湖南大学财政学
模拟试题及答案（一）
一、单项选择题（共20分，每小题1分）
1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B）
A、经济建设支出
B、购买性支出
C、社会文教支出
D、行政管理支出
2、以下不是行政管理支出的是（D）
A、行政支出
B、公安支出
C、司法检察支出
D、军队正规化建设支出
3、以下不属于我国的现行税率是（A）
A、全额累进税率
B、比例税率
C、超额累进税率
D、定额税率
4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）
A、扣除法
B、免税法：
C、抵免法
D、税收饶让
5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）
A、认购者即债权人的负担
B、政府即债务人负担
C、纳税人的负担
D、负税人的负担
6、我国现行上市国债的发行方式是（A）
A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债
B、以承销方式向承销商销售
C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售
D、以强制摊派法出售
7、我国国家预算分几级（D）
A、二级
B、三级
C、四级
D、五级
8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A）
A、中央政府公共预算不列赤字
B、中央预算中的资本预算列赤字
C、地方各级预算列赤字
D、中央预算列赤字
9、以下不是预算外资金的特点的是（D）
A、财政性
B、专用性
C、分散性
D、非财政性
10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）
A、1994年1月1日
B、1994年3月1日
C、1996年1月1日
D、1996年3月1日
11、各种公共支出项目的满足程度首先受（B）的制约
A、国民收入总量
B、财政收入总量和增长情况
C、财政支出总量
D、社会产品总量
12、财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于（B）
A、财政对社会事业发展的支出
B、财政对社会管理部门的支出
C、财政对社会经济部门的支出
D、财政对社会服务部门的支出
13、受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的（C）状况相联系。
A、购买
B、分配
C、消费
D、占有
14、支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的（D）能力相适应。
A、消费
B、生产
C、交换
D、支付
15、国有经济是指（A）领域中那些资产归国家所有，并由政府按经济原则经营或管理的经济组织。
A、生产流通
B、行政事业
C、收入分配
D、公共需要
16、社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的（C）。
A、市场化
B、集中化
C、计划化
D、自由化
17、在税收三个特征中居于核心地位的是（A）
A、无偿性
B、强制性
C、灵活性
D、固定性
18、当代税收最高原则是（B）
A、量入为出原则
B、公平与效率原则
C、确实原则
D、便利原则
19、公债是政府依据（C）原则获取财政收入的一种特定方式。
A、计划
B、市场
C、信用
D、自愿
20、一般而言，公债所形成的政府与公债持有者之间的关系应该是一种双方（D）
的交易关系。
A、独立
B、被迫
C、合作
D、自愿
二、多项选择题（共30分，每小题2分）
1、资本主义国家的财政收入主要有（ ABCD ）
A、税收
B、债务收入
C、国有企业收入
D、各种制度性收费
2、以下财政支出属于购买性支出的是（ ABC ）
A、行政管理费支出
B、各项事业的经费支出
C、政府各部门的投资拨款
D、债务利息
3、以下属于财政支出的原则的是（ ABC ）
A、量入为出的原则
B、统筹兼顾、全面安排原则
C、厉行节约、讲求效益的原则
D、量出为入的原则
4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD）
A、社会救助：
B、社会福利中的一部分
C、社会优抚
D、社会保险
5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD）
A、生产资料所有制结构
B、经济管理体制的模式
C、政府职能范围的大小
D、分配政策
6、增值税一般纳税人的税率有（BCD）
A、低税率6%
B、基本税率为17%
C、低税率为13%
D、出口适用零税率
7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有（ABD）
A、在我国境内的外商投资企业
B、有来源于我国所得的外国企业
C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织
D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织
8、国际重复征税的减除方法有（ABC）
A、扣除法
B、免税法：
C、抵免法
D、税收饶让
9、目前，我国国债的发行方式有（ABC）
A、公募法
B、承受法
C、出卖法
D、强制摊派法
10、分税制的内容包括（ABCD）
A、分税
B、分权
C、分征
D、分管
11、影响财政支出结构的主要因素有（ABCD）
A、财政收入总量
B、国家社会的基本需要支出和发展性支出
C、经济发展规律
D、社会经济制度
12、财政的转移性支出通常包括政府的（BCD）
A、国防行政支出
B、财政补贴支出
C、社会保障支出
D、债务利息支出
13、从合理分担政府活动成本的角度来考虑，筹集财政收入的基本原则有（BE）。
A、公平原则
B、受益原则
C、效率原则
D、支付能力原则
14、财政收入按形式分类可分为（ABCD）等主要形式。
A、税收收入
B、债务收入
C、国有经济收入
D、政府收费收入
15、政府对财政收入形式的选择将受到（ABCD）等因素的影响。
A、社会经济制度
B、公共品供给的特殊性
C、调节社会经济的需要
D、短期融资的需要
三、名词解释（共12分，每小题3分）
1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。
2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。
3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。
4、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。
四、简答题（共12分，每小题4分）
1、构建我国公共财政理论框架应正确认识哪些问题？
答：㈠以市场经济为前提，正确认识财政的性质
㈡正确确定市场经济体制下的财政的职能范围
㈢正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围
2、什么转移性支出？其有何特点？
答：这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的一个共同特点：政府付出了资金，却无任何商品和劳务所得。
3、简述分税制的内容。
答：㈠分税，即税收收入在中央与地方之间划分。
㈡分权，即税收的管理权限在中央与地方之间的划分。
㈢分征，即分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统。
㈣分管，即中央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。
