第七章租赁会计习题
一、单项选择题
1.A企业将一台专用设备以融资租赁方式租赁给B企业。双方签订合同，B企业租赁该设备4年，每年末支付租金60万元，B企业的子公司担保的资产余值为20万元，另外担保公司的担保余值为10万元，未担保余值为10万元，则最低租赁收款额为（ C ）万元。A．240 B．260 C．270 D．280
正确答案：C
答案解析：最低租赁收款额＝每年末支付的租金60×4＋与承租人有关的第三方担保的资产余值20＋无关的第三方（担保公司）担保的资产余值10＝270（万元）。
2.2008年12 月1 日，甲公司与乙公司签订了一份租赁合同,合同标的物是塑钢机,起租日是2009 年1 月1 日,租赁期从2009 年1 月1 日—2011 年12 月31 日，共36 个月,该租赁合同是融资租赁合同,设备于2008年12月20日运抵甲公司，则甲企业应确认为融资租赁合同的日期是( )。
A．2008年12月1日 B．2009年1月1日
C．2011年12月31日 D．2008年12月20日
正确答案：A
答案解析：租赁开始日，是指租赁协议日与租赁各方就主要条款作出承诺日中的较早者。在租赁开始日，承租人和出租人应当将租赁认定
为融资租赁或经营租赁，并确定在租赁期开始日应确认的金额，所以正确答案是A，即2008年12 月1 日是租赁开始日。
3.乙公司2006年1月10日采用融资租赁方式出租一台大型设备。租赁合同规定：（1）该设备租赁期为6年，每年支付租金8万元；（2）或有租金为4万元；（3）履约成本为5万元；（4）承租人提供的租赁资产担保余值为7万元；（5）与承租人和乙公司均无关联关系的第三方提供的租赁资产担保余值为3万元。乙公司2006年1月10
日对该租出大型设备确认的应收融资租赁款为（）。
A.51万元
B.55万元
C.58万元
D.67万元
正确答案：C
答案解析：8×6＋7＋3＝58（万元）；或有租金与履约成本不能计算在内。
4.最低租赁付款额不包括下列项目的是( )。
A.承租人每期应支付的租金
B.承租人或与其有关的第三方担保的资产余值
C.或有租金和履约成本
D.期满时支付的购买价
正确答案：C
答案解析：最低租赁付款额不包括或有租金和履约成本。
5.某项融资租赁合同，租赁期为8年，每年年末支付租金100万元，承租人担保的资产余值为50万元，与承租人有关的A公司担保余值
为20万元，租赁期间，履约成本共50万元，或有租金20万元。就承租人而言，最低租赁付款额为（）万元。
A．870 B．370 C．850 D．420
正确答案：A
答案解析：最低租赁付款额是指，在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的各种款项（不包括或有租金和履约成本），加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。最低租赁付款额＝100×8＋50＋20＝870万元；
或有租金，是指金额不固定、以时间长短以外的其他因素（如销售量、使用量、物价指数等）为依据计算的租金；
履约成本，是指租赁期内为租赁资产支付的各种使用费用，如技术咨询和服务费、人员培训费、维修费、保险费等。
6.2006年1月1日，甲公司从乙公司租入一台全新设备，设备的可使用年限为5年，原账面价值为280万元，租赁合同规定，租期4年，甲公司每年年末支付租金80万元。到期时，预计设备的公允价值为10万元，甲公司担保的资产余值为10万元，合同约定的利率为6%，到期时，设备归还给乙公司，则该租赁为（），应由（）公司对该设备计提折旧。
A．融资租赁乙 B．融资租赁甲
C．经营租赁甲 D．经营租赁乙
正确答案：B
答案解析：租入资产属于全新资产，可使用年限为5年，租期为4年，租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分，应属于融资租赁。在融资租赁情况下，应该由承租人对租赁资产计提折旧。
7.甲公司于2009年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入设备一台，租期为5年，设备价值为100万元，租赁合同规定：第一年至第四年的租金分别为10万元、15万元、20万元和25万元；租金于每年年初支付，第五年免租金。2009年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为（）万元。
A.10
B.14
C.17.5
D.20
正确答案：B
答案解析：承租方在经营租赁下发生的租金应当在租赁期内的各个期间按直线法确认为费用，所以企业2009年应该确认的租金费用为(10＋15＋20＋25)／5＝14(万元)。
8.某企业以融资租赁方式租入固定资产一台，租期4年，租赁开始日租赁资产公允价值为300万元，最低租赁付款额的现值为315万元，最低租赁付款额为350万元。租赁期满，租赁资产转移给承租人。另以银行存款支付租赁佣金6万元，租赁业务人员差旅费4万元，固定资产运杂费5万元，安装调试费用15万元，该固定资产预计尚可使用年限为5年，预计净残值为0，直线法下该固定资产的年折旧额为（）万元。
A.60
B.66
C.64
D.67
