全面风险管理
风险管理对许多企业来说是一个全新的管理理念，对风险及风险管理的理解关系到企业实施风险管理的方向及重点，国际上也有一些流行的观点，《中央企业全面风险管理指引》中提到的风险及风险管理有其自身的定位和出发点。
风险
风险是关于“未来的不确定性”。过去和现在属于已发生和正在发生的领域，没有风险，但所有的人都不确定将来的事情，因此，将来存在风险。为了准确度量和管理风险，风险总是定义在未来的某一个时间段内的。比如，企业职工有人身安全的风险，为此企业要为职工购买人身安全保险，保险合同总是在一段时间内有效的。又如，企业的财务报表反应的都是已发生的经济行为，而现金流预测作为投资决策的基础评估方法之一，是对未来的一定期间内的净现金流入预测用贴现系数来计算的现值，这里表现的风险包括时间价值的概念，还包括风险的贴现。
风险与企业经营目标紧密相关。一般来说，企业目标定得越高风险越大，目标定得越低风险越小。例如，企业的目标是跻身于世界五百强还是维持盈亏平衡，其所须承担风险的大小是不一样的。
风险对企业经营目标的影响表现在实际的行为可能与我们的目标有差距。这种差距可能不仅表现在最后结果的差距（如盈利额的差距、损益值），还可能表现在路径的差距，即如何实现最后的结果，同样是
不确定性的影响，人们对稳定的、可预期的表现要更看重一些，因为不确定性越大，风险成本就越高。
需要注意的是,风险对实现企业的经营目标有好处，也可能有坏处。所谓好坏或正面负面都是指对结果的判断而言的，风险本身无所谓好坏。把风险看作是纯粹的负面的东西，有利于专注防范风险带来的负面效应，但同时有可能忽略风险中蕴藏的机会。因此，企业对风险正负面影响的考虑应该结合在一起，这和“没有风险就没有回报，高回报蕴含着高风险”的观点是一致的，收益是对承担风险的补偿。事实上，在没有交易成本等的无摩擦、无套利机会的理想市场，在负面风险和正面风险之间存在确定的平价关系（Call-Put Parity）。如果只考虑风险的负面影响，势必会影响人们的决策而忽视正面风险的存在，向风险规避倾斜。
风险的分类
风险的分类标准不是绝对的，《指引》中对风险的分类是把风险分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险。
战略风险是指不确定因素对企业实现战略发展目标和实施发展规
划的影响。为减少这些影响，企业要结合市场情况保持企业的核心竞争优势，选择合适的产品组合，抓住发展机会，规避市场损失等方面的风险因素。
财务风险包括利率和汇率的变动、原材料或产品价格波动、信用政策等不确定因素对企业现金流的影响，以及公司在理财方面的行为对企业财务目标的影响。
市场风险是指未来市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不确定性对企业实现其既定目标的影响。市场风险可以分为利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险，这些市场因素可能直接对企业产生影响，也可能是通过对其竞争者、供应商或者消费者间接对企业产生影响。
运营风险包是指括供应链的管理、运营资源的合理调配、关键人员的流动、法律合规、监督检查等涉及公司运营方面的不确定性因素对公司运营目标方面的影响。
法律风险是指不同国家或地区法律法规环境的差异性、具体法律法规的新制定和变更给企业带来的影响。
同时，《指引》中也指出了以风险能否为企业带来盈利等机会为标志，又分为纯粹风险和机会风险。纯粹风险指不含盈利可能性的风险，如灾害性风险，大多数运营风险；机会风险是盈利与损失的可能性并存的风险，如战略风险，市场风险等。
此外，风险按其来源分为外部风险和内部风险。企业的外部风险来自企业经营的外部环境，包括外部环境本身和外部环境的变化对企业目标的影响，如社会政治风险、供应链风险、市场风险、竞争对手风险、
技术革新风险、法律法规风险、自然地理环境风险、灾害风险等。企业的内部风险则表现在企业的决策和经营活动中。
在评价风险管理的有效性时，人们还会用到固有风险和剩余风险的概念。前者与后者是相对于某一风险管理手段的应用实施而言的。也就是说，在没有实施该风险管理手段时的风险称为固有风险，而实施该风险管理手段后的风险称为剩余风险。应当指出，在给定风险管理的现状时，固有风险和剩余风险是一样的。
全面风险管理
《指引》中定义的全面风险管理，是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
COSO是用过程来描述全面风险管理的，认为全面风险管理是这样一个过程：它与企业的董事会、经理层和其他员工紧密相关，在战略制定中得到应用，贯穿于整个企业，用来识别影响企业目标实现的潜在事件，在企业风险偏好的指导下管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。
用过程来定义是目前比较通用的做法。这与在企业管理中把企业活动和行为看作是流程的做法是一致的。全面风险管理这个过程就是由其
它几个要素组成的。比较COSO的定义，《指引》的定义更容易理解一些。但是，描述的对象是一样的。
《指引》中指出，全面风险管理并不能给企业提供绝对的保证，而只能为企业实现其经营目标提供一个合理的保证。所谓合理的保证，打一个比方来讲，就是企业的领导、股东或者董事会心里有信心，如果不发生百年不遇千年不遇的情况，企业的战略目标就能实现，所以全面风险管理是一个一般性的过程和方法，只能为企业实现风险管理总体目标提供一个合理的保证。
由《指引》中定义全面风险管理体系包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统五个模块组成。
风险管理策略是指导企业风险管理活动的指导方针和行动纲领，是针对企业面临的主要风险设计的一整套风险处理方案。
风险管理组织职能体系是风险管理的具体实施者，通过合理的组织结构设计和职能安排，可以有效管理和控制企业风险。
内部控制作为全面管理体系的一部分，是通过针对企业的各个主要业务流程设计和实施一系列政策、制度、规章和措施，对影响业务流程目标实现的各种风险进行管理和控制。
