试卷总分:20 得分:20
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得章节的是（）。
A.差旅费津贴
B.独生子女补贴
C.年终加薪
D.托儿补助费
【答案】:C
2.我国目前个人所得税采用（）。
A.综合征收制
B.分类征收制
C.分类与综合相结合的模式
D.混合征收制
【答案】:B
3.我国财政收入90%来源于税收收入，这反映了税收所具备的基本职能是（）。
A.调节职能
B.经济职能
C.监督职能
D.财政职能
【答案】:D
4.某企业2013年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元，发生境外修理费8万元，料理费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（）万元。
A.8.08
B.13
C.3.4
D.6.868
【答案】:D
5.根据规定，现行教育费附加的征收率为（）。
A..03
B..05
C..01
D..02
【答案】:A
6.根据国家赔偿法的规定，请求税务行政赔偿的时效为（），自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被确认为违法之日起计算。
A.3年
B.4年
2021—2022学年第二学期《税收基础》期末考试试题（A） 1.关税是由（）负责征收。 [单选题] * A．地方税务局 B．国家税务局 C．海关(正确答案) D．财政部门 2.征税对象未达到规定数额的不征税，达到规定数额的，就其全部数额征税。该规定数额即为（）。 [单选题] * A．征税标准 B．免征额 C．费用扣除 D．起征点(正确答案) 3.下列业务中，属于增值税征税范围中销售服务的是（）。 [单选题] * A. 销售产品 B. 汽车修理业务 C. 交通运输服务(正确答案) D. 销售材料
4.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均不含税售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）万元。 [单选题] * A．10 B．10.9 C．11 D．18(正确答案) 5.6月，甲酒厂（一般纳税人）销售粮食白酒，开具增值税专用发票，收取含税价款90400元，就此业务，6月份增值税销项税额应为（） [单选题] * A 10000元 B 12000元 C 10400元(正确答案) D 16300元 6.一般纳税人外购货物发生非正常损失其进项税额不得抵扣，不包括（） [单选题] * A、自然灾害造成的毁损(正确答案) B、管理不善造成被盗 C、管理不善造成的丢失 D、管理不善造成的霉烂变质 7.下列税种中，属于价外税的是（） [单选题] * A、所得税 B、消费税
C、增值税(正确答案) D、关税 8.定额税率的基本特点是（）。 [单选题] * A、税率与征税对象的价格脱离了联系(正确答案) B、税率与征税对象的价格紧密联系 C、税率与征税对象的数量脱离了联系 D、税率与征税对象的价格和数量脱离了联系 9.下列各项中属于增值税基本税率的是（） [单选题] * A. 6% B. 3% C.13%(正确答案) D.9% 10.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。 [单选题] * A．将购买的材料用于生产产品 B．将购买的货物委托外单位加工 C．将购买的货物无偿赠送他人(正确答案) D．将购买的货物用于集体福利 二、多项选择题 1.单位和个体经营者发生的以下行为中，属于增值税的视同销售行为的是（）。 * A．将自产的货物用于对外投资(正确答案) B．将委托加工收回的货物用于支付应付股利(正确答案)
《税收基础》期末试卷 一、填空题（60个空，每空0.5分，共30分） 1．我国现行税率的基本形式有、、。 2．税收区别于其他财政收入的基本标志是：、、。3．按税收管理和使用权限分把税收可分为、、。4．税收的产生是由和两个前提条件共同决定的。 5．一般来说，税收具有、、三项职能。 6．我国现行税制的纳税期限有________、___________、______________三种形式。7．减税是从应征税款中税款,免税是免征税款。减税、免税的具体形式有_______________减免、_________ 减免、___________减免。 8．我国的流转税税种主要有、、、。9．税收制度的基本要素是、、。 10．增值税的基本税率为、低税率为、零税率只适用于。 11．纳税人上年度发生的亏损，可以，当年不足弥补的，可以逐年弥补，但弥补期最长不超过。 12．小规模纳税人销售货物或应税劳务，以和规定的计算纳税，不得抵扣。 13．消费税的征税对象是在我国境内、、的特定消费品。 14．所得税是以纳税人的__________为征税对象所征收的一种税。所得额多的______，所得额少的__________，无所得额的__________ 。 15．工资、薪金所得适用九级______________税率，最低税率为________，最高 税为__________。 16．确定税收负担时应该严格遵守、的原则。 17．能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入，如：、、利息等。 18．计算应纳税所的额时准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的__________、____________、__________ 和__________ 。 19．个人所得税实行_____________和________________两种计征办法。 20．稿酬所得适用比率税率，税率为_________,并按应纳税额减征__________。 二、判断题 1．消费税的计税依据中应包括向购货方收取的增值税税额。 2．企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。3．纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。 4．纳税人在生产经营期间的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除。
