国际结算:两个不同国家的当事人，不论是个人间的、单位之间、企业之间的或者政府之间的，因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国之间外汇收付业务。国际结算是由于国际贸易的发展而相应产生的，随着国际贸易的发展，涉及到的外汇金额越来越大，刚开始用现金结算的方式越来越不适用，在银行成为支付系统的中介的之后，国际贸易而产生的债权债务关系及通过银行来结清。国际结算总是伴随着两个不同国家的资金往来，所以要涉及到两个不同国家的经济主体，要么是个人、企业，或者是政府。
广义的票据：商业上的权力单据（document of tile），作为某人的、不在他实际占有下的金钱或者商品的所有权的证据。这种权力单据要正式书写负责交付货币或者商品的人，还要书写有权索取货币或者商品的人。前者是债务人，后者是债权人，双方缔结一项简单合约，形成了对于金钱或者货物权利的书面凭证，这种凭证形成了广义的票据。这种凭证的权力是可以转让的，因此票据具有可以流通转让的特性，所以票据又是流通证券。
狭义的票据是以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，无条件的约定由自己或者另一个人支付一定金额，可以流通转让。本课程讲述的是狭义的票据。即汇票、本票、支票。
一、票据转让的形式
（一）过户转让或者通知转让（assignment）
1．写出转让的书面形式，表示转让行为并且由转让人签字
2．在债务人那里登记过户，或者书面通知原债务人，它不因债权人更换而解除债务
3．受让人获得权利要受到转让人权力缺陷的影响。
4．是三个当事人之间，即债权转让人，债权受让人以及原债务人之间完成转让行为
股票，人寿保险单，政府证券，债券，不是完全流通的证券。
（二）交付转让（transfer）
1．通过单纯交付或者背书交付而转让，不必通知原债务人
2．受让人取得全部权利，可以用自己的名义对票据上的所有当事人起诉。
3．受让人获得票据权利并不优于前手，而是继承前手的权利，还要受到前手权力缺陷的影响。4．是在两个当事人即转让人和受让人之间的双边转让
提单，仓单，栈单，写明不可流通字样的划线支票或者及其银行汇票。准流通证券或者半流通证券。
（三）流通转让（negotiation）
1．转让人经过单纯交付或者背书交付票据给受让人，受让人善意地支付对价取得票据，不必通知原债务人。
2．受让人获得票据，即取得全部权利，可以以自己的名义对票据上所有当事人起诉。
3．受让人获得票据权利优于前手权利，即受让人的权利不受转让人权利缺陷的影响。
4．两个当事人即转让人和受让人之间的双边转让。
汇票、本票、支票，国库券不记名债券等，完全可以流通。
二、票据的特性
（一）流通性（negtiability）
（二）无因性（non-causive nature）
票据是一种不要过问原因的证券，这里所说的原因是指产生票据上权利义务关系的原因。
票据的原因是票据的基本关系，包括两个方面：一是出票人与付款人之间的资金关系，另一个是指出票人与收款人以及票据的背书人与被背书人之间的对价关系。票据当事人的权利与义务就是以这些基本关系为原因，这种关系成为票据的原因。但是票据成立与否不受票据原因的影响，票据当事人的权利与义务也不受票据原因的影响。对于票据受让人来说，他无须调查这些原因，只要票据记载合格，他就取得了票据权利。票据的这种特性，就成为无因性，这种无因性使得票据能够流通。
（三）要式性（requisite in form）
票据的做成，从形式上看记载必要项目要齐全，各个必要项目必须符合规定，方可是的票据产生法律效力。
票据的要式性，也可以说成票据是书面形式的要件。即票据从书面形式上包含的必要条件，符合法律规定，才是有效的票据。
（四）提示性（presentment）
票据上的债权人请求票据债务人履行义务时，必须向付款人提示票据，请求付款。如果持票人不提示票据，付款人就没有履行付款的义务。
（五）返还性（returnability）
票据的持票人领到支付的票款时，应当将签收的票据交还付款人。因为票据的返还性，所以它不能无限期的流通。
一、汇票的基本情况和基本内容
汇票是由一个人开给另外一个人的书面的无条件命令，又发出命令的人签名，要求接受命令的人在索款要求时立即，或者在固定时间，或者可以确定的将来时间，把一定金额的货币支付给特定的人，或者其指定人，或者来人。
汇票定义的必要项目：（1）书面的无条件支付命令。（2）有一个人开给另外一个人的，而不是开给自己的。这表明汇票是要求他人付款，而不是自己允诺付款。（3）发出命令的人必须签字。（4）必须要有付款时间。（5）准确标明货币的金额。（6）写明收款人。
（四）付款期限
1．即期付款：即期汇票，汇票的持票人提示汇票的当天就是到期日。如果汇票没有注明付款日期，一概作为即期汇票处理。即期汇票不需要承兑。
2．远期付款：远期汇票，分为固定将来时间付款和将来确定时间付款，
固定将来时间付款：2007年4月1号付款
将来确定时间付款：分为见票后若干天付款和出票后若干天付款。
汇票上对付款期限不能表示为“在一个不能确定日期付款”或者“在一个或者有事件发生时付款”。3．到期日计算原则
（1）算尾不算头：在计算远期汇票的付款事件时，汇票的出票日或者承兑日不包括在内。例如，出票日为2005年1月1日，汇票上记载：“at 30 days after date pay to th order of John Smith”,到期日为31日。
（2）汇票上的月通常以日历月为准；
（3）如果付款到期日恰巧是节假日，则汇票的到期日顺延至节假日后第一个营业日。
（五）确定金额的货币
（六）付款人的名称和付款地点
（七）收款人名称
（八）出票人名称和签名。
（1）拒付证书（protest）：当提示人遭到拒付时，持票人委托付款地的公证机构出具的证明付款人拒付事实的一种文件。拒绝证书时持票人向其前手行使追索权的一种证明文件。
持票人要求公证人做成拒绝证书所负的公正费用，在追索票款时，一并向出票人收取。
本票（promissory note）：期票；一个人向另一个人签发的，约定即期或者定期或在可以确定的将来时间向指定人或者根据其指示向来人无条件支付一定金额的书面付款承诺。
这里本票比汇票少了一个付款人，这是因为本票的出票人自己承担付款责任。因此，本票也就是一张借据。
本票与汇票的区别：
主要用于国内结算：以银行为付款人的即期汇票。
是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
一、支票的划线
普通支票（uncrossed cheque）即非划线支票，无两条平行线的支票或者对付款没有特殊限制或者保障的一般支票，也就是开放支票。此支票一旦遗失，容易被人冒领取款。因此就有了划线支票。
划线支票（crossed cheque）：由出票人或者持票人在普通支票正面划有两条平行线。划线支票只能委托银行收款，不能直接提款。便于核查票款的去向。
1．普通划线支票：不注明收款银行的划线支票，收款人可以通过任何一家银行收款。
2．特殊划线支票：在两条平行线中注明了收款银行的支票
国际汇兑：通过银行的汇兑来实现国与国之间债权债务的清偿和国际资金的转移，就是通过银行把一个国家的货币转换成另外一个银行的货币，并借助各种信用工具，将货币资金转移到另外一个国家，用来清偿国际间由于贸易和非贸易往来产生的债权债务关系的专门性经营活动。国际汇兑业务可以免除国际间资金运送的麻烦，加快资金的结算速度，提高资金的使用效率。
国际汇兑所使用的结算工具：票据、电讯工具、邮寄支付凭证等。
第一节汇款方式的种类
一、信汇（mail transfer）
应汇款的申请，汇出行将信汇委托书或者支付委托书邮寄给汇入行，授权其付出一定金额收款人
的一种汇款方式。汇款
人收款人
汇入行
汇出行资金
2
1
3
4 5
7
6
1：汇款人写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行
2：收到汇款申请，所汇款项以及汇款手续费之后，汇出行发出信汇回执
3：汇出行把支付委托书邮寄给汇入行，指示汇入行支付一定数额的资金给收款人
4：汇入行收到支付委托书，核对签字无误后，通知收款人收款
5：收款人凭收据取款
二、电汇（telegraphic transfer ）
（一）应汇款人的申请，汇出行拍发加押电报或者电传或者SWIFT 电文等电讯方式指示其在国外的分行或者代理行，要求其解付一定金额给出口商或者其指定人的一种汇款方式。在发出电报或者电传或者SWIFT 以后，还要将电报证实书寄给汇入行作为汇入行和对电文之用。
（二）电汇业务与信汇业务的异同 1．电汇的汇款人填写的是“电汇申请书”
2．汇出行是以拍发加押电报或者电传或者SWIFT 给汇入行，委托其解付汇款，此项加押电报或者电传或者SWIFT 成为电汇的结算工具。 3．电汇收款最快，费用最高。
一、 票汇（remittance by banker ’s demand draft ）
（一）汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或者代理行为解付行的银行及其汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。银行及其汇票的收款人是付款人的收款人，出票人是汇出行，付款人是汇入行，出票人和付款人都为银行，票面没有表示付款的期限，所以是即期汇票。
汇款人 收款人
汇入行
汇出行
资金 2
1
3
4
5 7
6
1：汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行 2：收到汇款申请，所汇款项以及汇款手续费之后，汇出行发出电汇回执
3：汇出行发出加密电传或者电报给汇入行，委托汇入行支付一定数额的资金给收款人 4：汇入行收到电传或者电报以后，核对密押无误后，通知收款人收款 5：收款人凭收据取款
6：汇入行借记汇出行账户取出头寸，付款给收款人
7：汇入行把借记通知单邮寄给汇出行，通知它汇款给付完毕，资金从债务人流向债权人，完成信汇汇款
（二）票汇与信汇、电汇的异同
票汇有信汇具有一定的相同点，由于两者都是通过邮寄汇票或者支付委托书出国，所以周期比较长，收费比较低。
1．票汇的汇入行无须通知收款人前来取款，而是由收款人持汇票直接到汇入行取款。 2．汇票经收款人背书以后可以在市场上转让流通，而信汇委托书则不能转让流通。
第四节 汇款的偿付、和退汇
一、 汇款的偿付（reimbuserment of remittance cover ）
又叫划拨头寸，是汇出行在办理汇出汇款业务的时候，应及时将汇款金额交给其委托解付汇款的汇入行的行为。
一般在进行汇款时，在汇款通知书上要写明偿付指示。
如果汇出行和汇入行相互开有账户，则偿付比较简单。汇出行在汇入行有账户，只需要授权汇入行借记其账户即可；汇入行在汇出行有账户，则汇出行在发出汇款通知书时需要先贷记汇入行在汇出行的账户。如果汇入行和汇出行之间没有建立直接的账户往来关系，则需要其他银行的加入。 （一） 国际间银行的账户 1． 来账（vostro account ）
当外国的一家银行在本国银行开立往来帐户，对于本国来说就是来账。又称为同业存放账户或者他账。
2． 往账（nostro account ）
本国银行在外国的一家银行开立了往来帐户，从本国银行来看，就叫做往账，又称为存放同业账户。
（二） 头寸拨付的方式 1． 先拨后付
汇出行在进行汇款业务是，先将头寸拨付给汇入行，汇入行收到头寸后才对收款人进行解付。 2． 先付后偿
汇款人 收款人
汇入行
汇出行
2
1
3
4
5 7
6
汇出行在办理汇款业务时，先将汇款通知发送给汇入行，汇入行先垫付资金给收款人，然后向汇出行索偿。
（三） 头寸拨付的转账办法 1． 汇出行直接入帐
前提是汇入行在汇出行开立了往来帐户，并且汇款货币是汇出国货币。 2． 汇入行直接入帐
前提是汇出行在汇入行开立了往来帐户，汇款货币为汇入国货币。 3． 通过汇出行和汇入行的共同账户转账拨付
汇出行与汇入行之间没有往来帐户，就需要寻找另外一家银行进行头寸拨付 二、退汇
退还汇款人的汇款。
（一） 汇款人交付汇款后，因故自己要求将汇款退汇 （二） 收款人拒收汇款或者逾期不来领取 （三） 地址不详或者无此收款人，汇款无法投递
托收（collection ）：国际结算中历史最为悠久的结算方式之一。是债权人（出口商）签发汇票或者单据委托银行通过它的分行或者代理行向国外债务人（进口商）代为收款的一种结算方式。仅次于信用证结算方式的一种较为常用的国际结算方式。
