第一章总论
一、单选题
1．财政分配的主体是（）。
（1）企业；（2）国家；（3）家庭；（4）社会团体与组织。
2．财政产生的政治条件是（）。
（1）社会条件；（2）文化条件；（3）生产力的发展与剩余产品的出现；（4）国家的产生。3．属于典型的负外部性的是（）。
（1）海上灯塔；（2）汽车尾汽；（3）企业对资源的配置；（4）义务教育。
4.财政是一个经济范畴，这是因为（）。
(1)财政与国家有本质联系；(2)财政分配体现一定的分配关系；
(3)财政是调节经济的重要手段；（4）财政具有公共性。
5.财政分配的对象主要是社会产品中的。
(1)C+V部分；(2)C+M部分；(3)V部分；(4)M部分。
6.财政分配的目的是。
(1)调节经济；(2)实现国家职能；(3)实现社会公平；(4)促进经济发展。
7.最早的财政范畴是。
(1)捐税；(2)公债；(3)国家预算；(4)通货膨胀。
8.财政范畴随着历史的发展而发展，其中公债和国家预算最早出现于。(1)奴隶主义社会后期；(2)封建主义社会后期；(3)资本主义社会后期；(4)资本主义社会早期。
9.财政产生的物质基础是。
(1)国家；(2)剩余产品；(3) 商品经济；(4)私有制。
10.财政的本质是。
(1)物物交换；(2)货币收支关系；(3)社会财富的使用；(4)以国家为主体的分配关系。
11.财政在国民收入分配中处于地位。
(1)主导；(2)辅助；(3)补充；(4)中介。
12.价格分配指的是。
(1)商品的等价交换；(2)使用价值与价值背离；
(3)价格与价值背离引起的国民收入再分配；(4)财政对价格的指导。
13.信贷分配对财政分配的影响体现在。
(1)银行贷款利率要考虑对财政收入的影响；(2)财政性存款是银行信贷资金的重要来源；(3)财政资金运动通过银行信贷渠道进行；(4)赤字可能引起货币的财政性发行。
14.下列经济行为中，不属于分配范畴的是。
(1)企业发工资；(2)向银行贷款；(3)国家征税；(4)收藏品高价拍卖。
15.在市场机制下，社会资源配置的基本承担者是。
(1)银行；(2)市场；(3)财政；(4)企业。
16.在社会主义市场经济条件下，资源配置主要依靠。
(1)市场配置；(2)财政配置；(3)计划配置；(4)银行配置。
二、多项选择题
1.奴隶制国家财政的分配形式主要有。
(1)实物形式；(2)力役形式；(3)货币形式；(4)价值形式。
2.在封建社会末期产生的财政新范畴有。
(1)捐税；(2)公债；(3)专卖收入；(4)国家预算；(5)力役。
3.财政产生的条件是。
(1)交换的出现；(2)阶级的出现；(3)国家的出现；(4)剩余产品的出现。
4.国家财政是一个。
(1)政治范畴；(2)经济范畴；(3)社会范畴；(4)历史范畴；(5)永恒范畴。
5.财政的构成要素主要指。
(1)财政分配的主体；(2)财政分配的客体；(3)财政分配的目的；(4)财政分配的内容。
6.国家筹集和运用资金的两条渠道是。
(1)工资分配；(2)价格分配；(3)财政分配；(4)信贷分配；(5)财务分配。
7.财政与生产的关系可表述为。
(1)生产决定财政；(2)生产反作用于财政；(3)财政反作用于生产；(4)财政决定生产。
8.价格分配对财政收入的影响体现在。
(1)价格变化引起流转税收入变化；(2)价格变化影响国有企业上缴利润的规模；
(3)通货膨胀使公用事业开支增加；(4)通货膨胀可能使纳税人进入较高税率档次。
9.财政三职能是指。
(1) 资源配置职能；(2)收入分配职能；(3)经济稳定增长职能；(4) 监督职能；(5)计划职能。
10.收入公平分配的两层含义是。
(1)按劳分配公平；(2)按要素分配公平；(3)经济公平；(4)社会公平。
三、判断题(正确的打“√”，错误的打“×”并改正)
1.公债、国家预算是人类社会进入资本主义社会才出现的财政范畴。( )
2.财政分配的对象只能是剩余产品价值。( )
3.财政分配的实质是处理人与人之间的利益关系，但它通过处理国家与有关各方面的分配关系来实现的。( )
4.财政分配的主体是纳税人。( )
5.财政分配活动的基本特征之一是非营利性。( )
6.财政产生的直接原因是国家的出现。( )
7.在商品等价交换中不会产生价值量的转移，从而不会对收入分配产生影响。( )
8.合理的财政分配是价格基本稳定的基础。如果财政收支长期失衡，社会价格水平终将上涨。( )
四、名词解释
1.财政；
2.价格分配
3.社会总产品
4.公共产品
5.外部性
五、问答题
1. 如何理解财政的概念，其是如何产生的？
2. 试述不同历史阶段财政的特点。
3. 试述财政职能。
4. 试分析财政与价格及工资分配的关系。
5.试述财政与经济的关系。
第二章财政收入
一、单选题
1.从经济成份看，目前我国财政收入的主要来源是。
(1)国有经济；(2)集体经济；(3)股份经济；(4)三资经济。
2.我国财政收入的最基本形式是。
(1)利润上缴形式；(2)债务形式；(3)基金形式；(4)税收形式；(5)规费形式。
3.在财政收入形式中，通过信用形式取得的收入是：。
(1)公产收入；(2)债务收入；(3)规费收入；(4)投资收入。
4.征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式是。
(1)税收收入；(2)规费收入；(3)国有资产收入；(4)债务收入。
5.国家以所有者的身份参与企业利润分配的形式是。
(1)所得税；(2)公债；(3) 上缴利润；(4)流转税。
6.国家对国有企业实现的利润征收所得税是凭借。
(1)政治权力；(2)资本所有权；(3)法人财产权；(4)经营权。
7.财政收入的最主要形式是。
(1)税收；(2)利润收入形式；(3)债务收入；(4)国有资产收入。
8.商标注册费属于。
(1)事业收入；(2)规费收入；(3)公产收入；(4) 资源收入。
9.公债是国家取得财政收入的一种特殊形式，原因在于。
(1)公债具有强制性；(2)公债具有国家主体性；(3)公债具有有偿性；(4)公债具有固定性。
10.国有资产管理部门以国有资产所有者身份从国有企业中取得的收益叫做。
(1)国有利润收入；(2)预算外收入；(3)经营性国有资产收入；(4)公产收入。
11.按分类，财政收入可分为来自C、V、M三部分。
(1)收入来源；(2)收入性质；(3)收入形式；(4)价值构成。
12.目前，我国财政收入最大部分来源于。
(1)第一产业；(2)第二产业；(3)第三产业；(4)第四产业。
13.制约财政收入规模最重要的因素是。
(1)经济发展水平；(2)价格水平；(3)生产技术水平；(4)分配体制及政策。
14.财政收入来源的最主要对象是。
(1)社会总产品；(2)社会总产值；(3)国民收入；(4)社会纯收入。
15.“档次爬升”效应产生的税制基础是。
(1)定额税率；(2)比例税率；(3)累进税率；(4)累退税率。
15.将国有资产分为境内和境外国有资产是按。
(1)存在形态；(2)所处地理位置；(3)经济用途；(4)隶属关系。
16.将国有资产按经济用途分类，国有资产可分为。
(1)有形资产和无形资产；(2)价值形态的国有资产和实物形态的国有资产；(3)经营性国有资产和非经营性国有资产；(4)生产性国有资产和非生产性国有资产。
17.国家对国有企业利润的分配采取所得税和利润上缴两种形式即“税利分流”的理论依据是。
(1)社会主义国家具有双重身份和双重职能；(2)社会主义国家行政管理职能；
(3)社会主义国家国有企业资产属国家所有；(4)社会主义国家生产资料公有制。
18.中央政府以本级政府名义举借的债务称为。
(1)公债；(2)国债；(3)政府机构债；(4)金边债券。
19.我国历史上第一次发行的公债是。
(1)国民党政府发行的公债；(2)北洋政府发行的公债；
(3)建国初期的“人民折实公债”；(4)清政府的“息借商款”。
20.下列观点中属于凯恩斯主义的有。
(1)举借公债会增加财政困难；(2)公债减少了社会投资；
(3)公债数额不应受限制；(4)公债数额应受限制。
21.公债可分为契约性借款和公债券，这是按哪种标准划分的。
(1)按举债形式；(2)按期限长短；(3)按发行主体；(4)按公债用途。
22.目前，世界各国一般将年之内的债券作为短期债券。
(1)1年；(2)2年；(3)5年；(4)10年。
23.国家将发行的公债统一售于银行，再由银行自行发售的方法，称为。(1)公募法；(2)公卖法；(3)摊销法；(4)包销法。
24.投资者在债券市场上通过竟拍来购买公债，这属于。
(1)公募法；(2)间接公募法；(3)公募招标法；(4)公卖法。
25.若公债的利率低于银行同期存款利率，应实行。
(1)平价发行；(2)折价发行；(3)溢价发行；(4)等价发行。
26.由政府委托证券公司或其他有关机构，从流通市场上以市场价格买进政府所发行的公债，称之为。
(1)买销法；(2)国债回购；(3)轮次偿还法；(4)一次偿还法。
27.内债的应债主体主要是。
(1)一国的国民收入；(2)国内企业单位和居民个人；(3)政府机构；(4)外国投资者。
28.为避免形成偿债高峰，应。
(1)确定合适的持有者结构；(2)确定合理的公债利率；
(3)确定合理的公债期限结构；(4)确定合适的承销机构。
29.国际上公认的经济债务率的安全线应在以下。
(1)20%；(2)30%；(3)50%；(4)100%。
30.国际上公认的出口债务率的安全线应在以下。
(1)50%；(2)30%；(3)100%；(4)20%。
31．
二、多项选择题
1.外债结构通常是指等。
(1)期限结构；(2)来源结构；(3) 币种结构；(4)利率结构。
2.反映一个国家外债规模的指标通常有。
(1)偿债率；(2)经济债务率；(3)出口债务率；(4)债务依存度；(5)财政依存度。
3.外债形式一般表现为。
(1)外国政府贷款；(2)国际金融机构贷款；(3)出口信贷；(4)外国银行贷款；(5)发行国际债券。
4.衡量公债偿还能力的指标主要有。
(1)公债占国民收入的比重；(2)当年公债发行额度与当年财政收入的比率；
(3)当年还本付息额度与当年财政收入的比率；(4)公债利率水平；(5)公债利率水平的高低。
5.内债的适度规模问题，从发债可能性考虑，应重点考虑。
(1)国内的承受能力；(2)合理的期限结构；(3)公债的偿还能力；
(4)合理的利率水平；(5)财政收支状况。
6.我国公债的发行方式有。
