关于财务投资者和战略投资者的研究报告
会计135 陈潜2013010890
战略投资者是指符合国家法律、法规和规定要求、与发行人具有合作关系或合作意向和潜力并愿意按照发行人配售要求与发行人签署战略投资配售协议的法人，是与发行公司业务联系紧密且欲长期持有发行公司股票的法人。我国在新股发行中引入战略投资者，允许战略投资者在发行人发行新股中参与申购。主承销商负责确定一般法人投资者，每一发行人都在股票发行公告中给予其战略投资者一个明确细化的界定。
战略投资者，具体来讲战略投资者就是指具有资金、技术、管理、市场、人才优势，能够促进产业结构升级，增强企业核心竞争力和创新能力，拓展企业产品市场占有率，致力于长期投资合作，谋求获得长期利益回报和企业可持续发展的境内外大企业、大集团。
财务投资者是相对于战略投资者而言的。以获利为目的，通过投资行为取得经济上的回报，在适当的时候进行套现。财务投资者更注重短期的获利，对企业的长期发展则不怎么关心。而战略投资者试图从企业的长远发展中获利，投资期限一般比较长，在投资的同时会带来一些先进的管理经验。
财务投资者更注重直接的、短期的利益，相对于公开增发，定向增发的小范围、大额度，激发了机构投资者天然的调研、开发能力。毫无疑问，这是一个公司价值发现的过程。参与认购的财务投资者深入公司一线调研，像投资银行一样进行数据分析，对公司治理、发展战略提出建议，挖掘上市公司价值；通过市场化的认购程序和规则，再把价值反映到发行价格中，即向凡是表达过申购意向的机构询价，最终形成的发行价格是由众多机构投资者根据公司的投资价值进行集合判断、参与竞购形成的。对于纯粹的财务投资者，这样的认购程序和规则更有利于保证价格的市场化。
国内引进战略投资比较成功的案例是中国银行上市之前引入了苏格兰皇家银行(RBS)及淡马锡(Temesak)的30亿美金战略投资，而相对失败的案例是新加坡航空公司战略投资东方航空公司失败。对于中国银行而言，其从2001年中国加入WTO之后就必须要进行改制并且尽快上市，否则其很难在中国金融市场逐渐开放之后面对国际顶级银行的挑战。因此分拆其不良贷款业务仅仅是其摆脱历史
问题的第一步，而第二步就是引入战略投资来改善公司的治理结构并且提升公司的管理水平。在众多竞争者之中，苏格兰皇家银行及淡马锡脱颖而出以30亿美元购得中国银行10%的股权。从简单的财务推算上看，中国银行引资结束之后的整体估值水平大约为300亿美元。根据2008年9月17日最新的股价显示，中国银行的市值在如今低迷的市场环境之下其市值大约为1100亿美元，也就是说苏格兰皇家银行和淡马锡在中国银行这笔买卖上面至少有着3.5倍的投资回报，而其绝对回报进而将是令人惊讶的110亿美元，如果这两家公司继续持有中行的股票，也许未来的收益会更高。我不知道当时中国银行是谁做了这么一个愚蠢的决定将中行定价定的如此之低，这从某种程度上可以说是国有资产流失!当然了，我们不排除中国银行因此从RBS及Temesak身上学习到了很多国际经验，提升了其管理水平，但是其付出的代价也是惊人的。当然了新航参股东航失败的主要原因是因为东航作为一个上市公司，其任何重大信息必须向公众批露的特性导致了股民的强烈反对，加上中国国航从中抬杠导致该笔传略投资或收购流产。
也许上面谈到的案子都是国家相对比较垄断的行业，而对于中国的中小私营企业而言，其在选择战略投资或者财务投资的时候最好要想的比较清楚。我的看法是如果企业还处于初创期，资金对于公司来说其实就是最大的战略价值，这个时候最好选择纯粹的财务投资人。因为财务投资人相对觉此比较容易，资金到位比较快。相比而言战略投资因为是公司制决策，其决策程序和周期相对较长，而且往往战略投资人都是海外投资人，最终因为外部市场原因放弃投资也是常有的事情，这对于一个初创的企业来说是有非常大的风险的。如果该企业处于成长期或者相对成熟的阶段，现金流并不是那么紧张的时候，引进战略投资或许是个不错的决定。一方面战略投资人给被投资公司带来的管理方式和经验是非常必要的，另一方面即使引资不成，公司的日常业务也将处于一个相对正常的状况而不受太大影响，而且也可以向战略投资人要一个更高的价钱。
如果可以的话，公司也可以考虑让一个财务投资人和一个战略投资人一起进入公司，这样无论是从资金还是从管理水平上面，公司将都会获得较大的支持，同时也可以相对削弱任何一方投资人对于公司的实际控制力度。但往往这种操作手法需要对于财务投资人和战略投资人的习性非常了解，不具备一定的基础知识很难做成该类交易。财务投资人一般很少愿意接受创始人套现一部分，除非是
买断非核心管理层的公司原始股份。他们一般希望所有投入的资金全部进入公司进行运营，更希望管理团队能够将其奋斗目标和投资人完全一致，而不是管理团队借此机会赚了投资人的钱。与此形成对比的是，战略投资人更多的是从战略角度来评估目标公司，其目的是为了锁定目标客户，只要其能够获得目标公司一定数额的股份比例，而其股份的来源可以是相对弹性的，也就是既可以是发的新股，也可以购买管理团队的原始股份，但是通常其不会完全买断管理团队的股份，而会保持一部分以便锁定管理层继续留在公司以便未来创造更好的效益。
关于××公司的 财务审慎性调查报告 〔201 〕号 ××公司[委托方]： 我们接受委托，对××公司[被调查方]（以下简称××公司或公司）20××——20××年的财务情况进行了审慎性调查。我们的调查是基于××公司拟在中国境内首次公开发行股票并上市（以下简称IPO）之目的而实施的。××公司的责任是提供与本次财务审慎性调查相关的一切资料，并保证其真实、完整。我们的责任根据××公司提供的相关资料，进行财务审慎性调查，并出具调查报告。 我们的调查工作是参照《中国注册会计师执业准则》进行的，这些工作包括询问相关人员，查阅相关资料，分析重要财务报表项目等。我们相信，我们的工作为出具调查报告提供了合理的基础。由于我们调查工作的范围及程序有别于鉴证工作，因此不发表鉴证意见。需要提请报告使用者注意的是，本报告所涉及的相关财务数据均未经审计，我们实施的工作主要是对××公司[被调查方]财务情况的初步了解，对与IPO相关的非财务事项予以了适当关注，由于IPO存在诸多不确定性，报告使用者还应根据自己的判断作出相关决策。 现将我们此次的调查结果报告如下（本报告中涉及货币金额的单位，如无特别指明，均为人民币元）。 提示：执业人员可参考如下格式撰写调查报告，也可根据委托方要求对参考格式中的内容做增加或删减。