财税法规与会计职业道德期末考试闭卷 考试题型：单选10 *2分=20，多选10*2分=20，判断12*1分=12，计算4*12分=48 税法练习题 一、单项选择题 １、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ C ）。 A．纳税人 B．税率 C．课税对象 D．纳税义务 ２、税收法律制度的核心要素是（ A ）。A．课税对象 B．税收优惠 C．税率 D．计税依据３、下列各项中，属于税收法律关系主体的是（ C ）。 A．税目 B．课税对象 C．纳税人 D．纳税义务 ４、税法中对征税对象分类规定具体的征税项目，反映具体的征税范围的要 素（ A ）。A．税目 B．计税依据 C．征税对象 D．税率 ５、在税收法律制度中，能体现纳税人的负担程度的要素是（ D ）。 A．税目 B．课税对象 C．计税依据 D．税率 ６、《个人所得税法》是由（ A ）制定颁布实施的。 A．全国人民代表大会 B．国务院 C．国务院 D．财政部 ７、我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ B ）。 A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 8、下列不属于我国现行税率的有（ D ）。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超倍累进税率 9、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B ）。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全额累进税率 10、计算增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务而向购买方收取的（ B ）。 A. 价外费用 B.全部价款和价外费用 C.全部价款 D.买价和销项税额 11、采取（ C ）方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。 A. 委托银行收款 B.赊销 C.直接收款方式 D.分期付款 12、下列情形中，不应视同销售的是（ C ） A.将所购的货物用于分配给股东 B.将所购的货物无偿赠送他人 C.将所购的货物用于集体福利 D.将所购的货物作为投资
税务会计期末试题及答案Ⅰ、选择题 1.税务会计主要包括哪些方面？ A. 企业的税务机构和组织管理 B. 税务会计核算 C. 税务会计核算和纳税申报 D. 企业纳税申报 2.税务会计主要目的是什么？ A. 缴纳税金 B. 实现税收合规 C. 辅助企业管理决策和对外披露 D. 完善企业会计核算体系 3.以下属于税务会计的核算对象的是？ A. 固定资产 B. 应收账款 C. 营业收入 D. 非流动负债
4.税务会计核算的基本要素是指哪些内容？ A. 会计要素 B. 资产负债表 C. 利润表 D. 现金流量表 5.企业在税务报表中需要披露哪些信息？ A. 资产的详细分类 B. 负债的具体项目 C. 利润表和现金流量表 D. 只需披露纳税申报表 Ⅱ、判断题 1.税务会计核算是会计核算的延伸和补充，不是会计核算的一部分。（√/×） 2.税务会计对企业内外部经营活动的成本计算和利润的核算具有一 定的特殊性。（√/×） 3.纳税申报表是税务机关和其他部门进行监督检查的主要依据之一，也是税务会计信息的主要披露和运用途径。（√/×）
4.税务会计核算的目的是为了满足纳税人及其管理机构对纳税政策和税收法规的要求，实现纳税人传递真实、准确、完整的会计信息。（√/×） 5.税务会计核算的信息系统主要包括纳税核算系统和企业会计核算系统。（√/×） Ⅲ、简答题 1.请简述税务会计核算的基本框架。 税务会计核算的基本框架主要包括四个方面：税务会计政策规定、纳税申报表、税务会计核算和税务会计信息系统。税务会计政策规定是税务会计核算的基础，纳税申报表是税务会计核算的重要输出，税务会计核算包括税务资产负债表、利润表、现金流量表等核算对象的核算，税务会计信息系统是税务会计核算的重要支撑。 2.请简述税务会计核算与财务会计核算的区别。 税务会计核算和财务会计核算属于不同的会计体系，主要有以下区别： - 目的不同：税务会计核算的主要目的是为了实现税收合规和辅助管理决策，财务会计核算则是为了提供给内外部利益相关者了解企业财务状况的信息。 - 披露内容不同：税务会计核算更侧重于税务相关的报表和信息披露，而财务会计核算则包括资产负债表、利润表、现金流量表等多个方面的信息披露。
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元
9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