在我国。为了把托收和信用证方式区别开来，习惯上把托收成为无证托收，连同汇款结算业务统称为无证结算业务。而把信用证结算业务称为有证结算业务。
跟单托收（documentary c ollection ）：附有包括货运单据在内的商业票据托收。跟单托收可以是金融单据（汇票）的托收，也可以是带有发票连同有关的货运单据以其交给银行托收。 （一） 程序
（1）办理托收业务之前，出口商与进口商首先要在双方签订的贸易合同中规定双方的结算方式是凭装运单据通过银行办理托收结算。出口商按照双方的合同发货，并取得货运单据之后，按照合同规定制单。
（2）出口商委托托收行办理托收。出口商要填写托收申请书，并开具以进口商为付款人的商业汇票，连同装运交给托收行。 （3）托收行接受委托工作。 （4）代收行收到指示后工作
（5）进口商在检验单据后付款或者承兑后取得单据，并持单据向承运人提货。代收行则将收妥的货款收入托收行的账户并通知托收行。
（6）托收行收到代收行的收款通知后，立即办理对出口商的结汇。
委托人（出口商） 资金 承运人
付款人（进口商） （1）货物 （9）货物 （2）提单 （8）提单
（11）
付
（4） 回（3） （7） （6）
托收申
单汇票 付款交兑后到付款交兑后到
在第（7）步时，付款人拒付，代收行要尽快通知托收行，并尽量告诉对方拒付的理由。如果委托人有指示，代收行还可以做成拒付证书，费用由委托人承担。如果代收行出于保护货物目的而办理存仓、保险或者采取其他措施，费用由委托人承担。
进口商拒付即期汇票或者拒绝承兑远期汇票与进口商拒付已承兑汇票不是一回事。前一种情况下，出口商只能依据合同向进口商提出诉讼；后一种情况下，进口商除了对合同负有法律责任，还要对承兑汇票负有法律责任。
三、直接托收（direct collection）
出口商将从托收行获取的载有预先的托收表格作为托收的基础，由出口商将托收单据以及以已经填好的托收表格直接寄给代收行，同时出口商将已经填好的托收表格副本交给托收行，告知托收行他已经将单据直接寄给代收行，请将此笔托收视同自己办理一样。
信用证是开证银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的，有一定金额的，在一定期限内凭规定的单据在指定的地点支付（即付款、承兑或者议付汇票）书面保证。
（一）信用证是以银行自身名义开立的，即信用证申请人和开证行都是开证行自己，主要用于融通资金。
（二）增加了备用信用证
（三）强调了信用证的付款方式
信用证是一种银行有条件的付款承诺，是银行根据进口商的要求，对出口商发出的、授权出口商签发以银行或者进口商为付款人的汇票，保证交来符合信用证规定的汇票和单据必定承兑和付款的保证文件。
三、信用证的特点
（一）信用证是一种银行信用，开证行承担第一性的付款责任
银行信用：银行或者其他金融机构以货币形式提供的信用。信用证支付方式是一种银行信用，由
开证行以自己的信用作出付款的保证。开证行一开出信用证，它就承担了付款义务，信用证是开给受益人的，对于出口商来说，开证行承担的是第一付款人的责任。这里的第一付款人是指不要求以实际责任方先承担责任为前提的，在信用证业务中，受益人可以直接要求开证行或者保兑行承担付款责任。
（二）信用证是自主文件
信用证的基础首先是买卖合同；第二是买方（申请人）与开证行的申请书和担保协议；第三，在这两个文件的基础上开证行才向受益人开立信用证。但是这些文件是相互独立的，每个文件只能约束有关当事人。信用证独立与合同，不受合同的限制。虽然信用证条款中出现了合同号，但银行并不对合同负责。是否有合同，合同条款是否与信用证条款一致，所交单据是否符合合同要求，银行一律不过问。另外，受益人也不能利用银行之间以及申请人和开证行之间的上述契约关系。（三）信用证是一种单据的买卖
在信用证方式下，实行的是凭单据付款的原则。信用证业务是一种纯粹的单据业务。在信用证条件下，实行“严格符合原则”。不仅要做到“单证一致”，即受益人提交的单据在表面上与信用证规定的条款一致，还要做到“单单一致”，即受益人提交的各种单据之间表面上一致。
如果有明显的欺诈犯罪行为并有确凿证据，可以行使诈骗例外原则（fraud exception pricinple）作为补充。银行只被要求和对单据表面的可接受性，而对单据的真伪等概不负责。这样就给不法的受益人以钻空子伪造单据的机会。如果发现确是伪造单据，法庭应该干预有着明显欺诈的犯罪行为，银行也应拒付伪造的单据。如果银行是受欺诈的一方或者在单据提交之前已经获知单据欺诈，或者虽然银行没有注意到，但是如果单据欺诈是明显的，银行有权利运用例外原则信用证下的款项，受害人即申请人也可以依据例外原则向法院申请发出禁止或者冻结付款命令给开证行。
国际贸易中使用的信用证方式结算的特点可以概括为：一个原则，两个只凭；一个原则就是严格符合原则，即受益人提交的单据必须与信用证条款严格符合。两个只凭：即只凭信用证条款办事，不受买卖合同的约束，只凭规定的单据办事，不问货物的实际情况。
（六）议付银行（negotiating bank）
开证行指定的或者自由议付信用证项下受益人请求地对信用证项下汇票以及单据承担议付或者贴现义务的银行。议付银行承兑或者贴现信用证项下汇票后即成为该汇票的正当持有人，对开证银行以及付款银行享有不受其他权益约束的请求权，对受益人享有追索权。议付银行又称为押汇银行。
议付行议付单据后，有权向开证行索偿，为了防止开证行拒付后造成的损失，议付银行有权要求受益人提交总质押书，发生意外时，议付行有权处理单据，甚至货物，减少议付单据的风险。
第三节跟单信用证的操作过程
开证申请人（进口（1）销售合
受益人（出口
一、订立国际贸易买卖合同
信用证业务是以国际货物买卖合同为基础的，因此一笔信用证业务必须先由开证申请人和受益人就进出口货物的交易条件进行磋商，达成协议后订立国际货物买卖合同。合同中，明确规定买方以开立信用证方式支付货款，其中一般还应该规定开证行的资信、信用证的种类、金额、付款期限、到期日、到期地点、开征日期等。
二、进口商提出开证申请
以信用证为支付方式的贸易合同签订后，进口方必须在合同规定的期限内，或者合同签订后的合理期限内，向本地信誉良好的银行申请开立信用证。申请开证时，进口商应当填写开证申请书和开证保证书。
（一）开证申请书
开证申请人以订立委托代理契约为目的的要约，申请人在要约中请求银行于特定条件下代付货款、收取单据。当开证行接受了申请书，承诺了要约的请求，开证申请书便成为了开征申请人和开证行之间的契约文件，具有法律效力。
开证指示要尽可能单据化，使得银行具有核查的依据。如果出现非单据化条款，银行将其视为无记载而忽略掉。
（二）开证担保书
申请人与开证行达成的偿付协议，主要规定双方的权利与义务。开证申请书是银行提供的，上面一般只记载了申请人的义务与开证行的权利以及免责事项：
（1）申请人在其付款前，开证行对单据及其所代表的货物具有所有权，必要时开证行可以出售货物以抵付申请人的欠款。
（2）申请人承诺支付信用证下的费用
（3）申请人明确遵循UCP500的要求
（4）申请人承诺在单据表面符合信用证规定的前提条件下，在规定期限内付款赎单。
五、背对被信用证（back to back credit）
如果信用证不允许转让，或者实际供货人不接受买方国家银行信用证作为收款保障时，出口中间商则可以用以他为受益人的、并以他的往来银行付款的外国开立的信用证作为抵押品，要求他的往来行开立以实际供货人为受益人的信用证。也叫从属信用证，或者抵押信用证。
六、循环信用证（revolving credit）
循环信用证的作用在于买卖双方订立长期合同，并且均衡的分批交货的情况下，进口方开出此种信用证可以节省手续费、保证金，出口方也可以省去等待开证和催证的麻烦。但是由于国际电讯的发达和费用的降低，循环信用证已经不多见了。
保函（letter of guarantee）：银行或者其他金融机构应交易一方当事人要求，向交易的另一方开出的、为保证该当事人交易项下责任或者义务的履行而做出的在一定期限内承担一定金额之负责人或者经济赔偿责任的书面付款保证承诺。
由于委托人未尽义务或者违约、过失。担保人应承担的付款或者赔偿责任，有时是第一性付款责任，有时是第二性付款责任。第一性付款责任（primary obligation），即担保人的偿付责任独立于委托人在交易合同下的责任义务。只要保函规定的偿付条件已经具备，担保人应当偿付受益人的索偿。第二性偿付责任（secondary obligation），即如果委托人已经履行合同下的责任义务，或者委托人根据交易合同条款，经权力机构裁决，已经解除了交易合同下的责任义务，担保人也随之免除了偿付责任。目前世界上很少使用第二性偿付责任银行保函，比较通行担保人第一性偿付责任的银行保函。
保函与担保的区别：
1．保函是书面的付款保证承诺，而担保既可以是书面的，也可以是口头的。
2．保函是第三者以自己的信用来保证他人的行为或者不行为，并承诺一旦出现相反情况，保证进行某种支付，而担保既可以是担保人对他人行为或者不行为的保证，也可以是担保对自己的行为或者不行为的保证承诺。
3．担保的范畴大于保函，除保函业务外，担保还包括票据的保付、信用证的保兑等业务。保函只是担保的一种形式。
（四）反担保人
在国际经济交易中，委托人和受益人通常位于不同的国家或者地区，由于受益人所在国法律的限制或者其他原因，受益人只能接受本国银行开立的保函。这样，委托人为了达成交易不得不请求当地的一家银行转托受益人所在国的一家银行开出保函。这种情况下，受益人所在国的这家银行就是担保行，而接受委托人的请求向受益人所在国的银行发出开立保函的委托指示同时保证在担保人遭到索偿时立即予以偿付的银行为反担保人。
1．有权要求申请人提供一定押金或者质押品，有权拒绝作反担保人。
2．一旦开出反担保函，就有义务按其承诺的条款受理担保行的索偿。
3．在处理担保行的索偿时，认真审核是否符合反担保函的有效期和金额规定，如果反担保函规定有单据的话，还要认真审核。
4．如果发生赔偿，有权向委托人追偿，如果委托人不能在规定时间内偿还款项，有权处理押金和质押品。
5．有权不直接受理保函下受益人提出的任何索偿/索赔。
四、银行保函与跟单信用证的比较
（二）不同点
（二）留置金保函或者保留金保函（retention money guarantee）
在大型机械设备的进出口以及国际承包工程中，进口方或者工程业主在支付货款或者工程款时，常常规定先支付合同金额的90-95%，其余5-10%等到设备安装完毕运转良好，经过买方验收后再支付。这一小部分余额叫做保留金或者留置金，如发现机械设备、品质、规格与合同规定不相符，双方洽商减价，便从保留金中间扣抵。
由于项目涉及金额比较大，压占了资金，出口商或者承包商希望提前收回这部分款项。留置金保函就是为对这部分尾款的提前收回做出的承诺担保。出口商或者承包商向银行申请开出的一进口商或者工程业主为受益人的保函，保证在提前收回尾款后，如果卖方提供的货物或者承包工程达不到合同规定的质量标准时，出口商或者承包商将把这部分留置款退回给进口商或者工程业主，否则，担保银行将给与赔偿。保函金额就是保留金的金额。
五、对销贸易类保函
对销贸易（counter trade）：在互惠的前提下，由两个或者两个以上的贸易方达成协议，规定一方的进口产品可以部分或者全部以相对的出口产品来支付。实质是进口和出口相结合的方式。（一）补偿贸易保函（guarantee for compensation trade）
在补偿贸易中，提供设备、技术一方为了防止以为对方不能按期、如数的补偿其设备、技术价款以及利息，自己可能遭受经济损失，往往会要求引进设备、技术的一方提供银行保函。设备进口方向设备供应方提供银行担保，向其保证：如进口方在收到与合同相符的设备后，未能以该设备生产的产品，按合同规定返销出口给设备供应方或者其指定的第三者，以偿付进口设备的价款，又不能以现汇付款以及附加利息，担保行要按照保函金额加利息赔付给设备供应方。这种保函叫做补偿贸易保函。
补偿贸易保函实际上是延期付款保函的一种延伸，仍然属于货款保付的担保范畴，但是由于补偿贸易的特殊性，又不同于延期付款保函。主要区别：补偿贸易下支付行为的发生与否同设备或者
技术提供方队补偿产品回购义务的履行与否相挂钩，而不象一般进口合同下的延期支付保函只是对产品买断的支付提供保证。保函金额通常为设备价款金额加利息，担保人的担保责任根据进口设备方向设备供应方提供产品的金额而相应递减。