租赁会计账务处理 一、经营租赁会计处理： 20**年1月1日，A公司和B公司（专门从事租赁业务）签订一项租赁合同，合同条款如下： 1. A公司向B公司租入一台办公设备，租期为4年，设备价值为20**000元，预计可使用年限为10年。 2. 租赁开始日A公司向B公司一次性预付租金150000元，第一年年末支付租金20**00元，第二年年末支付年金250000元，第三年年末支付租金300000元，第四年年末支付租金300000元。 3.租赁期届满后B公司收回设备。 知识1. 经营租赁业务租赁双方需要解决主要会计问题 经营租赁的最大特点在于，承租人租入资产的目的仅限于获得短期或临时的资产使用权，不考虑取得所有权。出租人仅是为了获取租金收入而不准备转移资产的所有权，仍然承担着与资产所有权有关的风险和报酬。 租赁期开始日，承租人不将租入资产的使用权资本化，会计上的主要问题是解决应支付的租金与计入当期费用的关系。对出租人而言，经营租赁资产仍按自有资产核算和管理，包括在资产负债表的相关项目内。会计上的主要问题是解决应收租赁与计入当期收入的关系、经营租赁资产折旧的计提。 知识2. 出租方的兼营租赁和主营租赁业务会计处理的区别 兼营租赁，出租的仅是闲置资产，租金收入作为企业的其他业务收入核算；租赁期内计提的资产折旧，相应作为其他业务支出处理；对经营出租资产，通过“固定资产—租出固定资产”明细账户核算。 对租赁公司而言，租赁是其主营业务，取得的资产专供出租之用。为了与融资出租资产相区别，对以经营租赁方式出租的资产，应专设“经营租赁资产”、“经营租赁资产累计折旧”账户，分别核算其实际成本及累计折旧。租金收入应确认为企业的主营业务收入可通过“主营业务收入”或专设“租赁收入”账户核算；租赁期内对租赁资产计提的折旧，则确认为主营业务成本。如有应收的租金，则通过“应收账款”账户核算。 （一）A公司承租方的会计处理： 1. 业务性质判断： 此项租赁没有满足融资租赁的任何一条标准，应作为经营租赁处理。确认租金费用时，不能依据各期实际支付的租金金额确定，而应采用直线法分摊确认各期的租金费用。 2. 租赁开始日（20**年1月1日）会计处理
营业税习题集锦： 1.建筑业 例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。 答案： （1）企业收到工程结算款时. 借：银行存款 350 贷：主营业务收入 200 应付账款 150 （2）计算应交及代收代缴营业税时。 借：营业税金及附加 6 应付账款 4.5 贷：应交税费——应交营业税 10.5 （3）企业用银行存款缴纳营业税时. 借：应交税费——应交营业税 10.5 贷：银行存款 10.5 例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工
费、提前竣工奖金共计200,000元。则甲公司会计处理如下：答案： （1）确认收入实现时： 借：银行存款 8,200,000 贷：主营业务收入 7,500,000 其他业务收入 200,000 应付账款 500,000 （2）计提营业税时： （8000000－500000）×3％＝225000（元） 200000×3％＝6000（元） 借：营业税金及附加 231000 贷：应交税费—应交营业税 231000 （3）计提代扣代缴的营业税时： 500000×3％＝15000（元） 借：应付账款 15000 贷：应交税费—代扣代缴营业税 15000 （4）实际交纳税款时： 借：应交税费—应交营业税 246000（231000+15000）贷：银行存款 246000 （5）支转转包工程款时： 借：应付账款 485000 贷：银行存款 485000
税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
基础会计 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1.会计所使用的主要计量尺度是（ D ）。 A．实物量度B．劳动量度 C．实物量度和货币量度D．货币量度 2. 2005年8月20日采用赊销方式销售80000元产品，11月1日收到贷款存入银行。按权责发生制核算时，该项收入应属于（ D ）。 A．2005年9月B．2005年11月 C．2005年10月D．2005年8月 3. 下列会计等式中不正确的是（D ）。 } A．资产=负债+所有者权益B．负债=资产—所有者权益 C．资产—负债=所有者权益D．资产+负债=所有者权益 4. 下列经济业务中，使会计等式总额发生变化的是（B ）。 A．以银行存款50 000元购买材料B．购买20 000元机器设备，货款未付 C．从银行提取现金40 000元D．收回客户所欠的货款30 000元 5. 应收票据”账户期初余额为15 000元，本期增加额为12 000元，本月减少额为18 000元，期末余额为（ D ）。 A．10 000元B．14 0000元 C．12 000元D．9 000元 6. 下列账户中，既属于结算账户，又属于负债类账户的是（ B ）。 A.应收账款B．预收账款C．应收票据D．预付账款 ^ 7. 购买的原材料，当其验收入库以后，其实际发生的成本在（ B ）账户核算。 A．在途物资B．原材料C．库存商品D．产成品 8. 下列项目中，应记入“制造费用”账户的是（B ）。 A．生产产品耗用的材料B．机器设备的折旧费 C．生产工人工资D．行政管理人员的工资 9. 企业实际收到投资者投入的资金属于企业所得税权益中的（C ）。 A．固定资产B．银行存款C．实收资本D．资本公积 10. “累计折旧”账户按经济内容分类属于（ D ）。 A．费用类账户B．抵减账户C．负债类账户D．资产类账户二、多项选择题（每题2分，共20分） 】 1.会计主体可以是（AB ） A．一个营利性组织B．具备法人资格的实体 C．一个非营利性组织D．不具备法人资格的实体 E．一个车间 2.采用权责发生制，下列各项中应计入本期的收入和费用是（AD ）。 A．本期销售贷款收存银行B．上期销售贷款本期收存银行 C.本期预收下期贷款存入银行D．计提本期固定资产折旧费
