进地区经济协调发展的重要财政手段是()° A.税收附加 B.政府间转移支付 C.累进税制 D.税收转嫁 答案：B 4?财政支出属于转移性支出的有（) ° A.教育支出 B.水利费支出 C.住房补贴支出 D.行政公用经费支岀 答案：C 5.打门场別屮计程枸S储切的切止〔 A.社会保障支出 答案：B B.财政补贴支岀 C.补助支岀 D.捐赠支岀 6.财政补贴是政府为了某种特定需要而将-部分（）无偿地发给居民、企业及其他受益 者的支出。 A.财政资金 B.企业资金 C.单位资金 D.自有资金 答案：A 7.财政补贴是一种()° A.购买支岀* B.转移支出 C.社会保障支出 D.经济建设支出 答案：B 8?在集中计划的公共生产体制中，被认为是经济快速发展的必要条件的是（）。 A. 高增长 B.公平 C.绝对平均 D.高积累答案：D 9. 下列属于非转移性支出的是（）。 A. 社会保障 B.补贴 C.国债利息 D.行政管理 答案：D 10. 我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是： A. 社会保障 B.资本转移 C.财政补贴 D.债务利息 答案：A
11. 财政补贴制度改革的适度原则要求掌握补贴的（）。 A. 时间界限 B.政策界限 C.地区界限 D.数量界限 答案：B 12. 某产业部门或企业用贷款建设某一项目自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（）。 A. 财政补贴 B.财政贴息 C.现金补贴 D.价格补贴 答案：B 13. 财政补贴的结果意味着被补贴者实际收入的增加，且总是和相对价格的变动联系在一起的， 因而财政补贴又被称为（）。 A. 直接补贴 B.货币补贴 C.价格补贴 D.实物补贴答案：C 14. 财政补贴影响了相对价格结构，从而根本上改变了（）。 A. 收入分配结构 B.资源配置结构 C.政府收支结构 D.商品价格 答案：B 15. WT0《补贴与反补贴措施协议》认为，财政补贴是一种对其他成员利益造成损害的政府性行为，主要表现在（）。 A. 促进对外贸易 B.损害对外贸易 C.促进进口限制岀口 D.促进岀口限制进口 答案：D 16. 在国际贸易中，财政补贴的根本目的是增强有关产品在（）的竞争力。 A. 国内市场 B.国外市场 C.国内外市场 D.不确定答案：C 17. 改革开放初期，我国财政补贴项目繁多，其中补贴项目最多的是（）。 A. 专项补贴和财政贴息 B.物价补贴和财政贴息 C.价格补贴和企业亏损补贴 D.企业亏损补贴和专项补贴 答案：D 18. WT0《补贴与反补贴措施协议》规定，法律或事实上根据岀口业绩为唯一的或其他多种条件 之一而给予的补贴，视使用国产货物而非进口货物的情况为唯一或其他多种条件之一而给予的补贴，称为（）。 A. 进出口补贴 B.禁止性补贴 C.黄箱补贴 D.绿箱补贴答案：B 19. 能够影响价格水平的财政补贴具有（）的作用。 A. 增加商品或服务价格 B.影响需求结构 C.影响政府职能 D.影响官民关系
第六章+转移性支出 ++习题
第六章转移性支出习题 一、名次解释 1. 财政补贴 2. 可诉补贴（黄箱补贴） 3. 税收支出 4. 照顾性税收支出 5. 税收豁免 6. 纳税扣除 7. 税收抵免 8. 优惠税率 9. 延期纳税 10. 盈亏相抵 11. 加速折旧 12. 退税 13. 社会保险制度 14. 现收现付制 15. 完全基金制 16. 部分基金制 17. 明补 18. 暗补 二、判断题 1. 社会保险资金的运作分为现收现付制和完全基金制。 2. 在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。 3. 税收支出是指国家将税收收入的一部分用于投入到财政转移性支出上的 支出。 4. 社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、 供给结构和需求结构的政府无偿支出。 5. 纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全 部从应纳税额中扣除，以减轻其税负。 6. 税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率 从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。 三、单项选择题 1. 目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（）
A. 城市居民生活补贴 B. 住房补贴 C. 社会保障补贴 D. 价格补贴 2. 矫正性财政补贴的额度取决于（）的大小 A. 外部边际效益 B. 外部边际成本 C. 社会边际效益 D. 社会边际成本 3. 不具有收入再分配性质的社会保障形式是（） A. 社会救济 B. 强迫储蓄 C. 社会保险 D. 医疗福利 4. 政府强迫储蓄的实质是（） A. 让高收入的人去保障低收入的人的生活 B. 让每个人去保障自己的生活 C. 让社会全体成员去保障低收入的人的生活 D. 以上表述都不正确 5. 避免“逆向选择”的办法是（） A. 提高保险费 B. 降低保险费 C. 实行社会保险 D. 降低保障的标准 6. 不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（） A. 现收现付制 B. 部分基金制 C. 完全基金制 D. 以上三种方式都不是 7. 社会保障制度的核心是（） A. 社会救济 B. 社会保险 C. 社会福利 D. 社会优抚 8. 根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 9. 社会救济属于（） A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 积累性支出 D. 生产性支出 10. 从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用的筹资模式是（） A. 现收现付式 B. 完全基金式 C. 部分基金式 D. 财政拨款解决 11. 社会保障体系的最高层次是（）