(1)直接发行；(2)代销发行；(3)承购包销发行；(4) 招标拍卖发行。
7.国内公债发行条件包括。
(1)公债发行额；(2)公债的期限；(3)公债的发行价格；(4)公债名称；(5)公债的利率。
8.通常公债利率水平取决于下列哪些因素。
(1)市场利率水平；(2)政府信誉；(3)社会闲置资金；(4)期限长短；(5)中介机构资金实力。9.包销的公债主要由承受。
(1)金融集团；(2)工商企业和个人；(3)商业银行；(4)政策性银行；(5)投资基金。
11.债券发行的公募招标的投标方式包括。
(1)利率投标；(2)价格投标；(3)竞争性投标；(4)非竞争投标。
10按国有资产存在形态分类，可将其分为。
(1)经营性国有资产；(2)非经营性国有资产；(3)有形资产；
(4)无形资产；(5)境内国有资产；(6)境外国有资产。
12.下列哪些资产属于经营性国有资产。
(1)学校的教室和实验实施；(2)政府机构大楼；(3)国有企业设备；
(4)国有企业厂房；(5)国有企业注册商标。
13.目前，我国经营性国有资产收益的形式主要有。
(1)利润；(2)租金；(3)股利；(4)所得税；(5)产权转让收入。
14.国有资产收入的形式主要有。
(1)国有企业上缴利润；(2)国有股红利；(3)国有资产产权转让收入；
(4)国有资产使用权转让收入；(5)国有资产经营收益。
15.我国财政收入的形式主要有。
(1)税收收入；(2)国有资产收入；(3)债务收入；(5)非税收入。
16.自然经济社会中，财政收入主要以取得。
(1)实物形式；(2)力役形式；(3)价值形式；(4)货币形式。
17.税收的形式特征包括。
(1)国家主体性；(2)强制性；(3)无偿性；(4)固定性；(5)交换性。
18.影响财政收入规模大小的主要因素有。
(1)经济发展水平；(2)价格；(3)收入分配政策；(4)管理水平。
19.如果将V理解为劳动者工资或劳动报酬，则我国目前来自V部分的财政收入包括。
(1)个人所得税；(2)劳动者交纳的社会保障基金；
(3)个人用工资购买的国库券；(4)个人股东股利收入。
20..财政收入原则包括。
(1)发展经济、广开财源原则；(2)兼顾中央、集体两级利益原则；
(3)兼顾三者两级利益原则；(4)合理负担原则。
三、判断题(正确的打“√”，错误的打“×”并改正)
1.组织财政收入的首要原则是兼顾三者两级利益原则。( )
2.发展经济、广开财源的理论基础在于生产对分配的决定作用。( )
3.按存在形态分，可以把国有资产分为境内国有资产和境外国有资产。( )
4.把国有资产分为境内国有资产和境外国有资产是按隶属关系分类。( )
5.国有企业利润实现后，国家以所有者的身份对企业利润征收所得税。( )
6..利改税的根本缺陷在于混淆了利和税两个不同概念。( )
7.对国有企业利润分配实行“税利分流”改革有助于理顺国家与企业的分配关系，能体现政府双重职能。( )
8.国家凭借国有资产的所有权可以取得一定的资产收益，通常的基本形式是税利。( )
9.国家参与集体企业纯收入分配的形式可以采取税利并存的形式。( )
10.公债是国家信用的唯一形式。( )
11.公债是一种一般性财政收入形式。( )
12.地方财政举借的债务不属国债范畴。( )
四、名词解释
1.财政收入；
2.预算收入；
3.预算外收入；
4.债务收入；
5.国有资产收入；
6.规费收入；
7.税收收入；
8.公债；
9.税利分流。
五、问答题
1.财政收入原则有哪些？为什么说发展经济、广开财源是组织财政收入的首要原则？
2.试述影响财政收入的主要因素。
3.简述公债在国民经济中的作用。
4.简述公债的发行条件和发行方式。
5.简述公债偿还的资金来源和方式。
第三章税收
一、单选题
1.税收是以国家为主体、以国家为前提的一种特殊分配形式。
(1)生产资料所有权；(2)政治权力；(3)生产关系；(4)国有产权。
2.以为标准，税收可分为直接税和间接税。
(1)征税实体；(2)税负是否转嫁；(3)计税依据；(4)课税对象。
3.税负转嫁的基本条件是。
(1)商品价格的自由浮动；(2)商品销售的竞争程度；(3)商品交换的频率；(4)商品的供求关系。
4.流转税主要采用税率。
(1)累进税率；(2)比例税率；(3)定额税率；(4)浮动税率。
5.税收最初成为国家财政收入的主要形式是在。
(1)奴隶社会；(2)封建社会；(3)资本主义社会；(4)社会主义社会。
6.税收的基本特征是。
(1)强制性、公平性、固定性；(2)强制性、无偿性、固定性；
(3)强制性、普遍性、固定性；(4)强制性、有偿性、交换性。
7.税收的横向公平是指。
(1)通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境；
(2)相同纳税能力的人负担相同的税收；
(3)纳税能力不同的人负担不同的税收；
(4)收入的公平分配。
8.税收的纵向公平是指。
(1)通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境；
(2)相同纳税能力的人负担相同的税收；
(3)纳税能力不同的人负担不同的税收；
(4)收入的公平分配。
9.瓦格纳提出的“充足”和“弹性”原则包含于。
(1)财政收入原则；(2)国民经济原则；(3)社会正义原则；(4)税务行政原则。
10.亚当?斯密税收四原则中的确实、便利、最小征收费原则后来被瓦格纳概括为。
(1)财政收入原则；(2)国民经济原则；(3)社会正义原则；(4)税务行政原则。
11.亚当?斯密提出税收四原则的社会背景为。
(1)资本主义自由发展时期；(2)资本主义垄断时期；
(3)崇尚国家对经济的干预；(4)国家进行反周期政策运作。
12.税收负担是指。
(1)税负的最终承担者；(2)整修社会或单个纳税人实际承受的税款；
(3)企业法人实际承受的税收；(4)个人实际承受的税收。
13.依据考察层次不同，税收负担可分为。
(1)宏观税收负担和微观税收负担；(2)国家税收负担和法人税收负担；
(3)流转税税收负担和所得税税收负担；(4)企业税收负担和个人税收负担。
14.税负转嫁的主要途径是。
(1)供求关系的变化；(2)价格变动；(3)价格变动和供求关系的变化；(4)指令性计划。
15.商品的需求弹性越小，税负越易。
(1)后转；(2)前转；(3)混转；(4)消转。
16.商品的供给弹性越大，税负越前转。
(1)难；(2)容易；(3)无法确定；(4)频繁。
17.以课税对象分类，税收可分为。
(1)增值税、企业所得税和土地税；(2)直接税和间接税；
(3)流转税类、所得税类、财产税类和行为税类；
(4)增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。
18.现行税制体系中的增值税属于。
(1)财产税类；(2)行为税类；(3)流转税类；(4)所得税类。
19.以税收的管理权限为标准，税收可分为。
(1)流转税类、所得税类、财产税类和行为税类；(2)直接税和间接税；
(3)从量税和从价税；(4)中央税、地方税和中央地方共享税。
20.以税负能否转嫁为标准，税收可分为。
(1)流转税类、所得税类、财产税类和行为税类；(2)从量税和从价税；
(3)直接税和间接税；(4)中央税、地方税和中央地方共享税。
21.以税收管理权限为标准，我国现行税制中的增值税属于。
(1)中央税；(2)地方税；(3)从量税；(4)中央地方共享税。
22.我国现行税制中的消费税属于。
(1)中央税；(2)地方税；(3)从量税；(4)中央地方共享税。
22.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是。
(1)纳税人；(2)负税人；(3)扣税人；(4)税收最终承担者。
23. 是纳税制度的中心环节。
(1)纳税人；(2) 课税对象；(3)税率；(4)税法。
24.反映具体的征收范围和征收广度的是。
(1)税源；(2)税目；(3)税率；(4)税基。
25.累进税率通常适用于。
(1)流转税；(2)行为税；(3)增值税；(4)所得税。
26.对流转额征税，一般适用。
(1)比例税率；(2)超额累进税率；(3)全额累进税率；(4)超倍累进税率。
27.契税属于税类。
(1)行为税；(2)流转税；(3)所得税；(4)财产税。
28.印花税属于税类。
(1)流转税；(2) 所得税；(3)财产税；(4)行为税。
29.消费税的征收环节主要在。
(1)零售环节；(2)批发环节；(3)生产和进口环节；(4)从生产到消费的各环节。
30.进口货物按组成计税价格和适用税率计征增值税，不得抵扣任何税款，其组成计税价格是。
(1)关税完税价格+关税；(2)关税完税价格+关税+消费税；
(3)关税完税价格+关税+消费税+营业税；(4)关税完税价格+关税+增值税。
31.采用从量定额征收消费税的产品是。
(1)葡萄酒；(2)鞭炮；(3)化妆品；(4)成品油。
32.我国增值税属于。
(1)收入型增值税；(2)生产型增值税；(3)消费型增值税；(4)流通型增值税。
33.增值税适用税率。
(1)比例税率；(2)定额税率；(3)超额累进税率；(4)全额累进税率。
34.增值税小规模纳税人(工业企业)的征收率是。
(1)17%；(2)3%；(3)6%；(4)4%。
35.我国对个人所得税实行。
(1)统一所得税制；(2) 综合所得税制；(3)分类预提税制；(4)分类所得税制。
36.2009年某企业从境内外取得应纳税所得额500万元，其中境外所得100万元，该所得已在境外缴纳38万元所得税，请问该企业当年向国内税务机关应缴纳所得税应为。
(1)165万元；(2)132万元；(3)127万元；(4)100万元。
37.某企业2009年7月份销售产品500万元，当月外购原材料、燃料、动力等费用300万元，发票中注明的增值税为51万元，当月该企业还外购设备一台，价值20万元，发票中注明增值税3.4万元，请问该企业7 月份应纳增值税是多少？(税率17%) 。
(1)85万元；(2)14万元；(3)0；(4)51万元。
二、多项选择题
1.税收的基本特征包括。
(1)固定性；(2)强制性；(3)社会性；(4)无偿性。
2.税收效率原则包括。
(1)税收的社会效率；(2)税收的行政效率；(3)税收的经济效率；
(4)税收的企业效率；(5)税收的投资效率。
3.税收公平原则包括。
