1.【第01章】保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。
A 权威性
B 独立性
C 客观性
D 合法性正确答案:B
2.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）。
A 思想独立
B 机构独立
C 人员独立
D 经济独立
E 精神独立正确答案:BCE
3.【第01章】审计的制约作用可以概括为（）。 A 揭示差错和弊端
B 维护财经法纪
C 改善经营管理
D 提高经济效益
E 加强宏观调控正确答案:AB
4.【第01章】审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。正确错误正确答案: 对
5.【第01章】1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。正确错误正确答案: 对
6.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。正确错误正确答案: 对判断题
7.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。正确错误正确答案: 错
8.【第01章】审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。正确错误正确答案: 对
9.【第02章】与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。
A 可靠程度高低
B 精确度高低
C 预计差错高低
D 抽样误差高低正确答案:B
10.【第02章】假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。
A 3%
B 2%
C 1%
D 4% 正确答案:D
11.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A 事前审计
B 事中审计
C 事后审计
D 定期审计正确答案:D
12.【第02章】对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
A 局部审计
B 财经法纪审计
C 专项审计
D 民间审计正确答案:C
13.【第02章】在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（）。
A 属性抽样
B 变量抽样
C 任意抽样
D 判断抽样正确答案:A
14.【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
A 任意审计
B 强制审计
C 专项审计
D 突击审计正确答案:A
15.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。
A 统计抽样法
B 概率抽样法
C 判断抽样法
D 总体抽样法正确答案:C
16.【第02章】现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。
A 抽样审计
B 逆查法
C 详查法
D 审阅法正确答案:A
17.【第02章】样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（）。
A 90%
B 95%
C 99%
D 100% 正确答案:B
18.【第02章】民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是（）。
A 发出审计通知书
B 进驻被审计单位
C 检查和评价内部控制系统
D 审查财务报表及其所反映的经济活动
E 收集审计证据正确答案:BCDE
19.【第02章】我国审计按其内容和目的分类，可分为（）。
A 政府审计
B 财政财务审计
C 经济效益审计
D 财经法纪审计
E 内部审计正确答案:BCD
20.【第02章】按审计主体分类，可分为（）。
A 政府审计
B 民间审计
C 内部审计
D 全部审计
E 财务审计正确答案:ABC
21.【第02章】审计程序一般包括（）。
A 准备阶段
B 计划阶段
C 实施阶段
D 完成审计工作阶段
E 报告阶段正确答案:ACD
22.【第02章】在审计历史上，审计抽样先后出现过（）。
A 任意抽样
B 判断抽样
C 统计抽样
D 概率抽样
E 随机抽样正确答案:ABC
23.【第02章】对本审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。正确错误正确答案: 错
24.【第02章】不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采用不同审计方法。正确错误正确答案: 对判断题25.【第02章】从5000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5. 正确错误正确答案: 错判断题26.【第02章】在95%的可靠程度下，精确度为±1%的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率±1%范围内的概率为95%。正确错误正确答案: 对判断题27.【第02章】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。正确错误正确答案: 对判断题28.【第02章】内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。正确错误正确答案: 对判断题29.【第02章】预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计。正确错误正确答案: 错判断题30.【第02章】统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。正确错误正确答案: 错单选题31.【第03章】注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。 A 向主管部门报告
B 拒绝
C 向法院起诉
D 向董事会报告正确答案:B 单选题32.【第03章】政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（）。 A 高层次监督
B 强制性监督
C 独立性监督
D 权威性监督正确答案:B 单选题33.【第03章】注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。 A 经济独立
B 思想独立
C 实质上独立
D 形式上独立正确答案:D 单选题34.【第03章】注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。A 审计约定
B 审计计划
C 职业道德
D 审计程序正确答案:C 单选题35.【第03章】对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。A 财政部会计司
B 审计署指导司
C 中国注册会计师协会
D 中国会计学会正确答案:C 多选题36.【第03章】会计师事务所的业务范围具体包括（）。 A 司法业务
B 审计业务
C 审计培训业务
D 会计咨询业务
E 会计服务业务正确答案:BDE
37.【第03章】注册会计师职业道德的基本要求包括（）。 A 独立原则
B 权威原则
C 客观原则
D 公正原则
E 廉洁原则正确答案:ACD
38.【第03章】注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。正确错误正确答案: 错
