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财务委派负责人管理办法
第壹章总则
第壹条为加强公司财务监管，充分发挥财务委派负责人于企业运营管理中的作用，准确评价财务委派负责人德、才表现和财务控制能力，为其任免、奖惩和确定收入提供依据，特制定本办法。
第二条适用范围：公司委派到各产业（集团）公司担任财务总监或总会计师的财务负责人。
第三条管理原则：
（壹）责权明确，按责考核的原则；
（二）职责评价和所于企业经济效益相结合的原则；
（三）考核结果和任免、收入挂钩的原则。
第二章职责和权限
第四条财务委派负责人于本企业主要负责人和公司财务资产部的领导下进行工作。
第五条财务委派负责人负责组织领导本企业的财务管理、融资管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参和本企业经济活动的分析和决策。
第六条财务委派负责人负责下列工作：
（壹）监督本企业于运营过程中执行国家法律法规和渝能公司财务管理关联规定情况，支持会计人员依法行使职权；
（二）监督本企业资产营运和财务运行情况；
（三）监督本企业财务管理、会计核算和资金收支情况；
（四）审核本企业的各类会计报表和财务方案；
（五）审核本企业项目投资的可行性和资产处置方案；
（六）依照渝能公司财务管理要求，组织制订本企业财务管理办法、会计核算规程和有关内部控制制度；
（七）组织编制和执行本企业预算和财务收支计划，拟订资金调配和使用方案，督促本企业资金有效使用和诚信融资；
（八）协助本企业主要负责人控制企业主要财务指标，确保完成渝能公司下达的运营任务和企业的健康运行。
第七条财务委派负责人承担下列责任：
（壹）对本企业的会计工作和会计资料的真实性和完整性承担责任；
（二）对本企业资产流失承担责任；
（三）对本企业向外提供的所有财务资料的真实性承担责任；
（四）对本企业重大投资项目决策失误造成的经济损失承担责任；
（五）对本企业严重违反财经纪律的行为承担责任。
第八条财务委派负责人具有以下权限：
（壹）参加本企业的领导班子办公会议，提出财务管理方面的建议；
（二）有权制止或者纠正有可能于企业经济上造成损失和浪费的行为。制止或者纠正无效时，提请渝能公司财务资产部和主要领导人处理；
（三）有权签署本企业财务预算、财务方案、财务收支计划、成本和费用计划等；涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议，须经财务委派负责人会签；
（四）重大财务收支、预算外收支，须经财务委派负责人审核，报企业主要负责人批准；
（五）有权向渝能公司方案所于企业生产运营、货款回收、资金周转和重大费用开支及违反渝能公司财务规定的情况。
（六）本企业会计人员的任免、晋升、调动、奖惩，应事先征求财务委派负责人的意见。
第三章委派财务负责人的任免
第九条财务委派负责人由渝能XX公司决定委派，所于企业董事会聘任。
第十条公司委派的财务负责人必须具备下列条件：
（壹）坚持社会主义方向，坚决贯彻执行党和国家的方针、政策，具有较高的政治思想素质；
（二）坚持原则，廉洁奉公；
（三）有较强的事业心和责任感；
（四）取得会计师或高级会计师任职资格；
（五）有较高的政策水平和财会专业理论知识，熟悉和自觉遵守国家财经法律、法规和制度，掌握现代化管理的有关知识；
（六）了解企业生产常识，有壹定的领导和组织能力；
（七）有丰富的实践经验，工作业绩突出；
（八）身体健康，能胜任本职工作。
个别德才兼备特别优秀或工作特别需要者，上述条件可适当放宽。
第十壹条有以下情况之壹的，公司对财务委派负责人予以免职：
（壹）违反本办法规定，不履行财务委派负责人职责或滥用财务委派负责人职责的；
（二）工作中违法乱纪、渎职、失职及造成失误的；
（三）经公司考核认为不称职的；
（四）于任职期间因患病或其他原因无法坚持正常工作达12个月之上的。
第十二条财务委派负责人任期原则上不超过3年，于任
职中发现不称职的可随时按规定程序予以解聘。
第四章委派财务负责人的管理
第十三条财务委派负责人的考核和日常管理由人力资源部负责。
第十四条财务委派负责人的业务考核和管理由财务资产部负责。
（壹）财务资产部具体管理、监督和指导财务负责人业务，定期对其进行检查和考核。
（二）财务资产部建立财务负责人工作档案，如实记载委派期间工作业绩情况。
第十五条财务委派负责人定期向财务资产部汇报本企业的运营和财务情况，重大情况随时汇报。
第十六条建立财务委派负责人定期和不定期述职制度，至少每季度向财务资产部进行壹次书面述职。
第五章财务负责人的考核
第十七条财务委派负责人的考核采取岗位职责评价和所于企业考核指标相结合的方式进行。
第十八条财务委派负责人岗位职责评价按其岗位职责考核。
第十九条财务委派负责人年度考核不称职的取消年度绩
效奖金，且按规定予以解聘。
第六章财务负责人薪酬和福利
第二十条财务委派负责人薪酬和其所于企业运营效益和岗位职责考核挂钩，标准按公司有关规定执行，统壹由公司考核发放，所于企业每半年将关联费用缴回公司。
第二十壹条财务委派负责人的福利待遇按公司规定执行，由所于企业支付。
第七章附则
第二十二条产业集团所属控股企业财务负责人，由产业集团提出，经公司批准后委派。
第二十三条控股企业财务委派负责人的管理由产业集团负责且报公司备案。
第二十四条本办法由人力资源部负责解释，自颁布之日起执行。
