最新负债类会计分录汇总（新会计准则）
（一）短期借款
1、借入短期借款
借：银行存款
贷：短期借款
2、资产负债表日，计算确认短期借款利息费用
借：财务费用
贷：应付利息
银行存款
3、归还短期借款
借：短期借款
贷：银行存款
（二）交易性金融负债
1、承担交易性金融负债时
借：银行存款
投资收益
贷：交易性金融负债（本金）
2、资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算利息
借：投资收益
贷：应付利息
3、资产负债表日，公允价值高于其账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融负债（公允价值变动）
资产负债表日，公允价值低于其账面余额
借：交易性金融负债（公允价值变动）
贷：公允价值变动损益
4、出售时
借：交易性金融负债（本金）
交易性金融负债（公允价值变动）
借或贷：投资收益
贷：银行存款
同时，按原记入"公允价值变动"科目的金额
借：投资收益
贷：公允价值变动损益
或
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
（三）应付职工薪酬
1、向职工支付工资、奖金、津贴等
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
库存现金
2、从应付职工薪酬中扣还各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）借：应付职工薪酬
贷：其他应收款
其他应付款
应交税费-个人所得税
3、职工在规定期限内未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财务会计部门
借：库存现金
贷：其他应付款
按规定将应发给职工的住房补贴专户存储时
借: 应付职工薪酬
贷:银行存款等
4、向职工支付职工福利费
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
库存现金
5、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
6、按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金
借：应付职工薪酬
其他应付款
贷：银行存款
7、月份终了，将本月应付职工薪酬进行分配：
借：生产成本
辅助生产成本
油气生产成本
输油输气成本
油气辅助生产
劳务成本
研发支出
工程施工
管理费用
销售费用
在建工程
油气开发支出
油气勘探支出
应付职工薪酬（职工福利）等
贷：应付职工薪酬
8、以其自产产品发放给职工作为职工薪酬借：管理费用
生产成本
制造费用等
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：库存商品
9、无偿向职工提供住房等资产使用
借：管理费用
生产成本
制造费用等
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：累计折旧
10、租赁住房等资产供职工无偿使用的，借：管理费用
生产成本
制造费用等
贷：应付职工薪酬（每期计提应支付的租金）借：应付职工薪酬
贷：其他应付款
11、因解除与职工的劳动关系向职工给予补偿计提时
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
库存现金
12、企业以现金与职工结算的股份支付
在等待期内每个资产负债表日
借：管理费用等科目
贷：应付职工薪酬
在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值发生变动借或贷：公允价值变动损益
贷或借：应付职工薪酬
在可行权日之后
借：公允价值变动损益
贷：应付职工薪酬
在行权日，企业以现金与职工结算股份支付
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
库存现金
13、企业（外商）按规定从净利润中提取职工奖励及福利基金借：利润分配-提取的职工奖励及福利基金
贷：应付职工薪酬
（四）应交税费
1、应交增值税
（1）国内采购物资
借：材料采购
原材料
库存商品
生产成本
管理费用等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
应付票据
应付内部单位款
银行存款等
（2）接受投资转入的物资
借：原材料等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：股本（或实收资本）
资本公积
（3）接受应税劳务
借：油气生产成本
生产成本
辅助生产
油气辅助生产
制造费用
管理费用
委托加工物资
销售费用等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
应付内部单位款
银行存款
（4）进口物资
借：材料采购
原材料
库存商品等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
银行存款
（5）购进免税农产品
借：材料采购（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）
库存商品等（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）
应交税费-应交增值税（进项税额）（按购入农产品的买价和规定的扣除税率计算进项税额）
贷：应付账款
银行存款
（6）销售物资或提供应税劳务费（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东）
借：应收账款
应收票据
应收内部单位款
应付股利等
银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
（7）实行"免、抵、退"办法有进出口经营权的生产性公司，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
按规定计算的当期应予抵扣的税额
借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
按规定应予退回的税款
借：其他应收款
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
收到退回的税款
借：银行存款
贷：其他应收款
（8）未实行"免、抵、退"办法的公司物资出口销售时
借：应收账款（当期出口物资的应收款项）
其他应收款（按规定计算的应收出口退税）
主营业务成本（按规定计算的不予退回的税金）
贷：主营业务收入（当期出口物资实现的营业收入）
应交税费-应交增值税（销项税额）
收到退回的税款
借：银行存款
贷：其他应收款
（9）将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、赠送他人等，视同销售物资计算应交增值税
借：在建工程
地质勘探支出
油气开发支出
长期股权投资
营业外支出
应付职工薪酬等
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
（10）同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税
借：应收账款
应收内部单位款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税
借：其他应付款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
（11）购进的物资、在产品、产成品发生非常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额转入有关科目
借：待处理财产损溢
在建工程
应付福利费等
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（12）本月上缴本月的应交增值税
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
2、未交增值税
（1）月份终了，应将本月应交未交增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
（2）将本月多交的增值税自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
（3）本月上缴上期应交未交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、应交消费税