39.【第04章】我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。
A 咨询业务
B 会计业务
C 审计业务
D 管理业务正确答案:C
40.【第04章】审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。
A 局限性
B 地域性
C 层次性
D 时效性正确答案:D
41.【第04章】审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。
A 内部管理系统
B 内部会计系统
C 内部控制系统
D 内部审计系统正确答案:C
42.【第04章】实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。
A 审计人员
B 委托审计者
C 被审计单位
D 社会公众正确答案:D
43.【第04章】评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（）。
A 规章制度
B 内部管理控制制度
C 内部会计控制制度
D 内部审计制度
E 业务规范和技术经济标准正确答案:BCD
44.【第04章】根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（）。
A 一般准则
B 具体准则
C 工作准则
D 计划准则
E 报告准则正确答案:ACE
45.【第04章】审计依据的特点主要有（）。
A 层次性
B 可比性
C 相关性
D 时效性
E 地域性正确答案:ACDE
46.【第04章】审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（）。
A 谨慎原则
B 具体问题具体分析原则
C 辩证分析问题的原则
D 利益兼顾原则
E 真实可靠原则正确答案:BCDE
47.【第04章】我国注册会计师执业准则主要有（）。
A 审计准则
B 审阅准则
C 独立审计实务公告
D 其他鉴证业务准则
E 相关服务准则正确答案:ABDE
48.【第04章】审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。正确错误正确答案: 对
49.【第04章】内部审计制度也是评价内部控制系统有效性的依据。正确错误正确答案: 对
50.【第04章】民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。正确错误正确答案: 错
51.【第05章】审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（）。
A 实物证据
B 自然证据
C 直接证据
D 基本证据正确答案:B
52.【第05章】用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）。
A 客观性
B 相关性
C 合法性
D 经济性正确答案:B
53.【第05章】按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。
A 自然证据
C 书面证据
D 口头证据
E 环境证据正确答案:BCDE
54.【第05章】收集审计证据的途径很多，常见的有（）。
A 实地监盘
B 观察
C 询问
D 检查
E 分析程序正确答案:ABCDE
55.【第05章】按获取审计证据的来源分类，可以分为（）。
A 直接证据
B 实物证据
C 自然证据
D 口头证据
E 加工证据正确答案:CE
56.【第05章】审计证据的特性主要是指审计证据的（）。
A 客观性
B 相关性
C 合法性
D 经济性
E 可信性正确答案:ABC
57.【第05章】环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。正确错误正确答案: 错
58.【第05章】为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。正确错误正确答案: 错
59.【第06章】审计计划通常由审计项目负责人在（）。
A 签订业务约定书之前起草
B 外勤审计工作之前起草
C 了解被审计单位之前起草
D 接受客户委托之前起草正确答案:B
60.【第06章】审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。
A 财务报表的金额和性质
B 错报或漏报的金额和性质
C 账户或交易的金额和性质
D 审计收费的金额和性质正确答案:B
61.【第06章】不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。
A 详细审计
B 抽样审计
C 实质性测试
D 控制测试正确答案:C
62.【第06章】审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。
A 财务报表层次
C 账户和交易层次
D 业务经营层次
E 财务管理层次正确答案:AC
63.【第06章】审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。
A 资产总额
B 净资产
C 营业收入
D 净利润
E 净负债正确答案:ABCD
64.【第06章】评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）。
A 行业环境发生变化
B 重大的关联方交易
C 会计计量过程复杂
D 内部控制薄弱
E 存在未决诉讼和或有负债正确答案:ABCDE
65.【第06章】初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。正确错误正确答案: 错
66.【第06章】审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。正确错误正确答案: 错
67.【第06章】账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。正确错误正确答案: 对
68.【第06章】对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节省审计成本。正确错误正确答案: 对
69.【第07章】对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。
A 统计抽样法
B 概率抽样法
C 经验抽样法
D 判断抽样法正确答案:A
70.【第07章】在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（）。
A 董事长
B 董事会
C 总经理
D 股东大会正确答案:B
71.【第07章】注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。
A 保留意见
B 无法表示意见
C 否定意见
D 带强调事项段的无保留意见正确答案:C
72.【第07章】以内部控制系统评审为基础，属于（）。
A 现代审计
B 系统导向审计
C 内部审计
D 管理现代化正确答案:B
73.【第07章】常见的内部控制系统描述方法有（）。 A 观察法
B 规划法
C 文字表述法
D 调查表法
E 流程图法正确答案:CDE
74.【第07章】内部控制系统的内容主要包括（）。
A 合规、合法性控制
B 授权、分权控制
C 不相容职务控制
D 业务程序标准化控制
E 复查核对和人员素质控制正确答案:ABCDE
75.【第07章】企业内部审计部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。正确错误正确答案: 错