五、论述题（共26分，每道小题13分）
1、怎样理解购买支出与转移支出的社会经济影响？
答：㈠购买支出和转移支出对社会总需求的影响程度不同
㈡公共支出中的“相机抉择”主要通过政府对购买支出的调整来实现
㈢转移支出在公共支出中起着“自动稳定器”的作用
2、某国的经济处于这样的一个初始状态：存在严重的失业和高额的国际收支赤字，同时只有轻度的通货膨胀。请问应采用何种财政政策和货币政策的搭配形式来恢复经济平衡？应如何搭配？
答：㈠应采用扩张性的财政政策加紧缩性货币政策。
㈡采用如下的搭配方式：
⒈以紧缩性的货币政策加扩张性的财政政策提高利率，使之在短期内吸引外国资历本流入，足以大大削减国际收支赤字，改善国际收支状态。
⒉以扩张性的财政政策服务于促进充分就业目标，具体而言，通过减税、增加财政支出和形成财政赤字，促进公共部门和私人部门增加生产、扩大就业。
⒊以紧缩性货币政策造成的总需求削减，抵消掉扩张性财政政策造成的总需求扩张，于是总需求仍保持不变，不会造成新的通货膨胀的压力，原先存在的轻度银行膨胀将继续得到维持，并未恶化。在这三个环节中，环节1保证了宏观经济的外部平衡的恢复；环节2、3保证了宏观经济内部平衡的恢复。
湖南大学财政学
模拟试题及答案（二）
一、单项选择题（共20分，每小题1分）
1、公共支出的挤出效应在经济生活中，（D）
A、通常指公共支出的负面效应
B、通常指公共支出的正面效应
C、通常指公共支出的替代效应
D、可能产生负面效应，也可能产生积极效应
2、消费政府提供的公共产品，（D）
A、社会成员都必须提供等价的费用
B、社会成员都不必付出任何代价
C、社会成员都可以“免费搭车”
D、需要社会付出一定的代价
3、混合产品的供给，（C）
A、只能由政府来提供
B、只能由社会成员来提供
C、既可以由政府部门提供，也可以由私人部门通过市场来提供
D、只能由市场主体来提供
4、政府从事财政收入活动的首要目的是（A）。
A、获取财政资金
B、进行收入再分配
C、改善资源配置
D、稳定经济
5、从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（B）。
A、政府债务
B、国家税收
C、企业利润
D、政府收费
6、工资是否成为财政收入的征收对象，关键是看其中的（B）含量。
A、必要劳动
B、剩余劳动
C、物化劳动
D、活劳动
7、衡量宏观税收负担水平的指标是（C）
A、企业缴纳税收总额/国内生产总值
B、企业缴纳税收总额/企业利润总额
C、税收收入/国内生产总值
D、税收/产品收入产值
8、税负转嫁的方式中前转又称（B）
A、后转
B、顺转
C、逆转
D、税收资本化
9、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（B）
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、边际税率
10、最早的公债产生于（B）社会的末期。
A、原始
B、奴隶
C、封建
D、资本主义
11、债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（B）的比重。
A、财政收入
B、财政支出
C、国民收入
D、国民生产总值
12、政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的（D）。
A、投资支出
B、补助支出
C、消费支出
D、利息支出
13、那些基本上能够准确测定受益者和受益程度的项目最适合采用（A）的方式。
A、专项收费
B、特许权收费
C、行政性收费
D、事业性收费
14、为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立（A）制度
A、价格听证
B、价格审批
C、价格检查
D、价格预测
15、那些要求社会成员充分消费的事业服务通常应该以（B）的方式来向社会提供。
A、私人提供
B、公共提供
C、政府提供
D、市场提供
16、我国现行体制中，中央与地方分享增值税的比例为（D）
A、80％与20％
B、50％与50％
C、55％与45％
D、75％与25％
17、一般性转移支付主要分为收入分享转移支付和（A）两大类。
A、均衡性转移支付
B、配套性转移支付
C、特殊性转移支付
D、无选择性转移支付
18、政府预算最早产生于（B）
A、美国
B、英国
C、法国
D、德国
19、凯恩斯经济理体系的核心是（B）。
A、物价理论
B、就业理论
C、货币理论
D、经济周期理论
20、均衡就业量是由总需求价格与总供给价格一致时的（C）所决定的。
A、就业水平
B、总供给
C、总需求
D、就业结构
二、多项选择题（共30分，每小题2分）
1、影响公共支出增长的主要因素有（ABCDE）
A、经济发展的需要
B、国家干预经济的需要
C、人口增长
D、社会福利的改善
E、物价影响
2、实现对公共支出的合理控制，必须（ACDE）
A、明确政府的职能范围
B、稳定国际收支
C、控制公共支出增长的的总量
D、控制公共支出增长的结构
E、进行必要的制度建设与创新
3、在财政支出中坚持量入为出原则，才能（BD）
A、保证政府的需要
B、保持财政分配的相对稳定
C、保证公共支出的需要
D、防止国家债务过度膨胀
E、保证财政收入的实现
4、政府对财政收入形式的选择将受到（ABCE）等因素的影响。
A、社会经济制度
B、公共品供给的特殊性
C、调节社会经济的需要
D、政府的主观愿望
E、短期融资的需要
5、财政收入的来源结构分析包括了财政收入的（ABC）等方面的内容。
A、所有制构成
B、价值构成
C、产业部门构成
D、政府部门构成
E、社会成员构成
6、影响财政收入规模的因素有：（ABCDE）
A、经济发展水平
B、基本社会经济制度的选择
C、价格
D、特殊情况
E、管理水平
7、税率的基本形式有（ABD）
A、比例税率
B、累进税率
C、边际税率
D、定额税率
E、累退税率
8、税负转嫁的方式有（ABCD）
A、前转
B、后转
C、混转
D、消转
E、税收资本化
9、下列哪些情况下税负容易转嫁（ADE）
A、商品供给弹性大
B、商品供给弹性小
C、商品需求弹性大
D、商品需求弹性小
E、课税范围广
10、对我国税制发展下列表述正确的是（AB）
A、1950年税制建立，为我国税制的进一步发展奠定了良好的基础
B、十年动乱期间的“简化税制”的改革将已经建立的税制破坏殆尽
C、“利改税”建立了分税制的税收管理体制
D、94年税改的主要原因是由于原税制过于繁缛
11、对现实世界性税改浪潮的评价正确的是（BD）
A、目前的减税浪潮是由于各国互相跟风的结果
B、直接的降低税率减轻了企业和个人的负担，刺激了投资和消费
C、减税有利于增强各国的税收竞争力
D、税制改革更有利于公平税制的建立
12、关于WTO原则对税制改革的要求（ABCD）
A、国民待遇
B、互惠待遇
C、关税减让
D、透明度
13、影响公债法定利息率的主要因素有（ABCDE）。
A、市场利息率
B、公债期限
C、政府信用
D、政府的财政政策
E、政府的货币政策
14、公债偿还和资金来源通常有（ABCD）。
A、增加的税收
B、建立偿债基金
C、借新债还旧债
D、发行货币
E、增加收费
15、政府年度公债发行的限度在客观上受到（AD）等因素的制约
A、私人闲置资金的数量
B、政府的资金需求状况
C、政府对公债认购的强制程度
D、公共品的有效供应
E、公债筹集资金的用途。
三、名词解释（共12分，每小题3分）
1、财政支出：财政支出也可以称为公共支出或政府支出，它是政府为满足社会公共需要而进行的财政资金分配活动。
2、税收制度：是国家规定的税收法令和征收办法的总称，它包括税收的法规、条例、实施细则和征收管理办法，也包括税收的结构体系。
3、国家预算：是国家管理社会经济事务、实施宏观经济调控的主要手段之一。从具体表现形式看，它是一国政府在一个预算年度内的财政收支计划，是经国家权利机构批准的法律文件。
4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。
