（业务管理）进口付汇业务
操作指南
进口付汇业务操作指南
壹、进口付汇名录登记
进口单位取得对外贸易运营权后，应当到外汇局办理“进口单位付汇名录”（以下简称名录）登记手续，且签署进口付汇业务办理确认书；进口单位名录登记信息发生变更的，应当于变更之日起30日内，持下列材料到外汇局办理变更登记手续到外汇局办理变更登记手续；进口单位终止运营或被取消对外贸易运营权的，应当到外汇局办理注销登记手续。
（壹）名录登记所需材料
1.《对外贸易运营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》等关联证明材料；
2.《企业法人营业执照》或《企业营业执照》；
3.《中华人民共和国组织机构代码证》；
4.《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》；
5.法定代表人签字、加盖单位公章的《货物贸易进口付汇业务办理确认书》；
6.外汇局要求提供的其他材料。
（二）名录信息发生变更所需材料
1.名录变更申请书；
2.信息变更关联文件或证明(工商部门企业营业执照变更证明、商务部门批件等)；
3.外汇局要求的其他文件。
（三）名录注销所需材料
1.进口单位终止运营或被工商管理部门注销、吊销营业执照的提供关联证明文件；
2.进口单位终止或被商务部门取消对外贸易运营权的提供关联证明文件。
二、进口付汇登记
对于不于名录、分类结果为“C类进口单位”以及法规规定的其他特殊业务，进口单位下列进口付汇业务应于付汇或开证前到外汇局办理进口付汇业务登记手续。
（壹）不于名录进口单位的进口付汇办理所需材料
1.按照不同结算方式除提供相应单证；
2.《对外贸易运营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》；
3.《企业法人营业执照》或《企业营业执照》；
4.《中华人民共和国组织机构代码证》；外汇局要求提供的其他关联材料。
（二）“C类进口单位”的货到付款业务办理所需材料
1.按《进口货物报关单“贸易方式”分类付汇代码表》提交关联有效凭证和商业单据。
2.凭“能够对外售付汇”进口货物报关单付汇的，提交进口合同、
加盖海关“验讫章”的进口货物报关单正本（付汇证明联）、商业发票；
3.凭“有条件对外售付汇”进口货物报关单付汇的，仍需根据进口货物报关单的贸易方式，审查相应凭证；
4.“不得对外售付汇”进口货物报关单，不能凭以办理进口付汇。
三、逐笔方案
（壹）逐笔方案范围
进口单位存于以下情况的应于进口货物报关单进口日期或收汇日期后30日内持关联有效商业单证或证明材料向外汇局逐笔方案。
1.不于名录；
2.单笔合同项下付汇和实际到货或收汇差额超过合同金额10%且金额超过等值10万美元的进口付汇；
3.单笔金额超过等值10万美元的进口退汇；
4.分类结果为“B类进口单位”；
5.进口单位列入名录后自发生进口付汇业务之日起三个月内的进口付汇；
6.其他需进行逐笔方案的进口付汇。
（二）逐笔方案所需材料
1.进口付汇逐笔核查方案表；
2.进口付汇核查凭证；
3.进口货物报关单（货到付款项下仍需根据进口货物报关单的贸易方式，审查相应凭证）；
4.收汇凭证（进口项下退汇、转口贸易和境外承包工程需提供）；
5.进口合同、发票及差额说明材料（单笔合同项下付汇和实际到货或收汇差额超过合同金额10%且金额超过等值10万美元的进口付汇需提供）；
6.退汇协议（进口项下退汇时需提供）；
7.外汇局要求提供的其他材料。
（三）操作流程
进口单位可通过“贸易收付汇核查系统”（企业版）或到外汇局现场办理逐笔方案业务。
1.通过“贸易收付汇核查系统”（企业版）逐笔方案
（1）选择左侧列表【进口付汇业务处理】->【网上逐笔方案】，如下图所示：
点击列表上方的【新增】按钮，系统自动生成新方案表，如下图：点击【新增】按钮，分别输入需登记单证的编号，系统自动显示对应的进口付汇信息、进口货物信息、进口项下收汇逐笔信息。信息录入完成后，点击【保存】按钮，完成逐笔方案表的填写。
勾选【方案表编号】，点击【报送】发至外汇局。
打印方案表，且持关联有效商业单证或证明材料到外汇局办理审核手续。方案表于报送前可修改和删除。
2.到外汇局现场办理逐笔方案业务
进口单位持关联有效商业单证或证明材料到外汇局办理逐笔方案手续。
（四）注意事项
1.进口单位逐笔方案信息的及时性和准确性将影响进口单位的非现场总量核查及现场核查结果。
2.贸易方式为“不得对外售（付）汇”报关单的报关数据,不得用于逐笔方案。
四、进口货物报关单信息变更
（壹）办理信息变更范围和所需材料
下列情况之壹的进口货物报关单运营单位和付汇单位不壹致的进口代理业务，报关单运营单位需于货物进口后30日内，持申请书、代理协议、进口货物报关单、免税证明或许可证等证明材料到所属外汇局办理进口货物信息变更手续：
1.进口单位代理外商投资企业和捐赠项下进口；
2.许可证、进口配额、重要登记商品项下进口；
3.外汇局认定的其他情况。
（二）注意事项
若发现进口单位提供虚假、不实材料进行货物信息变更的或通过货物信息变更逃避外汇局非现场总量核查的，外汇局将撤销已变更的进口货物信息。
五、现场核查配合
外汇局根据非现场核查及监测预警的结果，对于总量核查指标超过规定范围或存于其他异常情况的进口单位进口项下外汇收支业务实施现场核查。进口单位应当协助、配合外汇局现场核查，及时、如
实提供现场核查关联资料。对于现场核查中发现涉嫌违反外汇管理制度的进口单位，将移交外汇检查部门。
（壹）外汇局实施现场核查范围
1.核查期内进口货物金额和进口付汇金额的比率小于80%或大于120%，且多付汇或多到货金额大于等值100万美元；
2.核查期内转口贸易、境外承包工程收汇金额和相应付汇金额的比率小于90%或大于110%，且多付汇或多收汇金额大于等值100万美元；
3.单月进口退汇频次大于5次或单笔退汇金额大于等值50万美元；
4.外汇局认为有必要的其他情况。
（二）现场核查方式
1.要求被核查单位方案。
2.约见进口单位法定代表人或其授权人。
3.现场调查。
4.外汇局认为必要的其他方式。
（三）现场核查流程
1.接收且签收《现场核查通知书》
进口单位可通过“贸易收付汇核查系统”（企业版）查询或持单位介绍信到外汇局柜台领取现场核查通知书。进口单位收到现场核查通知书后应及时通过”贸易收付汇核查系统”（企业版）或现场签收反馈给外汇局。
2.根据现场核查方式准备及报送关联材料
进口单位需根据外汇局确定的现场核查方式准备关联材料，且根据不同情况提供关联资料。
（1）现场核查方式为“进口单位方案”的，进口单位应于收到《现场核查通知书》之日起15日内向外汇局提交由法人代表签字且加盖单位公章的书面方案及关联资料。
（2）现场核查方式为“约见进口单位法定代表人或授权人”的，进口单位法定代表人或授权人应于收到《现场核查通知书》之日起15日内到外汇局说明情况；
（3）现场核查方式为“现场调查”的，进口单位应于收到《现场核查通知书》之日起15日内准备好关联资料，配合外汇局现场调查人员工作。