76.【第08章】审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（）。
A 凭证导向审计
B 账表导向审计
C 系统导向审计
D 风险导向审计
E 计算机审计正确答案:BCD
77.【第08章】审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（）。
A 总体测试
B 控制测试
C 细节测试
D 实质性测试
E 本质测试正确答案:BD
78.【第09章】下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。
A 应收账款在全部资产中所占的比重较小
B 被审计单位内部控制系统较为薄弱
C 以前期间函证中未发现过重大差异
D 采用否定式函证而非肯定式函证正确答案:D
79.【第09章】对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。
A 审查资产负债表日后的收款情况
B 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问
C 抽查有关原始凭证
D 不需实施任何审计程序正确答案:C
80.【第09章】在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A 顾客订单
B 销售单
C 发运凭证
D 销售发票正确答案:B
81.【第09章】对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。
A 审查所审计期间应收账款回收情况
B 了解大额应收账款客户的信用情况
C 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D 提请被审计单位提高坏账准备提取比例正确答案:C
82.【第09章】被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（）。
A 批准赊销
B 按销售单装运货物
C 办理和记录现金收入
D 办理并记录销货退回、销货折扣与折让
E 固定产残值收入处理正确答案:ABCD
83.【第09章】应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。正确错误正确答案: 错
84.【第10章】注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。
A 审查资产负债表日后货币资金支出情况
B 审查资产负债表日前后几天的发票
C 审查应付账款、应付票据的函证回函
D 审查购货发票与债权人名单正确答案:A
85.【第10章】注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（）。
A 资本性支出和收益性支出区分的错误
B 闲置的固定资产尚未作出会计处理
C 增加的固定资产尚未作出会计处理
D 减少的固定资产尚未作出会计处理
E 租入的固定资产尚未登记入账正确答案:BD
86.【第10章】审计固定资产减少的主要目的就在于查明业已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。正确错误正确答案: 对
87.【第11章】存货监盘程序所得到的是（）。
A 书面证据
B 口头证据
C 环境证据
D 实物证据正确答案:D
88.【第11章】存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）。
A 分层抽样
B 系统抽样
C 随意抽样
D 随机抽样正确答案:A
89.【第11章】存货监盘程序包括（）。
A 抽点
B 实地观察
C 盘点
D 编制审计工作底稿
E 总结盘点结果正确答案:ABCDE
90.【第11章】因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。正确错误正确答案: 对
91.【第11章】对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。正确错误正确答案: 对
92.【第12章】为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（）。
A 公司的律师
B 金融监管机关
C 银行或其他有关债权人
D 公司的主要股东正确答案:C
93.【第12章】注册会计师在对应付债券进行实质性测试时，应当（）。
A 检查企业是否按契约的规定支付利息
B 检查企业发行债券的收入是否立即存入银行
C 检查到期债券的偿还
D 检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行正确答案:C
94.【第12章】注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（）。
A 借款明细表
B 借款的合同和授权批准文件
C 相关抵押资产的所有权证明文件
D 重大借款的函证回函和预期借款的展期协议
E 借款银行的信用情况正确答案:ABCD
95.【第13章】盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。正确错误正确答案: 对
96.【第13章】被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。正确错误正确答案: 错
97.【第14章】审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（）。
A 无保留意见
B 保留意见
C 否定意见
D 无法表示意见正确答案:A
98.【第14章】审计报告的基本结构一般包括以下段落（）。
A 管理层对财务报表的责任段
B 引言段
C 注册会计师的责任段
D 意见段
E 注册会计师签署正确答案:ABCD
99.【第14章】审计报告就是查账验证报告，是审计工作的最终成果。正确错误正确答案: 对
100.【第14章】注册会计师的审计报告须经财政部门或审计机关审定后方能提交给委托人。正确错误正确答案: 错
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
审计学05任务002满分答案作业考试答 案
一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。）得分：40 1. （）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证 实数据的方法。 A. 审阅法 B. 核对法 C. 调节法 D. 抽样法 满分：2 分 2. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。 A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降 至可接受的低水平 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程 序，以控制重大错报风险 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程 序，以消除检查风险 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作 时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 满分：2 分 3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性