(1)税收的政治公平；(2)税收的经济公平；(3)税收的社会公平；
(4)税收的法律公平；(5)税收的国际公平。
4.税收的社会公平，主要是通过公平税负，实现收入的公平分配，防止两级分化，保证社会稳定。具体说来，公平税负包括。
(1)横向公平；(2)纵向公平；(3)平均征税；(4)平均税负。
5.下列税种中属于对流转额征税的有。
(1)关税；(2)消费税；(3)所得税；(4)增值税；(5)契税。
6.现代税收最核心的原则是。
(1)效率；(2)便利；(3)公平；(4)确实。
7.瓦格纳的税收国民经济原则包括。
(1)税收充足；(2)税收弹性；(3)慎选税种；(4)慎选税源。
8.税负转嫁主要形式有。
(1)前转；(2)后转；(3)混转；(4)税收资本化；(5)辗转转嫁；(6)消转。
9.用以衡量宏观税收负担的指标包括。
(1)国民生产总值负担率；(2)国内生产总值负担率；
(3)企业税收总负担率；(4)企业净资产税收负担率。
10.以课税对象分类，税收可分为。
(1)增值税；(2)流转税；(3)所得税；(4)财产税；(5)行为税。
11.下列税种中属于流转税的有。
(1)增值税；(2)营业税；(3)消费税；(4)印花税；(5)关税。
12.增值税类型有。
(1)收益型增值税；(2)产值型增值税；(3)生产型增值税；(4)收入型增值税；(5)消费型增值税。
13.按不同的划分标准，增值税可属于以下哪几类。
(1)流转税；(2)间接税；(3)中央税；(4)直接税；(5)中央地方共享税。
14.税制最主要的构成要素有三项，分别是。
(1)纳税人；(2)负税人；(3)课税对象；(4)税率；(5)税目。
15.增值税税率包括。
(1)基本税率；(2)低税率；(3)零税率；(4)附加税率；(5)高税率。
16.下列商品中属于消费税征税范围的有等。
(1)烟酒；(2)高档服装；(3)居民住宅；(4)成品油；(5)鞭炮。
17.减免税的形式有。
(1)税基式减免；(2)税率式减免；(3)税额式减免；(4)避税；(5)税源式减免。
18.税基式减免包括。
(1)起征点；(2)免征额；(3)项目扣除；(4)跨期结转；(5)财政补贴。
19.现行企业所得税率包括。
(1)25%；(2)20%；(3)15%；(4)18%。
20.我国现行个人所得税对个人取得的各项应税所得实行分类税率，目前所采用的税率有
。
(1)超额累进税率；(2)定额税率；(3)浮动税率；(4)比例税率；(5)全额累进税率。
21.比例税率可分为。
(1)统一比例税率；(2)差别比例税率；(3)固定比例税率；(4)累进比例税率；(5)累退比例税率。
22.从征税的不同目的来划分。
(1)财政关税；(2)保护关税；(3)进口关税；(4)进口关税；(5)出口关税；(6)过境关税。
三、判断题(正确的打“√”，错误的打“×”并改正)
1.税收是最早的财政范畴，也是最典型、最主要的财政范畴。( )
2.“国家分配论”认为国家征税的依据是国家提供公共产品，是国家与纳税人之间的利益交换行为。( )
3.一项财政收入只有同时具备强制性、无偿性、固定性三项基本特征，方为税收，否则就不是。( )
4.税收经济效率原则，就是指国家征税时应尽量节约征税成本，多征税收。( )
5.税收的横向公平是相同能力的人负担相同的税收。( )
6.税收的纵向公平是指纳税能力不同的人负担不同的税收。( )
7.税收负担是指整个社会或单个纳税人实际承受的税款。( )
8.税收负担是指税款的最终承担者。( )
9.凡是税收负担可直接通过产品提价方式向消费者转嫁的税收都视为直接税。( )
10.现代市场经济发达的国家都以流转税为主体税种。( )
11.税制的核心是纳税人。( )
12.一种税区别于另一种税的主要标志是纳税人。( )
13.我国消费税的税率设计采用比例税率和定额税率相结合的做法。( )
14.我国个人所得税的税率设计采用比例税率和全额累进税率。( )
四、名词解释
1.税收；
2.税收负担；
3.税负转嫁；
4.直接税；
5.间接税；
6.起征点；
7.免征额；
8.流转税；
9.所得税；10.增值税；11.消费税；12.营业税；13.企业所得税；14.个人所得税。
五、问答题
1.税收制度主要有哪些构成要素？
2.增值税有哪几种类型？
3.消费税有何特点？
4.简述个人所得税居民和非居民纳税人的区分标准。
5.流转税与所得税各有哪些？它们有哪些区别？
六、计算题
1.某国家计划内卷烟厂6月份生产销售100大箱（每大箱5万支）卷烟，收入2750000
元（不含增值税）。试计算该卷烟厂应纳消费税。
2.某公司为一般纳税人，一月份货物销售额(价税合并定价)为800，000元，购进货物取得增值税专用发票，其注明增值税额为96,000元，税率为17%，则该公司本月应纳多少增值税？
3.某公司某年底申报利润总额为250000元，弥补以前年度亏损50000元，申报应纳所得税50000元，年底进行所得税汇算清缴时，经审查尚未弥补以前年度亏损50000元中有2 5000元已超过延续弥补年限，试计算该公司应弥补所得税额。
4.某居民在09年9月份取得以下收入：工资收入8000元，中奖收入15000元，稿酬收入10000元，试问该人9月份应纳多少个人所得税。
5.某公司为增值税一般纳税人，2009年3月份销售商品1000件，每件200元（不含税）。该商品适用17%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明的税款为1700 0元，当月该公司还购进免税农产品10000元，支付运输费用10000元。请计算该公司200 9年3月份需要缴纳多少增值税？
6.某增值税一般纳税人购进钢材2000吨，共付款480万元，已验收入库并取得增值税专用发票。当期将其中1500吨用于生产应税产品，500吨用于本单位福利设施工程，该纳税人本期对外销售各种应税产品500万元，应税产品用于本企业基本建设工程按出厂价计算计60万元，该应税产品适用税率17%，试计算进项税额、销项税额和应纳税额。
7.某企业是从事商品零售的为小规模纳税人，2009年3月，取得商品销售额（含增值税）10万元，取得进货普通发票，发票上记载的进货数额是6万元。该企业2009年3月当缴纳多少增值税。
8. 某烟厂生产烟丝，某年6月销售烟丝取得销售收入120000元（包含增值税销项税额）。请计算该厂6月份应纳的消费税税额。（烟丝适用的税率为30%）
9. 某化工厂2月份根据当地的气候和风俗特制一批化妆品分发给本厂职工，其生产成本7000元，全国平均成本利润率5%，该批化妆品无同类产品销售价格。试计算该化工厂应纳消费税。（化妆品的比例税率为30%）
10. 某贸易公司委托橡胶制品厂加工汽车轮胎一批，发出原材料成本52000元；橡胶制品厂代垫辅助材料1500元，收取加工费5000元，汽车轮胎加工完毕后，由贸易公司收回入库。试计算该贸易公司应纳消费税。（适用税率3%）
11. 某酒厂2月份生产白酒10吨对外销售，取得销售收入21000元（不含增值税）。试计算该酒厂应纳消费税。
12. 某酒厂将自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。白酒全国平均成本利润率为10%，请计算该酒厂应纳的消费税税额。
13. 某运输公司2008年12月取得客运收入4万元，货运收入4.25万元，其他运输收入6000元，其中支付给其他联营运输公司运费1万元。计算该公司1月份应纳营业税额为多少？
14. 某文化单位3月份放映电影30场，全部票价收入100000元。另外该单位还开办有一家卡拉OK歌舞厅，本月门票收入30000元，顾客点歌收费12000元，烟酒和饮料零售收入50000元。试计算该文化单位应纳的营业税。（娱乐业税率20%）
15. 某集体企业某年度企业损益表中反映的利润总额为6200000元，试根据以下资料对该利润总额进行调整。
（1）本年列支业务招待费200000元，同期销售收入15000000元；
（2）该企业向非金融机构支付贷款利息，因利率较高多支付利息20000元；
（3）该企业上年度亏损250000元未补，该年度为第二年；
（4）该企业获国库券利息45000元。
16. 某集体企业2009年1月份实现各种产品销售收入95万元，产品销售成本为55万元，增值税7万元，销售税金及附加8万元，管理费用1.2万元，财务费用0.8万元，营业外支出5万元，2008年1－12月份累计应纳税所得额为160万元，累计已纳所得税37.2万元，试计算该企业2009年1月份应纳所得税。
17. 某中外合资家电企业，共有在册职工120人，资产3500万元。2009年销售产品取得不含税销售收入2500万元，会计利润600万元，已预缴150万元所得税。经会计事务所审核，发现以下问题：
（1）期间费用中广告费450万元，业务招待费15万元；
（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元，直接捐赠6万元）；
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
（4）去年发生亏损10万元。
试计算该企业当年应纳企业所得税。
18. 某企业本年度境内所得为900万元，在境外某国所得100万元。在境外实际缴纳所得税26万元。计算该企业本年度应纳所得税。
若该企业下一年度的境内、境外所得同上，但在境外某国实际缴纳所得税税额为23万元(优惠3万元),则应计算本期应纳所得税。
19. 某国有企业当年度境内经营应纳税所得额为4000万元，其在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为1200万元，其中生产经营所得为1000万元，税率为40%，特许权使用费200万元，税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额为800万元，其中生产经营所得为500万元，税率为25%，租金所得300万元，税率为10%，试计算该企业当年应纳的企业所得税。
20. 某人为某地区引进外资项目，获得介绍服务收入100000元，试计算该个人应纳的个人所得税。
21. 甲乙丙三个人合作写一本书,取得稿费收入12000元,其中甲分得8000元，乙分得3 500元，丙分得500元，试分别计算甲乙丙应纳税额。
