月财务报表分析报告
（文章一）：财务报表分析心得财务报表分析心得本学期我们专业学习了《财务报告解读与分析》这门课程,在这门课程中我也得到了不少体会与感悟: 第一，我对财务报告解读与分析的看法。财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告体系一般包括3项内容财务报表含财务报表附注、财务情况说明书和审计报告其中财务报表及附注是财务报告的核心。财务报告分析是以会计核算和报表资料以及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在的筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力状况等进行分析与评价。为企业的投资者、债权人、经营者以及其他关心企业的组织或者个人了解企业过去，评价企业现状、预测企业未来，做出正确的决策提供依据。财务报告解读与分析的基本程序和基本步骤一般包括明确分析目的、搜集分析资料、选择分析方法、进行分析计算、撰写分析报告等环节。财务报告分析的工具有水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比率分析法和因素分析法。财务报告解读与分析的内容有财务报表解读与分析、财务能力分析财务衍生分析。其中财务能力分析包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析和财务综合能力分析。在课程中，我们学会了几张重要报表的分析，资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。除此以
外还有盈利能力、营运能力和偿债能力的分析。特别是在盈利能力分析中各项指标的计算与分析向我们揭示了一个企业的发展现状以及发展前景。第二，从中我也收获了很多，特别是在上课的练习中。在很多同学看来这门功课也许是乏味的，但是其实在上课的习题过程中我觉得也很有趣，每次做对习题表明了自己在《财务报告解读与分析》这门课程中又有了新的知识的掌握。课后作业尽管只是布置了几次，但是我也自主完成，因为在这门课程中我认识到了掌握财务报告解读与分析这一能力的重要性，作为会计专业的学生，我们要重视起财务报告的解读与分析，为之后的专业学习和工作打下基础，当然我们也要提高自我学习的能力。在课程中我也发现了一些问题，由于本科目的书本知识比较丰富，所以只是在上课听老师的讲解是远远不够的，同学们也并没有深刻了解《财务报告解读与分析》这门课程的内容。在课后复习这一环节上老师也重复强调，但是同学们还是没有付诸于行动，所以这一方面作为课代表我反省自己是做得不够的。老师是授课者，知识的探索是我们学生自己主动性的体现，所以作为学生，我们要主动学习。不过总体来说，对《财务报告解读与分析》这门功课的学习我有认真听讲，作业按时自主完成，但在课后主动性学习方面也做得不是很好。虽然课程内容比较死板和乏味，但是大家基本上都到教室来上课，没有很严重的问题。对本功课的学习已经一个学期了，比起学期开始刚拿到书感叹书的厚度的我们，我的体会是比较深刻的。因为我们在这几个月中终于学习完了财务报告这门课程，而在我看来《财务报告解读与分析》这门功课的结束也
并不是真正的结束，因为在以后的专业知识的学习中，我们一定也会接触到许许多多会用到财务报告解读与分析能力方面的东西。虽然一个学期的学习不是非常深入，但是我认识到了本课程的知识在我们专业来说是很重要，所以以后在工作中我想还是会继续学习的，以上就是我对本功课学习的学期体会。
（文章二）：财务报表分析案例三一重工集团有限公司2xx-2xx年度财务报表分析报告xx年十月小组成员：08051340蒋宇芝08051349尤望08051341金文明08051339戴为清08051338崔红详08051350喻春峰目录
（一）、公司概述
（二）、偿债能力分析
（三）、盈利能力分析
（四）、运营能力分析
（五）、小结附录1：资产负债表附录2：利润表附录3：损益表（一）、公司概述：（一）公司基本信息三一是全球工程机械制造商50强、全球最大的混凝土机械制造商、中国企业500强、工程机械行业综合效益和竞争力最强企业、福布斯“中国顶尖企业”，中国最具成长力自主品牌、中国最具竞争力品牌、中国工程机械行业标志性品牌、亚洲品牌500强。三一集团有限公司始创于xx年。二十年来，三一集团秉持“创建一流企业，造就一流人才，做出一流三一重工贡献”的企业宗旨，打造了业内知名的“三一”品牌。2xx年，三一集团实现销售收入135亿元、利润40亿元，成为建国以来xx省首家销售过