财务管理规章制度 为维护集团公司的合法权益，加强财务管理和经济核算，规范集团财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果，严格控制公司成本费用，根据《会计法》、《企业财务通则》、《现金管理暂行条例》等国家政策法规，并结合公司实际，制定本规章制度。 第一章公司资金支付的审批流程 1.1日常物资采购及费用申请程序：经办人申请一部门负责人确认签字一综合管理部 确认签字―总经理确认审批生效 1.2资金支付审批程序：经办人（报销人）申请一部门负责人确认签字一综合管理部 审核确认一总经理确认审批生效 1.3各项资金支出均需总经理审批确认后方可办理款项支付，一般从采购从备用金里支付，特殊费用从工资里支付。??? ????????????? 第二章公司资金支付及报销管理细则 2.1备用金借款因公司日常业务需要的临时借款,包括日常办公需要、差旅费及各种临时性借款, 借款时须由经办人填"借款单"并注明借款用途，经过相关审批程序后，由综合管理部办理付款。 2.1.1为了加强对货币资金的管理，部门负责人以上人员单笔借款原则上不超过2000 元，部门负责人以下人员单笔借款原则上不超过500元，如有特殊需要，另行审批。 2.1.2借款人应在借款事务完成后一周内凭合法有效原始票据报销冲帐或退还借款，无正当理由不办理报销冲帐又不退还借款的，综合管理部应暂停其后续借款，并可从其工资中扣回借款。原则上前款不清，后款不借。
2.2购置办公用品及低值易耗品每月各部门主管人员将《采购申请单》交到综合管理部，统一由综合管理部负责采购。 2.3购置固定资产经办人填写《费用报销单》后附申请采购单、发票、供货单位物品清单、合同或协议。 2.4业务招待费报销因工作需要用于请客、送礼的业务招待费，必须从严控制，经办人报销招待费时填写《费用报销单》后需附经事先经批准的宴请单和相关正规发票并提供消费清单，方可办理报销。临时宴请必须先请示后补办手续。无经总经理确认宴请单的一律不予报销。 2.5交通及差旅费报销交通费报销时，需注明具体日期、路线及所办事由，凭相关的交通发票据实报销; 如公司已派车, 不得再报销交通费。 差旅费报销时由出差人填写《差旅费报销单》后附住宿费、车票费等票据。差旅费必须分次、按出差地点分开填列, 并计算好出差天数, 住宿、伙食补助和市内交通费, 在限额内填报; 2.6车辆费用油料费、保养及维修费用、保险费原则均由综合管理部负责按规定程序申请后统一办理填写《费用报销单》后附相关费用申请单、发票及相关的清单。驾驶人员如遇紧急情况需在外加油，需经得综合管理部认可，方可按规定程序报销。 2.7通讯费电话费用每月以50 元额度予以补充，从工资中发放。 2.8工资福利费工资表由综合管理部根据考勤记录、员工社保明细表等相关资料，编写工资明细表，包括基本工资、提成、奖金、社保、个税、话补、餐补、交通补助、尚未支付的报销款项。 2.9业务宣传及广告费的报销 2.9.1 凡是业务宣传及广告类费用均要事先经总经理批准认可后方能办理报销付款手续。
财务负责人管理制度 （一）总则 第一条为规范财务负责人的行为，加强对公司财务监督，建立公司内部监控机制， 保障公司规范运作和健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计 法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》及本公司《公司章 程》等有关规定，特制定本制度。 第二条财务负责人是公司财务、会计活动进行管理和监督的高级管理人员，对公 司所有财务数据、财务报告的真实性、合法性、完整性向总经理、董事会及董事会审计 委员会负责，接受监事会的监督。 第三条财务负责人必须按照国家有关法律、法规和制度，认真履行职责，切实维 护全体股东的利益。 （二）财务负责人的任职资格 第四条公司设财务负责人一名，由总经理推荐并经董事会提名委员会提名，经董 事会聘任，任期与公司其他高级管理人员一致，可连聘连任。在任职期内董事会可以解
聘财务负责人，财务负责人也可以向董事会提出辞职。 第五条公司财务负责人不得在公司控股股东及其关联方中担任除董事、监事外的 其他职务。 第六条财务负责人应具备以下条件： （1）坚持原则，遵纪守法，具有较强的责任心和团队合作意识，具有高度的敬业 精神，有良好的职业道德和职业操守，维护公司、投资者和员工的利益，身体健康，能 胜任本职工作。 （2）经济或会计专业本科及以上学历，具有和具备上市公司相应岗位的工作能力， 具有中国注册会计师资格者优先。 （3）八年以上财务管理或经济工作经验，熟悉ERP 系统操作软件。 （4）擅长财务分析和资本运营,熟悉会计新法，熟悉国家财务政策制度，熟悉国家相关法律法规。 （5）具备较强的业务敏感性和良好的判断、决策能力，较强的沟通能力和文字表 达能力。 财务负责人管理制度 第七条凡有下列情形的，不得担任财务负责人： （1）无民事行为能力或者限制民事行为能力者。 （2）曾违反法律、法规和财经制度，有弄虚作假、贪污受贿等违法违纪行为者。
（财务知识）财务人员委派 实施方法
财务人员委派 实施办法(试行) 2006年2月27日 目录 第壹章总则3 第二章委派财务人员的条件3 第三章委派财务人员的聘用4 第四章委派财务人员的管理4 第五章总部及所在单位的双重领导5 第六章委派财务人员的职责、职权6 第七章被委派单位的责任7 第八章委派财务人员的奖惩8 第九章委派会计考核标准9
第壹章总则 壹、为加强各分部及其所辖单位财务管理，规范各级单位财务监督，提高财务委派工作质量，特制定本办法。 二、总部财务委派工作是指总部对所辖各分部及分部所辖单位委派财 务人员（主管会计、出纳、中心所辖队部备用金管理员）。委派财务人员代表总部负责所在单位的会计核算、监督财务收支、保证资产完整、维护总部合法权益。 三、总部对独立核算的各分部及分部所辖单位财务工作实行财务人员 委派制度。 四、总部对其管理的各级单位的财务委派工作由总部管理委员会统壹 领导，总部财务负责具体实施。 五、各级单位领导及工作人员必须支持委派财务人员的工作，保障委 派财务人员的职权不受侵犯，不得以任何理由故意刁难和打击报复委派财务人员。 第二章委派财务人员的条件 壹、坚持原则，依法办事，廉洁奉公； 二、熟悉财会法规和政策，熟悉会计电算知识且能熟练操作电脑，熟 悉施工企业财务会计业务。 三、持有会计人员从业资格证。
