注册税务师《税收相关法律》考前冲刺试卷(1)
单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)。1、根据《税务行政复议规则》，关于税务行政复议的被申请人，下列说法错误的是（）。A．县税务局经县政府批准作出的具体行政行为，县政府为被申请人B．乙对税务机关委托的单位的代征行为不服，委托的单位为被申请人C．对县税务局与其他组织以共同名义作出的具体行政行为不服，县税务局为被申请人D．税务机关设立的派出机构，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为，税务机关为被申请人2、下列各项中属于民事法律行为的是（）。A．10岁的学生李某(限制民事行为能力人)独自到商场购买29英寸彩电一台B．作家章某立书面遗嘱捐赠所有的藏书，但未经公证处公证C．某酒厂以散装白酒冒充茅台酒卖给某百货公司D．甲、乙签订买卖一张大熊猫皮的合同3、美国人科比未持有效旅行证件前往我国不对外国人开放的地区旅行，被公安机关发现并处以5日的拘留处罚。如果科比对该处罚不服，（）。A．不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为科比是美国人，应当由外交部门处理B．不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为科比是美国人，享有豁免权C．不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为涉及外国人境管理，应该向上一级公安机关提起申诉D．可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为科比是对中国公安机关的行政行为不服在中国提起的行政诉讼4、某公安机关刑警甲在回家途中，迎面遇上喝醉酒的邻居乙，甲和乙一向不合，看到乙醉醺醺挡在小巷的路中央而无法通行，甲更加厌烦，让乙让路，乙不允，两人随即发生争执，甲一怒之下拔出随身佩戴的枪支将乙的大腿打穿。下列选项中对甲的行为性质认定正确的是()。A．甲是公务人员，对乙的损失免责B．乙自己有过错，对自己的身体损害与甲共担C．甲应当对乙的身体伤害承担赔偿责任D．乙与公务人员争执，甲的行为应认定为正当防卫5、下列关于合同解除的说法中正确的是（）。A．约定解除是以合同约定当事人一方或双方解除合同的条件，当条件成就时，合同解除B．协议解除的当事人在行为能力上没有要求和限制C．约定解除是以一个新合同来解除原订的合同D．法定解除合同需经对方当事人同意6、荣轩外贸公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司（）。A．以逃税罪处理B．以骗取出口退税罪处理C．其中的200万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理D．其中的200万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理7、甲不慎掉入闹市街口的一个正在施工的井里受伤。1年半后到法院起诉，要求施工者赔偿其损失。对此案，下列说法正确的是()。A．法院不予受理，因为已过诉讼时效B．法院在甲补充了有关时效中止或中断的证据后才可以受理C．法院应当受理D．法院不应当受理，因为本案过错难以分清8、甲是某告诉才处理的自诉案件的被告人，下列说法错误的是（）。A．如果甲对一审法院所作的已经发生法律效力的判决不服，甲有权提出申诉B．在审判过程中，审判长宣布法庭辩论结束后，甲有权发表最后的意见C．甲被司法工作人员刑讯逼供，甲有权对此提出控告D．甲无权对自诉人提出反诉9、甲、乙各以40%、60%份额共有一间房屋，该房屋现出租给丙。下列说法正确的是（）。A．若甲欲将自己的份额转让，乙有优先购买权，丙没有优先购买权B．甲可以以整间房屋为自己的债务设定抵押，无须经过乙的同意C．如果丙不支付租金，则甲和乙必须共同行使追索租金的权利D．如果在租赁期间因为丙的不当行为造成房屋毁损，甲乙对丙享有连带的债权10、下列选项中不属于反诉的是（）。A．原告提出要求交付买卖标的物，被告请求确认买卖合同关系无效B．原告基于所有权请求被告交付所占有的动产，被告要求确认他对该动产享有的质权C．原告提出依据借款合
同被告应当偿还借款，被告提出借款合同系原告伪造D．原告请求被告交纳房租，被告要求原告赔偿因房屋失修而造成的损失
作为合伙人的自然人有下列（）情形时，其他合伙人可以一致同意将其除名。A．执行合伙企业事务时有不正当行为B．个人丧失偿债能力C．过失给合伙企业造成损失D．被依法宣告为无民事行为能力人12、下列关于行政法治原则的说法中，错误的是（）。A．行政法治原则是我国行政法的基本原则B．行政法治原则对行政主体的要求是依法行政C．行政法治原则的内容是行政合法性原则D．行政法治原则是指导行政法制定和实施的根本准则13、根据《公司法》及相关规定，下列关于股东诉讼的说法中，正确的是（）。A．股东利润分配请求权受到损害的，股东向法院提起解散公司的诉讼的，人民法院应予受理B．若公司董事之间长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难，则任何一个股东均可提起解散公司的诉讼C．股东提起解散公司诉讼，同时又申请人民法院对公司进行清算的，人民法院对其提出的清算申请应予受理D．解散公司的诉讼案件由公司住所地法院管辖14、在2011年3月曹某为某建筑公司进行装修，该公司欠曹某装修费3万元，曹某在2012年3月向该公司催要未果，2012年4月曹某欲向法院提起诉讼，在去法院的路上，下起冰雹，曹某返回。则本案诉讼时效期间届满之日为（）。A．2013年3月B．2014年3月C．2014年4月D．2015年4月15、下列有关合同权利义务的概括转移的说法中错误的是（）。A．合同权利义务概括转移的标的是合同权利和义务B．合同权利义务概括转移必须由一方当事人与第三人订立合同权利义务概括转移的协议，无需通知原合同对方当事人C．合同权利义务概括转移的根本效力是第三人成为合同当事人，享受合同权利，承担合同义务D．概括转移的合同权利义务必须是依法可以转移的权利和义务16、根据《企业破产法》的规定，在破产程序中，管理人的产生应（）。A．由债权人会议选举B．由债权人委员会选举C．由人民法院指定D．由人民法院根据债权人申请确定17、人民法院受理破产申请前6个月内，债务人（），管理人有权请求人民法院予以撤销。A．