2018年起税收征管36条新规
1.结合纳税人信用积分确定增值税专用发票最高开票限额和用票数量，推动取消最高开票限额审批。（纳税人信用太重要了！）
2.报经国务院批准后，取消非居民企业汇总缴纳企业所得税机构场所的审批，纳税申报地点由纳税人自主选择。
3.推行税收权力和责任清单。
4.办税服务厅不设置新办纳税人补充登记窗口，“多证合一”纳税人首次办税时不进行信息补充采集。
5.取消外出经营税收管理证明，实行网上报验。
6.简化纳税人在本省内跨市、县变更登记流程，便利市场主体自由迁移。
7.制定简易注销办法，实现市场主体退出便利化。
8.简化建筑业企业选择简易计税备案事项。
9.取消非居民企业源泉扣缴合同备案环节，优化对外支付备案程序。
10.简涉税资料报送,2018年年底前精简四分之一以上，清单之外原则上不得要求纳税人报送。
11.将小微企业财务报表由按月报送改为按季报送，减少小微企业报表报送次数。
12.改革税收管理员制度。按照属地固定管户向分类分级管理转变的要求，合理确定税收管理员工作职责，简并整合日常事务性管理事项，健全完善税源管理的衔接机制和配套制度，税收管理员主要做好以风险应对为重点的事中事后管理，进一步实现管理方式转型（以后别动不动就找管理员勾兑）。
13.全面推行实名办税。（提醒办税人员将被监控哦，离职要做好实名制交接、不要出借会计证等）
14.建立税务系统内部追逃清单。加强异常普通发票、失控增值税专用发票等风险信息交换，推进非正常户、D级信用户、涉嫌骗税和虚开发票纳税人等风险情报信息共享，提升跨区域风险监控能力。（进销不符、失控发票、走逃企业的发票，企业要加强防范）发票是财务处理的第一守规天条
15.完善纳税信用管理制度，扩大纳税信用评价范围，缩短评价周期。（不要忽视逾期或转非的小事）
16.建立办税人员涉税信用管理制度。以推行实名办税为契机，归集办税人员信用记录，建立办税人员涉税信用管理制度，加强个人信用与企业信用之间的联动。
17.将纳税信用体系融入社会信用体系，强化守信联合激励和失信联合惩戒，构建纳税人自律、社会监督和行政监管相结合的合作机制。
18.无不良信用记录的新办纳税人纳入取消增值税专用发票认证范围。
19.分行业扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。
20.推行税控器具网上变更，取消发票领购簿等规定。（网上购票和推行电子普通发票势在必行）
21.公路通行费可以开具电子发票了（企业汽车办理一个ETC，汇总打印电子发票，可以实实在在抵扣过路过桥费进项税额）
22.简并优化增值税、消费税、企业所得税等税种申报表（企业所得税表应该减少点）
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国家税务总局关于印发《深化税收征管改革方案(草稿)》的通知【标 签】深化税收征管改革 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税发﹝1996﹞10号 【发文日期】1996-01-19 【实施时间】1996-01-19 【 有效性 】全文有效 【税 种】征收管理 各省、自治区、直辖市和计划单列布国家税务局、地方税务局: 《深化税收证管改革(草案)》业经1995年112月全国税务局长会议讨论，为使方案更为完善，更便于操作，现印发给你们，请认真组织讨论，并形成书面修改意见，于2月20日前上报总局征管改革办公室。 一九九六年一月十九日 深化税收征管改革方案(草稿) 税收征管改革从1988年部分地区试点，到1990年厦门全国税收征管工作会议推广，历经征、管、查"三分离"、"两分离"，到征管改革和会计改革以及计算机应用的"两同步、三结合"，取得了可喜的进展和初步的成效。对于加强税收征管，提高征管效率，促进廉政建设，提高干部素质都产生了积极的意义。由于受到当时条件的局限，以往的征管改革中也存在着一些问题，主要是对征管改革的系统性认识还不够，对纳税人的管理方式变革不够彻底;改革的内容不够规范、统一，改革在整体上还不够协调和配套等。因而，抓住当前认真学习、贯彻党的十四届正中全会精神的有利时机，统一思想、转变观念，落实总局提出的"一个中心，两个转移"的战略方针，深化征管改革，提高征管水平，实现税收工作重心向征
管的转移，为新税制的正确实施并确保其继续健康运行，创造良好的税收秩序，刻不容缓。为此，提出深化税收征管改革的方案如下: 一、指导思想和原则 (一)指导思想 以中共中央十四届正中全会精神为指针;以国务院批准的《工商税制改革实施方案》为依据，以征管改革实践为基础，借鉴国外现代税收征管的成功经验和惯例，建立一个适应社会主义市场经济体制、符合中国国情的、科学严密的税收征管体系，切实改善服务，促进依法纳税，改进技术手段，加强税收监控，防止税收流失，确保税收宏观调控和财政职能作用的充分发挥。 (二)基本原则 1.规范统一的原则，要实现税收征管的现代化，必须对现行的税收征管模式、征管业务流程以至各种表格、文书格式加以规范、统一，以和形成标准的。科学的、严密的规范，为计算机全面应用于证管打下基础。 2.整体协调的原则;要确保税收征管改革切实有效，必须在设计上通盘筹划，各项改革措施要协调配套;既要讲求体推进，又要注意重点突破。改革的实施要把握节奏，循序进，先试点、后推广，先城市、后农村，切忌一哄而上，防止形式主义。 3.实用易行的原则。要从国情出发，重视借鉴国际上税收征管的先进经验，坚持"洋为中用"，取长补短;又要防止食洋不化，生搬硬套，使得改革的成果不仅有利于税收管理，且便利履行纳税义务。 4.监督制约的原则，要通过改革不断提高税收征管的专业化程度,在机构设置、职责划分;运行机制和管理服务方式上，巩固和健全Y外反偷漏、内防不廉"的双向制约机制。 二、征管改革的目标 征管改革的核心任务是:建立以纳税申报为基点，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查的新的证管格局。