四、简答题（共12分，每小题4分）
1、如何理解税收的“三性”？
答：㈠强制性㈡无偿性㈢固定性
2、增值税的最大特点和优点。
答：增值税的最大特点在于：不是按商品流转额“全额”征税，而是按部分流转额即增值额征税。
这使得增值税具有很多优点：㈠可以避免重复征税和税负不均的问题。如果按商品流转额“全额”征税，会随着流转环节增多而税负加重，存在重复征税问题。而增值税由于是按增值额征收的，转移价值不征税，可以避免重复征税和税收负担不公平问题。㈡能够适应经济结构的各种变化，保证财政收入的稳定。由于增值税是按增值额征收的，在增值税税率一定的条件下，生产和流通结构的任何变化都不会影响税额，既不会因生产从全能改为专业化协作而加重企业的税收负担，也不会因生产经营由分散的众多小企业组合为大企业而减少税收收入。从流通方面来看，不管流通环节是增加还是减少，都不会影响税负。显然，这有利于经济体制改革和生产流通结构的调整，有利于企业的兼并、分解，也有利于财政收入的稳定。㈢有利于商品的出口退税，从而促进对外贸易的发展。世界各国对出口商品的流转税普遍实行“零税率”，即将出口商品在国内已交纳的流转税款在出口环节一次全部退还给企业。由于增值税不存在重复征税问题，一种商品在国内已征多少税款是能够准确计算出来的，即等于按商品最后销售价计算的税额。这就便于实行出口退税。
3、传统体制下社会保障制度的弊端是什么？
答：㈠社会对社会保障的需求现国家财力不足构成了尖锐的矛盾。
㈡就业与保障高度重合的保障方式，不但本身已难以长期维持下去，而且也给社会经济的发展造成了多方面的影响。
㈢社会保障所需资金的筹集和使用方式上存在着许多问题。
㈣“政出多门”的管理体制，造成了许多弊端。
㈤传统体制下的社会保障制度与我国经济体制改革的发展进度不相适应。
五、论述题（共26分，每道小题13分）
1、政府应如何参与竞争性经营国有企业的收入分配？
答：㈠不同体制中的竞争性经营国有企业的数量不同。
㈡对国有企业的产权处理方式不同则政府参与企业利润分配的形式也不同。
㈢政府有权直接参与产权合一、国有国营企业的收入分配。
㈣政府应根据产权分离的不同形式选择股息分红、收取承包费和租赁费等方
式参与所有权与经营权分离、自主经营企业的税后收益分配。
2、分析流转税与所得税的社会经济效应。
答：流转税的效应分析
㈠财政效应。流转税从价依率计征，征收范围广，不受成本高低影响，能够保证财政收入及时、稳定、可靠取得，因而具有优良的财政效应。
㈡社会经济效应。从经济角度分析，流转税依率计征，透明度高，能激励企业提高效率，但税收负担归宿不甚明了。同时，流转税按不同行业产品设置不同税率，易于调节生产与消费，协调国民经济比例关系；从社会角度分析，流转税能够较好地贯彻社会政策，在抑制不良消费，调节高消费方面有积极作用。
㈢社会行政效应。流转税课税对象简单明了，计算简便，征管便利，具有很好的社会行政效应。
收益所得税具有以下效应：
㈠财政效应。一方面，税收收入可随着生产力发展和纳税人收益提高而稳定增长，另一方面，收益所得税的课征不伤及资本，有利于经济的发展。
㈡社会经济效应。从经济角度分析，收益所得税具有弹性调节机制，具有“内在稳定器”的功能；从社会角度分析，收益所得税贯彻量能负担原则，较好地体现税负公平要求，具有良好社会效应。。
㈢税务行政效应。收益所得税的计算较为复杂，税收的征收管理需要较高的水平，因而在税收征收管理方面不具备税务行政效应优势。
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模拟试题及答案（三）
一、单项选择题（共20分，每小题1分）
1、控制公共支出增长总量的基本前提是（①）
①科学界定政府的职能范围②满足政府支出的需要
③确定保证经济增长的需要④确定社会发展的需要
2、财政分配中的量入为出的含义是（①）
①以财政收入总量来安排财政支出
②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入
③以国债来保证财政支出④以增加税收来保证财政支出
3、量出为入的财思想是指应根据（②）
①国家财政收入来确定财政支出
②国家最基本的财政支出来确定财政收入规模
③国家的需要来确定财政收入
4、在财政分配中，购买支出的实现，（①）
①要换回等价的商品和劳务②不换回等价的商品和劳务
③会直接增加社会成员的收入④会增加社会成员的福利
5、在市场经济国家，政府对社会生产经营部门的支出主要指对（③）
①加工工业的支出②第一产业的支出
③公共工程和自然垄断行业的支出④第三产业的支出
6、有偿性财政支出形式产生的最直接原因是（②）
①政府干预经济的需要②政府公共支出压力的增大
③经济发展水平低下④经济发展的需要
7、按受益原则征收财政收入可以使社会成员的（④）降至最低。
①效率水平②效率损失③福利水平④福利损失
8、从理论上讲，资本的（③）部分是社会维持简单再生产的基础。
①新增价值②剩余价值③转移价值④成本价值
9、政府为获取更多的收入而垄断某种产品的生产经营称为（③）垄断。
①经济性②行政性③财政性④社会性
10、存在于对私人完全开放的行业中的国有企业称为（④）经营的国有企业。
①开放性②封闭性③垄断性④竞争性
11、垄断性经营的国有企业，其产品的价格通常是由（①）来制订的。
①政府②企业③市场④消费者
12、累进税率的优点是（③）
①计算简单②不受征税对象价格变动的影响
③对收入进行弹性调节④激励作用较强
13、按税收负担能否转嫁，或将税收分为（③）
①从价税和从量税②价内税和价外税
③直接税和间接税④中央税与地方税
14、以商品流转额和非商品营业额为课税对象的是（①）
①流转税类②收益税类③资源税类④财产和行为税类
15、在扩张性财政政策中，政府多选择（③）。
①长期债务②中期债务③短期债务④无期债务
16、在紧缩性财政政策中，政府多选择（①）。
①长期债务②中期债务③短期债务④无期债务
17、古典经济学家反对政府过多借债是同他们视政府活动为（④）的看法相一致的。
①公共性②非公共性③生产性④非生产性
18、罚款是政府的一种（③）收费。
①专项筹集性②事业服务性③行政管理性④行为特许性
19、政府的行政管理职能归根到底是为了建立规范而公平的（①）和安定而公正的（）。
①竞争机制、社会环境②企业机制、生态环境
③政府机制、行政环境④教育机制、人文环境
20、政府决算是经法定程序批准的年度（③）执行结果的会计报告。
①政府计划②经费计划③政府预算④税收计划
二、多项选择题（共30分，每小题2分）
1、政府组织财政支出应遵循的原则有（③④⑤）
①受益能力原则②支付能力原则
③量入为出与量出为入原则④效益原则⑤公平原则
2、公共支出的过度增长会（①②③④）问题的产生
①产生挤出效应②解除个人的预防动机③影响国际收支
④导致通货膨胀⑤导致通货紧缩
3、在现代国家中，坚持量入为出原则，是（③④）
①保证财政收入的要求②财政支出的唯一的原则
③保持财政分配相对稳定的要求
④是防止国家债务过度膨胀的要求
⑤是根据国家的基本财政支出来确定财政收入
4、按税收负担能否转嫁，可分为（②④）
①流转税②直接税③从量税④间接税⑤从价税
5、按课税对象的性质不同，税收可分为（①②③④⑤）
①流转税②收益所得税③资源税④财产税⑤行为税
6、税收按纳税计征标准划分，可分为（②⑤）
①直接税②从量税③间接税④价外税⑤从价税
7、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（①③）
①将委托加工的货物用于非应税项目②动力设备的安装
③销售代销的货物④邮政局出售集邮商品
8、下列行为属于增值税的混合销售行为的是（③④）
①医院提供治疗并销售药品②邮局提供邮政服务并销售集邮商品③商店销售空调并负责安装④汽车修理厂修车并提供洗车服务
9、关于增值税税率下列表述正确的是（①③）
①销售粮食、食用植物油适用13%的税率
②出口货物均为零税率
③提供加工、修理修配劳务的税率也为17%
④6%或4%的仅适用于小规模纳税人