不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的情形，仍对个别债权人进行清偿的B．为逃避债务而隐匿、转移财产的C．承认不真实的债务的D．虚构债务的18、远大有限责任公司于2009年由张三、李四等十个股东共同投资设立。下列关于该公司股东出资、股东权利的说法中，不正确的是（）。A．股东如果以货币出资，应当将货币出资足额存人该公司在银行开设的账户B．股东要求查阅公司账簿，公司必须同意C．公司应当将股东的出资额向登记机关登记D．以非货币财产出资的，应当办理财产权转移手续19、甲物业管理公司未经业主同意，擅自将其提供物业服务的某楼房的房顶出租给乙公司进行花卉种植，因乙公司在该房顶种植花草浇水而与业主之间发生纠纷。对此，下列表述中正确的是（）。A．甲物业管理公司对该房顶享有处分权，故有权将房顶出租给乙公司B．甲物业管理公司对该房顶享有所有权，其将房顶出租给乙公司未侵犯业主的共有权C．甲物业管理公司出租房顶所获租金收入应当归业主共有D．因乙公司在房顶种植花草浇水而与业主之间发生的纠纷应按相邻关系处理20、王某盗窃他人现金3万元，在得知公安机关开始侦查后，因害怕将来被从重处罚，于是向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款隐藏地点。王某的行为属于（）。A．一般立功B．特别自首C．重大立功D．一般自首
下列关于和解程序的表述中，不正确的是（）。A．和解以债权人向人民法院提出和解申请为前提B．和解协议须经债权人会议讨论通过C．因债务人的欺诈而成立和解协议的，和解债权人因执行和解协议所受的清偿，在其他债权人所受清偿同等比例的范围内不予返还D．对债务人的特定财产享有担保权的权利人，自人民法院裁定和解之日可以行使权利22、
李某违反国家发票管理法规，非法出售用于骗取出口退税的废旧物资收购发票，达到法定的数额，()。A．构成非法出售用于骗取出口退税的发票罪B．构成出售非法制造用于骗取出口退税的增值税专用发票罪C．构成非法制造用于骗取出口退税罪D．不构成犯罪23、下列关于行政行为效力的说法中错误的是（）。A．有效成立的行政行为，非依法不得随意变更或者撤销B．行政行为一经作出即具有不可争辩性C．所有的行政行为都必须强制执行D．行政行为成立后，对作出行政行为的行政主体和相对人来说都具有拘束力24、根据行政法的相关规定，下列关于行政诉讼和行政复议关系的说法中正确的是（）。A．当事人对税务机关的处罚决定不服的，应当先缴纳罚款才能申请复议或提起行政诉讼B．纳税人对税务强制执行措施不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的才能申请行政诉讼C．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保后才可以依法申请行政复议D．根据国务院征用土地的决定，对省级人民政府确认土地使用权的行为申请行政复议后，对行政复议决定仍不服的，可以提起行政诉讼25、税务工作人员甲在收税过程中，收受个体工商户乙的贿赂，少征乙的税款20万元，甲的行为构成（）。A．徇私枉法罪B．徇私舞弊不移交刑事案件罪C．徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪，数罪并罚D．徇私舞弊罪，加重处罚26、根据《关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定》的规定，下列关于诉讼时效的规定说法正确的有（）。A．对存款人要求支付存款本金及利息的请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院予以支持B．当事人违反法律规定，约定的诉讼时效长于法定诉讼时效期间的，适用约定的期限C．人民法院不得在当事人未提出诉讼时效抗辩时，以原告的起诉超过诉讼时效为由驳回原告的诉讼请求D．诉讼时效抗辩只能在一审期间提出，在二审期间提出的人民法院不予支持27、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，致使案件在较长一段时间内无法继续审理的，人民法院应当作出（）。A．延期审理的判决B．延期审理的裁定C．中止审理的判决D．中止审理的裁定28、张某欠李某10万元，到期未归还，后被李某起诉至法院。现查明张某全部财产如下：房屋三间，价值8万元，存款2万元。诉讼中，张某以3万元价格将房屋卖于刘某。则下列表述中正确的是（）。A．若刘某不知张某欠外债，则李某只能行使代位权B．只有在刘某明知该房屋买卖合同侵害李某债权时，李某方可行使代位权C．若刘某明知房屋买卖合同有害于李某债权，则李某可行使撤销权D．无论刘某是否明知张某欠债事实，李某均可行使撤销权29、洪兴服装商场未按照规定的期限办理税务登记，县地税局责令其限期改正，对其处以8000元的罚款。商场业主不服，向市地税局申请复议，市地税局改处5000元罚款，商场业主仍然不服。此时，商场业主依法（）法院起诉，被告是（）。A．可以向县法院起诉，也可以向市地税局所在地的区法院起诉；市地税局B．可以向县法院起诉，也可以向市地税局所在地的区法院起诉；县地税局C．应当向县法院起诉；市地税局D．应当向市地税局所在地的区法院起诉；市地税局30、根据《合同法》的规定，下列合同中属于要式合同的是（）。A．非自然人之间的借款合同B．租赁合同C．承揽合同D．仓储合同
根据《刑事诉讼法》的规定，下列选项中不属于依法不追究刑事责任的情形是（）。A．犯罪嫌疑人秦某犯罪情节显著轻微、危害不大，不认为是犯罪的B．安某犯侵占罪，但被害人万某没有提起告诉C．冯某8年前犯盗窃罪，法定最高刑为5年有期徒刑D．张某犯骗取出口退税罪，在审理期间心脏病突发死亡32、下列关于债权与物权区别的表述中正确的是（）。A．物权的权利人是特定的，债权的权利人是不特定的B．物权不以请求为给付内容，债权是一种请求权C．债权是一种财产权，物权不是财产权D．物权可以转让，但是债权不可以转让33、根据《物权法》的规定，下列关于建筑物区分所有权的表述中正确的是（）。A．区分所有权成立登记时，专有部分所有权、共有权和成员权都要单独