（1）销售需交纳消费税的物资应交的消费税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
（2）以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、油气开发支出、地质勘探支出、非生产机构、赠送他人等，视同销售按规定应交消费税
借：长期股权投资
固定资产
在建工程
地质勘探支出
油气开发支出
应付职工薪酬（职工福利）
营业外支出等
贷：应交税费-应交消费税
（3）随同商品出售但单独计价的包装物，按规定交纳消费税及出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交消费税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
（4）需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款
借：应收账款
应收内部单位款
银行存款等
贷：应交税费-应交消费税
委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本
借：委托加工物资
贷：应付账款
应付内部单位款
银行存款等
委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，将代收代交的消费税
借：应交税费-应交消费税
贷：应付账款
应付内部单位款
银行存款等
（5）需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本借：固定资产
材料采购
原材料
库存商品等
贷：银行存款等
应交税费-应交消费税
（6）免征消费税的出口物资，分别不同情况处理：
生产性公司直接出口或通过外贸公司出口物资，按规定直接予以免税的，可不
计算交纳应交消费税
借：应收账款（当期出口物资的应收款项）
其他应收款（按规定计算的应收出口退税）
主营业务成本（按规定计算的不予退回的税金）
贷：主营业务收入（当期出口物资实现的营业收入）
应交税费-应交增值税（销项税额）
收到退回的税款
借：银行存款
贷：其他应收款
（9）将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、赠送他人等，视同销售物资计算应交增值税
借：在建工程
地质勘探支出
油气开发支出
长期股权投资
营业外支出
应付职工薪酬等
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
（10）同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税
借：应收账款
应收内部单位款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税
借：其他应付款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
（11）购进的物资、在产品、产成品发生非常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额转入有关科目
借：待处理财产损溢
在建工程
应付福利费等
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（12）本月上缴本月的应交增值税
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
2、未交增值税
（1）月份终了，应将本月应交未交增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
（2）将本月多交的增值税自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
（3）本月上缴上期应交未交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、应交消费税
（1）销售需交纳消费税的物资应交的消费税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
（2）以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、油气开发支出、地质勘探支出、非生产机构、赠送他人等，视同销售按规定应交消费税
借：长期股权投资
固定资产
在建工程
地质勘探支出
油气开发支出
应付职工薪酬（职工福利）
营业外支出等
贷：应交税费-应交消费税
（3）随同商品出售但单独计价的包装物，按规定交纳消费税及出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交消费税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
（4）需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款
借：应收账款
应收内部单位款
银行存款等
贷：应交税费-应交消费税
委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本
借：委托加工物资
贷：应付账款
应付内部单位款
银行存款等
委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，将代收代交的消费税
借：应交税费-应交消费税
贷：应付账款
应付内部单位款
银行存款等
（5）需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本借：固定资产
材料采购
原材料
库存商品等
贷：银行存款等
应交税费-应交消费税
（6）免征消费税的出口物资，分别不同情况处理：
生产性公司直接出口或通过外贸公司出口物资，按规定直接予以免税的，可不计算交纳应交消费税
委托外贸公司代理出口物资的生产性公司，应在计算消费税时
借：其他应收款
贷：应交税费-应交消费税
收到退回的税金
借：银行存款
贷：其他应收款
（7）公司将物资销售给外贸公司，由外贸公司自营出口的
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
自营出口的外贸公司，应在物资报关出口后申请出口退税时
借：其他应收款
贷：主营业务成本
收到退回的税金
借：银行存款
贷：其他应收款
（8）交纳的消费税
借：应交税费-应交消费税
贷：银行存款
4、应交营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等
（1）月份终了，企业计算出应交纳的营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等
借：营业税金及附加
贷：应交税费（应交营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加）
（2）销售不动产应交纳的营业税
借：固定资产清理
营业税金及附加（房地产开发企业经营房屋不动产所交纳的营业税）
贷：应交税费-应交营业税
（3）销售物资应交纳的资源税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交资源税
（4）自产自用的物资应交纳的资源税
借：油气生产成本
生产成本
辅助生产
油气辅助生产
制造费用
管理费用
贷：应交税费-应交资源税
（5）交纳营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等
借：应交税费（营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加）
贷：银行存款
5、应交所得税
（1）计算当期应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税（按税法规定计算当期应交所得税）
（2）根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于"递延所得税资产"科目余额
借：递延所得税资产
贷：所得税费用（递延所得税费用）
资本公积（其他资本公积）
根据所得税准则应予确认的小于"递延所得税资产"科目余额
借：所得税费用（递延所得税费用）
资本公积（其他资本公积）
贷：递延所得税资产
（3）根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于"递延所得税负债"科目余额
借：所得税费用（递延所得税费用）