22. 王某2008年7月5日购入企业债券2000份，每份购买价格12.20元，购买时支付有关税费400元。2008年8月19日将该债券转让550份，每份卖出价15.30元，转让时支付有关税费150元。试计算王在转让企业债券中应纳个人所得税。
23. 某外资企业的外籍员工当月获得薪金收入80000元，试求该职员应纳的个人所得税。
24. 中国公民王某2009年1月10日取得2008年12月份1900工资元，同时取得2008年一次年终奖12100元，计算王某就该两项所得应纳税额。
25. 某个体工商户全年取得生产，经营所得为140000元，经税务机关核定其成本、费用、损失合计为50000元，试求该个体工商户应纳的个人所得税。
26. 某人承包某校办商店,每月领取工资收入500元，年终按承包合同获得收入32400元，试求该承包者应纳的个人所得税。
第四章财政支出
一、单选题
1.把财政支出分为购买性支出与转移性支出是按分类。
(1)经济性质；(2)具体用途；(3)费用类别；(4)形式。
2.将财政支出分为经济建设费、社会文教费国防费、行政管理其他支出五大类，主要是按照的不同来划分的。
(1)国家性质；(2)国家职能；(3)国家体制；(4)支出的直接用途。
3.财政支出应遵循。
(1)效率原则、公平原则、稳定原则；(2)重点原则、平均原则、发展原则；
(3)普遍原则、发展原则、公共原则；(4)节约原则、公开原则、统一原则。
4.市场机制缺乏效率的原因主要有两种情形。
(1)通货膨胀、垄断；(2)市场失效、政策扭曲；
(3)经济萧条、失业增加；(4)投资膨胀、消费不旺。
5.财政支出直接构成和影响。
(1)社会总需求；(2)社会总供给；(3)社会供求；(4)企业投资。
6.按照西方古典学派观点，财政支出属于。
(1)非公共性；(2)非生产性；(3)生产性；(4)经济性。
7.按照马克思主义观点，属于生产性支出的有。
(1) 国防支出；(2)行政管理支出；(3)科技教育支出；(4)国有企业投资。
8.在市场经济条件下，财政越位主要表现在。
(1)大规模增加科教文卫支出；(2)大规模参与国有企业投资；
(3)大幅度增加科教文卫支出；(4)增加环境治理支出。
9.下列费用中不属于科教文卫支出的项目有。
(1)广播电视事业费；(2)计划生育事业费；(3)地质勘探事业费；(4)地震监控费。
10.下列费用中不属于行政管理支出的有。
(1)人大经费；(2)司法检察机关经费；(3)城市维护费；(4)驻外机构经费。
11.行政、国防支出属于。
(1)购买性支出；(2)转移性支出；(3)积累性支出；(4)投资性支出。
12.间接影响就业，起着自动稳定器作用的是。
(1)财政性投资；(2)政府采购；(3)转移性支出；(4)政府贷款。
13.在经济处于低潮时期，要在短时间内拉动经济增长，应运用。
(1)中性财政政策；(2)扩张性财政政策；(3)紧缩性财政政策；(4)紧急经济政策。
14．当总需求严重不足时，适度扩大财政支出。
(1)不会引起物价上涨；(2物价不变甚至下跌；(3)物价大幅上涨；(4)物价出现较大波动。15．财政支出中对物价影响较为直接强烈的支出是。
(1)利息支出；(2)价格补贴；(3)社会保障支出；(4)政府采购。
16．发达国家财政支出的增长。
(1)主要为绝对量的增长，但不包括相对量的增长；
(2)主要为相对量的增长，但不包括绝对量的增长；
(3)绝对量不断增长，相对量逐步下降；
(4)既有绝对量增长，也包括相对量的增长。
17.二战后西方发达国家的财政支出大幅增长的主要原因是。
(1)凯恩斯的国家干预论被推崇；(2)西方国家滞胀的出现；
(3)供应学派的兴起；(4)国际竞争的结果。
18.与发达国家相比，发展中国家的财政支出主要集中在。
(1)公共投资支出；(2)社会保障支出；(3)转移性支出；(4)科教文卫支出。
19.发达国家在财政支出增长的同时，用于增长较快。
(1)转移性支出；(2)购买性支出；(3)公共项目投资；(4)国防支出。
20.瓦格纳法则可以简单地归纳为。
(1)财政支出的增长在不断稳定增长过程中不时地出现跳跃的一种增长过程；
(2)随着人均国民收入的提高，政府支出将增长，同时政府支出占GDP的比重将会提高；
(3)财政支出的增长与经济发展阶段有关；(4)替代效应或检查效应。
21.瓦格纳认为政府的教育、娱乐、文化、卫生和福利等支出的增加由其决定的。
(1)消费弹性；(2)收入弹性；(3)边际消费倾向；(4)投资乘数。
22.行政管理支出与国防支出完全排除市场行为，从理论上讲，其收入来源就为。
(1)公债；(2)规费；(3)税收；(4)投资收益。
23.科学研究属于。
(1)纯公共产品；(2)混合公共产品；(3)私人产品；(4)企业产品。
24.教育支出，尤其是高等教育支出，应属于。
(1)纯公共产品；(2)混合公共产品；(3)私人产品；(4)企业产品。
25.最能体现政府采购的有效竞争、公平和公开原则的采购方式是。
(1)公开性采购；(2)非盈利性采购；(3)招标采购；(4)定向采购。
26.以下不属于政府采购原则的是。
(1)有效竞争原则；(2)公平原则；(3)公正原则；
(4)推动国内竞争和促进产业发展原则；(5)公开原则。
27.通过公开程序邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标的采购方式叫。
(1)非招标采购；(2)限制性招标采购；(3)公开招标采购；(4)选择性招标采购。
28.在市场经济条件下，政府投资所要遵循的最基本原则是。
(1)弥补市场失效的原则；(2)非营利原则；
(3)维护市场配置功能原则；(4)调节国民经济运行原则。
二、多项选择题
1.以下正确的说法是。
(1)政府职能范围决定财政支出范围；(2)政府职能范围限于市场失效领域；
(3)政府职能范围只能在市场失效领域，才能最大限度地发挥市场和计划对社会资源的配置作用；
(4)购买性支出有利于实现财政支出的公平原则。
2.下列说法正确的有。
(1)在市场经济条件下，教育与科技支出应视为生产性支出；
(2)我国财政只存在“越位”问题上，不存在“缺位”问题；
(3)建立公共财政模式是我国财政发展的趋势；
(4)财政支出公平原则主要通过社会保障支出来实现。
3.建立公共财政模式，解决财政缺位和越位问题，具体措施是。
(1)财政应退出竞争市场领域；(2)加大基础设施、基础产业投资；
(3)加大科教文卫事业支出；(4)加大社会福利支出。
4.财政支出的主要范围包括。
(1)为国家机构的正常运转提供经费；(2)为科教文卫事业提供经费；
(3)为公共工程提供经费；(4)为社会公平提供经费；(5)为企业技术改造提供经费。
5.财政支出应遵循的原则是。
(1)效率原则；(2)经济原则；(3)公平原则；(4)发展原则；(5)稳定原则。
6.下列支出中属于经济建设支出的项目有。
(1)基本建设投资支出；(2)地质勘测费；
(3)城市维护费支出；(4)国家物资储备支出；(5)社会保障支出。
7.财政支出按国家职能分类可分为。
(1)经济建设支出；(2)科教文卫支出；(3)国防支出；(4)行政管理支出；(5)其他支出。
8.行政、国防支出属于。
(1)社会保障支出；(2)购买性支出；(3)消耗性支出；(4)中央财政支出；(5)转移性支出。9.瓦格纳法则对财政支出增长的解释是。
(1)国家职能的扩大使财政支出不断增长；(2)扩军备战需要；
(3)城市化的发展和外溢性问题；(4)人均收入提高后，国民对公共消费品需要增加；(5)市场主体关系的复杂要求更完善的司法和行政制度。
10.以下财政支出中属于纯公共产品的是。
(1)科研支出；(2)教育支出；(3)文化事业支出；(4)国防费；(5)外交外事支出。
11.政府采购方式根据招标范围不同，可将采购方式分为。
(1)公开招标采购；(2)选择性招标采购；(3)限制性招标采购；(4)集中采购；(5)分散采购。
12.相对私人而言，政府采购具有以下特点。
(1)非盈利性；(2)规范性；(3)政策性；(4)公开性；(5)影响巨大。
13.政府采购的一般原则是。
(1)有效竞争原则；(2)不购进口货原则；(3)公开性原则；
(4)公平性原则；(5)推动国内竞争和促进产业发展的原则。
14.通常国际上的政府采购模式包括。
(1)集中采购；(2)中央采购；(3)地方采购；(4)分散采购；(5)半集中半分散采购模式。
15.政府投资的主要特点是。
(1)侧重于社会经济效益；(2)侧重于单个项目的经济效益；(3)具有开发性、战略性；
(4)可以投资于大型项目和长期项目；(5)积极投资于投资少见效盈利性项目。
16.市场经济条件下，政府投资应遵循的原则有。
(1)弥补市场失效的原则；(2)维护市场配置功能的原则；(3)盈利性原则；
(4)社会性原则；(5)调节国民经济运行的原则。
17.社会保障主要包括。
(1)社会保险；(2)社会救济；(3)社会福利；(4)社会优抚；(5)财政补贴。
18.社会保险包括。
(1)养老保险；(2)人寿保险；(3)医疗保险；(4)失业保险；(5)工伤保险。
19.社会救济包括。
(1)孤寡病残救济；(2)贫困救济；(3)自然灾害救济；(4)烈军属抚恤。
20.属于局部性或选择社会福利有。
(1)夏季的降温补贴；(2)独生子女补贴；(3)冬季补贴；(4)举办敬老院。
三、判断题(正确的打“√”，错误的打“×”并改正)
1.亚当?斯密的政府“守夜人”的观点就是认为财政支出是生产性的。( )
2.既然我国的财政支出在投资方面大大越位，则我们应相应减少公共基础设施方面的财政投资。( )
3.政府职能范围应限于市场失效领域，否则可能出现“政策扭曲”。( )
4.国家物资储备是国防支出的一部分。( )
5.购买性支出对物价的影响要大于转移性支出对物价的影响。( )
6.发展中国家的财政支出增长主要集中在转移性支出方面。( )
7.瓦格纳认为，政府活动范围的扩大和政府职能的内在质量的提高都使财政支出不断增长。( )
8.财政支出的“梯度渐进增长理论”认为，当社会出现激变时，如战争、灾害时，财政支出会从渐进增长变成台阶式增长；当这种社会激变过去之后，财政支出水平会下降到社会激变前的水平。( )
9.“经济发展的财政支出增长理论”认为经济发展进入中期阶段之后，公共消费性支出、社会保障支出等开始上涨，而公共工程投资性支出则开始下降。( )
10.行政管理支出和国防支出都属于纯公共产品。( )
11.科学研究属于混合公共产品。( )