进行登记B．建筑物区分所有权人集所有权人、共有人、成员三重身份于一身C．业主不能决定选聘或解聘物业服务企业或者其他管理人D．业主无权请求公布物业服务合同、共有部分的使用和收益情况34、在某一民事案件的审理过程中，原告一方因无法获得作为档案材料存放在某单位的证据，申请法院进行调查。庭审中对该证据的质证，()。A．应当由原、被告双方进行质证B．应当由被告与法院进行质证C．应当由被告与保管该证据的某单位进行质证D．法院对该证据进行说明，无需质证35、根据《治安管理处罚法》的规定，被处罚人对治安管理处罚决定不服的，（）。A．必须先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼B．既可以向复议机关申请行政复议，也可以向人民法院提起行政诉讼C．只能向行政复议机关申请行政复议，行政复议决定是终局决定D．既可以向复议机关申请行政复议，也可以向人民法院提起行政诉讼，如果选择了行政复议，就不能再向人民法院提起行政诉讼36、按照我国法律规定，在行政诉讼中，原告承担举证责任的情形是（）。A．原告向人民法院起诉时符合法定条件的相关证据B．被告认为原告起诉超过起诉期限的证据材料C．被告应当依职权主动履行法定职责的证据材料D．原告因被告受理申请的登记制度不完备等正当事由不能提供相关证据材料并能够作出合理说明的37、消费者陈佳在乙商店购买了甲厂生产的电热毯，在使用过程中发生电线短路现象，造成陈佳全身大面积烧伤，花费医疗费10万元，则下列说法正确的是（）。A．陈佳可以就该买卖合同的标的物不符合质量要求为由，要求乙商店承担违约责任B．陈佳可以同时向乙商店主张违约责任与侵权责任C．如果陈佳对甲厂提起侵权诉讼，应由甲厂就自己对损害不存在过错承担举证责任D．如果陈佳对甲厂提起侵权诉讼，应由甲厂就陈佳的损害事实承担举证责任38、下列情况不可以抵销的是（）。A．甲公司在2010年11月12日要求乙公司支付l00万元，甲公司在2010年10月2日应还乙公司20万元服装款，双方债权均到期，甲公司主张债权时，乙公司主动抵销，只还80万元B．李某欠王某3万元石灰款，王某欠李某2万元餐费，双方债权均到期，王某主张债权时，李某主动抵销，只还l万元C．马某找齐某要欠款7万元，齐某以马某尚欠租房费1万元为由，只还马某6万元D．甲是债权人，乙是债务人，丙是乙的债务人。乙被申请破产，法院受理后，丙取得了甲对乙的债权39、根据《行政处罚法》的规定，下面有关行政处罚法定原则的说法正确的是（）。A．紧急情况下，行政机关作出行政处罚时，可以超越法定职权范围B．行政相对人实施了法律没有明文规定的行为，如果造成了一定的危害，可以通过类推进行处罚C．公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚，享有陈述权、申辩权，体现的是行政处罚法定原则D．没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚决定无效40、根据《公司法》，下列关于一人有限责任公司的说法中，正确的是（）。A．一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币3万元B．一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司C．一人有限责任公司的股东可以分次缴纳公司章程规定的出资额，但首次缴纳不能低于规定出资额的20%D．一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或法人独资，并在公司营业执照中载明
多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）41、根据《公司法》及其司法解释的规定，下列说法正确的有（）。A．公司自行清算的，清算组的成员包括公司的董事、股东、依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的人员B．法院指定的清算组成员丧失执业能力或者民事行为能力的，法院可以依据职权更换清算组的成员C．清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任D．公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以清算组的名义进行E．有限责任公司的股东未在法定
期限内成立清算组开始清算，导致公司财产贬值、流失、毁损或者灭失的，债权人可以主张其在造成损失范围内对公司债务承担赔偿责任42、根据《企业破产法》，关于破产财产的分配，下列说法正确的有（）。A．管理人拟订的破产财产分配方案，应当提交债权人会议讨论B．破产财产分配方案经债权人会议认可后，由管理人执行C．债权人未受领的破产财产分配额，视为放弃受领分配的权利D．对于附生效条件或者解除条件的债权，管理人应当将其分配额提存E．破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，平均分配43、根据《企业破产法》，下列关于破产申请受理的说法中正确的有（）。A．人民法院受理破产申请后，有关债务人的诉讼，只能向受理破产申请的人民法院以外的法院提起B．已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止，该中止一直持续到破产程序终结C．人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止D．人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人E．人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产44、根据法律规定，下列行为中，属于无效合同的有（）。A．无民事行为能力人订立的合同B．超越代理权订立的合同C．恶意串通损害第三人利益的合同D．因乘人之危而订立的合同E．违反法律、行政法规强制性规定的合同45、小飞在瑞丰超市购买了一个电磁炉，拿回家使用时，发生爆炸，飞溅的钢片将小飞的脸部划伤。后得知该电磁炉是大华企业生产，经通达公司运输到瑞丰超市，对小飞的损失，下列说法正确的有（）。A．小飞可以向瑞丰超市主张违约责任B．小飞可以向瑞丰超市主张侵权损害赔偿C．小飞可以向大华企业主张违约责任赔偿D．如果是电磁炉本身有缺陷，则瑞丰超市在赔偿后，可以向大华企业追偿E．如果是因为通达公司运输造成了电磁炉内部线路发生故障，瑞丰超市在赔偿后，有权向通达公司追偿46、在融资租赁合同中，如果租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，下列说法正确的有（）。A．均应由出租人承担责任B．通常情况下，出租人不承担责任C．承租人依赖出租人技能确定租赁物的，出租人应承担责任D．出租人干预选择租赁物的，出租人应承担责任E．