（二）加工/装配贸易保函（letter of guarantee for assembling/processing trade）
在来料加工或者来件装配业务中，进料方（进件方）向供料方（供件方）提供银行担保，向其保证如果进料方（进件方）收到与合同相符的原料或元件后，未能以该原料或者元件加工或装配，并按合同规定将成品交付供料方或者供件方或者指定的第三人。又不能以现汇偿付来料或者来见价款以及附加的利息。担保行就要按照保函金额加利息赔付供料方（供件方）。
（二）关税保付保函（letter of customs guarantee）
承包工程公司在国外施工，需要将施工器械运进工程所在地国家，在运入该国时，该国海关可以退还这笔税金。承包方为了避免垫付这笔税款，常要求银行向工程所在国海关出具担保，向其保证如果承包方在工程完毕后，未将施工器材撤离该国，由担保行支付这笔税金，这就叫做关税保付保函，又叫做“临时进口保函”
备用信用证（standby letter of credit）：银行根据商业合约一方当事人的要求而向另一方当事人所出具的，目的在于保证申请人履行某种义务并在该方为履约时，凭受益人所提交的表面上单单一致、单证一致的单据或者文件代替委托人做出一定支付金额的书面付款保证承诺。
备用信用证是独立性的担保，一经开出，就与作为其依据的基础合同独立，开证行在履行信用证项下的义务时，不能以基础合同为条件。
（四）保释金保函（letter of bail guarantee）
载运货物的船只或者其他运输工具，由于船方或者运输公司责任造成货物短缺、残损，使得货主遭受损失，或者因为碰撞事故造成货主或者他人损失，在确定赔偿责任前，被当地法院下令拘捕，需要交纳保释金才能放行。可由船方或者运输公司向当地法庭提供银行担保，向其保证如船方或运输公司不能按法庭判决赔偿货主或者受损方所受损失，担保行赔偿。
三、备用信用证的业务流程
备用信用证的业务流程和跟单信用证大体相同，主要经过以下几个步骤：
1．开证申请人根据基础合同的规定向银行申请开立备用信用证。
2．开证银行认真审查后，开出备用信用证，并通过通知行向受益人通知备用信用证。
3．如果开证申请人按基础合同履行了义务，开证银行就不必因为开出备用信用证而履行付款责任，其担保责任在备用信用证到期时解除；如果开证申请人违约，受益人可以根据信用证的规定提交单据和文件向银行索赔。
4．开证银行在收到索赔文件之后，认真审查，向受益人付款。
5．开证银行付款后，可以向申请人索赔，申请人有义务偿还。
四、银行保函与备用信用证的比较
（一）相同点
1．当事人基本相同
2．两者都是以基础合同为依据开立的。
3．处理的不是货物，而是单据。
（二）不同点
1．适用的国际惯例不同。
2．要求的单据不同。备用信用证一般要求受益人在索赔时应提交即期汇票以及表明申请人未能履行合约的书面声明。银行保函不要求提交汇票，担保银行仅凭受益人提交的书面索偿以及证明申请人违约的声明就付款。
3．付款依据不同。银行保函的付款依据是有关合同或者某项承诺没有履行，因此担保银行在确立是否付款时可能被牵扯到商务合同中。备用信用证的付款依据是受益人在信用证有效期内按信用证规定提供的声明或单据，银行与开证申请人和受益人之间的合同无关。
4．备用信用证是独立性的担保，银行保函可以是独立的，也可以是从属性的。
5．到期地点不同。银行保函的到期地点通常在担保银行所在地，而备用信用证由于可以经过第三者议付、承兑或者付款，所以到期地点可以在开证银行所在地，也可以在受益人所在地。五、跟单信用证与备用信用证比较
（一）相同点
1．开证银行都负有第一性的付款责任
2．都是信用证
3．都是以银行信用为基础，都是用于补充商业信用的不足。
（二）不同点
1．跟单信用证一般只用于贸易结算，而备用信用证主要用于各种信用担保或者非货款结算。最普遍的是用作投标、履约以及赊购、赊销业务，还可以为发行商业票据作担保。
2．跟单信用证在对货物的运转、仓储进行融资时，一般都凭出示代表货权的单据付款；而备用信用证一般是无抵押的银行信用，多数情况下，银行只凭一张违约说明和书面索偿付款。
3．跟单信用证的支付在正常情况下是必然发生的，而备用信用证下的支付有时具有偶然性。4．跟单信用证可以转让，备用信用证不可以。
5．跟单信用证多数为非己付的信用证；备用信用证多数为己付。
商业发票（commercial invoice）：出口商对进口商开立的发货价目清单，它全面反映合同内容，是买卖双方记账的依据，也是进出口报关交税的总说明。商业发票是一笔业务的全面反映，内容包括商品的名称、规格、价格、数量、金额、包装等，同时也是进口商办理进口报关不可缺少的文件，因此商业发票是全套出口单据的核心。
发票的功能：
1．是整套出口单据的中心及其填制和审核的依据，通常发票需对所装货物的情况作全面地描述，
因而在全部单据中起中心单据的作用。
2．便于进、出口商核对已发货物是否符合合同或者信用证规定，单据是履约情况的书面证明，发票是由卖方为说明自己履约情况而提供的依据。
3．作为进出双方记账的依据。
4．在出口地和进口地作为报关、清关以及纳税的依据。
5．在不用汇票的情况下，可以代替汇票作为付款依据。
6．凭光票付款时，通常用以明确有关交易的细节。
7．可以作为索赔、理赔的凭据。
（三）领事发票（consular invoice）
又叫做签证发票。是按照某些国家法令规定，出口商对其国家输入货物时必须取得进口国在出口国或者其领近地区的领事签证的作为装运单据一部分和货物进口报关的前提条件之一的特殊发票。
领事发票是由进口国领事馆制定一种固定发票格式，要求卖方填写后由领事签章证实，交买方凭办报关进口等手续。领事发票的作用一是以领事发票代替产地证明书，以便核定货物的原产地，从而实现对不同国家的商品征收差别待遇关税；二是以领事发票代替进口许可证，课税防止倾销。领事发票给国际贸易带来一些不便。所以我国除了首都北京之外，一般不接受前述零时发票的要求，一般也不接受领事签证。如果国外要求领事签证，应该按商务部有关的规定办理或要求其修改为中国贸促会或者出入境检验检疫局签证代之。
（二）租约并入提单制度
租船提单因为持有人的不同而具有不同功能。
如果承租人持有提单，租约本身就是货运合同，如果租约与提单有不同规定，承租人与出租人的权利义务应该以租约为准，此时提单仅为接管货物的收据与提货凭证，失去了作为运输合同证明的功能。
如果装让到第三人手中，就成为该持有人与承运人之间的货运合同，为了使租约约束与非租约当事人的收货人，消除提单与租约的矛盾，航次租约下的货物装船后，船长往往在提单上加个批注，一般将租约中所有的免责条款或者条件天宽或者运费条款或将他们全部并入提单，以此约束发货人或者收货人，此为租约并入提单制度。这也是租约提单无背面条款的主要原因。
（一）基本险别
1．平安险（free from particular average，F.P.A）
单独海损部负责赔偿，因此，平安险的原来保障范围只赔偿全部损失。但在长期实践过程中对平安险的责任范围进行了补充和修订，当前平安险的责任范围已经超出只赔偿全损的限制。概括起来，这一险别的责任范围主要包括：
（1）被保货物在运输途中由于恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水等自然灾害造成整批货物的全部损失或者推定损失。
（2）由于运输工具搁浅、触礁、沉没、互撞、与水流或其他物体碰撞以及失火、爆炸等意外事故造成货物的全部损失或者推定损失。
（3）在运输工具已经发生搁浅、触礁、沉没、焚毁等意外事故的情况下，货物在此前后在海上遭受恶劣气候、雷电、海啸等自然灾害所造成的部分损失。
（4）在装卸或者转运时由于一件或者数件货物落海造成的全部或部分损失。
（5）被保险人对遭受保险责任范围危险的货物采取抢救、防止或减少货损的措施而支付的合理费用，但以不超过该批被救货物的保险金额为限。
（6）运输工具遭遇海难后，在避难港由于卸货所引起的损失以及在中途港、避难港由于卸货、存仓以及运送货物所产生的特别费用。
（7）共同海损的损失和救助费用。
（8）运输契约订有“船舶互撞条款”，根据该条款规定的由货方偿还船方的损失。
2．水渍险（with particular average）
也叫单独海损赔偿，水渍险的责任范围除了包括上列“平安险”的各项责任外，还负责被保险货物由于恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水等自然灾害所造成的部分损失。
3．一切险（all risks）
责任范围除了包括“平安险”和“水渍险”的所有责任外，还包括了货物在运输过程中由于外来原因所导致的全部或者部分损失以及11种一般附加险，但不包括特别附加险，也不包括由于延迟或所保货物本质上的缺点和特性所导致的损失或费用。
在上述三种险别中，明确规定了除外责任（exclusion），即保险公司明确规定不予承保的损失和费用。
产地证明书（certificate of origin）：证明货物原产地和制造地的文件，也是进口国海关采取不同的国别政策和关税待遇的依据。
福费廷（forfaiting）：又叫票据包买或者票据买断，是指包买商队贸易项下未到期的银行汇票或者本票进行无追索权的贴现，从而为出口商融资的一种方式。具体而言，福费廷是指在延期付款的国际贸易中，出口商把进口商承兑并经过进口地银行担保或者进口银行承兑的期限在半年以上（一般为5-10年，现在期限为1月-10年）的远期汇票或本票，以贴现方式无追索权地售给包买商，以实现提前取得现款的一种融资方式。
2．特点
（1）以资本性商品为主。福费廷业务办理后，出口商即解除经济责任，只在产品的质量和可靠性上对进口商负责，而包买商则要负责收款，而且对出口商无追索权。
（2）无追索权的贴现。包买商在下列情况下保留追索权：第一，开证行因止付令不能偿付到期票据；第二，出口商涉嫌诈骗。
（3）一种固定利率的中长期出口贸易融资方式，而且涉及金额大。融资期限的长短，主要取决于有关国家的地区的风险。福费廷采取固定利率，便于出口商固定风险和收益。正因为交易的金
额大、期限长，所以，包买商严格进口商以及进口地银行的资格审查，并要求票据必须有进口地第一流银行的担保。
（4）业务比较复杂，收费较高。福费廷的费用主要包括贴现利息、承诺费、宽限期贴息。贴现率一般分为复利贴现率和直接贴现率两种，直接贴现就是单利计算。宽限期贴息是包买商为了补偿票据到期日与实际收款日之间可能出现的付款延期带来的损失而向出口商收取的费用。（二）福费廷业务的当事人
福费廷业务作为出口融资方式，涉及四方当事人，即出口商、进口商、包买商、进口地银行（担保行或者承兑行）
1．福费廷业务对出口商的好处
（1）增加贸易机会。出口商能以延期付款的条件促成与进口商的交易，既可以增加出口商品的竞争力，又可以避免因进口商资金短缺无法开展贸易的局面，从而增加贸易机会，扩大出口。（2）避免各类风险。出口商在办理福费廷业务后，不再承担远期收款可能产生利率、汇率、客户信用、国家甚至不可抗力等产生的风险。
（3）改善现金流量。应收账款变为当期现金流入，有利于出口商改善财务状况和清偿能力，从而进一步提高筹资能力。
（4）避免资金占用。办理福费廷业务可以使得出口商在交货或者提供服务后，立即得到偿付，从而避免了资金占用，增强了企业活力。出口商也不用承担资产管理和应收账款回收工作所产生的费用，从而大大降低了管理费用。
（5）实现价格转移。由于福费廷采用固定利率，可以使得出口商提前了解包买商的报价并相应将成本转移到价格中去，从而降低融资成本。
（6）提前办理外汇核销和出口退税。票据已经贴现，出口商便可以获得出口收汇核销专用联以及结汇税单，从而可以提前办理收汇核销和申请退税。
（7）福费廷业务还可以为出口商保密，有利于保护出口企业的利益。
2．福费廷对进口商的好处
（1）可以获得贸易项下延期付款的便利，从而可以及时购入所需商品。进口商只需要在票据到期时进行偿付，而且有时包买商又允许一个付款宽限期，虽然这会增加进口上的费用，但对于资金紧缺而又急需货物的进口商来说，还是可以接受的。
（2）不占用进口商的融资额度。采用福费廷方式，进口商不必动用信用额度，就可以获得所需要商品或者服务，从而可以推迟进口商的现金流出，增加其它贸易或者投资机会。
（3）所需文件及担保简单易行。
（4）有利于成本核算。采用固定利率，出口商将利息和所得费用都计算于价格之内，因而，对进口商而言，价格虽然高，但去有利于成本核算。
3．福费廷对于包买商的好处
（1）既能有效避免风险，又能获得较高收益。