10、凯恩斯在《就业、利息和货币通论》中创立了他的（②④⑤）。
①消费理论②经济周期理论③储蓄理论
④物价理论⑤就业理论
11、凯恩斯认为，决定商业循环的主要是三个基本心理规律，即（①③⑤）。
①消费倾向②资本边际利润③资本边际效率
④流动陷阱⑤流动偏好
12、增长性财政政策是围绕着（③④⑤）等变量来阐明有关经济增长的宏观财政理论的。
①积累性支出占国民收入的比重
②政府补偿性支出占国民收入的比重
③政府消费性支出占国民收入的比重
④政府资本性支出占国民收入的比重
⑤税收占国民收入的比重
13、国际重复课税的免除方法（①③④⑤）
①扣税法和低税法②扣额法③免税法
④抵免法⑤税收饶让
14、国际逃税的主要方式有（②③④⑤）
①选择有利的公司组织形式②虚报成本费用③隐匿应税收入
④多提折旧⑤从事地下经营
15、反国际避税逃税的措施有（①②③④⑤）
①单方面制定反避税逃税法②单方面加强税务行政管理
③税收情报交换④签订双边税收协定⑤签订多边税收协定
三、名词解释（共12分，每小题3分）
1、社会保障：是指国家依法对国民收入进行分配形成社会消费基金，以此对丧失劳动能力、失业和遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。
2、财政收入：政府公共部门为满足社会公共需要的支出，依据法律规定的权利或经济对等原则，向社会公民取得的一切货币收入。
3、国际税收：是指涉及两个或两个以上的国家权益的税收活动，反映着各自国家政府在对从事国际活动的跨国纳税人征税过程中所发生的国家之间税收分配关系。
4、国债：是政府取得财政收入的一种有偿的形式。它主要是指政府通过在国内外发行债券（或向外国借款）的办法，来募集一部分财政资金，以满足其履行职能的需要。
四、简答题（共12分，每小题4分）
1、国有经济的作用。
答：①国有经济的制度作用在于体现和维护以公有制为基础的社会制度。
②国有经济的经济作用在社会主义制度的国家是为了进一步解放生产力；在资本主义制度的国家则是为了弥补市场经济中私人经济的缺陷。
③国有经济的财政作用在于为政府生产特殊物品和获取财政收入。
2、简述有偿性财政支出的必要性？
答：①能减轻财政支出压力
②能提高财政支出效益
③能较好地处理不同所有制之间的关系
④能更有利于保证国家职能、政府目标的实现
3、西方国家财政体制对我国有何借鉴作用？
答：①各级政府的事权与财权以法律为依据
②中央政府的财力与其宏观调控的需要相一致
③平衡地区之间差距的方法较为科学
④注意发挥集权与分权两方面的优势
五、论述题（共26分，每道小题13分）
1、加入WTO后，我国税改的思路和方向。
答：①WTO对我国税制改革的要求
根据WTO的国民待遇原则，对外国企业和外国居民不能实行税收歧视。不过，WTO并不反对给予外国企业和外国居民高于本国企业和本国居民的税收待遇。以此度量我国的现行涉外税收制度，实行的是“超过国民待遇”。所以，对外国企业和外国居民实行国民待遇是中国税收改革方向之一。
根据WTO的最惠国待遇，清理那些适用于不同成员国的带有差别待遇性质、又不符合所谓例外规定的项目或条款要纠正，这也是我国税收改革一个内容。
根据WTO透明度原则，提高税法的立法层次，加大税法的透明度，构筑加入WTO后的透明税收，是中国税收改革又一方向。
根据WTO的统一性原则，统一税制是我国税制改革的又一个内容。
②我国税制的思路
增值税，现行增值税的调整方向主要是两个：一是转换改型，即改生产型增值税为消费型增值税；另一是扩大范围，即将交通运输业和建筑安装业纳入增值税实施范围，完善增值税抵扣链条。
消费税。要根据变化了的客观环境对消费税进行调整。对那些过去没有计征消费税但现在看来应当计征消费的项目，纳入消费税的征税范围；将那些过去计征了消费税的但现在看来不应当继续计征消费税的项目，从消费税的征税范围中清除出去。
企业所得税。要完成内外资企业所得税制的，统一纳税人的标准、统一税率、统一税前扣除标准、统一资产的税务处理、统一税收优惠政策，为各类企业提供一个稳定、公平和透明的税收环境。
个人所得税。改革内容有：一是实行分类与综合相结合，将工资薪金所得、生产经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和财产转让所得纳入征税范围，其它所得实行分类征税。二是建立能够全面反映个人收入和大额支付的信息处理系统，形成一个规范、严密的个人收入监控和纳税人自行审报体系。三是简化税率，减少级距。
关税。现行关税，要在降低关税总水平的同时，调整关税税率结构，适当扩大从量税、季节税等到税种所覆盖的商品范围，提高关税的保护作用。
费改税。一是实行车辆道路收费改革，开征燃油税。二是推进社会保障收费制度改革，开征社会保障税。三是加快农村税费改革，切实减轻农民负担。四是推进环保收费制度改革，开征环境保护税。
除此之外，还要适时开征遗产税，并合其同个人所得税相配合，共同担负调节居民收入分配的重任。
2、如何理解税收二大原则？
答：税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的基本准则。现代世界各国普遍认为，公平和效率是当代税收的最高原则。
①公平原则，是税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应该与纳税人的负担能力相适应，包括横向公平与纵向公平两方面。
②效率原则，是在组织税收收入的过程中和处理税收与经济的关系时，必须讲求效率，坚持效率优先的原则，包括税收的行政效率和税收的经济效率。
税收的公平与效率原则是辩证的统一。正确处理税收分配活动中二者的关系是：坚持“效率优先，兼顾公平”。
湖南大学财政学
模拟试题及答案（四）
一、单项选择题（共20分，每小题1分）
1、财政支出中的效益原则首先是指要实现（③）
①经济效益②经济效益和社会效益
③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益
2、财政支出所强调的公平原则是（②）
①经济公平②社会公平
③经济公平与社会公平④社会的绝对公平
3、最为典型的混合产品是指（④）
①只能为私人消费的产品②可以为每一个人无偿使用的产品
③不具有拥挤性的公共产品④具有拥挤性的公共产品
4、一般而言，物价总水平下降反映经济不景气的到来，这可能引起（①）
①政府转移支出的扩大②政府转移支出的减少
③政府购买支出的减少④政府购买与转移支出都会减少
5、下列项目中，属于购买支出的有（③）
①社会保障支出与行政管理支出②财政补贴与社会保障支出
③政府投资、国防、行政支出④政府投资与债务利息支出
6、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是（②）
①流转税类②收益税类③资源税类④财产和行为税类
7、以生产和流通过程创造的增值额为征税对象的税种是（④）
①消费税②营业税③资源税④增值税
8、在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（④）增值税
①消费型②收入型③增值型④生产型
9、消费税是（①）
①流转税类②收益税类③资源税类④财产和行为税类
10、我国企业所得税统一实行的比例税率为（③）
①20％②30％③33％④35％
11、企业所得税是（④）
①流转税②财产税③从量税④直接税
12、资源税类的课征一般采用（④）方法
①从价定率②从率定价③从额定量④从量定额
13、国际税收关系形成的依据是（④）
①各国制度②跨国纳税人发生跨国经营活动
③跨国纳税人取得经营收益④税收管辖权
14、大多数国家采用（③）管辖权
①公民和居民②公民和地域③居民和地域④居民
15、大多数国家普遍采用（③）来消除国际重复征税
①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让
16、下列属于国际避税的方式是（③）
①隐匿应税收入②虚报成本费用
③关联企业之间的转让定价④虚报投资额从事地下经营