一、公司基本情况 ××公司由×××、×××投资设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，成立时注册资本万元。经历次增资，截至20××年×月×日，公司现有注册资本万元，并已取得变更后注册号为的《企业法人营业执照》。 提示：执业人员应按照工作程序详细了解被调查单位的行业地位，并参考以下格式进行披露。如无法获得行业统计资料，也可采用其他方式披露被调查单位的行业地位。 公司属行业，主营业务为。根据资料统计，公司的行业排名如下： 业务类别20×3年度20×2年度20×1年度 ××业务 ××业务 二、公司注册资本（实收资本）及股权结构的演变情况 (一) 设立情况 ××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。 (二) 历次增资及股权结构演变情况 提示：可参照如下格式，按时间顺序表述历次增资及股权结构变动情况。
关于财务管理调查 报告
河北广播电视大学 社会实践报告评审表题目： xxxx财务管理调查报告 姓名 xx 教育层次开放教育专科 学号 xx分校 xx 专业会计教学点 xx 指导教师 xx 日期 .9
目录 一、概况 (1) 二、实践调查的目的 (1) 三、实践调查的内容与过程 (1) 四、实践调查的结果 (2) 五、实践调查的总结与体会 (3) （一）改进建议 (4) （二）调查体会 (5) 参考文献: (6)
关于xxx财务管理的调查报告 一、概况 xx建于4月，有员工三十余人，质检员2人，高级技工4人，中级技工7人，初级工4人，从管理人员到维修技工均来自各4S店。恒强汽车修理厂属于二类维修企业，设备齐全，拥有业务接待室，客户休息室，维修厂房，停车场。企业管理制度完善，实行车辆进出厂制度，客户回访制度，车辆接待结算电脑管理，能优质进行各类车型的维修作业，如发动机、底盘、空调、钣金、油漆、24小时服务等业务。恒强汽车修理厂遵循守法经营、诚信经营、尊重客户。以规范化的服务，现代化的设备，高技术的员优惠的价格来给客户用心服务。企业坚持以车辆维修服务为主营业务，以市场为向导，坚持“顾客至上，质量第一，用心服务”的经营宗旨，在创立一流设施和服务质量的同时，注重提高企业服务的整体素质，执行工艺规范操作，严格维修质量检验，符合管理标准的要求。坚持以顾客为中心，狠抓质量求生存，不断提高顾客满意度。 二、实践调查的目的 提高我们的实际应用水平.在实践过程中，使我们能够系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力,提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知
财务管理专业调查报告 班级：财管1204 姓名：张海艳 学号：20121305134
前言 随着社会就业形势的日趋严峻，就业也成为了我们日常生活中非常关注和热门的话题。在大学生越来越贬值的现在，在层出不穷的高校毕业生刚离开校门却又面临就业问题的现在，在数见不鲜的众星捧月的名牌大学生毕业后沦落为啃老一族的现在，很多家长在孩子未来道路的问题上更注重另外一点——专业。的确，宁做鸡头不做凤尾这种传统观念在我们择校的过程中得到了很好的体现。而我们这次专业调查便是本着让学生走出校门投身于实践，加强学生对财务管理专业设置情况及各高校相关专业情况的了解，以及社会对本专业的看法，进一步认识自己所学的专业，为将来的职业生涯规划打下良好的基础的目的进行展开的。 实习时间： 2015年8月1日—2015年9月1日 实习单位：湖北省宜昌市柳树沟矿业股份有限公司 公司简介：湖北柳树沟矿业集团位于亚洲三大磷矿之一的湖北省宜昌市夷陵区樟村坪镇，创建于1987年，二十多年来，凭借国家方针政策的指引，依靠各级党委政府、主管部门的正确领导和社会各界的大力支持，经过运作，已发展成为以磷化工为主业，采、选、加、肥—盐化于一体的规模重点磷化工业企业。集团以湖北柳树沟矿业股份有限公司为核心，拥有湖北柳树沟丁西磷矿有限公司、湖北柳树沟化工科技有限公司、湖北柳树沟汽车运输有限公司、宜昌西部化工有限公司等多家子公司或控股公司，现已形成现代化一体管控格局，步入快速发展的轨道。目前，集团资产总额达到10亿元，员工
1800余名，先进的生产、采选、加工、精细化工等设备3000余台套，生产、安全、技术装备配套完善。20多年来，集团始终坚持以“资源有限、创新无限、科技兴企、追求卓越”为企业宗旨；以“安全第一、预防为主、综合治理”为安全工作方针，奉行“以人为本、安全发展、依法办矿、科学利用”的经营理念，先后荣获“全国化工矿业先进单位”、“全省国税百佳纳税人”、“首届全国矿产资源合理开发利用先进矿山企业”、“全省安全生产红旗单位”、宜昌市“最具慈善爱心捐赠企业”等多项荣誉称号。湖北柳树沟矿业集团将立足优势，创新管理机制，走多元化和循环经济发展道路，以加快转变经济发展方式为主线，以磷精细化工产品研发为产业发展方向，积极探索开发高岭土资源等非磷产业，致力于打造现代采选业和高端化工业，将企业发展成为一家资源消耗低、环境污染少、安全有保障、科技含量高、经济社会效益好的现代化企业集团，为实现宜昌又好又快发展再创辉煌、再立新功。 实习过程：我在这家公司的财务部主要的实习内容主要是出纳工作,其中有记账凭证的制作,记账凭证的钉制,银行电汇单的填写,对银行对账单的记录等等。 记账凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其经济业务的内容加以归类整理,作为登记账簿依据的会计凭证.记账凭证按其反映的经济业务内容或者按其反映的内容是否与货币资金有关可分为收款凭证,付款凭证和转账凭证.会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行,除必须做到记录真实,内容