资本公积（其他资本公积）
贷：递延所得税负债
根据所得税准则应予确认的递延所得税负债小于"递延所得税负债"科目余额借：递延所得税负债
贷：所得税费用（递延所得税费用）
资本公积（其他资本公积）
（4）交纳所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
6、应交房产税、车船使用税、土地使用税
（1）按规定计算应交纳的房产税、车船使用税、土地使用税
借：管理费用
销售费用
贷：应交税费（房产税、车船使用税、土地使用税）
（2）交纳房产税、车船使用税、土地使用税
借：应交税费（房产税、车船使用税、土地使用税）
贷：银行存款
7、转让国有土地使用权应交土地增值税
（1）土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在"固定资产"等科目核算的借：固定资产清理等
贷：应交税费-应交土地增值税
（2）土地使用权在"无形资产"科目核算的
借：银行存款（实际收到金额）
累计摊销
无形资产减值准备
营业外支出
贷：应交税费-应交土地增值税
无形资产
营业外收入
（3）交纳应交土地增值税时
借：应交税费-应交土地增值税
贷：银行存款等
8、应交个人所得税
（1）按规定计算应代扣代交的个人所得税
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
（2）交纳个人所得税
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
9、教育费附加等其他应交税费
（1）按规定计算应交纳的教育费附加等各种其他应交税费款项借：营业税金及附加
管理费用
贷：应交税费-教育费附加等
（2）交纳时
借：应交税费-教育费附加等
贷：银行存款
（五）递延收益
1、确认或收到与资产相关的政府补助
借：其他应收款
银行存款
贷：递延收益
2、在相关的资产的使用寿命内分配递延收益
借：递延收益
贷：营业外收入
3、确认或收到与收益相关的用于补偿以后期间相关费用的政府补助借：其他应收款
银行存款
贷：递延收益
4、在以后期间确认相关费用
借：递延收益
贷：营业外收入
5、返还政府补助
借：递延收益
营业外收入
贷：银行存款
其他应付款
（六）长期借款
1、借入长期借款
借：银行存款
长期借款（利息调整）
贷：长期借款（本金）
2、长期借款发生的利息支出、汇兑损益等借款费用
借：在建工程
制造费用
研发支出
管理费用（开办费）
财务费用等
贷：长期借款（应计利息）
应付利息
长期借款（利息调整）
3、归还长期借款
借：长期借款（本金）
贷：银行存款
存在利息调整余额的
借：长期借款（利息调整）
贷：在建工程
制造费用
研发支出
财务费用等
4、企业与债权人进行债务重组，以低于长期借款账面价值的现金清偿债务借：长期借款（长期借款的账面余额）
贷：银行存款
营业外收入-债务重组利得（债务账面余额大于实际支付价款的差额）
5、企业与债权人进行债务重组，以非现金资产清偿债务
（1）以交易性金融资产清偿债务
借：长期借款（长期借款的账面余额）
投资收益（交易性金融资产公允价值小于账面价值的差额）
贷：交易性金融资产（账面价值）
银行存款
应交税费
营业外收入-债务重组利得（交易性金融资产的公允价值与应支付的相关税费之和大于长期借款的账面价值的差额）
投资收益（交易性金融资产公允价值大于账面价值的差额）
（2）以存货清偿债务
借：长期借款（长期借款的账面余额）
贷：主营业务收入（公允价值）
其他业务收入（公允价值）
应交税费-应交增值税（销项税额）
银行存款（支付的相关费用）
应交税费（应交的其他相关税金）
营业外收入-债务重组利得
同时，结转成本
借：主营业务成本
其他业务成本
存货跌价准备
贷：库存商品
原材料
（3）以固定资产清偿债务
借：固定资产清理（固定资产、油气资产账面价值）
累计折旧（已提折旧）
累计折耗（计提的折耗）
固定资产减值准备（已计提的减值准备）
银行存款等（转出的固定资产、油气资产应交的相关税费）
贷：固定资产、油气资产（账面原价）
借：长期借款（长期借款的账面余额）
贷：固定资产清理（固定资产、油气资产公允价值）
营业外收入-债务重组利得
按转出固定资产、油气资产的公允价值大于账面价值的差额
借：固定资产清理
贷：营业外收入-处置非流动资产利得
按转出固定资产、油气资产的公允价值小于账面价值的差额
借：营业外支出-处置非流动资产损失
贷：固定资产清理
（4）以长期投资清偿债务
借：长期借款（长期借款的账面余额）
长期投资减值准备
持有至到期投资减值准备
可供出售金融资产减值准备
投资收益（公允价值小于账面价值的差额）
贷：长期股权投资（账面余额）
持有至到期投资（账面余额）
可供出售金融资产（账面余额）
银行存款（支付的相关费用）
应交税费（应交的相关税金）
营业外收入-债务重组利得（长期投资的公允价值与应支付的相关税费之和小于长期借款的账面价值的差额）
投资收益（公允价值大于账面价值的差额）
（5）以无形资产清偿债务
借：长期借款
无形资产减值准备
累计摊销
营业外支出-处置非流动资产损失（公允价值小于账面价值的差额）
贷：无形资产（账面余额）
银行存款（支付的相关费用）
应交税费（应交的相关税金）
营业外收入-债务重组利（无形资产的公允价值与应支付的相关税费之和小于长期借款的账面价值的差额）
营业外收入-处置非流动资产利得（公允价值大于账面价值的差额）
（6）以部分非现金资产与部分现金资产抵偿债务的，应按支付的现金
借：长期借款
贷：银行存款
以非库存现金资产抵偿债务的部分，按上述原则进行会计处理。
6、企业以债务转为资本
借：长期借款
贷：股本（或实收资本）
资本公积-股本（或资本）溢价
营业外收入-债务重组利得
7、以修改其他债务条件进行债务重组，按重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额
借：长期借款
贷：营业外收入-债务重组利得
8、以低于长期借款账面价值的现金清偿债务
借：长期借款（账面余额）
贷：银行存款（实际支付的价款）
营业外收入-债务重组利得（债务账面余额大于实际支付价款的差额）9、将长期借款划转出去,或者无需偿还的长期借款
借：长期借款（账面余额）
贷：营业外收入-确实无法支付应付款项
（七）应付债券
1、发行债券
借：银行存款或库存现金
借或贷：应付债券（利息调整）
贷：应付债券（债券面值）
2、资产负债表日计提利息
（1）分期付息，一次还本的债券计提债券利息
借：在建工程（按摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用）
制造费用
财务费用
研发支出等
借或贷：应付债券（利息调整）（差额）
贷：应付利息（票面利率计算确定的应付未付利息）
支付利息
借：应付利息
贷：银行存款
（2）一次还本付息
借：在建工程（摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用）
制造费用
财务费用
研发支出等
借或贷：应付债券（利息调整）（差额）
贷：应付债券（应付利息）（按票面利率计算确定的应付未付利息）3、债券到期，支付债券本息
借：应付债券（面值）
应付债券（应计利息）
贷：银行存款等
存在利息调整余额的
借或贷：应付债券（利息调整）
贷或借：在建工程
制造费用
财务费用
研发支出等
4、发行可转换公司债券
借：银行存款（实际收到的金额）
借或贷：应付债券（可转换公司债券-利息调整）
贷：应付债券（可转换公司债券-面值）（该项可转换公司债券包含的负债成份的面值）
资本公积（其他资本公积）（权益成份的公允价值）
5、可转换公司债券持有人行使转换权利，将持有的债券转换为股票
借：应付债券（可转换公司债券）
资本公积（其他资本公积）
应付债券-应计利息（已提的利息）
贷：股本（股票面值与转换的股数计算的股票面值总额）
银行存款或现金（支付的不可转换股票的部分）
资本公积-资本（或股本）溢价
（八）长期应付款
1、企业购入有关资产超过正常信用条件延期支付价款、实质上具有融资性质的借：固定资产
在建工程
无形资产
研发支出
未确认融资费用
贷：长期应付款
2、按期支付价款
借：长期应付款
贷：银行存款
3、融资租入固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者加上初始直接费用作为入账价值
借：在建工程
油气开发支出
固定资产
油气资产
未确认融资费用
贷：长期应付款-应付融资租赁款（最低租赁付款额）
银行存款（初始直接费用）
4、按期支付融资租赁费
借：长期应付款-应付融资租赁款
贷：银行存款
（九）未确认融资费用
1、资产负债表日，对未确认融资费用采用实际利率法进行摊销
借：财务费用
在建工程
油气开发支出
研发支出等
贷：未确认融资费用