（2）能全面带动商业银行外汇业务的发展。
保理业务
出口商以商业信用方式出卖商品，在货物装船后立即将发票、汇票、提单等有关资料，卖断给经营保理业务的财务公司或者专门组织，收取全部或者一部分货款，从而取得资金融通的业务。（三）保理业务的优缺点
1．对出口商的好处
（1）扩大出口业务量。一方面，通过保理业务，出口商向海外客户提供赊销的优惠付款条件，增强了出口竞争力，有利于拓展海外市场。另一方面，由于保理机构熟知海外市场情况，因此还经常向中小出口商提出建议，替他们寻找买主与代理商，协助其打进国际市场。
（2）降低经营成本。一般情况下，出口商需要设置某些部门或者专人负责调查买方资信，管理销售账户，追收债款，这需要投入高额的固定成本。而在国际保理业务中，这些工作均由保理商负责完成，出口商只根据销售额支付一定的手续费。
（3）规避收款风险。由于保理商承担了100%的买方信用风险，只要出口商在保理商核定的信用额度内履行合同，就可以从保理商处获得无追索权的融资。将信贷风险和汇价风险转嫁给了保理商。
（4）增强了现金流动性。
（5）改善资产/负债比率。
（6）简化了手续。
2．对于进口商的好处
（1）加速资金周转，降低了进口成本。保理业务可以使得进口商免交信用证方式下的开证保证金以及有关的银行费用，而且利用赊销的优惠付款方式，进口商可以在收到货物甚至将货物出售后再付款。可以避免资金占用，加快资金流动，降低了营运成本。
（2）不需要抵押就可以扩大购买能力。
（3）简化进口手续。
3．对银行的好处
（1）拓展市场，增加收益。
（2）推进国际化建设。
出口信贷：国家为了支持和扩大本国大型设备的出口，以利息补贴和提供信贷担保的方式，鼓励本国银行对本国出口商或者外国进口商（或者银行）提供利率较低的借款。以解决本国出口商资金周转的困难，或者满足进口商支付货款需要的一种融资方式。
特点：
1．利率较低，出口信贷一般低于相同条件下资金贷放的市场利率，其中的利差由国家补贴。2．贷款用途被严格限定。通常要求用于购买提供贷款国生产的资本类货物（一般规定出口商品的价值至少要有50%以上是由提供过制造的）
3．贷款的发放与信贷保险相结合，风险由国家承担，从而加强本国出口商在国外市场的竞争能力，促进资本货物的出口。
4．贷款期限较长。一般分为分期偿还，贷款期限多为1-5年。
5．贷款金额起点高。不同出口国及其对不同进口提供出口信贷金额的起点不相同。目前我国向外国以及外国向我国提供买方信贷的最低起点均为5万美元。
6．贷款发放有专门机构管理。
（二）作用和弊端
1．作用
（1）集中国际闲散资金，解决进出口商资金的短缺，促进成交，发展外贸。在机械设备以及技术贸易中，设备价格很高，由于进口商资金不足，或者出口商担心资金积压，不愿以赊销方式出口，一般很难成交。
（2）促进发达国家民间资本的输出与商品输出。
（3）加速资金周转，减少流通费用。
（4）有利于进出商所在国家的资源配置与国民经济的发展。
2．弊端
（1）加重了出口国的财政负担。出口信贷的各种补贴与保险费用的赔偿资金，基本上来自国家财政，所以一国出口信贷发放的越多，国家财政的负担就越重。
（2）信贷与进口设备相结合，不利于进口商进行价格竞争。
（3）使用不当，会加重债务负担。
出口信贷担保:由于出口信贷的金额大，期限长，对于进口商能否按期还本付息存在较大的风险。因此，在出口方银行发放出口信贷的同时，要求对贷款投保。
出口信贷担保的主要内容有以下三项：
一、担保的项目和风险
二、担保对象
（一）出口厂商输出商品时提供的中长期信贷可以向国家担保机构申请担保。有些国家的担保机构不向出口厂商提供出口信贷，但可以为出口厂商取得出口信贷提供条件，这种方式使得银行提供的贷款得到安全保障，一旦债务人不能按期还本付息，银行既可以从担保机构得到补偿。（二）对银行直接担保。
三、担保期限与费用
华侨汇款（oversea Chinese remittance）：国外侨胞、外籍华人、港澳台同胞汇入国内的款项。侨汇是我国非贸易外汇的主要来源。
2．约期付款
华侨和港澳同胞与汇出银行约定，在指定的日期（每月一次或者两次）汇给国内侨眷一定金额的汇款。由汇款行通知国内解付行按指定的日期通知收款人取款。约期付款只能在约定日期解付，
国际结算重点知识整理 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
国际结算重点知识整理 一、国际结算的含义：国与国之间的货币收付活动。 方式：商业信用、银行信用、非贸易结算 二、票据 （一）定义 （1）广义的票据是指一般商业凭证。（发票、提单、保险单、纸币）（2）狭义的票据是以支付金钱为目的的信用工具，可以约定为由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或另一人支付一定金额的，可以流通转让的证券。（汇票、本票、支票）。 （二）票据的特性： （1）流通转让性：除票据上写出“禁止转让”字样，或者是表示它是不可转让的意旨以外，一切票据不论它是采用任何形式支付票款给持票人，该持票人都有权把它流通转让给别人。（3种书面凭证权利转让：过户转让、交付转让、流通转让） （2）无因性：票据只要具备票据法上规定的规定的文件，票据权利就成立，不需考虑产生票据上的权利和义务的原因。 （3）要式性：票据形式必须符合规定，从形式上看记载必要项目必须齐全，各个必要的项目又必须符合规定。 （三）票据作用（功能）：
1）支付作用 2）信用作用 3）三大功能：①结算作用②流通作用③抵消债务作用 （四）票据当事人关系： 基本关系人（出票人、受票人/付款人、收款人/受款人） 非基本关系人（背书人、承兑人、持票人、对价持票人、正当持票人） 5、票据行为：出票、背书（记名、无记名/空白、指示）、承兑、提示、付款、追索 1.汇票.是出票人签发的，委托付款人在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 -根据出累人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。 -按照承兑人的不同，商业票据可分为商业承兑汇票与银行承兑汇票。-按付款时间不同，分为即期汇票与远期汇票。 -按有无附属单据.分为光票汇票与跟单汇票. ?汇票到期日的计算：算尾不算头 ?信用证项下汇票与托收下汇票填制的不同 ?汇票的贴现 汇票的必要项目：
国际结算重点
一．名词解释 1．票据 2．汇票 3．付对价持票人 4．正当持票人 5．承兑人 6．背书人 7．承兑 8．背书 9．记名式背书 10．空白背书 11．限制背书 12．贴现 13．提示 14．追索权 15．跟单汇票 16．光票 17．本票 18．支票 五．计算题 1．一商人手持一张金额为US$3，600的汇票，提前120天向A银行贴现，当时市场贴现率为10％p.a.(按360天计算)，该商人应得票款净值是多少？ 2．假设目前的三个月贴现率为10％ p.a.，请用两种方法计算其等值的利 率是多少 (按360天计算)？ 3． 2月20日，Smith开立了一张金额为US＄100，000．00,以Brown为付款人，出票后90天付款的汇票，因为他出售了价值为US ＄100，000．00的货 物给Brown。3月2日，Smith又从Jack那里买进价值相等的货物，所以，他就把这张汇票交给了Jack。Jack持该票于同年3月6日向Brown提示，Brown次日见票承兑。3月10日，Jack持该票向A银行贴现，当时的贴现利率为10％p.a. (按360天计算)，请计算到期日、贴现天数及实得票款净值。 参考答案 一．名词解释 1．票据：票据有广义和狭义之分。广义的票据是指商业上的权利凭证。狭义的票据则是指以支付金钱为目的的特种证券，是由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或由他人支付一定金额的、可以流通转让的证券。
2．汇票：汇票是由出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或来人无条件地支付一定金额的书面命令。 3．付对价持票人：是指持票者本人或前手持票人因付出对价而取得票据。 4．正当持票人：是指在汇票流通的合理时间内，在付给对价的情况下，成为一张表面合格、完整，无任何所有权缺陷的汇票的持票人。 5．承兑人：指在票据的正面签署承诺到期支付票款的付款人。 6．背书人：指在票据的背面签署，意即将票据上的权利转让给后手的持票人。 7．承兑：指付款人在票据的正面签署，承诺到期履行支付票款之者的票据行为。 8．背书：是指转让意志的表示。由背书人在汇票背面签署。意即将票据上的权利转让给后手的票据行为。 9．记名式背书：即将票据背书给某一特定人或特定人的指示人的背书。10．空白背书：是指背书人只在票据背后签名，而不注明付给某一特定人或特定人的指示人的背书。 11．限制背书：是指禁止票据继续转让或仅表明票据授权的背书。12．贴现：指银行或贴现公司买进未到期票据，从票面金额中扣取贴现日至到期日的利息后，将余额付给持票人的一种业务。 13．提示：持票人将票据提交付款人要求承兑或付款的行为。 14．追索权：是指票据遭到拒付，持票人对前手(出票人、承兑人、背书人以及其它债务人)有请求偿还票据金额(原额，利息)及费用(作成退票证书，拒绝证书和其它必要的费用)的权力。 15．跟单汇票：凡汇票后附随货运单据的称为跟单汇票。 16．光票：凡汇票不附带装运单据的，称为光票。 17．本票：本票是一人开给另一人的无条件书面承诺，保证见票在特定的，或肯定的某一日期，将一定金额的货币，付给某一特定人，或其指示人，或来人。 18．支票：支票是银行存款户，对银行签发的，授权银行对某人或其指示人，或来人，即期支付一定金额的无条件书面支付命令。 五．计算题 1．US￥3，480= 3，600×（1-120/360×10%） 2．方法1：利率=贴现率/（1-贴现率×时间） = 10% / （1-10% * 0.25）= 10.26% p.a. 方法2：贴现息 = 100 * 10% * 90/360 = 2.5 净值 = 100-2.5 = 97.5
1、国际结算的含义：国际结算是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交 往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。 特征：1）属于银行的中介业务2）比国内结算复杂3）以国际贸易为基础4）与国际金融密不可分 2、票据的概念：票据有广义狭义之分。1）广义的票据：是指商业上使用的各种单据或凭 证，如发票、提货单、仓单、保单等。2）狭义的票据：是专指依规定要式签发和流通 的汇票、本票、支票等信用工具，是以支付一定金额为目的。 特征：1）设权性2）无因性3）要式性4）流通性5）文义性6）货币性7）债权性8）提示性9）返还性10）可追索性 3、汇票概念：汇票是国际结算中使用最广泛的一种票据。 英国《1882年票据法》：“汇票是由出票人向另一人签发的要求即期、定期或在可以确定 的将来时间向指定人或根据其指令向来人无条件支付一定金额的书面命令。” 中国《票据法》：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定 的金额给收款人或持票人的票据。 4、本票概念：本票即期票。 《英国票据法》：本票是由一人向另一人签发的约定在见票时或在指定的或可以确定的将来 时间向特定的人或其指定的人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺。 我国《票据法》：“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款 人或者持票人的票据。 5、贴现的概念：贴现是在远期汇票已被承兑但尚未到付款期，按照汇票上所载明的金额扣 除一定的利息后，提前垫款给持票人的一种融资行为。 6、贴息的计算: 贴现息=票面金额*［贴现天数/360(365)］*贴现率 7、三种票据的比较： 比较汇票本票支票 概念最完整出票人与付款人为同 一个主体 银行付款的即期汇票性质无条件支付命令无条件支付承诺无条件支付命令 当事人出票人收款人付款 人出票人收款人出票人收款人付款 行 票据行为提示要求承兑、承兑 参加承兑 无承兑行为无需承兑 期限即期和远期即期比较多，也有远 期 只有即期 8、背书的概念：转让票据及票据权利的行为。包含两个动作：①在票据背面签名。即使只 签字不加文字说明，也视为背书。②交付被背书人。 9、出票产生的影响：1）出票人成为主债务人，担保付款、担保承兑。票据被拒付时，接 受追索。2）收款人成为主债权人，拥有付款请求权和追索权。3）付款人不是票据义务人（本票例外）。 10、承兑概念: 付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。