D. 客观性 满分：2 分 4. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要 性，其中，你不认可的是( )。 A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平 B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平 C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％ 作为重要性水平 D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平 满分：2 分 5. 抽查法不适用于下列哪种情况（）。 A. 规模大业务复杂的企业 B. 会计资料较多的单位 C. 管理基础工作较好 D. 内部控制健全但执行无效 满分：2 分 6. 审计报告的日期，应当是（）。 A. 签署审计业务约定书的日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期 满分：2 分
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事日用消费品的生产和销售。A注册会il?师负责审计甲公司2011年度财务报表。2011年度甲公司财务报表整体重要性为税前利润的5%,即500万元。（本题资料包括：资料一、资料二、资料三、资料四） 资料一： A注册会汁师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1） 2011年度，甲公司主要原材料价格有所上涨。为稳定采购价格，甲公司适当增加部分新供应商，供应商数量由2010年末的40家增加到20门年末的45家。经审核批准后，所有新增供应商的信息被输入采购系统的供应商信息主文档。以前年度审计中对与供应商数据维护相关的控制测试未发现控制缺陷。 （2） 2011年3月，甲公司向乙公司采购合同总价为1 000万元的原材料，原材料已入库。双方因原材料质屋:问题产生争议，甲公司未记录该笔采购交易。2011年11月，乙公司根拯合同约定提出仲裁申请，要求甲公司全额支付货款并赔偿利息。截止2011年12月31日，该案件仍在听证过程中。 （3） 2010年12月31日，甲公司采购的金额为800万元的原材料已入库，但因未收到供应商发票，未确认应付账款。A注册会计师在审汁甲公司2010年度财务报表时，提出了相应的审计调整建议，甲公司予以采纳。 （4）由于原材料和人工成本的上涨，甲公司产品的生产成本较去年同期平均上涨10%。甲公司在2011年3月全线提髙产品销售价格。为保持市场占有率，甲公司在2011年度加大了促销活动力度。甲公司董事会批准的2011年度销售费用预算比2010年度实际销售费用增长15%。（5）甲公司举办的各类产品促销活动为期三个月到六个月。财务部根据市场部上报的经批准的促销活动预算按月预提促销费。甲公司的市场营销管理制度规定，市场部应当在每一项促销活动结朿后一个月内统汁该促销活动的实际支出，并办理核算手续，财务部据此补提或冲转预提费用。 （6）甲公司内部审计部门2011年对甲公司各主要业务流程的控制执行了检査。内部审计报告指岀，销售部门员工预支款长期挂账，未按公司规左立期结算，余额合计30万元。 （7）甲公司自2011年1月1日起推行新的付款预算管理制度，规泄务部门必须在每月20 日之前提交下月付款预算，超出预算的付款申请必须由部门经理、财务总监和总经理批准。资料二： A注册会汁师在审讣工作底稿中记录了所获取的甲公司的财务数拯，部分内容摘录如下：金额单位：万元 资料三： A注册会汁师在审计工作底稿中记录了拟实施的控制测试和实质性程序，部分内容摘录如下：（1）对于2011年度新增的供应商，检査相关的审核批准手续是否按规定执行。 （2）从2011年度应付账款一发票已收明细账贷方发生额中选取60笔采购交易，测试三单
2013年9月份考试审计学第二次作业 一、单项选择题（本大题共50分，共 20 小题，每小题 2.5 分） 1. 下列关于合规审计的说法中正确的是（）。 A. 合规审计报告的呈送对象取决于委托人 B. 合规审计与评价被审计单位的内部控制无关 C. 合规审计不需要编制审计计划 D. 合规审计必须定期进行 2. 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。 A. 了解大额应收账款客户的信用情况 B. 提请被审计单位调整该项应收账款报表金额 C. 审查与销货有关的合同、协议、销售发票副本等文件 D. 审查所审期间应收账款计提坏账准备的合理性 3. 尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。其中已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报，下列属于事实的错报的是（）。 A. 管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异 B. 被审单位收集和处理数据的错误 C. 管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异 D. 注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报 4. 下列测试不属于服务循环的交易类别测试的有（）。 A. 测试工薪账项是否均经正确批准。 B. 测试记录的工薪是否为实际发生而非虚构。 C. 测试成本是否以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户。 D. 测试工薪是否以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户。 5. 注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于（）。 A. 没有过失 B. 普通过失 C. 重大过失 D. 欺诈 6. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。 A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B. 银行对账单 C. 销售发票 D. 顾客订购单 7. 按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（）起至少保存十年。 A. 审计报告日 B. 审计报告定稿日 C. 财务报表公布日 D. 后续审计中止日 8. 注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（）。 A. 查明客户是否漏盘某些重要的存货项目 B. 鉴定存货的质量 C. 了解盘点指示是否得到贯彻执行 D. 获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据 9. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估中（）的重大错报风险具备明确的对应关系。 A. 财务报表层次 B. 认定层次 C. 账户余额 D. 交易或事项 10. 下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（）。 A. 注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度 B. 注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证 C. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证 D. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证 11. A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序 中不属于控制测试程序的是（）。 A. 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全 B. 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中 C. 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与账务费用等项目的相关记录