（十）专项应付款
1、实际收到资本性专项拨款
借：银行存款等
贷：专项应付款
2、将专项或特定用途的拨款用于工程项目
借：固定资产
在建工程
贷：银行存款
应付职工薪酬等
3、工程完工，形成长期资产
借：专项应付款
贷：资本公积-资本溢价
4、未形成资产需核销的部分，经批准
借：长期应付款
贷：在建工程
油气资产开发
研发支出等
5、拨款结余上交
借：专项应付款
贷：银行存款
（十一）预计负债
1、根据或有事项准则确认的由对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的预计负债
基本会计分录1.计算营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加； 借：营业税金及附加税 贷：应交税费—应交营业税 —应交消费税 —城市维护建设税 —教育费附加 2．交纳房产税、土地使用税、车船使用税、印花税； 借：管理费用 贷：银行存款 3．交纳营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税借：应交税费—应交营业税 —应交消费税 —应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —应交企业所得税 —应交个人所得税 贷：银行存款 4．计算企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 5．从职工工资代扣代缴个人所得税 借：应付职工薪酬—工资 贷：应交税费—应交个人所得税 6．交纳当月增值税 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 7．交纳上月增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 8．将未交增值税转入下期 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 9．从银行提取备用金（或从银行提取现金备发工资） 借：库存现金 贷：银行存款 10．用银行存款交付中介费、讼费、咨询费 借：管理费用 贷：银行存款 11．报销采购人员的差旅费，付讫现金 借：管理费用 贷：库存现金 12．报销车间主任的差旅费。付讫现金 借：制造费用 贷：库存现金 13报销办公室主任的差旅费。付讫现金 借：管理费用 贷：库存现金 14报销购买会计凭证、会计账簿等，财会用品，付讫现金 借：管理费用 贷：库存现金
15．报销购买车间办公用品款，已预借800元，补付现金50元 借：制造费用 850 贷：其他应收款 800 库存现金 50 16报销购买办公室一次性茶杯和会议室用品款，已预借1200元，多余现金80元交回财务部借：管理费用 1120 库存现金 80 贷：其他应收款 1200 17．职工出差预借差旅费。付讫现金 借：其他应收款 贷：库存现金 18．转账支付下年度报刊杂志费 借：预付账款 贷：银行存款 19．转账支付下年度财产保险费 借：预付账款 贷：银行存款 20．转账支付下年度办公楼租金 借：预付账款 贷：银行存款 21．转账支付当月办公楼租金 借：管理费用 贷：银行存款 22．摊销当月办公楼租金（当年的租金已在年初预付） 借：管理费用 贷：预付账款 23．计提当月办公楼租金 借：管理费用 贷：其他应付款 24．租赁的办公楼到期，收回押金 借：银行存款 贷：其他应收款 25．租赁设备一台（原价30万元，已计提折旧10万元）收到押金20万元。同时预收一年内租金12万元借：银行存款 320000 贷：预收账款 120000 其他应付款 200000 26．月末确认了出租设备的租金收入10000元，并对出租设备计提折旧5000元 借：预收账款 10000 贷：其他业务收入 10000 借：其他业务成本 5000 贷：累计折旧 5000 27．出租设备到期，退回押金200000元 借：其他应付款 200000 贷：银行存款 200000 28．从银行借入为期一年的借款100000元，年利率6%，已到账 借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000 29．计提当期借款利息500元 借：财务费用 500 贷：应付利息 500 30．季末支付本季度借款利息15000元（1000元为前两个月计提利息） 借：应付利息 1000
超实用的会计分录（330个会计分录大全） 导学部分 一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的 二、背熟该表 类别借方贷方余额 资产类+ - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反） 成本类+ - 借方 费用类+ - 无 收入类- + 无 负债类- + 贷方 权益类- + 贷方 三、做会计分录的步骤 1、分析涉及什么科目 2、该科目属于什么类别 3、该科目的金额是增加还是减少 4、根据上表判断是借方还是贷方 各类科目期末余额的计算方法 总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）
负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例 1、库存现金的核算 （1）现金收入的核算 借：库存现金 贷：银行存款（提取现金） 其他应收款（对个人罚款） 其他应付款（收取押金） 其他业务收入（销售废旧材料） （2）现金支出的核算 借：管理费用（办公费用） 应付职工薪酬（支付工资） 其他应收款（预借差旅费） 贷：库存现金 2、银行存款的核算 （1）银行存款收入 借：银行存款 贷：库存现金（存入现金） 应收账款（收回应收账款）
主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）（2）银行存款支出 借：库存现金（提现） 管理费用（办公费用） 原材料等（购买材料等） 贷：银行存款 3、交易性金融资产 （1）取得交易性金融资产 借：交易性金融资产—成本（按照市价入账）投资收益（发生的交易费用） 贷：银行存款 （2）持有时，公允价值变动 公允价值上升 借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益 公允价值下降（做相反的账务处理） （3）出售交易性金融资产 借：银行存款（实际收到的款项） 贷：交易性金融资产—成本
常用的必背的会计分录如下： 一.资金的筹集业务 1.收到投资 借：银行存款 借：原材料 借：应交税金---应交增值税（进项税额） 借：固定资产 借：无形资产 贷：实收资本 2.收到借款 借：银行存款 贷：短期借款 贷：长期借款 3.发行债劵 借：银行存款 贷：应付债劵 二.供应业务 1.购料 借：原材料 借：应交税费----应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 贷：应付债劵 2.支付前欠款 借：应付帐款 贷：银行存款 三.生产业务
1.发料 借：生产成本---基本生产成本 借：生产成本---辅助生产成本 借：制造费用 借：销售费用 借：管理费用 借：在建工程 贷：原材料 2.结算工资 借：生产成本-----基本生产成本 借：生产成本-----辅助生产成本 借：制造费用 借：销售费用 借：管理费用 借：在建工程 贷：应付工资 3.按工资总额的14%计提福利费 借：生产成本-----基本生产成本 借：生产成本-----辅助生产成本 借：制造费用 借：销售费用 借：管理费用 借：在建工程 贷：应付福利费 4.支付工资 借：应付工资 贷：银行存款 5.支付福利费 借：应付福利费 贷：银行存款 6.计提折旧 借：制造费用
借：管理费用 贷：累计折旧 7.支付水电费 借：制造费用 借：管理费用 贷：银行存款 8．结转制造费用 借:生产成本 贷：制造费用 9.结转生产成本 借：产成品 贷：生产成本 四.销售业务 1．卖产品 借：银行存款 借：应收帐款 贷:主营业务收入 贷:应交税费----应交增值税（销项税额）同时结转成本， 借：主营业务成本 贷：产成品 2．卖材料 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费----应交增值税（销项税额）同时结转成本， 借:其他业务收入 贷:原材料 3.收回前欠款 借：银行存款 贷：应收帐款 4.支付期间费用
个常用会计科目关键字 和个常考会计分录 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-