第三章委派财务人员的聘用 一、当各级单位需要财务人员时，提前壹个月向总部财务提出书面 要求，总部财务负责聘用、培训、委派。 二、总部没有符合条件的人员委派，各级单位可推荐符合总部委派 条件的财务人员，以书面形式报总部，总部经过培训、考核确 定委派或不委派。 第四章委派财务人员的管理 壹、总部对委派财务人员实行“考核委派”，择优录用。具体由总部财务从思想素质、工作能力、工作业绩等方面综合考察，经总部批准后实施委派。委派财务人员实行回避制度。 二、委派财务人员的行政工资关系隶属总部财务，由总部统壹安排在 所辖单位范围内流动任用。 三、委派财务人员不得在所在委派单位获取任何经济利益或报销和工 作无关的费用。 1、委派财务人员的岗位工资、福利由总部按标准统壹核定，由所 在单位发放，计入所在单位间接费用开支。 2、委派财务人员的绩效工资、奖金由总部根据考核结果按规定定 期发放。 3、因工程项目衔接造成的委派财务人员暂时待岗，其工资由总部 发放。 四、总部对委派财务人员下发委派文件。被委派到各单位的财务人员， 其任期原则上至该单位竣工决算结束止。
【免费下载】房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作 流程7 房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作流程 一、由于房地产开发企业生产周期长一般在工程竣工后进行收入和成本的结转。 二、收入帐务处理1、收到房屋首付、银行按揭款借银行存款或现金贷预收帐款--商品房2、工程完工结转收入借经营收入贷预收帐款--商品房3、将收入转入利润借经营收入贷本年利润三、成本帐务处理1、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建安费、公共配套设施费时。 借:开发成本贷银行存款或现金2、工程竣工借开发产品贷开发成本3、结转成本借经营成本贷开发产品4、将成本转利润借本年利润贷经营成本四、以上是房地产企业成本、收入的结转方法。 五、你单位发生的成本支出在建工程挂着。 1、成本科目用错。 2、由于工程已完工调整开发成本明细核算会有很大的工作量。所以为了简便核算直接将在建工程科目转出借开发产品--住宅、办公楼贷在建工程 3、结转成本借经营成本贷开发产品--住宅、办公楼 4、结转利润借本年利润贷经营成本财务管理制度一总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算规范公司的财务行为根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》结合公司的实际情况制定本制度。
第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。 第三条企业财务管理的基本任务和方法做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作依法合理筹集有效利用企业各项资产努力提高经济效益。 第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规建立健全内部财务管理制度加强财产物资的管理和运用全过程的监控严格内部牵制制度防止弊端。 第五条企业应当加强财务管理基础工作1原始记录生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。 2计量验收工作公司各种财产物资的购置、领用、转移产品的入库、销售 及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度做到手续齐全计量准确。 3定额工作配合公司各职能部门对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额参与考核修订。 4内部计划价格工作财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作根据财务 管理和经济责任制要求制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。 5财产清查工作公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作及时处理财产变动情况确保公司财产物资的帐帐相符、帐
财务人员规章制度 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】
第一章总则 第一条为规范南校区后勤财务管理办公室（以下简称后勤办）的财务管理，明确财务操作的相关流程，按照学校的有关规定，结合后勤办的具体情况，特制定本规章制度。 第二章财务人员的岗位职责 第二条在后勤办负责人的领导下，具体负责南校区后勤办财务的日常管理工作。 第三条及时处理并解决日常工作中发生的问题，保证后勤财务工作的正常进行。 第四条负责后勤财务信息资料的收集和分析整理工作。 第三章财务人员的工作内容 第五条严格按照学校财务制度的规定，结合南校区发展规划，负责后勤办财务预算执行的跟踪，协助主管领导完成预算的审批、报销、核帐等相关工作。第六条严格执行经费开支标准，分清资金渠道，监督检查经费执行情况，提高资金使用效益，促进增收节支。 第七条配合学校财务处做好购销合同款的申报程序等相关工作，负责开启南校区借款凭证和拨付款凭证，协助学校财务处管理好相关财务支出的资料。 第八条根据相关合同要求，认真按时完成对物业管理、商业网点的房租、水电等费用的支付或收缴工作。
第九条按照领导需求，出具相关财务数据，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 第十条负责我办全体人员的个人所得税管理工作。 第十一条完成领导交办的其他临时性任务，与相关部门主动沟通并配合完成相关工作。 第四章财务报帐流程 第十二条南校区后勤管理办的财务审核严格执行“一只笔”的程序，以保障财务工作的有序、完善。 第十三条各预算项目严格按照所列用途使用，分清资金渠道，不得造成资金使用上的混乱无序。 第十四条各部门在使用预算经费时，先需征得主管领导的同意，然后方可使用，预算经费的使用必须做到：先申请、后使用。 第十五条预算经费使用后，必须取得对方开具的正规发票，在发票被面需由经手人、证明人签字，以证实该经济业务的属实、有效。 第十六条在相关单据粘贴好后，由财务人员按照该项经济业务的归属开具华南理工大学校内付款凭证，交由主管领导审核、签字后，加盖南校区后勤财务办的公章，最后交由财务处办理相关手续。 第十七条预算经费使用后，如果不能及时取得对方开具的正规发票，应按规定办理暂借款手续，在借款单上，应写明借款理由并签上借款人姓名，交由主管领导审核、签字后，参照相关程序办理有关手续。 第五章财务人员信息保密规定