进口单位书面方案内容主要包括进口单位生产运营情况、进出口及收付汇情况、所于行业运营特点、着重说明多付汇、多到货或多收汇等异常情况出现的原因等。
（四）现场核查结果查询
进口单位可通过“贸易收付汇核查系统”（企业版）查询外汇局现场核查结果告知书。
（五）进口单位主动方案
存于下列情况之壹的，进口单位可于进口付汇或进口货物后，持情况说明附清单，主动向外汇局说明方案进口付汇和进口到货（收汇）偏离情况，外汇局将根据企业主动方案的资料，撤销对其实施现场核
查：
1．进口单位采用延远期付汇方式对外付款的；
2．进口单位采用海外代付方式对外付款的；
3．进口单位部分进口货物报关单属出口抵扣使用或用于资本项下验资询证使用的；
4．进口单位属大型成套设备进口或行业特殊性，造成进口付汇和进口到货（收汇）周期较长的；
5．进口单位发现错误填报付汇核查单证中最迟装运日期等关联信息的；
6.进口货物报关单贸易方式属于有条件对外售付汇且合同规定无需对外付汇的；
7．其他需主动说明方案的业务。
（六）系统操作流程
案例：某公司2010年第壹季度进口付汇金额为740.50万美元，进口货物金额为1644.63万美元，定期总量核查率为222.10%，且多到货金额为904.13万美元，被外汇局列入现场核查进口单位，2010年4月27日被外汇局列入现场核查进口单位，现场核查方式为“进口单位方案”。具体操作流程如下：
1.通过“贸易收付汇核查系统”（企业版）查询现场核查通知书
（1）选择【企业信息查询】->【其他信息查询】->【现场核查通知书查询】，如下图所示（核查系统按照通知书发放日期降序排列）。
（2）链接【核查通知书编号】，显示现场核查通知书，提供打印
功能。如下图所示：
2.通过“贸易收付汇核查系统”（企业版）签收反馈现场核查通知书
（1）选择【进口付汇业务处理】->【现场核查通知书签收反馈方案】，如下图所示：
（2）勾选【现场核查通知书编号】，点击【填写反馈信息】按钮，录入企业传真、企业编码、企业电话、企业联系人、企业签收人、企业地址等关联信息，且于备注中录入“现场核查通知书已于××年××月××日收悉”。如下图所示：
（3）保存后点击【报送】按钮，向外汇局反馈签收信息。
3.准备关联材料，完成书面方案，且向外汇局报送
进口单位应于收到“现场核查通知书”之日起15个工作日内向外汇局提交由法定代表人或其授权人签字且加盖单位公章的书面方案及关联资料。
（1）进口单位根据实际情况，按以下模板报送书面方案：
（2）进口单位可参照“进口单位提交材料参考表”内容准备关联资料：
5.通过“贸易收付汇核查系统”（企业版）查询现场核查结果
（1）选择【企业信息查询】->【其他信息查询】->【现场核查结果告知书查询】，如下图所示：
（2）链接告知书编号，显示现场核查结果，如下图所示：
六、考核分类结果查询
外汇局于非现场总量核查及监测预警的基础上，结合现场核查情况和进口单位遵守外汇管理制度等情况，每半年对名录进口单位进行考核分类，将进口单位分为“A类进口单位”、“B类进口单位”和“C 类进口单位”，且于名录管理、进口付汇审核、进口付汇登记以及逐笔方案等业务环节实施分类管理。进口单位最终考核分类级别可通过”贸易收付汇核查系统”（企业版）查询。
操作流程：
选择【企业信息查询】->【其他信息查询】->【分类考核信息查询】，进入查询页面：
七、档案保管
《货物贸易进口付汇管理暂行办法》及实施细则规定的关联商业单据、有效凭证、证明材料的原件或复印件及申请书、《登记表》原件、《方案表》原件、《考核分类通知书》原件和《现场核查通知书》原件，均应作为重要业务档案。所有材料留存五年备查。
八、系统信息共享
（壹）接收外汇局传输的信息
1.外汇局将下列数据传输到“贸易收付汇核查系统”（企业版），供进口单位查询、使用：
进口付汇信息、进口项下收汇信息、进口到货信息、进口逐笔核查信息、进口总量核查信息、公告栏信息、分类考核信息、现场核查通知书、现场核查结果告知书、企业综合信息。
2.注意事项
只有被外汇局列为现场核查的企业可查询进口付汇信息、进口项下收汇信息、进口到货信息。上述信息于”贸易收付汇核查系统”（企业版）保存时间为六个月。
3.操作流程
以进口付汇信息查询为例：
选择【企业信息查询】->【进口信息查询】->【进口付汇信息查询】，进入查询页面：
（二）向外汇局反馈信息
1.进口单位可将下列数据传输到“贸易收付汇核查系统”（外汇局版），进行信息反馈：
进口单位进口逐笔方案表、现场核查结果方案（告知书）表、进口现场核查企业通知签收反馈表、企业主动方案信息、信息反馈表。
2.操作流程：
选择【进口付汇业务处理】->【反馈信息方案】
点击【新增】，填写标题、反馈内容后，点击【保存】。勾选【反馈信息编号】，点击【报送】发至外汇局。对未报送的信息，进口单位可进行修改、删除。
附件2： 货物贸易外汇管理试点指引实施细则 第一条依据《货物贸易外汇管理试点指引》及有关规定，制定本细则。 第二条从事对外贸易的机构（以下简称企业）出口后应当按合同约定及时、足额收回货款或按规定存放境外；进口后应当按合同约定及时、足额支付货款。 企业收取货款后应当按合同约定及时、足额出口货物；支付货款后应当按合同约定及时、足额进口货物。 第一章企业名录管理 第三条企业依法取得对外贸易经营权后，需持《贸易外汇收支企业名录登记申请书》（见附1）、法定代表人签字并加盖企业公章的《货物贸易外汇收支业务办理确认书》（以下简称《确认书》，见附2）及下列资料有效原件及加盖企业公章的复印件，到所在地外汇局办理“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记手续： （一）《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本； （二）《中华人民共和国组织机构代码证》； （三）《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备
案登记的可提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书》等； （四）外汇局要求提供的其他资料。 外汇局审核有关资料无误后为其办理名录登记手续。 无对外贸易经营权的企业，确有客观需要开展贸易外汇收支业务的，办理名录登记时可免于提交本条第一款第（三）项规定的资料。 第四条从事对外贸易的保税监管区域企业（以下简称区内企业）按照《保税监管区域外汇管理办法》办理外汇登记手续时，应当签署《确认书》。区内企业在取得《保税监管区域外汇登记证》并签署《确认书》后自动列入名录。 第五条名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，应当在变更事项发生之日起30天内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理名录变更手续。 第六条名录内企业发生下列情况之一，应当在30天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续： （一）终止经营或不再从事对外贸易； （二）被工商管理部门注销或吊销营业执照； （三）被商务主管部门取消对外贸易经营权。 第七条名录内企业发生下列情况之一，外汇局可将其从名录中注销：