均由承租人承担责任47、根据我国《刑事诉讼法》的规定，凡是具有（）情形的，即不应当追究刑事责任。A．犯罪情节轻微、危害不大的B．犯罪嫌疑人、被告人死亡的C．依照刑法告诉才处理的犯罪，撤回告诉的D．情节显著轻微、危害不大，不认为是犯罪的E．经特赦令免除刑罚的48、苗某与天羽公司签订了一份购买一台型号为518风华牌发电机的合同，苗某与天羽公司发生了债的关系，从性质上来看，该债属于（）。A．单一人之债B．选择之债C．法定之债D．意定之债E．简单之债49、下列有关破产债权申报的说法中符合《企业破产法》规定的有（）。A．附条件、附期限的债权可以申报B．债权人只能在确定的债权申报期限内申报债权，过期不能补充申报C．管理人或者债务人依照《破产法》规定解除合同的，对方当事人以因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权D．债务人是票据的出票人，在法院受理其破产申请后，该票据的付款人继续付款或者承兑的，付款人以由此产生的请求权申报债权E．债权申报期限最少不得少于30日，最长不得超过3个月50、根据有关司法解释的规定，在下列（）情形下，公民、法人或其他组织可以依法提起行政诉讼。A．被诉的具体行政行为涉及其公平竞争权的B．被诉的具体行政行为涉及其相邻权的C．与变更的具体行政行为没有法律上利害关系的D．要求主管行政机关依法追究加害人法律责任的E．在复议程序中被追加为第三人的
某个人独资企业老板李某从税务机关领购增值税专用发票后，将其中的50余张先后卖给他人，后见增值税专用发票有利可图，于是又买了100余张假的增值税发票并卖给他人。李某的行为构成()。A．逃税罪B．虚开增值税专用发票罪C．非法出售增值税专用发票罪D．伪
造增值税专用发票罪E．出售伪造的增值税专用发票罪52、根据《行政复议法》和《行政复议法实施条例》，下列选项中表述正确的有（）。A．甲个人合伙申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议B．乙合伙企业申请行政复议，应当以核准登记的企业为申请人C．丙对某市工商局和地税局以共同名义作出的具体行政行为不服提起行政复议，工商局和地税局为共同被申请人D．丁股份有限公司的股东大会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以公司的名义申请行政复议E．同一行政复议案件申请人超过5人的，推选1至2名代表参加行政复议53、下列有关留置权的说法正确的有（）。A．留置权以债务人的特定动产为标的物B．留置权的产生以债权人依债而占有留置财产为前提C．留置权是法定担保物权D．留置权的设立不得违反公序良俗E．留置权所担保的债权与留置财产属于同一法律关系54、吴某因不服县公安局作出的拘留10日的行政处罚决定向县人民法院提起诉讼。在诉讼过程中，县公安局将原来的拘留处罚变更为罚款200元的处罚，吴某对变更后的行政处罚决定依然不服提起行政诉讼。同时，吴某对原处罚决定也没有申请撤诉。对于本案，法院的下列处理方式中正确的有（）。A．法院应说服原告对原处罚决定申请撤诉B．法院应对原处罚决定及时作出裁判C．法院经审查认为原处罚决定违法的，应当作出确认其违法的判决D．法院经审查认为原处罚决定合法的，应当判决驳回原告的诉讼请求E．法院对原处罚决定进行审理的同时也应当对改变后的处罚决定进行审理55、下列情形中，行政相对方可申请有权国家机关宣布或由有权国家机关依职权宣布该行为无效的有（）。A．行政行为具有违法情形B．行政主体不明确C．行政主体受胁迫作出的行政行为D．行政行为的实施将导致犯罪E．行政行为严重违反法定程序56、甲、乙按不同的比例共有一套房屋，后将房屋租给丙使用。在丙租住期间，房屋廊檐脱落砸伤行人丁。下列选项中说法正确的有（）。A．本案侵权责任适用过错推定责任原则B．本案侵权责任适用无过错责任原则C．甲、乙、丙如不能证明自己没有过错，应对丁承担赔偿责任D．丁有权请求甲承担侵权责任E．甲和乙已经将房屋出租给丙，租赁期间的致人损害责任应由丙承担57、根据合同法的理论，下列说法正确的有（）。A．在单务合同中，因不可归责于双方当事人的原因而不能履行时，一律由债务人负担B．无偿合同中的一方可以不具有行为能力C．需要交付标的物的合同是实践性合同D．要式合同是必须采用特定法律形式才能成立的合同E．借用合同是有名合同58、检察院审查批准逮捕时，依法应当讯问犯罪嫌疑人的情形有（）。A．辩护律师提出要求的B．犯罪嫌疑人要求向检察人员当面陈述的C．犯罪嫌疑人要求会见律师的D．共同犯罪的E．对是否符合逮捕条件有疑问的59、甲将自己二层楼房中的二楼卖给了乙，对于楼房外墙的广告牌，乙（）。A．可以请求甲拆除B．不能请求甲拆除C．有权获得广告牌的收益D．无权获得广告牌的收益E．甲和乙形成建筑物区分所有权60、甲公司向乙公司发出要约，欲向其出售一批货物。要约发出后，甲公司因进货渠道发生困难而欲撤回要约。甲公司撤回要约的通知应当（）。A．在要约到达乙公司之前到达乙公司B．在乙公司发出承诺通知之前到达乙公司C．与要约同时到达乙公司D．在乙公司发出承诺的同时到达乙公司E．在承诺通知到达甲公司之前到达乙公司
根据《物权法》及相关规定，下列关于抵押权的表述正确的有（）。A．抵押权是需要转移抵押物占有的担保物权B．正在建造的船舶、航空器属于法定登记抵押财产的范围C．重复抵押时，抵押权登记顺序相同的，按照债权比例清偿D．拍卖、变卖、折价归抵押权人所有是抵押权的实现方法E．抵押权为价值权，重在就标的物的价值优先受偿62、关于行政复议有关事项的处理，下列说法正确的有()。A．申请人因不可抗力不能参加行政复议致行政复议中止满60日的，行政复议终止B．需要进行现场勘验的，现场勘验所用时间不计入复议审理期限C．申请人对行政拘留不服申请复议，复议期间因申请人同一违法行
