华中科技大学文华学院
2010-2011学年度第一学期
《财政与税收》参考答案、评分标准
专业：工商管理适用范围：本科考试时间：2010年12月2日卷型：A卷考试方式：闭卷课程性质：必修
一、名词解释
二、单项选择题
1. D
2. A
3. B
4. B
5. C
6. B
7. B
8. C
9. B 10. D
三、多项选择题
1. AD
2. ABCDE
3. ACD
4. ABC
5. ABD
6. AB
7. ABC
8. ABCE
9. AC 10. CD
四、计算题
1.【解析】补亏期限最长不得超过5年，2000年亏损的50万在2002、2003和2004年共弥补40万元，未弥补的10万元亏损，2006年已经过了弥补期限，2006年所得只能弥补2001年和2005年亏损，2006年应纳税额=（25-10-5）×25%=
2.5万元
2. 【解析】
（1）每标准条价格＝8000000/（500×250）＝64（元）(45%税率)
销售A类卷烟应纳消费税
＝500×150＋8000000×45%＝367.5（万元）
（2）每标准条价格
＝〔450000/（1+17%）〕/（60×250）＝25.64（元）（适用30%税率）
销售B类卷烟应纳消费税
＝60×150＋450000×30%/（1+17%）＝18.21（万元）
（3）视同销售，应纳消费税＝
10×150＋〔8000000×10/500〕×45%＝7.35（万元）
（4）纳税人用于交换生产资料和消费资料的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
每标准条价格＝13000/（5×250）＝52（元）（适用45%税率）
应纳消费税＝5×150＋13000×5×45%＝3（万元）
（5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除
当期允许抵扣当期应纳消费税数额
＝（400000＋600000－350000）×30%＝19.5（万元）
（6）当期实缴消费税
＝367.5+18.21＋7.35＋3－19.5＝376.56（万元）
3. 【解析】
（1）计算应纳的增值税：
1）销项税额=32 760÷（1+17）×17%+180 000 ×17%=35 360（元）
2）进项税额=3825+2100 ×7%+14828=18 800(元)
3）应纳增值税=35 360-18 800=16 560（元）
（2）计算委托加工环节应纳的消费税：
应支付的消费税=（36 000+22 500）÷（1-3%）×3%= 1809.28（元）（3）计算生产销售环节应纳税消费税：
1）当期准予扣除的委托加工车用内胎的已纳税额：
1809.28 ÷1000 ×500=904.64（元）
2）应纳税额=180 000 ×3%- 904.64 = 4495.36(元)
4. 【解析】
（1）（1800-800）×20%×（1-30%）=140（元）
（2）13500 ×（1-20%）×20%×（1-30%）=1512（元）
（3）（5600+5200）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1209.6（元）
五、论述题
（答案略）
我也始终相信，你每天的认真付出总会有回报，生命不息，努力不止，好运总会来！我不信命，因为我的命掌握在自己手中！