12.对教育支出的性质分析表明应由政府提供全部的教育经费。( )
13.医疗服务属于纯公共产品，而公共卫生服务则属于混合公共产品。( )
14.我国传统的社会保障制度具有“普享性”，因此，造成了沉重的财政负担。( )
15.现代社会保障制度的核心内容是社会保险。( )
16.独生子女补贴是一种选择性的社会福利。( )
17.逆向选择发生在投保之前，道德风险发生在投保之后。( )
18.现收现付制具有比储蓄积累制更强的再分配功能。( )
四、名词解释
1.购买性支出；
2.转移性支出；
3.公共投资；
4.政府采购。
五、问答题
1.购买性支出与转移性支出对经济和社会事业的影响有什么不同？
2.试述财政支出是如何影响社会就业水平的？
3.试述财政支出对实现社会公平分配的作用。
4.试述瓦格纳法则、梯度渐进增长理论和财政支出阶段理论的基本内容。
5.根据财政支出增长理论分析说明财政支出不断增长的原因。
6.试述政府采购的特点、原则和方式。
7.简述公共投资的特点、原则和范围。
第五章国家预算
一、单选题
1．要求政府的所有财政收支都要反映在预算中，不得隐瞒、造假账，不得有预算以外的财政预支，这是（）原则对预算的要求。
(1)公开性；(2)可靠性；(3)完整性；(4)统一性。
2．财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算，此种预算称为（）。
(1)增量预算；(2)复式预算；(3)单式预算；(4)零基预算。
3．国家的基本财政收支计划称为（）。
（1）经济计划；（2）国家（政府）预算；（3）收支方案；（4）国家（政府）决算。
4．单式预算和复式预算的划分标志是（）。
（1）预算的形式；（2）预算的分级管理；（3）预算内容的分合关系；（4）预算的组成环节。5．我国的预算体系由几级预算组成（）。
（1）中央和地方两级预算；（2）中央、省、市三级预算；
（3）中央、省、市、县四级预算；（4）中央、省、市、县、乡五级预算。
6．我国预算年度的起始期限为（）。
（1）当年的1月1日至12月31日；（2）当年的4月1日至次年的3月31日；
（3）当年的10月1日至次年的9月30日；（4）当年的7月1日至次年的6月30日。7．各级政府预算草案必须经（）审批后才能生效。
（1）各级人民代表大会；（2）各级人民代表大会常务委员会；
（3）各级政府；（4）各级财政部门。
8．市（设区的市）本级人民代表大会审查批准（）预算。
（1）县级预算；（2）省级预算；（3）市（设区的市）级预算；（4）乡镇级预算。
9．我国的国家金库由（）代理。
（1）中国人民银行；（2）中国建设银行；（3）财政局；（4）税务局。
10．影响原预算总额变动的预算调整方式是（）。
（1）．动用预备费；（2）经费留用；（3）预算划转；（4）预算的追加追减。
11．复式预算的经常预算收入主要是（）。
（1）债务收入；（2）企业收入；（3）税收收入；（4）基金收入。
12．反映国家以社会管理者身份取得收入的是（）。
（1）政府公共预算；（2）国有资产经营预算；（3）社会保障预算；（4）财政投融资预算。13．部分改变用途，在支出科目调入调出的预算调整方式是（）。
（1）预算划转；（2）经费留用；（3）动用预备费；（4）预算追加追减。
二、多项选择题
1．目前影响较大并为世界大多数国家所接受的预算原则有（）。
（1）公开性；（2）可靠性；（3）完整性；（4）统一性；（5）年度性。
2．国家预算的基本程序有（）几个阶段。
（1）预算编制；（2）预算审批；（3）预算执行；（4）决算。
3．以预算分级管理的要求为依据对国家预算进行分类，国家预算可分为（）。
（1）中央预算；（2）地方预算；（3）复式预算；（4）单式预算。
4．按预算编制方法的不同，国家预算可分为（）。
（1）零基预算；（2）增量预算；（3）复式预算；（4）单式预算。
5．地方预算由以下哪些级次的预算共同构成？（）
（1）省（自治区、直辖市）预算；（2）设区的市预算；
（3）乡（镇）预算；（4）县预算；（5）村预算。
6．下列哪些是复式预算的特征？（）
（1）体现预算完整性原则；（2）将预算收支按性质分开，便于经济分析；（3）不同预算部分各自平衡；（4）资本预算有可能成为隐蔽赤字的最大场所；（5）只能有两个预算表。7．预算执行机构有（）等。
（1）税务机关；（2）财政部门；（3）海关；（4）各级政府；（5）中国人民银行。
8．下列采取自收汇缴方式缴库的有（）。
（1）铁道行业；（2）邮政行业；（3）农村集市的小额税款；（4）个体商贩及农民纳税的小额税款；（5）边境小额贸易的进口税。
三、判断题
1．各级政府预算按法定财政年度编制，要反映全年的财政收支活动，不允许将不属于本财政年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。（）
2．预算外资金不属于财政资金。（）
3．各级政府对于必须进行预算调整，应当编制预算调整方案，并提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。（）
4．国防、武警、重点建设、中央单位事业经费和中央单位职工工资支出应当由中央财政负担。（）
5．全国人民代表大会审查和批准中央预算和地方总预算草案。（）
6．各主管部门之间也有可能发生支出预算的拨款关系。（）
四、名词解释
1.国家预算；
2.国家决算；
3.预算年度；
4.增量预算；
5.零基预算；
6.单式预算；
7.复式预算；
8.国家预算管理体制；
9.分税制。
五、问答题
1.简述国家预算原则。
2.简述国家预算管理体制内容。
3.简述分税制的主要内容。
4述政府预算拨款原则。
第六章财政政策
一、选择题
1.下列不属于财政政策手段的是（）
（1）税收；（2）预算；（3）公共支出；（4）利率。
2.财政政策工具主要包括以下几种（）。
（1）国家预算；（2）政府信用；（3）税收；（4）财政补贴。
3.财政政策类型主要有（）。
（1）扩张性财政政策；（2）相机抉择的财政政策；
（3）中性的财政政策；（4）紧缩性财政政策。
4.财政政策的构成要素包括（）。
（1）目标；（2）手段；（3）效应；（4）时效。
5.（）的组合可以有效地避免、遏止通货膨胀。
（1）松的财政政策和松的货币政策；（2）紧的财政政策与紧的货币政策；（3）紧的财政政策和松的货币政策；（4）松的财政政策和紧的货币政策。
6.外在时滞主要包括（）。
（1）认识时滞；（2）决策时滞；（3）作用时滞；（4）人为时滞。
7.货币政策手段主要有（）。
（1）金融税收；（2）存款准备金制度；（3）再贴现政策；（4）公开市场业务。8．财政政策与货币政策最常用的组合方式包括（）。
（1）松的财政政策和松的货币政策；（2）紧的财政政策与紧的货币政策；（3）紧的财政政策和松的货币政策；（4）松的财政政策和紧的货币政策。
二、名词解释
1.财政政策；
2.扩张性财政政策；
3.紧缩性财政政策；
4.中性财政政策。
三、问答题
1.财政政策目标和手段有哪些？
2.根据我国目前宏观经济状况说明应采取怎样的财政政策？为什么？
3.试述财政政策与货币政策常用的组合方式及适用条件。
吉大18春学期《财政学》在线作业一-0001 试卷总分:100 得分:0 一、单选题(共10 道试题,共40 分) 1.社会保障体系中，（）不与财政发生直接关系 A.社会保险 B.个人储蓄保障 C.社会救济 D.社会福利 正确答案:B 2.财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A.统收统支 B.划分收支，分级管理 C.分级包干 D.财政收支包干 正确答案:A 3.以下哪一项不是紧缩的货币政策（） A.在公开市场上卖出国债 B.提高再贴现率 C.提高存款准备金率 D.降低利率 正确答案:D 4.在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A.先发展，后维持 B.先维持，后发展 C.兼顾维持和发展 D.视具体情况而定 正确答案:B 5.财政对企业的亏损补贴，应针对（） A.政策性亏损 B.经营性亏损 C.两者都支持 D.两者都不支持 正确答案:A 6.经济体制转轨过程中，政府应该退出的领域是（）
A.基础产业 B.基础设施 C.高新技术重大项目 D.一般加工工业 正确答案:D 7.国家征税凭借的是（） A.国家的政治权力 B.社会习惯势力 C.财政管理上对国有资产的所有权 D.拥有资本 正确答案:A 8.（）不属于财政政策工具 A.税收 B.公债 C.利率 D.政府投资 正确答案:C 9.以下哪种不是我国中央银行的主要货币政策手段( ) A.再贴现率 B.公开市场业务 C.存款准备金 D.利率 正确答案:D 10.公债同其他财政收入最大区别（） A.固定性 B.灵活性 C.有偿性 D.强制性 正确答案:C 二、多选题(共5 道试题,共20 分) 1.下列属于政府非税收入的是（） A.行政事业性收费收入 B.政府性基金收入 C.国有资产收益收入
福师公共财政学在线作 业一满分答案 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估 满分：2 分 2. 如何正确理解财政平衡（） A. 收支大体平衡，略有少量赤字 B. 收大于支，略有结余 C. 收支相抵，不多不少 D. 是绝对收支相等 满分：2 分 3. 在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A. 先发展，后维持 B. 先维持，后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定 满分：2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆 满分：2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型 满分：2 分 6. 财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A. 统收统支