企业网上申报操作流程注意事项： 1、收汇后五个工作日（包含银行审核、企业修改、银行确认、发送外管的时间）内必须申报到外管 局，企业务必及时申报，以免造成迟申报被外管处罚。2、企业先用管理员用户登录增加业务操作员，并分配用户角色。 3、 企业用业务操作员用户登录后进行涉外收入申报。4、申报结束后录入核销单号码（包括境内收入），再到银行柜台打印出口收汇核销专用联。 具体操作步骤如下： 银行开通次日企业登录国家外汇管理局应用服务平台（https://www.doczj.com/doc/7d19098013.html,/asone ）用业务管理员登录，机构代码为组织机构代码，用户代码为：ba ，用户密码为国际收 支网上申报用户信息上的用户密码。点击登录后出现如下界面：
点击“增加”后出现如下界面：(注意：用户代码不能为 ba) 在用户基本信息中填写完各项要素，同时在角色分配中将“企业业务操作员”角色选项加入“已分配的角色列表”中后，点击“保存”生成操作员。 用操作员重新登陆国家外汇管理局应用服务平台，出现如下界面：
申报单管理界面为：点击申报信息录入选项，进入申报信息界面。
选择收付汇日期时间段，点击“查询”，可以显示需录入申报信息的收汇记录。点开其中一条记录，界面如下，录入付款国别（付款人常驻国家或地区而不是指付款银行所在国家或地区）、交易编码、币种金额及交易附言。★：交易附言与收支大类的逻辑关系必须一致。收入类申报单交易附言不应含“支出” ★：贸易项下收汇，本笔款项是否为出口核销项下收汇选“是，”★：服务贸易项下收汇，本笔款项是否为出口核销项下收汇选“否”示例：1、一般贸易项下收汇：交易编码101010 交易附言更改为：出口货物名称的一般贸易货款 如一家企业出口的服装，交易附言为：出口服装的一般贸易货款 2、预收货款项下收汇：一定要先选择“预收货款” 交易编码根据实际交易性质，如一般贸易是101010，交易附言更改为：出口货物名称的预收货款进料加工是102030，交易附言更改为：进料加工（预收货款） 3、进料加工项下收汇：交易编码102030，交易附言不用更改 4、服务贸易项下收汇，交易附言要素必须齐全，精确描述交易性质，不能笼统的按照《国际收支交易编码使用指南》中交易内容进行填写，不能过于简单，如“佣金”、“运费”、“预付”如运费的申报必须明确三个要素：运输方式（海运、空运、陆运）、运输种类（货运、客运）、方向（进口、出口）。示例：201012 交易附言：货物出口海运费 各类管验；在最大
外汇业务会计操作指南 主讲人：王淑杰 第一章外汇日常业务及其会计处理 中国正逐步融入世界经济体系，特别是加入WT0后，我国对外经济贸易活动更加频繁，日新月异的电子商务，更是催生了国际贸易的繁荣。如果企业经常有外币业务应到银行开立外汇账户，然后进行外汇款项的支付和结算，并且在出口收汇、进口付汇时，进行相应的核销；外汇账户信息发生变化时，也应及时变更或撤销账户等。 第一节外汇与外汇管理 一、外汇的含义和种类 （一）外汇的含义 一般而言，外汇有动态和静态两种含义：动态意义上的外汇，是指人们将一种货币兑换成另一种货币，清偿国际间债权债务关系的行为，这个意义上的外汇概念等同于国际结算。静态意义上的外汇又有广义和狭义之分：广义的静态外汇是指一切用外币表示的资产；狭义的外汇是指以外币表示的可用于国际之间结算的支付手段。 我国的外汇管理法令中一般沿用广义的静态外汇概念。根据2008年8月1日修改通过的《中华人民共和国外汇管理条例》(以下简称《外汇管理条例》)的规定，外汇是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（1）外币现钞，包括纸币、铸币；（2）外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等；（3）外币有价证券，包括债券、股票等；（4）特别提款权；（5）其他外汇资产。 （二）外汇的分类 外汇基本分为三大类，自由外汇、有限自由兑换外汇和记账外汇。 1．自由外汇 自由外汇又称“自由兑换外汇”、“现汇”，是指不需要外汇管理当局批准可以自由兑换成其他国家货币，或者是可以向第三者办理支付的外国货币及支付手段。世界上有50多种货币是可自由兑换货币，其中主要有美元、英镑、日元、港币、新加坡元、加拿大元、澳大利亚元、新西兰元等货币，以及用这些货币表示的汇票、支票等支付凭证和信用凭证。 特别提示 实务中可能会接触到现汇(外币，下同)和现钞的不同提法。现汇是指以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段。现钞是指外国货币，包括纸币和铸币。也就是说现钞就是通常说的钱，而现汇除了钱外还包括外币银行存款、票据、股票等。 现汇账户的收入是各种汇入或转入的现汇款项，现钞的收入一般是由境外携入或个人退还的外币现钞，比如赴国外出差人员返还的外币备用金；如果单位收到的外币现钞要存入现汇账户，需经过现钞折现汇的计算；同样，如果单位从现汇账户上提取现钞，也要经过现汇折现钞的计算。 2．有限自由兑换外汇 有限自由兑换外汇是指未经货币发行国批准不能自由兑换成其他货币或对第三者进行
货物贸易外汇管理指引实施细则 第一条依据《货物贸易外汇管理指引》及有关规定，制定本细则。 第二条境内机构（以下简称企业）出口后应当按合同约定及时、足额收回货款或按规定存放境外；进口后应当按合同约定及时、足额支付货款。 企业收取货款后应当按合同约定及时、足额出口货物；支付货款后应当按合同约定及时、足额进口货物。 第一章企业名录管理 第三条企业依法取得对外贸易经营权后，需持《货物贸易外汇收支企业名录登记申请书》（见附1）、法定代表人签字并加盖企业公章的《货物贸易外汇收支业务办理确认书》（以下简称《确认书》，见附2）及下列资料有效原件及加盖企业公章的复印件，到所在地外汇局办理“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记手续： （一）《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本； （二）《中华人民共和国组织机构代码证》； （三）《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的可提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书》等； （四）外汇局要求提供的其他资料。 外汇局审核有关资料无误后为其办理名录登记手续。