题目：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得章节的是（）。选项A：年终加薪 选项B：差旅费津贴 选项C：托儿补助费 选项D：独生子女补贴 答案：年终加薪 题目：居民王某共有三套房产，2012年将第一套市价为80万元的房产与李某交换，并支付给李某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丁某抵债50万元；将第三套房市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，王某应缴纳契税（）。 选项A：2.85万元 选项B：2.25万元 选项C：0.45万元 选项D：1.95万元 答案：0.45万元 题目：某企业于2012年3月10日向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金1000元。2013年5月10日饲料公司将农药销售完，但因包装物损坏无法收回，所以包装物押金不再退还。该企业此项销项税额为（）。 选项A：0元 选项B：145元 选项C：130元 选项D：115元 答案：115元 题目：下列章节中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。 选项A：前期工程费 选项B：借款利息费用 选项C：土地出让金 选项D：管理费用 答案：前期工程费 题目：关税的强制执行措施有（）。 选项A：征收滞纳金 选项B：强制扣缴 选项C：处以应纳关税的1-5倍罚款 选项D：变价拍卖抵税 答案：征收滞纳金, 强制扣缴 题目：下列完全由地方税务机关负责征收的税种（）。 选项A：营业税 选项B：房产税
选项C：城市建设维护税 选项D：个人所得税 答案：房产税 题目：某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，试计算其本月应纳消费税（）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税） 选项A：88.5 选项B：90 选项C：78 选项D：60 答案：88.5 题目：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 选项A：销售电力 选项B：销售天然气 选项C：销售热力 选项D：销售房地产 答案：销售房地产 题目：根据规定，现行教育费附加的征收率为（）。 选项A：.02 选项B：.05 选项C：.01 选项D：.03 答案：.03 题目：有权制定税收法律的是（）。 选项A：税务总局 选项B：国务院 选项C：全国人民代表大会及其常务委员会 选项D：地方人民代表大会及其常务委员会 答案：全国人民代表大会及其常务委员会 题目：关于关税特点的说法，正确的是（）。 选项A：关税是单一环节价外税 选项B：关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税 选项C：关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 选项D：关税是多环节价内税 答案：关税是单一环节价外税 题目：适用于消费税税率中复合税率的是（）。 选项A：成品油
税收会计基础知识试题库含参考答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际 支付的价款总额30万元，己开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。 A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6. 6万元 正确答案：C 2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%） A、3700 B、2793 C、2257 D、4600 正确答案：B 3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额 为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行 研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。 下列各项中，符合税法相关规定的是（）。 A、应退该企业增值税税额为400万元 B、该企业免抵税额为280万元 C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元 D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元 正确答案：C 4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（ A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据 B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费 D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据
