第四章支付结算业务的核算答案
一、填空题
1、现金结算转账结算
2、恪守信用履约付款谁的钱进谁的账由谁支配银行不垫款
3、支票银行本票银行汇票商业汇票银行卡信用证
汇兑
委托收款托收承付
4、支票银行本票银行汇票商业汇票
5、付款请求权追索权
6、签发票据将票据交付给收款人
7、签名盖章签名加盖章
8、出票人背书人承兑人持票人
9、汇票专用章其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章
10、本票专用章其法定代表人或者其授权经办人的签名或者盖章
11、财务专用章或公章其法定代表人或者其授权的代理人的签章
12、其预留银行签章
13、财务专用章或者公章其法定代表人或其授权的代理人的签章
14、签名或者盖章
15、被背书人名称背书人签章背书日期
16、被背书人名称背书人签章
17、商业汇票用于转账的支票
18、预留银行印鉴
19、挂失止付公示催告提起诉讼
20、支票填明“现金”字样的银行本票填明“现金”字样和代理付款
人的银
行汇票已承兑的商业汇票
21、未填明“现金”字样的银行本票未填明“现金”字样和代理付款人的
银行汇
票未承兑的商业汇票
22、现金支票转账支票普通支票普通支票
23、10天付款人委托开户银行支票付款人
24、转账借方传票转账贷方传票
25、支票进账单
26、支票进账单
27、定额银行本票不定额银行本票
28、无条件支付的委托确定的金额付款人名称出票日期出票人签章
表明“支票”的字样
29、表明“银行本票”字样无条件支付的承诺确定的金额收款人名称
出票日期出票人签章不定额银行本票
30、2个月出票银行预留银行签章
31、1个月银行汇票上注明的代理付款人
32、1万元 3 10
33、承兑人 6个月 10日
34、收款人背书人最后持票人
二、判断题答案
1× 2× 3× 4√ 5√ 6× 7× 8√ 9√
10√ 11× 12√ 13√ 14√ 15× 16× 17√ 18×
19× 20×
21× 22√ 23× 24× 25× 26× 27× 28× 29×
30√ 31√ 32√ 33× 34× 35× 36× 37√ 38√
39√ 40√
41√ 42× 43√ 44× 45√
三、单项选择题答案
1D 2D 3B 4D 5A 6C 7B 8D 9B 10C
11B 12A 13D 14D 15D 16B 17D 18B 19C 20B
四、多项选择题答案
1DEF 2ABCD 3ABC 4DEF 5BCD 6BCDE 7DF 8ABCEF 9ABCDE 10ABCDE 11ABCDEF 12ABCDEF 13ABCDE
14ABCEF 15DF 16AC 17AB 18ACD 19ACE 20ADE
五、简答题答案
1、答：支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守
行为准则。支付结算的三项原则是：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。
2、答：单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定
代表人或者其授权的代理人的签章或者盖章。
结算凭证上的日期、收款人和付款人名称、金额不得更改，更改的凭证无效；其他记载事项如有更改，应由原记载人在更改处签章。
3、答：同系统银行之间汇兑结算的流程为：
①汇款人向汇出行提交汇兑凭证，委托汇出行汇款；
②汇出行审核汇兑凭证无误，向汇入行划付款项；
③汇入行收到汇出行划付的款项后，将汇款划入收款人存款账户或通知未开户的
收款人来行取款。
4、答：受托行、付款人开户行为异地同系统银行的委托收款的结算流程为：
①收款人向受托行提交委托收款凭证及债务证明，委托银行收款；
②受托行审核委托收款凭证无误，受理委托，向付款人开户行寄发委托收款凭证
及债务证明；
③付款人开户行收到委托收款凭证及债务证明，审核确属本行凭证，通知付款人
付款；
④付款人在付款期限内通知银行付款；
⑤付款人开户行收到付款通知后，向受托行划付款项；
⑥受托行收妥入账，通知收款人收款。
5、答：收款人开户行、付款人开户行为同系统银行机构托收承付的结算流程为：
①收款人按合同向付款人发货；
②收款人向开户托收承付凭证及有关单证，委托银行收款；
③收款人开户行审核托收承付凭证无误，受理委托，向付款人开户行寄发托收承
付凭证及有关单证；
④付款人开户行收到托收承付凭证及有关证明，审核无误，通知付款人付款；
⑤付款人在规定的承付期限内通知银行付款；
⑥付款人开户行收到付款通知后，向收款人开户行行划付款项；
⑦收款人开户行将收到的款项划入收款人存款账户，通知收款人收款。
6、答：委托收款与托收承付两者的相同点在于：两者都是收款人委托银行向付款人收取款项。不同点如下：委托收
款既适合同城结算又适合异地结算，而托收承付只适合异地结算；单位和个人款项的结算都可以使用委托收款方式，而托收承付方式则只有符合条件的单位间的结算才能使用；使用托收承付结算方式要在合法的合同中注明，委托收款方式无此要求；委托收款无结算金额起点的规定，托收承付则有结算金额起点的要求；托收承付结算的付款人拒付款项时，付款人开户银行有责任审核拒付理由是否符合规定，如拒付理由不充分，付款人银行可以付款，而委托收款方式无此规定。
7、答：信用证结算具有三个特点：
其一，信用证是一种银行信用，开证行以自己的信用作出付款保证，开证行须对信用证收益人承担第一位的付款责任；
其二，信用证虽是以购销合同为依据，但银行在处理信用证业务时，对购
销合同不负责，也不受合同的约束；
其三，在信用证结算中，各有关当事人处理的是单据，而不是与单据有关的货物及劳务，即只认单据不认商品，只要单据表面符合信用证条款规定，开证行就必须履行付款责任。
8、答：背书是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书
是发生在出票之后，它是持票人所为的行为，是汇票、本票、支票共有的行为。背书有转让背书、委托收款背书和质押背书三种。
转让背书是指持票人依法将票据权利转让给他人时，在票据背面或粘
单上记
载有关事项并签章的行为。按票据法规定，持票人转让票据权利时，应当背书并交付票据给受让人。
委托收款背书是持票人以行使票据的付款请求权为目的，而授予被背
书人代
理权的背书。商业汇票及用于转账的支票的持票人委托开户银行收取票据款时，应作委托收款背书。
质押背书是持票人以票据权利设定质权为目的而在票据上所作的背
书。质押
背书应记载被背书人名称、“质押”字样及背书人的签章。
9、答：签章是票据有效的一个重要条件。票据上的签章因票据行为的不同，
签章人也不同。票据签发时，由出票人签章；票据转让时，由背书人签章；
票据承兑时，由承兑人签章；票据保证时，由保证人签章；持票人行使票据权利时，由持票人签章等。
票据和结算凭证中签章人签章的有关规定如下：银行汇票出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章；银行本票出票人在票据上的签
章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或者其授权经办人的签名或者盖章；商业汇票出票人在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法人代表或者授权的代理人的签章；支票出票人在票据上的签章，应为其预留银行签章；银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章；单位在票据和结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章；个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人的签名或者盖章。
10、答：丧失票据即票据丧失，是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据
权利人脱离其对票据的占有。丧失票据的补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示摧告、普通诉讼。
挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人并由接受通知的付款人暂停支付的一种方法。
公示催告是指在票据丧失后，由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方法通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报
者，则权利失效，而由人民法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度。
普通诉讼是指丧失票据的失票人向人民法院提起民事诉讼，要求法院判定付款人向其支付票据金额的活动。
11、答：银行接到持票人送来的出票人在他行签发的支票时，应认真审查以下内容：
支票是否是统一规定印制的凭证支票是否真实；是否超过提示付款期限；
支票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否一致；支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期和收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；持票人是否在支票的背面作委托收款背书。
12、答：代理付款行接到在本行开户的持票人交来的本票时，应认真审查以下
内容：银行本票是否真实；是否超过提示付款期限；本票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称与进账单上的名称是否相符；出票行的签章是否符合规定；不定额本票是否有统一制作的压数机压印金额，与大写出票金额是否一致；本票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改；持票人是否在本票背面签章，背书转让的本票是否按规定的范围转让，背书是否连续等。
13、答：出票行、代理付款行为异地同系统银行的银行汇票结算的流程为：
①申请人向出票行提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票；
②出票行收到申请人交来的银行汇票申请书，审核无误，向申请人收妥款
后出票，即签发银行汇票，将银行汇票的#2联银行汇票、#3联解讫通
知一并交申请人；
③申请人持银行汇票#2、3联往异地交收款人凭以付款结算；
④收款人将银行汇票#2、3联一并交银行汇票代理付款行，提示付款；
⑤代理付款行收到持票人交来的银行汇票审核无误后，办理收款，同时将
银行汇票#3联解讫通知寄交出票行，与出票行清算资金；
⑥出票行收到银行汇票#3联解讫通知时，按实际结算金额与代理付款行
清算资金，当银行汇票的出票金额大于实际结算金额时，多余款退回申
请人。
14、答：代理付款行接到在本行开立账户的持票人交来的汇票、解讫通知时，应认真审查以下内容：
（1）汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码、记载的内容是否一致；
（2）汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实，是否超过提示付款期限；
（3）汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符。
（4）出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符。
（5）汇票密押是否正确；压数机压印的金额是否由统一制作的压数机压印，与大写的出票金额是否一致。
（6）汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进账，必须在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“—0—”。
（7）汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。
（8）持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，背书使用粘单
的是否按规定在粘接处签章。
15、答：承兑银行、收款人开户银行为异地同系统银行的银行承兑汇票结算的流程为：
①银行承兑汇票出票人向承兑银行提交签发好的银行承兑汇票申请承兑；
②承兑银行审核银行承兑汇票无误，承兑银行承兑汇票，并将已承兑的银
行承兑汇票交承兑申请人即出票人；
③出票人持银行承兑汇票往异地交收款人付款结算
④持票人在银行承兑汇票到期时，向开户行提交委托收款凭证及银行承兑
汇票委托开户银行收取票款；承兑银行在银行承兑汇票到期日，向承兑
申请人收取票款；
⑤持票人开户行受理委托，向承兑银行寄交委托收款凭证及银行承兑汇票；
⑥承兑银行收到委托收款凭证及银行承兑汇票后，审核无误，划付款项；
⑦持票人开户收到银行承兑汇票款后划入持票人存款账户，通知持票人收款。
六、实务题答案
1、借：活期存款——A公司 9，000
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 9，000
2、借：现金 50，000
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 50，000
3、借：清算资金往来——电子汇划款项户 5，000
贷：活期存款——乙公司户 5，000
4、借：清算资金往来——电子汇划款项户 4，000
贷：应解汇款——李芳 4，000
借：应解汇款——李芳 4，000 贷：现金 4，000
5、借：清算资金往来——电子汇划款项户 6，000
贷：活期存款—C公司 6，000
6、借：应解汇款——刘铁 3，600
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 3600
7、借：活期存款——C公司 73，000
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 73，000
8、借：定期储蓄存款——××户 50，000
借：利息支出 2，800 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 52，800
9、借：清算资金往来——电子汇划款项户 14，500
贷：活期存款——服装厂 14，500
10、借：活期存款——木材厂 320，000
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 320，000
11、借：清算资金往来——电子汇划款项户 96，000
贷：活期存款——电视机厂 96，000
12、借：活期存款——胜佳贸易公司 180，000
其他贷款——胜佳贸易公司 60，000 贷：应解汇款——胜佳贸易公司 240，000
13、借：应解汇款——机械厂 160，000
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 160，000
14、借：存中央银行存款 6，000
贷：活期存款——百货商店 5，940
贷：手续费收入 60
15、借：清算资金往来——电子汇划款项户 5，000
贷：现金 4，950
贷：手续费收入 50
16、借：活期存款——康健药店 46，000
贷：活期存款——制药厂 46，000
17、借：活期存款——设备厂 40，000
贷：活期存款——百货公司 40，000
18、借：存中央银行存款 68，000
贷：活期存款—进出口公司 68，000
19、江南支行账务处理
借：存中央银行存款 37，000 贷：活期存款——双和超市 37，000 光明支行账务处理
借：活期存款——百顺公司 37，000
贷：存中央银行存款 37，000
20、借：活期存款—广运公司 6，000
贷：开出本票 6，000
21、借：现金 8，200
贷：开出本票 8，200
22、借：存中央银行存款 23，000
贷：活期存款——江铃公司 23，000
23、借：开出本票 6，000