32个常用会计科目关键字记忆和33个常考会计分录记忆 32个常用会计科目关键字记忆 1、库存现金→现金； 2、银行存款→支票、存行、存款、存入银行； 3、其他货币资金→银行汇票、银行本票； 4、应收账款→款未收、收欠款； 5、其他应收款→借支差旅费、责任人赔偿款； 6、预付账款→预付货款； 7、应收票据→收到商业汇票； 8、物资采购→购材料未验收入库； 9、原材料→材料（购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目）； 10、库存商品→产品完工、结转销售商品成本； 11、固定资产→设备、机器（价值=买价+税金+运费）； 12、在建工程→设备需要安装（含人工费、材料费）； 13、累计折旧→计提折旧； 14、短期借款→银行贷款、借款（还款期一年内）； 15、应付账款→款未付、付欠款； 16、应付职工薪酬→发放工资、分配工资、计提福利费、职工医疗费、生活补助； 17、预收账款→预收货款； 18、应交税费→计提税金（营业税、城建税、增值税。注意：增值税进项税记借方、销项税记贷方）； 19、生产成本→产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等； 20、制造费用→车间耗用人工、材料、办公费等； 21、实收资本→投入、转增资本； 22、本年利润→结转损益； 23、主营业务收入→销售商品收入； 24、其他业务收入→销售材料收入；出租收入 25、营业外收入→接受捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入； 26、主营业务成本→结转销售商品成本； 27、营业税金及附加→计提城建税、教育费附加、营业税等； 28、其他业务成本→结转材料销售成本； 29、管理费用→厂部领用、耗用材料费、人工费及办公费等； 30、销售费用→销售耗用、广告费、展览费等； 31、财务费用→金融机构手续费、利息费等； 32、营业外支出→对外捐赠、罚款支出、非常损失； 33个常考会计分录记忆 1、购材料并验收入库（无特别说明，一般视同验收入库） 借：原材料 应交税金－应交增值税－进项税（若不考虑增值税，则不写本科目） 贷：银行存款（支票、存款支付） 应付账款（款未付）
会计分录汇总大全 1.流动资产 (一)货币资金 1.收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本) 资本公积 2.收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入 应交税费应收现金短缺款(××个人) 库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余, 属 于应支付给有关人员和单位的: 借:待处理财产损溢贷:其他应付 款资产盘盈利得 6.收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用 7.收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他 应收款 8.收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存 款贷:营业外收入 9.将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金银行汇 票信用卡贷:银行存款11.向银行开立信用证.交纳保证金借:其 他货币资金存出投资款贷:银行存款购买股票.债券等时借:交易 性金融资产等贷:其他货币资金外埠存款银行本票14.交纳税费
借:应交税费贷:银行存款15.支付购入材料的价款和运杂费 A.采用计划价格核算借:材料采购应交税费应交增值税(进项税额) 贷:库存现金银行存款其他货币资金支付货款.运杂费时,货 物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资销售费用应交税费应 交增值税(进项税额) 贷:银行存款等18.支付外购动力费借:应付账款贷:银行存款19.支付职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款20.购入不需要安装的固定资产.开发设施借:在建工程贷:银行存款 同时借:固定资产油气资产贷:在建工程21.购入工程用物资借:原材料(专用材料.专用设备) 贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款收到设备并补付设备价款: 借:原材料(专用设备)(设备的实际成本) 贷:预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款) 22.支付探矿权费用.价款,采矿权费用.价款借:油气资产管 理费用贷:银行存款应交税费23.拨付备用金借:其他应收款(备用金) 贷:库存现金银行存款定期补足备用金借:管理费用等贷: 库存现金银行存款24.支付待领工资.暂存款和其他应付款项借:其他应付款贷:库存现金银行存款26.支付各项成本.费用借:油气生产成本生产成本－输油输气成本在建工程－油气勘探支出
常用工业企业会计分录 大全 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
一、购进时： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （付款或支票） 或：应付票据 （商业汇票） 应付账款 （款未付） 或：现金 2、材料入库 借：原材料——XX材料 贷：材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料） 制造费用（车间一般性耗用材料）
管理费用（管理部门领用材料） 贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资 借：生产成本——A产品（A产品工人工资） B产品（B产品工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员） 贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金 贷：银行存款 4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用 贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等 借：管理费用（或制造费用）
贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息 借：财务费用 贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息） 贷：银行存款（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间设备折旧） 管理费用（厂部固定资产折旧） 贷：累计折旧 10、职工报销药费 借：应付职工薪酬（在职职工） 管理费用（退休人员） 贷：库存现金 11、用现金购买办公用品 借：管理费用（管理部门办公用） 制造费用（车间办公用）
常用会计分录大全 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款 3.其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款 4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款
5.应收票据(见后) 第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费.运杂费.增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资 3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租.出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租.出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏.缺少.逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增