17、下列属于国际逃税的方式是（②）
①在低税或无税区设立基地公司②虚报成本
③关联公司之间的转让定价④不合理保留利润
18、零基预算最早实行于（①）
①美国②日本③法国④英国
19、我国政府预算的执行机关是（②）
①全国人民代表大会②国务院和地方各级人民政府③中国人民银行④各级国库
20、我国政府预算的最终审批权归于（④）
①财政部②国务院
③全国人民代表大会常务委员会④全国人民代表大会
二、多项选择题（共30分，每小题2分）
1、按管理和受益权限划分，税收可分为（②③⑤）
①流转税②中央税③地方税④收益所得税
⑤中央地方共享税
2、按税收和价格的组成关系，可分为（①④）
①价内税②直接税③间接税④价外税⑤从价税
3、个人所得税是（①③）
①直接税②间接税③从价税④从量税⑤流转税
4、增值税是（①②③⑤）
①间接税②共享税③从价税④收益所得税⑤价外税
5、我国现行流转税包括（①②④⑤）
①增值税②消费税③所得税④关税⑤营业税
6、我国现行收益所得税包括（①③④⑤）
①企业所得税②财产税③个人所得税
④外商投资企业和外国企业所得税⑤农牧业税
7、影响一国税制结构的因素有（①②③④⑤）
①经济发展水平②经济体制③政府职能
④政府活动范围⑤税制的历史惯性
8、一国主体税种应具备（①②③⑤）的标准
①财政收入功能强②经济调控力强③社会形象良好
④税务行政效率低⑤税务行政效率高
9、国际税收的特点有（①③④⑤）
①涉外性②国际协调性③法制性④符合国际惯例⑤优惠性
10、国际重复课税的免除方法（①③④⑤）
①扣税法和低税法②扣额法③免税法
④抵免法⑤税收饶让
11、国际逃税的主要方式有（②③④⑤）
①选择有利的公司组织形式②虚报成本费用③隐匿应税收入
④多提折旧⑤从事地下经营
南京财经大学 成人教育模拟试题（C卷） 人力资源管理财政学 一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分） 1. 公共财政的职责范围是满足社会的公共需要。（ Y ） 2. 在市场经济条件下，政府的职能决定了财政的职能及其实现的方式。（ Y ） 3. 财政的收入分配职能是以公平为目标的国民收入再分配，而市场的收入分配准则是效率。Y 4. 税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料有直接联系。（ N ） 5. 文教科卫支出从性质上看属于社会消费性支出，还属于生产性支出。（ N ） 6. 私人部门办不好的事情主要有两种：一是外部不经济，二是垄断或规模报酬递增。（ Y ） 7. 与私人部门相比，政府公共支出绩效评估标准的确定具有高度复杂性。（ Y ） 8. 2006年我国全面取消了农业税，但间接来自农业的税收仍然占一定比重。（ Y ） 9. 转移性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，决定性的。（ N ） 10. 一般来说，恩格尔系数越高，说明贫困程度越低。（ N ） 11. 税收是政府为了满足公共需要，凭借其政治权力，按照法律强制无偿征收货币与实物以取得财政收入的一种形式。 Y 12. 一般来讲，课税范围广的商品较容易转嫁，课税范围狭窄的商品不易转嫁。（ Y ） 13. 国债二级市场是转让买卖已发国债的市场。（ Y ） 14. 在经济增长减缓以至于停滞而通货膨胀压力很大情况下，或经济结构失调与严重通货膨胀并存时，适用“一紧一松”政策。（ N ） 15. 通货膨胀是指货币供给量少于商品流通过程的实际需要而引起的一般物价水平的持续上涨。（ Y ） 二、名词解释（每小题3分，共15分） 1. 市场缺陷：是指完全竞争市场运行结果被认为不令人满意的对方。 2. 政府采购：是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程度，对货物、工程或服务的购买。
习题一 一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社 会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作 （） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预 算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤 字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企 业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征 税 D.社会成员自愿交纳 二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预 算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷 一、名词解释（每小题4分，共20分） 1、财政补贴： 2、课税对象： 3、税负转嫁： 4、国际重复征税： 5、分税制： 二、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2分，共30分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是（） A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是（） A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的（） A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是（） A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税（） A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是（） A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是（） A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担 C、纳税人的负担 D、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用（） A、公募法 B、承受法 C、出卖法 D、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是（） A、分期逐步偿还法 B、抽签轮次偿还法 C、到期一次偿还法、 D、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有（） A、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D、只有A是 11、国有资产管理的内容包括（） A、国有资产投资管理 B、国有资产经营管理 C、国有资产收益管理 D、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A、有偿性 B、自愿性 C、灵活性 D、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A、以承销方式向承销商销售 B、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B、税收立法权属于中央 C、地方有一定的税收立法权 D、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（） A、累进的所得税 B、政府对个人的转移支出