一．名词解释 1．票据 2．汇票 3．付对价持票人 4．正当持票人 5．承兑人 6．背书人 7．承兑 8．背书 9．记名式背书 10．空白背书 11．限制背书 12．贴现 13．提示 14．追索权 15．跟单汇票 16．光票 17．本票 18．支票 五．计算题 1．一商人手持一张金额为US$3，600的汇票，提前120天向A银行贴现，当时市场贴现率为10％p.a.(按360天计算)，该商人应得票款净值是多少？ 2．假设目前的三个月贴现率为10％ p.a.，请用两种方法计算其等值的利率是多少 (按360天计算)？ 3． 2月20日，Smith开立了一张金额为US＄100，000．00,以Brown为付款人，出票后90天付款的汇票，因为他出售了价值为US ＄100，000．00的货物给Brown。3月2日，Smith又从Jack那里买进价值相等的货物，所以，他就把这张汇票交给了Jack。Jack持该票于同年3月6日向Brown提示，Brown次日见票承兑。3月10日，Jack持该票向A银行贴现，当时的贴现利率为10％p.a. (按360天计算)，请计算到期日、贴现天数及实得票款净值。 参考答案 一．名词解释 1．票据：票据有广义和狭义之分。广义的票据是指商业上的权利凭证。狭义的票据则是指以支付金钱为目的的特种证券，是由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或由他人支付一定金额的、可以流通转让的证券。
2．汇票：汇票是由出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或来人无条件地支付一定金额的书面命令。 3．付对价持票人：是指持票者本人或前手持票人因付出对价而取得票据。4．正当持票人：是指在汇票流通的合理时间内，在付给对价的情况下，成为一张表面合格、完整，无任何所有权缺陷的汇票的持票人。 5．承兑人：指在票据的正面签署承诺到期支付票款的付款人。 6．背书人：指在票据的背面签署，意即将票据上的权利转让给后手的持票人。 7．承兑：指付款人在票据的正面签署，承诺到期履行支付票款之者的票据行为。 8．背书：是指转让意志的表示。由背书人在汇票背面签署。意即将票据上的权利转让给后手的票据行为。 9．记名式背书：即将票据背书给某一特定人或特定人的指示人的背书。10．空白背书：是指背书人只在票据背后签名，而不注明付给某一特定人或特定人的指示人的背书。 11．限制背书：是指禁止票据继续转让或仅表明票据授权的背书。 12．贴现：指银行或贴现公司买进未到期票据，从票面金额中扣取贴现日至到期日的利息后，将余额付给持票人的一种业务。 13．提示：持票人将票据提交付款人要求承兑或付款的行为。 14．追索权：是指票据遭到拒付，持票人对前手(出票人、承兑人、背书人以及其它债务人)有请求偿还票据金额(原额，利息)及费用(作成退 票证书，拒绝证书和其它必要的费用)的权力。 15．跟单汇票：凡汇票后附随货运单据的称为跟单汇票。 16．光票：凡汇票不附带装运单据的，称为光票。 17．本票：本票是一人开给另一人的无条件书面承诺，保证见票在特定的，或肯定的某一日期，将一定金额的货币，付给某一特定人，或其指示 人，或来人。 18．支票：支票是银行存款户，对银行签发的，授权银行对某人或其指示人，或来人，即期支付一定金额的无条件书面支付命令。 五．计算题 1．US￥3，480= 3，600×（1-120/360×10%） 2．方法1：利率=贴现率/（1-贴现率×时间） = 10% / （1-10% * 0.25）= 10.26% p.a. 方法2：贴现息 = 100 * 10% * 90/360 = 2.5 净值 = 100-2.5 = 97.5 利率= 2.5 / 97.5 ×360 / 90 = 10.26 % p.a.
第一章国际结算导论 一、 1、支付工具划账冲抵 2、票据单据银行 3、协定贸易结算 4、货物单据化所有权 二、 1错 2错 3对 4错 5错 6对 三、 1A 2C 3A 4C 第二章国际结算中的票据 一、 1、拒付退票 2、2007年4月3日 3、商业本票银行本票 4、银行汇票商业汇票 5、光票跟单汇票 6、非票据义务人义务被保证人 二、 1错 2错 3错 4对 5错 6错 三、 1B 2B 3D 第三章汇款 一、 1、（1）remitter (2)payee (3)remitting bank (4)paying bank 2、(1)outward remittances (2)inward remittances 3、(1)T/T (2)M/T (3)D/D 4、(1)chips (2)fed wire (3)bank’s internal payment by book entries 5、(1)mail advice (2)payment order 6、(1)bank’s cheque (2)bank’s promissory note 7、draft on center 8、(1)goods sold (2)selling on consignment 9、略 二、 1对 2对 3错 4对 5错 6错 三、 1D 2B 3A 4A 5C 6A 第四章托收 一、 1、（1）acceptance (2)payment 2、(1)bills of exchange (2)invoices
3、(1)clean (2)documentary (3)direct 4、(1)principal (2)remitting bank (3)collecting presenting (4)drawee 5、(1)collection instruction (2)URC522 6、(1)blank (2)special 7、(1)address (2)presentation (3)address 8、（1）payment D/P (2)acceptance D/A (3)tenor draft (4)paid at sight acceptance (5)signed trust receipt (6)promissory notes (7)letter of undertaking 9、(1)collection bills purchase (2)advance against collection (3)accommodation bills for discount (4)trust receipt 10、略 二、1对 2错 3错 4对 5对 6对 7对 8错 9错 10错 第五章信用证 一、 1、有条件 2、代理行 3、背对背信用证 4、信用证的有效期内 5、符合信用证条款规定的单据 6、开证行 7、受益人提交的单据 8、进口商/申请人 9、第一性的 10、偿付行 二、BCACB DBBCB ADAAA DB 三、错对错对对错错对对错 四、（单选）CBCCD ACCDB 五、 1、分析：BANK1的拒付理由成立。因为此份信用证规定的有效期到期地点是在法国的开证行，而不是通知行中国银行江苏分行。在本案中，中国银行江苏分行仅仅是寄单行，甲公司将单据在有效期内交给寄单行并不能满足信用证的要求，对于这种境外到期的信用证，甲公司应该在至少一个邮程（至少5天）前将单据交给寄单行中国银行江苏分行，这样，单据才能在有效期前到达开证行柜台。 2、分析：从理论上说，由于信用证支付方式是银行信用，开征银行承担第一性的付款责任，信用证项下的付款是一种单据买卖，因而，只要受益人提交的单据符合信用证的规定，开证行就应履行付款义务，本案中，尽管我方出运前获悉开证申请人已经倒闭，但因有开证行第一性的付款保证，所以，如果我方根据信用证的规定装运出口，及时制作一整套结汇单据在信用证的有效期内提交相关银行是可以获得支付保证的，但是，从实务的角度来看，信用证尽管是开证行承担第一性的付款责任，但信用证项下的款项最终是来自进口商的支付，在进口商已经倒闭的情况下，开证行势必百般挑剔，即使出口商有绝对把握单据质量无从挑剔，遇到开证行无理挑单，在货物已经出运，可能面临高额滞港费用及其他费用的情况下，进行一项跨国诉讼也是一项吃力的事情，因此出口商在着这种情况下必须
国际结算重点完整版 第一章 1?国际结算：指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。 2?国际结算研究内容 a国际结算工具：票据（汇票、本票、支票） b国际结算方式：汇款/托收/信用证银行保函/保付代理/包买票据 c国际结算的单据：发票/保险单/运输单据 d以银行为中心的支付体系： SWIFT :环球银行金融电讯协会 CHIPS :美国清算所同业支付系统 CHAPS :英国交换银行自动收付系统 3?国际结算特点：按照国际惯例进行国际结算；使用可兑换货币进行结算；实行“推定交货” 原则；商业银行成为结算和融资的中心 4?国际结算的历史演变：从现金结算发展到票据结算——从凭实物结算发展到凭单据结 算——?从买卖双方直接结算发展到通过银行结算，实现了非现金结算 国际结算制度的历史演变：自由的多边国际结算制度——管制的双边国际结算制 度——多元混合型的结算制度 5?六种常见贸易术语 装运港交货的三种贸易术语 FOB 装运港船上交货 CFR 成本加运费 CIF 成本加保险费、运费 适用于多式联运的三种贸易术语 FCA货交承运人 CPT 运费付至 CIP运费、保险费付至 6?环球银行金融电讯协会（SWIFT）它的筹建是伴随着欧洲经济与政治一体化而进行的。 SWIFT有如下优点：直接、准确、快速、安全；标准统一，制度严格；严密的、合理的机构设置，采用现代化电脑设备与网络；多样化、大众化的服务 7. 为什么要建立代理行关系？一从商业银行的交易中介职能说起 国际交往密切：任何交往背后都有资金的流动 国际贸易大发展：贸易走到哪里，结算就跟到哪里 不可能在世界任何地方都设立分支机构：政治约束、经济成本约束 业务受到限制：法律约束 代理行关系的建立 资信调查 签订代理协议并互换控制文件 确认控制文件：密押/印鉴样本/费率表第二章 1票据：由出票人签发的，约定由自己或者委托他人，于见票时或者确定的日期，向收款人或者持票人无条件支付一定金额，可以流通转让的一种有价证券。 2?票据特征：设权性、无因性、要式性、流通性
国际结算 第三章国际结算中的票据 一．名词解释 1．票据：票据有广义和狭义之分。广义的票据是指商业上的权利凭证。狭义的票据则是指以支付金钱为目的的特种证券，是由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或由他人支付一定金额的、可以流通转让的证券。2．汇票：汇票是由出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或来人无条件地支付一定金额的书面命令。 3．付对价持票人：是指持票者本人或前手持票人因付出对价而取得票据。4．正当持票人：是指在汇票流通的合理时间内，在付给对价的情况下，成为一张表面合格、完整，无任何所有权缺陷的汇票的持票人。5．承兑人：指在票据的正面签署承诺到期支付票款的付款人。 6．背书人：指在票据的背面签署，意即将票据上的权利转让给后手的持票人。 7．承兑：指付款人在票据的正面签署，承诺到期履行支付票款之者的票据行为。 8．背书：是指转让意志的表示。由背书人在汇票背面签署。意即将票据上的权利转让给后手的票据行为。 9．记名式背书：即将票据背书给某一特定人或特定人的指示人的背书。10．空白背书：是指背书人只在票据背后签名，而不注明付给某一特定人或特定人的指示人的背书。 11．限制背书：是指禁止票据继续转让或仅表明票据授权的背书。12．贴现：指银行或贴现公司买进未到期票据，从票面金额中扣取贴现日至到期日的利息后，将余额付给持票人的一种业务。 13．提示：持票人将票据提交付款人要求承兑或付款的行为。 14．追索权：是指票据遭到拒付，持票人对前手(出票人、承兑人、背书人以及其它债务人)有请求偿还票据金额(原额，利息)及费用(作成 退票证书，拒绝证书和其它必要的费用)的权力。 15．跟单汇票：凡汇票后附随货运单据的称为跟单汇票。 16．光票：凡汇票不附带装运单据的，称为光票。 17．本票：本票是一人开给另一人的无条件书面承诺，保证见票在特定的，或肯定的某一日期，将一定金额的货币，付给某一特定人，或 其指示人，或来人。 18．支票：支票是银行存款户，对银行签发的，授权银行对某人或其指示人，或来人，即期支付一定金额的无条件书面支付命令。 二．是非题 1．票据转让人必须向债务人发出通知。× 2．如果票据受让人是以善意并付对价获得票据，其权利不受前手权利缺陷的影响。√ 3．汇票是出票人的支付承诺。× 4．汇票上金额须用文字大写和数字小写分别表明。如果大小写金额不符，则以小写为准。×