会计翻译法 1找科目 2找方法（资成费借+贷-；收负所借-贷+） 解析：对于资产、成本、费用类的账户，借方登记其增加贷方登记其减少；对于收入、负债、所有者权益类的账户，借方登记其减少贷方登记其增加。 3形成语言 《会计基础》会计分录汇总 一、现金核算 （一）现金收入 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、销售产品收到现金借：库存现金 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、退回暂借多余现金借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 4、盘盈现金批准前借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后 贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有主款项） （二）现金支出 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、出差等暂借借：其他应收款 贷：库存现金 3、发工资等借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：库存现金 5、盘亏批准前借：待处理财产损溢 贷：库存现金
批准后借：其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用（企业承担部分） 贷：待处理财产损溢 二、银行存款核算 （一）收入 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、销售产品收到货款借：银行存款 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、向银行借款存入银行借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 （二）支出 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、用存款购买固定资产借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：银行存款 5、归还银行借款借：短期借款/长期借款 贷：银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入借：其他货币资金——×× 贷：银行存款 2、使用借：原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）
复习资料 一、计算题 1.某工业企业某月份应付职工薪酬总额为120 000元，其中：基本生产车间生产工人的薪酬为84 000元，本月生产甲、乙两种产品，甲、乙产品的生产工时分别为25 000小时和35 000小时；辅助生产车间生产工人的薪酬为8 000元；基本生产车间管理人员的薪酬为8 000元；辅助生产车间管理人员的薪酬为2 000元；行政管理人员的薪酬为12 000元；在建工程人员6 000元。 要求：（1）按生产工时比例分配基本生产车间生产工人的薪酬； （2）编制月末分配职工薪酬费的会计分录。 2.某企业设供电、运输两个辅助车间。本月发生的辅助生产费用及提供的劳务量如 填入分配表中； （2）编制相应的会计分录。 解答：（1）填表：辅助生产费用分配表（交互分配法） 金额单位：元
供电车间交互分配率= 运输车间交互分配率= 供电车间对外分配率= 运输车间对外分配率= （1）填表：辅助生产费用分配表（交互分配法） 金额单位：元
供电车间交互分配率= 运输车间交互分配率= 供电车间对外分配率= 运输车间对外分配率= 3.某产品经两道工序完工，其月初在产品与本月发生的直接人工之和为300000元，该月完工产品600件。该产品的工时定额为：第一工序30小时，第二工序20小时。月末在产品数量为：第一工序300件，第二工序200件。各工序在产品在本工序的完工程度均按60％计算。 要求：（1）计算该产品月末在产品的约当产量； （2）按约当产量比例分配计算完工产品和月末在产品的直接人工。 解：（1）计算该产品月末在产品的约当产量 第一工序完工程度（全工序）=30*0.6/50=0.36 第二工序完工程度（全工序）=（30+20*0.6）/50=0.84 （2）分配率=300000/（600+300*0.36+200*0.84）=300000/（600+276）=342.4657 完工产品=600*342.4657 在产品=30000-600*342.4657或276*342.4657 4. 某企业大量生产甲、乙、丙三种产品。这三种产品使用的原材料和工艺过程相似，因而归为一类（A类），采用分类法计算成本。类各种产品之间分配费用的标准为：（1）直接材料费用按各种产品的原材料费用系数分配，原材料费用系数按原材料费用定额确定（以乙产品为标准产品）；（2）其他费用按定额工时比例分配。甲、乙、丙三种产品的原材料费用定额为：甲产品270元、乙产品300元、丙产品450元；工时消耗定额分别为：甲产品10小时、乙产品12小时、丙产品15小时；本月的产量为：甲产品1000件、乙产品1200件、丙产品500件。本月A
税月伴你行3月6日 一、在建生物资产账务处理 （一）幼畜及育肥畜 分群核算 1.外购的幼畜（禽）或育肥畜（禽） 借：幼畜及育肥畜（按购买价格、运输费、保险费以及其他可直接归属于购买幼畜（禽）或育肥畜（禽）的相关税费） 贷：银行存款、应付帐款等 2.自繁幼畜（禽） 借：幼畜及育肥畜（按实际成本） 贷：农业生产成本 3.发生饲料费用时 借：农业生产成本 贷：银行存款/原材料等 期末，结转各群幼畜（禽）或育肥畜（禽）的饲养费用 借：幼畜及育肥畜（按结转金额） 贷：农业生产成本 4.幼畜（禽）或育肥畜（禽）转群 借：幼畜及育肥畜（××群别） 贷：幼畜及育肥畜（××群别）
5.产畜或役畜淘汰转为育肥畜时 借：固定资产清理 生物资产累计折旧（按已计提的累计折旧） 成熟生产性生物资产减值准备（按已计提的减值准备） 贷：生产性生物资产（按账面余额） 借：幼畜及育肥畜（按淘汰时的账面价值） 贷：固定资产清理 6.幼畜成龄转为产畜或役畜时 借：生产性生物资产（按其账面价值） 存货跌价准备——幼畜及育肥畜跌价准备（按已计提的幼畜及育肥畜跌价准备）贷：幼畜及育肥畜（按账面余额） 7.幼畜（禽）或育肥畜（禽）对外销售，结转幼畜（禽）或育肥畜（禽）的实际成本时 借：主营业务成本（按结转的实际成本） 贷：幼畜及育肥畜 8.幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的损失 借：待处理财产损溢（按其账面价值） 存货跌价准备——幼畜及育肥畜跌价准备（按已计提的幼畜（禽）及育肥畜（禽）跌价准备） 贷：幼畜及育肥畜（按账面余额） 待查明原因后，根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（场长）会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的损失，在减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值之后，计入当期管理费用
一、实收资本及资本公积 （一）实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借：现金（或银行存款） 贷：实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值 借：固定资产 贷：实收资本 3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值 借：无形资产等 贷：实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借：资本公积（或盈余公积） 贷：实收资本 （二）资本公积 1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款） 贷：资本公积 （2）接受捐赠的固定资产 借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）