风险理财措施是指企业运用金融手段来管理、转移风险的一整套措施、政策和方法。
风险管理信息系统是传输企业风险和风险管理状况的信息系统，其包括企业信息和运营数据的存储、分析、模型、传送及内部报告和外部的披露系统。
目前世界上最先进的体系化风险防范机制是在企业建立全面风险管理体系，全面风险管理代表着风险管理的最前沿的理论和最佳实务。
风险管理案例分析 工程项目风险管理案例分析篇1: 某油田地面工程项目分两期建设，一期300万吨/年，计划于2011年6月30日机械竣工;二期600万吨/年，计划于2011年12月30日机械竣工。主要包括:原油中心处理站、电站、气处理装置、注水站、水源站、外输管线、单井、计量站、集输管线、输电线路等工程。由于该项目规模较大，产生的项目文档种类和数量繁多，因此在文控执行模式方面，项目部根据项目特点，将文档控制小组归至控制部，与工程进度控制、质量控制、费用控制等项目
控制职能划在一起，对项目进行统一控制和管理。 同时，在设计部、采购部、施工部分别设置文档控制工程师，文档控制工程师与上述职能部门专业工程师相互协作配合，从而有效的加强了该项目文档控制各工作界面之间的相互联系。随着设计、采购、施工等项目工作的陆续全面展开，以及项目部由国内动迁到了国外，文控人员配置也经历了四个主要阶段: 第一阶段:项目启动，设置了两名文档控制工程师负责项目前期文档的相关工作; 第二阶段:随着设计工作的全面开展，增加了两名文档控制工程师负责国内项目部的文档控制
工作，同时增加了一名文档控制工程师负责国外项目部的文档控制工作; 第三阶段:随着采购和施工工作的全面开展，增加了四名文档控制工程师负责国外项目部的文档控制工作; 第四阶段:随着项目工作的逐步完成，文档控制工程师将工作重心调整为项目交工资料整理，并最终实现项目文件交付。 从上述四个主要阶段来看，对于规模庞大、地点分散的该项目而言，其控制部文档控制小组的人员配置相对来说较为精简，要实现项目文档控制工作的良好执行，是离不开项目部主要职能部门的文档控制工程师和专业工程师的配合和协作的。项目部虽然将文档控制小组归至
全面风险管理体系建设的审计（大纲） （上海蓝草咨询） 一、风险管理治理架构的审计 风险治理与风险管理的关系。 全面风险管理组织架构的评价。 二、高级管理层、业务管理部门、风险管理部门履职审计 各部门管理人员能否将本部门风险工作与全面风险管理关联的评估。 审计案例：从管理部门的工作计划和总结入手，结合访谈，评价管理部门对条线风险管理的履职有效性。 对各类管理部门和业务部门（营业网点）风险管理履职审计重点。 三、风险管理制度的审计 制度的完备性、有效性，策略、偏好、限额的规定及评估。 审计案例：从制度清单入手，评价银行制度健全性和制度建设能力。 高级管理层的风险偏好及对风险限额的接受程度，对银行风险管理的影响评估。是否将高级管理层的意见转化为制度的评估。 四、风险管理制度执行机制的审计 从高层到普通员工，对制度权威性的认识评价。
管理部门和普通员工在制度执行的主动性评价。 审计案例：从大额贷款的审批评价某银行贷审委工作的有效性。 审计案例：透过现金调拨的具体流程，评价现金管理制度的执行。 五、相互制衡机制的审计 评估各类业务和部门间的边界是否清晰，评估上下机构间、横向部门间、各类人员间，是否建立了有效的相互制衡制约的机制。 案例：从某行员工信息的维护流程，评估该行在员工管理方面的重大隐患。 六、沟通机制的审计 风险管理为主题的沟通机制是否畅通。行领导是否为员工搭建良好的风险管理沟通交流平台。 各类机构和管理部门例会制度是否健全，例会工作内容对风险沟通机制的影响。单位（或部门）主管怎样通过例会平台鼓励风险管理事项的充分沟通。 报告途径是否畅通。 七、问责机制建设的审计 问责和考核机制的建立情况评估。 考核有效性评估。考核的维度分析评估。 八、信息系统和数据质量控制机制
精品教学教案2018年度安全风险分级管控 培 训 计 划 山西吕梁离石王家庄煤业有限责任公司 二o—八年一月七日
2018年安全风险分级管控培训计划为了保障矿井安全风险预控管理稳步推进，通过培训提高全矿职工安全风险辨识能力，从而有效达到减少安全事故的目的，我矿制订了安全风险预控管理培训计划，具体培训计划如下： 一、成立培训工作小组 （一）为了加强我矿安全风险分级管控保障措施，矿成立“安全风险分级管控培训”工作领导组： 组长：0000 副组长：000 成员：111、222 安全风险分级管控培训办公室设在办公楼六楼，安检科培训主管吴明明具体安排培训活动有关事议。 二、培训时间安排 1、1月8日-9日组织参与安全风险辨识评估工作的人员（矿级领导、科区队管理人员、技术员）进行学习。 2、1月10日组织入井（坑）和地面关键岗位人员（各科区队员工）班前会进行学习。 三、培训内容（见附表） 四、培训要求 1、安全风险预控管理教育培训是对在职全体从业人员的教育和培训，主要包括危险源的辨识、风险评估、岗位规范、管理标准和管理措施等内容。 2、风险预控管理培训遵循统一领导，矿、队、班组、岗位“四级”分级
负责的责任体系和“以人为本、教育为先、立足长远、注重实效”的理念，建立员工培训的长效机制和激励机制。 3、风险预控管理培训坚持“干什么、学什么，缺什么，补什么” 的原则，按照“理论、实践、考核”为一体的“三元制”培训模 式，来开展各项风险预控培训工作。 4、新进员工接受风险预控管理教育培训的时间不得少于16学时，每年再培训时间不得少于8学时；培训结束后，由安全管理科负责考试，经考试合格后方可上岗，成绩不合格者可给一次补考机会，补考不合格的不予录用； 6、在岗井上下作业工人接受风险预控管理培训时间不少于8小时，培训结束后，由安全管理科负责考试，经考试合格后方可上岗，成绩不合格者可给一次补考机会，补考不合格参加再培训与在考核。 四、培训内容（附表）
试题分析 案例情况： 普华公司（以下或简称借款人）成立于2004年，注册资本为6800万元，股东为4位自然人，公司主要从事密闭铅酸蓄电池的生产销售，已形成了年产15万千伏安密闭铅酸蓄电池的生产能力，2008年生产了密闭铅酸蓄电池12.5万千伏安，销售了12.4万千伏安。该公司是两家世界500强企业全球指定的供货商，并获得了美国UL标准认证、英国BS标准认证和IS09001国际质量体系认证。 普华公司（本部）财务情况如下表： 单位：万元