贷：存中央银行存款 6，000
24、借：开出本票 7，400
贷：活期存款——塑料厂 7，400
25、借：清算资金往来——电子汇划款项户 90，000
贷：活期存款——甲公司 90，000
26、借：汇出汇款 340，000
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 330，000
贷：活期存款——丁公司 10，000
27、借：活期存款——东风公司 80，000
贷：汇出汇款 80，000
28、借：汇出汇款 90，000
贷：应解汇款——甲公司 80，000
贷：活期存款——W公司 10，000
借：应解汇款——甲公司 80，000 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 80，000
29、贴现利息=票据金额×贴现日数×贴现日利率
=600，000×60×5%÷360
=5000元
贴现额=票据金额-贴现利息
=600，000-5，000
=595，000元
借：贴现——汇票户 600，000 贷：活期存款——广安商店 595，000 利息收入 5，000
30、借：活期存款——化工厂 140，000
借：贴现——未收回款项户 40，000
贷：贴现——汇票户 180，000
第四章支付结算业务 习题一 一、合肥市工商银行三里街支行200*年3月25日办理下列转账支票业务，经审核无误，办理转账，逐笔作出会计分录： 1．开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1 350元，审查无误后予以进账。 2．开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。 (1)工行三支： (2)某农行： 3．交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16 500元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并作出收取罚款的会计分录。 罚款： 分录： 4．开户单位纺织品批发部提交现金支票一张，支取备用金15 000元，审查无误，支付现金。 二、合肥市工商银行北门办事处200*年3月25日办理下列银行汇票业务，经审查无误，予以办理，要求逐笔作出会计分录： 1．开户单位华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85 000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。 2．个体户李华山提交银行汇票申请书与现金50 000元，申请签发现金银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票。 3．开户单位医药公司提交银行汇票申请书一份，要求签发一份收款人为张旭的银行汇票，用途为采购款，金额36 000元，经审查同意签发。
4、开户单位生物制药厂提交一份银行汇票第2、3联及进账单，汇票出票金额为36 000元，实际结算金额31 000元，要求代其进账，经审查，立即办理转账并向异地出票行发送划付信息。 5．收款人张桦提交现金银行汇票一份，出票金额75000元，要求全部提取现金。银行审查后，同意向其支付现金开划付省外系统内某出票行。 6．收到省外系统内划付款项的借方报单及银行汇票解讫通知，报单金额98 000元，经查银行汇票是华联商厦2月28日申请签发的，出票金额100 000元，立即办理结清票款的处理手续。 7．个体户张山3月10日申请签发的银行汇票，出票金额50 000元，本日收到省外系统内划付款项的借方报单及银行汇票解讫通知，报单金额48 900元，审查无误办理转账。并通知申请人张山来行支取多余款。 申请人张山于次日来行将全部余款支取现金。 8．收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，此汇票系开户单位市百货商场于3月5日申请签发的，汇款金额为52 700元，实际结算金额为52 700元。 习题二 一、200*年4月8日，工商银行和平路分理处发生下列汇兑业务，经审查无误，予以转账，逐笔作出会计分录： 1．家电商场提交信汇凭证一份，汇往省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额为426000元，用途为购货款。 2．张林送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张吉，汇款用途为赡家费，金额8000元。 3．啤酒集团公司提交电汇凭证办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人为刘卫玲，用途差旅费，留行待取，金额2 600元。
1、借：库存现金 5 000 贷：吸收存款——汇出汇款——陈琳银行汇票 5 000 2、借：吸收存款——单位活期存款-采轩服装厂30 000 贷：吸收存款——汇出汇款——采轩服装厂银行汇票30 000 3、借：待清算辖内往来——中国工商银行深圳某支行25 000 贷：吸收存款——单位活期存款——大方涂料厂25 000 4、借：待清算辖内往来——中国工商银行上海某支行 4 000 贷：吸收存款——应解汇款——胡亮 4 000 借：吸收存款——应解汇款——胡亮 4 000 贷：库存现金 4 000 5、借：清算资金往来——同城票据结算30 000 贷：其他应付款——同城清算提出30 000 借：其他应付款——同城清算提出30 000 贷：吸收存款——单位活期存款——电网厂30 000 6、借：吸收存款——汇出汇款——宝艺丝绸印染厂银行汇票40 000 贷：待清算辖内往来——中国工商银行苏州某支行38 000 吸收存款——单位活期存款——宝艺丝绸印染厂 2 000 7、借：吸收存款——汇出汇款——陈琳银行汇票 5 000 贷：待清算辖内往来 4 200 其他应付款——陈琳800 借：其他应付款——陈琳800 贷：库存现金800 8、借：吸收存款——汇出汇款——采轩服装厂银行汇票30 000 贷：吸收存款——单位活期存款——采轩服装厂30 000 9、借：吸收存款——单位活期存款——华彩刺绣厂20 000 贷：清算资金往来——同城票据清算20 000 10、借：清算资金往来——同城票据清算20 000 贷：吸收存款——单位活期存款——中亚丝绸厂20 000 11、借：吸收存款——单位活期存款——银达电机厂300 贷：手续费及佣金收入——银行承兑业务收入300 收：银行承兑汇票——银达电机厂600 000 12、借：吸收存款——单位活期存款——银达电机厂600 000 贷：吸收存款——应解汇款——银达电机厂600 000 13、借：吸收存款——应解汇款——银达电机厂600 000 贷：待清算辖内往来600 000 付：银行承兑汇票——银达电机厂600 000 14、借：待清算辖内往来600 000 贷：吸收存款——单位活期存款——松江设备厂600 000 15、借：吸收存款——单位活期存款——天娱传媒公司20 000 贷：吸收存款——开出本票——天娱传媒公司银行本票20 000 16、借：待清算辖内往来20 000 贷：吸收存款——单位活期存款——卓越电器公司20 000 17、借：吸收存款——开出本票——天娱传媒公司银行本票20 000 贷：待清算辖内往来20 000