到本世纪末，先在全国的城市和县城实施;并以此为基础，根据国民经济和社会发展的进程。逐步向农村推进，力争在2010年前后基本完成这项改革。 主要目标为: 建立纳税人自行申报纳税制度; 建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系; 建立以计算机为依托的税收监控体系; 建立人机结合的稽查体系; 建立以征管功能设置机构和划分职责的组织体系。 三、证管改革的主要内容 税收征管的改革，以纳税人自行申报纳税为基点;通过税务机关和中介组织的双层服务,使得所有纳税人都能够实现自我申报;通过计算机对纳税申报的集约化处理;分析，找出未申报或中止申报的纳税人进行催报催缴，同时将异常电报加以筛选，监控纳税人按期申报;再通过稽查，纠正并处罚不真实的纳税申报,引导纳税人如实申报纳税。从而，使得税收征收
心得体会：税收征管体制的根本性改革（最新） 在改革开放40周年之际，国税地税合并备受关注。7月20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》，这意味着从1994年分税制改革实行国地税机构分设24年之后，中国税收征管体制迎来了再次重大改革。这一重大变革对于构建优化高效统一的税收征管体系，夯实国家治理的财力基础，发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，必将产生重大而深远的影响。 税收征管机构从分设到合并 回顾改革开放以来我国税收征管体制的变迁，可以说每次重大变革都是由当时的客观情况决定的，是时势推动的结果。 先看1994年分税制改革。改革开放后，中央实行了向地方政府放权让利的各种财政包干制，这一改革大大调动了地方的发展积极性，但同时也造成了中央财政收入占全国财政收入的比重持续下降，1993年降到了历史最低的22%。中央宏观调控所需财力严重弱化，甚至一度出现了中央财政向地方财政借款的现象。1993年7月，
时任国务院副总理朱镕基在全国财政会议上首提分税制，并于1994年推行。在当时背景下，很难将省级以下隶属于地方政府的税务部门直接转变为中央垂直管理的税务机关，而如果仍继续由地方税务机关来为中央和地方筹集收入，在央、地间财政关系没有彻底理顺的情况下，要提高中央财政收入占全国财政收入的比重几乎不可能。因此，1994年分税制改革时，借鉴国际经验，在征管体制上在各地分设国税和地税两套税务机构，前者隶属于中央，后者隶属于地方，独享的税种各自征收，共享的税种视情况划分征收。 国地税机构分设调动了中央和地方的双重积极性。机构分设后，随着新税制的顺利实施，我国税收收入逐年快速增长，中央财政收入占比迅速上升，从1993年的22%迅速提升至1994年的55.7%，显著提高了中央宏观调控所需的财力。但在运行过程中，国地税机构分设的税收征管体制的弊端也越发明显，包括国地税机关之间征管职责不够清晰、执法不够统一、机构设置重复、纳税人办税不够便利、税收征纳成本高等。 在这个大背景下，再看2018年的国地税机构合并，我们就不难理解其必要性。其一，“营改增”的全面推行加剧了国地税机构合并的必要性。2016年5月1日“营
深化税收征管改革实施方案 为深入贯彻省、市局进一步深化税收征管改革会议精神，构建现代化税收征管体系，根据市局对税收征管改革工作的部署，市区国税局在认真分析和充分调研的基础上，结合辖区机构设置、税源结构、人力资源等实际情况，制定本实施方案。 一、工作目标 通过实施税收征管改革，努力形成“征纳权责明晰、服务职能整合、税源专业管理、风险集约统筹、岗责流程统一、监督制约有效”的税收征管格局，进而达到提高征管质效、优化纳税服务、规范税收执法、降低执法风险、促进纳税遵从的目的。 二、改革内容 通过优化结构、转变职能，将业务科室、办税服务厅、税源管理分局等部门职责进行整合，实现办税服务厅全职能化、业务科室职能“瘦身”、风险管理中心中枢统筹、分局专职风险应对、各岗位分权制约，打造实体化、扁平化、集约化、流程化的税收征管格局。 （一）打造全职能办税服务厅 通过将市区局各业务科室承担的基础管理事项下移至办税服务厅、各税源管理分局承担的基础管理事项前移至办
税服务厅的方式，推进办税服务厅由办税服务前台向综合税收服务机构转型，实现税收服务、基础管理各项职责在办税服务厅内集中整合、专业化分工、一体化运作。 在办税服务厅内设立调查核实和涉税审批岗位，赋予其调查核实和审批职能，实现依申请涉税事项受理、核查、审批的一体化办理。纳税人依申请办理的158项涉税事项，除需要市级以上税务机关审批的13项涉税事项外，对其他145项涉税事项，只要纳税人提供资料齐全、符合办理条件，均由办税服务厅受理并审核后当场审批办结。同时赋予办税服务厅部分基础税源管理权限，对未按规定办理依申请涉税事项的纳税人履行催报催缴、欠税追缴、处理处罚等职责。 （二）业务科室职能调整 业务科室职能“瘦身”，将政策法规科的增值税专用发票管理、防伪税控系统及稽核管理、进出口税收管理、流转税优惠审核、相关资格认定等业务，税政科的所得税税收优惠审核、所得税核定等业务，征管科的普通发票管理、欠税管理、委托代征管理、延期申报、延期缴纳税款管理等职责，计统科的税收票证管理等职责下移至办税服务厅，相关业务人员随业务至办税服务厅，加强办税大厅的一体化业务办理能力。 （三）强化风险管理中心中枢作用 市区局成立独立的、专业化的税收风险管理中心，统筹开展风险目标规划、风险信息采集、风险分析识别、等级排