普华公司2006-2008年末合并资产总额分别为1.14亿元、1.12亿元和1.26亿元，资产中主要是流动资产、长期投资（为对下属华南、华北、西南三家经销公司的投资，出资占比均在70％以上）和固定资产。公司负债总额分别为4400万元、4100万元和5300万元(其中长短期借款分别为l000万元、l000万元和1500万元)；所有者权益为7000万元、7100万元和7250万元。该公司2008年资产负债率为42％，当年行业均值为61%；流动比率为66％，当年行业均值为108%。 借款人在N银行开设基本结算账户，月均存款余额为310万元，销货款归行率为100％。银行融资余额为l 500万元，全部为N银行存量贷款(其中项目贷款1000万元，流动资金贷款500万元)。 为了扩大生产，普华公司拟进行高性能启动阀控密闭稀土蓄电池改造项目。该电池使用稀土铅基蓄电池板栅材料，由稀土Ce（铈）与Pb-Sn（铅－锡）合金构成的合金材料，可解决合金板栅耐腐蚀性差、机械强度低等问题，目前国内尚未有同类产品，可研报告反映目前Ce与Pb-Sn合金主要由日本等国生产，借款人与国内某大学进行合作，已经完成中试。该项目省发改委已出具备案通知书，省环保局已开始对项目进行环境影响评价审批。项目已于2009年12月开工，计划在2011年2月达产40％，在2011年6月达产60％，在2012年全部达产。项目在借款人现有的厂区内实施，不需新增用地，所需的原材料、水、电、热源及交通运输均可解决。借款人已购置设备16台套，完成投资800万元。
税收风险管理体系规划设计纲要 第一部分税收风险管理的意义与架构设计 税收风险是贯穿于税收工作全过程的客观存在。税收风险管理是税务机关运用风险管理理论和方法,在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上,针对纳税人不同类型不同等级的税收风险,合理配置税收管理资源,通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段,防控税收风险,提高纳税人的税法遵从度,提升税务机关管理水平的税收管理活动。税收风险管理是一项需要持续改进的系统工程,在统一认识、明确任务、建立机制、厘清职责的基础上,不断调整、改革和完善。 1．税收风险管理工作的重要性 准确把握和有效运用风险管理理论与方法,对于税收工作意义重大。 第一,税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法,是完善我国税收管理体系、提高治理能力、实现税收现代化的有效举措,是构建科学严密税收征管体系的核心工作。
第二,税收风险管理是税收征管改革的突破口,实施税收风险管理,就是要把有限的征管资源优先配置到高风险领域和大企业税收领域,实现税源管理专业化,推动服务管理方式创新和税收管理体制变革。 第三,税收风险管理是完成组织收入目标的重要抓手,开展税收风险管理,通过风险分析识别,有助于找准税收漏洞,有效实施风险应对,促进税收收入的可持续增长。 1.1税收风险管理是推进税收治理现代化的必然要求 国税总局出台的深化国税、地税征管体制改革方案描绘了构建科学严密税收征管体系的宏伟蓝图,为推进税收治理现代化指明了道路。以税收征管信息化平台为依托、以风险管理为导向、以分类分级管理为基础,推进征管资源合理有效配置,实现外部纳税遵从风险分级可控、内部主观努力程度量化可考的现代税收征管方式,是税收征管体制改革的方向。 1.2税收风险管理是促进纳税遵从的根本途径 通过加强税收风险管理,对纳税人实施差别化精准管理,对暂未发现风险的纳税人不打扰,对低风险纳税人予以提醒辅导,对中高风险纳税人重点监管。为愿意遵从的纳税人提供便利化办税条件,对不遵从的纳税人予以惩罚震慑,将从根本上解决纳税人不愿遵从或无遵从标准的问题,提
风险管理案例分析 中信泰富炒汇巨亏事件 一、案例背景 中信泰富有限公司是一家在香港交易所上市的综合企业公 司，公司业务集中在香港及广大的内地市场，业务重点以基 建为主，包括投资物业、基础设施、能源项目、环保项目、 航空以及电讯业务。 2008 年 10 月 20 日 香港恒指成分股中信泰富突然惊爆，因投资杠杆式外汇产品 而巨亏 155 亿港元！其中包括约8.07 亿港元的已实现亏损， 和 147 亿港元的估计亏损，而且亏损有可能继续扩大。2008 年 10 月 21 日 中信泰富股价开盘即暴跌38%，盘中更一度跌至 6.47 港元，跌幅超过 55.4%，当日收报于 6.52 港元，跌幅达55.1%，远远超过业界预计的20%左右的跌幅。 香港证监会确认，已经对中信泰富的业务展开调查，而由于 中信泰富的股价在两天内已经跌了近 80%，联交所公布的公告 显示，中信泰富主席荣智健及母公司中信集团，于场内分 别增持 100 万股及 200 万股，来维持股价稳定。 2009 年 3 月26日 中信泰富公布08 年全年业绩，大亏126.62 亿港元，董事会 主席荣智健强调集团财政状况仍稳健，暂时无供股需要。
二、案例分析 目的：由于参与澳元期权的对赌，荣智健主政的中信泰富发 生了 155 亿港元的巨额亏损。这位以斐然经营业绩颠覆了“富不过三代”商业定律的“红色资本家”后代不仅因此丢失了 中信泰富的最高管理权杖，而且可能面临着长达 14 年的牢狱之灾。从 30 余年商战风雨中走过来的荣智健为何如此惨败，扼腕叹息之余，人们更多的是诘问与思索。 分析：原因 1.少数人统治：群体决策缺陷。由于现代投资市 场的高风险以及决策规范化和民主化的要求，国际上许多大 型金融企业都实行群体决策制度，如董事会制、委员会制等。但是，对于一个组织而言，如果高层管理者中存在一个特殊人物，群体决策就会陷入少数人统治的境地。 泰富有着非同常人的“钳控力” ，如身上有着极具分量的标签——即荣氏家族第三代传人，同时还是中信泰富的缔造 者，某种程度上可以影响和支配决策集团中其他决策成员的 思想与态度；另一方面，中信泰富高层存在着明显的“内聚力”现象，其中以公司董事总经理范鸿龄、公司副董事总经 理荣明杰、公司董事兼财务部部长荣明方三人与荣智健的关 系最具代表性。范鸿龄与荣智健一起打下了中信泰富的江 山，并追随荣智健20 多年，形成了对荣的特殊情感，而后 者分别作为荣智健的长子与爱女更是对父亲遵从有三。显 然，两种力量都最终可能导致对荣智健个人决策权监督的失