××××××公司 财务尽职调查方案 ××××××有限公司 财务尽职调查方案 为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国际企业并购惯例，以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格，提出如下财务尽职调查方案。 本所概况 ××××××会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近××余人，其中：注册会计师××人。本所自成立以来，始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则，注重企业文化建设与品牌经营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团队，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。曾先后完成了××、××、企业年报审计；完成了××单位离任经济责任财务审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作。本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“××行业示范单位”、“××诚实守信A级中介企业”、“××民营企业”，中介咨询行业有口皆碑。 操作方案 一、调查目标 判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的影响。 二、调查内容 了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险，分析盈利能力、现金流情况。 二、整体操作思路
首先了解目标企业的一些基本财务情况。通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等，了解目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目情况等。了解包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方做适当了解。了解目标企业的财务系统及内部控制情况。 对目标企业的××项目开发情况做详细了解，了解项目立项情况、建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况。对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解：现行会计政策及近年重大变化，近年审计披露情况。了解目标企业的税费政策，税收汇算清缴情况。实地察看企业的生产经营情况，分析、复核财务会计报表，了解相关财务指标异常情况，根据分析情况进一步调查会计凭证及其他经营、财务资料，判明因经营或财务处理事项的合规性不足风险所引起的现时及潜在财务风险。 三、具体操作 （一）涉及到财务有关的目标企业经营情况调查 1、收集目标企业历年的验资报告、章程及修正案、审计报告、股东会或董事会会议记录，了解目标企业的历史沿革，目标企业的重大经营决策情况。 2、收集目标企业的项目基本资料，了解目标企业的项目立项及建设情况，初步了解目标企业的生产经营及项目投资情况。 3、收集目标企业的人员花名册、高级管理人员的简介或述报告，目标企业内部管理制度，包括经营规划、激励政策、人力资源政策等，评价企业管理层的经营管理能力、经营管理政策及其对未来盈余可能带来的影响。 4、访谈企业管理当局，企业中层管理人员，企业职工代表等企业相关人员，从不同层面调查企业的经营管理情况、财务情况、酬薪支付及满意度情况等，为具体的进步一调查收集书面财务资料提供方向。
市学校财务管理情况调查报告 市学校财务管理情况调查报告 行事处课题组 撤地设市以来,根据市、区职能划分,市区范围内的高中归属市管理,现共有四所高中学校,分别是中学、二中、师专附高、职高。近几年,随着城市化进程的加快,人口集聚,就学需求不断增加。为确保初升高比例,提高公民素质,市财政投入大量资金改善了高中学校的办学条件,有效地缓解了就学压力。通过对近几年来市属高中学校教育经费运转和使用情况的调研,提出进一步加强财务管理工作的建议,对促进高中教育事业的健康有序发展、合理分配财政资金,是十分必要的。为此,今年3月份,市教育局、市财政局组成联合调研组,对市直属的四所高中学校财务管理情况进行了调查。 一、基本情况 （一）人员情况。四所高中共有教职工828人,其中在职724人,离退休104人;共有210个班,在校生9829人。 （二）资产负债情况。四所学校共有资产总额15366万元,其中固定资产13234万元,流动资产993万元;负债总额为2087万元,其中银行贷款为1100万元;净资产为13084万元。（三）收支情况。四所高中总收入为6366万元,经常性收入（不包括基建拨款,包括择校费收入）为5502万元,其中财政预算内补助收入为1876万元,占经常收入的比例为34.1%;经常性支出总额为5655万元,超支153万元,其中中学结余19万元,师专附高超支220万元,二中结余43万元,职高结余50万元。 （四）教职工收入情况。人员支出占事业支出（不包括基建支出）的比例为65.1%,其中中学76.75%,师专附高53.99%,二中67.49%,职高60.18%。四所高中在职教师年平均综合收入为44494元,其中中学45167元,师专附高35164元,二中44391元,职高46708元。 （五）财务管理情况。四所学校都建立了内部财务管理制度、财务审批制度、奖金福利分配制度,经费支出实行校长“一支笔”审批制度。会计资料基本做到真实、合法、完整,报销手续齐全。 二、存在的问题 通过调查,发现学校在财务管理方面存在以下五种不良现象： （一）财务管理重视不够。有些学校认为,财务会计工作是总务部门和会计人员本身的业务,学校只要搞好日常教学管理,抓好升学率就可以了,对学校财务管理工作重视程度不够。有些会计人员对新的财政、财务管理体制不了解,只关心资金库存、不注重资金性质,不善于监督管理。 （二）不动产管理不善。在资产管理方面,目前多数学校存在着“重钱轻物”、“重购轻管”的现象,认为只要把“钱管好就行了”,管理意识淡薄,固定资产维护差、报损率高,存在账实不符的现象。部分学校未按照规定处置固定资产,未经批准就随意购置、出租、处置资产等。随着政府对高中学校基本建设、改善教学环境投入的不断加大,教学仪器设备的不断更新,固定资产在资产中的比重越来越大。这关系到学校教学质量的好坏,关系到学校管理水平的高低,更关系到学校未来的可持续性发展问题。 （三）预算执行不规范。多数学校能够按照“以收定支,量入为出,略有节余”的原则,及时完成预算的编制工作,但在预算执行中仍存在专项资金与正常经费混用、扩大支出范围、人员经费占用公用经费,公用经费占用专项经费、占用往来款等问题,没有做到按预算计划使用财政资金、及对资金运用进行分析、评价、监督,失去了编制预算的意义和作用。 （四）代管资金管理粗放。学校基本上能够按照规定的收费项目,收费标准收费,并按规定及时上缴财政专户。但是在代管资金的管理方面就明显不足,代管费没有按年级、班级进行认