《审计学》第二部分习题参考答案 第五章审计准则和审计依据（4） 一、判断题 1、审计准则是审计理论的重要组成部分，对审计人员和审计行为具有制约功能。 （V） 2、审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（V） 3、独立审计准则是民间审计的行为规范，因而民间审计人员在工作中应当参照执行。（V） 4、审计准则的实施，使审计人员的审计工作有了规范和指南，便于考核审计工作质量。（V） 5、审计准则按照其性质和内容大致可以分为法规性的和指标性的两大类。 （X） 6、实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益。（V） 7、我国独立审计准则的有关规则是由财政部会计事务管理司负责拟定并颁发的。（X） 8、内部审计制度是评价内部控制系统健全性和有效性的重要依据之一。 （V） 9、与审计相关的法规其层次越高，覆盖面就越大，具体适用性也就越强。 （X） 10、审计准则是对审计主体和主体行为的规范性文件。（V） 11、审计依据的相关性是指它要与审计的程序和方法相关联。（X）12、审计准则和审计标准，就其演变历史来看，是并非完全相同的两个概念。 （X）
二、单项选择题 1、审计准则，又称（B），是对审计人员工作质量的权威性判断标准。 A.审计依据B、执业准则C、审计假设D、审计条例 2、一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个很高的标准， 而且把（A）视为审计工作的灵魂。 A、独立性 B、客观性 C、权威性 D、真实性 3、实施审计准则，可以赢得利益相关者和（D）的信任。 A、审计人员 B、委托审计者 C、被审计单位 D、社会公众4、我国民间审计的独立审计准则，是对执行（C）所作的规定。 A、咨询业务 B、会计业务 C、审计业务 D、管理业务5、审计人员根据（D）提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服，取信于社会公众。 A、审计目标 B、审计任务 C、审计准则 D、审计依据6、审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（A），这是现代审计的一个重要特征。 A.内部控制系统B、内部会计系统C、内部管理系统D、内部审计系统 7、审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。 1 A.高层次规定B、低层次规定C、审计制度D、会计制度E、国家最高法律 8、许多审计依据都有一定的（B），不是在任何地区都能适用的。 A、局限性 B、地域性 C、层次性 D、时效性9、在时间上，各种审计依据要受到（D）的限制。
审计学期末考试原题题库Prepared on 21 November 2021
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。 参考答案：1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。 1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的
《审计学》在线作业二 试卷总分:100 得分:100 一、单选题 (共 40 道试题,共 100 分) 1.注册会计师在审计某公司时，无法对存货实施盘点，但已获取了管理层关于存货的声明，并且控制测试后评价的测试风险也较低，此时，应发表带强调事项段的无保留意见审计报告。（） A.正确 B.错误 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:B 2.如果注册会计师被要求提供第二次意见应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（）。 A.征得被审计单位的同意后与现任注册会计师进行沟通 B.在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性 C.向现任注册会计师提供第二次意见的复印件 D.直接与现任注册会计师进行沟通并向现任注册会计师提供第二次意见的复印件 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:D 3.下列各项中，属于生产成本业务实质性测试程序的是( ) A.审查有关凭证是否经过适当审批 B.检查产成品入库验收手续是否齐备 C.对成本项目进行分析性复核 D.检查不相容职责是否分离 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:C 4.监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。 ( ) A.正确 B.错误 【仔细阅读以上题目，并作出正确选择】 正确答案:B 5.为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。（） A.正确 B.错误
答： 如果财务报表中其他项目的审计均没有发现重大错误，ABC会计事务所不对存货进行全面盘点（或者公司总经理阻挠不同意对存货盘点）就不能签发无保留意见的审计报告。 一、签发无保留意见审计报告的条件： 1.根据中国注册会计师审计准则第1331号--首次审计业务涉及的期初余额 （2010年11月1日修订）中第十二条规定如果不能获取有关期初余额的充分适当审计证据，注册会师应当按照《中国注册会计师审计准则第1502号—在审计报告中发表非无保留意》的规定，对财务报表发表保留意见或无法表示意见。所以ABC会计事务所必须对存货进行判断并进行抽样审计另外追溯到年初存货的准确性。 2.该公司12月31日存货金额1300万元，与公司总资产2700万元的相差，对 存货的数量和金额的认定的正确性及重大错误风险，将会给财务报表层次带来重大错报风险。根据《中国注册会计师审计准则第1101号--注册会计师总体目标和审计工作的基本要求》的规定，必须对存货进行盘点。 3.对存货计量的审计，根据《中国注册会计师审计准则第1311号--对存货等特 定项目获取审计证据的具体考虑》的规定中第一部分第（3）点“被审计单位是否一贯采用永续盘存制”。其中，如果存在由于存货的性质或位置较为特殊无法实施监盘程序，或者由于一些不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘等情况，审计人员应当考虑是否实施替代审计程序，获取有关期末存货数量和状况的充分，适当的审计证据的基础上，还应当实施以下一项或多项审计程序，以获取有关本期期初存货余额的充分，适当的审计证据。查阅前任审计人员工作底稿，复核上期存货盘点记录及文件，检查上期存货交易记录，运用毛利百分比法等进行分析，值得注意的是，监盘程序主要是对存货的数量予以确认，它不能证实被审计单位对存货拥有所有权。 存货的监盘（1）存货监盘的重要性。《中国注册会计师审计准则第1311号--存货监盘》规定，存货监盘是指审计人员现场观察被审计单位存盘的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。可见，存货监盘有两层含义：一是审计人员应亲临现场观察被审计单位存货的盘点，二是在此基础上，审计人员应根