财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措
和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度； (六)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润
豫园商城规章制度编号： 豫园商城 财务委派人员管理制度 （讨论稿）
目录 目录 第一章总则 (1) 第二章委派人员的要求及职责权利 (2) 第三章委派人员的选拔及人事管理 (4) 第四章委派人员的考核评价 (6) 第五章附则 (9)
第一章总则 第一条目的 实行财务委派人员制度是为了加强公司内部的财务监督，约束各子公司的财务行为，加强对各子公司事前、事中、事后、经常性、普遍性的监控，确保会计信息真实、准确，堵塞企业财务管理漏洞，提高企业经济效益，维护公司整体利益。 第二条财务委派的范围及对象 范围：豫园商城所有下属子公司； 对象：子公司的财务负责人。 第三条财务委派的原则 （一）层层委派的原则 豫园商城下属子公司的财务负责人由豫园商城委派，子公司有下属公司的，由子公司进行委派。 （二）谁委派谁管理 委派人员的人事关系、工资、福利、考核等事项在派出单位，委派人员不在委派单位报销费用。 （三）回避原则 委派人员与被委派单位领导有亲属关系的，不得委派至该单位任职。 （四）岗位轮换 基于更有效地进行财务监督的目的，在公司内部进行财务委派人员的定期轮换。委派的财务负责人任期一般为两年，任期届满，经委派部门考核合格的，实行岗位轮换。
第二章委派人员的要求及职责权利 第四条财务委派人员的任职资格要求 （一）具备良好的思想品德，具有正直、实事求是的品格； （二）熟悉国家财经法律、法规、规章制度，具有扎实的财会知识、较强的业务处理能力和3年以上财会工作经验； （三）具有大专以上学历或会计师以上专业技术资格； （四）具备组织协调能力； （五）身体健康，能够适应本职工作。 第五条财务委派人员的职责 财务委派人员的职责主要有财务管理及财务监督 （一）财务管理职责 1、参与制订财务计划、资金预算方案，参与评价其管理者的经营业绩、同时强化 对各子公司重大投资支出、固定资产购建支出、存贷款行为、担保、背书行为、企业间资金拆借行为及应收账款等的风险管理，健全其资金管理的内部牵制制度，协助降低消耗、节约开支，完成财务计划、提高经济效益等； 2、参与对所在单位的经济业务活动进行分析决策； 3、组织企业财会机构的设置、会计人员配备和企业对下属单位财务会计委派，对 所在单位会计人员进行业务考核； 4、其他财务管理职责。 （二）财务监督职责 1、完善会计监督机制，依法组织开展会计核算和会计监督，提高基础管理水平， 支持所在单位其他会计人员依法行使职权，监督所在单位执行国家财经法律、法规、财务会计制度，监督所在单位遵守公司制定的财务制度情况，对所在单位对外报送财务报告的真实性、完整性以及公司资产流失情况承担相应责任；
一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。 财务管理细则 二、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 三、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、负责对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理 制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 10、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
财务会计人员管理规定第一章总则 第一条为建设一支具有良好职业道德和较高专业技术水平的高素质会计队伍，为企业发展和提高经济效益做出应有的贡献，特制定本规定。 第二条公司财务会计人员的管理体制。 1．财务会计人员由公司财务部统一管理，企业内部需要进行独立或相对独立核算的部门，由企业财务部委派会计人员负责该部门的财务会计工作。 2财务部负责人的任免。 （1）财务部负责人的任免按照公司章程规定执行。 （2）财务会计人员的任免、调动、聘用、解聘由财务部提出意见，并报企业领导批准后方可办理相关手续。 第二章财务部与财务会计人员任职资格 第三条财务部设置。 1．财务部应配备负责人。 2. 结合本单位实际情况，会计工作岗位可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人，但必须符合会计内部牵制制度的要求。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。单位的空白支票和有关财务印章不得由同一人保管。 第四条会计人员任职条件。 1．财务会计人员应持有《会计证》及其他相关资格证书。