财务管理专业调查报告 导语：又是一年毕业季，小伙伴们准备好你的毕业调查报告了吗？以下是XX为你整理的毕业调查报告范文。更多精彩内容，敬请关注。 财务管理专业调查报告院系经济管理学院 专业班级财务管理(专)1308 姓名 xxx 学号 XX5204284 指导教师 xxx 华中科技大学武昌分校 目前，大部分企业会计信息存在失真的问题，为了净化市场财务机制环境，对会计信息失真的企业，责令其按规定调整账务，限期整改，建立健全内部财务管理办法等刻不容缓。为了自己运用所学的会计专业知识来了解会计核算的工作流程和财务管理办法，加深对会计工作的认识，将理论联系与实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，以便为了今后更好地工作打下坚实的基础。我于江湾壹号大酒店进行了为期一个月的实践调查。 XX年6月24日，我怀着一颗激动的心来到了江湾壹号大酒店，对于从未离过家的我不免是一种意外，毕竟这次实习是我第一次踏入社会，面对着这眼前的高楼，心里不知道是喜还是悲，大堂里的富丽堂皇，在这以前我都不曾见到，
这次是我第一次在酒店实习，不知道面对我的会是什么样的挑战?下面就谈谈我这一次的收获： 实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，在实践中巩固知识，实习又是对每位大学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本学不到的知识。它既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下了坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。财务管理是一门应用性和实践性极强的学科。随着会计制度的日趋完善，会计职业在社会分工中的职能日益显著，社会对于财会人员给予了更高的重视和更严格的要求。作为财务管理专业的在校大学生，为了加强社会竞争力、尽早接触职场环境、增强财会工作的实际操作能力并提高自身专业水平，利用大一暑期，我在武汉市江湾壹号大酒店获得了一次在财务部门实习的机会。在酒店的财务出纳部门实习，不仅可以在实际操作中对所学的专业知识有更系统的认识和巩固，而且可以对餐饮这个服务性行业形成初步的了解，使自己对于专业的学习目标更加明确，为更好地为进入职场而做好充分的准备。 实习计划 酒店简介： 武汉江湾壹号大酒店位于汉水之滨，地处中国人民解放军军事经济学院南门，毗邻硚口区人民政府、汉口火车站，
某某市政工程有限责任公司财务尽职调查报告 19 年11月24日 财务尽职调查报告目录
第一部分被审查单位基本情况…………………………………….2--5 一营业执照登记情况 二股权结构及其变动情况 三组织结构 第二部分内控制度调查……………………………………….6--18 一内部控制在财务方面存在的问题 二内部控制在人力资源管理方面 三内部控制在其他方面 第三部分关于公司持续经营发展方面……………………………19--26 一公司管理当局对公司持续经营发展方面的看法及企业持续发展的分析 第四部分财务情况…………………………………………….27--43 一公司开业建账说明 二公司主要会计政策 三会计报表，附注及会计报表分析 四实物资产的粗略估值 五其他财务问题 第五部分其他重要事项提示………………………………….44--47 一关于担保的提示 二关于诉讼的提示 三关于产权的提示 四关于资质的提示 五关于投资的提示 六关于同业竞争、关联方企业披露 七关于离退休、内退人员相关费用及富于人员安置费用
第一部分 被审查单位基本情况
一、营业执照登记情况 某某市政工程有限责任公司（以下简称“公司”）2001年11月30日取得某某城市工商行政管理局核发的注册号为6501 《企业法人营业执照》。注册资本为人民币5000万元。注册地址为某某城市扬子江路19号。经营范围为建设工程施工（按资质规定的范围和期限经营）；房屋租赁。 二、股权结构 公司于2001年11月30日登记，当时法人代表为张某，2002年12月30日更换法人代表，由公司董事李同志任董事长兼法人代表。股东名称及股权结构如下表： 截至2007年9月30日,上述股权结构及法人代表未发生变化。
关于公司财务管理过程中问题的调查报告 集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-
内容摘要 改革开放以来，民营企业随着中国市场经济的确立和发展，像般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。民营企业在解决社会就业、增加国家、发展高新技术、支援国家经济建设等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是民营企业的财务管理工作存在诸多问题，使得民营企业不能适应市场经济的快速发展。 笔者选取民营xx企业作为社会实践点，对民营xx企业的财务管理工作存在的问题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。 关键词: 民营企业；财务管理；问题；对策 关于xx公司财务管理过程中问题的调查报告 一、被调查企业情况简介 Xx公司，位于涿州市经济技术开发区，交通便捷，现在职工xx个，虽然公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，保管1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。 二、调查方式