为涉嫌犯罪，该行政拘留变更为刑事拘留的，行政复议中止D．行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，当事人可以自行委托鉴定机构进行鉴定E．复议机关调查取证的时候，行政复议人员可以查阅、复制、调取有关文件和资料，向有关人员询问63、根据《公司法》，对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的事项包括（）。A．公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的B．公司连续5年不向股东分配利润的C．公司转让主要财产的D．减少公司注册资本E．公司合并、分立的64、技术转让合同包括()。A．专利权转让合同B．专利申请权转让合同C．专利实施许可合同D．技术咨询合同E．技术秘密转让合同65、在普通的合伙企业中，除合伙协议另有约定外，下列事项的决议，须经全体合伙人一致同意的有（）。A．处分合伙企业的不动产B．改变合伙企业的名称C．对外签署合同D．招聘员工E．以合伙企业名义为他人提供担保66、根据《刑事诉讼法》的规定，下列有关侦查的表述中，正确的有（）。A．一名侦查人员可以单独讯问犯罪嫌疑人B．侦查人员执行逮捕，情况紧急时，不用出示搜查证，即可对犯罪嫌疑人的住处进行搜查C．侦查终结时，对已逮捕的犯罪嫌疑人不应当追究刑事责任的，应撤销案件D．对延期审理的案件需要补充侦查的，人民检察院应当在两个月内补充侦查完毕E．经过退回补充侦查的案件，人民检察院仍然认为证据不足，不符合起诉条件的司以作出不起诉决定67、根据《最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(三)》的规定，出资人以其他公司股权出资，人民法院应当认定出资人已履行出资义务的条件有（）。A．出资的股权由出资人合法持有并依法可以转让B．出资人已履行关于股权转让的法定手续C．出资的股权无权利瑕疵或者权利负担D．出资的股权已依法进行了价值评估E．出资的股权已经办理了股权质押手续68、根据《刑法》的规定，（）体现罪刑法定原则。A．禁止类推适用B．对一切人的犯罪都应平等地适用刑法C．禁止不利于行为人的溯及既往D．教唆不满18周岁的人犯罪的，应当从重处罚E．对从犯应当从轻、减轻或者免除处罚69、根据《行政强制法》的规定，下列关于查封、扣押的说法正确的有（）。A．对查封、扣押的场所、设施或者财物，行政机关应当妥善保管，不得使用或者损毁B．对查封、扣押的场所、设施或者财物造成损失的，行政机关应当承担赔偿责任C．对查封的场所、设施或者财物，行政机关可以委托第三人保管D．因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担E．对查封的场所、设施或者财物，只能由行政机关保管70、甲公司向包括乙公司在内的十余家厂商发出关于某项目的招标书。乙公司在接到招标书后向甲公司发出了投标书。甲公司经过决标，确定乙公司中标，并向其发出中标通知书。则下列各项正确的有（）。A．甲发出招标书的行为在性质上属于要约邀请B．甲发出招标书的行为为要约C．乙发出投标书的行为为要约D．甲发出中标通知书的行为为承诺E．乙发出投标书的行为为承诺
综合分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分。)【一】根据下列材料，请回答71~74题A省甲公司拟于2013年向欧盟出口钨粉80吨，2012年3月6日，甲公司向A省商务厅申请办理钨粉出口许可证，被告知钨产品出口配额由A省人民政府行政许可服务中心集中分配，甲公司于2012年3月13日向行政服务中心报送申请钨粉出口许可证材料。行政许可服务中心人员收取申请材料后告知甲公司，因申请出口许可证的企业较多，后续审查办证事项请甲公司等待电话通知，2012年3月30日，甲公司获悉A省人民政府已将该省2013年度钨粉出口配额全部分配给A省乙公司，遂前往行政许可服务中心质询，工作人员以甲公司申请材料不齐全及存在错误为由将申请材料退还给甲公司。71、对于甲公司报送的申请材料，A省人民政府行政许可服务中心工作人员的正确做法有（）。A．如果认为甲公司申请材料不齐全，应当当场或5日内一次告知申请人需要补正的全部内容B．审查后认为甲公司申请材料不符合法定形式，
应当及时作出不予受理的决定，并出具书面凭证C．如果甲公司申请材料中存在可以当场更正的错误，应当允许甲公司当场更正D．如果甲公司按照其要求补正了全部申请材料，应当受理甲公司的申请E．行政机关受理或不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证72、对于A省2013年度钨粉出口配额的申请，如果甲公司和乙公司均符合法定条件、标准的，A省人民政府应当（）。A．指派两名以上工作人员审查后择优作出准予行政许可的决定B．通过招标、拍卖等公平竞争方式作出准予行政许可的决定C．根据申请人提交申请材料的先后顺序作出准予行政许可的决定D．根据受理当事人申请的先后顺序作出准予行政许可的决定E．通过抽签决定73、如果甲公司对于A省人民政府将该省2013年度钨粉出El配额全部分配给乙公司的决定不服，甲公司可以选择的救济措施有（）。A．向商务部申请行政复议，如果对于商务部的复议决定不服，可以提起行政诉讼B．向商务部申请行政复议，如果对于商务部的复议决定不服，可以申请国务院裁决C．向A省人民政府申请行政复议，如果对A省人民政府的复议决定不服，可以提起行政诉讼D．向A省人民政府申请行政复议，如果对A省人民政府的行政复议决定不服，可以申请国务院裁决E．向国务院申请行政复议，国务院作出的行政复议决定为最终裁决74、下列关于甲公司行政复议申请的表述，正确的有（）。A．行政复议机关对复议申请书进行初步审查的最长期限为10日B．甲公司的行政复议申请必须采用书面形式C．甲公司可以就该行政许可决定直接向国务院申请最终裁决D．甲公司应当从知道具体行政行为之日起60日内申请行政复议E．若被申请人未主张甲公司的行政复议申请超过申请期限，则复议机关不得对复议期限主动进行审查【二】根据下列材料，请回答75~78题甲百货公司(以下简称甲)与乙皮货厂(以下简称乙)于2010年3月5日签订买卖合同。合同约定：如果8月10日之前甲完成商场装修，甲即向乙订购貂皮大衣1000件；貂皮大衣须于2010年11月1日前交货，以备甲冬季销售之用；违约支付总货款5%的违约金。甲7月10日完成商场装修，并于当日电话通知了乙。由于乙的原料供应商丙未能如期向乙提供制作貂皮大衣所需原料，导致乙直至2011年5月1日才将合同约定的1000件貂皮大衣准备好。75、该买卖合同为（）。A．附条件的合同B．附期限的合同C．效力待定的合同D．可撤销的合同E．无效合同76、该买卖合同的生效时间为()。A．2010年3月5日B．2010年7月10日C．2010年8月10日D．2010年Il月1日E．2011年5月1日77、下列关于向甲承担违约责任的说法中，正确的有（）。A．应当由乙承担B．应当由丙承担C．乙、丙承担连带责任D．乙、丙各承担50%E．乙承担主要责任，丙承担次要责任78、对于乙违反合同约定的行为，甲可以采取的救济手段包括（）。A．解除合同B．请求支付违约金C．撤销合同D．请求支付双倍违约金E．请求支付违约金并赔偿全部损失