《风险管理》课程教学大纲 一、课程名称 《风险管理》 二、学分及学时 4学分、64学时 三、适用专业 金融与证券专业 四、教学目的 本课程为专业课，通过教学使学生掌握风险管理的基本理论，运用本课程所独有的知识，能为企业进行风险识别、风险预警、风险分析，能够参与制定风险管理决策方案，能看懂风险评估报告等工作能力。 五、教学要求 学生已修完《财务会计》、《风险管理基础教程》、《概率与数理统计》，在教学中主要采用讲授与事例相结合的方法，可以参考《风险管理》，作者刘新立，北京大学出版社，2006年9月出版；《风险管理》，银行从业人员资格认证考试辅导丛书编委会著，立信会计出版社，时间为2009年3月。 六、教学学时数分配表
七、理论教学内容 第一章认识风险管理（8学时）内容提要： 风险管理的含义、风险与收益损失的关系。 教学重点和难点： 1.掌握风险的本质。 2．风险管理的概率统计知识。 §1.1风险的基础知识（1学时） 1.1.1风险与风险管理的基本概念 1.1.2风险与不确定性 1.1.3风险与收益 1.1.4风险本质 §1.2商业银行风险管理的主要类型（1.5学时） 1.2.1信用风险 1.2.2市场风险 1.2.3操作风险 1.2.4流动性风险 1.2.5国家风险 1.2.6声誉风险 1.2.7法律风险 1.2.8战略风险 §1.3商业银行管理的主要策略（1学时） 1.3.1风险分散 1.3.2风险对冲 1.3.3风险转移 1.3.4风险规避 1.3.5风险补偿 §1.4商业银行风险与资本（1.5学时） 1.4.1资本的含义 1.4.2监管资本与资本充足性 §1.5风险管理常用的概率及数理统计知识（3学时） 1.5.1常用的概念和统计分布 1.5.2收益的计量
【课程名称】两帐合并实务操作 【课程介绍】中小企业目前绝大多数存在着两套帐的问题，现在随着新三板越来越来火爆，很多企业在上新三板的路上，上新三版财务必须规范，有些企业暂时没有上新三板打算，随着银行、税务、工商数据的打通和共享，许多老板们越来越觉得企业财务必须规范。那么账务怎么规范，原本乱糟糟的帐怎么理顺，内外帐怎么衔接并成一套帐，需要增加企业多少成本，拥有丰富企业实操经验的专家毛伟峰结合项目案例，系统整理、归纳总结，提炼出本次培训的课程内容。课程目的意在与众多企业财务人员分享其职业感受、项目经验，从实用、实战的角度，指导企业财务人员提升自身的账务处理以及财务管理水平，撑握两套帐的操作原理，撑握两套帐合并的方法，解决公司的账务问题，使公司账务处理变得轻松愉快，变得游刃有余。 【课程大纲】 两帐合并实务操作 一、两套帐产生的原因 （一）什么是两套帐，本课介绍的是内帐与外帐 （二）税收征管的区别，核定征收与查帐征收 （三）中国的税赋太重，对于逃税处罚太轻，导致大多的企业逃税而产生两套帐。 二、两套帐差异产生的原因 （一）对方公司不愿意从外帐打款，导致本公司的收入也不能入外账 （二）材料，房租、固定资产没有发票导致不能入外账 （三）员工社保没交，导致职工薪酬不能入外账 （四）费用不够导致收入也不能入外帐 三、两套帐给财务人员带来的困惑 （一）外帐怎么做，一般的外帐都经不起税务的检查，能否做出一套可以经得起检查的外帐呢，答案是肯定的。 （二）内帐怎么做，内帐的原始凭证许多没有发票，需要按会计准则做吗 （三）两套帐怎么结合，两套帐做起来费时费力，两套帐之间没有必然的联系，怎么衔接才能更好。 四、如何做好外帐，做好外帐与内帐的衔接 现实中很多企业做外帐的一拨人，做内帐的一拨人，没有经过系统的筹划，最终导致外帐经不起检查，内帐要的数据取不出来。 （一）很多中小企业做不好外帐，经不起检查，跳槽到哪一个中小企业都可能遇到这样的问题。做好外帐也是一项高技术，高技巧的活。你何不创造一套可以接受检查的外帐呢。 （二）分析企业的业务结构，哪些业务可以取得发票的，哪些业务不可以取得发票，做以归类。（三）部份不能取得发票的业务可以用替代法，其他不能取得发票业务通过台帐的形式登记账本 车辆消耗类：调度记录汇总表。公司给高层领导的汽油补贴，可将他们的车直接转到公司，在汽油
项目风险管理案例分析 一．项目风险管理 项目风险管理是指通过风险识别、风险分析和风险评价去认识项目风险，并以此为基础合理地使用各种风险应对措施、管理方法技术和手段，对项目风险实行有效的控制，妥善处理风险事件造成的不利后果，以最少的成本保证项目总体目标实现的管理工作。项目风险管理的重要性很大程度上就是避免资源的浪费。 二．企业进行项目管理案例分析 （一）案例背景简介 河北H-A会计师事务所承担省直大中型企业的审计工作。具有丰富工作经验，拥有一批具有丰富实践经验的注册会计师。 河北省某研究所现有50多位员工。在基于WINDOWS平台开发软件方面，具备较丰富的实战技能。河北H-A会计师事务所在审计工作中发现，很多企业都采用了会计电算化软件，对审计工作提出新的要求。社会审计工作的需要，对开发计算机辅助审计软件的愿望越来越强烈。所以就联合河北省某研究所进行联合开发 （二）实际项目分析 1．项目介绍 该系统基于windows和sql server进行开发，开发工具是powerbulider。项目开发过程中，共生成程序源代码约数万行，项目开发的难度和源代码行数都比预计的要多。 计算机辅助审计软件具有工作底稿制作能力和查证功能；数据可传递，能自动生成和人工输入相结合，产生合并抵销分录；能自动产生勾稽无误的审计报告和会计报表附注；有灵活开放的系统，方便用户进行二次开发等特点。 2．开发队伍的风险 开发团队维持在10人上下，事务所提供3人，开发单位6-7人，有一些人员只能部分时间工作，开发人员能够自始至终地参加整个项目的工作。开发人员的流动基本能保证工作的连续性。 3．技术风险 数据结构复杂，关联比较多。需要创建新的算法或输入,输出技术；软件需要与其他软件产品的数据库系统接口；客户能确定所要求的功能是可行的。同时，由于当时审计软件在国内的应用尚处于起步阶段，开发人员普遍对该系统比较陌生，这也带来了相当的技术风险。 4．客户相关风险 用户对自己真正的需求并不是十分明确，他们认为计算机是万能的，只要简单的说说自己想干什么就是把需求说明白了，而对业务的规则、工作流程却不愿多谈，也讲不清楚。有的用户日常工作繁忙，他们不愿意付出更多的时间和精力向分析人员讲解业务，这样加大分析人员的工作难度和工作量，也可能导致因业务需求不足而使系统风险加大。 5．项目按时完成的风险 另外，这个项目也像许多其它软件项目一样，面临着竣工日期带来的巨大压力。