我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为： 1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。 2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。 3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。 4、主要针对内部财务制度是否健全。 三、调查内容 通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法： （一）岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；资料录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。
集团有限公司设立财务公司可行性研究报告
目录 第一章总论................................................................................................................ 错误！未定义书签。 1.1项目名称与承办单位 ..................................................... 错误！未定义书签。 1.2研究工作的依据、内容及范围..................................... 错误！未定义书签。 1.3编制原则 ......................................................................... 错误！未定义书签。 1.4项目概况 ......................................................................... 错误！未定义书签。 1.5技术经济指标 ................................................................. 错误！未定义书签。 1.6结论 ................................................................................. 错误！未定义书签。 第二章项目背景及建设必要性................................................................................ 错误！未定义书签。 2.1项目背景 ......................................................................... 错误！未定义书签。 2.2建设的必要性 ................................................................. 错误！未定义书签。 第三章建设条件........................................................................................................ 错误！未定义书签。 3.1项目区概况 ..................................................................... 错误！未定义书签。 3.2建设地点选择 ................................................................. 错误！未定义书签。 3.3项目建设条件优劣势分析............................................. 错误！未定义书签。 第四章市场分析与销售方案.................................................................................... 错误！未定义书签。 4.1市场分析 ......................................................................... 错误！未定义书签。 4.2营销策略、方案、模式................................................. 错误！未定义书签。 第五章建设方案........................................................................................................ 错误！未定义书签。 5.1建设规模和产品方案 ..................................................... 错误！未定义书签。 5.2建设规划和布局 ............................................................. 错误！未定义书签。 5.3运输 ................................................................................. 错误！未定义书签。 5.4建设标准 ......................................................................... 错误！未定义书签。 5.5公用工程 ......................................................................... 错误！未定义书签。 5.6工艺技术方案 ................................................................. 