2021-2022国家开放高校电大专科《税收基础》期末试题及 答案（试卷号2727）.docx 1、2021-2022国家开放高校电大专科《税收基础》期末试题及答案〔试卷号2727〕一、单项选择题〔每题3分，共15分〕1．从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，()是其基本保障。正确答案：强制性2．以下选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的选项是()。正确答案：除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人3．以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。正确答案：酒厂将自产的白酒赠送给协作单位4．关于关税特点的说法，正确的选项是()。正确答案：关税是单一环节的价外税5．依据企业所得税法的规定，以下 2、企业不缴纳企业所得税的是()。正确答案：合伙企业二、多项选择题〔每题5分，共20分〕6．单位将自产、托付加工和购进的货物用于以下项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是()。正确答案：集体福利正确答案：个人消费正确答案：无偿赠送给其他单位7．以下各项中，应当征收消费税的有()。正确答案：化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水正确答案：白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒8．个人所得税的纳税人包括()。正确答案：中国公民正确答案：个体工商业户正确答案：个人独资企业、合伙企业投资者正确答案：在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞9．以下属
3、于城市维护建设税的特点的有()。正确答案：税款专款专用正确答案：属于一种附加税三、推断题〔每题3分，共15分〕10.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依据法律程序制定的有关税收支配、调整税收关系的基本制度。(√)11.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。(×)12.依据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。(√)13.城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。(×)14.房产税免税单位将其房产无偿供应应他人使用，照旧不 4、需要缴纳房产税。(×)四、简答题(每题15分,共30分)15.比较纳税人、负税人和扣缴义务人不同点。答:纳税人又叫纳税主体,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是指实际或最终承当税款的单位和个人。在同一税种中纳税人与负税人可以是全都的也可以是不全都的,假如纳税人能够通过确定的途径把税款转嫁或转移出去,纳税人就不再是负税人;否则,纳税人同时也是负税人。扣缴义务人是指税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。其是有义务从持有的纳税人收入中扣除,或借助经济往来关系向纳税人收取其应纳税款并代为缴纳的单位和个人。16.增值税的主要 5、特点。答:(1)只就销售额中的增值部分课税,克服了重复课税,具有中性税收的特点。增值税仅就企业销售额中属于本企业制造的,尚未征过税的那部分价值征税,对销售额中在其他企业已纳过税转移到企业的那部分价值不再征税。这是增值税的本质特征,也是区分于
财会税收基础知识（湖南电大会计专科） [第1题](单选题)收入类账户的借方登记(C )。 A.负债增加 B.收入增加 C.收入转销 D.费用减少 [第3题](单选题)印花税的定额税率为（A ）。 A.5元 B.8元 C.10元 D.15元 [第4题](单选题)下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（C）。 A.土地增值税 B.车船税 C.印花税 D.契税 [第5题](单选题)下列哪种行为不征资源税（C ）。 A.生产盐 B.开采原油 C.加工洗煤 D.开采天然气 [第7题](单选题)纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（A）为计税依据。 A.固体盐数量 B.移送时的液体盐 C.实际消耗的液体盐 D.液体盐和固体盐的总量 [第9题](单选题)纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（C ）。
A.1% B.3% C.5% D.7% [第13题](多选题)下列应税车船中，以“净吨位”为计税依据计算车船使用税的是（ACD）。 A.载货汽车 B.摩托车 C.货船 D.舢板船 [第17题](多选题)城市维护建设税按实际缴纳的（ABC）为计税依据。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 [第20题](多选题)下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。AB A.铁矿石 B.井矿盐 C.进口原油 D.煤炭制品 [第21题](判断题)营业外收入与营业外支出之间也有一种配比关系。 B A.正确 B.错误 [第22题](判断题)依照余值计算缴纳房产税的，税率为12％ B A.正确 B.错误 [第23题](判断题)一般地说，各类账户的期末余额与记录增加额
一方都在同一方向。 A A.正确 B.错误 [第24题](判断题)通过试算平衡检查账簿记录后，若左右平衡就可以肯定记账没有错误。 B ? A.正确 B.错误 [第25题](判断题)企业资产增加时，企业所有者权益必定会等额增加。B A.正确 B.错误 [第26题](判断题)累计折旧账户贷方登记折旧的增加数，借方登记折旧的减少数，因此它是负债类账户。 B A.正确 B.错误 [第27题](判断题)进行财产清查，如发现账面数大于实存数，即为盘亏。A A.正确 B.错误 [第28题](判断题)海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。 A A.正确 B.错误 [第29题](判断题)记账凭证和账簿是外部信息使用者了解会计信息的最主要的途径。 B A.正确 B.错误 [第30题](判断题)现金日记账和银行存款日记账，必须采用订本式。 A A.正确