一．单选 1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ） A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 B．借：应交税费－未交增值税 50万 贷：银行存款 50万 C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：银行存款50万 2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（A）。 A.0.225万元 B.1.0325万元 C.1.075万元 D.1.5575万元 3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。 A. 1万元 B. 12万元 C. 0.8万元 D. 0.84万元 4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。 A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息 C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是（D ） A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000 贷：库存商品80000 B. 借：营业外支出 80000 贷：库存商品80000 C. 借：营业外支出 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02 D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02
税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细
账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应
单项选择题 8、复式记账法对每项经济业务都以相等的金额，在（）中进行登记。 A. 两个或者两个以上账户 B.两个账户 C. 一个账户 D. —个或者一个以上 9、 在借贷记账法卜资产类账户的期末余额等于（）。 A. 期初贷方余额+本期贷方发生额一本期借方发生额 B. 期初借方余额+本期贷方发牛额一本期借方发牛额 C. 期初借方余额+本期借方发生额一本期贷方发生额 D. 期初贷方余额+本期借方发生额一本期贷方发生额 10、 基本制造车间发放的职工工资，应借记（）账户。 A.生产车间B.制造费用C.管理费用D.应付职工薪酬 11、 原始凭证、记账凭证、汇总凭证一般保管（）年。 A. 1 年 B. 5 年 C. 15 年 D. 25 年 12、 总分类账和日记账必须采用（）账簿。 A.活页式 B.订木式 C.卡片式 D.备査式 13、 在借贷记账法下，资产类账户的结构特点是（）。 A. 贷方记增加， B. 贷方记增加, 借方记减少，一般无余额 借方记减少，余额在贷方 贷方记减少，一般无余额 贷方记减少，余额在借方 14、原材料账户按用途和结构分，属于（）账户。 A 资产类 B 资本类 C 盘存类 D 成本计算类 15、如呆会计凭证没有错误，账簿登记入账岀错，则正确的更正方法是（） 1、 2、 3、 清查银行存款所釆用的方法一般是（ A.实地盘点法 B.对账单法 C.推算法 D.测量计算法 明细账从账簿的外表形式上看一般采用（ ）账簿。 A.卡片式 B.多栏式 C.订木式 0.活页式 某金业在一定会计期间的收入是300万元,费用是250万元，则利润是（ )o 4、 5、 B. 250万元 ） B.收付记账法 ） C. 我国的法定记账法是（ A.增减记账法 负债类账户的期末余额一般在 A.借方 B.贷方 C. 50万元 C.借贷记账法 借方或贷方 ）会计科目的凭 证。 ) D. 550万元 D.单式记账法 D. 一般无期末余额 6、一张单式记账凭证--般填列（ A. 一个 B.两个 ）是会计人员根据审核无误的原始凭证分析整理，确定会计分录，作为背账依据的会计凭证。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.原始凭证汇总表 D.转账凭证 7、 D. 四个