一、支票业务核算 1、收到开户单位自行车厂送交的转账支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。 2、开户单位顺发塑料厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位玩具厂货款70000元，经审核无误办理转账。 3、开户单位内衣厂签发现金支票，支取现金90000元以备发放工资，经审核无误付给现金。 4、提入支票一张，金额45000元，系本行开户单位蓝星器材公司支付货款，审核支付票款。 5、将开户单位万源百货送交的支票提出交换，金额120000元，退票时间已过未被退票，作收账处理。 二、银行汇票业务核算 1、客户李龙提交银行汇票申请书及现金40000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。 2、开户单位万源百货持异地工商银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，汇票金额和实际结算金额为200000元，经审核无误办理转账。 3、开户单位自行车厂提交银行汇票申请书，金额900000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。 4、接到异地本系统银行的划款信息，结算金额45000元，原汇票金额50000元，原汇票申请人为三博乳品厂，银行审核无误后办理转账。 5、李军持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明，经审核无误，付给现金5000元。 6、接到异地本系统银行的划款信息，金额13000元，原汇票金额13000元，原汇款单位是开户单位内衣厂。 7、王飞持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8000元，经审核无误后给付现金。 8、接到异地本系统银行的划款信息，金额150000元，原汇票申请人是开户单位公交公司。 9、开户单位九州制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10000元，作转账处理。 10、开户单位星河油厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额65000元，经审核无误后办理转账。
第五章支付结算业务的核算案例 1、银行收到开户单位永发公司提交的转账支票和进账单，金额6，200元，出票人未在本行开户，银行提出交换后办理入账。 出票人： 借:活期存款——持票人户6200 贷：存放在中央银行的款项6200 持票人： 借：存放在中央银行的款项6200 贷：活期存款——持票人户6200 2、建行一支行收到同城工行铁路支行交换过来的转账支票，金额3，000元。审核无误后代客户办理转账。（如果是空头支票，又如何处理） 出票人： 借:活期存款——持票人户3000 贷：存放在中央银行的款项3000 持票人： 借：存放在中央银行的款项3000 贷：活期存款——持票人户3000 3、建行郊区支行收到同城农行某办事处交换过来转账进账单一张，金额5，200元。审核无误后代理客户办理收账。 借：存放在中央银行的款项5200 贷：活期存款5200 4、开户单位云海公司提交银行本票申请书，要求办理本票一张，金额23，000元。银行审核无误办理转账手续。 借：活期存款——云海公司23000 贷：本票23000 5、银行收到某开户企业提交的银行本票和转账进账单，金额8，000元。经审核无误提出交换，为该企业办理转账手续。 借：本票8000 贷：活期存款（持票人）8000
6、工行分行营业部收到交换提入的一张银行本票，金额36，000元，经审核该本票为本行半个月前签发，营业部办理转账手续。 借：本票8000 贷：活期存款（持票人）8000 7、某客户交存现金30，000元，要求办理银行汇票一张。银行审核无误予以办理。 8、银行收到开户单位某食品厂交来的银行汇票、解讫通知及转账进账单，出票金额为50，000元，实际结算金额40，000元。 9、大南街支行收到清算中心转来的电子信息，北京建行已支付本行签发的银行汇票，金额18，000元，审核无误办理转账。 10、郊区建行收到同城工行某分理处交换提入的银行汇票一张，出票行是广州市建行，出票金额78，000元，实际结算金额75，000元。审核无误办理转账。 11、李强持银行汇票及解迄通知来行办理解付手续，金额5，000元，并提供个人身份证。银行审核无误办理并付现5，000。 12、银行收到本行清算中心转来电子信息，开户单位某机械厂收到货款8，250元。 13、银行应某开户单位要求，于承付期满日划出托收承付款项一笔，金额4，500元。
选项： 柜台受理异地存折账户通存通兑业务时，是否可以打印存折交易记录？ A.可以 B. 不可以 受理社（行）柜台经办人员因操作失误造成的错账，主要包括 A.受理社（行）或开户社（行）交易处理结果与农信银中心不一致 B. 通存交易成功后未存款确认等 C. 记账反向 D. 记账金额错 E. 重复提交交易 银行汇票解付是指客户持银行汇票在柜台办理汇票解付业务，代理付款社（行）按照（ 内，前往人民法院办理公示催告； 持票人办理银行汇票挂失时，应在“挂失支付通知书”上填明（）欠缺上述记载事项之一的，出票社（行）或代理付款社（行）不予受理。 A.票据丧失的时间、地点、原因 B.票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称 C.挂失止付人的姓名、营业场所或住所以及联系方式 农信银支付清算系统实时电子汇兑业务采取( )的清算方式。 A.逐笔、实时、全额 B. 一日多批、全额清算 C.逐批、定时、全额 纳入日间排队的电子汇兑往账业务，待成员机构补足清算账户头寸后( )，是否需重新录入业务？ A.不需要，业务可自动发出 B.无需重新录入 C.需要发起社（行）重新录入、发出此笔业务 清算账户的余额分为（）和（）两种。 A.可用余额实际余额 托收承付划回往账非必输项： A.托收凭证日期 B.托收票据号码 C.赔偿金额 D.拒付金额 受理社（行）办理异地转账业务时，采取转账方式收取手续费时，应从（）账户收取手续费。 A.付款方 B. 收款方
农信银个人账户通存通兑业务中，柜台可办理业务包括： A.柜台卡存现（有卡/折、无卡/折） B. 柜台卡/折取现 C. 柜台本地卡/折转异地账户 D. 柜台异地卡/折转本地账户 E. 柜台卡/折余额查询 银行汇票是由出票社（行）签发的，由其在见票时按照（）无条件支付给收款人或者持票人的票据。出票社（行）是指签发银行汇票的农信银机构。 A.实际结算金额 B.票面金额 （）指银行汇票申请人在取得银行汇票后未进行背书转让或提示付款签章，而要求出票社（行）退回票款的行为。 A.银行汇票未用退回 B.超期付款 C.挂失退款 汇票背书转让到异地,如异地营业机构网点暂未加入“农信银实时支付清算系统”（） A.回到出票社（行)，办理银行汇票退票交易 B.可通过原特约汇兑系统通汇机构办理解付 C.可通过其他银行行网点办理解付 代理付款社（行）在收到收款人或持票人提交的银行汇票时，审查发现有下列情况的，应当拒付： A.伪造、变造(凭证、印章、压数机)的银行汇票，汇票与汇票专用章行别不对应的 B.非统一印制的全国通用的银行汇票 C.超过付款期的银行汇票 D.缺汇票联或解讫通知联的银行汇票 E.涂改、更改汇票签发日期、收款人、汇款大写金额以及汇票残损、污染严重无法辨认的 F.汇票背书不完整、不连续的以及已经银行挂失、止付的现金银行汇票 具有何种行号的机构可以办理实时汇兑业务？ A.具有10位行号的机构可以办理实时汇兑业务 B.具有10位行号或7位行号的机构可以办理实时汇兑业务 C.具有7位行号的机构可以办理实时汇兑业务 入网机构为未在本机构开立账户的客户办理电子汇兑业务时，应按照《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》相关规定核对客户的（）或者其他身份证明文件，登记客户身份信息，并留存（）件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件。 A.预留印鉴 B.有效身份证件 托收承付划回往账必输项： A.托收凭证日期 B.托收票据号码 ( )是指根据客户委托发起通存通兑业务指令的农信银机构。 A.受理社（行） B.开户社（行） 银行汇票分为（）汇票两种，在全国各地都可流通使用。 A.可转让银行汇票和不可转让银行汇票 B.企业银行汇票和个人银行汇票 C.现金银行汇票和转账银行汇票 企事业单位客户：可申请办理（）。 A.现金银行汇票及转账银行汇票 B.现金银行汇票 C.转账银行汇票