B. 划分收支，分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干 满分：2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择 满分：2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是（） A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税 满分：2 分 9. 我国消费税的纳税环节是（） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节 满分：2 分 10. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（） A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债 满分：2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统 满分：2 分 12. 财政产生的根本原因是（）
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷 一、名词解释（每小题4分，共20分） 1、财政补贴： 2、课税对象： 3、税负转嫁： 4、国际重复征税： 5、分税制： 二、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2分，共30分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是（） A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是（） A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的（） A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是（） A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税（） A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是（） A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是（） A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担 C、纳税人的负担 D、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用（） A、公募法 B、承受法 C、出卖法 D、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是（） A、分期逐步偿还法 B、抽签轮次偿还法 C、到期一次偿还法、 D、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有（） A、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D、只有A是 11、国有资产管理的内容包括（） A、国有资产投资管理 B、国有资产经营管理 C、国有资产收益管理 D、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A、有偿性 B、自愿性 C、灵活性 D、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A、以承销方式向承销商销售 B、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B、税收立法权属于中央 C、地方有一定的税收立法权 D、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（） A、累进的所得税 B、政府对个人的转移支出
财政学重点整理
名词解释 财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。财政政策是国家整个经济政策的组成部分。 财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。 财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。 起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。 免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。 平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。平衡预算乘数指政
公共财政学在线作业A、Ｂ
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公共财政学＿在线作业_A最终成绩:１00.０ 一单项选择题 1. 公共收入按照管理方式的不同分为（) (5．0 分) 中央收入和地方收入 经常性收入和临时收入 国内收入和国外收入 预算收入和预算外收入 ?知识点: 用户解答: 预算收入和预算外收入 2．公共收入的最佳形式是（) (5．0分) 税收收入 共有资产收入 公债收入 使用费 知识点: ?用户解答：税收收入 3. 社会保障的强制性特征主要体现在( ) （５.０分) 社会保险 社会救济 社会福利
社会抚恤 知识点: 用户解答: 社会保险 4. 我国现行企业所得税采用的是（） (５.0 分） 比例税率 超额累进税率 定额税率 全额累进税率 ?知识点: 用户解答: 比例税率 ５.高税率不等于高税收，低税率不等于低税收的原理,是在下述的原理中说明的: （） （5.0分) 哈罗多――多马模型 理性预期理论 永久性收入理论 拉弗税收曲线原理 知识点: ?用户解答：拉弗税收曲线原理 ６.9７年“东南亚金融危机”发生后，我国主要实行:( ) (5．0 分) 积极性公共财政政策
消极性公共财政政策 “中性”公共财政政策 紧缩性公共财政政策 知识点: 用户解答：积极性公共财政政策 ７．当商品的供给弹性大于需求弹性，税负（）（5.0 分) 不转嫁 易向后转嫁 由纳税人自己负担 易向前转嫁 知识点: ?用户解答：易向前转嫁 8. 文、教、科、卫支出具有( ) (5.0 分） 生产性 非生产性 购买性 转移性 ?知识点： 用户解答：非生产性 ９. 税负转嫁的程度取决于（） (５．0分)
模拟试题四 一、单项选择题 1．下列哪项不属于财政政策的目标？( ) A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 2.下列方法中，不能用来治理垄断所产生效率损失问题的措施是( ) A、征税 B、反垄断立法 C、公共定价 D、取消区域间的竞争壁垒 3.农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。 A、农民个人 B、国家财政 C、银行贷款 D、社会集资 4. 公共产品有效供给量为( )。 A、单个消费者公共产品的需求曲线横向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 B、单个消费者公共产品的需求曲线纵向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 C、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量的加总。 D、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量中的最大数量。 5. 如果假定各个人收入的边际效应是一个常数，（）原则意味着对不同收入水平的人收取等量的税。 A、比例牺牲 B、最小牺牲 C、均等牺牲 D、以上都不对 6.下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响( ) A、对资本收入课税 B、对消费品课税 C、对劳动收入课税 D、对财产课税 7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是( ) A、边际成本定价 B、二部定价 C、平均成本定价 D、固定成本与变动成本定价 8.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品（） A、奢侈品 B、耐用消费品 C、高档消费品 D、生活必需品 9．关税依其课税对象的性质属于（）。 A、所得税 B、流转税 C、财产税 D、资源税 10．预算外资金的性质是（）。 A、财政性资金 B、信用资金 C、企业资金 D、闲置资金 11．政府预算由（）负责审批。 A、财政部 B、国务院 C、全国人民代表大会 D、各级地方政府
1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具 备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人 提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领 域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医 疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财 政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或 道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政 府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公 共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约 职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本 质是决定财政职能最重要的因素.