无对外贸易经营权的企业，确有客观需要开展贸易外汇收支业务的，办理名录登记时可免于提交本条第一款第（三）项规定的资料。 第四条从事对外贸易的保税监管区域企业（以下简称区内企业）按照保税监管区域外汇管理有关规定办理外汇登记手续时，应当签署《确认书》。区内企业在取得相关外汇登记证明并签署《确认书》后自动列入名录。 第五条外汇局对于本细则实施后新列入名录的企业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。 企业应当在辅导期结束后10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。 第六条名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，应当在变更事项发生之日起30天内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理名录变更手续。 第七条名录内企业发生下列情况之一，应当在30天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续： （一）终止经营或不再从事对外贸易； （二）被工商管理部门注销或吊销营业执照； （三）被商务主管部门取消对外贸易经营权。 第八条名录内企业发生下列情况之一，外汇局可将其从名录中注销：（一）发生本细则第七条规定情况； （二）区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续；
进口付汇业务操作指南
进口付汇业务操作指南 一、进口付汇名录登记 进口单位取得对外贸易经营权后，应当到外汇局办理“进口单位付汇名录”（以下简称名录）登记手续，并签署进口付汇业务办理确认书；进口单位名录登记信息发生变更的，应当在变更之日起30日内，持下列材料到外汇局办理变更登记手续到外汇局办理变更登记手续；进口单位终止经营或被取消对外贸易经营权的，应当到外汇局办理注销登记手续。 （一）名录登记所需材料 1.《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》等相关证明材料； 2.《企业法人营业执照》或《企业营业执照》； 3.《中华人民共和国组织机构代码证》； 4.《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》； 5.法定代表人签字、加盖单位公章的《货物贸易进口付汇业务办理确认书》； 6.外汇局要求提供的其他材料。 （二）名录信息发生变更所需材料 1.名录变更申请书；
2.信息变更相关文件或证明(工商部门企业营业执照变更证明、商务部门批件等)； 3.外汇局要求的其他文件。 （三）名录注销所需材料 1.进口单位终止经营或被工商管理部门注销、吊销营业执照的提供相关证明文件； 2.进口单位终止或被商务部门取消对外贸易经营权的提供相关证明文件。 二、进口付汇登记 对于不在名录、分类结果为“C类进口单位”以及法规规定的其他特殊业务，进口单位下列进口付汇业务应在付汇或开证前到外汇局办理进口付汇业务登记手续。 （一）不在名录进口单位的进口付汇办理所需材料 1.按照不同结算方式除提供相应单证； 2.《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》； 3.《企业法人营业执照》或《企业营业执照》； 4.《中华人民共和国组织机构代码证》；外汇局要求提供的其他相关材料。 （二）“C类进口单位”的货到付款业务办理所需材料 1.按《进口货物报关单“贸易方式”分类付汇代码表》提交相关
跨境人民币结算业务流程 一、清算行模式 （一）定义 客户将款项付到其境内结算银行后，境内结算银行将汇款指令发送到中国人民银行大额支付系统，再通过港澳清算行在中国人民银行开立的账户进行人民币资金的跨境清算，最后才发到境外客户的结算银行。 （二）适用范围 适用于我行试点企业（进口企业不受限制）与通过港澳清算行进行清算的境外参加银行的客户之间的跨境人民币结算。目前我行可开展与港澳地区清算行的跨境人民币结算。 （三）操作流程 1、付款业务流程 ①试点企业及其境外交易对手签署业务协议，约定以人民币计价和结算。 ②我行审核客户提交的付款申请材料（货到付款项下须登录国家口岸执法系统核注相应报关单），扣划客户人民币资金后，将汇款指令发送至人行大额支付系统。 ③我行通过港澳清算行在中国人民银行开立的账户进行人民币资金的跨境清算。 ④港澳清算行收到汇款指令后指示境外参加银行贷记收款人账户。 ⑤我行根据有关规定办理国际收支统计申报，并通过人民币
跨境收付信息管理系统报送相关信息。 2、收款业务流程 ①试点企业及其境外交易对手签署业务协议，约定以人民币计价和结算。 ②港澳清算行根据境外参加行的汇款指令，扣划其人民币资金后，将汇款指令发送至人行大额支付系统，并通过我行在中国人民银行开立的账户进行人民币资金的跨境清算。 ③我行收到汇款指令并贷记收款人账户。 ④我行根据有关规定办理国际收支统计申报，并通过人民币跨境收付信息管理系统报送相关信息。 二、代理行模式 （一）定义 境内客户将相关款项付到境内代理银行后，境外交易对手的结算银行须在境内代理银行开立人民币同业往来账户，境内代理银行直接将汇款指令发到境外参加银行，汇款指令采用SWIFT国际标准格式。 （二）适用范围 适用于我行试点企业（进口企业不受限制）与已在我行开立人民币同业往来账户的境外参加银行的客户之间的跨境人民币结算。代理行模式的跨境人民币结算方式将在下一阶段的工作中进一步推广和应用。 （三）操作流程 1、付款业务流程 ①试点企业及其境外交易对手签署业务协议，约定以人民币
第一章国际贸易业务基本流程 国际贸易的业务环节很多，各个环节之间均有密切的、内在的联系。在实际业务中，不同的交易、不同的交易条件，其业务环节也不尽相同。在具体工作方面，各个环节，又常需要先后交叉进行，或者出现齐头并进的情形。但是，无论是出口贸易，还是进口贸易，就它们的基本业务程序而言，均可概括为以下四个阶段：交易前准备阶段；交易磋商和订立合同阶段；履行合同阶段；业务善后阶段。 本章分别从出口贸易与进口贸易两个方面，介绍各自基本的业务程序和不同阶段的主要工作内容。 图1-1 出口交易程序
第一节出口贸易流程 出口贸易的目的是将国内商品转移给国外买主，收取外汇。从具体操作看，首先本方要有可供销售的产品，同时要找到有意购买本方商品的国外客户，与其开展贸易洽谈并达成双方均愿意的合同，之后按照约定安排货物出口并争取安全收汇。出口贸易的基本业务程序如图1-1所示。 一、出口交易前准备工作 在出口贸易中，交易对象都是国外商人，而国际市场情况又是错综复杂和变化多端的，因此，在开展出口业务时，一定要充分做好各项前期准备工作。这些准备工作主要包括：对国际市场的调查研究和出口营销；寻找客户和建立业务关系；落实货源、制定出口商品的生产（收购）计划；制定出口商品经营方案；开展出口促销活动等。 （一）办理相关手续 出口交易前出口企业要履行办理进出口经营权、办理海关登记注册、办理出口许可证等相关手续。 1．办理进出口经营权 自中国加入WTO以后，国家鼓励企业申报进出口经营权，申办的手续日益简单而开放。但对企业的规模、生产能力、人员配备等仍有相当的要求。取得进出口经营权的企业通常也需要接受相对严格的政府职能机构行政管理。