支付结算测试题库 二、单项选择题。 1．大额支付系统 B 处理支付业务，全额清算资金。 A．批量 B．逐笔实时 C．每日一次D．每日两次 2．直接与支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构是A 。 A．直接参与者B．间接参与者 C．特许参与者D．普通参与者 3．未在中国人民银行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行和非银行金融机构以及中国人民银行县（市）支行（库）是 B 。 A．直接参与者B．间接参与者 C．特许参与者D．普通参与者 4．国家处理中心收到支付业务信息后，对清算账户头寸足以支付的，立即进行资金清算，并将支付信息发送资金清算行；不足支付的，按 C 。 A．先清算，日终前补足资金 B．先清算，次日上午前补足资金 C．资金清算的优先级次及收到时间顺序作排队处理 D．人民银行主动提供贷款 5．因直接参与者清算账户资金不足清算导致支付业务排队等待后，一旦资金筹足，最先清算的支付业务为 D 。 A．支付业务收费 B．特急大额支付（救灾、战备款） C．同城票据交换轧差净清算 D．错账冲正 6．在清算窗口关闭前的预定时间内，对直接参与者清算账户资金仍不足清算的普通支付业务， C 。 A．人民银行分支行按规定提供高额罚息贷款 B．允许隔夜透支 C．退回发起行 D．立即清算
7．对有疑问或发生差错的大额支付系统业务，应在 A 发出查询。 A．当日至迟下一个工作日上午 B．当日至迟下一个工作日下午 C．当日至迟下一日上午 D．下一日日终前 8．小额支付系统查复行业务人员依据查询书的内容，认真查阅有关账册、凭证和资料，应在收到小额支付系统查询信息的 A 按规定格式予以查复。 A．当日至迟下一个工作日上午 B．当日至迟下一个工作日下午 C．当日至迟下一日上午 D．下一日日终前 9．实行大额支付系统清算账户余额控制时，清算账户 C 。 A．不得被借记 B．不得被贷记 C．超过该控制金额的部分可以被借记 D．不足该控制金额的部分可以被贷记 10．接收行已贷记接收人账户的支付业务，对发起人的退回申请，应 C 。 A．立即办理撤销 B．立即办理退回 C．通知发起行由发起人与接收人协商解决 D．立即通知接收人办理退回 11．下列各项中，无需提示承兑的汇票是 C 。 A．见票后定期付款的汇票 B. 定日付款的汇票 C. 见票即付的汇票 D. 出票后定期付款的汇票 12．根据《票据法》的规定，银行汇票的付款方式是 C 。 A.定日付款 B.出票后定期付款 C.见票即付 D.见票后定期付款
商业银行支付结算业务发展演变及未来发展建议 一、我国银行支付结算体系的历史沿革 我国银行的支付结算体系根据分类方法的不同有着不同的分类，按照实现方式不同，可以分为手工操作、单机操作和联机操作三个阶段，下面根据每种支付结算体系的特点做具体的介绍。 （一）手工操作阶段。从1984 年到1993 年这段期间，我国商业银行的支付结算体系是手工操作体系，实施的是大一统的银行体制。建国初期，我国的支付结算体系是借鉴前苏联的模式而建立的，形成了四大银行，中国工商银行行使工业领域的银行职能，农业银行行使农业领域的银行职能，中国银行行使国际业务领域的银行职能，建设银行行使建设领域的银行职能，进而形成了中央银行和专业银行的二元银行体制，中国银行是国际结算的政策性银行，四大银行之间的业务几乎没有交集，不存在业务竞争。手工操作阶段的银行支付结算包括同城、异地和国际结算，分别通过不同的渠道进行。同城的结算需要结算人将保存好的纸质票据提交至票据交换所，交换所的工作人员在认真审核票据后，进行手工结算；异地结算需要结算人通过邮政部门将纸质票据寄到目的地，通过运输传输支付凭证；国际结算由中国银行独家办理。这个时期的网络完全不发达，因此，其结算方式只能依靠手工方式，银行还没有形成完善的支付结算系统，只能通过纸质票据进行支付结算，由于大多数银行网点只办理居民储蓄业务，而办理结算的网点很少，结算方式单一、十分不便捷。 （二）单机操作阶段。从1994 年起，互联网开始兴起，在银行业也得到了初步而普遍的运用，相比手工操作阶段，支付结算效率得到了很大的提高。除了互联网的兴起，这个阶段我国的银行体系也发生了重大的变化。1994 年以前，工、农、中、建四大银行的商业化，使得很多股份制商业银行不断涌现；我国正式在1994年设立了三家政策性银行。这个阶段的支付结算方式在同城、异地和国际三个方面的操作也有所改变。在同城结算方面，省级以上的城市能够实现跨省的票据交换，在很多发达地区都得到了普及，手工操作由自动清分机代替，并打破了行政区划，大大简便了票据支付结算的手续，加快了票据支付结算速度。在异地结算方面，借助互联网的力量各地方的银行之间逐渐实现了联网操作，央行和各国有商业银行建立了统一的支付系统，支付结算方式不再是邮路传输，而是以电子传送的方式进行支付操作，通讯线路的设立使异地间的联行结算得以实行，个人账户的通兑和对公账户的通存也得以实现。单机操作阶段一直持续到了1999 年，之后又迈向了一个新阶段。 （三）联机联网操作阶段。21 世纪以后，互联网技术的发展不断进步，各
第二章支付结算制度练习题 一、单项选择题 1、《支付结算办法》是由（）发布的。 A．中国人民银行 B．国务院 C．全国人民代表大会常务委员会 D．全国人民代表大会２、下列说法错误的是（）。 A．中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B．阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清 C．中文大写数字金额前应标明“人民币” D．中文大写数字写到“角”为止的，在“角”之后应写“整”字 3、票据的出票日期为10月20日，则票据上的出票日期应写为（）。 A．10月20日 B．零壹拾月零贰拾日 C．零壹拾月贰拾日 D．壹拾月零贰拾日 4、某单位于2005年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（） A、贰零零五年拾月拾玖日 B、贰零零五年壹拾月壹拾玖日 C、贰零零五年零拾月拾玖日 D、贰零零五年零壹拾月壹拾玖日 5、下列说法错误的是（）。 A．票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载 B．结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载 C．票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额必须一致 D．票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额若不一致，更改后，银行可以受理 6、中国人民银行应于( )个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算 单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。 A、2 B、3 C、5 D、7 7、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是 ( )。 A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存 款账户 8、根据《银行账户管理办法》的规定，存款人职工工资、奖金的，只能通过（）办理。 A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、一般存款账户 D、临时存款账户 9、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是( )。 A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D. 临时存款账户