1、市场风险：指由于市场价格(如利率，汇率，股价以及商品价格等)的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的风险。 2、信用风险：指由于借款人或市场交易对手的违约而导致损失的可能性。 3、流动性风险：指金融参与者由于资产流动性降低而导致的可能损失的风险。它包括市场流动性风险和现金流动性风险。 4、利率风险：它是指由于利率水平的变化引起金融资产价格变动而可能带来的损失。 5 风险价值：是指在正常的市场条件和给定置信水平上，金融资产或资产组合在既定时期内所面临的市场风险大小和可能遭受的潜在最大价值损失，对市场风险进行总体性评估的方法。 6、情景分析：是假定包括政治、经济、军事在内的投资环境发生变化，首先分析市场主要变量的可能变化，进而分析对商业银行资产组合的影响。 7 压力测试:是指将整个金融机构或资产组合置于某一特定的（主观想象的）极端市场情况下，发生(如假设利率骤升100个基本点，某一货币突然贬值30%，股价暴跌20%等) 异常的市场变化，然后测试该金融机构或资产组合在这些关键市场变量突变的压力下的表现状况，看是否能经受得起这种市场的突变。 如贷款的五级分类法，商业银行的资产管理理论具体有哪些。 1、贷款级别：正常、关注（目前有能力，有不利影响）、次级（无法足额偿还）、可疑（即使执行抵押担保也会造成一部分损失）、损失（贷款无法收回或收回一小部分） 2、利率风险类型：1.缺口风险2.期限不匹配的风险3.基本点风险4.隐含期权风险5.收益曲线风险 3、缺口与利率的关系：当利率敏感性资产大于利率敏感性负债，即银行经营处于“正缺口”状态时，随着利率上浮，银行将增加收益，随着利率下调，银行收益将减少；利率敏感性资产小于利率敏感性负债，即银行存在“负缺口”状态时，银行收益随利率上浮而减少，随利率下调而增加。 4、风险的特点：不确定性、客观性、相对性、损益的对称性、可变性 5、金融风险与一般风险的主要区别：一是金融风险是针对资金借贷和经营带来的风险，二是金融风险是一种投机风险，既可以带来经济损失，也可以获取超额收益。 6、金融风险的特征：隐蔽性、扩散性、加速性、不确定性、可管理性、周期性 7、金融风险管理的目的：1、减少现金流动，提供安全稳定的筹资环境。2、制定合理目标，保障经济实体经营目标的顺利实现。3、有利于社会资源的优化配置。4、规范市场行为，保证经济的稳定发展。 8、巴塞尔协议：1、资本分类1）核心资本：股本、税后留利中的储备金。2）附属资本：未公开储备、重估储备、普通呆帐储备金、带有资本性质的资本债券、长期次级债券。一级资本比率=核心资本/风险加权资产总额≥4% 二级资本比率=附属资本/风险加权资产总额核心资本/总资本≥50%资本对风险资产比率=(核心资本+附属资本)/风险加权资产和 =一级资本比率+二级资本比率≥8%长期次级债券的金融/一级资本≤50%附属资本内普通贷款准备金/风险加权资产≤1.25% 2.风险权重的计算
1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。 要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。 1.分析提示： （1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。 （2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。 （3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。 （4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。曾经生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾为此买过单，成为了无辜的受害者。更重要的是，这又一次给社会公众带来了恐慌，无法信任身边的产品。此外，对于双汇的投资者来说，资本市场更是给他们带来了巨大的损失，而这一切正是内部控制缺失带来的。由此可见，社会公众的利益和内部控制息息相关。 2．为符合上市要求和监管规定，某公司在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子。但其董事长由集团公司法人兼任，是典型的“控股股东当家”。该公司的11名董事中，有9名来自大股东和公司内部，经理层人员普遍兼任董事会成员，形成事实上的“内部人控制”。董事会和经理层片面追求规模与业绩的扩张，对科学决策和资金运作中的“业务流程控制”既不明白也不重视，更不愿实施，最终该公司因经营失败和会计造假被取消上市资格。