对现阶段税收征管存在的问题及对策的思考 作者：王欣 近年来，各级税务部门按照国家税务总局提出的“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新型税收征管模式的要求，不断深化税收征管改革，收到了明显成效：进一步巩固和完善了新税制，强化了税收征管和税收聚财功能，保证了税收收入的稳步增长。但是，随着征管改革的不断深入，一些新的问题日益显现出来，相当多的实际问题阻碍着征管改革工作的进一步深入,在此，我就日常税收征管过程中所遇到的征管问题,结合现行税收征管模式,就如何进一步深化征管改革,解决这些问题作一点探讨。 一、新的征管模式运行过程中遇到的突出问题 按照国家税务总局提出的“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式要求，通过几年来的工作实践，取得了一定的实效，但在征管运行机制上主要还存在以下几个方面的问题：（一）纳税申报不实的问题 建立纳税人“自核自缴”的申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，是深化征管改革的核心内容。但在申报制度具体的执行情况来看,目前纳税人纳税申报存在以下几方面问题：一是纳税人纳税申报质量不高。由于纳税人的思想意识、纳税观念、法制观念以及业务素质方面有一定的个体差异，导致了纳税申报不实的现象，突出反映在有些正常经营企业，长期出现零申报或负税负申报现象；二是内部纳税申报制度不尽完善，手续繁杂，环节较多，对纳税人监控难以到位。 （二）税务稽查的地位与作用问题 新的征管模式要求税务稽查要发挥“双刃剑”的作用，“以查促管，以查促收”，
但在实际运行过程中，受多种因素的制约与影响，稽查工作的地位与作用并没有得到充分体现：一是实际工作中“重征收、轻稽查”的观念依然存在。一方面，为了充分发挥各级税务稽查部门工作的积极性、主动性，以及更好衡量各级稽查部门的工作成效，各级税务机关都会对所属的稽查部门下达一个指导性的税收计划数，并据以作为年终考核的依据，为此，稽查部门出于本部门经济利益的考虑，会出现与主管税务机关争抢税源的现象，干扰了主管税务机关的正常的税收征管工作；二是只重视了税务稽查对纳税行为的监督检查职能，而忽视了其对执法行为监督制约和对行政行为监督检查的职能；三是税务稽查操作规范还不尽完善，稽查工作缺乏应有的深度和力度。目前按选案、检查、审理、执行四个环节实施税务稽查，在实际操作中还不够规范，某些环节（如稽查选案）的可操作性和科学性待提高，各环节的有序衔接制度要进一步健全，选案的随意性，检查的不规范性，审理依据的不确切性，执行的不彻底性等问题还比较普遍，影响了稽查整体效能的发挥。 （三）计算机开发应用上的滞后问题 新的征管模式要求“以计算机网络为依托”，即税收征管工作要以信息化建设为基础，逐步实现税收征管的现代化。但从目前情况看，税务部门在计算机开发特别是应用上还存在一些突出问题：一是征管系统软件开发滞后。MIS系统在云南省地税系统征管应用已近5年了，但在目前，许多县市（以大理州为例），MIS 系统在征管系统中仅使用了税务登记、税款征收、停复业处理、征收数据查询等极少的模块，而报表处理等无法正常使用，从而在一定程度上降低了MIS系统的使用效能，计算机的开发应用难以满足征管工作的要求，这在一定程度上制约了征管改革的进一步深化。二是利用计算机提供的税收数据、信息进行综合分析，
?新华网：改革大幕拉开征税体制将 “质变” ?——解读《深化国税、地税征管体制改革方案》 12月24日，中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》 正式向社会公布，我国税收征管体制改革的大幕正式拉开。 这份方案于今年10月中央全面深化改革领导小组第十七次会议审议 通过，为今后一段时间我国征税体制改革做出顶层设计。 改革直指“痛点”征税体制将“质变” 这份改革方案开宗明义，直指目前我国税收征管体制中的“痛点”， 包括职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利等。 在问题导向下，改革方案共提出6大类30多项具体举措，包括“厘 清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分”“最大限度便利 纳税人、最大限度规范税务人”等。 “作为全面深化改革的‘先行军’，财税改革已经往纵深迈进，这 需要税收征管体制改革支撑，实现质变，二者是相辅相成、互相促进的。” 中国财税法学研究会会长刘剑文说。 刘剑文举例，改革方案中称“顺应直接税比重逐步提高、自然人纳 税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术 支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系”， 这一体系的建立正是个人所得税等直接税改革的基础。
根据方案，2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征税成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度。 适应分税制财政体制深化国税地税合作 我国目前的征税体制确立于1994年的分税制改革，实行按税种把收入划分为中央税、地方税以及共享税，并同时设立国税、地税两套税务机构进行征管。 可以说，分税制对调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制上发挥了重要作用。但经过20多年的时间，税制改革步伐不断加快，一些瓶颈与问题也逐渐暴露。 2012年起，我国开始推行营业税改征增值税，由于营业税是地方税第一税种，改革后增值税由国税征收，虽然收入仍归属地方，但地税的功能就存在重新定位的问题，国税、地税征管体制改革更加迫切。 “营改增以来，的确出现了国税部门征管工作量加大而地税部门减少的现象，但随着环境保护税和个人所得税改革的推进，地税部门征管工作量将会呈明显增加的态势。”国家税务总局局长王军说。 一些专家也指出，营改增是推进税收征管改革的一个契机，国税、地税恰恰在这个过程中加深了合作。 “分税制财政管理体制是国税、地税机构分设的基础，分税制基础没有改变，机构分设也宜继续坚持。”王军说。 逐项细化改革有路线图有时间表