2．应具备必要的专业知识和专业技能，能正确处理各种财务会计事项。 3．熟悉国家有关法律、法规、规章及国家统一会计制度。 4．具备良好的职业道德，主要包括以下五个方面。 （1）敬业爱岗，会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作岗位的要求。 （2）熟悉法规，会计人员应当熟悉财经法律、法规，国家会计制度和本单位财务会计管理制度。 （3）依法办事,会计人员应当按照会计法律、法规、规章、制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 （4）客观公正，会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正。 （5）保守秘密，会计人员应当保守本公司的商业秘密，除法律规定和公司领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的财务信息。 第三章会计人员日常工作管理 第五条会计核算制度。 1．各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 2．根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会
财务部门负责人管 理制度
第一章总则 第一条为加强天津黑马行云物联网科技有限公司（以下简称“公司”）财务负责人的管理，规范公司财务会计管理工作，充分发挥财务负责人在公司经营管理中的重要作用，加强财务监督，保证公司各项经济活动的规范运作，依据《会计法》、《公司管理规章制度》等有关规定，制定本制度。第二条公司的财务负责人是指具有相应专业技术资格和工作经验，负责公司财务会计相关管理工作，由总经理提名、董事会聘任的公司高级管理人员。财务部门负责人是依法对公司经营活动进行会计核算和监督的负责人。第三条公司设财务负责人一名，对公司财务、会计活动进行管理和监督，对公司所有财务数据、财务报告的真实性、合法性、完整性负责，接受监事会的监督。第四条财务负责人必须按照国家有关法律、法规和制度，认真履行职责，切实维护全体股东的利益。 第二章任职资格 第五条财务负责人不得在公司控股股东及其关联方中担任除董事、监事外的其它职务，不得在控股股东及其关联方领薪。第六条财务负责人任职资格和条件如下：
（一）具有高度的敬业精神，有良好的职业道德和职业操守，遵纪守法，具有高度的责任心和较强的领导组织能力；（二）具有 5 年以上大中型企业全面财务管理工作经验；- （三）具有较强的经济分析、财务分析、财务计划和管理、外汇管理和资本运营能力，熟练掌握企业会计准则、税务法律法规、上市公司法律法规及其它相关法规制度； （四）具备较强的业务敏感性和良好的判断决策能力、较强的沟通能力和文字表示能力；第七条凡有下列情形的，不得担任财务负责人或会计机构负责人：（一）无民事行为能力或者限制民事行为能力；（二）曾违反法律、法规和公司财务制度，曾有弄虚作假、贪污受贿等违法违纪行为；（四）按照有关法律法规规定不宜担任财务负责人或会计机构负责人的。 第三章职责与权限 第八条财务负责人主要履行以下工作职责：（一）定期或不定期向总经理、董事会报告工作，提出财务运作、财务管理等方面的分析和建议，报告公司的经济情况和财务
委派会计管理指导意见 第一章总则 第一条为规范会计核算行为，提高会计核算质量，健全会计监督制度，强化内控监督机制，发挥会计的管理和监督职能，保障会计信息的合法、真实、完整，防范经营风险，促进全市农村信用社实现可持续发展。根据《中华人民共和国会计法》、《湖南省农村信用社县级联社会计委派工作指导意见》，结合农村信用社实际，特制定本指导意见。 第二条本意见所称会计委派制，是指由行社对辖内基层网点及营业部（含分社）的会计主管人员统一进行委派与管理的一种会计管理体制，由行社向本辖农村信用社公开选聘会计主管，经考核录用后派到信用社（分社、分理处）从事财务会计工作。 第三条委派会计隶属于行社领导和管理并向其负责。 第四条委派会计主要任务是代表联社管理基层营业网点财务会计活动，监督信用社严格执行各项内控制度及业务操作规程，正确组织会计核算，切实防范经营风险。 第二章委派会计人员的条件和聘任 第五条委派会计需具备以下基本条件。 (一) 熟悉国家财经法规和农村信用社各项规章制度，遵纪守法，思想品德端正，恪守职业道德，廉洁自律，坚持原则，秉公办事，有较强的事业心和责任感； (二) 具备农村信用社的基本业务知识，有较高的专业理论政策
水平，熟悉金融业务，熟练掌握财会专业技能和微机应用能力，并具备必要的综合分析、判断能力和较强的组织管理能力、组织协调能力； (三) 取得中华人民共和国会计从业资格证书，且原则上具有大专(含大专)以上学历； (四) 从事会计工作时间不少于3年，优秀人员可破格选聘，但从事信用社工作年限最低不低于2年，年龄一般在45周岁以下； （五）委派会计必须服从组织分配，身体健康。 第六条委派会计业务素质要求。 (一) 基本技能。熟练掌握柜面各项业务操作流程和计算机业务操作技术； (二) 业务能力。熟悉信用社各项业务管理规定及综合业务、信贷业务操作规程，具备较高的会计核算水平和独立分析处理会计工作中实际问题的能力； (三) 理论水平。掌握农村信用社经营管理和信贷、储蓄结算、会计、出纳等岗位基本理论知识，熟知相关的金融法律法规。 第七条存在以下情况之一的人员不得聘任委派会计。 (一) 有严重弄虚作假、徇私舞弊等问题的； (二) 有赌博、吸毒、嫖娼及其他各种违反社会道德的不良行为的； (三) 有贪污、侵占、挪用公款等经济问题的； (四) 被劳动教养或依法被追究刑事责任的； (五) 与其他用人单位建立劳动关系或从事第二职业的； (六) 泄露单位秘密，给单位造成经济和名誉损失的；
财务管理制度及岗位职责 一、财务管理职责 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，检查监督财务纪律。 3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资 金。 4、总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会 计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。 5、完成公司交给的其他工作。 二、财务工作岗位及职责 1、财务经理： 1.1负责制定公司财务部的组织架构、制定财务人员的岗位职责。 1.2建立健全企业内部财务管理制度。 1.3负责审核记账凭证、管理总账，按时编制报表。 1.4负责财务档案的管理工作。 1.5督促、指导和支援本部门人员工作。 1.6组织公司固定资产、库存材料、库存现金等的盘点工作。