国开形成性考核《财会税收基础知识》形考任务(1-3)试题及答案（课程ID：51647，整套相同，如遇顺序不同，Ctrl+F查找，祝同学们取得优异成绩！） 第一次形考 题目：1、下列项目中不属于无形资产的是（）。 【A】：专利权 【B】：应收帐款 【C】：土地使用权 【D】：应收票据 答案： 应收帐款； 应收票据 题目：2、所有者权益包括（）。 【A】：盈余公积 【B】：未分配利润 【C】：应付利润 【D】：实收资本 【E】：长期投资 答案： 未分配利润； 实收资本； 盈余公积 题目：3、将会计凭证分为原始凭证和记帐凭证的依据是（）。 【A】：凭证填制的方法 【B】：凭证反映的经济内容 【C】：凭证填制的时间 【D】：凭证填制的程序和用途 答案： 凭证填制的程序和用途 题目：4、借方登记本期减少发生额的账户（）。 【A】：负债类账户
【B】：成本类账户 【C】：所有者权益类账户 【D】：资产类账户 【E】：费用类账户 答案： 负债类账户； 所有者权益类账户 题目：5、现金日记账和银行存款日记账，必须采用订本式。（V） 题目：6、进行财产清查，如发现账面数小于实存数，即为盘亏。（X） 题目：7、下列帐户年终结账后无余额的科目是（）。 【A】：实收资本 【B】：应付帐款 【C】：本年利润 【D】：利润分配 答案： 本年利润 题目：8、下列经济业务不影响资产总额变动的是（）。 【A】：向银行借款 【B】：支付前期购货款 【C】：以现金发放工资 【D】：收回前期销货款 答案： 收回前期销货款 题目：9、对账的具体内容包括（）。 【A】：账证核对 【B】：账账核对。 【C】：账内核对 【D】：账实核对 答案： 账账核对； 账实核对；
《财务管理实务》期末终结性考试答案 试题 1 (单项选择题)财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为，其中，资金的运用及收回又称为( )。选择一项； a.投资 b.资金运营 c.筹资 d.分配 投资就是把资金运用，最后再收回的过程，因此应选择以B。(考查知识点第一章第一节知识点1:企业财务活动)正确答案是：投资 试题2 (单项选择题)当贴现率与内含报酬率相等时，则( )。 选择一项： a. 净现值不确定 b.净现值大于0 c.净现值等于0 d.净现值小于0 当贴现率与内含报酬率相等时，净现值等于0。(考查第五章第二节知识点3:决策指标的应用)正确答案是：净现值等于0 试题3 (单项选择题)假设某公司每年发给股东的股利都是1.6元，股东的必要报酬率是10%,无风险利率是5%,则当时股价大于( )就不应购买。选择一项： a.16 b.20 c.32 d.28 因为股东的必须报酬诣10%,而股票没有到期日，因此股票价格=1.6/10%=16(元)。因此股票价格大于16元，就不要购买。(考查第六章第二节知识点3:股票投资决策) 正确答案是：16 试题4 (单项选择题)下列有价证券中，流动性最强的是( )。 选择一项： a.上市公司的流通股 b.非上市交易的国债 c.企业发行的非上市流通的优先股 d.企业发行的短期债券 上市公司的流通股可以随时买卖的，是流动性最强的。不能上市交易的国债和优先股是不能流通的，短期债券也不买卖的，不具有流动性。(考查第六章第一节知识点1:证券投资概述)正确答案是：上市公司的流通股 试题5 (单项选择题)所谓应收账款的机会成本是指( )。 选择一项： a.催收账款发生的各项费用 b.应收账款占用资金的应计利息
国家开放大学电大形考任务山东省开纳税基础与实务终结性考试题库 按Ctrl+F查找 题目：在计算企业所得税时，允许扣除的税金有()。 答案：消费税;城市维护建设税 题目：《中华人民共和国税收征收管管理法》属于我国税法体系中的（）。 答案：国内税法;税收程序法 题目：2019年2月，王某出租住房取得不含税的租金收入3000元，房屋租赁过程中产生的可以在税前扣除的税费为120元，支付出租房的修缮费1000元，则王某2月应缴纳的个人所得税税额是()元。答案：128 题目：按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是()。 答案：0.12 题目：不属于城镇土地使用税开征地区的是（）。 答案：农村 题目：采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为()。 答案：合同约定收款日期的当天 题目：除法定减免税之外的其他关税减免，权限属于()。 答案：国务院 题目：从事生产经营的纳税人开设账簿的期限是领取营业执照后()。 答案：30日内 题目：对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。 答案：啤酒;黄酒 题目：非居民个人的下列所得在确认收入额时，适用于减按70%计算的是（）。 答案：稿酬所得 题目：个人的下列收入中，应按“劳务报酬所得“项目缴纳个人所得税的有()。 答案：从事讲学取得的收入;从事设计取得的收入;个人担任董事职务取得的董事费收入;从事咨询业务取