根据我国《对外贸易法》（2004）规定，自然人、法人和其他组织依法登记后，可以从事货物和技术的进出口贸易。 未获进出口经营权或无该项商品进出口经营权的企业，如需进出口，必须委托有该商品进出口经营权的企业代理进出口。对众多的民营小企业而言，通过外贸公司代理出口更为简便可行。所谓代理出口，就是找一家外贸公司或有进出口权的公司合作。与外商的生意由小企业自己去洽谈，谈定后，以外贸公司的名义与之签订合同。根据合同备货妥当后，由外贸公司代理进行出口事宜，比如商品进出口检验检疫、海关申报、外汇收支等。外商把美金货款支付给外贸公司，外贸公司再按照约定的比例折合成人民币，扣除相应费用后支付给小企业。这样一来，虽然实质上仍是小企业做外贸，但操作形式上就变成：小企业以普通内贸的方式把货物赊销给外贸公司，外贸公司自行出口后支付货款。 对于个人做外贸还可以通过挂靠。所谓“挂靠”就是与某个外贸公司达成协议，成为此外贸公司名义上的业务员或兼职的业务员。业务自己做，以外贸公司的名义对外签合同、交货、结算货款，自己则按照约定的比例计提利润。挂靠的方式多见于有一定的外贸经验，有自己的进货和销售渠道的人。这所以选择挂靠而不是自己去开公司，主要是借助大型外贸公司的知名度和商业信用，以期在购销过程中得到优惠便利，并节省办公费用。在这种情况下，挂靠者甚至不需要到公司上班，在自己家中用一台电脑即可完成外贸交易——有时甚至是大宗交易。这种自由的SOHO（small office home office）方式颇受有经验的外贸人的欢迎。不过，做外贸SOHO需要比较深厚的外贸知识技巧，有对进销两方面渠道较强的把控能力，因此并不推荐外贸新手去做。 2．办理海关登记注册 所有进出口货物都要向海关办理报关手续。需要向海关办理报关手续的企事业单位，应向当地海关提出书面申请，经海关审核并办理注册登记手续。办理了上述手续的单位，才可以直接向海关办理进出境货物的报关手续。 3．办理出口许可证
纳税异常情况说明 1纳税异常情况说明 国家税务局: 我公司成立于年月日，营业执照发放日期是年月日。经营范围:，公司于年月认定为辅导期一般纳税人，年月份被认定为正式一般纳税人。经贵局核查，一年以来，税负率只有%。导致税负率低主要原因是:公司主要的成本就是原材料液氨，占总成本的%，期间费用及其他费用占成本的%。而目前受国际石油天然气提价的影响，xxx产品的购入成本从年月到现在一直攀升，每吨比去年要高出近%;而销售的xxxx产品因受到规模企业的低价打击，价格确一直没有上涨，本公司的销售价也只能以比行业较低的售价出售，利润空间非常小，目前处于亏损边缘。这样公司产品的增值空间很小，从而导致了税负率低。目前公司正在和客户协商提高 1 销售价格，尽最大可能提高售价，从而来提高税负率。 恳请税局领导鉴于实际体谅企业难处为感～ xxxx有限公司 年月日 2纳税情况说明(税负率低) 致:东莞市国家税务局大朗税务分局 2 我公司东莞市大朗荣钲五金加工厂,于20XX年1—7月份共申报的销售收入为663780.55元,已缴税款8482.00元,税负率1.28%，税负率偏低的原因如下:因为最近五金材料市场价格浮动较大的关系，我司在价格较低时预购了一部份五金材料存放备用，导致出现在1—7月份所申报的税负率会偏低的情况。因材料
是预购的，在后续几个月内不会再采购太多，税负率会续步上升，确保在2个月内会达到税局的要求。 除此之外本公司不存在漏报收入或其他异常情况。 特此说明～ 东莞市大朗荣钲五金加工厂 3 20XX年9月15日 3增值税纳税人异常申报情况说明 尊敬的纳税人: 根据20XX年1-8月的增值税纳税情况，发现部分企业存在零负申报异常，特提出风险提示，请自行下载《增值税纳税人异常申报情况说明》，于10月25日前完成自查及反馈，有任何问题请及时联系管理员。联系方式详见短信内容。 4 XXXX 年月日 5
货物贸易外汇管理问题解答 1.企业依法取得对外贸易经营权后，需持哪些资料到所在地国家外汇管理局分支局办理“贸易外汇收支企业名录”登记手续？ 答：企业依法取得对外贸易经营权后，需持《货物贸易外汇收支企业名录登记申请书》、法人签字并加盖企业公章的《货物贸易外汇收支业务办理确认书》及以下资料有效原件及加盖企业公章的复印件到所在地国家外汇管理局分支局办理“贸易外汇收支企业名录”登记手续： （1）《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本； （2）《中华人民共和国组织机构代码证》； （3）《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的可提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书》等； （4）外汇局要求提供的其他资料。 对于无对外贸易经营权的企业，确有客观需要开展货物贸易外汇收支业务的、办理名录登记时可免于提交（3）规定的资料。 2.外汇局对于新列入名录的企业实施辅导期管理，辅导期期限多长？辅导期结束后企业需报告哪些资料？ 答：辅导期起始日期为名录登记当日，截止日期为企业列入名录后发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天内，外汇局对其
进行政策法规、系统操作等辅导。 企业应当根据辅导期内实际业务发生情况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转口贸易外汇收入与支出数据，如实填写《进出口收付汇信息报告表》，并在辅导期结束后10个工作日内，将加盖企业公章的《进出口收付汇信息报告表》报送所在地外汇局。 3.金融机构为企业办理付汇手续时，除审核企业填写的申报单证外，还需审核哪些有效凭证和商业单据？ 答：（1）以信用证、托收方式结算的，按国际结算惯例审核有关商业单据； （2）以货到付款方式结算的，审核对应的进口货物报关单或进口合同或发票； （3）以预付货款方式结算的，审核进口合同或发票。 4.对于哪些情况下的业务，企业应当通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息？ 答：符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息： （1）30天以上（不含）的预收货款、预付货款； （2）90天以上（不含）的延期收款、延期付款； （3）90天以上（不含）的远期信用证（含展期）、海外代付等进出口贸易融资； （4）B、C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；