国税地税征管体制改革时期办税服务厅存在问题及 对策思考 随着国税地税征管体制改革的推进，xx市市、县、乡（镇）新税务机构已完成集中统一挂牌并对外履行职责，除1个办理车购税专业厅外，其余办税服务厅均顺利所有办税业务实现“一厅通办”，办税秩序井然有序，办税服务快捷高效，首个征期运行平稳。截至8月31日，全市税务系统共受理申报业务x多笔，代开发票x笔，入库税款x亿元，网上申报率x%，办税时间较改革前平均提速x%以上。改革之前国地税纳税服务差异和痛点得到根本性解决，切实减轻纳税人办税负担，改革红利正逐渐展现在纳税人眼前。但在改革过程中，作为一线战场的办税服务厅仍暴露出了一些问题，存在一些短板和不足。精心组织人员按照“一窗一人双系统”要求制作培训课件，采用集中和轮训的方式，满足“一窗通办”办税工作要求，对窗口人员组织开展培训。利用晨会、业务学习会等形式，对重点业务逐项组织学习，确保业务掌握精准到位，大力缩短业务办理时间，减少纳税人等候时间，力争纳税人平均等候时间在30分钟以内，业务平均办理时间不超过5分钟。为此，笔者围绕“如何补短板、弥不足”谈谈几点看法。
一、存在的问题 （一）“一厅通办”层次较低。虽然纳税人在进入一个办税服务厅基本能够办理一切涉税业务，但是办税过程仍需深度融合。一是办税服务厅没有实现涉税业务全要素通办。有的原国税办税服务厅设置的原国税业务窗口只能实现固定业户或代开发票“正税附加税”一窗办，房产交易相关涉税业务无法办理。有的原地税办税服务厅设置的原地税业务窗口只能办理简单的原国税业务咨询或直接引导到国税业务窗口。二是办税服务厅没有实现原国地税业务合二为一。有的办税服务厅仍然存在“一家人说两家话”，原国税业务、原地税业务分得很清楚。长期以来，我国的税收征管模式一直以监督打击型为主。在这种模式下，税务部门虽然倡导纳税服务，但这种服务是建立在以税务机关如何提高依法治税为前提的，也即是税务机关首先考虑的是自身执法因素，这样就不可避免地存在有某些局限性，主要的问题有重管理，轻服务当前的纳税服务体系，大多是从税务机关便于管理的角度去设立的，税务机关是纳税服务的主体及主角，从某种意义上说这仅是一种管理体系，而不是一种服务体系。这种体系的弊端显而易见：一是税务机关缺乏主动性，只能坐等纳税人上门，形成纳税人“供什么菜”，税务人员“做什么餐”的被动局面；二是办税手续过于繁琐，税务部门往往为提高管理力度而对涉税事项设置层层审批手续，
市国家税务局关于进一步深化税收征管改革工作方案（试行） 为适应社会政治、经济发展新形势,贯彻落实全国税务系统基层建设工作会议精神，进一步推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，根据国家税务总局、省国税局关于加快税收征管信息化建设推进税收征管改革的要求，结合我市国税工作实际，制定本方案。 一、工作目标 按照税收征管法的规定和建立完善“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式和强化管理的要求，进一步明确征收、管理、稽查职能，科学设定岗责体系和业务流程，建立健全管理制度体系，实现税收征管“信息化”和“专业化”管理，构筑“集中征收、分类管理、一级稽查”的征管工作新格局，逐步解决疏于管理、淡化责任的问题，大幅度提高税收征管质量与效率。 二、工作原则 在实施税收征管信息化建设，深化征管改革工作中必须坚持以下基本原则。 （一）依法治税。严格执行税收法律法规和国家税收政策，严厉打击偷、逃、骗、抗税及其他不按规定申报缴税的违法行为，控制新增欠税的发生。同时，强化权力制衡和监督管理制度，提高税务机关及其工作人员依法行政水平，促进税收法制建设。 （二）统一规范。按照税收征管法的规定和基层建设的要求设置机构，确定岗位，配备人员，压缩管理层级，建立扁平化的组织结构，明确征收、管理、稽查、行政复议各个环节的职责，实行专业化分工，健全业务流程和岗责体系。 （三）积极稳妥。要充分预测和正确处理由于改革带来的震荡，立足本地实际，创造性地开展工作，把改革的力度和群众承受的程度、改革的总体目标和阶段目标有机地结合起来，既加快改革步伐，又保持、维护好国税工作大局。 （四）精简效能。充分利用税收信息化的技术支撑和规范保障功能，完善信息采集和共享使用制度，依托CTAIS和金税工程，推行“一窗式”服务，确保征管信息技术与征管人员的有机结合，降低税收成本，提高工作效率。 （五）优化服务。构建全方位多层次开放式的纳税服务体系，引导和提高纳税遵从度，确保税收执法行为及结果公平、公正、公开，增强征纳双方良性互动，树立税务机关忠诚、廉洁、服务、统一、文明、高效的社会形象。 三、工作内容 （一）调整机构业务职能。 一是组建市国家税务局办税服务厅，作为市局内设机构，是为纳税人服务的主要场所。凡面向纳税人的税务事务都要在办税服务厅设立服务窗口。 市局办税服务厅主要履行征收服务职能，包括受理各类税务申请、纳税申报、收缴税款、滞纳金和罚款、逾期申报缴税收缴与处理等，并负责处理其他直接面向纳税人的税务事宜，为纳税人提供全方位的服务。设置金税工程工作室、政策法规工作室、税收信息工作室、办公室和税款经收处。其中金税工程工作室设置增值税一般纳税人办税窗口和发票管理窗口；政