错误！未定义书签。 5.7设备方案 ......................................................................... 错误！未定义书签。 5.8节能减排措施 ................................................................. 错误！未定义书签。 第六章环境影响评价................................................................................................ 错误！未定义书签。 6.1环境影响 ......................................................................... 错误！未定义书签。 6.2环境保护与治理措施 ..................................................... 错误！未定义书签。 6.3评价与审批 ..................................................................... 错误！未定义书签。
财务管理就业调查报告 我国企业财务系统正在逐步完善的过程中，因此，很大一部分中小企业对财务管理的看法还仅仅停留在“数豆子的人”的阶段——认为会计人员无趣，不能生产财富等等。但随着市场竞争机制的慢慢铺开，这种局面必将改变。身受大学教育，并在工作中积累到金融、财务分析等经验的财务管理人才也会有很好的发展空间。接下来小编为你带来财务管理就业调查报告，希望对你有帮助。 一【财务管理就业调查报告】财务管理专业就业趋势分析报告财务管理专业培养具备财务管理及相关金融、会计、法律等方面的知识和能力，具备会计手工核算能力、会计信息系统软件应用能力、资金筹集能力、财务可行性评价能力、财务报表分析能力、税务筹划能力，具备突出的财富管理的金融专业技能，能为公司和个人财务决策提供方向性指导及具体方法，能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、理财管理的应用型专门人才。 相对于会计而言财务管理则更侧重成本、资金等方面的管理，包括财务分析等工作。 其实对每一家企业来说，人、财、市场都是最为关键的因素。越来越多的企业会走向以财务控制为核心的企业管理，而且财务和投资、资本运作、金融等等都有千丝万缕
的联系，其职业发展可谓是前途无限。 但是我个人觉得本专业在工作中学历并不是最重要的，最重要的应该是工作经历，它是一个“越老越吃香，越老越值钱”的职业。刚毕业的我们可不会得到很好的待遇和很高的职位，但我们应该计划好我们的职业规划，为以后成为 CFO（财务总监）打下坚实的基础。 财务是非常有前途的一个职业，也是一个很容易规划自己发展路径的职业。据统计，财务管理专业毕业生的就业率：%，其就业方向主要有四个方向：方向一、外企或大型企业高级财务人员；方向二、专业财务公司；方向三、银行、证券公司等金融机构；方向四、进大学任教。 方向一：外企或大型企业高级财务人员。 财务本身是一项专业性很强又非常稳定的职业，如果选择把财务作为职业方向，首选的职业目标是做外企或大型企业的高级财务人员。 财务高管人才大都处于企业的核心层，他们不仅要求了解企业的经营运作，还要在企业的经营投资方面提供建设性的意见。 按照目前的经济环境，这类公司所需要的高级财务人员一般有财务副总裁、财务总监、财务经理、高级财务分析经理、财务主管等。当然这些职位人的要求也会比较高；一般要求资质至少是在会计师以上，而且还不得少于 5
概述 尽职调查(Due Diligence Investigation)又称谨慎性调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。 尽职调查内容： 一般包括：目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。 尽职调查小组的构成——技术与经验 项目负责人（交易促成者）、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等 尽职调查的目的： 完成一个尽职调查的目的是：判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。 财务尽职调查的定义： 在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。 在调查过程中，财务专业人员一般会用到以下一些基本方法：审阅，通过财务报表及其他财务资料审阅，发现关键及重大财务因素；分析性程序，如趋势分析、结构分析等，对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题；访谈，与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通；小组内部沟通，调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。由于财务尽职调查与一般审计的目的不同，因此财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法，而更多使用趋势分析、结构分析等分析工具。在企业的投资并购等资本运作流程中，财务尽职调查是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的前提，是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础。对了解目标企业资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险或危机，分析盈利能力、现金流，预测目标企业未来前景起到了重大作用。 2重要性 1、能充分揭示财务风险或危机 2、分析企业盈利能力、现金流，预测企业未来前景 3、了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的基础 4、判断投资是否符合战略目标及投资原则 3基本程序