精品 一、单选题 1 、关于重要性概念，下列说法中，不正确的是(B ) 。 A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响 C.对重要性的判断是根据具体环境作出的 D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响 2 、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是(B ) 。 A.调高重要性水平 B.合理设计和有效实施进一步审计程序 C.测试内部控制的有效性，以降低控制风险 D.进行穿行测试，以降低固有风险 3 、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是( D) 。 A.降低评估的重大错报风险 B.缩小实质性程序的范围 C.降低固有风险 D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 4 、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是(D ) 。 A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈 反向关系
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 5 、关于审计风险模型中的各要素，下列说法中，不正确的是(C ) 。 A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的 C.审计风险是注册会计师审计前面临的 D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(C ) 。 A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的 B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性 7、在审计风险模型中，“检查风险”取决于( B) 。 A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性 B、审计程序设计的合理性和执行的有效性 C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质 D、被审计单位及其环境 8.注册会计师在审计过程中，在（ B ）必须恰当运用重要性原则。 A．计划阶段和实施阶段
《审计学大作业》参考答案 第一章总论 二、填空题 1．审计产生于（财产所有权）与（经营权）相分离而产生的受托经济责任关系。 2．审计按照（主体）分类和按（审计内容和目的）分类，属于基本分类。 3．审计由三方面关系人构成,他们依次是（审计人）、（被审计人）和（委托人）。 4．审计最本质特征是（独立性）。 5．审计的作用包括（制约）、（促进）和（鉴证）。 6．审计按内容和目的分可以分为（财政财务审计）、（财经法纪审计）和（经济效益）。 7．审计是由（专职机构和人员）接受委托，依法对（被审计单位）的财政、财务收支及其经济活动的真实性、（合法性）、效益性和（公允性），进行审查、（评价）和（鉴证），用以维护国家财政经济秩序、社会公共利益和投资者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，确定或解除被审计单位的受托经济责任的（独立）性经济监督活动。 三、单项选择题 1D 2A 3B 4C 5A 6B 7B 8C 9C 10B 11C 12D 13A 14C 15A 16A 17D 18A 19C 20A 21B 22C 23D 24C 25B 四、多项选择题 1ABC 2ACD 3AC 4ABCD 5BCD 6CDE 7ABC 8BCD 9ABD 10AC 11ABCD 12ABC 13AB 14ACD 15CD 五、判断题 1√ 2× 3√ 4× 5× 6× 7× 8× 9√ 10× 11√ 12× 13√ 14× 15√ 五、实训题 1.答:在中国大陆的“会计师”是指具有会计师职称的人，会计师是一种专业技术职务资格。大陆的会计专业技术职务分为会计员、初级会计师、会计师、高级会计师，其中会计员和初级会计师为初级职称、会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。在大陆凡从事会计工作的人员都可以参加全国统一考试取得专业技术职务资格，然后所在单位聘任。这种“会计师”不能从事注册会计师审计业务。而在大陆从事注册会计师审计业务的人叫做“注册会计师”，需要通过全国统一的注册会计师考试，并参加审计工作两年以上才能进行注册登记，并在会计师事务所工作，才能从事法定审计业务。台湾的“会计师”与英国的“会计师”相同，是指从事专门从事民间审计业务的人员。 2.答：小李接待的是社会审计人员，即注册会计师审计人员，他们的审计内容是年度财务报表审计。按照其他分类，本次审计事项属于全面审计、事后审计、定期审计、年度审计、就地审计、任意审计、预告审计等。
一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.审计的本质属性是（ A ） A.独立性 B.客观性 C.相关性 D.公正性 2.我国“审计”一词产生于（B ）朝。 A.唐 B.宋 C.明 D.周 3.国家审计依据的是（ C ）。 A.独立审计准则 B.独立审计实务公告 C.政府审计准则 D.执业规范指南 4.审计可以分为政府审计、社会审计和内部审计，这是（ D ） A.按审计执行地点分类 B.按审计目的和内容分类 C.按审计范围分类 D.按审计主体分类 5.会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是（D ） A.审计意见书 B.管理建议书 C.审计工作底稿 D.审计业务约定书 6.收集审计证据的阶段是( B ) A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续审计阶段 7.一般情况下，盘点不能确定（ C ）。 A.有价证券的数量 B.库存现金的数量 C.实物资产的价值 D.实物资产的数量 8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（D ）开始审查。 A.会计资料 B.会计账簿 C.会计凭证 D.会计报表 9.下列证据中，证明力最强的是（A ） A.应收账款函证回函
B.银行对账单 C.销货发票 D.材料出库单 10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（A ）。 A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 11.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中 的（ B ） A.书面证据 B.口头证据 C.环境证据 D.实物证据 12.我国独立审计准则制定的依据是（B ） A.《审计法》 B.《注册会计师法》 C.《会计法》 D.《企业会计准则》 13.审计工作底稿的基本结构不包括（C ）。 A.未审情况 B.审计过程记录 C.审计工作底稿名称 D.审计人员结论 14.存货资产必须置于仓库中，并指派专人管理，属于（C ） A.职责分工控制 B.授权控制 C.资产接触和记录使用控制 D.内部审计控制 15.（A ）业务属于不相容职务。 A.记录日记账和记录总账 B.采购员和购销科长 C.保管员和车间主任 D.经理和董事长 16.审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的舞弊是（C ）。 A.应收账款提前入账 B.应收账款金额记录错误 C.漏记应收账款 D.虚列应收账款 17.对负债类项目进行审计的主要目的是防止企业（B ） A.高估负债 B.低估负债 C.高估资产 D.低估资产