税收征管是税收工作永恒的主题，改革创新是提高税收征管水平的不竭动力。 税收征管质量和效率明显提升，有力促进了税收收入平稳较快增长，保证了税收调控经济、调节分配职能作用的有效发挥，为支持经济社会发展发挥了重要作用。 当前，我国正处于全面建设小康社会的关键时期和深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期，国内外环境发生了深刻变化，税收工作面临新的形势。进一步深化税收征管改革是经济社会发展的迫切需要，是顺应现代信息革命发展潮流的迫切需要，是推进我国税收管理国际化的迫切需要，是适应税源状况深刻变化的迫切需要，是完善我国现行税收管理方式的迫切需要。各级税务机关要进一步增强紧迫感和责任感，统一思想、凝聚共识，认真总结实践经验，积极借鉴国际成功做法，奋力开创税收征管改革新局面。 深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。 构建现代化税收征管体系是深化税收征管改革总体要求的核心，要从五个方面准确理解这一体系的丰富内涵。以明晰征纳双方权利和义务为前提，就是要按照社会主义市场经济发展的要求，清晰界定征纳双方的权利和义务，并确定相应的法律责任，在此基础上进行征管制度设计，开展征管工作。以风险管理为导向，就是要把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价的闭环系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。以专业化管理为基础，就是要对管理对象进行科学分类，对管理职责进行合理分工，对管理资源进行优化配置，提高税收征管的集约化水平。以重点税源管理为着力点，就是要抓住管理重点，充实管理力量，完善职责配置，切实提高重点税源管理水平，从而对提高其他纳税人税法遵从度起到示范效应，带动整体征管水平的提升。以信息化为支撑，就是要准确把握信息革命发展趋势，充分应用信息技术科学发展成果，大力推进税收管理信息化建设，为税收征管提供有力依托。 提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本，即“两提高、两降低”。 进一步深化税收征管改革，积极构建现代化税收征管体系，是事关税收事业长远发展的战略性、全局性、系统性工程，涉及范围广、关注程度高、工作任务重、实施难度大，必须统筹兼顾，周密部署，扎实推进，务求实效。 加强组织领导，切实加强上下级税务机关和内部各部门之间的分工协调，国税局、地税局之间的统筹协调。 强化宣传引导，积极主动地向各级党委政府和有关部门汇报、沟通改革事宜，做好对广大纳税人的宣传解释工作，加强对税务干部职工的思想政治工作。 加快人才培养，实行人才强税战略，加大教育培训力度，加强实践锻炼，造就大批税收征管专业化人才。 积极探索实施，处理好顶层设计与探索实践的关系、目标与现状的关系、继承与创新的关系，积极稳妥地推进改革。 王力在报告中深入阐述了推进大企业税收专业化管理的必要性。他强调，当前，我国经济社会和税收发展面临新的形势，对加强大企业税收管理提出了新的更高要求，推进大企业税收专业化管理势在必行。这是由大企业的地位和特点、税收征管改革的重点、世界税收管理发展趋势决定的。各级税务机关要进一步增强责任感和紧迫感，按照深化税收征管改革的总体
?深化税收征管体制改革助推国家治理现代化 ?近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。 《深化国税、地税征管体制改革方案》主要内容如下。 我国从1994年实行分税制财政管理体制改革以来，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制，20多年来取得了显著成效，为调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。但与经济社会发展、推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，我国税收征管体制还存在职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题，必须加以改革完善。为落实《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》及深化财税体制改革总体方案的有关要求，深化国税、地税征管体制改革，制定本方案。 一、总体要求 （一）指导思想 全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中全会精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻落实习近平总书记系列重要讲话精神，按照党中央、国务院决策部署，坚持法治引领、改革创新，发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中存在的突出和深层次问题，不断推进税收征管体制和征管能力现代化，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。 （二）改革目标
到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。 （三）基本原则 ——依法治税。以法治为引领，注重运用法治思维和法治方式推进改革，落实税收法定原则，完善征管法律制度，增强税收执法的统一性和规范性。 ——便民办税。以纳税人为中心，坚持执法为民，加强国税、地税合作，为纳税人提供更加优质高效的服务，不断减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益，让纳税人和人民群众有更多获得感。 ——科学效能。以防范税收风险为导向，依托现代信息技术，转变税收征管方式，优化征管资源配置，加快税收征管科学化、信息化、国际化进程，提高税收征管质量和效率。 ——协同共治。以营造良好税收工作环境为重点，统筹税务部门与涉税各方力量，构建税收共治格局，形成全社会协税护税、综合治税的强大合力。 ——有序推进。以加强顶层设计为前提，与深化财税体制改革进程相匹配，积极回应纳税人和社会各界关切，统筹兼顾，稳步实施。 二、主要任务 （一）理顺征管职责划分 根据深化财税体制改革进程，结合建立健全地方税费收入体系，厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分，着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题。 1．合理划分国税、地税征管职责。中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定。 按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则，国税、地税部门可互相委托代征有关税收。