金融学期末复习要点 第一章货币概述 1.马克思运用抽象的逻辑分析法和具体的历史分析法揭示了货币之谜：①②③P9 2.货币形态及其功能的演变P10 3.货币量的层次划分，以货币的流动性为主要依据。P17-20 4.货币的职能：价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段、世界货币P20 5.货币制度：构成要素P27银本位制、金银复本位制、金本位制、不兑现的信用货币制度 6.国际货币制度：布雷顿森林体系（特里芬难题）、牙买加协议 重点题目： 1.银行券与纸币的区别： 答：银行券和纸币虽然都是没有内在价值的纸币的货币符号，却因为它们的产生和性质各不相同，所以其发行和流通程序也有所不同。 （1）银行券是一种信用货币，它产生于货币的支付手段职能，是代替金属货币充当支付手段和流通手段职能的银行证券。 （2）纸币是本身没有价值又不能兑现的货币符号。它产生于货币的流通手段职能货币在行使流通手段的职能时只是交换的媒介，货币符号可以代替货币进行流通，所以政府发行了纸币，并通过 国家法律强制其流通，所以纸币发行的前提是中央集权的国家和统一的国内市场。 （3）在当代社会，银行券和纸币已经基本成为同一概念。因为一是各国的银行券已经不能再兑现金属货币，二是各国的纸币已经完全通过银行的信贷系统程序发放出去，两者已经演变为同一事 物。 2.格雷欣法则（劣币驱逐良币） 答：含义：两种实际价值不同而面额价值相同的通货同时流通的情况下，实际价值较高的通货（良币）必然会被人们融化、输出而退出流通领域，而实际价值较低的通货（劣币）反而会充斥市场。 在金银复本位制下，当金银市场比价与法定比价发生偏差时，法定价值过低的金属铸币就会退出流通领域，而法定价值过高的金属铸币则会充斥市场。 因此，虽然法律上规定金银两种金属的铸币可以同时流通，但实际上，某一时期内的市场上主要只有一种金属的铸币流通。银贱则银币充斥市场，金贱则金币充斥市场，很难保持两种铸币同时并行流通。P30 3.布雷顿森林体系 答：背景：二战，美元霸主地位确立；各国对外汇进行管制. 1944年7月在美国的布雷顿森林召开的有44个国家参加的布雷顿森林会议，通过了以美国怀特方案为基础的《国际货币基金协定》和《国际复兴开发银行协定》，总称《布雷顿森林协定》，从而形成了以美元为中心的国际货币体系，即布雷顿森林体系。 主要内容： ●建立了国际货币基金，旨在促进国际货币合作。 ●建立以黄金为基础、以美元为最主要储备货币的国际储备体系。美元直接与黄金挂钩，其他各 国货币与美元挂钩。 ●实行可调整的固定汇率制。 ●国际货币基金组织向国际收支赤字国提供短期资金融通，以协助其解决国际收支困难。 ●取消外汇管制，会员国在增强货币兑换性的基础上实行多边支付。 ●制定了“稀缺货币”条款。 作用：
《国际结算》习题集 （80个选择题，30个英文简答题，10个中文简答题） 第一章总论 1.Incoterms2010定义的11种价格条款中，卖方能较好地控制交货程序以能选择运输及保险的是（A ）。 A.C组 B.F组 C.E组 D.前三者都错误 2.出口信用保险（ECI）防范（B ）。 A.出口商信用风险 B.进口商信用风险 C.出口国外汇管制风险 D.进口国货币升值风险 Q1 What does FOB mean? Who pays the freight? FOB means ‘free on board’.Buyer pays all costs after goods have been delivered over shipsrail. Q2 What basic documents must be supplied for a CIF Shipment? Cost,freight prepayment,bill of lading,insurance documents. Q3 A buyer in Turkey buys three combine harvesters from an exporter in Paris on ex works terms for shipment to Izmir –list the costs to be borne by the buyer. Transport to port of shipment Ocean freight. Transport to port of destination insurance.
?票据权利义务： 票据权利——依票据而行使的、以取得票据金额为直接目的的权利。 特点：证券性、单一性、双重性 种类：主票据权利、副票据权利、辅助票据权利 票据义务——票据债务人依票据所载文义支付票据金额及其他金额的义务。特点：单向性、法定连带性、双重性 种类：主票据义务、副票据义务、辅助票据义务 汇票p23 本票支票三者比较p30 ?汇票与支票的区别 1．支票是支付工具，只有即期付款，没有承兑，也没有到期日的记载。2．支票的主债务人是出票人，远期汇票承兑后的主债务人是承兑人。 3．支票只能开出一张，汇票可以开出一套。 4．支票的付款人一定是银行或其他金融机构，汇票的付款人没有这种规定。5．支票可以保证付款。汇票没有保付的做法。 6．支票可以止付，汇票承兑后即不可撤销。 7．支票有划线的做法，而汇票没有这种做法。 ?汇付（电汇（T/T）、信汇（M/T）、票汇(D/D)、赊销(O/A)）P37 顺汇特点是资金流向和结算工具的流向一致。 逆汇特点是资金流向和结算支付工具的流向不相同。 预付货款有利于出口商，不利于进口商 货到付款有利于进口商而不利于出口商 ?托收（付款交单(D/P)、承兑交单(D/A)）P54
托收各当事人的责任： 1．委托方责任： （1）填写委托申请书，指示明确； （2）对意外情况及时指示； （3）承担收不到货款的损失。 2．托收行责任： （1）审查委托申请书，核对单据； （2）缮制托收委托书； （3）按常规处理业务，并承担过失责任。 3．代收行责任： （1）审查委托书，核对单据； （2）代收行有保管好单据的责任； （3）及时反馈托收情况； （4）谨慎处理货物。 4.付款人的责任：履行付款义务 光票托收（Clean collection） 光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。 光票托收的汇票，在期限上也应有即期和远期两种。但在实际业务中，由于一般金额都不太大，即期付款的汇票较多。 跟单托收（Documentary Collection ） 跟单托收是指附有商业单据的托收。卖方开具托收汇票，连同商业单据（主要指货物装运单据）一起委托给托收行。 跟单托收也包括不使用汇票的情况。 实质要件：代表货权的运输单据。 托收的特点： 1、比汇款结算方式安全
《国际结算》课程标准 一、课程基本信息 课程名称：国际结算 课程编码：406117 参考学时： 50学时，其中：实践课学时：20学时 课程所属系部：经济管理系 适用专业：国际贸易 编制人员：王磬 二、课程性质与任务 （一）本课程与前后课程的联系 《国际结算》课程的先修课程是《国际贸易理论》、《国际贸易实务》等,后续专业核心课程主要有《报关实务》、《进出口贸易综合实训》等 （二）课程的性质与地位 《国际结算》课程是国际贸易专业三年制高职学生的一门必修课程，在人才培养目标中处于核心地位，是专业培养方案中的职业核心能力课程。根据国际贸易专业相关的应职应岗能力的要求，本课程承载着学生对从事国际贸易工作应具备的基本知识、基本技能和操作能力以及良好职业素养的形成， 课程的作用： 1.课程对职业能力培养的作用 通过本课程的学习，要求学生掌握国际结算的基本理论和基本业务知识，学会各种结算方式的基本操作程序。掌握从事外汇结算业务所必备的国际结算的基本原理和基础业务识，使其金融业务知识结构更为完备。 2.课程对职业素养养成的作用 激发学生的学习兴趣；强化职业意识，提升对职业的热爱和激情；培养职业习惯，提升就业素质 （三）课程的主要任务 本课程的任务是：《国际结算》是一门微观经济学科，注重理论与实践相结合，强调在理论原则指导下办理外汇业务，侧重于业务程序的来龙去脉和基本操作方面的教学。同时由于国际结算是在两个不同国家的银行之间互相委托和办理的外汇业务，一切单据和凭证都要使用英文，教材和讲课中必须插入大量英语。这就要求学生必须具备相应的英语基础。本课程还专门对国际贸易结算的工具、手段等进行研究，是一门具有涉外特点的实践性很强的综合型学科，通过原理与案例的结合，很好的适应了中国对外经济贸易发展的需要。 三、课程设计的理念与思路 （一）课程设计的理念 本课程总体设计思路是，以国际贸易专业的工作任务与职业能力分析和高职学生的就业发展为依据，构建以国际贸易结算业务流程和结算处理程序为主线的任务引领型课程模式。 （二）课程设计思路： 每个项目的学习以结算工作活动为载体，将国际结算的相关知识和企业经济业务的操作实
一、名词解释 国际结算:是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。 国际贸易结算：以票据为基础，单据为条件，银行为中枢，结算与融资相结合的非现金结算体系。 票据：是指由出票人签发的，具有一定格式，约定债务人按期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的书面支付凭证。（有价证券之父） 汇票：是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 支票：银行存款户根据协议向银行签发的即期无条件支付命令。 背书：是指持票人在票据背面签名，并交付给受让人的行为。 顺汇：系统结算工具的流向与货款的流向是同一个方向，是由债务人主动将款项交给本国银行，委托该银行通过某种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或收款人。 逆汇：系统结算工具的流向与货款的流向是反方向。是由债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式。 电汇（T/T）：是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交换汇款人，由汇款人自寄或者自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。 信汇（M/T）：是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。 票汇（D/D）：是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交换汇款人，由汇款人自寄或者自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。 托收：是银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据，目的是取得承兑或付款，并在承兑或付款后交付单据的行为。包括光票托收和跟单托收两种基本形式。 光票托收：指不附带任何货运单据的票据的托收。其货运单据由卖方直接寄交卖方，汇票则委托银行托收。常见的有银行汇票、本票、支票、旅行支票和商业汇票等。 跟单托收：是随货运单据的托收，是出口商在装运货物后，将汇票（也可以不要汇票）连同货运单据交给银行，委托银行代为收款的一种结算方式。包括付款交单和承兑交单两种不同的交单形式。 付款交单（D/P）：它包含着出口方对托收行和代收行的指示。付款交单又分为即期付款交单和远期付款交单。 