支付结算业务 一、单项选择题 1．汇兑业务中，收款人没有在汇入行开户，汇入行收到汇款时使用（ D）会计科目核算。 A.活期存款 B.其他应付款 C.现金 D.应解汇款 2．托收承付结算验单付款的承付期为（A ）。 A.3天 B.5天 C.10天 D.接到通知的当天 3．在同城范围内，收款人收取公用事业费，经收付双方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用（B ）结算。 A.托收承付 B.委托收款 C.银行本票 D.汇兑 4．既可用于支取现金，又可用于转账的支票是（ C ）。 A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票 5．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ B）。 A.1个月 B.2个月 C.4个月 D.6个月 6．不得填写代理付款人名称的票据是（ A ）。 A.用于转账的银行汇票 B.填名“现金”字样的银行汇票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票 7．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用（D ）办理结算。 A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票
8．承兑银行办理汇票承兑时，使用的科目是（C） A.应解汇款 B.有价单证 C.银行承兑汇票 D.重要空白凭证 9．根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（ C ） A.商业汇票 B.转账支票 C.托收承付 D.委托收款 10．结清银行汇票阶段，出票行收到代理付款行的有关凭证，对于申请人未在本行开立账户而多余金额的银行汇票，应使用（A）会计科目核算。 A.其他应付款 B.应解汇款 C.现金 D.营业外收入 二、多项选择题 1．支付结算原则包括（ABD）。 A.谁的钱进谁的账，由谁支配 B.银行不予垫款 C.遵守结算纪律 D.恪守信用、履约付款 E．不得拖欠货款 2．下列属于支付结算办法中规定的票据是（BCDE）。 A.支付现金 B.支票 C.本票 D.商业汇票 E.银行汇票 3．支付结算办法中规定的票据以外的结算工具有（ABCD ）。 A.托收承付 B.委托收款 C.汇兑 D.信用卡 E.现金交款单 4．属于收款人委托银行收款的结算方式有：（AB）。
银行支付结算工作自查报告 人民银行： 根据《中国人民银行文件》11银发［ⅩⅩ］37号，我行于12月10日至12月20日组织相关人员对本行支付结算业务进行了全面细致的检查，自查业务时间范围为ⅩⅩ年1月1日至ⅩⅩ年12月20日，自查内容包括：综合管理、支付系统管理、结算管理、银行卡管理、账户管理等。 一．明确分工，全面开展自查工作 行领导对此次自查工作相当重视，明确了具体分工，由各部门对照示范行的标准要求进行自查，自查后由会计核算部经理会同相关负责人对各业务环节进行检查验收，以确保自查工作质量。 二．自查的基本情况 1．各部门人员能积极地配合人民银行完成年度支付结算相关材料的报送工作。 2．能按时报送支付结算重大事项及重要案例情况，及时制定完善支付清算系统、账户管理系统的危机处置预案，定期组织支付结算人员新业务知识培训。 3.严格按照现代化支付结算系统办理各项支付结算业务，建立了清算账户和同城清算备付金账户资金头寸的日常监测和预警机制。 4.按照人民银行电子对账系统的要求，每天及时、准确的通过系统核对账务。 5. 严格按照支付结算制度和实施办法组织票据结算业务，同时组织推广创新支付结算工具。 6.认真、及时的完成可人民银行布置的结算管理方面的情况调查及专题文字材料。 7. 为协助业务部门做好银行卡推广工作，各自营网点于今年9月份开展了银行卡宣传工作。 8.按照《账户管理办法》等账户管理规章制度，合规使用银行结构代码，岗位设置规范。 9.按照《人民币银行结算管理办法》，《人民币银行结算帐户管理办法实施细则》《个人存款帐户实名制规定》以及相关法律，法规，规章制度办理银行结算帐户的开立，变更，撤销业务。 三．自查中存在的问题
竭诚为您提供优质文档/双击可除 银行结算业务心得 篇一：银行支付结算工作总结 恒丰银行南通分行20XX年支付结算总结20XX年是恒丰银行南通分行立足南通，加速发展的一年，是我行新核心系统上线的一年， 也是人行大小额支付系统更新换代的一年。回顾一年的工作，我行能严格执行人民银行和上 级行各项支付结算制度，力求在办理每笔业务时能做到规范准确、快速迅捷，同时在对农村 支付结算环境的改善方面做出应有的贡献。具体地说有以下几点： 一、账户管理方面。我行由营业部负责单位结算账户的开销户及变更工作，严格按人民银行的规定要求开户单位提交相关有产证件，并审核提交的登记证书是否按规定进行了年检，是否在营业期限范 围内；对符合人行规定的方可受理，并与存款人签订结算协议，对基本户、临时户及专用支
现户均通过人行核准并领取开户许可证，对一般户开户能及时通知其基本户开户行，并能将 存款人相关信息准确、完整、及时地提交人行账户管理系统并能按人行和总行要求由专人对 开户资料妥善保管。对不符合规定的单位坚决不允许开户，能按照人民银行的规定对长期未 发生业务的单位户转入久悬户管理并设台账与其印鉴 卡一起专门保管。 二、反洗钱工作方面。我行在成立初期就已成立专门的反洗钱工作小组，并由分行分管行长任组长，指导落实本支行反洗钱工作；设立了反洗钱岗位，落实由固定的人员负责反洗钱具体工作。基础台账健全，我行每季至少组织一次对员工反洗 钱方面的培训，并记录在册，建立了完整的工作台账。大额现金的支取，能按照相关规定进 行登记，对不符合规定或与单位经营范围、经营规模不符的不得办理大额现金支取业务，并 严格执行上级和的审批制度。我行落实专人进行大额交易数据补录工作，并能准确及时通过 总行向人民银行报送大额和可疑交易。我行能够严格按人行有关规定办理业务，对不符合规 定的一律不得将单位资金转入个人帐户。
一、互联网支付业务流程分析 （一）业务模式 在基于Internet的电子支付过程中，主要涉及如下角色：客户、商户、支付服务方（金融机构、第三方支付公司），总体结构示意如下： 客户是支付过程中，购买商品或服务的个人或企业；商户是支付过程中，提供商品或服务的个人或企业，或者给买卖双方提供撮合的交易平台； 支付服务方是支付过程中，给客户及商户提供支付结算服务的机构，视不同情况，可为银行或第三方支付公司。具体而言，如果客户通过银行直接完成支付，则支付服务方为银行；如果客户通过第三方支付公司转结银行完成支付，对商户而言第三方支付公司为支付服务方，对银行而言第三方支付公司为商户，银行为支付服务方。 总体业务流程为：客户通过游览器访问商户的网站，选择商品并结账；商户记录客户的订单，按照支付服务方的格式组织报文并提交；客户在支付服务方完成付款过程；支付服务方把支付结果通知商户的网站；商户为客户提供商品/服务，如下所示： 该流程图具体说明如下： 用户在商户网站等选购货物，并申请使用互联网支付； 商户生成订单，并送给支付平台，将用户转向网络支付业务系统； 支付平台收到订单请求后，返回给商户订单已接收； 用户在支付平台上选择互联网支付的银行，使用银行卡进行互联网支付； 网络支付业务系统记录用户所选择的支付方式，并将用户转向给相应支付系统： 支付平台把扣款信息发送给银行，并引导用户到银行（和实现方式有关）；用户在银行完成卡、密码等信息输入，完成付款；银行把支付成功的信息反馈支付平台、用户； 支付平台向用户提供支付界面；用户完成账户、密码等信息输入，完成付款； 支付平台将支付结果通知反馈商户，商户收到支付成功通知后进行发货处理； 根据商户结算周期与商户进行资金清结算，风险识别通过后，将资金结算到商户之前关联的银行账户。 （二）资金流说明 买方和卖方的最终资金来源在银行结算账户或银行卡。若买卖双方在开立支付账户，则通过资金交易的触发，产生账户之间资金及权益所有权的转移，在不发生充值和提现、退款的情况下，在备付金银行账户的资金不发生转移；若为银行账户支付模式，则通过网关将买方通过备付金银行账户转移至，由根据约定的交易指令或交易周期将资金转移至卖方银行账户。买方可以用其管理的银行卡向其支付账户进行充值；也可以将充值的金额从其支付账户返回