南京财经大学 成人教育模拟试题（E卷） 人力资源管理财政学 一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分） 1. 亚当·斯密及其之后的其他古典经济学家和新古典经济学家都主张经济自由放任，强调政府不干预经济。（ Y ） 2. 在“有效政府”阶段，政府的职能是为市场创造各种基础条件，通过有效的政策支持市场的运作。（ Y ） 3. 为了对高收入水平进行调节，国家可以征收累进的个人所得税、社会保障税等。（ Y ） 4. 国家的职能及政府的活动范围决定了一定时期内财政支出的项目、方向和比例。（ Y ） 5. 政府采购与一般采购行为相比更加具有政策性、广泛性、公共性和公开性。（ Y ） 6. 转移性支出是政府的市场性再分配活动，主要包括社会保障支出、财政扶贫支出等。（ N ） 7. 与私人部门相比，政府公共支出绩效评估标准的确定更加简单。（ N ） 8. 政府的财政投资性支出与非政府部门的投资性质相同，完全可以由其取代。（ N ） 9. 财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，这一点与社会保障支出相同。（ N ） 10. 保证政府公共支出正常合理的需要是确定宏观税负的最高量限。（ N ） 11. 公共财政收入占GDP的比重越高，表明政府占有和控制的数量越多，程度越深，力度越大。（ Y ） 12. 国债结构指一国各类债务相搭配以及各类债务收入来源的有机组合。（ Y ） 13. 1.特里希的“偏好误识”理论属于西方财政分权理论。（ Y ） 14. .向地方政府倾斜原则是西方国家划分政府间职责范围的基本原则。（ Y ） 15. “双扩张”政策搭配模式主要适用于经济严重萧条的情况，可以强有力的作用于社会总需求的扩大促使经济复苏.Y 二、名词解释（每小题3分，共15分） 1. 社会公共需要：是指社会安全、公共秩序、公民基本权利的维护和经济发展的条件等公众共同利益的需要。 2. 国库集中支付制度：是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。 3. 社会保险税：主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
模拟试题四 一、单项选择题 1．下列哪项不属于财政政策的目标？( ) A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 2.下列方法中，不能用来治理垄断所产生效率损失问题的措施是( ) A、征税 B、反垄断立法 C、公共定价 D、取消区域间的竞争壁垒 3.农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。 A、农民个人 B、国家财政 C、银行贷款 D、社会集资 4. 公共产品有效供给量为( )。 A、单个消费者公共产品的需求曲线横向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 B、单个消费者公共产品的需求曲线纵向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 C、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量的加总。 D、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量中的最大数量。 5. 如果假定各个人收入的边际效应是一个常数，（）原则意味着对不同收入水平的人收取等量的税。 A、比例牺牲 B、最小牺牲 C、均等牺牲 D、以上都不对 6.下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响( ) A、对资本收入课税 B、对消费品课税 C、对劳动收入课税 D、对财产课税 7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是( ) A、边际成本定价 B、二部定价 C、平均成本定价 D、固定成本与变动成本定价 8.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品（） A、奢侈品 B、耐用消费品 C、高档消费品 D、生活必需品 9．关税依其课税对象的性质属于（）。 A、所得税 B、流转税 C、财产税 D、资源税 10．预算外资金的性质是（）。 A、财政性资金 B、信用资金 C、企业资金 D、闲置资金 11．政府预算由（）负责审批。 A、财政部 B、国务院 C、全国人民代表大会 D、各级地方政府
《财政学》期末考试模拟试卷 （闭卷时间120分钟） 年级_______ 专业___________ 姓名________ 学号____________ 一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分，从所给A、B、C、D四个选项中选出一个 最佳选项并填在括号内）。 1. 主张市场是由一只“看不见的手”操纵经济的运行，任何对它的干预都是不可取的经济学家是（）。 A.凯恩斯 B.亚当·斯密 C.弗里德曼 D.马克思 2. 在财政的职能中，属于公平职能的是（）。 A.资源配置 B.监督职能 C.促进经济稳定与发展 D.收入分配职能 3. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为（）。 A. 混合物品 B. 固定资产 C. 消费品 D. 准私人物品 4. 购买性支出意味着政府的资金（）。 A.脱离了政府的控制 B.与微观经济主体提供的商品和服务相交换
C.可用于购买商品 D.只用于购买劳务 5. 下面哪一项不是公共需要的特征？（） A.共同的需要 B.具有排斥性 C.具有竞争性 D.既具有正的外部效应，也具有负的外部效应 6. 瓦格纳法则可以表述为（） A.随着人均收入的提高，财政支出也相应增加。 B.随着人均收入的提高，财政收入也相应增加。 C.随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 D.随着人均收入的提高，财政收入占GDP的比重也相应提高。 7. 基尼系数为（）时，说明社会分配绝对不公平。 A.1 B. 0.3－0.4 C. 0.2－0.3 D. 0 8. 拉弗曲线属于（）。 A.新凯恩斯主义学派 B.货币主义学派 C.理性预期学派 D.供给学派 9. 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）。
《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。
财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )
A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债