承兑交单（D/A）：当代收行向进口方提示跟单汇票时，只要进口方对汇票承兑确认到期付款的责任，即能拿到代表物权的货运单据。 信用证：是银行做出的有条件的付款承诺。它是开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示做出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下，向第三者（受益人、出口商）开立的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件。（逆汇） 议付行：是根据受益人的要求和提供的单据，在核实单证相符后向受益人垫款，并向付款行或偿付行索回垫款的银行。（有时由通知行或保兑行担任） 光票信用证：是指凭不附带货运单据的汇票(即光票)付款的信用证。 跟单信用证：是指凭附带货运单据的汇票(即跟单汇票)或仅凭货运单据付款的信用证。 不可撤销信用证：即信用证一经开出并经受益人接收后，开证行必须履行其义务，除非经所有当事人同意，否则不能单方面修改的信用证。 可撤销信用证：是开证行在开出信用证后，有权随时撤销或修改而不必征求有关当事人同意的信用证。 即期付款信用证：是开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票和单据后，立即履行付款义务的信用证。 延期付款信用证：远期付款不需要汇票的信用证，称为延期付款信用证。 承兑信用证：远期付款并需要开立汇票的信用证就是承兑信用证。 可转让信用证：是指开证行授权指定的转让行(即被授权付款、承兑或议付的银行)，在原受益人(即第一受益人)的要求下，将信用证的可执行权利(即装运货物、交单取款的权利)全部或部分转让给一个或数个第三者（即第二受益人)的信用证。 不可转让信用证：是指受益人不能将信用证的可执行权利转让给他人的信用证。 背对背信用证：指一张信用证的受益人以这张信用证为保证，要求该证得通知行或者其他银行在该证的基础上，开立一张以本地或第三国实际供货人为受益人的新证，即对背信用证。 银行保函 (L/G)或银行保证书：它是指商业银行根据申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明。它是银行有条件承担一定经济责任的契约文件。当申请人未能履行其所承诺的义务时，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。 单据：是单据证书的简称，是指国际贸易结算中反映货物特征及说明交易情况的一系列证明文件或商业凭证
国际结算的概念：两个不同国家的当事人，不论是个人、单位、企业或政府间因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间的外汇收付业务，叫国际结算。 票据：商业上的权利单据，他作为某人的、不在其实际占有下的金钱或商品的所有权的证据。 票据流通的形式：过户转让或通知转让、交付转让、流通转让。 票据的特性：流通性、无因性、要式性、提示性、返还性。 汇票的必要项目：1写明汇票字样2无条件的支付命令3出票地点和日期4付款时间5一定金额的货币6付款人名称和付款地点7收款人名称8出票人名称和签字 列明出票日期的三个作用：1决定汇票提示期限是否已超过《日内瓦同意票据法》第23条、第34条分别规定的见票后一固定时期付款汇票，或键盘即期付款汇票必须在出票日易耗一年内提示要求承兑或提示要求付款。2决定到期日。付快时间是出片日以后若干天（月）付款的汇票，从出票日起算，决定其付款到期日。3决定出票人的行为能力。若出票时法人已宣告破产或清理，丧失行为能力，则汇票不能成立。 付款时间：又称付款期限，有三种。1即期付款汇票，又称即期汇票，指持票人提示汇票的当天即为到期日。即期汇票无需承兑。若汇票没有明确表示付款期限，即为见票即付的汇票。2定期付款汇票或在可以确定的将来时间付款汇票，俗称远期汇票。3固定将来日期付款汇票。有时称为板期付款汇票，需要提示承兑，以明确承兑人的付款责任。提示汇票有三条渠道，付款行的三种相应付款方法是：1收款人到付款行柜台提示汇票，付款行凭票支付现金给收款人，要求他在汇票上作空白背书并将汇票当做收款人的收据。2通过票据交换所提示，付款人收到换入票据后及作转账付款，借记出票人账户，贷记交换科目。3联行或代理行寄来票据，付款行仍作转账付款，借记出票人账户，贷记联行往来或代理行往来账户。 支票的划线：支票带有划线者称为划线支票。分为普通划线和特别划线两种。 支票划线的作用：划线支票可以防止支票丢失或被偷窃而被冒领票款。因为几名支票如已划线，冒领者没有在银行开户，要找一个开户人帮他收取票款是困难的；及时找到一个开户人愿意为冒领者代收票款并存在他的账户里，也很容易通过追踪代收行查出这个客户。 支票与汇票的不同点：1支票是以银行存款客户作为出票人、以其开户行作为受票人而签发的书面支付命令。出票人是银行客户，受票人是开户银行，支票是授权书。汇票的出票人、受票人是不受限定的任何人，汇票是委托书。2支票是支付工具，只有即期付款一种，无须承兑，也没有到期日的记载。汇票是支付和信用工具，它有即期远期和板期，有承兑行为，也可有到期日的记载。3支票的主债务人是出票人，汇票的主债务人是承兑人。4支票可以保证付款。而汇票没有保付的做法，但有第三者保证的做法。5划线支票的受票人要对真正所有人负责付款，而即期汇票或未划线支票的受票行要对持票人负责付款。6支票可以止付，汇票承兑后即不可撤销。7支票只能开出一张，汇票可以开出一套。 清算：结清银行之间因资金的代收、代付而引起的债权和债务。 结算：交易双方因为商品买卖、劳务供应而产生的债权和债务，通过货币收付得以清偿。 SWIFT：环球红叶银行金融电讯协会：是一个国际银行同业间非营利性的合作组织，负责设计、建立和管理SWIFT 国际网络，总部设在比利时的布鲁塞尔。 顺汇：是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工具，交付一定金额给债权人或收款人的结算方法。其特点是结算工资的传递与资金的运动方向一致，并且是从付款方传递到收款方。 逆汇：是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人索取一定金额的结算方式。其特点是结算工具传递
三一文库（https://www.doczj.com/doc/8218270271.html,）*电大考试* 1、国际结算international settlement：指为清偿国际间债权债务关系而发生在不同国家之间的货币收付活动。即运用一定的金融工具（汇票、本票、支票等），采取一定的方式（汇付、托收、信用证等），利用一定的渠道（通讯网络、电脑网络等），通过一定的媒介机构（银行或其他金融机构等），进行国与国之间的货币收支行为，从而使国际间债权债务得以清偿。 2、票据bill：由出票人签发，具有法定格式，约定由自己或指定他人无条件支付一定金额的可以转让流通的有价证券 3、贴现discount：指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。或银行购买未到期票据的业务。 4、背书back endorsement：在票据或单证的背面签名。表示该票据或单证的权利，由背书者转让给被背书者 4、汇票bill of exchange,draft：由出票人签发，委托付款人在检票时或者在制定的日期无条件支付确定的金额给收款人或 者持票人的票据。 5、本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 6、对价持票人holder for value：本人或者前手在去的票据时付出过适当代价的持票人。所谓对价，是指任何足以支持一项简单合约的票据双方当事人所认可的相应代价。 7、顺汇（Remittance）：进口方或债务人将款项交给银行，委托银行用某种结算工具，将款项交给债权人或出口方的结算方法。在顺汇方式中，资金的流动方向与结算工具的流动方向一致，都是从债务人流向债权人。 8、逆汇(Reverse Remittance）：出口方或债权人向银行提供收款凭证，委托本地银行通过国外代理行向国外债务人索取款项。在逆汇中，资金的流动方向与结算工具的传递方向相反。 9、电汇（Telegraphic Transfer, T/T)：汇款人委托当地银行以电报，电传，或环球银行间金融电讯网络的方式，委托另一家银行作为付款行，向收款人解付货款的方式 10、信汇（Mail Transfer, M/T)：汇出行应汇款人的要求，用航空邮寄信函的方式通知汇入行向收款人付款的汇付方式，对于金额较小或者不急于使用的款项，这种方式比较适合。 11、票汇（Remittance by banker’s demand draft, D/D)：汇出行应汇款人的申请，开立银行的及其汇票作为汇款工具，汇票上注明收款人的名称、汇款金额。将汇票交给汇款人，由它寄给收款人或者汇款人自行携带出国凭汇票取款。 12、售定Be sold up：买卖双方就交易条件达成一致，并在交易合同中明确规定货物的售价和卖方付款的时间，货物的价格和付款时间是固定的，一般的付款大部分都是指售定的方式。13、寄售Consignment：寄售是一种委托代售的贸易方式，按照事先协商好的贸易条件由寄售人将货物运往国外寄售地，委托国外代销人在国外市场代为销售。货物出售后所得货款扣除代售人佣金和其他费用后，剩余的款项付给寄售人。 14、交单付现cash against documents：进口商委托本地银行将货款汇给出口地的汇入行，规定只有当出口商向银行提交合同规定的单据后再向他付款。 15、托收collection：卖方在装货后为了向国外买方收取货款，按发票货值开出汇票，或随发票及其他货运单据，委托当地银行向买房所在地的有关银行要求买方按期按额付款。 16、托收指示collection instruction：托收行依据委托人的托收申请书而制作的寄送单据的面函，是体现托收行与代收行之间委托与受托关系的契约及依据 17、光票托收clean collection：指金融单据的托收，只开立汇票而不附带商业单据或货运单据而委托银行代收款项的一种托收结算方式。 18、付款交单documents against payment：接受委托代理收款的代收行或提示行提示跟单汇票后，必须等到付款人付清票款后，才能将商业单据交给付款人的交单方式。 19、承兑交单documents against acceptance,：代收行或提示行在付款人成对远期汇票后，即把货运单据交给进口商，而进口商等汇票到期时再支付票款的一种交单方式。 20、直接托收Direct collection：出口商发货后，从其银行即托收行那里获得托收指示的空白格式，自己填写内容，连同商业单据直接借给买方银行即代收行，请其代收货款，并将已经填妥的托收指示副本送交托收行，请其将此笔托收是为该银行托收。 21、托收出口押汇（collection bill purchased, B/P)：托收行向出口商提供的资金融通方式，由托收行买入出口商开立的以进口商为付款人的汇票及随附的商业单据，从汇票金额中更扣除利息及费用后，将净款付给出口商。或者指银行有追索权地向出口商购买跟单汇票和全套货权单据的行为。 22、信托收据（Trust Receipt, T/R)适用于远期付款交单的一种融资便利。进口商若想先于付款到期日去的货物，即可开出信托收据，凭其向代收行借出商业单据提货。进口商在信托收据中承认代收行对货物仍享有所有权，并保证货物销售后立即还款并赎回信托收据。 23、信用证（LETTER OF CREDIT）：信用证是指银行(开证行)根据买方(申请人)的要求和指示向卖方(受益人)开立的、在一定时期内凭规定的符合信用证条款的单据，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺 24、假远期信用证usance credit payable at sight：买房远期信用证的背景是买卖合同为及其付款交易，但若进口商需要融资，他可以要求银行开立承兑信用证，在取得银行承兑后，将汇票贴现。由于买卖合同是及其付款，进口方有即期付款的责任，所以银行承兑及贴现汇票的费用由进口商承担。25、备用信用证STANDBY LETTER OF CREDIT：开证行根据开 证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。 