国家外汇管理局应用服务平台操作指南前言： 1.???????本指南适用于尚未开通国家外汇管理局应用服务平台账号和首次登陆平台尚以及尚未进行初始化角色分配的用户。 2.???????国家外汇管理局应用服务平台地址： 3.???????建议使用IE6.0版本以上IE浏览器访问国家外汇管理局用服务平台。 4.???????国家外汇管理局应用服务平台对外服务时间：工作日8:00-20:00 5.???????国家外汇管理局网站有时会出现无法登陆，网页打开缓慢等情况，遇到这样的情况可以多试几次或者晚些时候重试 1.国家外汇管理局应用服务平台账号开通 企业应到所属外汇局申请业务开通（国际收支网上申报系统是到银行申请业务开通），外汇局业务人员通过本应用中的“企业网上业务开通/关闭”功能为申请开通的企业办理业务开通并出具开通通知书（见下图1），应用服务平台将自动为开通后的企业生成业务管理员（ba），为其指派/撤销该应用的企业类角色。开通通知书包含访问地址、初始密码等信息。 若使用中企业的业务管理员（ba）密码有遗忘，应通过所在地外汇局，由业务操作员进行密码重置。 企业的业务操作员由企业业务管理员负责增加，并为其分配角色。如果业务操作员已经在平台存在（即办理过其他业务），则应直接分配权限即可。在使用过程中若密码有遗忘，应通过本机构的业务管理员（ba）进行密码重置。 ?图1：货物贸易外汇管理网上业务开通 2.首次登录&重置初始密码 ASOne的客户端是IE浏览器，在浏览器地址栏中输入相应的URL地址，显示图2的登录页面： 图2：国家外汇管理局应用服务平台登录页
用户登录：在该区域，输入用户的机构代码（同组织结构代码）、用户代码、用户密码，系统对用户的身份进行认证，认证通过后，如果用户是第一次登录系统，系统会要求修改密码，如图3所示，如果不是第一次登录系统，登录后，显示该用户可访问的应用系统（如图5），用户点击应用系统后，进入组装界面，进行相关的操作。 图3 系统强制修改密码 在图3所示界面，输入用户的原有密码、新的密码、重复密码，其中新的密码与重复密码必须相同，且不等于初始密码，点击确定按钮，进入如图5所示的平台主界面，进行相关的操作。 图4 修改密码 图5：平台主界面 3.创建业务操作员并进行权限分配（以个人结售汇为例） ? ?(1)首先用个人结售汇业务管理员（简称ba）登录到应用服务平台 ? ?(2)进入功能页面，单击“用户角色管理”-》“业务操作员维护”，如下图： ? ?(3)点击“增加(A)”按钮 在上图业务操作员的增加界面，输入用户代码、用户名称、联系电话、邮箱地址、初始密码，其中用户代码、用户名称、初始密码为必填项，用户代码不能重复。 注意：如果业务操作员在平台中已有用户代码，则直接分配角色即可。 ? ?(4)在角色分配区域，为该业务操作员分配角色，如下图： 注意，为了保证自营出口数据采集工具生效，角色中务必包含：“货物贸易外汇网上业务” 注意：用户代码对应首页登录框中的用户代码，并且一定要为该用户分配角色，否则新建用户登录系统后没有可以访问的功能资源。 ? ?(5)在上图中，单击“保存”按钮，如果保存成功，会有提示信息，如下图： ? ?(6)设置成功后，请用业务操作员账号重新登陆本系统，并修改初始密码。密码修改完成后，再按照《自营出口数据采集工具说明书》的流程设置
保理公司办理保付代理业务有关外汇划转及进出口收付汇核销的操作规程 第一条保理公司经常项目外汇账户管理 （一）经常项目外汇账户的开立。保理公司凭企业法人营业执照、中华人民共和国组织机构代码证原件及复印件到其所属外汇局办理外汇账户基本信息登记手续后，即可到外汇指定银行（以下简称银行）开立经常项目外汇账户。 （二）经常项目外汇账户的收支范围。境外划入的出口企业贷款、境内进口企业划转的对外应付款、向境外划付的企业进口货款以及向境内出口企业划转境外收入的货款。 第二条国际收支统计申报 保理公司在境内银行办理进出口货款的跨境收付时，应按规定通过境内银行进行国际收支统计间接申报，填制《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》，交易性质申报在进出口企业与境外进行的进出口货物贸易项下，交易附言注明：“出口保理货款”或“进口保理货款”。保理公司无需填写《出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）》。 被保理进出口企业不再办理该保理项下进出口货款的国际收支统计间接申报，但对于已运行外汇金宏系统的银行的企业客户，在从保理公司划入出口货款时，应当按照规定填写《出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）》，办理出口收汇核销专用信息申报。 第三条保理公司与境内进出口企业间的外汇划转 （一）出口保理项下的外汇划转。保理公司从境外收取出口企业货款后，应持正本保理协议、出口企业的出口合同、发票到开户银行申请办理扣除保理费等费用后的款项划转手续。银行审核无误后，在划款凭证上注明“出口保理货款”字样，并标明扣除的保理费等费用金额。划转资金需进入出口企业待核查账户。 （二）进口保理项下的外汇划转。进口企业向保理公司划转进口应付货款时，应持正本保理协议、企业进口合同、发票，到开户银行申请款项划转手续。银行审核相关凭证无误后，在划款凭证上注明“进口保理划款”字样。进口保理项下进口企业需要购汇支付进口货款的，外汇指定银行办理购汇手续后应将购汇资金直接划入保理公司的经常项目外汇账户。 第四条保理公司对境外收付汇 （一）保理公司从境外收取出口货款。保理公司从境外收取出口企业货款时，应向开户银行提供正本保理协议、正本出口报关单和企业出口合同，银行审核无误后，在正本出口报关单上注明“收汇”字样并标明收汇金额及日期，同时办理款项入账手续。 （二）保理公司向境外支付进口货款。保理公司向境外保理商支付进口货款时，进口企业应先通过“中国电子口岸—进口付汇系统”的“网上交单”功能，将进口货物报关电子底账提交到付汇银行，保理公司应向付汇银行提供正本保理协议、正本进口报关单，进口合同、发票，银行审核无误后，核查企业“进口付汇名录”，对进口货物报关单电子底账进行核查、核注及结案操作，并在正本进口报关单上注明“进口保理货款”字样，标明付汇金额及日期，同时办理付汇手续。 第五条保理项下的进出口收付汇核销 （一）出口收汇核销。出口企业申请办理从保理公司划入待核查账户的出口货款的结汇或划出时，银行应按规定扣减出口企业出口贸易方式所对应的“出口可收汇额度”，以划转金额为准向出口企业出具“出口收汇核销专用联”，并在其上注明“出口保理货款”字样，同时编制核销收汇专用号码（具体编写规则参见《国家外汇管理局关于“出口收汇核销专用联”管理有关问题的通知》（汇发[2003]11号））。 出口企业在运行外汇金宏系统银行开户的，可直接向外汇局办理出口收汇网上核销手
预收货款登记管理系统企业端操作指南 1 系统整体介绍 1.1 登录系统与退出系统 登录系统 整个系统通过Web进行登录验证，功能界面通过链接进入对应的功能窗口。 登录方法： 首先输入网址https://www.doczj.com/doc/7d19098013.html,，进入国家外汇管理局网上服务平台的登录页面： 登录界面－1 输入“企业代码”和“密码”，点击“登录”按钮，则会进入到“贸易信贷登记管理系统”的操作界面了。