复习思考题 一、判断题 （√）1.如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位作适当调整。 （√）2.肯定式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。 （√）3.注册会计师盘点库存现金时，一般不应实施定期检查、通知检查和计划检查。 （√）4.审计报告采用统一的结构和形式，目的是便于阅读者正确理解。 （√）5.注册会计师审计报告的主要作用是鉴证。 （×）6.审计报告日是指审计工作完成日。 （×）7.审计报告的说明段省略时，注册会计师发表否定意见审计报告。 （×）8.应收账款函证方式包括肯定式函证和积极式函证。 （×）9.由于库存现金余额极小，小于审计风险指数，注册会计师可以不进行实质性测试。 （×）10.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。 （√）11.肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。 （√）12.一般情况下，应付账款不需要函证。 （√）13.存货正确截止的要求是，12月31日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。 （√）14.审计报告就是查账验证报告，是审计工作的最终成果。 （×）15.盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。 （×）16.注册会计师只将审计报告送给被审计单位。 （√）17.一般而言，注册会计师必须对其他货币资金实行控制测试。 （×）18.管理建议书是审计工作的重要成果，具有公证性和强制性。 （×）19.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。 （×）20.注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行发函。 二、简答题 1.简述审计报告的种类。P289-290 答：审计报告分为：（1）、公布目的的审计报告；（2）、非公布目的的审计报告；（3）、标准审计报告；（4）、非标准审计报告；（5）、简式审计报告；（6）、详式审计报告；（7）、年度财务报表审计报告；（8）、中期财务报表审计报告；（9）、季度财务报表审计报告；（10）、财政财务审计报告；（11）、财经法纪审计报告；（12）、经济效益审计报告。 2.内部控制系统的作用有哪些？ 答：（1）、保证国家的方针、政策和法规的贯彻实施；（2）、保证会计信息的真实性和准确性；（3）、有效的防范经营风险，保证企业财产物资的安全完整和有效使用；（4）、促进企业经营效率的提高和经营目标的实现。 3.简述借款的审计目标。P247 答：了解并确认被审计单位以下事项：（1）、有关借款的内部控制是否存在、有效且一贯遵守；（2）、在特定期间内发生的借款业务是否均已记录完毕，有无遗漏；（3）、记录的借款在特定的期间是否确实存在，是否为被审计单位所承担；（4）、所有借款的会计处理是否正确；（5）、各项借款的发生是否符合有关法律的规定，是否遵守了有关债务合同的规定；（6）、借款余额在有关会计报表上的反映是否恰当。 4.简述说明审计报告的作用。P288-289 答：（1）、投资决策的依据；（2）、了解企业的情况；（3）、现代企业决现的依据。 5.简述审计报告的格式和内容。P291 答：审计报告的格式和内容包括：（1）、标题；（2）、收件人；（3）、引言段；（4）、管理层对财务报表的责任段；（5）、注册会计师的责任段；（6）、审计意见段；（7）、注册会计师的签名和盖章；（8）、会计师事务所的名称、地址及盖章；（9）、报告日期。 6.销售与收款循环审计主要涉及哪些原始凭证？P183-184 答：（1）、顾客订货单；（2）、销售单；（3）、发运凭证；（4）、销售发票；（5）、商品价目表；（6）、货项通知单；（7）、应收账款明细账；（8）、营业收入明细账；（9）、折扣与折让明细账；（10）、汇款通知书；（11）、现金日记账和银行存款日记账； （12）、现金盘点表；（13）、坏账审批表；（14）、顾客月末对账单；（15）、转账凭证；（16）、收款凭证。 7.注册会计师发表否定意见审计报告的条件是什么？P300 答：（1）、被审计单位整个财务报表存在严重错报或歪曲，不能按《企业会计准则》公允反映财务状况、经营成果和现金流量；（2）、未调整、未确认事项等对财务报表的影响程度超出一定范围，财务报表失去其价值；（3）、获取充分、适当证据后，认为错报单独或累加起来对财务报表影响重大且具有广泛性。 8.请问注册会计师一般应以什么项目作为应收账款函证对象？P192 答：注册会计师一般应以以下项目作为应收账款函证对象：（1）、单项金额重大或账齡较长；（2）、与债务人发生纠纷；（3）、关联方；（4）、余额为零；（5）、非正常。 9.简述审计报告的种类。P289-290 同第1题
第一次作业 一、论述题 1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。 .答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。"专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况： （1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。 要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。 答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。 3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形： （1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。 答：情况1不损害独立性。一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组，避免了自我评价的产生。 情况2损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师，但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的威胁。 二、单选题 1、下列（D）职务属于不相容职务 A：经理和董事长B：保管员与车间主任C：采购员与供销科长D：记录日记帐和记录总帐 2、在我国的审计监督体系中，政府审计（A ） A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立3、下述哪一类审计证据的证明力最强（C）