例4-1 3月7日，杭州百货商场提交银行汇票申请书，金额60 000元，委托开户行中国银行杭州中大支行签发银行汇票持往深圳购买货物，中国银行杭州中大支行审核无误后，签发银行汇票。 4月1日，中国工商银行深圳宝安支行收到开户单位艾特电器公司提交的银行汇票、解讫通知和进账单，出票金额60 000元，实际结算金额为52 000元，该汇票系中国银行杭州中大支行签发，审核无误后，通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交同城有关代理付款行审核支付，超过退票时间未收到退票通知。 4月3日，中国银行杭州中大支行收到该银行汇票已兑付的电子汇划信息，经审核无误办理转账。 （1）3月7日，中国银行杭州中大支行签发银行汇票时： 借：吸收存款—单位活期存款—杭州百货商场60 000 贷：吸收存款—汇出汇款—杭州百货商场银行汇票60 000 （2）4月1日，中国工商银行深圳宝安支行办理银行汇票付款时： 1）提出汇票和解迄通知： 借：清算资金往来—同城票据清算52 000 贷：其他应付款—同城清算提出52 000 2）超出退票期未发生退票： 借：其他应付款—同城清算提出52 000 贷：吸收存款—单位活期存款—艾特电器公司52 000 （3）4月3日，中国银行杭州中大支行结清银行汇票时：
借：吸收存款—汇出汇款—杭州百货商场银行汇票60 000 贷：待清算辖内往来——xx行52 000 吸收存款—单位活期存款—杭州百货商场8 000 例4-22月16日，中国工商银行深圳友谊支行收到南京某中国农业银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额为30 000元，系本行开户单位深圳维康制药厂向南京某公司支付货款，已到汇票到期日，选择小额批量支付渠道办理资金汇划。 借：吸收存款——单位活期存款——深圳维康制药厂30 000 贷：待清算辖内往来——深圳分行 例7-3 5月10日，承兑申请人为枫叶印刷厂的银行承兑汇票到期，金额为200 000元，中国工商银行北京中关村支行收取票款时，枫叶印刷厂基本存款账户只有20 000元，保证金账户金额为160 000元，5月12日，中国工商银行北京中关村支行收到西安某中国农业银行寄来的承兑申请人为枫叶印刷厂的银行承兑汇票及委托收款凭证，审查无误后，选择大额实时支付渠道办理资金汇划。 （1）5月10日，工商银行北京中关村支行收取票款时： 借：吸收存款——单位活期存款——枫叶印刷厂2万存入保证金——银行承兑汇票保证金——枫叶印刷厂16万 贷款——逾期贷款——枫叶印刷厂2万 贷：吸收存款——应解汇款——枫叶印刷厂20万
五．业务题 （一）汇兑业务的核算 1．开户单位汽车厂提交汇兑凭证一份，金额550，000元，汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。 2.李明提交汇兑凭证及现金10，000元，汇给异地本系统银行李刚归还欠款 3.收到异地本系统银行的划款信息，汇给开户单位服装厂货款90，000元，审核无误办理收帐。 4．收到异地本系统银行的划款信息，汇给李鸿现金50，000元，银行审核无误办理收账。5．黄江持通知及个人身份证来行领取其汇款20，000元，银行审核无误付现。 6．将李刚的汇款3,000元退回原汇出行。 7．收到异地本系统银行划回的退汇款4，000元，原汇款人张翔。汇款人来行支取现金。8．收到异地本系统银行的划款信息800，000元，为开户单位汽车厂收取货款。 （二）商业汇票业务的核算： 1．根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30，000元，办理转账。 2．收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95，000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。 3．异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40，000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。 4．根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800，000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700，000元。 5．收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款信息，金额63，000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。 6．收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款，金额66，000，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。 （三）支票业务的核算： 1．收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进帐单，金额80，000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。 2．开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70，000元，经审核无误办理转账。 3．开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90，000元以备发放工资，经审核无误付给现金。 4．提入支票一张，金额45，000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款。
恒丰银行南通分行2014年支付结算总结 2014年是恒丰银行南通分行立足南通，加速发展的一年，是我行新核心系统上线的一年，也是人行大小额支付系统更新换代的一年。回顾一年的工作，我行能严格执行人民银行和上级行各项支付结算制度，力求在办理每笔业务时能做到规范准确、快速迅捷，同时在对农村支付结算环境的改善方面做出应有的贡献。具体地说有以下几点： 一、账户管理方面。 我行由营业部负责单位结算账户的开销户及变更工作，严格按人民银行的规定要求开户单位提交相关有产证件，并审核提交的登记证书是否按规定进行了年检，是否在营业期限范围内；对符合人行规定的方可受理，并与存款人签订结算协议，对基本户、临时户及专用支现户均通过人行核准并领取开户许可证，对一般户开户能及时通知其基本户开户行，并能将存款人相关信息准确、完整、及时地提交人行账户管理系统并能按人行和总行要求由专人对开户资料妥善保管。对不符合规定的单位坚决不允许开户，能按照人民银行的规定对长期未发生业务的单位户转入久悬户管理并设台账与其印鉴卡一起专门保管。 二、反洗钱工作方面。 我行在成立初期就已成立专门的反洗钱工作小组，并由分行分管行长任组长，指导落实本支行反洗钱工作；设立了反洗钱岗位，落实 由固定的人员负责反洗钱具体工作。基础台账健全，我行每季至少组织一次对员工反洗钱方面的培训，并记录在册，建立了完整的工作台账。大额现金的支取，能按照相关规定进行登记，对不符合规定或与单位经营范围、经营规模不符的不得办理大额现金支取业务，并严格执行上级和的审批制度。我行落实专人进行大额交易数据补录工作，并能准确及时通过总行向人民银行报送大额和可疑交易。我行能够严格按人行有关规定办理业务，对不符合规定的一律不得将单位资金转入个人帐户。 三、日常支付结算工作。 我行临柜人员在收到客户提交的票据和结算凭证时，能按照有关规定，对票据和结算凭证的基本要素，记载事项进行认真审核，审核无误后，才将票据各要素逐一录入电脑，并由复核人员进行复核。对于未使用支付密码的单位支票及现金支票逐笔通过验印系统进行验印，确保每一笔票据业务的准确性。随着二代大额和小额支付系统的全面上线，我行能够按照人行的有关规定，认真做好大额和小额支付系统的会计核算工作。对于挂账业务能与发起行及时联系，查明原因后由主管审批做挂账入账或退汇处理，并能及时准确做好查询和查复工作，做到“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”。 四、重点业务和关键环节。 1 、严格执行“密、压（押）、证”三分管制度 我行会计人员分工明确合理，能做好印章、印鉴卡和重要空白凭证的保管使用工作，专人保管，柜员离岗或休假时能垂直交接由营业 部主管进行监交并签章确认；平时上班时做到人离章收，人离机退，中午和营业终了必须入库（柜）保管并有交接手续。柜员密码定期进行修改，并做到口令不公开、柜员不串用。 2、做好银企对账工作 我分行将银企对账做为一项重要工作来抓。为提高回收率，我行建立了台账，对在我行开立结算账户的单位进行登记，详细记载了单位名称、账号、联系人及电话、已发和已收栏，为便于统计和查找还对银企对账单进行了编号。对于有未达账的由主管查明原因与单位进行沟通并在对账回执上注明。 3、做好监督检查工作，不断提高结算质量 我分行计划财务部负责日常对营业部进行监督检查工作。计划财务部对日常工作中发现的问题做好记录，及时对柜员进行风险提示。我行营业部在每天的晨会上由部门负责人和营