正常情况下界面的左侧应该出现功能菜单树，如下图所示： 如果不能正常显示功能菜单树，则需要进行相关的配置，配置说明参见操作手册“3 系统设置和帮助”章节。退出系统 点击系统右上角的“退出”按钮退出界面时，系统会提示： 点击“确定”按钮后，系统出现是否关闭页面的提示，如下图所示： 退出系统界面-2 如果选择“确定”就退出系统，选择“取消”就回到操作界面。 1.2 用户口令修改 点击系统右上角的“修改密码”按钮时，系统会出现密码修改界面：
修改密码界面 录入项目说明 旧密码，目前登录系统的密码。 新密码，要修改的密码。 确认密码，保证和新密码一致。 功能按钮说明 点击“确定”按钮确认修改密码。 操作说明： 操作员输入旧密码和新密码，确认点击“确定”按钮，系统返回成功或失败信息。 1.3 主界面布局及常用操作功能介绍 系统的主界面主要由操作区（红色标记区域）与显示区（绿色标记区域）构成，如下图所示：
主界面-1 左边为树形菜单栏，右边为操作区，如图所示： 功能菜单树界面-1 点击菜单栏中任意一个菜单项，在操作区都能出现相应的页面。 另外，若暂时想隐藏菜单栏，将操作区内容全屏显示的话，可以用鼠标左键单击菜单栏右上角的图标，若想还原，点击屏幕左边的“系统功能”标签即可，如图所示：
向境外股东分配利润付汇地操作程序 2009年，我国出台了很多规范非居民企业地税务经管政策，向境外股东分配利润过程中，也有很多新地变化，包括如何申请享受税收协定优惠税率、如何办理税务证明等. 外商投资企业在会计年度终了后，向境外股东分配利润地流程如下： 1.董事会制定润分配方案→ 2.股东会或股东大会审议通过利润分配方案→ 3. 向主管税务机关申报办理扣缴税款登记→ 4.申请享受税收协定地优惠税率→ 5.扣缴税款，取得完税凭证→ 6.先国税，后地税申请开具《税务证明》→ 7.提供材料办理付汇手续 1.向主管税务机关申报办理扣缴税款登记 对于非居民企业取得来源于中国境内地股息、红利等权益性投资收益，根据国税发[2009]3 号规定，实行源泉扣缴，扣缴义务人需向主管税务机关提交相关材料，办理扣缴税款登记. 2.申请享受税收协定或避免双重征税安排规定地优惠税率 非居民企业取得来源于境内地股息、红利等权益性投资所得，按照10%地税率缴纳企业所得税.如果股东所在国或地区与中国签署地税收协定或避免双重征税安排有规定更优惠地税率，可以申请享受协定优惠税率.例如香港企业如果直接拥有境内被投资企业至少25%股份地，可以享受5%地优惠税率. 境外投资方要享受协定优惠税率，需向税务机关提交相关资料提出申请，经审查确认后才能享受.具体办理程序可浏览《非居民企业如何申请享受税收协定优惠》.3.申请开具《税务证明》 根据汇发[2008]64号文规定，向境外支付股息、红利、利润等权益性投资所得，单笔支付等值3万美元以下地，无需申请开具《税务证明》，可以直接对外付汇. 企业需要注意地是，免予开具《税务证明》，不代表可以免予征税，如果被投资企业没有按规定扣缴税款，存在税务风险. 向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）股息、红利、利润等权益性投资所得，需要按照国税发[2008]122号文地规定，提交相关资料，先向国税，再向地税申请
附件1： 货物贸易外汇管理指引 第一章总则 第一条为完善货物贸易（以下简称贸易）外汇管理，推进贸易便利化，促进涉外经济发展，根据《中华人民共和国外汇管理条例》，制定本指引。 第二条国家对贸易项下国际支付不予限制。 出口收入可按规定调回境内或存放境外。 第三条境内机构（以下简称企业）的贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易背景，与货物进出口一致。 第四条经营结汇、售汇业务的金融机构（以下简称金融机构）应当对企业提交的贸易进出口交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。 第五条国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局）依法对本指引第二条、第三条、第四条规定的事项进行监督检查。 第六条外汇局建立进出口货物流与收付汇资金流匹配的核查机制，对企业贸易外汇收支进行非现场总量核查和监测，对存在异常或可疑情况的企业进行现场核实调查（以下简称现场核查），对金融机构办理贸易外汇收支业务的合规性与报送相关信息的及时性、完整性和准确性实施非现场和现场核查。 第七条外汇局根据非现场或现场核查结果，结合企业遵守
外汇管理规定等情况，对企业进行分类管理。 第八条外汇局对企业贸易信贷进行总量监测，对企业贸易信贷规模实施比例管理。 企业应当按规定向外汇局报告贸易信贷信息。 第九条国际收支出现或者可能出现严重失衡时，国家可以依法对贸易外汇收支采取必要的保障、控制等措施。 第二章企业名录管理 第十条外汇局实行“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记管理，统一向金融机构发布名录。金融机构不得为不在名录的企业直接办理贸易外汇收支业务。 第十一条企业依法取得对外贸易经营权后，应当持有关材料到外汇局办理名录登记手续。名录企业登记信息发生变更的，应当到外汇局办理变更登记手续。企业终止经营或被取消对外贸易经营权的，应当到外汇局办理注销登记手续。 外汇局可根据企业的贸易外汇收支业务状况及其合规情况注销企业名录。 第十二条企业办理贸易外汇收支，应当签署《货物贸易外汇收支业务办理确认书》，承诺遵守国家外汇管理规定。 外汇局对新办名录登记的企业实行辅导期管理。 第三章贸易外汇收支管理 第十三条本指引所称的企业贸易外汇收支包括： （一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境
资本项目外汇业务操作指南（银行版） 国家外汇管理局宁波市分局（资本项目管理处） 二〇一〇年十二月
目录 第一部分：基本管理要求 直接投资外汇管理信息系统操作管理 《资本项目外汇业务核准件》管理 第二部分：外商直接投资 外商投资企业资本金账户 外国投资者专用外汇账户 资产变现专用外汇账户 外国投资者竞标土地使用权的保证类专用外汇账户 外国投资者产权交易外汇资金（包括价款及交易保证金）托管及结算专用外汇账户资产变现专用外汇账户资金入账 外商投资企业资本金结汇 境内机构或个人的资产变现专用外汇账户资金结汇 外国投资者专用外汇账户资金结汇 境外机构在境内设立的分支、代表机构购买境内商品房结汇 境外个人购买境内商品房结汇 港澳台居民和华侨购买境内商品房结汇 境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人退回的人民币购房款售付汇 境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权股权售付汇 外商投资企业外国投资者减资售付汇 中外合作企业外方先行回收投资售付汇 外商投资企业清算外国投资者所得资金售付汇 投资项下境内外汇划转 第三部分：境外直接投资 境内机构境外直接投资前期费用售付汇 境内机构境外直接投资资金售付汇 境内机构境外直接投资企业减资、转股、清算资金入账 境外放款专用账户开立 境外放款专用账户资金入账 境外放款资金汇出 境外放款还本付息资金汇回 第四部分：信贷管理业务 外债及外债转贷款专用账户 外债项下结汇 外债项下还本付息售付汇 外债项下境内外汇划转 国内外汇贷款业务 偿还国内外汇贷款售付汇 国内外汇贷款项下境内外汇划转