贷：资本公积（固定资产净值） 贷：累计折旧 （3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价） 借：库存商品 贷：资本公积等 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额： 借：银行存款借：固定资产 贷：实收资本借或贷：资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积 二、借入款项 （一）短期借款 1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款 2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款） 3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款 （二）长期借款 1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等） 贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产） 贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款 （三）应付债券
会计分录大全汇总必备 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
目录
一、工资 （1）计提工资、社保（月底） 借：管理费用-工资 销售费用-工资 借：管理费用-社保-各社保明细 销售费用-社保-各社保明细 贷：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分20%） 应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分 6%） 应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分 2%） 应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部 分%） 应付职工薪酬-公积金（企业负担部分 12%）（2）工资发放时（月初） 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-社保-养老（个人负担部分8%） 其他应付款-社保-医疗（个人负担部分2%） 其他应付款-社保-失业（个人负担部分1%） 其他应付款-公积金（个人负担部分12%） 应交税费-个人所得税（税前工资-社保后）*3% 银行存款（实际发放到手部分） （3）:缴纳社保、公积金和个人所得税 借：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）其他应付款-社保-失业（个人负担部分） 其他应付款-社保-养老（个人负担部分） 其他应付款-公积金（个人负担部分） 应交税费-个人所得税 借：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）应付职工薪酬-公积金（企业负担部分） 贷：银行存款
基础会计分录汇总大全（最新整理版） 基础会计分录公式汇总 工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配 期间费用+成本+资产=负债+所有者权益+收入二、筹资 三、供应阶段 1、购材料时 2、发出材料
《成本会计》练习题 1、某企业本月生产A产品100件,B产品200件。A、B产品共同耗用材料4900千克,材料单价10元。A产品的材料消耗定额为30千克,B产品的材料消耗定额为20千克。 要求:根据A、B产品的材料定额消耗量分配共同耗用的材料费用。 2、企业生产甲、乙两种产品共同耗用A种原材料,耗用量无法按产品直接划分。甲产品投产100件,单件产品的原材料消耗定额为10公斤;乙产品投产200件,单件产品的原材料消耗定额为4公斤。甲、乙两种产品本月实际消耗材料1782公斤。A种原材料计划单价为2元,材料成本差异率为-2%。 要求:(1按照定额消耗量比例分配甲、乙两种产品的原材料费用。 (2编制材料耗用的会计分录。 3、某工业企业行政管理部门所领管理用具采用改革后的分次摊销法摊销。3月领用管理用具一批,其计划成本为9000元,预计摊销三次;5月、8月各摊销一次,8月末报废,回收残料估价250元,已验收入库。该月低值易耗品的成本差异率为超支3%。 要求:编制低值易耗品领用、摊销、报废和调整成本差异的会计分录。 4、某企业基本生产车间生产工人的计时工资共计16620元,规定按定额工时比例在A、B两种产品之间进行分配。这两种产品的工时定额为:A产品30分钟,B产品15分钟;投产的产品数量为:A产品9500件,B产品8700件;辅助生产车间(只提供一种劳务生产工人工资4890元;基本生产车间管理人员工资2790元,辅助生产车间管理人员工资1340元;行政管理部门人员工资4090元。应付工资总额29730元。 要求:根据以上资料,分配A、B两种产品工人工资并编制分配工资费用的会计分录。
常用会计分录和会计词汇中英文对照表 一、短期借款： 1、借入短期借款： 借：银行存款 贷：短期借款 2、按月计提利息： 借：财务费用 贷：应付利息 3、季末支付银行存款利息： 借：财务费用 应付利息 贷：银行存 款 4、到期偿还短期借款本金： 借：短期借款 贷：银行存款 二、应付票据： 1、开出应付票据： 借：材料采购/库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据 银行承兑汇票手续费： 借：财务费用
2、应付票据到期支付票款： 借：应付票据 贷：银行存款 3、转销无力支付的银行承兑汇票票款： 借：应付票据 贷：短期借款 三、应付账款： 1、发生应付账款： 借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 2、偿还应付账款： 借：应付账款 贷：银行存款/应付票据 3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款 财务费用 贷：银行存款 4、转销确实无法支付的应付账款： 借：应付账款 贷：营业外收入——其他 四、预收账款： 1、收到预收账款： 借：银行存款
2、收到剩余货款： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项： 借：银行存款 贷：应收账款 收到剩余货款： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：应收账款 五、应付职工薪酬： 1、确认职工薪酬： （1）货币性职工薪酬： 借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资） 劳务成本（生产部门人员工资） 管理费用（管理人员工资） 销售费用（销售人员工资）
常用工业会计分录大全 一、购进时： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购（包括运杂费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （付款或支票） 或：应付票据 （商业汇票） 应付账款 （款未付） 或：现金 2、材料入库 借：原材料——XX材料 贷：材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本——A产品（A产品领用材料） ——B产品 （B产品领用材料） 制造费用（车间一般性耗用材料） 管理费用（管理部门领用材料）
贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资 借：生产成本——A产品（A产品工人工资） B产品（B产品工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员） 贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金 贷：银行存款 4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用 贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等 借：管理费用（或制造费用） 贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息
借：财务费用 贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息） 贷：银行存款（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间设备折旧） 管理费用（厂部固定资产折旧） 贷：累计折旧 10、职工报销药费 借：应付职工薪酬 （在职职工） 管理费用（退休人员） 贷：库存现金 11、用现金购买办公用品 借：管理费用 （管理部门办公用） 制造费用 （车间办公用）