1.7完成总经理交付的其他工作。 2、会计 2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复账、报账，做到手续齐备，数字准确，账目清楚。 2.2 协助财务经理编制财务报表，分析公司成本、费用和利润情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。 2.3核算企业成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。 2.4负责固定资产及公司其他资产的账务管理，并定期协同有关部门清点资产。 2.5妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 2.6完成总经理或财务经理交付的其他工作。 3、出纳 3.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。 3.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。 3.3建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 3.4负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。 3.5负责核对银行未达账项。
集团子公司财务负责人管理办法 概要： 第一条子公司财务管理根据集团所投资的公司实际情况，进行因地制宜，分类分级管理。 第二条集团财务部保留对子公司财务负责人的业务管理和绩效评价权利，保留对子公司财务负责人的招聘、 薪资待遇、级别设定、人事任免提名权，日常行政管理由派驻子公司负责。集团财务部对子公司财务负责人的日常 业务管理主要通过设立标准，并加强培训、检查、监督完成。 第三条集团对子公司财务负责人实行清单管理，包括：根据管理授分权事项汇报清单、财务述职清单、及负 面清单管理。 第四条子公司财务负责人实行当地子公司董事会聘任制，属于派驻子公司的核心班子成员，并可有条件的参 与驻地公司的事业合伙人计划，作为对优秀财务负责人的激励。 第五条子公司财务负责人的薪酬和福利待遇及相关的费用标准由集团财务部提议，经董事会确认，由子公司 承担发放。 总之：本管理办法，通过分类设定，更侧重对子公司财务负责人管理的实效性和有用性。并引入清单管理模式，管控主要风险点。 正文： 第一章总则 第一条为了明确集团有限公司下属子公司财务负责人岗位职责，保障子公司财务负责人在子公司正确行使职权，充分发挥其应有的作用，保证所在公司会计信息的真实性、准确性和合法性，降低风险，维护股东的整体利益， 特制定本办法。 第二条本办法中所称的“子公司”，是指由集团直接或间接控股、参股公司或对其具备实际控制权的公司。 第三条本办法中所称的“子公司财务负责人”，是指按照规定程序招聘，经集团财务部审核后，由董事会聘任，在子公司中担任财务第一责任人职务的人员，包括财务总监、财务经理、财务副经理等。 第四条子公司财务负责人由董事会聘任，子公司财务负责人的储备、提名和业务管理由集团财务部负责。子 公司财务负责人向其所在公司的董事会、总经理、及集团财务部负责。 第二章子公司财务负责人的选聘和委派 第五条子公司财务负责人应当具备以下基本任职条件：
公司财务委派人员 管理办法 1 2020年4月19日
豫园商城规章制度编号： 豫园商城 财务委派人员管理制度 （讨论稿）
目录 第一章总则 ......................................................... 错误!未定义书签。第二章委派人员的要求及职责权利 ................... 错误!未定义书签。第三章委派人员的选拔及人事管理 ................... 错误!未定义书签。第四章委派人员的考核评价............................... 错误!未定义书签。第五章附则 ......................................................... 错误!未定义书签。 1 2020年4月19日
第一章总则 第一条目的 实行财务委派人员制度是为了加强公司内部的财务监督，约束各子公司的财务行为，加强对各子公司事前、事中、事后、经常性、普遍性的监控，确保会计信息真实、准确，堵塞企业财务管理漏洞，提高企业经济效益，维护公司整体利益。 第二条财务委派的范围及对象 范围：豫园商城所有下属子公司； 对象：子公司的财务负责人。 第三条财务委派的原则 （一）层层委派的原则 豫园商城下属子公司的财务负责人由豫园商城委派，子公司有下属公司的，由子公司进行委派。 （二）谁委派谁管理 委派人员的人事关系、工资、福利、考核等事项在派出单位，委派人员不在委派单位报销费用。 （三）回避原则 委派人员与被委派单位领导有亲属关系的，不得委派至该单位任职。 1 2020年4月19日
财务日常工作管理制度及流程 一、总则 （一）为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 （二）本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、相关费用支出及专项支出等以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 （三）本制度适用公司全体员工。 （四）医院负责人办理银行卡，由医院财务保管及使用。 二、费用申请管理规定及流程 （一）费用申请管理规定 1、公司规定，审批费用金额权限为： ①医院负责人申请≤10000元，经医院负责人签字后交于集团财务确认后方可领款或将申请款打到指定银行卡里。 ②医院负责人申请≥10000元，经医院负责人审批签字后再由公司董事长签字确认（董事长不能及时面签，可以通过微信签字），最后交集团财务确认后方可领款或将申请款打到指定银行卡里。 