企业内部控制与风险管理(第二版） 第一章内部控制概论 第一节内部控制的产生和发展 一、国外内部控制的发展历程p3－13 （一）内部牵制阶段 一般来说，内部牵制的执行大致可分为以下四类:一是实物牵制。例如把保险柜的钥匙交给两个以上的工作人员持有。非同时使用这两把以上的钥匙，保险柜就打不开。二是机械牵制。例如，保险柜的大门若非按正确程序操作就打不开。三是体制牵制。采用双重控制预防错误和舞弊的发生。四是簿记牵制。定期将明细账与总账进行核对。在现代内部控制理论中,内部牵制仍占有重要地位，成为有关组织机构控制和职务分离控制的基础。 内部牵制是基于以下两个基本设想:（1)两个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的;(2）两个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。 (二)内部控制阶段 （三)管理控制和会计控制阶段 (四）内部控制结构阶段 (五)内部控制整体框架阶段 进入20世纪９0年代后,人们对会计控制的研究进入了一个全新的阶段。 它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。 同以往的内部控制理论及研究成果相比,COSO报告提出了许多新的、有价值的观点。体现在：p7 １、明确制定与实施内部控制的“责任”。 2、指明内部控制应与经营管理相结合。 ３、指明内部控制是一个循环往复的过程。 4、强调思想、观念更新的重要性。 ５、要求管理层关注企业各层次的风险。 6、指明内部控制的分类及目标。 7、指出内部控制只能做到“合理”保证。 8、强调要考虑成本与效益原则。
(六)内部控制整体框架——风险管理阶段 企业风险管理包括八个相互关联的要素,各要素贯穿在企业的管理过程之中。 1、内部环境 2、目标制定 ３、事项识别 4、风险评估 5、风险反应 6、控制活动 ７、信息和沟通 ８、监控 相对于内部控制框架而言，新的CＯSO报告新增加了一个观念、一个目标、两个概念和三个要素，即“风险组合观”、“战略目标”、“风险偏好”和“风险容忍度”的概念以及“目标制定”、“事项识别”和“风险反应”要素。 １、提出一个新的观念——风险组合观(An Entｉty—Ｌeｖel Portfｏlio Vｉew of Rｉs ｋ） 2、增加一类目标——战略目标,并扩大了报告目标的范畴 3、针对风险度量提出两个新概念——风险偏好（RiｓｋAppetite）和风险容忍度（Ris ｋTｏｌeraｎces) 4、增加了三个风险管理要素,扩大了相关要素的范围 企业风险管理框架新增了三个风险管理要素——“目标制定”、“事项识别”和“风险反应”。 二、中国内部控制与风险管理的发展 1999年修订的《中华人民共和国会计法》，第一次以法律形式对建立健全内部控制提出了原则要求，财政部随即连续制定发布了包括《内部会计控制规范——基本规范》在内的七项内部会计控制规范。 （一）五部委的《企业内部控制基本规范》及《配套指引》p13 1、《企业内部控制基本规范》 根据《企业内部控制基本规范》,企业建立内部控制应当包括五个要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 2、《企业内部控制应用指引》 《企业内部控制应用指引》在企业内部控制规范体系中处于主体地位。 《企业内部控制应用指引》由18项具体应用指引组成,具体包括的内容：已发布的针对企业具体业务或事项的18项应用指引，内容涵盖组织架构、发展战略、人力资源、社会责
风险评估流程 风险评估是风险管理的基础，是组织确定信息安全要求的途径之一，属于企业信息安全管理体系策划的过程。通过风险评估识别企业所面临的安全风险并确定风险控制的优先等级，从而对其实施有效控制，将风险控制在企业可以接受的范围之内。 1、在风险评估中，考虑的主要因素包括： 1) 信息资产及其价值 2) 对这些资产的威胁，以及它们发生的可能性 3) 薄弱点 4) 已有的安全控制措施 2、风险评估的基本流程如下： 1)按照企业商务运作流程进行信息资产识别，并根据估价原则对信息资产进行估价 2)根据资产所处的环境进行威胁识别与评价 3)对应每一个威胁，对资产或组织存在的薄弱点进行识别与评价 4)对以采取的安全控制进行确认 5)建立风险测量的方法及风险等级评价原则，确定风险的大小与等级 风险评估的形式 风险评估的形式按照评估实施者的不同，可将风险评估形式分为自评估和检查评估两大类。 ◇自评估是由被评估信息系统的拥有者依靠自身的力量，对其自身的信息系统进行的风险评估活动。 ◇检查评估则通常是被评估信息系统的拥有者的上级主管机关或业务主管机关发起的， 旨在依据已经颁布的法规或标准进行的，具有强制意味的检查活动，是通过行政手段加强信息安全 的重要措施。 自评估和检查评估都可以通过信息安全风险评估服务机构进行风险评估的咨询、服务、培训以及风险评估有关工具的提供。而自评估是企业最不可或缺的安全评估方式，它是检查评估的基础和必要条件。不论是保证企业日常信息系统的正常运行，还是满足上级检查评估，自评估都发挥着举足轻重的作用。 风险评估的流程 一般来说，电信IP 网络风险评估实施过程主要包括以下几个阶段： 1.确定评估范围：调查并了解 IP 网络节点的网络拓扑、评估对象、系统业务流程和运行环境，确定评估范围的边界以及范围内所有的评估对象； 2.资产识别和估价：对评估范围内的所有电信资产进行调查和识别，并根据该资产在 网络中的位置作用、所承载业务系统的重要性、所存储数据的重要程度等因素，对各资产的
风险管理教学大纲 一、课程名称 （一）中文名称:风险管理 （二）英文名称:Risk Management 二、课程性质 任意性选修课 三、课程教学目标 通过学习本课程，让学生掌握风险管理的基本理论和方法，为实际工作提供专业基础知识和理论指导。从商业银行风险管理的基本概念和基本架构入手，着重突出信用、市场、操作三大风险的识别、计量、监测与控制的技能知识，并掌握流动性风险、声誉风险和战略风险等基本知识，最后从理念、机制和方法等角度对商业银行监管和市场约束做了要求。了解风险管理的基本概念、性质、原理、特点；掌握风险分析各阶段包括风险辨识、风险估计和风险评价的任务和方法，理解并区分众多的风险分析方法；在理解风险分析基本理论和方法的基础上，掌握各种风险控制工具和风险财务工具的作用、实施方法；在掌握风险分析和风险管理工具的基础上，了解风险管理决策的内涵、原则、决策中常用的技术方法， 以及各种风险管理工具的优化组合。运用风险管理方法分析和解决实际问题。四、课程教学原则和教学方法 （一）教学原则 本课程教学围绕“培养学生学习能力、运用法律知识分析问题的能力和创新能力”这一中心，努力实行课堂教学与课外实践相结合，理论与实践相结合，理论讲授与实践教学相结合。 （二）教学方法 综合运用课堂讲授与自学、课堂随机提问、课后作业及模拟法庭等相结合的方法，进行启发式教学，培养学生独立思考的能力、组织语言回答问题的能力以及敏锐观察问题和分析问题的能力。尽可能运用多媒体教学，传达丰富的信息，另外试着采用以班级为单位，分成若干小组，分角色模拟起诉等实践教学活动。 五、课程总学时 54学时 六、课程教学内容要点及建议学时分配