会计税务岗位笔试题 （限时90分钟） 一、填空题(20分，每空2分) 1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000 ） 万元以下、从业人数（300 ）人以下、应纳税所得额（300 ）万元以下。 2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（3 ）万元提高到（10 ） 万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额由（9 ）万元提高到（30 ）万元。 3、增值税税负计算公式=（当期应纳增值税）/ （当期应税销售收入） 4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的 收款日期的当天） 二、判断题（10 分，每题2 分） 1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。( √ ) 3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的 制造费用不一定影响本期的损益( √ ) 4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存 款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表 使用者理解所有者权益增减变动的原因。（√ ） 三、单选题（10分，每题2分）
1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D ）。 A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以 抵扣的增值税额 2、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（D ）。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入 3、利润表是反映企业（A ）的会计报表。 A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果 C、一定会计期间财务状况 D、特定日期财务状况 4、处置固定资产的收到的现金属于（A ）。 A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、按实际成本计价，下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是（C）。 A 、先进先出法B、加权平均法 C、后进先出法 D、移动加权平均法 四、多选题（20分） 1、下列各项中，属于成本项目的有（ABC ）。 A. 直接材料 B.直接人工 C.制造费用 D.折旧费 2、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（ABCD ）。 A.存货应按照成本进行初始计量 B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量
一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A生产环节B流通环节 C消费环节D分配环节 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（） A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中，实行从量征收的有（）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指（）。 A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 8、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点不正确的是（）。 A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
单项选择题 1清查银行存款所釆用的方法一般是（)o 、 A. 实地盘点法 B.对账单法 2 C.推算法 D.测量计算法 明细账从账簿的外表形式上看一般采用（）账簿。 、 A. 卡片式 B.多栏式 3 C.订木式0.活页式 )某金业在一定会计期间的收入是300 万元 , 费用是 250 万元，则利润是 、（ B. 250 万元 C. 50 万元 D. 550 万元 4） 我国的法定记账法是（ 、 A.增减记账法 B.收付记账法 C.借贷记账法 D.单式记账法 5负债类账户的期末余额一般在） 、 A.借方 B.贷方 C. 借方或贷方 D. 一般无期末余额 6、一张单式记账凭证-- 般填列（）会计科目的凭 D. 四个 A. 一个 B.两个证。 7、 ）是会计人员根 据审核无误的原 始凭证分析整理， 确定会计分录， 作为背账依据的 会计凭证。 A.原始凭 证 B.记账凭证 C.原始凭证汇总表 D.转账凭证 8、复式记 账法对每项 经济业务都 以相等的金 额，在（） 中进行登记。 A.两个或者两个以上账户 B.两个账户
C. 一 个账户 D. —个或者一个以上 9、在借贷 记账法卜资 产类账户的 期末余额等 于（）。 A.期初贷方余额 +本期贷方发生额一本期借方发生额 B.期初借方余额 +本期贷方发牛额一本期借方发牛额 C.期初借方余额 +本期借方发生额一本期贷方发生额 D.期初贷方余额 +本期借方发生额一本期贷方发生额 10、基本制造车间发放的职工工资，应借记（）账户。 A. 生产车间 B.制造费用 C.管理费用 D.应付职工薪酬 11、原始凭证、记账凭证、汇总凭证一般保管（）年。 A.1年 B.5年 C.15年 D.25年 12、总分类账和日记账必须采用（）账簿。 A. 活页式 B.订木式 C.卡片式 D.备査式 13、在借贷记账法下，资产类账户的结构特点是（）。 A. 贷方记增借方记减少，一般无余额借方记减少，余额在贷方 加，贷方记减少，一般无余额贷方记减少，余额在借方 B. 贷方记增 加, 14、原材料账户按用途 和结构分，属于（）账户。 A 资产类 B 资本类 C 盘存类 D 成本计算类