【三】根据下列材料，请回答79~82题鸿都经贸公司(法定代表人陈某)自2009年至2011年5月，在无真实货物生产、销售的情况下，采取虚构生产过程、虚拟货物交易等方式，共向青岛、芜湖、兰州等地的20家企业虚开增值税专用发票l357份，金额2．52亿元，税额2756万元。税务机关将此案移送公安机关。79、鸿都经贸公司的行为已经构成（）。A．非法出售增值税专用发票罪B．虚开用于抵扣税款发票罪C．虚开增值税专用发票罪D．虚开发票罪E．非法出售发票罪80、若陈某因本案被判处有期徒刑l0年，刑罚执行2年后，其又在监狱中犯故意伤害罪，对于新犯的故意伤害罪被判处有期徒刑8年，根据《刑法》规定的数罪并罚原则，对陈某还应执行的刑期最低为（）。A．10年B．18年C．16年D．13年E．8年81、根据法律规定，本案中被告人鸿都公司所享有的诉讼权利有（）。A．自行辩护权B．沉默权C．提出上诉权D．最后陈述权E．抗诉权82、若陈某在案件审理过程中聘请了李律师担任辩护人，则关于李律师的权利义务的说法中正确的有（）。
A．辩护律师持律师执业证书、律师事务所证明和委托书或者法律援助公函要求会见在押的犯罪嫌疑人、被告人的，看守所应当及时安排会见，至迟不得超过48小时B．经人民法院、人民检察院许可，律师李某可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信C．辩护律师自人民检察院对案件审查起诉之日起，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料D．辩护律师经人民检察院或者人民法院许可，可以向被害人收集与本案有关的材料E．辩护律师不得帮助犯罪嫌疑人、被告人隐匿、毁灭、伪造证据或者串供，不得威胁、引诱证人作伪证以及进行其他干扰司法机关诉讼活动的行为【四】根据下列材料，请回答83~86题J市税务局接到群众举报，本市开发区甲企业有逃避缴纳税款的行为。税务机关对该企业进行了调查。发现该企业在2012年偷逃税款数额较大，达到应纳税款的20％。该企业的负责人舒某、刘某为谋求个人利益，曾利用虚开的增值税专用发票骗取出口退税款30万。税务机关在依法作出行政处罚决定后，依法将案件移送至公安机关处理。公安机关依法进行了侦查。在侦查阶段，刘某为自己聘请了律师。侦查终结后，J市人民检察院依法向市人民法院提起了公诉。请回答下列问题。83、税务机关将本案移送司法机关处理，下列有关案件移送的做法中，正确的有（）。A．税务局应当指定本局2名以上工作人员组成专案组核实案件情况，并提出书面的移送涉嫌犯罪案件的书面报告B．将此案移送司法机关查处的决定由市税务局局长依法批准C．该案应在批准移送后24小时内向同级公安机关移送D．受移送机关应在自接受移送案件后24小时内作出是否立案的决定E．如果市税务局的主管领导人出于私情阻止移交的，该领导构成徇私舞弊不移交刑事案件罪84、根据《刑法》的规定，下列关于甲企业偷逃税款行为的说法正确的有（）。A．甲企业构成逃避追缴欠税罪B．若甲企业没有其他的偷逃税款的行为，在补缴了相关税款、滞纳金后，不予追究刑事责任C．若甲企业没有其他的偷逃税款的行为，且已受行政处罚，则不予追究刑事责任D．若甲企业多次实施偷逃税款的行为，且未经处理的，按照累计数额计算E．刘某和舒某是甲企业的共犯85、对于刘某和舒某虚开增值税专用发票骗取出口退税的行为说法正确的有（）。A．刘某和舒某骗取出口退税的行为构成单位犯罪B．刘某和舒某构成虚开增值税专用发票和骗取出口退税罪，应当数罪并罚C．刘某和舒某的行为构成想象竞合犯，应当从一重罪处罚D．刘某和舒某的行为构成牵连犯，应当从一重罪处罚E．刘某和舒某不是纳税义务人，不能构成骗取出口退税罪86、刘某在侦查阶段聘请了律师，根据《刑事诉讼法》的规定，在侦查阶段该律师可以（）。A．会见在押的刘某B．查阅、摘抄、复制本案的诉讼文书、技术性鉴定材料C．经证人同意，向他们收集与本案有关的材料D．对侵犯刘某人身权的行为进行控告E．为刘某申请取保候审【五】根据下列材料，请回答87~90题新郑市文化广电新闻出版局对本市出版印刷业进行检查。在检查过程中，广电新闻出版局认为新郑市中原印刷厂的职工杨贵举未经批准，擅自从事出版物印刷业务行为。2012年8月1日，新郑市文化广电新闻出版局依法举行听证。2012年8月6日，新郑市文化广电新闻出版局作出新文广新行罚(2012)第001号新闻出版行政处罚决定书，认为杨贵举未经批准，擅自从事出版物印刷业务行为，对杨贵举作出没收出版物，并处罚款30000元的行政处罚。杨贵举对该处罚决定书不服，向新郑市人民政府申请行政复议。2012年10月22日，新郑市人民政府经过审查，依法作出新政(复决)字第l2号行政复议决定书，撤销新文广新行罚(2012)第001号行政处罚决定书，并责令被申请人(新郑市文化广电新闻出版局)在60日内重新作出具体行政行为。87、根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚决定程序的说法正确的有（）。A．当事人可以委托1至2人代理参加听证B．行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证C．当事人有权申辩，但无权质证D．当事人的听证申请必须以书面的形式提出E．当事人有权申请不公开进行听证88、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议申请、受理和审理的表述中，正确的有（）。A．因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算B．行政复议机关收到
行政复议申请后，应在7个工作日内进行审查，决定是否受理C．对符合受理条件的，行政机关负责法制工作的机构应该在自复议申请受理之日起7日内，将行政复议申请书副本发送给被申请人D．被申请人应当自收到申请书副本之日起l0日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料E．在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为89、复议机关经过审查，认为新郑市文化广电新闻出版局（），可以作出变更决定。A．认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误B．认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的C．被申请人不按规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料D．超越或者滥用职权的E．适用依据错误的90、如果杨贵举不服行政复议机关作出的复议决定，向法院提起诉讼，下列证据中，属于书证的有（）。A．行政决定书B．公证书C．现场笔录D．通知书E．勘验笔录