得的收入 题目：个人进行公益救济性的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为()。 答案：0.3 题目：个体工商户张某在2019年取得营业收入300万元，当年发生的业务宣传费是35万元，上年结转未扣除的业务宣传费为15万元。则张某在计算2019年度个人所得税时，允许扣除的业务宣传费是()万元。 答案：45 题目：根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(). 答案：将自产的货物分配给股东;将自产的货物用于投资;将自建的厂房对外转让 题目：根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。 答案：税收滞纳金 题目：根据个人所得税法律制度的规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是()。 答案：每次收入额 题目：根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。 答案：财产租赁所得 题目：根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是()。 答案：在中国境内有住所的个人 题目：根据税法的职能与作用，税法可分为()。 答案：税收实体法与税收程序法 题目：根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间是（）。 答案：发出应税消费品的当天 题目：根据消费税法律制度的规定，纳税人进口的应税消费品，自海关填发进口消费税专用缴款书()缴纳税款。 答案：之日起15日内
试卷总分:50 得分:48 1.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人 【答案】:正确 2.增值税的一般纳税人丢失已开具的专用发票的记账联和抵扣联，如果丢失前已被认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，作为进项税额的抵扣凭证。 【答案】:正确 3.某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。 【答案】:错误 4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。 【答案】:错误 5.自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，征收营业税 【答案】:错误 6.耕地占用税以纳税人计划占用耕地的面积（平方米）为计税依据，按定额税率（单位税额）计征。 【答案】:错误 7.税收法律关系双方的权利与义务不对等 【答案】:错误 8.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税。 【答案】:正确 9.被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。 【答案】:错误 10.除啤酒、黄酒外，企业对逾期未退还包装物押金视同销售货物收入，按规定计算应纳增值税和消费税。 【答案】:正确 11.房地产企业成为“纳税侏儒”，还有一个重要原因就是，目前房地产商缴纳的主要税种是税率为3%的营业税。有专家建议，对房地产企业应改征营业税为征收税率相对较高的增值
题目：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。选项A：在境外成立的企业均属于非居民企业 选项B：依照外国法律成立的，实际管理机构不再中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业 选项C：依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 选项D：在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 答案：依照外国法律成立的，实际管理机构不再中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业 题目：个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额的，其纳税地点的选择（）。 选项A：收入来源地 选项B：税务局指定地点 选项C：纳税人户籍所在地 选项D：纳税人选择一地申报 答案：纳税人选择一地申报 题目：某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元； 本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，试计算其本月应纳消费税（）。 （焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税） 选项A：78 选项B：60 选项C：88.5 选项D：90 答案：88.5 题目：2013年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。 已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批酒应纳消费税为（）万元。 选项A：4.8 选项B：8.2 选项C：7.91 选项D：4.67 答案：4.8 题目：某韩国企业（实际管理机构不在中国内镜）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元， 在中国境内培训技术人员，取得韩方支付培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元， 2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）。 选项A：700