项目风险管理案例分析 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】
项目风险管理案例分析 1公司背景简介 河北H-A会计师事务所是河北省财政厅对国有大中型企业进行社会审计的试点所，承担省直大中型企业的审计工作。具有丰富工作经验，拥有一批具有丰富实践经验的注册会计师。 河北省某研究所是省直科研单位，现有50多位员工。在基于WINDOWS平台开发软件方面，具备较丰富的实战技能。河北H-A会计师事务所在审计工作中发现，很多企业都采用了会计电算化软件，对审计工作提出新的要求。社会审计工作的需要，对开发计算机辅助审计软件的愿望越来越强烈。所以就联合河北省某研究所进行联合开发 2实际项目分析 2.1项目介绍 该系统基于windows和sqlserver进行开发，开发工具是powerbulider。项目 开发过程中，共生成程序源代码约数万行，项目开发的难度和源代码行数都比预 计的要多。 计算机辅助审计软件具有工作底稿制作能力和查证功能；数据可传递，能自 动生成和人工输入相结合，产生合并抵销分录；能自动产生勾稽无误的审计报告 和会计报表附注；有灵活开放的系统，方便用户进行二次开发等特点。 2.2开发队伍的风险 开发团队维持在10人上下，事务所提供3人，开发单位6-7人，有一些人 员只能部分时间工作，开发人员能够自始至终地参加整个项目的工作。开发人 员的流动基本能保证工作的连续性。 2.3技术风险 数据结构复杂，关联比较多。需要创建新的算法或输入,输出技术；软件需要与其他软件产品的数据库系统接口；客户能确定所要求的功能是可行的。同时， 由于当时审计软件在国内的应用尚处于起步阶段，开发人员普遍对该系统比较陌 生，这也带来了相当的技术风险。 2.4客户相关风险 用户对自己真正的需求并不是十分明确，他们认为计算机是万能的，只要简 单的说说自己想干什么就是把需求说明白了，而对业务的规则、工作流程却不愿 多谈，也讲不清楚。有的用户日常工作繁忙，他们不愿意付出更多的时间和精力 向分析人员讲解业务，这样加大分析人员的工作难度和工作量，也可能导致因业 务需求不足而使系统风险加大。 2.5项目按时完成的风险 另外，这个项目也像许多其它软件项目一样，面临着竣工日期带来的巨大压 力。 3实际的风险管理状况 凭借公司在以往的经验，在此软件项目的整个生命周期中，任何阶段都有可能有风险存在，WBS是完整表示项目，且伴随整个项目生命周期的项目要素，所以以WBS为基础
《风险管理》课程教学大纲 课程编号0133 课程代码 课程名称风险管理 学分3学分 课时范围3课时/周 总课时51 周数17周 课程类别专业方向必修课 对象保险学院3年级本科生 教室要求普通教室 一、课程性质与任务 1．课程性质： 本课程是保险专业基础课程，理论教学与实践教学并重。《风险管理》是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理科学。它是指各经济单位通过风险识别、风险估测、风险评价等方式，并在此基础上优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效的控制和妥善处理风险所致损失的后果，期望达到以最小的成本获得最大安全保障目标的管理过程。课程重要性在于，随着全球化经济的发展，金融风险日趋多变、复杂，金融风险管理的重要性更加突出，作为金融风险管理重要
组成部分的保险企业风险管理一直是保险公司经营管理的核心所在，因此，保险专业的本科生有必要掌握金融风险管理的一般理论知识和技术方法；掌握保险公司风险管理的基本理论知识和方法，以便为日后的工作和学习打下良好基础。 2．课程任务： 知识：要求学生通过该课程的学习，掌握风险管理的基本原理。 技能：要求学生掌握风险识别、风险估测、风险评价的方法和技能，具备一定的独立从事风险识别、风险分析、分析评价及应对的能力，具备基本的调查风险并撰写风险评估报告的技能。 二、教学目标 通过理论与实践学习，保险学院三年级学生能够正确理解金融风险和金融风险管理的定义，掌握风险管理的基本概念、基本原理，了解金融风险管理系统和组织体系，掌握风险识别、风险估测、风险评价风险管理决策的方法和技能，具备一定的独立从事风险识别、风险分析、分析评价及应对的能力，同时具备基本的调查风险并撰写风险评估报告的技能。 三、课题与课时分配表
《税务管理与风险防范》课程大纲 为今天工作成绩优异而努力学习，为明天事业腾飞培训学习以蓄能！是企业对员工培训的意愿，是学员参加学习培训的动力，亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。蓝草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级的学员（含企业采购标的），通过蓝草精心准备的课程，学习达成当前岗位知识与技能；晋升岗位所需知识与技能；蓝草课程注意突出实战性、技能型领域的应用型课程；特别关注新技术、新渠道、新知识创新型知识课程。 蓝草咨询坚定认为，卓越的训练培训是获得知识的绝佳路径，但也应是学员快乐的旅程，蓝草企业的口号是：为快乐而培训为培训更快乐！ 蓝草咨询为实现上述目标，为培训机构、培训学员提供了多种形式的优惠和增值快乐的政策和手段，可以提供开具培训费的增值税专用发票。 课程内容： 一、企业一共纳多少种税？ 二、企业缴纳增值税 三、企业缴纳营业税 四、企业缴纳企业所得税 五、企业员工缴纳个人所得税 六、如何应对税务稽查 1.税务稽查的方式 2.税务稽查的流程 3.导致被税务稽查的原因
4.哪些企业经常作为税务稽查对象 5.个人所得税常见涉税风险及防范 七、税务稽查常规分析指标 1.计算机选案指标—增值税、所得税选案指标 2.计算机选案指标—综合指标 3.税务机关案头审计分析选案指标 案例1-3 八、税务稽查的重点 1.增值税稽查重点 案例4-5 2.所得税稽查重点 3.个人所得税稽查重点 九、应对税务稽查的八项举措 十、税务管理与风险防范策略 1.纳税风险原因分析 2.纳税风险控制 3.纳税风险防范的三个关键点 案例6-8 4.税务筹划时的风险防范 案例9-12 课程范围：企业管理层、财务经理、税务主管、财务人员。