2020年注册税务师考试-继续教育 2020年注册税务师考试-继续教育第一条为全面提升注册税务师的整体素质，保证执业质量，根据《中国注册税务师协会章程》和《注 册税务师资格制度暂行规定》的规定，制定本办法。第二条注册 税务师是维护国家税收利益和纳税人权益，依法接受委托从事涉税服 务与涉税鉴证的专业技术人员，所以，注册税务师必须具备较高的执 业水平，继续教育理应贯穿于注册税务师的整个执业生涯。第三 条本办法适用于执业的注册税务师和非执业注册税务师，也适用在税 务师事务所（以下简称事务所）工作的从业人员。第四条为增强 继续教育培训工作，要建立中国注册税务师协会（以下简称中税协）、地方协会和事务所三个层次的教育培训制度。中税协负责组织全 国性注册税务师继续教育培训工作，制定全国性职业继续教育培训制度、办法和中长期规划，统一编写全国性的教育培训大纲，编写或选 定教材，展开师资培训，新成立的事务所所长及副所长培训和高管人 员的轮训，以及具有全国性热点、难点问题的专题培训，总结交流和 推广各地方协会教育培训工作经验，指导各地方协会教育培训工作， 组织全国性继续教育的检查、考核。地方协会负责本地区注册税 务师继续教育培训工作，制定本地区职业继续教育培训办法和年度教 育培训计划，展开事务所所长及部门经理以下的执业人员专业知识培训，总结交流和推广本地区教育培训工作经验，检查、考核事务所的 教育培训工作。事务所负责制定本所从业人员教育培训计划，除 组织执业人员参加中税协和地方协会举办的各种培训外，建立和健全 岗位培训和日常学习制度，展开从业专业知识与技能培训，使事务所 自身成为持续提升与创新的学习型组织。第五条继续教育的内容 包括：注册税务师执业过程中适合执业需要和相关的专业知识与专业 技能；道德教育和诚信教育。第六条注册税务师继续教育方式分 为脱产和非脱产两类。脱产继续教育方式包括： (一)中税 协和地方协会举办的各类培训和研讨班以及其他培训项目； (二)中税协和地方协会组织或认可的相关专题研讨会等； (三)中税
全国注册税务师考试试题(5个doc)6
2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析 一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是()。 A．就地缴纳所得税B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税 答案：A 依据：教材第19页。 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。 考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。 2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。 A．8．25B．1．65C．1．35D．0．9 答案：C 依据：教材第21、64、104页。 如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。 考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。 3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为()万元。 A．6．6B．7．26 C．6．27D．5．61 答案：A 依据：教材第21、26、104页。 纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时,应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上,适用税率为33%。 考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22—3=19(万元),又低于20万元,故应按20万元计税。所以,该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为=20×33%=6．6(万元)。 4．下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是()。 A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税 B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税 C．金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税
注册税务师考试各科复习攻略和技巧 一、《税法（I）》复习技巧： 1、提前备战，合理安排时间《税法（I）》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法（I）》攻下来，成功的概率很小。因此，是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。 2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法（I）》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的差异和共同点，这样才能事半功倍。 3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。 4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（I）》的重点，也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题，可以从中找出《税法（I）》考试的规律，发现学习《税法（I）》的捷径。 二、税法二的复习策略：注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，税法（II）是税法（I）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（II）的复习方法与税法（I）有所不同。