百亿的民营企业。2xx年实现销售收入约500亿元。三一重工主要从事工程机械的研发、制造、销售，产品包括建筑机械、筑路机械、起重机械等25大类120多个品种，主导产品有混凝土输送泵、混凝土输送泵车、整装待发的三一混凝土输送泵车、混凝土搅拌站、沥青搅拌站、压路机、摊铺机、平地机、履带起重机、汽车起重机、港口机械等。目前，三一混凝土输送机械、履带起重机械、旋挖钻机已成为国内第一品牌，混凝土输送泵车、混凝土输送泵和全液压压路机市场占有率居国内首位，泵车产量居世界首位，是全球最大的长臂架、大排量泵车制造企业。2xx年，三一重工在香港国际金融中心创下单泵垂直泵送混凝土406米的世界纪录。2xx年12月，三一重工在xx 环球金融中心以492米再次创造单泵垂直泵送的世界新高。三一重工还研制出世界第一台全液压平地机、世界第一台三级配混凝土输送泵、世界第一台无泡沥青砂浆车。2xx年10月，由三一重工自主研制的66米臂架泵车问鼎吉尼斯世界纪录。2xx年底，三一推出72米世界最长臂架泵车，实现了对混凝土泵送技术的又一次跨越。2xx年11月3日，吉尼斯总部的Jack Brockbank先生向三一重工颁发“72米臂架泵车——吉尼斯世界最长臂架泵车”证书。2xx年9月19日，中国xx三一工业城。在刚刚落成的全球最大工程机械总装厂房，由三一重工自主研制的86米泵车成功下线，再次刷新其在2xx年创造的72米世界最长臂架泵车的世界纪录，这标志着三一重工牢牢掌握了世界混凝土泵车的最尖端技术，站在世界泵车设计和制造领域的最前沿，引领了行业的技术发展。三一秉承“品质改变世界”经营理念，
将销售收入的5%-7%用于研发。拥有国家级技术开发中心和博士后流动工作站，拥有授权有效专利536项和近百项核心技术。荣获国家科技进步二等奖，被认定为中国驰名商标、全国“免检产品”、中国名牌产品、中国工程机械行业标志性品牌。三一重工已通过国家ISO 9000质量体系认证、ISO14001环境管理体系认证、OHSAS18001职业健康安全体系认证和德国TUV认证。三一重工于2xx年7月3日上市；2xx年6月10日，三一重工成为首家股权分置改革成功并实现全流通的企业，被载入中国资本市场史册。2xx年10月3日中共中央总书记、国家主席胡xx视察三一，亲切鼓励三一人：“你们已经取得了辉煌的过去，希望你们团结一心，有一个更加美好的未来！”此后，xx、xx林、曾庆红、黄菊、xx等党和国家主要领导人相继视察三一。董事长梁稳根先生是三一的主要创始人，中共十七大代表，(八)、
（九）、十届全国人大代表，全国劳动模范、全国优秀民营企业家，优秀中国特色社会主义事业建设者，“中国经济年度人物”、福布斯“中国上市公司最佳老板”、“蒙代尔·世界经理人成就奖”获得者。2xx年03月19 日本东京电力通过中国外交部向三一重工发来求助函，请求三一紧急驰援一台62米的臂架的泵车，用于福岛第一核电站3号机组的注水作业。，目前生产56米以上臂架的泵车，全世界只有三家公司，分别是德国大象，xx施维英以及三一重工，而三一重工拥有全世界最长的72米臂架泵车。公司负责人表示：“这台混凝土输送泵车将由三一重工捐赠给日本。” 据三一重工2xx年年报显示，全年实
现营业收入339.55 亿元，同比增长7
8.94%；营业利润6
8.97 亿元，同比增长10
5.57%；净利润6
1. 亿元，同比增长10
3.94%。截止2xx 年12 月31 日，公司总资产31
3.41 亿元，净资产119.19 亿元，净资产收益率为5
4.67%。泵送事业部销售额达217 亿元，成为三一重工首个突破200 亿规模的事业部。（二）公司经营战略与SWOT分析
（1）、公司的经营、投资和融资战略选择三一重工发展目标：以高新技术改造机械装备工业，率先使所经营产品升级换代至世界一流水准，成为中国机械装备工业的标志性企业。三一重工经营战略：以;创建一流企业、造就一流人才、做出一流贡献;为使命，以;自强不息，产业报国;的;三一精神;为理想，在全公司推广;品质改变世界;的核心价值观，以;一切为了客户，一切源于创新;为基本经营理念。（2）、“1233”经营战略指导思想：1）一个根本——以人才为根本建立符合现代企业发展要求与公司实际需要的基于公司核心能力建设的人力资源管理体系，真正做到引得进、用得好、留得住，重点提升人员素质，打造行业一流的研发、营销和管理骨干队伍。2）研发和服务两项核心能力研发能力：确保混凝土输送机械在国内的领先地位，争取路面机械达到国内一流，三一重装新产品达到国外同类产品的水平。服务能力：超过同行标准，超过客户期望，成为行业标杆。
3）三个关系：即规模、效益和品牌三者之间的关系，规模是效益的基础，也是品牌的基础；规模服从于效益，效益服从于品牌。4）三个利用：利用国际分工、重组和国际市场；利用宏观经济调整带来的行业调整和企业重组的机会；利用新技术进步带来的产业升级。（3）、产业定位：在对国内外经济形势、市场需求、同行业竞争对手、公司自身优劣势进行深刻分析的基础上，公司在未来三年内，实施专业化经营战略，将主导产业定位为工程机械产业，同时，作为战略协同产业，在全球范围内开展以工程机械设备为主的租赁业务，以租促销，先租、销，再设厂。在此基础上，高度关注与本公司产品高度相关的机械制造产业首先是环保机械行业的发展，为公司进入通用机械制造业打下基础。
（4）、竞争战略：对国内竞争者采取差异化战略，重点是产品的差异化、品种的差异化、品质的差异化和服务的差异化。产品的差异化是指公司开发出处于国内外同行技术前沿的产品，促使产品的升级换代；品种差异化是指公司实施产品品种的大型化、微型化和成套化战略，规避国内产品集中在中间层面的恶性竞争；品质差异化是指公司大力开发技术壁垒高、市场竞争弱的高品质产品，替代进口产品，同时逐步进入国际市场；服务差异化是指公司对不同的产品采取更准确的客户需求分析和市场的再细分，为客户提供个性化的产品和服务模块。通过实施差异化战略，全面提升公司产品、服务、品牌全方位的竞争优势。对国外竞争者采取全面成本领先战略。所谓全面成本领先，指在与国外品质接近的情况下，产品以较低的销售价格进入市场，利