乌鲁木齐职业大学继续教育学院2013一2014学年第二学期 《税务会计》课程期末考试卷（A） 考试科目：税务会计考试班级：2012、2013级会计（成教专）考（试、查）：考试考试形式：闭卷 使用教材名称：税务会计主编：王碧秀 出版社：清华大学出版社版本：第二版 出题范围：第一章至第九章出卷教师：孙斌 出题时间：2013年11月5日试卷页数：共 4 页 班级：学号：姓名： 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555
苍南县农村素质补助课程考试试卷 考试时间：120分钟闭卷任课老师： 班级：学号：姓名：成绩： 一、选择题：（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的选项中只有一个选项或多个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在横线上。多选少选均无分。 1．既反映了会计对象要素的基本数量关系，同时也是复式记帐法的理论依据。 A. 会计科目 B.会计恒等式 C.记帐符号 D.帐户 2．在帐户的借方登记增加数的有。 A.. 收入 B. 所有者权益 C. 成本 D. 负债 E. 资产 F. 费用 3．下列各项税金应计入“主营业务税金及附加”项目的是。 A. 营业税 B. 增值税 C. 房产税 D. 教育附加税 E. 城市维护建设税 F. 消费税 4．下列帐户按用途和结构分类，属于盘存帐户的有。 A. 生产成本帐户余额 B. 银行存款帐户余额 C. 物资采购帐户发生额 D. 生产成本帐户发生额 E. 工程物资帐户余额 F. 实收资本帐户余额 5．资产与权益的平衡关系是指。 A. 一项资产金额与一项权益金额的相等关系 B. 几项资产金额与一项权益金额的相等关系 C. 资产总额与所有者权益总额的相等关系 D. 资产总额与权益总额的相等关系。 6．下列方法中属于局部清查方法的有。 A .项目清查 B. 临时清查 C. 定期清查 D. 轮流清查 E. 重点清查 F. 实地清查
7．收入的取得会引起. A.负债的增加 B.资产的增加 C.负债的减少 D.资产的减少 8．在借贷记帐法下,负债类帐户的期末余额= 。 A. 期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额 B. 期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 C. 期初借方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 D. 期初贷方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额 9．在复式记帐法下对每项经济业务都可以相等的金额，在中进行登记。 A.不同的帐户 B. 两个帐户 C. 两个或两个以上帐户 D. 一个或一个以上帐户 10．一项资产增加,不可能引起。 A. 另一项资产减少 B. 一项负债增加 C. 一项所有者权益增加 D. 一项负债减少 11．在借贷记帐法下,成本类帐户的结构特点是。 A. 借方记增加,贷方记减少,余额在借方B贷方记增加,借方记减少,余额在贷方 C. 借方记增加,贷方记减少,一般无余额 D.贷方记增加,借方记减少,一般无余额 12．企业在生产过程中发生的短期借款利息支出应计入。 A. 财务费用 B. 管理费用 C. 在建工程 D. 生产成本 13．财产清查中发现某种材料盘亏时，在报经批准处理前，应作会计分录为。 A.借：管理费用贷：待处理财产损溢 B.借：原材料贷：待处理财产损溢 C.借：待处理财产损溢贷：管理费用 D.借：待处理财产损溢贷：原材料14．下列不属于会计要素的是. A.所有者权益 B.成本 C.资产 D.负债 15．下列不属于会计核算基本前提的是. A.权责发生制 B.货币计量 C.会计主体 D.持续经营 16．记帐凭证按其经济业务类别不同,可分为。 A. 收款凭证 B. 转帐凭证 C. 汇总凭证 D. 付款凭证
第四章消费税会计 一、单项选择题 1．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。 A．5.13万元 B．6万元 C．6.60万元 D．7.72万元 2．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )。 A．214359元 B．240000元 C．250800元 D．280800元 3．下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。 A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C．商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 4．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为( )。 A．(材料成本+加工费)÷(1－消费税税率) B．(成本+利润)÷(1－消费税税率) C．