第二章货币资金及交易性金融资产 1、因支付内部职工出差等原因所需的现金借：其他应收款 贷：库存现金 2、收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金）3、属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 4、属于现金溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 5、如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—个人 库存现金 贷：待处理财产损溢 6、属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 7、属于无法查明的其他原因：
借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢 8、如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）9、属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入—资产盘盈利得 10、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 11、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 12、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷：银行存款 13、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款
14、向证券公司划出资金时 借：其他货币资金—存出投资款 贷：银行存款 15、购买股票、债券等时 借：交易性金融资产等 贷：其他货币资金—存出投资款 16、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 17、企业取得交易性金融资产时 借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利） 投资收益（发生的交易费用）（※） 应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期尚未领取的利息） 贷：银行存款（实际支付的金额） 18、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 借：应收股利 应收利息
一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利保险专用 92 2261 应付分保账款保险专用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用 104 2711 保户储金保险专用 105 2721 独立账户负债保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来银行专用 111 3002 外汇买卖金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工建造承包商专用
第一章货币资金及应收 款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－备用金 贷：现金 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等 现金 贷：其他应收款---备用金 ③撤销或减少备用金时 借：现金 贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货
借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章存货 1材料 （1）取得 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到
最新出版常用会计分录大全
常用会计分录大全 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户
借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备
②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) 第二章存货 1材料 （1）取得 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资（含运费） 应交税金－增（进） 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到借：原材料
贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出 平时登记数量，月末结转 借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… 贷：原材料 ⒉委托加工物资 ①发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 ②支付加工费、运杂费、增值税 借：委托加工物资 应交税金－应交增值税（进） 贷：银行存款等 ③交纳消费税（见应交税金） ④加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资 3.包装物 （1）生产领用，构成产品组成部分 借：生产成本 贷：包装物
基础会计会计分录（一） （一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均 已通过银行付清，材料未验收入库。借：材料采购 18700 应缴增值税 3060 贷：银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。借：管理费用600 贷： 银行存款 600 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。借：生产成本-A产品 6000 B 产品 8000 管理费用2000 贷：原材料-甲材料60000 乙材料10000 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用300 管理费用500 贷：现金800 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。借：其他应收款 3000 贷：现金3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。借：营业外支出50000 贷：银行存款50000 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。借：管理费用1500 现金 1500 贷：其他应收款 3000 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。借：生产成本–A产品 40000 B产品30000 制 作费用10000 管理费用–企业20000 贷：应付工资100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本-A 产品5600 B 产品4200 制造费用 1400 管理费用2800 贷：应付福利费14000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办 公设备折旧费1200元。借：制造费用3300 管理费用1200 贷：累计折旧4500 11.从银行提取现金800元备用。借：现金800 贷：800 12.预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用 3000 贷：预提费用3000 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品 应负担6000 元。借：生产成本-A产品9000 B产品 6000 贷：制造费用15000 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金-所 得税18000 贷：银行存款18000 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000 贷：银行存款 20000 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交增值税170000