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
*财政学知识点整理 第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。 第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。 实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的， 随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。
4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线 特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义： 【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度 的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡 量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。 第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优 质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采 取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动
财政学模拟试题（四） 一、名词解释（每题5分，共10分） 1.税收替代效应 税收的替代效应是指税收对纳税人在购买商品方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买，增加不征税或轻税的购买，即以无税或轻税商品代替征税或重税商品。 2.或有债务 或有债务是指由某一或有事项引发的债务，关键看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终由政府来承担。它不是政府完全能够控制的，也不是最终完全转化为财政负担，关键取决于转化的面和概率有多大。 二、简答题（每题10分，共50分） 1.简述财政实现收入分配职能的机制和手段。 答案要点：（1）财政实现收入分配职能是指财政具有通过分配调整各分配主体的分配利益关系的功能。收入分配职能目标是：实现国民收入和财富分配的公平合理，调整国家、企业、个人之间的关系。（2）财政收入分配职能的机制和手段:第一，划清市场分配与财政分配的界限和范围;通过市场形成的企业职工工资、企业利率、股息收入等，财政的职能是通过再分配进行调节。第二，规范工资制度：指国家预算拨款的公务人员和事业单位职工工资，都应纳入工资总额；第三，加强税收调节：个人所得税、资源税；第四，通过转移性支出，调节社会利益关系； 2.简述政府加大对“三农”投资的背景意义及财政采取的措施。 答案要点：背景：第一，当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。第二，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。目前发展阶段的特殊困难：大量剩余劳动力的转移问题；长期历史遗留及价格剪刀差形成的城乡差距；农村基础设施、教育医疗保障发展严重滞后。 财政政策措施：第一，深化以农村税费改革为中心的农村综合体制改革。第二，从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”。第三，大力支
财政学复习提纲 前言：财政学的理论渊源 重商主义财政理论盛行时期的基本思想：(1+5) 认为一国积累的金银越多，就越富强，也就是一国的国力通过金银数量来衡量。主张扩大商品出口，限制商口进口，通过贸易顺差换回大量金银货币。 主张国家干预经济生活，禁止金银输出，增加金银输入。 主张政府管制农业、商业和制造业，发展对外贸易垄断； 通过高关税率及其它贸易限制来保护国内市场； 并利用殖民地为母国的制造业提供原料和市场。 古典政治经济学财政理论盛行时期的基本思路(1+5) 斯密的财政理论基本理论主张自由竞争的经济制度在市场自发调节下能保持理想的秩序，每个人在追求最大私利的同时，社会利益也能得以最大限度地实现。 关于政府问题，主张小政府，廉价政府。国家的职能就是保护国家安全，维护社会治安，抵御外敌入侵，建设并维持某些公共事业等一些对社会有益而又不可缺少的活动，充当守夜人的作用。 关于财政收入问题，提出以受益者负担为中心的收入理论，即按享受国家经费开支利益的大小和方向来筹集经费。 关于税收问题，提出了平等、确实、便利和征税费用最小的税收原则 关于公债问题，提出公债有害论，不主张发行公债。 关于财政支出问题，主张严格限制、量入为出的理论。财政支出必须严格限制在国防、司法、公共工程建设和维护公共机关的需要。 大卫李嘉图的财政理论基本理论主张(3) 第一，同意斯密关于国家职能、公债和财政收支方面的观点。 第二，提出自己赋税理论。包括赋税总论和赋税论 关于赋税总论：认为任何形式的赋税都来源于利润、地租和其它形式的收入，都会减少资本积累。为了减轻赋税对生产的破坏，主张尽量减少对最终由资本来承担的赋税，认为最好的赋税就是最轻的赋税。 关于赋税论：他研究了地租税、利润税、工资税、农产品税和黄金税等当时
一、单选题（共20 道试题，共40 分。） 1. 不属于财政的基本职能的是（）D. 公平及效率的均衡 2. 财政资源配置职能主要是为了取得（）C. 经济及社会效益 3. 土地增值税实行（）B. 超率累进税率 4. 公共产品及私人产品是社会产品中典型的两极。但也有些产品是兼备公共产品及私人产品的特征，因而可称之为（）A. 混合产品 5. 社会保障经费应该是（）D. 由企业、国家、个人承担 6. 公债最初的功能是（）A. 弥补财政赤字 7. 下列财政支出中，属于经济建设支出的是（）D. 企业挖潜改造资金支出 8. 财政及经济的关系主要表现在（）D. 财政政策及经济兴衰的关系以及财政对经济运行的调节 9. 财政对企业的亏损补贴，应针对（）A. 政策性亏损 10. 我国增值税的基本税率（）C. 17% 11. 下列属于补偿性支出的项目有（）C. 企业挖潜改造资金 12. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）B. 向银行透支
13. 以下哪项不是公共物品的特点( ) D. 使用的无偿性 14. 如何正确理解财政平衡（）B. 收大于支，略有结余 15. 社会保障体系中，（）不及财政发生直接关系B. 个人储蓄保障 16. 市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（）A. 市场 17. 属于财政收入中的专项收入的是（）A. 教育费附加收入 18. 在资本主义社会，财政分配采取的形式是（）C. 价值形式 19. 当总需求>总供给经济呈剧烈波动，应采用（）B. 双紧 20. 国家征税凭借的是（）A. 国家的政治权力 二、多选题（共10 道试题，共20 分。） 1. 社会保障制度的内容包括（） A. 社会保险 B. 社会福利 C. 社会救济 D. 优抚安置 E. 社会互助 2. 我国财政收入形式包括（） A. 税收收入 B. 国有资产收益 C. 债务收入E. 其他收入 3. 财政补贴主要包括（）
2016中农大公共财政学_在 线作业_1 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
公共财政学_在线作业_1 交卷时间：2016-10-04 09:38:16 一、单选题 1. (5分)下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（） A. 中央收人占GDP比重 B. 财政支出占GDP比重 C. 地方收人占GDP比重 D. 财政收入占GDP比重 纠错 得分：0 知识点：公共财政学 展开解析 2. (5分)按计税依据不同，税收可分为从价税和（） ? A. 从量税 ? B. 价外税 ? C. 货币税 ? D. 价内税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学
展开解析 3. (5分)在市场经济体制下，资源配置主要依靠（） ? A. 财政配置 ? B. 计划配置 ? C. 市场配置 ? D. 调节经济结构机构配置 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 4. (5分)政府公共收入中最多的收入是（） ? A. 政府收费 ? B. 国有经济收入 ? C. 公债 ? D. 税收 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析
5. (5分)世界各国均实行：（） ? A. 复式预算 ? B. 充分就业预算 ? C. 单式预算 ? D. 零基预算 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 6. (5分)社会保障的强制性特征主要体现在（） ? A. 社会福利 ? B. 社会抚恤 ? C. 社会保险 ? D. 社会救济 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 7.
(5分)一般地，（）的税收负担具有累进性。 ? A. 所得税 ? B. 商品税 ? C. 财产税 ? D. 行为税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 8. (5分)下列几种产品中属于纯公共产品的是（） ? A. 公园 ? B. 国防 ? C. 高速公路 ? D. 食品 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 9. (5分)公共财政应当更多地体现（）
《财政学》期末考试模拟试卷 （闭卷时间120分钟） 年级_______ 专业___________ 姓名________ 学号____________ 一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分，从所给A、B、C、D四个选项中选出一个 最佳选项并填在括号内）。 1. 主张市场是由一只“看不见的手”操纵经济的运行，任何对它的干预都是不可取的经济学家是（）。 A.凯恩斯 B.亚当·斯密 C.弗里德曼 D.马克思 2. 在财政的职能中，属于公平职能的是（）。 A.资源配置 B.监督职能 C.促进经济稳定与发展 D.收入分配职能 3. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为（）。 A. 混合物品 B. 固定资产 C. 消费品 D. 准私人物品 4. 购买性支出意味着政府的资金（）。 A.脱离了政府的控制 B.与微观经济主体提供的商品和服务相交换
C.可用于购买商品 D.只用于购买劳务 5. 下面哪一项不是公共需要的特征？（） A.共同的需要 B.具有排斥性 C.具有竞争性 D.既具有正的外部效应，也具有负的外部效应 6. 瓦格纳法则可以表述为（） A.随着人均收入的提高，财政支出也相应增加。 B.随着人均收入的提高，财政收入也相应增加。 C.随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 D.随着人均收入的提高，财政收入占GDP的比重也相应提高。 7. 基尼系数为（）时，说明社会分配绝对不公平。 A.1 B. 0.3－0.4 C. 0.2－0.3 D. 0 8. 拉弗曲线属于（）。 A.新凯恩斯主义学派 B.货币主义学派 C.理性预期学派 D.供给学派 9. 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）。
第一章财政概念和财政职能 财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。 财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性 公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。 区别公共物品和私人物品： 一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。） 二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。） 公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。 市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。 市场失灵的主要表现： （1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子） 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能 财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。 （1）资源配置职能