关于****有限公司的财务管理调查报告 一、调查背景 改革开放以来，随着中国市场经济的确立和发展，民营企业像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。它是解决社会就业、增加国家财政收入、发展高科技、支援国家经济建设等众多方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一环亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是财务管理工作存在的诸多问题，使得企业不能适应市场经济的快速发展。 我选取民营企业作为考察点，对****有限公司的财务管理工作的问题进行调查分析，找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善企业的财务管理工作提供借鉴和启示。 二、调查结果 通过这次调查，发现公司岗位设置、账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了帐帐、帐实相符、帐实相符。账务做到了日清月结。财务人员都能遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿。财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等于会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务制度完善。健全，并制定了各项规章制度。但同时我还发现公司有几点不好的地方： 1、管理者素质低下，财务管理意识不强 思想重视不够，财务管理重于形式。财务管理只是个形式，对其认识不够，致使许多制度过于简单，趋于形式，摆摆样子。甚至部分内容不愿建账，也有怕多缴税，不感建账的想法，还有部分内容因为缺乏财务会计知识，不会建账。公司内部财权集中地关键人手中，过于注意控制，而疏于管理。在财务管理方面仍停滞于过去简单的收付记账法，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。 2、专业人员素质较低，缺乏管理专业知识 会计专员聘请专职三人，非专职两人，个别人员缺乏会计专业知识，不具备会计从业资格，例如，刘某10年前十港下镇乡镇基层的一名村会计，没有取得过会计从业资格证，****有限公司财务负责人就联系上退闲在家的刘某到公司从事会计工作，刘某凭借几十年前积累下来的经验处理日常会计业务。有的虽然参加短期培训取得会计证，但对会计金融知识了解甚少，基本不懂成本核算，更谈
财务共享服务项目可行性研究报告 结合财务共享基本原理，总结财务共享服务中心的发展历程和成功因素，探讨其存在的问题，并提出相应的对策和建议。 1 引言 随着xx企业集团的扩张，加强财务控制和提高运营效率越来越重要。为提高财务控制能力、减少运营成本、集团公司引入了一种全新的企业集团财务管控模式，即财务共享。美国《财富》世界500强有80%左右的企业已经或正在构建财务共享服务中心，共享服务的相互交流和深入研究也逐渐被推广[1]。近年来，我国的许多企业集团也开始尝试建立财务共享服务中心，诸如中石油、中兴通讯、宝钢集团、中国平安、中国移动等企业集团都相继进入了财务管理模式转型的新时期。论文以Z集团为例，结合财务共享基本原理，总结Z集团财务共享服务中心的发展历程和成功因素，探讨其存在的问题，并提出相应的对策和建议。 2 财务共享概述 2.1 财务共享内涵 共享服务是在拥有多个经营单位的企业集团的组织管理方式，是以顾客的需求为导向，通过将企业集团各分支机构的重复性业务，包括财务、人力资源管理、IT技术服务、采购、市场营销、新技术研发等集中整合到共享服务中心进行处理，使企业集团能够将更多的资源和精力集中于自身的核心业务，不断保持与加强长期的竞争优势，达
到优化资源配置、降低运营成本、提高管理效率、提升客户满意度、强化企业核心竞争力的新型企业集团管理模式。 财务共享服务是依托信息技术，以流程化处理业务为基础，以优化组织内部结构、规范业务流程、降低运营成本、提升流程效率，创造企业价值为目的，从市场的不同角度为内外客户提供专业化生产服务的管理模式。 财务共享服务将业务处理流程进行整合与集中，再进行流程再造和标准化流程管理。把原本分散在各个业务单位的重复性财务核算工作集中到财务共享服务中心处理，从而达到降低企业成本，提高运营效率的目的，这是对企业集团财务管理模式的创新，也是对财务管理组织职能的变革。财务共享服务一般适用于跨区域、跨行业的大型企业集团，对各业务单元重复且易于标准化的非核心业务进行集中处理，对企业集团人工成本、运营效率、服务质量等方面产生显著效益。 2.2 财务共享的运作模式 财务共享服务的运作模式主要分为：基本模式、市场模式和独立经营模式，这些模式体现了财务共享的发展阶段。在基本模式下，实现了会计编码、会计数据、财务流程、财务制度的统一；随着集团内部职能部门的运营权和决策权被分离，财务共享服务中心可根据内部客户自身的特殊需求量身定做专业的咨询服务，并形成市场模式运作；在进一步的发展中，财务共享服务中心通过不断提高专业知识技能、升级更新产品和服务，从成本中心转变为利润中心，成为独立的运营体，服务对象除内部的固有客户，还包括外部客户。
财务管理专业调研报告 ! 篇一：财务管理专业调研报告 题目：关于学习财务管理专业的调查报告 专业： 学号： 姓名： 关于学习财务管理专业的调查 通过一学年的努力学习，从最初对财务管理的的迷茫和求知欲望逐渐的了解这门专业。在本学期的会计原理课程中杨序琴老师细心教导，她那流利的教学让我们深深地迷上财务这门专业，当然还有今年学习的统计学、西方经济学也引领我们进入金融市场，让我们初步的了解到这门专业的基础知识，同时也激发了我们的兴趣爱好。为了今后能后更好的学习这门专业，通过调查整理分析得到本专业学习的相关要求。 一：专业概述 财务管理专业培养具备财务管理及相关金融、会计、法律等方面的知识和能力，具备会计手工核算能力、会计信息系统软件应用能力、资金筹集能力、财务可行性评价能力、财务报表分析能力、税务筹划能力，具备突出的财富管理的金融专业技能，能为公司和个人财务决策提供方向性指导及具体方法。能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、理财管理的应用型专门人才。 二：专业设置 ●主要学科：经济学、工商管理、会计学