改革攻坚，青年在行动 国税地税征管体制改革是顺应时代要求的重大变革，有利于更 好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。国税地 税征管体制改革是为了合理机构设置、优化职能配置、提高运行效率，构建系统完备、科学规范、运行高效的税务管理机构职能体系，为全面提升国家治理能力和治理水平提供重要制度保障。国地税征 管体制改革有利于整合征管资源、统一执法标准、完善执法程序、 严格执法责任、完善办税流程、规范税务行政、共享社会信息，使 税法体系更完备规范、税制体系更成熟定型、服务体系更优质便捷、征管体系更科学严密、信息体系更稳固强大。国税地税征管体制改革，注重解决事关长远的体制机制问题，为理顺税收体制机制，构 建更为有序、合理、完善的税收制度、财政体制提供重要制度基石。同时，国税地税征管体制改革有利于全面提高税收征管能力建设水平，为国家财政收入的可持续增长奠定良好的体制机制基础，为进 一步深化税制改革提供强有力的征管保障。 作为一名税务新人，很荣幸能在这次国地税合并后加入莱山区 税务局。同时，作为一名共青团员，也非常希望能够在这次国地税 改革中发挥自己应有的作用。不过，由于初入税务局，对与此次国 地税体制改革的理解并不像各位前辈那么深刻，因此，在今后的工 作中，我首先要认真学习改革的相关政策。将改革政策作为指导工 作的总遵循，融入日常工作予以学习领会，按时参加集体学习、认 真进行个人自学，同时虚心请教他人，通过对国地税征管体制改革 相关决策部署及各项税收征管体制改革落地实施等业务知识的学习，促使自己不断加强对国地税征管体制改革的认识。其次，我要以积 极的心态投入到今后的工作中来，尽快融入税务这个大家庭来。税 收工作有高度的专业性，因此我必须要勤于学习。必须要脚踏实地 地学习各项税收基础知识和业务技能，树立终身学习的理念，与时 俱进，才能更好的胜任岗位。同时，我要严守纪律规矩，坚持做事 先做人，以单位的各项规章制度为标尺，严于律己，用实际行动支 持征管体制改革。 在今后的工作中，我会以实际行动展现对税收工作的热爱，做 好自己的本职工作，勤于学习，为征管体制改革做出自己应有的贡献。
坚持在改革创新中实现税收征管新突破 作者：陈军日期：2013-05-29 字体：大中小| 保护视力色： 党的十八大报告强调指出“科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑，必须摆在国家发展全局的核心位置”。坚持以提高自主创新能力为核心，实施创新驱动发展战略。深化财税体制改革，构建完善地方税体系，形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。地税部门作为担负为国聚财神圣使命的重要职能部门，更应该深刻理解“实施创新驱动发展战略”、“深化财税体制改革”对新形势下税收征管工作的指导和运 用。 一、深化税收征管改革的必要性和紧迫性 1、服务经济社会发展的迫切需要。一是经济发展方式转变要求；二是加快行政体制改革要求；三是构 建和谐社会要求；四是税制改革要求。 2、适应税源状况变化的迫切需要。（1）、纳税人数量急剧增长，而且组织形式、经营方式、经营业务不断调整、日益复杂，呈多样化、多元化趋势。（2）、跨国、跨地区、跨行业的大型企业集团相继涌现，税源国际化和跨区域化趋势日益明显。（3）、纳税人核算方式呈电子化、团队化、专业化趋势，税收征管的复杂性和工作难度不断加大。（4）、纳税人的法律意识和维权意识不断增强，涉税诉求多样化、服务 需求个性化的趋势日渐明显。 3、迎接现代信息革命的迫切需要。征纳双方信息不对称状况日益加剧，税收征管面临高度的复杂性和诸多不确定性，传统的人海战术、以票控税等税源管理方式难以适应信息社会迅猛发展的现实。在信息社会，互联网打破了传统的空间界限，基于“虚拟”网络的电子商务使传统意义上的常设机构概念受到冲击；发票、账簿等纸质凭证已经不适应以电子数据信息为依据的现代商业模式；电子货币、电子支票和网上银行的出现，以及使用者匿名等问题，加大了税收管理和打击偷逃税的难度,对税收征管工作提出了极大的现 实挑战。 4、顺应国际征管趋势的迫切需要。一要提高税法遵从度；二要征纳双方法律责任明确；三要规范税 收征管基本程序；四要以纳税人为中心运用风险管理理论和方法。 二、深化税收征管改革的几点思考 改革始于科学发展观的要求，源自于不得不变的征管新环境、新要求。历史发展进程总是表现出阶段性特征，税收征管也会因阶段性改革创新而呈现螺旋式发展趋势。 （一）、以构建现代化税收征管体系为核心 以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系，把构建现代化税 收征管体系作为深化征管改革的核心。 构建现代化税收征管体系作为进一步深化征管改革的最大亮点，第一次在征管改革中提出，具有丰富的内涵和非常明显的时代特征。税源管理的复杂性决定了税收征管方式的多样性；地区经济水平差距决定了管理手段的差异性；分税制的财政体制决定了税收管理主体的地域性；经济社会发展的转型期决定了征 管改革发展的阶段性。 （二）、明晰征纳双方权利和义务为前提 税收征管基本程序是构建现代化税收征管体系的关键，是促进税法遵从的制度保障。没有程序的规范，就没有征收管理的规范，地税机关内部工作职责和流程的设置就不会科学合理，征纳双方的权利义务就容易混淆，也无法有效促进税法遵从。依法清晰界定征纳双方的权利和义务，并确定相应的法律责任，重点是确定纳税人自觉自主缴纳税收的法律地位。以此为前提进行征管制度设计，开展征管活动。一方面纳税人要自我适用税法、自我遵从税法；依法行使权利、依法履行纳税义务；承担相应的法律责任；成为权利