2、凡及需费用申请付款金额超过10000元的应提前一天通知财务部备款。 3、费用申请款销账规定：费用申请款销账时应以费用申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经董事长批准，否则财务人员有权拒绝销帐； （二）费用申请流程 1、申请人按规定填写《资金支付审批单》，注明申请款项事由、申请款项金额（大小写须完全一致，不得涂改），是否领现金或将申请款打到指定银行卡里（注：）。 2、审批流程：申请人填写申请单→医院负责人签证→董事长签字（董事长不能及时面签，可以通过微信签字）→财务复核确认→领款或将打到指定银行卡里。 （三）医院备用金每月20000万，每月月底医院财务和集团财务核对备用金，不够20000万集团财务每月的第一天补充（备用金不得随意作为其他款项用，需医院负责人批准才能使用）。 1、备用金流程：首次备用金审批→负责人填写申请单→董事长签字→交于集团财务→领款或将打到指定银行卡里→每月核对后不够20000元→医院财务填写申请表→医院负责人签字→交于集团财务→领款或将打到指定银行卡里 三、日常费用报销制度及流程 费用范围： （一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、办公用品、业务招待费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 （二）其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含固定资产、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。 1、按审批程序审批：经办人按规定填写报销单→主管部门经理审核签字→医院财务复核→总经理审批→集团财务审批打款→到出纳处领取报销款。 （三）费用报销的一般规定 1、根据公司业务发生的费用是部门，填写费用报销单。报销单上必须填写发生费用的部门名称，若一个经办人办理一个业务或多个业务时，发生单一部门或多个部门费用的，需将费用按部门分类分开填写报销单。
青岛利和萃取科技有限公司 财务外部管理制度 总则 为规范本公司的财务行为，有利于公司加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》相关规定并结合本公司的实际制定本办法。 本办法适用于本公司内部职工，必须自觉遵守本制度。 基本任务 认真贯彻执行国家有关财经法律、法规，正确处理各方面的经济关系，保证企业的各项生产经营活动正常进行。 合理筹措和有效使用资金，为生产经营服务，为企业生产发展服务，加速资金周转，提高资金使用效果。 做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析及考核工作，降低成本，努力提高企业经济效益。 充分发挥财务的综合监督职能，监督企业各项经济活动，提高企业经营管理水平。 基础管理 原始记录管理 原始记录是公司生产经营活动的见证，也是经济核算的基础。公司生产经营活动的物资收发、成本费用发生、资金进出等各环节都要及时、准确地填制报销单。报销单的内容要与所附单据相符例如金额等。
青岛利和萃取科技有限公司 所附单据必须符合以下要求：必须持正规发票报销，发票应具备付款单位（本公司）、日期、收款单位章、付款内容以上并保证清晰可见，报销人要对发票的真伪负责。不得用收据(行政事业收据除外)、白条报销。 3.2.1报销制度管理 本着权责发生制原则本月的费用需要在当月报销。要报销的员工需在本月25日前将付款前的程序走完(程序:1、将原始发票在粘贴单上粘贴整齐。2、交财务部审核签字。3、经副总经理签字审批。4、财务确认、复核和领款人签字后付款。) 各项经济业务发生后，各有关经办人都要按规定及时、准确地填制费用报销单，并按规定审批、传递、反馈。 3.2.2周付款计划 各部门周六将周付款计划报财务部，无周计划，财务部有权拒不付款。 3.2.3财务付款申请表、借款单在2000元以内报副总经理签批，2000元以上报董事长签批。 3.2.4借款需一个月内结清，否则，在工资中扣除。 3.2.5外部采购等发生的费用，代为提供货物或服务方领取款项的，需提供供货或服务方书面委托书，如果没有财务部拒不付款。 3.2.6差旅费报销 青岛利和萃取科技有限公司 为控制费用，提高效率，规范出差人员的审批及报销程序，结合本公司的实际情况，特制定本制度。 一、报销范围：
财务人员委派管理制度 第一章总则 第一条为加强市局（公司）对所属单位（部门）的财务管理，确保对国有资产实施有效监控，根据行业的有关规定，结合局（公司）的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所规定的财务人员委派是指市局（公司）向下一级行政单位、所属部门等委派财务人员，负责对该单位（部门）财务收支活动进行管理，组织会计核算和实施会计监督的行为。 第三条本制度适用于下列单位（部门）： （一）市局（公司）所属各单位； （二）需要加强成本核算的市局（公司）有关部门； 第四条委派的财务人员必须对本单位负责，同时也必须维护被委派单位的合法权益，坚持管理、服务与监督相结合。 第二章财务人员的任职资格 第五条市局（公司）委派财务人员应具备以下基本任职条件： 1、具有扎实的财会专业基础理论和业务知识，熟悉国家财务、会计、税收、金融和国有资本管理等法规政策，能认真贯彻、执行国家的财经法规，掌握现代企业管理所需的相关知识和技术； 2、具有会计专业大专以上学历或助理会计师及以上技术资格；