C.体制转轨时期 D.发展中国家 2、发展中国家财政的共同特征是（ ABCD ）。 财政学作业（选择、判断题） 导论 、单项选择题 般认为，英国杰出的古典经济学家（ 亚当?斯密）所著 的《国民财富的性质和原因的分析》是财政学产生的起点。 亚当-斯密关于财政支出方面提出的原则是 （量入为出）。 8、（ 弗里德曼 ）主张“货币最重要” 府）在一定时期内的主导地位。 、多项选择题 A. 社会主义初级阶段 B.经济二元结构1、 2、 现代财政学之父是（ 马斯格雷夫 ）。 3、 4、 凯恩斯关于财政支出方面提出的原则是 量出为入 ）。 5、 我国最早提出量入为出原则的理财家是 周公 ）。 6、 我国最早提出量出为入原则的理财家是 杨炎） 7、（ 凯恩斯 ）主张“财政最重要 ”。 9、因为我国正处于经济体制转轨时期， 由此决定了我国 （ 政 1、下列属于中国实际的是（ ABCD ）。
A.购买支出比重大 B.间接税为主体 C.财政赤字和债务规模不断扩大 D.财政法规不健全 第一章财政概念和财政职能 、单项选择题1、（市场失灵）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。 2、满足社会公共需要的物质手段只能来自（V+M ）。 3、财政是一种（政府）的经济行为。 4、般来说，下列哪些物品是纯公共产品（国防）。 5、具有非排他性和竞争性的产品是（共有资源）。 、多项选择题 1、公共产品区别于私人产品的主要标准是（AB )。 A.非排他性 B.非竞争性 2、般来说，下列哪些物品是准公共产品（BCD )。 B.花园C教育 D.桥梁3、市场的资源配置功能不是 万能的，市场失灵主要表现在 ( ABCD )。 A.垄断 B.信息不充分或不对称 C.收入分配不公 D.经济波动
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试卷一 一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1．财政分配的依据为（） A、资产所有权 B、政治权力 C、劳动力所有权 D、资产所有权和政治权力 2．下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（） A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重 3．社会保障支出与财政补贴支出的区别主要体现在（） A、资金来源不同 B、对相对价格结构的影响不同 C、支出渠道不同 D、经济性质不同 4．财政收入实际增长是指（） A、财政收入增长率高于物价上升率 B、财政收入增长率等于物价上升率 C、财政收入增长率低于物价上升率 D、财政收入增长率高于GDP增长率 5．一种税区别另一种税的主要标志是（） A、纳税人 B、征税对象 C、课税依据 D、税率 6．国债与私债的本质区别在于（） A、发行的依据或担保物不同 B、发行的利率不同 C、发行的方式不同 D、发行的机构不同 7．以编制形式上的差别为依据，国家预算可分为（） A、增量预算和零基预算 B、中央预算和地方预算 C、单式预算和复式预算 D、总预算和单位预算 8．下列不属于财政政策工具（手段）的是（） A、税收 B、公共支出 C、国家预算 D、利率 9．财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的（）关系 A、财权与事权 B、统一领导与分级管理 C、集权和分权 D、收入与支出 10．下列各项不属于外债的有（） A、政府向外国政府的借款 B、政府在国外发行的外币债券 C、外商以外币在境内的投资 D、政府向国际金融组织的借款 二、多项选择题（每小题2分，共20分） 1．税收的基本特征为（） A、国家主体性 B、强制性 C、无偿性 D、固定性
导论 财政：是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。 社会公共需要：指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。 财政的一般概念：1.财政的分配主体是国家或政府。2.财政分配的对象是部分社会产品与服务。 3.财政分配的目的是满足社会公共需要。 社会公共需要和私人个别需要相比有哪些不同特征： 社会公共需要是相对于私人需要和微观主体需要而言的。特征为一是总体性，是就社会总体而言的，为了维持一定政治经济生活，必须满足由社会集中、执行和组织的社会职能的需要。二是共同性，是向社会公众提供的，而不是向某个人或集团服务，是社会共同享有的。三是不对称性，社会成员享用为满足社会公共需要的产品和服务，无需付出任何代价或只支付少量的费用 简述西方财政学说的形成于发展： 第一个时期：古典学派的财政理论，英国古典经济学派的代表人物亚当?斯密于1776年出版了经济学的奠基之作《国富论》。 第二个时期：凯恩斯学派的财政理论，1929年—19933年爆发经济危机，凯恩斯的理论主张主要体现在他的《就业、利息和货币通论》一书中，得出“有效需求不足”是产生危机的根本原因这一结论。 第三个时期：新自由主义学派的财政理论 1.货币学派：主要代表人物弗里德曼 2.供给学派：阿瑟拉弗 3.公共选择学派：以坎南和塔洛克为首的公共选择学者运用经济分析方法研究政治问题。 第一章 1，市场失灵：经济调节是一种有效率的运行机制，但现实的市场经济运行中存在着本身固有的缺陷和不足，经济学上称之为市场失灵。 2，公共产品：是指具有社会共同需要性质的产品和服务，与私人产品具有排他性和竞争性的特征相对应，公共产品具有非排他性和非竞争性。 3，资源配置职能：是指通过财政收支活动以及相应的财政政策税收政策的制定调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。 4，收入分配职能：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理的分配目标。 5，经济稳定与增长职能：是指通过财政政策的制定实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标。 6，免费搭车（补！！）：由于公共产品具有非排他性和非竞争性，他的需要或消费是公共的或集体的，如果由市场提供，每个消费者就不会自愿掏钱去买，而是等着他人去购买自 己顺便享用它所带来的利益，这就是经济学中的免费搭车现象。 7，扩张性财政政策：如果社会上总需求小于总供给，即需求不足，则可以采取使财政收入小于财政支出的办法，即相对增加财政支出减少财政收入。 8，紧缩性财政政策：如果社会上总需求大于总供给，则可以采取使财政收入大于财政支出的办法，即相对减少财政支出增加财政收入。 简答题
1. 不属于财政的基本职能的是（）D. 公平与效率的均衡 2. 财政资源配置职能主要是为了取得（）C. 经济与社会效益 3. 土地增值税实行（）B. 超率累进税率 4. 公共产品与私人产品是社会产品中典型的两极。但也有些产品是兼备公共产品与私人产品的特征，因而可称之为（）A. 混合产品 5. 社会保障经费应该是（）D. 由企业、国家、个人承担 6. 公债最初的功能是（）A. 弥补财政赤字 7. 下列财政支出中，属于经济建设支出的是（）D. 企业挖潜改造资金支出 8. 财政与经济的关系主要表现在（）D. 财政政策与经济兴衰的关系以及财政对经济运行的调节 9. 财政对企业的亏损补贴，应针对（）A. 政策性亏损 10. 我国增值税的基本税率（）C. 17% 11. 下列属于补偿性支出的项目有（）C. 企业挖潜改造资金 12. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）B. 向银行透支 13. 以下哪项不是公共物品的特点( ) D. 使用的无偿性 14. 如何正确理解财政平衡（）B. 收大于支，略有结余 15. 社会保障体系中，（）不与财政发生直接关系B. 个人储蓄保障 16. 市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（）A. 市场 17. 属于财政收入中的专项收入的是（）A. 教育费附加收入 18. 在资本主义社会，财政分配采取的形式是（）C. 价值形式 19. 当总需求>总供给经济呈剧烈波动，应采用（）B. 双紧 20. 国家征税凭借的是（）A. 国家的政治权力
1. 社会保障制度的内容包括（） A. 社会保险 B. 社会福利 C. 社会救济 D. 优抚安置 E. 社会互助 2. 我国财政收入形式包括（） A. 税收收入 B. 国有资产收益 C. 债务收入E. 其他收入 3. 财政补贴主要包括（） A. 无偿支付给企业和个人的资金 B. 实物补贴 C. 购买补贴 D. 税收支出和财政贴息 E. 规章制度补贴 4. 按财政支出的最终用途分类，财政支出可分为（） C. 补偿性支出 D. 消费性支出 E. 积累性支出 5. 下列支出中，哪些属于投资性支出（） A. 基本建设支出 B. 挖潜改造资金支出 C. 增拨流动资金 D. 国家储备 6. 财政支出按在国民经济和社会发展中的作用分类，可分为（） B. 社会补偿性支出D. 积累性支出E. 消费性支出 7. 衡量国债规模相对指标有（） A. 国债依存度 B. 国债负担率 C. 国债偿债率 8. 下列属于政府非税收入的是（） A. 行政事业性收费收入 B. 政府性基金收入 C. 国有资产收益收入 D. 彩票公益金收入 E. 罚没收入收入 9. 税收的基本特征是（） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 10. 在市场化发行方式下，国债发行规模的主要经济性制约因素是（）
2016年自考财政学模拟试题和答案 第1章财政学导论 第一部分单项选择题 1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。 A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( ) A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产 3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。 A、我国税收的累进度应该多大？ B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。 A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B、对电讯行业是否需要政府规定价格？ C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D、税收的累进程度多大为宜? 5、下列哪项不属于政府的隐性支出？ A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出 第二部分多项选择题 1、下述财政学中的理论，（）属于实证分析？ A、税负归宿理论 B、公共选择理论
C、最优税制理论 D、公共定价理论 答案与解析：选AB。CD两项属于规范分析。 2、下述财政学中的理论（）属于规范分析？ A、公共产品有效配置理论 B、公共支出不断增长理论 C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D、最优税制理论 3、下述（）单位属于公共部门 A、政府机关 B、公立大学 C、国有企业 D、国有银行 4、下述（）单位属于政府部门 A、卫生部 B、国有企业 C、军队 D、国有银行 5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？（） A、间接税 B、为企业提供贷款担保 C、税收优惠 D、通过罚款、没收取得收入 第三部分判断题 1、公共产品必须由政府来组织生产。（） 2、私人生产的产品一定是私人产品。（） 3、政府免费提供的产品是公共产品。( ) 4、能够通过收费来补偿成本的产品一定不是纯公共产品。( ) 5、私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。（） 6、税收是政府调节收入分配的唯一手段。（） 7、公共生产是政府改变收入分配的手段之一。（） 8、政府规定价格必定会造成销售者的利益转移给购买者。（）