一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分） 1. 公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政制度。（ Y ） 2. 财政职能是指财政本身所具有的内在功能，它是财政本质的反映，具有客观必然性。（ Y ） 3.外部性是指一些厂商的行为在给别人造成损害时给予补偿或给别人带来受益的同时得到回报。N 4.充分就业是指所有有工作能力又要求工作的人都能得到一个有一定工资报酬的工作机会。（ N ） 5.一个商品或一项服务是否具有公共性以及是否需要公共部门来提供是固定的。（ N ） 6.国有资产收益主要是指政府通过对工商金融资产的经营或凭借对这些资产的所有权所获得的利润、租金、股息、红利、 资金占用费等收入的总称。（ N ） 7.政府投资并不意味着完全的无偿拨款。（ Y ） 8.社会产品价值中，M是新创造价值中归社会支配的剩余产品价值，它是公共收入的唯一来源。（ N ） 9.税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料有直接联系。（ N ） 10.地方财政在国家财政体系中处于主导地位，地方财政收入占全国财政收入的比重一般在60%以上。（ N ） 11. 现代市场经济国家可以通过税收、公债等手段调节资源在公共部门和私人部门之间的配置结构。（ Y ） 12. 转移性支出过程使政府资金转移到领受者手中，它只是资金使用权的转移，对分配产生直接影响。（ Y ） 13.货币国债和实物国债是将国债按发行载体分类。（ N ） 14.政府预算是政府的经济活动在财政上的集中体现。（ N ） 15.适度分权的税权划分模式的代表国家是德国。（ N ） 二、名词解释（每小题3分，共15分） 1. 市场失灵：是指完全依靠市场机制的作用无法达到社会福利的最佳状态。 2. 基尼系数：是指20世纪意大利经济学家基尼根据洛伦兹曲线得出的判断分配平等程度的指标。 3. 购买性支出：是政府作为一般的市场主体，按照等价交换的原则在市场上购买商品与劳务的支出。 4. 非税收入：是指税收和政府债务收入以外的收入。 5. 国债依存度：是指政府偿债能力的指标是采用当年国债发行数占中央财政支出的比重。 三、简答题（每小题5分，共40分） 1.全额累进税率与超额累进税率的区别 答：全额累进税率与超额累进税率按照量能纳税的原则设计的，但两者又有不同的特点。首先，全额累进税率的累进程 度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻；其次，在所得额级距的临 界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题；再次，全额累进税率在计 算上简便，超额累进税率计算复杂。 2.财政投融资的基本特征。 答：财政投融资具有以下基本特征：1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。2）财政投融 资的目的性很强，范围有严格限制。3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参 数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获得 资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。 3.影响公共收入规模的因素 答：影响公共收入规模的因素有：1、经济发展水平；2、技术创新和变迁的能力；3、收入分配政策和分配制度；4、价 格总水平；5、公共财政收入制度；6、其他特殊因素。
《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。
A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动
绝密★考试结束前 全国2013年7月高等教育自学考试 财政学试题和答案 课程代码：00060 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。 错涂、多涂或未涂均无分。 1．不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少，这种物品是指（A）1-48 A．公共物品B．公有物品 C．私人物品D．私有物品 2．以下属于财政资源配置职能的是（D）1-56 A．征收个人所得税B．建立社会保障制度 C．消除外部性D．控制货币供应量 3．从发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（D）2-65 A．无规律波动B．逐渐缩小 C．基本不变D．不断膨胀 4．购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行下列哪种职能较强？（B）2-63 A．收入分配B．资源配置 C．行政管理D．公共福利 5．下列表述中不正确 ．．．的是（B）2-76 A．财政支出的社会效益难以用货币度量 B．实现良好的经济目的是财政分配活动的根本出发点 C．宏观效益具有主导决定作用 D．考察财政支出效益时，要直接效益、间接效益兼顾 6．财政支出的成本一效益分析法不适用 ．．．的情况是（D）2-75 A．经济性的效益B．可以用货币测量的财政支出项目
《财政学》模拟试题及答案 一、名词解释（每小题3分，共15分） 1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。 2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。 3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。 4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。 5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。 二、填空题（每空1分，共15分） 1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。 2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。 3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。 4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。 5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。 6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。 二、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B ） A、经济建设支出 B、购买性支出 C、社会文教支出 D、行政管理支出 2、以下不是行政管理支出的是（D ） A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出 3、以下不属于我国的现行税率是（A） A、全额累进税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、定额税率 4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C） A、扣除法 B、免税法： C、抵免法 D、税收饶让 5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D） A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担 C、纳税人的负担 D、负税人的负担 6、我国现行上市国债的发行方式是（A） A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 B、以承销方式向承销商销售 C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D、以强制摊派法出售 7、我国国家预算分几级（D） A、二级 B、三级 C、四级 D、五级 8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字 C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字 9、以下不是预算外资金的特点的是（D） A、财政性 B、专用性 C、分散性 D、非财政性
自考财政学试题及答案