我国税收管理体制如何改革 学院：经济与贸易学院 班级：2011级财政一班 姓名： 学号： [摘要] [关键词]
一、我国财政税收管理发展历程与取得的成就。 二、我国财政税收管理体制存在问题 三、我国税收管理体制的改革及完善方法 四、结束语 [附]参考文献 [摘要] ：税收制度是我国经济管理的核心部分，它伴随着我国经济运行状况及经济管理制度和方法变换
而变化；税制改革，就是对税收制度进行改革。为了进一步推进科学发展观，深化税收体制改革无疑成为最为关键的因素。本文针对我国税收体制改革中存在的问题进行简单分析，提出改革思路，针对出现的弊端，我们应该结合国情，具体分析，加以解决，协调推进我国税收体制改革。 [关键词]：税收体制；税收管理；改革；问题； 一、我国财政税收管理发展历程与取得的成就。 我国财政税收制度从 1950 年到 1994 年期间共进行了五次重大改革，第一次是1950 年新中国成立之初，总结老解放区税收经验的同时，清理了旧中国不合理陈腐的税收制度，建立符合新中国建设的税收制度。第二次进行税收制度改革是在1958 年，目的是为适应社会主义改革和以后经济管理体制发展形式的要求。第三次财政税收体制的改革是在1973 年文化大革命期间进行的，目的是为了简化税收制度。第四次税
收改革是在1984 年进行的，改革目的是为了适应当时的计划商品经济的要求。最后一次税制改革是在1994 年，主要是对工商税收制度进行全面整顿，以适应市场经济体制的要求。 改革开放以来，经过几十年财政税收制度的整改，我国在财政税收方面取得了极大的成就，不仅优化了社会资源的配置，并且促进了我国预算体制的完善，最终实现了我国税收管理体制的全面转型。 二、我国财政税收管理体制存在问题 1、税收的法治化程度较低。 在我国，没有关于纳税人权利的相关规定，只是在宪法第56 条里规定“：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。从目前我国各个税种的法律层次来看，我国税种大多是通过国务院行政法规的形 式出现，而不是由立法机关来立法，立法的层次很低。 2、相关体制不够完善，存在一定的局限性。 由于我国财政税收工作的起步比较晚，很大程度上制约了相关财税体制的发展与改革。甚至出现税收体系存在缺陷非税收入没有纳入政府收入体系的管理范围的情况。在体制不够完善的情形下，漏掉了许多有利于调节社会分配功能的重要税种，难以做到充分地发挥税收的调节功能，不利于我国财政税收体制的改革与创新，不利于中央宏观调控的顺利进行，也不利于生产要素的优化分配。 3、税收管理中虚假的财务核算和对税收监督管理的不到位。 税收管理过程中出现偷税逃税的社会化和普遍化的现象，税收之间的差额也比较严重。税收的差额是用来衡量一个国家进行税收征管工作效率的一个重要的指标。 4、企业的纳税和服务意识不够高。 税务机关在整个实践的过程中对于纳税的服务意识不够强烈，对于纳税服务的理解没有上升到一定的层次和深度，都比较狭隘，没能够真正的从纳税人的需求和导向来为他们提供服务。
浅析税收征管改革中存在的问题及对策(3)_ 调查研究 （三）强化职能，确保税收收入的稳步增长 深化税收征管改革的最终目的，是要增强税收聚财职能和监控能力，确保国家财政收入。衡量征管改革的成败得失，也主要以能否有效地组织税收收入为标准。因此要以新的征管模式为依托，不断强化税收聚财职能，确保税收收入的稳步增长。 1、巩固和完善纳税申报管理机制，确保税款及时足额入库。一是要完善纳税申报管理制度。简化申报手续，建立科学、简便的申报程序。归并统一申报表格式，设计简便易行、填写方便的申报表，方便纳税人。二是对外强化申报制约机制。试行分类管理的申报管理办法，把纳税人按申报情况分为A、B、C三类，与日常税务稽查工作相结合，对财务制度不健全、纳税申报不正常的纳税人，加强日常检查，加大处罚力度，促其尽快走上正轨。同时，强化“以票管税”，对不能按期申报的纳税人严格发票使用控管。三是提高申报准确性。加强对零申报、负申报等异常申报现象的稽查，定期开展专项检查，堵塞税收流失漏洞，四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段，方便纳税人，提高申报质量和效率。 2、建立严密科学的税务稽查体系，突出稽查的地位和作用，最大限度地减少税收流失。税务稽查是组织收入的重要保证，也是建立新的征管运行机制的重要组成部分。一是根据“选案、检查、审理、执行”四个环节健全稽查工作制度，规范稽查行为，
提高稽查工作的科学性和规范性。二是坚持分类稽查制度，提高稽查的针对性。按重点稽查、日常稽查（调帐稽查和实地稽查）、专案稽查等方式实施税务稽查，加大申报稽核力度，增加调帐稽查的比例。三是科学地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查补收入的基础上，增加一些更加科学合理的质量指标的考核，如人机选案的准确率、重大税收违法行为的立案率、案件审理的规范率、税收违法行为处理的准确率、重大案件结案率等等，促进稽查工作整体水平的提高。四是继续充实稽查力量，改善稽查手段。充实稽查人员，并在财力上向税务稽查作必要的倾斜，尽快实现以计算机手段为基础，以快速便捷的交通、通信手段为支撑的税务稽查手段的现代化。 3、适应征管改革的新形势，积极探索新的税收计划管理办法。在税收计划的编制中，应坚持“从经济到税收”的原则，充分考虑当地经济发展状况和国内生产总值增长比例，逐步淡化计划，使组织收入与经济增长相适应，力求改变以往那种基数加增长比例、按支出来定计划的做法，使税收计划管理更趋科学合理。 （四）夯实基础，不断提高税收征管水平和效率 夯实征管基础工作，是提高征管质量的基础，也是深化税收征管改革的重要内容。 1、以强化监控为重点，尽快建立以计算机网络为依托的征管体系。计算机的开发与应用是深化改革的先行条件。在计算机的开发与应用上，要坚持做到正确处理硬件投资与软件开发以及开发与使用的关系。一是要根据新机制的要求，加强计算机软件开发，确保统一、共享、正确的税收征管软件的正常运作。二是要突出监控重点，积极运用计算机对税收管理的全过程实施有效的监控，真正体现计算机网络在新的征管运行机制中的依托作