(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率) D．(成本+利润)÷(1+消费税税率) 5．自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（）。 A．使用该种消费品时缴纳消费税 B．不缴纳消费税 C．移送自用时缴纳消费税 D．销售最终消费品时缴纳消费税 6．在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的（）。 A．全部价款和价外费用不包括增值税 B．全部价款和增值税，扣除价外费用 C．全部价款和价外费用，包括增值税 D．全部价款 7．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。 A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款 8．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率） B．（成本+利润）÷（1-消费税税率） C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率） D．（成本+利润）÷（1+消费税税率） 9．下列项目中征收消费税的有（）。 A．进口金银首饰 B．商店销售白酒 C．委托加工烟丝 D．销售溶剂汽油 10．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。 A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款 11．出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（）申报补缴已退的消费税税款。 A．报关出口者所在地主管税务机关 B．报关出口者所在地海关 C．报关出口地主管税务机关 D．报关出口所在地海关 12．委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
课程〈〈会计学原理（A）? [A卷]任课教师 2013-2014 学年第一学期考试时长：_100__分钟【闭卷】 说明： 1. 请填写课程名称、任课教师姓名、考试时长和考试方式，并注明是A卷还是B卷; 2. 请在该试卷上集中出题，标清题号，学生答题纸将统一另备。 一、单项选择题（每小题1分，共20分） 1. 对会计对象具体内容所作的最基本分类是（）。 A会计科目 B 会计对象 C会计账户 D 会计要素 2. 会计主体假设规定了会计核算的（）。 A时间范围 B 空间范围 C期间费用范围 D 成本开支范围 3. 要求企业提供的会计信息应当相互可比，体现的是会计信息质量的（）。 A可靠性 B 可理解性 C可比性 D 谨慎性 4. 下列不届丁会计要素的是（）。 A所有者权益 B 财产 C负债 D 收入 5. 下列项目中，届丁不届丁流动负债的有（）。 A短期借款 B 预收账款 C应付账款 D 应付债券 6. 根据会计等式，以下不可能发生的经济业务是（ ）。 A 一项资产增加，另一项资产减少 B 一项负债增加，另一项所有者权益减少 C一项所有者权益减少，另一项所有者权益增加 D一项资产减少，另一项负债增加
7. （）账户“借方”表示减少
A 资产类 B 成本类 C 费用类 D 收入类 8. 下列会计科目，期末没有余额的有（ ）。 A 库存商品 B 主营业务收入 C 预收账款 D 盈余公积 9. 假如企业某所有者权益账户本期贷方发生额为 1 200万元，本期借方发生额为1 500万元，期末余 额为1 300万元，则期初余额为（ ）万元。 A 4 000 B 1 600 C 1 200 D 1 000 10. 下列（ ）届丁资产和负债同时增加的经济业务。 A 从银行提取现金1000元 B 接受某企业投入机器设备一台，价值 200万元 C 向银行借入期限为四个月的短期借款，并存入银行 D 向银行借入款项，用丁偿还前欠货款 11. 对丁那些既要进行总分类核算乂要进行明细分类核算的经济业务发生后，在总分类账户和其所届 的明细分类账户的登记必须采用（ ）。 A 平行登记 B 补充登记 C 试算平■衡 D 复式记账 12. 乙企业购进材料100吨，货款计1 000 000元，途中发生定额内损耗1 000元，并以银行存款支付 该材料的运杂费1 000元，保险费5 000元，增值税进项税170 000元。则该材料的采购成本为（ : B 1 005 000 D 1 175 000 ）在同一方向。 B 减少额 D 贷方发生额 14. 支付短期借款利息支出时，应借记的账户是（ A “短期借款” C “应付利息” 15. 企业实际收到投资者投入的资金届丁企业所有者权益中的（ A 固定资产 B 银行存款 A 1 000 000 C 1 006 000 13.账户余额一般与（ A 增加额 C 借方发生额 B “财务费用” D “银行存