用产品的高性价比参与竞争。通过进一步提高全员劳动生产率，控制管理成本、财务成本和利用现有营销网络降低营销成本，以保持和加强公司产品在成本方面的竞争优势。
（5）、公司SWOT分析：SWOT分析图上定位内部劣势内部优势机会威胁通过SWOT分析，可以看出三一重工的产业定位以及竞争战略是相当合理的。（三）机械装备制造行业简介
（文章三）：企业财务报表分析模板做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。本文主要介绍了财务报表分析的模板，帮助财务人员做好财务报表分析工作。第一部分公司基本情况简介
（一）、公司基本情况简介xx有限公司系以为主导产业的公司。公司注册资本为万元，截止2xx年X月X日公司总资产为万元。总负债万元，所有者权益万元。2xx年1-X月公司共实现营业收入万元，利润总额万元。项目期末数结构（%）年初数结构（%）增减金额流动资产合计其中：货币资金预付账款应收账款其他应收款存货长期投资固定资产在建工程无形资产资产总计非流动资产：流动负债合计其中：短期借款应交税费应付账款预收账款其他应付款非流动负债:其中:长期借款所有者权益总计第二部分公司报表分析
（一）、资产结构及变动情况表1-1 资产负债表项目变动情况单位：
元项目结构变动说明：
（1）、增减原因(增减幅度20%)
（2）、货币资金结构：银行存款期末元，保证金期末元，库存现金元。
（3）、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。截至2xx年月日，本公司应收账款(预付账款、其他应收款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预付账款、其他应收款)总额比例%。应收账款(预付账款、其他应收款)前五名列示一下。
（4）、存货占用情况：存货占资产%，存货的分布情况，存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。
（5）、主要固定资产增减变动情况：在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等
（6）、在建工程进度情况：主要工程项目工程预算总造价开工时间工程进度已付款项预计完工时间
（7）、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构，一年以上应付、预收、其他应付形成原因。截至2xx年月日，本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计元，占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例%。应收账款(预收账款、其他应付款)前五名列示一下。
（二）、损益情况表2-1利润及盈利能力情况表单位：人民币元项目营业收入营业成本营业税费销售费用管理费用财务费用资
产减值损失投资净收益营业利润营业外收支净利润(含归属于少数股东权益的部分) 归属于母公司的净利润影响利润因素：说明各项目增减变动原因及对利润的影响
（三）、偿债能力分析表3-1 偿债能力指标表项目期末数年初数去年同期与年初比与同期比本月数上月数本年累计去年同期资产负债率流动比率速动比率注: 流动比率=流动资产/流动负债速动比率=(流动资产-存货)/流动负债资产负债率=负债合计/总资产文字叙述各项比率增减的原因及影响
（四）、营运能力分析项目期末数年初数去年同期应收账款周转次数应收帐款周转天数存货周转次数存货周转天数应付账款周转次数应付帐款周转天数注3：存货周转率=营业成本/平均存货存货周转天数=360天/存货周转数应收账款周转率=营业收入/平均应收账款应收账款周转天数=360天/应收账款周转率应付账款周转率=营业收入/平均应付账款应付账款周转天数=360天/应付账款周转率与年初比与同期比文字叙述各项指标增减变动对公司营运能力的影响
（五）、盈利能力分析表5-1 盈利能力分析表项目毛利率净利润率净资产收益率总资产收益率期末数年初数去年同期与年初比与同期比注1：毛利率=1-报告期年主营业务成本/报告期主营业务收入×100%净利润率=报告期净利润/报告期主营业务收入×100% 总资产收益率=报告期净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100%净资产收益率=报告期净利润/[(期初股东权益+期末股东
权益)/2]×100%文字叙述各项比率上升与下降的原因及影响
（六）、成本分析
（1）、总额分析分析制造费用总额与上月和去年同期变化情况。分析直接材料、燃料动力、直接工资、专用工装、废品损失、制造费用的总额与上月和去年同期变化情况。
（2）、单位产品成本分析