银行融资性对外担保业务 银行非融资性对外担保业务 外汇质押人民币贷款 境外机构担保项下贷款 外汇委托贷款业务 第五部分：贸易信贷业务 预收货款 延期收款 预付货款 预付货款退汇 延期付款 第六部分：证券投资业务 A股上市公司外资股东减持所得人民币售付汇 A股上市公司外资东分红所得人民币售付汇 证券公司B股保证金账户 第七部分：个人项下业务 境内个人参与境外上市公司员工持股计划或认股期权计划境内专用外汇账户境内个人参与境外上市公司员工持股计划或认股期权计划资金售付汇 境内个人参与境外上市公司员工持股计划或认股期权计划资金调回及结汇 第八部分：资本项目报表 资本项下外汇业务月报表管理
具体操作也是从别的帖子中看到的，根据收付款节奏分二种情况： 一、先收后支的转口贸易 1.合同注明预付款条款 2.进口核销单注明预计到货日期(不可早于付款日期) 3.上海企业按上海外管局贸易进口付汇分类管理办法办理。A类单位可办理各种付汇业务；B类和C类单位不可办理预计到货期>90天，或者>USD10万同时>合同比例20%的预付货款；D类单位不可办理预付货款业务（判断贵行客户是哪个等级的，若是上海客户的化）4、进口付汇核销单（进口核销单交易编码为"0116其他"，交易附言注明“转口贸易”，付汇性质勾“转口贸易”。备案表编号填写999999） 5、营业执照/批准证书(转口贸易资格) 6、详细书面说明+公章（详细书面说明至少包括“收付汇情况、结算方式、装运口岸、到货口岸、货物转移确认等） 7、购货合同及发票 8、售货合同及发票 9、货权转移证明，如提单 10、进帐单/结汇水单/买方开来的信用证（在进帐单等单据上签注金额、日期并注明“转口贸易”） 11、涉外收入申报单(0202)（涉外收入申报单交易编码为0202第三国之间转口贸易，交易附言注明“转口贸易”） 12. 付汇申报单 进口付汇备案表，（或需）列入"由外汇局审核真实性的进口单位名
单”的企业（需所在地外汇局在备案表上敲章）/凭备案表支付 二、先支后收的转口贸易： 1.只有A类进口单位可以办理“先支后收”的转口贸易售付汇（上海企业） 2.营业执照/批准证书(转口贸易资格) 3.详细书面说明+公章 4.购货合同及发票 5.售货合同及发票 6.进口付汇核销单 7.买方开来的信用证或经银行核对密押的外方银行出具的付款保函 8.付汇申报单 进口付汇备案表，（或需）列入"由外汇局审核真实性的进口单位名单”的企业（需所在地外汇局在备案表上敲章）/凭备案表支付 首先也是合同和形式发票.另外咨询当地外汇局转口贸易核销对企业资料的要求.可作为付汇审核资料的参考. 以前有文件说到转口贸易合同,实务中客户说没有这样的合同,我们这里外管,做转口贸易进口核销时,要求出示的是两份合同,一份进口,一份出口,境外到境外,目的港起运港一致,.货物品名数量一致,价格当然是出口大于进口啦.此外需要客户配合,提前通知收汇时按转口贸易申报,避免遗留问题. 说实在的,如果客户不明确告知银行说是转口贸易,我们按一般贸易
进料加工业务操作流程 第一章总则 第一条进料加工是指经营单位进口部分或全部原料、材料、辅料、元器件、另部件、配套件和包装物料（简称进口料件），由 国内生产者加工成品或半成品后再销往国外市场的贸易方 式。 第二条进料加工是公司进出口贸易中的一项特殊业务，加强进口料件的管理是防范监管风险，降低出口成本，衡量公司管理水 平的有效手段。 第三条为规范本公司进料加工业务，依据海关、税务、外汇管理的关规定，结合本公司的实际情况，特制定本业务流程规范。 第二章手册申办 第四条需通过进料加工方式进口的普通料件，由分厂或海外营销公司提出采购计划；对于大宗进口材料的办理由运营管理 部会同海外营销公司、分厂、财务部共同制定进口采购计 划；所有采购计划应填写《进口物资审批表》并进行相应 审批后进行。审批后的表格应在相关部门备案。 第五条海外营销公司应根据审批后的《进口物资审批表》负责与
客商签订进口料件合同，并制订相应的出口合同，在货到 之前，向海关申请合同备案，办理《进料加工登记手册》(以 下简称手册)。 第六条手册中所涉及的单耗（单位成品耗用进口料件数量或额度包括边角料等损耗，不包括废品损耗）应由技术开发部、 分厂或海外营销部提供，财务部审核。 第七条进口料件需委外加工的，承揽企业应由分厂、营运管理部负责选定。运营管理部具体负责与承揽企业签订加工合同， 并向海外营销部提供承揽企业营业执照复印件、加工贸易 外发加工货物外发清单及相关资料。海外营销售部负责向 海关进行《加工贸易货物外发加工申请审批表》的审批， 并将审批结果报运营管理部、财务部备案。 第八条财务部负责根据海关签发的《银行保证金台帐开设联系单》、《税款保证金存款专户联系单》办理保证金账户的开设与存 款。 第三章料件进口 第九条海外营销公司凭手册及相关单证及时办理进口料件进口通关手续，并负责运输。 第十条海外营销公司应最迟不超过在料件进口后的一个月内负责将进口报关单提供给财务部。
常规性商业银行跨行转账流程： 登陆网上银行。 选择首页的上方（一般为右上靠近中央位置）的“转账汇款” 选择“国内跨行汇款”。 先选择“转出账户类型”。 输入“收款人姓名”输入“收款方账号”再次输入“收款方账号”。点击“查询”会自动弹出面页，找到“收款方的所属行”村镇银行在各个银行系统中的位置如下： 中国银行：其他银行 农业银行：其他金融机构 建设银行：村镇银行 工商银行：村镇银行 交通银行：村镇银行 邮政储蓄：其他银行 农村信用社：其他银行 浦发银行：村镇银行 兴业银行：其他银行 光大银行：其他银行 招商银行：村镇银行 PS备注：以上各家银行转账系统中如果在其他银行里没有找到可以在其他银行或其他金融机构里面直接输入“襄城汇浦村镇银行股份有限公司”也可查出。
输入“转账金额”可以查看一下收费标。 以下为几个比较具有代表性的商业银行跨行转账示意图（仅供参考）： 中国银行： 进入中银网站后点击“个人网上银行”输入“用户名或卡号”输入“登录密码”输入“验证码”点击“登录” (PS:如果无法输入登录密码，就点击下载安装网银的安全控件) 成功登录网银个人中心后点击“转账汇款”在左边导航栏选择“国内跨行汇款”
“如图所示” 先选择“转出账户类型” （1）输入“收款人姓名”输入“收款方账号”再次输入“收款方账号” （2）点击“查询”会自动弹出面页，找到“收款方的所属行”，再选择“收款方开户支行”不然是无法在框框里输入银行的的。（3）输入“转账金额”可以查看一下收费标。 （4）输入“收款人手机号码” （5）选择“安全工具”最后点击“下一步” 这个安全工具就要根据个人情况而定，如果开户时设置的是单一安全工具，那么选择了手机交易码只需要一条验证码就可完成，如果您开户时设置的动态密码和手机交易作为安全工具，那么就必须要2样同时进行才能操作。