3、坚持原则，廉洁奉公，身体健康，能胜任工作，具有一定的会计核算、组织管理和工作协调能力； 4、具有会计专业从业资格证书； 第六条凡有下列情况之一的，不具备委派的财务人员任职资格： 1、曾因监管、审核、操作失误、渎职，导致公司遭受严重经济损失的； 2、不坚持原则，不如实反映单位财务情况，参与会计造假的； 3、违反财经纪律、制度，利用职权贪污、受贿、挪用公款等受到处理的。 4、年终考核不合格的； 第三章财务人员的委派程序 第七条被委派单位（部门）的财务人员由市局（公司）直接委派。 第八条市局（公司）财务管理科是被委派单位（部门）财务人员的委派部门。 第九条被委派单位财务人员按下列程序委派和任免： 1、市局（公司）财务管理科按任职条件与被委派单位（人员）商议后提出建议名单； 2、市局（公司）财务管理科名单提交人力资源科征求意见。 3、市局（公司）财务管理科将建议名单报公司分管领导审定后，提交公司党组会研究决定； 4、市局（公司）财务管理科主办，会签人力资源部后
委派财会人员管理办法 根据公司发展需要和公司董事会的讨论意见，对公司投资兴办的控股子公司实行财务负责人委派制，对一些参股公司也可根据投资协议的要求派出一般财会人员。为了贯彻以财务管理为中心的企业管理思想，加强对派出财会人员的管理，提高公司管理水平，特制定本公司委派财会人员管理办法。 一、财会人员的委派 1、财务负责人的委派 总公司对一级子公司（直接控股子公司）实行财务负责人（财务经理或财务总监）直接委派制，对二级子公司实行由一级子公司委派财务负责人的办法，依此类推。子公司其他财会人员授权子公司经营班子考核选用。 2、出纳会计的委派 对参股企业，参股协议中应争取派出出纳一名，以更好地了解被投资企业的财务情况。出纳人员的选用比照财务负责人的办法。 二、薪资福利发放方法 1、派出财会人员的工资奖金、各项补贴标准由派出公司确定并发放，所在单位按时返回派出公司。一级以下子公司派出财会人员的工资奖金、各项补贴比照执行； 2、派出财会人员的人事关系在派出公司，由派出公司负责各项保险的交纳，所在单位如数返回； 3、所在单位工资表反映派出财会人员的工资情况，发放时（或定期）转回派出公司。 三、派出财务负责人的职责 1、受派出公司管理，定期汇报工作，对派出公司负责，业务受派出公司财务负责人和派出公司财务部门的指导； 2、为所在公司提供财务管理和各项服务，参与所在公司的经营管理工作，遵守所在公司的各项管理制度； 3、研究所在公司的重大经济事项，审查所在公司的资金使用情况； 4、参与审定所在公司重大财务决策，包括公司经营性、投资性、融资性的计划和合同以及财务预决算、资产和债务重组方案等财务决策事项； 5、参与审定所在公司新项目的财务可行性预审、投资效果分析； 6、拟订所在公司的财务制度，监督执行经办人员执行财经纪律、公司规章情况；
日常财务工作管理制度 .................................................................... .. (1) .................................................................... . (1) .................................................................... . (2) ..................................................................... 2 ..................................................................... 3 .................................................................... (6) .................................................................... .. (7) 1) 1 1 为了规范集团和权属公司的日常财务工作管理行为， 2 强化对权属公司日常财务工作的管理， 3 实现财务工作高效、有序地开展， 4 结合集团实际情况， 5 特制定本制度。 6 各权属公司日常财务工作应严格遵循国家相关法律法规、集团和权属公 司财务规章制度开展，7 日常财务管理工作应以国家财务法规和集团制度体系为准绳，8 规范和提高日常财务工作水平和效率为目的，9 按照集团和权属公司的实际情况合理有效进行。
国有企业集团公司 财务人员管理规定 为适应集团公司实施企业集团化管理模式的需要，理顺集团财务管理关系，落实集团管理以财务管理为核心的指导思想，明确财务人员的职责，强化财务管理，提高集团公司整体经济效益，本着集团公司人员管理以制度管理为落脚点的原则，遵循国家财务管理办法，结合集团公司财务人员的实际情况，特做出如下规定： 一、集团公司所有财务人员的聘用、调动、提升、解聘等，由集团公司统一管理，并由集团财务部建立财务人员管理档案。各子公司享有独立的经营权，会计工作中所涉及到的经营业务受所在公司的领导，为所在公司作好理财和服务。财务会计核算工作执行集团的全面预算管理、统一的财会制度、统一的资金计划、统一的会计核算办法等。 二、财务人员的任职资格 （一）会计人员应具备的基本条件： 1、坚持原则，廉洁奉公； 2、具有相应的会计从业资格；
3、熟悉国家财经法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； 4、身体状况能适应本职工作的要求。 （二）会计机构负责人、主管会计人员的任职资格： 1、具有中级以上专业职务任职资格； 2、具有财务会计专业或相关专业大学本科以上学历； 3、主管一个单位或从事一个单位重要方面的财务会计工作时间不少于五年； 4、有较强的组织协调能力和很好的全面处理业务的管理能力； 5、具备会计人员的基本条件。 （三）一般会计人员任职资格： 1、具有初级以上专业职务任职资格； 2、具有财务会计专业或相关专业大学专科以上学历； 3、具备会计人员的基本条件。 三、财务人员管理制度 （一）集团财务部负责人由总会计师或主管财务经理提名，经履行干部管理程序后，总经理聘任； （二）各子公司财务负责人原则上由子公司提名，报集团财务部审核同意，按干部管理权限，经组织考察，合格后任命，并报集团财务部和组织、人事部门备案； （三）一般会计人员、出纳人员由集团公司财务部根据