一、多项选择题（共5道小题，共50.0分） 下列说法正确的有（）。 如果财务报表经前任注册会计师审计，后任注册会计师在查阅前任注册会计师审计工作底稿后未能获取充分适当的审计证据，后任注册会计师应当发表保留或无法表示意见 后任注册会计师在审计期初余额时，发现导致前任注册会计师出具非标准审计意见的事项本期依然存在，后任注册会计师应当继续发表非标准审计意见 注册会计师在对财务报表进行审计时，一般无须专门对期初余额发表审计意见 只有当期初余额对本期财务报表重要时，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序 知识点: 阶段作业2 学生答案: [C;D;] 得分: [10] 试题分值: 10.0 提示: 函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序，注册会计师寄发的银行询证函（）。属于积极式、有偿询证函 是以被审计单位的名义发往开户银行的 要求银行直接回函至会计师事务所 可以证实银行存款但不能证实银行借款 知识点: 阶段作业2 学生答案: [A;B;C;] 得分: [10] 试题分值: 10.0 提示: 如果应收账款函证结果表明存在较大差异，可能有以下原因（）。 被审计单位在询证函中弄虚作假 被审计单位在销售业务中存在舞弊行为 .双方对购销业务入账时间不同 双方或一方记账错误 知识点: 阶段作业2 学生答案: [B;C;D;] 得分: [10] 试题分值: 10.0 提示: 下列说法中正确的有（）。 注册会计师通常通过观察被审计单位有关人员的活动，以及与这些人员进行讨论，来实施对被审计单位相关职责是否分离的控制测试 被审计单位对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续 被审计单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同 注册会计师如果将收入与资产虚报问题确定为被审计单位销货业务的审计重点，则通常无需对销货业务完整性进行实质性程序
《审计案例分析》期末考试复习重点 一、考试要求 《审计案例分析》是中央广播电视大学开放教育会计学专业( 本科) 限选课程, 是在专科《企业财务管理》、《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《财务案例研究》等课程的基础上, 为进一步提高学生审计理论层次和专业判断能力而设置的一门专业课。要求学生在学完本课程后, 能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能, 并使审计理论研究与专业判断能力提升到一个更高的层面。据此, 本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面, 主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。在各章的考核要求中, 有关基本理论及案例分析能力的内容按”重点掌握、一般掌握”两个层次要求。 重点掌握: 要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能, 根据所给的条件, 综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例分析。一般掌握: 要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行审计制度与法规有所了解。 二、试题类型及结构 试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。 ( 1) 判断并说明理由题: 考核对审计专业知识的分析判断能力。
判断题占全部试题的30％左右。 ( 2) 单项案例分析题: 考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。单项案例分析题占全部试题的30％左右。 ( 3) 综合案例分析题: 主要考核对国家财经法规和审计专业知识的掌握程度及综合分析能力。综合案例分析题中涉及计算题要求写出计算公式及主要计算过程; 需要进行理论分析的则要注明相应的国家财经法规。综合案例分析题占全部试题的40％左右。 三、考核形式 形成性考核形式为平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式; 期末考试形式为开卷笔试。 四、答题时限 期末考试的答题时限为90分钟。 五、其它说明 本课程期末考试必须带教材, 能够携带计算器等计算工具。 六、期末考试复习要点 一、判断并说明理由题参考省电大”审计案例研究”在线学习平台”期末复习”栏目的”判断题及答案”里相关题目。
4 审计目标及其实现过程 习题 1单项选择题 1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（D）。 A.选择和运用恰当的会计政策 B.选择适用的会计准则和相关会计制度 C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 2.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（B ）有关。 A.财务报表要素的低估和高估 B.财务报表要素的高估和低估 C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误 D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为 3.“权利或义务”认定只与（ A ）的组成要素有关。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有财务报表 4.被审计单位把代管C公司的材料作为自有材料入账并纳入盘点范围违反了（B ）认定。 A.存在 B.权利和义务 C.计价和分摊 D.完整性 5.检查固定资产处置的收入是否列入主营业务收入属于（ B）目标。 A.发生目标 B.分类目标 C.准确性目标 D.完整性目标 判断题 1.会计师事务所和注册会计师一旦签署审计报告，就意味着其承诺所发表的审计意见符合中国注册会计师审计准则的规定。（√） 2.被审计单位未在财务报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，这意味着管理层对外承诺存货不存在担保、抵押的情况。（×） 3.“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗嘱了，并不涉及财务报表的金额。（×） 4.注册会计师通过函证程序获取的债务人回函表明，A公司应收账款明细账及总账上记载的一笔金额为200万元的应收账款实际上并未发生。这一错误表明A公司不仅违反了与交易相关的发生目标，而且违反了与期末账户余额相关的存在目标。（√） 5.审计过程模型的各个阶段是相互独立且有严格顺序的。（√）
审计学课程期末考试试卷 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( )的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件
B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票 D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据 的方法是（） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 1 8、以下不属于分析性复核的是（） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各 个函证对象中，（）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人