图解深化国地税征管体制改革六大亮点 亮点一：征管职责划分更合理 理顺征管职责是完善国税、地税征管体制的核心内容。《方案》从两个方面提出厘清征管职责的措施。 变化一、国税、地税征管职责得到合理划分 02 02 04 05 06 01 纳税人获得感更丰 税收征管工作更高税收服务国家发展更积极 纳税职责划分更合 税收征管保障更有力 税收国际化视野更 ○ 1994年分设国税、地税两套机构时，两家征管职责比较清晰，但随着分税制财政体制的调整，企业所得税的征管职责划分经过了两次变化，从最初的按企业隶属关系划分到后来新办企业由国税征管，再到新办企业中缴纳增值税的由国税征管、缴纳营业税的由地税征管。“一个税种两家管”的状况，导致有时出现执法标准不统一、政策解释不一致等问题，影响税收公平，纳税人反映比较强烈。 改革前
改革后 ○中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征 收，共享税的征管职责根据税种属性和方便征 管的原则确定。 ○按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则， 国税、地税部门可互相委托代征有关税收。 变化二、地税与其他部门的税费征管职责得到明确改革前 ○营改增全面推开后，地税部门工作任务出现阶 段性减少；同时，不少部门还设有或将新增专 门机构或人员负责征收行政事业性收费、政府 性基金等非税收入，这也不利于加强对资金使 用的监督管理。 ○发挥税务部门税费统征效率高等优势，按照便 利征管、节约行政资源的原则，将依法保留、 适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府 性基金等非税收入项目，改由地税部门统一征 收。推进非税收入法治化建设，健全地方税费 收入体系。 改革后 亮点二：纳税人获得感更丰富 税务部门直接面对广大纳税人，优化纳税服务关系到市场主体的活力，关系到税务机关乃至党和政府的形象。《方
关于深化税收征管改革 的方案 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】
国务院办公厅关于转发国家税务总局 深化税收征管改革方案的通知 （国办发〔１９９７〕１号） 各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构： 国家税务总局《关于深化税收征管改革的方案》已经国务院同意，现转发给你们，请认真贯彻落实。 深化税收征管改革，是为了更好地贯彻落实工商税制改革的各项规定，增强国家财力，促进国民经济持续、快速、健康发展。各级人民政府要高度重视，加强领导，切实抓好深化税收征管改革方案的组织实施；国家税务总局要加强对深化税收征管改革的指导和检查；各有关部门要积极支持、密切配合，共同确保这项改革的顺利进行。 中华人民共和国国务院办 公厅 一九九七年一月二十三 日 关于深化税收征管改革的方案 （国家税务总局一九九七年一月一日） 为了进一步贯彻落实党的十四届五中全会精神和《国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知》（国发〔１９９３〕９０号），建立适应社会主义市场经济体制要求、符合中国国情、科学严密的税收征管体系，确保税收各项职能作用的充分发挥，必须在近几年改革实践的基础上，进一步深化税收征管改革。 一、深化税收征管改革的任务和原则 税收征管改革的任务是：建立以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查的新的征管模式。到本世纪末，先在全国的城市和县城实施，并逐步向农村推进，力争在２０１０年基本完成这项改革。 税收征管改革的基本原则是：
（一）依法治税。依法治税是深化征管改革的最终目的，要通过征管改革，逐步使征税纳税双方行为规范化、法制化。 （二）规范统一。要对现行的税收征管模式和征管规程加以规范、统一，为全面应用计算机打下基础。 （三）整体协调。在改革的设计上要通盘筹划，既要整体推进，又要重点突破，审时度势，循序渐进，先城市、后农村，先试点、后推广。 （四）实用易行。要结合我国税收征管实践，借鉴国际上税收征管的先进经验，使改革后的征管模式不仅有利于征收管理，降低征税成本，而且方便纳税人。 （五）监督制约。通过深化征管改革，不断提高税收征管的专业化程度，建立制约机制，防止内外勾结、偷漏骗税。 二、征管改革的主要内容 （一）建立纳税人自行申请纳税制度。 １．确立科学简便的申请纳税办法。纳税人办理纳税申报可以采取直接申报（即由纳税人到税务机关报送纳税申报表及有关资料）、邮寄申报、电子申报等方式，具体办法主要分以下四种： －－在法定的纳税申报期内，由纳税人自行计算、自行填开缴款书并向银行缴纳税款，然后持纳税申报表、缴款书报查联和有关资料，向税务机关办理申报。 －－在有条件的地方实行银行税务一体化管理，纳税人在银行开设税款预储帐户，按期提前储入当期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资料，由税务机关通知银行划款入库。 －－在法定的申报纳税期内，纳税人持纳税申报表和有关资料以及应付税款等额支票，报送税务机关；税务机关集中报缴数字清单、支票，统一交由国库办理清算。 依照税法规定分期预缴、按期一并申报的纳税人，可选择上述三种申报纳税办法之一办理纳税申报，结清税款。 －－对于未在银行开立帐户的纳税人，可按现行办法在办理纳税申报时以现金结算税款，提倡并逐步推行使用信用卡。 ２．规范纳税表格。要统一纳税申报表、税款缴款书格式，并规范其内容；以此为基础，简化、合并有关表格，并逐步将纳税申报表和缴款书一体化。