一、业务处理题 (一)农业银行办理下列支票业务： 1．开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1350元，审查无误后转账。 会计分录如下： 借： 贷： 2．开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。 (1)收款人开户行 借： 贷： (2)出票人开户行 借： 贷： 3．交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16 600元，经市查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款的会计分录。罚款： 借： 贷： 4．纺织品批发部提交现金支票，支取备用现金15000元。经审查无误，支付现金。
会计分录如下： 借： 贷： (二)农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务： 1．华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。 会计分录如下： 借： 贷： 2．个体户李华山提交银行汇票申请书与现金500元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票。 会计分录如下： 借： 贷： 3．医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31 000元。 写出出票行与代理付款行(均为农业银行)账务处理的会计分录。 (1)出票行： 借： 贷： (2)代理付款行： 借：贷(3)出票行：
贷： 贷： 4．收款人张桦林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。 会计分录如下： 借： 贷： 借： 贷： 5．华联商厦申请签发的#118号银行汇票，本日收到划付款，项的借方报单，报单金额79 600元，出票金额85 000元，办理转账并结清该笔银行汇票。 会计分录如下： 借： 贷： 贷： 6．个体户李华山申请签发的#119银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额48 900元，出票金额500元，审查无误转账(李华山未在该行开户)并通知申请人来行取款。 申请人李华山于次日来行将全部余款支取现金。 会汁分录如下： 借：
第五章支付结算业务 判断题 一、是非题 1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。（）2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。（）3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。（）4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。 5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。（）6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。（）7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。 （） 8．商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（）9．银行承兑汇票到期日，如出票入账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户，每日按5‰计收利息。（）10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。（）11．恶意透支是指持卡入超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。（）12．汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的内容之一。（）13．付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。（）14．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。（） 二、单项选择题 1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（）。 A．支票 B. 银行本票 C．银行汇票 D. 商业汇票 2．支票的提示付款期限自出票日起（）。 A．5日 B. 10日 C．15日 D. 1个月 3．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。 A．支票 B. 银行本票 C．银行汇票 D. 商业汇票 4．提示付款期限自出票日起2个月的票据是（）。 A．支票 B. 银行本票 C．银行汇票 D. 商业汇票 5．因出票入账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是（）。
三、判断正误： 1．过户转让的受让人获得权利不受转让人权利缺陷的影响。（×）page10 2．交付转让可以通过单纯交付或背书交付而转让票据，不必通知原债务人。（√ ）page 11 3．流通转让是转让人通过单纯交付或背书交付票据给受让人，受让人善意支付对价，不必通知原债务人。（√ ）page11 4．汇票付款必须是无条件支付的委托。（√） 无条件支付的委托。 “无条件”是指付款委托不能有赖于某一时间的发生或某些情况的出现，或某一行为的履行作为付款的先决条件。 5．采取限制性抬头的汇票，不经过背书可以直接转让。（×）page22 限制性抬头的汇票不得转让他人 6．见票后定期付款的汇票，从出票日起算，确定付款到期日。（×）page18 7．要式性指票据的作成必须符合法定的要件，才能发生票据效力。（√ ）page14 8．依照我国票据法规定，可以开立无记名汇票。（×） 9．背书不得附有条件。（×） 10．票据关系的产生总是有一定原因的，但是票据是否成立，不受票据原因的影响。（√ ）票据的产生是有原因的，总是有一定的基础关系，所谓的票据产生的基础关系指的是：出票人与付款人之间的权利义务关系；出票人与收款人、背书人与被背书人之间的资金对价关系。 四、选择 1．汇票上的出票日期可以起到以下作用（ABC ） A．决定汇票的提示期限是否已超过 B．决定到期日 C．决定出票人的行为能力 2．汇票的持票人是汇票的债权人，包括（ABD）page27 A．收款人B．被背书人C．背书人D．来人 3．汇票持票人享有权利有（ABCDE ） A．提示权B．转让权C．背书权D．退票通知权E．追索权 4．银行汇票是指（A ）page41 A．出票人是银行B．付款人是银行C．收款人是银行D．承兑人是银行 5．下列哪些汇票是可以流通的（BCD ）