自考财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V＋C 4、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有（） A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) A、国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家经过法律程序规定的税种称为（） A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业B商业 C、第三产业D、农业
10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )中国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于（） A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、中国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出（） A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是（） A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、中国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是（） A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指（） A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、中国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（） A．社会保障B、资本转移 C、财政补贴D、债务利息
厦门大学《财政学》期中考试试题 一、填空（每题1分，共10分） 1.在当今世界上，绝大多数国家的经济是由_______________和_______________ 共同组成的，这就是所谓的混合经济。 2._______________的存在，是市场失效的首要原因，也是人们最初分析的市场失 效状态。 3.公共选择下的财政决策，始终面临着两个方面的问题：一是____________；二 是____________。 4.私人产品和公共产品的市场需求曲线的差别主要体现在，私人产品的市场需求 曲线是个人需求曲线的_______相加，而公共产品的市场需求曲线是个人需求曲 线的_______相加。 5.在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他 强，另一半则比他弱，这样的投票人称作____________。 6.财政支出规模的变化，不仅表现在支出的绝对额不断增长善，而且还表现在支 出占____________的比重不断提高上。 7.教育是一种混合产品或准公共产品，越是基础性的教育，其___________越强。 8.财政补贴，按补贴的透明度划分，可分为________和________。 9.税率是税法规定的应征税额与________之间的比例。它的三种基本形式是 ________税率、________税率和________税率。 10.税收制度的三个基本要素：________、_______、______。 二、单项选择（每题1分，共10分） 1.在市场经济条件下，不是市场失灵表现的有______。 A.公共产品的存在 B.公共产品供给的低效率
C.自然垄断 D.社会分配不公 2.具有明显外部性的产品是______。 A.面包 B.饮用水 C.衣服 D.二恶英化合物 3.公共产品的集体决策需要顾及社会公众的______，但每个人的偏好和愿望可能 不尽相同。 A.全体偏好 B.个人偏好 C.社会福利 D.个人福利 4.影子价格是反映______大小的分析工具。 A.边际成本和效益 B.社会效益 C.社会成本 D.社会成本和效益 5.______是投票悖论现象发生的必要条件。 A.单峰偏好 B.多峰偏好 C.无峰偏好 D.中间投票者 6.下列属于转移性支出的有______。 A.国防支出 B.教育支出 C.债务利息支出 D.科学文化支出 7.哪个是属于代议制民主的特点______。 A.选举代表参与 B.公民直接参与 C.公民作为国家的主人直接管理自己的事务 D.不需要中介和代表 8.下列属于财政消费支出的有______。 A.债务利息支出 B.科学文化支出 C.基础产业建设支出 D.自然垄断行业支出 9.在社会保险中占据核心位置的是______。 A.社会养老保险 B.社会失业保险 C.社会医疗保险 D.工伤保险 10.下列税种中属于行为税的有______。 A.遗产税 B.消费税 C.筵席税 D.土地税 三、多项选择（每题1.5分，共15分）
??????????????????????精品自学考试资料推荐?????????????????? 全国 2018 年 7 月高等教育自学考试 财政学试题 课程代码： 00060 一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共 20 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.财政活动的基本特征是（） A. 集中性 B. 强制性 C.无偿性 D. 政府主体性 2.我国预算年度起止期间是（） A.1 月 1 日起至同年12 月 31 日止 B.4 月 1 日起至下年 3 月 31 日止 C.7 月 1 日起至下年 6 月 30 日止 D.10 月 1 日起至下年9 月 30 日止 3.区别不同税种的主要标志是（） A. 纳税人 B. 课税对象 C.税率 D. 税源 4.按计税依据不同，可以把税收划分为（） A. 直接税与间接税 B. 价内税与价外税 C.从量税与从价税 D. 实物税与货币税 5.对预算编制、审核和批准过程进行的监督是（） A. 日常监督 B. 事前监督 C.事中监督 D. 事后监督 6.下列项目中，属于经常性预算收入的项目是（） A. 税收 B. 公债 C.国有资产经营收益 D. 国有资产出让收入 7.就财政监督的主客体而言，广义的财政监督是指（） A.财政部门对社会公众的监督 B.财政部门对社会经济活动的监督 C.社会公众对财政部门的监督 D.社会公众对财政活动的监督 8.反映政府债务收入与财政支出的比例的指标是（） A. 公债负担率 B. 公债偿债率 C.公债依存度 D. 居民应债率 1
华中师范大学职业与继续教育学院（网络教育） 《财政学》题库及答案专科 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入 2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出 3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入 8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利 9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费 18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。 A．社会保障B．资本转移C．财政补贴D．债务利息 19．政府为提供公共服务筹集资金而收取使用费所依据的原则是（）。 A．横向公平原则B．纵向公平原则C．受益原则D．能力原则 20．借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀率是财政的（）职能。