●主要课程：管理学、微观经济学、宏观经济学、统计学、中级财务会计学、初级财务管理、经济学、中级财务会计、市场营销学、证券投资与期货、高级财务管理、成本管理、公司财务案例分析、国际财务管理、商业银行经营管理、审计学、项目评估、税法等。 ●专业要求 (1) 专业基本能力要求 (2) ①财务会计核算能力：掌握凭证填制、登记账簿、编制报表等基本 技能： ②财务管理基本能力：熟悉企业管理的一般流程和财务管理的基本理论，掌握财务管理的原理与基本方法： ③经营管理的基本能力：熟悉统计分析基本理论，掌握管理学、组织行为学、市场营销学、成本管理学的原理与基本方法。 (3) 专业核心能力要求 ① 会计实务处理能力：掌握会计信息的生成过程、会计电算化软件操作，能对企事业单位、不同行业会计实务进行处理; ② 证券投资分析能力“熟悉经济运行的宏微观环境，掌握投资的基 本理论，掌握证券投资的理论和应用技巧; ③ 项目评估分析能力：熟悉并掌握企业投资评估、项目评估和审计理论和方法的应用; ④ 公司理财能力：熟悉并掌握企业内部控制和公司治理、企业战略与风险管理的基本理论; ⑤ 金融管理能力：熟悉并掌握经融市场的运作与对金融产品分析等能力：提高
关于对XXXXX公司财务管理情况的调查报告 （姓名） 为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和 管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后 更好地工作打下坚实的基础，我于2017年2月13日——2017 年3月3日在XXXXX公司进行了实践调查。在不到一个月的时间内，我主要采用了“多看、多问、多学、多悟”四多的方式，基本了解了该公司的整体情况和财务会计概况。具体情况如下： 一、调查单位的基本情况 XXXXX公司，成立于2004年4月16日，系房屋建筑工程施工总承包一级资质企业，注册资本金为2000万元。公司拥有专业技术职称人员176名，其中高级专业技术人员2人，中级专业技术人员54名。该公司财务科设有财务负责人1名，会计2名，出纳1名，保管1名，其主要任务是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。 二、XXXXX公司财务管理状况中存在的问题 财务管理掌持着企业的经济命脉，但也是很多企业的软肋。在此次调查过程中我发现该公司的财务管理仍处于低效率低水
平阶段，与其日益发展壮大的要求不相适应。主要表现在以下几个方面： （一）缺乏现代管理理念 缺乏现代财务管理观念是很多民营企业的通病。XXXXXX公司也不能摆脱这种宿命。公司对财务部门在公司中的定位还停顿在以往的算账、记账上，财务部门的主要工作是处理与管理财务数据，绝大部分人员和时间投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用及应付工商银行税务等事务性工作上。财务部门的工作结果是各种财务数据报告，至于这些数据报告意味着什么，如何能够为企业经营管理决策提供有效的参考，都不是财务部门首要考虑的问题。财务管理工作只能从属于生产经营活动，只能顺应生产经营活动的发展和调整而作相应的发展和调整，既不能起到合理地配置企业内部资源、最大限度地吸收外部资源的作用，也不能从总体上对生产经营活动作出长远的预见性安排。这种财务管理的理念存在着不可克服的、低效率、低水平的缺陷从而阻碍了财务管理作用的发挥，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 （二）会计人员素质水平整体偏低，会计基础工作薄弱 公司有些会计账目不清弄虚作假信息失真一方面是由于上 述种种原因所导致，另一个不容忽视的方面就是会计人员素质偏低。从总体上讲公司财务人员虽然具备一定的专业知识和专业技能，但理财观念滞后，理财方法落后，习惯地一切听从领导，缺
可行性分析报告编制大纲（着重在财务分析要点） 一、项目意义和必要性。国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析，与国家高技术产业化专项总体思路、原则、目标等关联情况。 说明：产业关联度分析、与国家高技术产业化专项总体思路、原则、目标等关联情况，这是很重要的内容，一定要写清楚。 二、项目技术基础。成果来源及知识产权情况，已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限，技术或工艺特点以及与现有技术或工艺比较所具有的优势，该重大关键技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用。 三、项目建设方案。项目的产能规模、建设的主要内容、采用的工艺技术路线与技术特点、设备选型及主要技术经济指标、建设地点、建设工期和进度安排、建设期管理等。 四、项目投资。项目总投资规模，投资使用方案、资金筹措方案以及贷款偿还计划。 五、环境保护、资源综合利用、节能与原材料供应及外部配套条件落实情况等。其中节能分析章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》（发改投资[2006]2787号）要求进行编写。 六、项目法人基本情况。项目法人的所有制性质，主营业务，近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行信用等级，项目负责人基本情况及主要股东的概况等。 七、项目财务分析、经济分析及主要指标。内涵报酬率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估，项目风险分析，经济效益和社会效益分析。 （一）项目财务分析 1、财务基本数据
注：一般而言，项目期不超过5年 2、单位成本计算 销售与单位成本费用计算表单位：元
3、成本费用表 成本费用表 (单位：元)