开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益 人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并提交开证 申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行偿 付。 26、议付信用证negotiation credit：开证行在信用证中邀 请第三方银行以议付行的身份买入受益者的汇票和单据，该 信用证称为议付信用证。 27、背对背信用证back to back credit：信用证的受益人 以自己为申请人，以该证为担保，要求一家银行以开证行的 身份开立的以实际供货人为受益人的信用证。 28、议付negotiation：指定银行在相符交单下，在其应获 偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付 款项，从而购买汇票。 29、银行保函L/G letter of guarantee：由银行开立的承 担付款责任的一种担保凭证,以银行信用弥补当事人信用, 减少当事人信用风险,促成交易. 30、国际保理International Factoring：指出口商以赊销 (O/A)、承兑交单等方式销售货物时，保理商买进出口商的 应收账款，并向其提供资金融通、进口商资信评估、销售账 户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融 服务方式。 31、双保理two-factor system：出口保理商与进口保理商 分工合作共同完成保理业务，供应商与出口保理商签订保理 合同，由出口保理商向供应商负责提供保理的各项服务；出 口保理商和进口保理商签订合同，由后者直接向进口商追收 账款。 32、包买票据(forfaiting)(福费廷)：包买商从出口商那里 无追索权的购买已经承兑的并通常由进口商所在地银行 担保的远期汇票或者本票。 1.票据的性质:设权性，要式性，无因性，文义性，金钱性， 返还性，提示性，流通转让性 2.票据的当事人:出票人付款人收款人背书人承兑人保 证人持票人付对价持票人，正当持票人 3.代理行：接受其他国家或地区的银行委托，代办国际结算 业务或提供其他服务，并建立相互代理业务关系的银行。程 序：考察了解对方银行的资信；签订代理协议并互换控制文 件；双方银行确认控制文件 3.汇票的必要项目：1、汇票字样2、无条件支付命令，即支 付命令不得以其他行为或事件为条件，否则视为无效。3、收 款人名称4、确定金额5、付款人名称地址6、出票人名称和 签字7、出票日期和出票地点出票日期的作用：决定汇票的 有效期：决定汇票的到期日；决定出票人行为的效力8、付 款地点9、付款期限 4.汇票的票据行为: 1、出票2、背书3、承兑4.参加承兑 5. 保证6.提示7.付款8.拒付9.追索 5.汇票的种类：按出票人不同，分为商业汇票和银行汇票； 按付款时间不同，分为即期汇票和远期汇票；按有无附带单 据，可分为光票和跟单汇票；按承兑地与付款地是否相同， 分为直接汇票和间接汇票；按承兑人不同，分为商业承兑汇 票和银行承兑汇票；按使用货币不同，分为本币汇票和外币 汇票 6.本票与汇票的区别：本票是无条件支付承诺，汇票是无条 件支付命令；本票的票面当事人只有两个，汇票有三个；本 票的出票人即是付款人，因而无须承兑，而远期汇票必须承 兑；本票只能开出一张，汇票可开出一套；本票的出票人在 任何情况下都是主债务人份，而汇票的出票人在承兑前是主 债务人，在承兑后承兑人是主债务人 7.支票各当事人的责任：出票人责任：必须在银行有足够存 款，透支额不得超过银行允许的范围，不得开立空头支票， 若付款行拒付，出票人应付偿还之责，支票提示期过后，出 票人仍应承担票据责任；收款人责任：在有效期内提示支票； 付款行责任：审查支票的合格性，鉴定背书的连续性等，严 格按支票指示付款；代收行责任：为其客户代收，票款应入 收款人帐户，代收应出于善意，代收行无疏忽过失 8.支票的种类：记名支票；不记名支票，空白支票；保付支 票；银行支票 9.外汇票据诈骗的手段：1、伪造早已倒闭银行的汇票行骗2、 向银行购买小额汇票，将汇票复印后涂改金额，再复印传真 给出口商，诱骗出口商发货3、进口商在银行无存款或存款 不足却签发巨额空头支票4、冒充存户假造支票5、盗用银行 名义签发银行汇票6、伪造银行担保函和支付通知书7、用挂 失旅行支票的手法诈骗；对外汇票据诈骗的防范方法：1在 做托收票据业务时，要充分注意和了解出票人和付款人的资 信及票据的真伪；2对客户交来的各种票据的签字、纸质及 内容的完整性和合理性均应进行认真的核对和辨认；3对新 客户应先调查其资信，资信可靠才进行业务往来；4收到票 据不等于收到货款，应先委托银行收妥票款后才能发货，牢 牢掌握货权；5出口货物尽量用信用证方式结算；6业务中如 有疑问应及时与银行联系 10.汇款的种类：1电汇2信汇3票汇 11.汇款方式在国际贸易中的应用形式：预付货款；货到付款； 交单付现。 11.汇款业务的风险：国家信用风险；商业信用风险；结算风 险；防范：回避信用风险；风险转嫁；风险预防和控制 12.汇款偿付方式（1）汇入行在汇出行开立了往来帐户；In cover, we have credit your A/C with us.（2）汇出行在 汇入行开立了往来帐户；In cover, pls debit our A/C with you.（3）汇出行与汇入行双方在同一代理行开立了往来帐户； In cover, we have authorized C bank to debit our A/C and credit your A/C with them. （4）汇出行与汇入行双方在不同银行开立了往来帐户。无关 系 In cover, we have instructed D bank to remit to you. 12.托收当事人及其责任：委托人：1、按时按质按量交付货 物2、提供符合合同要求的单据3、填写托收申请书，开立汇 票，委托银行收款4、对意外情况及时指示5、承担收不到 货款的损失；托收行：1缮制托收委托书2核对单据3按常 规处理业务并承担过失责任；代收行：1保管好单据2及时 反馈托收情况3谨慎处理货物 13.托收的种类：1光票托收2跟单托收：付款交单；承兑 交单 14.托收指示：是寄送托收单据的面函，它是由托收银行根 据托收申请书制作的。托收指示是银行及有关当事人据以行 事的依据。 15A托收行在代收行开立帐户When collected please credit our account with you under your cable/airmail advice to us.B、代收行在托收行开立帐户Please collect the proceeds and authorized us by cable/airmail to debit your account with us C、托收行与代收行无帐户关 系，但在国外第三家银行开立了帐户Please collect and remit the proceeds to X bank for credit of our account with them under their cable/airmail advice to us 15.跟单托收的业务程序：1、买卖双方订立合同，规定以跟 单托收的方式结算2、出口商填写托收申请书，支付有关费 用3、托收行审查托收申请书，办理委托代收手续4、代收 行审查托收委托书，并向进口商提示有关单据5、进口商验 单付款（或承兑）赎取单据6、代收行根据托收行指示汇出 货款，托收行收款后向出口商付款 16.信托收据的内容：进口商赎回信托收据前，货物的所有 权仍属代收行；货物售出进口商应将货款如数存入代收行， 以便到期支付货款；代收行若因借出单据而受到损失，进口 商应负责赔偿；代收行可随时取消信托收据，收回单据及货 物 17.跟单托收下出口商的风险：1Moral Risk：发货后进口地 的货价下跌，进口商以各种借口不愿付款赎单或承兑取单或 要求减价。或者进口商与承运人串通，恶意欺骗出口商。 2Operating Risk：进口商因倒闭或破产而无力付款。 3Political Risk：进口国政府对外贸易政策及外汇政策的 改变。如进口许可证和外汇管制引起无法购汇等。 18.托收方式下出口方的风险和对策：发货后进口地的货价 下跌，进口商以各种借口不愿付款赎单或承兑取单或要求减 价。或者进口商与承运人串通，恶意欺骗出口商；进口商因 倒闭或破产而无力付款；进口国政府对外贸易政策及外汇政 策的改变。如进口许可证和外汇管制引起无法购汇等。对策： 加强对进口商经营作风、资信的调查；深入了解进口国的商 业习惯、贸易管制、法律法规等；争取以CIF价格成交，自 办保险掌握主动；注意掌握好交单条件；注意选择好代收行； 与信用证、银行保证书等结合使用。 19托收下进口商的风险：进口商付款或承兑后凭单提货， 发现货物与合同不符，或是假货；进口商承兑了远期付款单 据后到期仍不能从银行取得单据；进口商付款后货到进口国 时，由于进口国国内政策变化不准进口，或因发生战争、罢 工等无法卸货或货卸其他口岸 21.信用证特点：开证行付第一性付款责任；信用证是一项 独立的文件，不依附于贸易合同；业务处理以单据为准，而 不是以货物为准 22.信用证当事人及责任：1开证申请人的责任：按买卖合 同的要求申请开立信用证；提供开证担保；及时付款赎单； 开证申请人的权利：单证不符时有权拒绝付款赎单；有权得 到合同规定的货物，若货物与合同不符，有权向有关当事人 提出索赔2开证行责任义务：根据开证人指示正确及时开立 信用证；承担第一性付款责任；开证行付款是终局性付款， 不具追索权。开证行权利：有收取押金或取得质押的权利； 有权审单，在单证不符的情况下有权拒付；付款后若进口商 无力付款，有权处理单据和货物，若所售货款不足抵偿其垫 款有权向进口商索取不足部分3通知行：验明信用证的真实 性；缮制通知书；及时澄清疑点4受益人责任：按信用证条 款发货；在信用证有效期内提交相符单据，并做到单证、单 单、单货、货约一致；接受议付行追索。受益人权利：若信 用证条款与合同不符有权提出修改或拒绝接受；有权凭合格 单据要求银行付款、议付或承兑；若开证行无理拒付或倒闭， 有权要求进口商付款5议付行是根据开证行在议付信用证 中的授权，买进受益人提交的汇票和单据的银行。它可以是 指定银行，也可以是非指定银行，视信用证条款的规定。分 为指定议付和自由议付。责任：按照信用证中开证行的付 款承诺和邀请并根据受益人的要求对单据进行审核，然后议 付。权利：有权向开证行凭正确单据要求偿付；享有追索 权。 6保兑行是应开证行或信用证受益人的请求,在开证行 的付款保证之外对信用证进行保证付款的银行。责任：与 开证行的第一付款责任相同。权利：有权决定是否对信用证 担保；有权决定对信用证修改部分是否加保；如不愿意加保， 需及时通知开证行；付款后有权向开证行索偿。7付款行： 系开证行指定的付款银行，一般是开证行本身，也可以是开 证行指定的另一家银行（代付行），视信用证条款的规定。 责任：验单付款（或也可按开证行的指示不必验单，只凭议 付行单证相符的证明付款）且一经验单付款，即为终局性付 款，不得向受益人追索，只能向开证行索偿。权利：在开证 行资信很差时，付款行有权拒付。 8偿付行是受开证行指 示或由开证行授权，对信用证的付款行、承兑行、保兑行或 议付行进行付款的银行。适用于第三方货币或开证行与指定 行无直接往来账户的情况。不审核单据。不介入银行信用。 严格地说，不是信用证的当事人。 23.信用证的作用：Importer：1在申请开证时不用交付全 部开证金额，只要交付一定比例的保证金，或也可凭开证行 授予的信用额度开证，以避免流动资金的大量积压；2可以 通过信用证条款来控制出口商的装货日期；3通过适当的检 验条款，可以使进口商所收到的货物能在一定程度上符合合 同的规定；4可以使用信托收据方式要求开证行先交单后付 款。5付款后立即能得到单据。Exporter:1不需去调查买家 的资信就能成交。2只要收到有效信用证后，即可向他的往 来行申请打包放款或其他装船前贷款；3货物出运后，只要 将符合信用证条款规定的货运单据交到他的往来行或信用 证指定的其他银行，即可由该行议付单据，这样可以增加保 障，加速资金周转；4 可以避免进口国家禁止进口，或限制