基础会计学试题及答案（1） 、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，并将其号 码填在题干后的括号内。每小题 1 分，共10 分） 1.马克思指出：会计是对生产过程的“控制和观念的总结”。这表明会计的 基 本职能是（） 1）生产职能 2）反映监督职能 3）生产职能和管理职能的统一 4）主要是管理职能兼生产职能 2. 传统的会计主要是（） 1）记帐算帐报帐 2）记帐预测分析 3）记帐算帐查帐 4）记帐报帐查帐 3. 资产=负债+所有者权益不是（） 1）设置帐户的理论依据 2）复式记帐的理论依据 3）编制资产负债表的理论依据 4）总分类帐户与明细分类帐户平行登记的理论依据 4. 对应收帐款可按规定的标准计提坏帐准备金，其根据是（） 1）历史成本原则 2）权责发生制原则 3）配比原则 4）谨慎原则 5. 会计报表编制的根据是（） 1）原始凭证 2）记帐凭证 3）汇总记帐凭证 4）帐簿记录 6. 引起资产内部一个项目增加，另一个项目减少，而资产总额不变的经济业务是（）
1）用银行存款偿还短期借款 2）收到投资者投入的机器一台 3）收到外单位前欠货款 4）收到国家拨入特准储备物资 7. 对于大堆，笨重的材料物资实存数的确定，一般采用（） 1）实地盘点 2）抽查检验 3）查询核对 4）技术推算盘点 8. 盘存帐户月终如果有余额应在帐户的（） 1）借方 2）贷方 3）借方或贷方 4）无余额 9. 盘存表是一张反映企业资产物资实有数所（） 1）外来原始凭证 2）自制原始凭证 3）记帐凭证 4）转帐凭证 10. 目前实际工作中使用的现金日记帐，银行存款日记帐属于（） 1）特种日记帐 2）普通日记帐 3）专栏日记帐 4）分录簿 二、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将其号码分别填在题干后的括号内，多选，少选，错选，均无分。每小题 1.5 分，共15 分。） 11. 复式记帐法的优点是（） 1）帐户对应关系清楚，能全面，清晰地反映资金运动的来龙去脉 2）适用性强 3）能全面，系统地反映经济活动和经营成果 4）便于核对帐户记录
第五章租赁会计同步练习题 （一）单项选择题 1.2013年12月31日，甲公司将一栋房产出售给乙公司，并以经营租赁方式将其租回。该房产售价为2000万元，账面价值为1900万元，公允价值为2050万元，甲公司下列会计处理中正确的是（）。 A.售价高于账面价值的差额确认为当期利润 B.确认递延收益50万元 C.确认递延收益150万元 D.确认递延收益100万元 2.某项融资租赁合同，租赁期为7年，每年年末支付租金50万元，承租人担保的资产余值为25万元，承租人的关联方担保余值为5万元，租赁期间，履约成本共25万元，或有租金10万元。独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方保险公司担保的资产余值为15万元，未担保余值为5万元。就出租人而言，最低租赁收款额为（）万元。 A．385 B．1045 C．395 D．170 3.2013年12月31日，甲公司将销售部门的一大型运输设备以330万元的价格出售给乙公司，款项已收存银行。该运输设备的账面原价为540万元，已计提折旧180万元，预计尚可使用5年，预计净残值为零。2014年1月1日，甲公司与乙公司签订一份经营租赁合同，将该运输设备租回供销售部门使用。租赁开始日为2014年1月1日，租赁期为3年；每年租金为80万元。假定出售该设备的公允价值为360万元，甲公司售价低于公允价值的损失将以少付租金弥补，甲公司2014年使用该售后租回设备应计入营业费用的金额为( )。 A.30万元 B.80万元 C.90万元 D.110万元 4.在采用实际利率法分摊未确认的融资费用时，如果租赁资产和负债以最低租赁付款额的现值为入账价值，且采用租赁合同规定的折现率，则融资费用分摊率应采用的是( )。 A.出租人的租赁内含利率 B.租赁合同规定的利率 C.银行同期贷款利率 D.银行同期存款利率 5.在某项融资租入固定资产的租赁合同中，租赁资产原账面价值为35万元，每年年末支付10万元租金，租赁期为4年，承租人无优惠购买选择权；租赁开始日估计资产余值为4万元，承租人的母公司提供资产余值的担保金额为2万元，独立的担保公司提供资产余值的担保金额为1万元。则最低租赁付款额为（）万元。 A.42 B.43 C.44 D.45 6. 2014年1月1日，某公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为3年，租金总额8300万元，其中2014年年末支付租金3000万元。假定在租赁期开始日（2014年1月1日）最低租赁付款额的现值为7000万元，租赁资产公允价值为8000万元，租赁内含利率为10%。2014年12月31日，该公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款余额为（）。 A.4700万元 B.4000万元 C.5700万元 D.5300万元
姓名： 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入 C、贷记盈余公积 D、不做账务处理 二、多项选择题(每题2分，共20) 1、税收的基本特征是（）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（） A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业； B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业； C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位； D、年应税销售额在300万元以上的个人；