《金融风险管理》教学大纲 第一部分大纲说明 本大纲制定的依据 本课程是金融学专业本科（专科起点）的专业必修课。培养目标是：培养社会主义 市场经济建设需要的德、智、体全面发展的，重点面向基层、面向操作与管理、面 向业务第一线的应用性、实践性专门人才。 本课程的任务 金融风险管理是金融学专业的一门应用性专业课。在本科学习金融学专业基础课和专业基础的基础上，通过教学使学生掌握金融风险管理的基本方法、基础知识和基本原理，掌握识别金融风险、计量金融风险、化解金融风险，以及防范金融风险的基本理论和基本措施。 三、教学对象 具有国家承认的大专以上文凭的从事经济、管理工作的成人学生。 四、教学要求 教学过程中，有关基本方法、基本知识、基本原理按“重点掌握、掌握、了解”三 个层次进行。 重点掌握：要求学生对有关内容能够深入理解并准确地应用； 掌握：要求学生对有关内容能够理解为什么，把握决策思路； 了解：要求学生对有关内容知道是什么，对其中关系到金融风险管理基本理论的创 立、人物、事件要把握；能够正确加以表述。 五、本课程与其他课程的衔接 先修课程：西方经济学、基础会计、商业银行经营与管理等课程。 后续课程：金融工程等课程。 六、教学环节 音像课：这是广播电视大学传授教学内容的重要媒体，是学生获取知识的重要载体。 本课程采取视频、IP、网络课程等教学媒体，它以教学大纲为依据、以文字教材为 基础，结合我国金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司和其他金融类机构，如租赁、典当、财务公司等）的典型案例，以重点讲授或专题形式讲述本课程的重 点、难点、疑点以及学习思路和方法，帮助学生了解和掌握本课程的基本内容。 2．面授辅导：这是广播电视大学学生接触教师、解决疑难问题的重要途径，是解决广播电视大学教学缺少双向交流问题的有效途径。面授辅导应以教学大纲为指南，结合视频讲座，通过讲解、讨论、座谈、答疑等方式培养学生独立思考、分析问题的能力。 辅导教师要认真钻研教学大纲和教材，熟练掌握本课程的基本原理，了解和熟悉远程教育规律，研究成人学生的心理特点，为学生提供优质服务。 3．自学：以学生独立学习为主是远程开放教育的显着特点，是学生系统获取学科知识的重要方式之一。对学生自学能力的培养和提高是广播电视大学教学的目标之一，各级电大在教学的各个环节都应注意。 4．实践教学（习题作业）：实践教学是实现培养目标的重要手段。在教学过程中，各地电大及时布置和完成习题作业，要结合教学进度安排实地参观、社会调查并进行交流，撰写参观体会或社会调查报告。 5．考核：考核是检查教与学效果的重要方式，是教学环节不可缺少的组成部分，是保证教学质量、培养合格人才的重要手段，必须予以高度重视。 考核的目的是检查学生对课程基本方法、基本知识、基本原理的掌握程度，检测学生运用金融风险管理的基本方法和理论识别、计量、化解和防范金融风险的能力。 第二部分媒体使用及学习建议
《内部控制与风险管理》课程教学大纲 英文名称：Internal control and risk management 课程号：09213020 一、课程基本情况 1、学分：3 2、学时：48 （其中：理论学时：48 实验学时：0 上机学时：0 ） 3、课程类别：专业限定选修课 4、适用专业：财务管理专业 5、先修课程：财务会计、财务管理 6、后续课程：项目评估 7、开课单位：经济与管理学院财务管理系 二、课程介绍 《内部控制与风险管理》是财务管理专业的专业限定选修课程，也是该专业课程体系中的核心课程之一。通过本课程的学习，学生应了解内部控制与风险管理的基本理论、内部控制的五个要素、内部控制与风险管理的方式、各种经济业务的内部控制制度的建立程序和方法等，为各类企业建立和实施内部控制制度与风险管理提供理论基础和操作建议。该课程是在经济学、管理学、会计学、财务管理和成本管理课程的基础上开设的。教学中主要利用多媒体手段进行理论讲授和案例分析相结合的方式。 三、课程的主要内容及基本要求 第一章总论（4学时） （一）教学内容： 第一节内部控制的历史演进 知识要点：内部牵制阶段、内部控制系统阶段、内部控制结构阶段、内部控制整合框架阶段、企业
风险管理整合框架阶段 第二节内部控制的现实意义 知识要点：内部会计控制制度的现实意义、内部会计控制制度的内容、会计资料控制、财产安全控制 第三节我国内部控制法规的发展 知识要点：我国内部控制法规的起步阶段、分部门制定内部控制相关法规的阶段、各部门联合制定和完善内部控制相关法规的阶段 第四节我国企业内部控制规范的框架体系 知识要点：企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引 教学重点：内部控制的历史演进 教学难点：我国企业内部控制规范的框架体系 （二）教学基本要求 了解内部控制的现实意义，了解我国内部控制相关法规的发展历程。理解内部控制的概念、构成要素、内部控制的局限性。 （三）实践与练习 1．内部控制经历了哪几个发展阶段？ 2．我国内部控制规范体系有哪些？ 3．内部控制的局限性有哪些？ （四）考核要求 掌握内部控制的产生与发展历经的几个阶段以及每一阶段的特点，掌握我国企业内部控制规范框架体系。 第二章内部控制的基本理论（10学时） （一）教学内容 第一节内部控制的定义 知识要点：内部控制是一种全员控制、内部控制是一种全面控制、内部控制是一种全程控制 第二节内部控制目标 知识要点：合规目标、资产安全目标、报告目标、经营目标、战略目标、内部控制目标之间的关系第三节内部控制的原则 知识要点：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则 第四节内部控制的要素 知识要点：、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、内部控制五要素之间的关系