考生复习时应着重把握以下几点： 1、掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额－收入总额－准予扣除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。 2、掌握各税种的特点，可以把繁杂的内容简化，使复习产生事半功倍的效果。如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税；以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习就容易了。 3、复习时要认真理解教材的基本内容，再辅之于练习。正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总复习时间的70％－80％，做练习的时间应占总复习时间的20％－30％。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对教材理解的正确程度以及对法规的具体运用能力。不能把大部分复习时间用在做练习题上，以做练习来碰考题，这是不可取的。教材每年都新增内容。一般情况下，新增内容都是当年重点考试内容。 4、要加强综合能力训练。某条规定在教材中是独立的。但在运用时既综合又交叉。综合有两种基本形式：一是多个税种在一个题目中同时涉及，如计算企业所得税时，可能涉及到流转税、财产行为税的计算；二是一个纳税人同时涉及诸多业务内容，如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等，计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。 三、财务会计应考策略：考生在准备注册税分师《财务与会计》科目时应注意以下几点：
一、单项选择题 1.甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资500万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是（）。（已知PVA（9%，13）=7.4869，PVA（9%，10）=6.4177，PVA（9%，3）= 2.5313） A.0.29 B.0.67 C.1.29 D.1.67 2.甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表达正确的是（）。 A.甲方案风险小于乙方案风险 B.甲乙两方案风险相同 C.甲方案风险大于乙方案风险 D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定 3.甲公司2008年年初产权比率为60%，所有者权益为500万元；2008年年末资产负债率为40%，所有者权益增长了20%。假如该公司2008年度实现息税前利润54万元，则2008年的基本获利率为（）。 A.4% B.6% C.8% D.10% 4.下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是（）。 A.预付账款 B.长期股权投资 C.短期借款 D.存出投资款 5.与固定预算相比，弹性预算的优点是（）。 A.简单、工作量小 B.不受原有项目的制约 C.适用范围广、可比性强 D.一切从现实出发分析企业的各项支出 6.与发行普通股筹集资金相比，发行债券筹集资金的优点是（）。 A.资金成本较低 B.没有固定的利息支出 C.财务风险较低 D.不需要偿还本金
7.甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%，则该公司保留盈余资金成本为（）。 A.12.50% B.13.13% C.17.50% D.18.13%
1999 注册税务师考试《财务与会计》考题及答案 一、单项选择题（共40 题，每题1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1．企业在销售货物或提供应税劳务时，依《增值税暂行条例》规定应收取的增值税额属于下列哪个会计要素？（） A .资产 B .负债C.收入D.费用 答案：B 2．资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了（）的要求。 A .重要性原则 B .谨慎性原则 C .配比原则 D .客观性原则 答案：A 3收款企业受理银行本票，经审核无误后，应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“（）” 科目。 A 银行存款 B 银行本票 C 其他货币资金——银行本票 D 银行本票存款 答案：A 4对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表” 进行调节。调节后的银行存款余额反映了（）。 A 企业银行存款总账科目的实有数额 B 企业银行存款对账单上的存款实有数额 C .企业银行存款日记账的实有数额— D 企业可以动用的银行存款实有数额 答案：D 5预付货款业务量不大的企业，可不设“预付账款”科目，在预付时，直接计入（） A “应收账款”科目的借方 B “在途材料”科目的借方 C “应付账款'”科目的借方 D “材料采购”科目的借方 答案：C 6某企业结账前“坏账准备”的余额在借方，年末调整时应当（）。 A 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和提取坏账准备，计入管理费 用 B 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之差提取坏账准备，计入管理费 用
C ?按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和，冲减管理费用 D ?按年末应收账款余额计提坏账准备，计入管理费用 答案：A 7．已经贴现的商业承兑汇票到期， 承兑人与申请贴现企业均无力偿还票款。贴现银 行将其作为申请贴 现企业的逾期贷款处理。而申请贴现企业应作如下会计分录（） B ?借记“应收账款”科目，贷记 C ?借记“应收票据”科目，贷记 D ?借记“应收账款”科目，贷记 答案： B & 某企业1999年1月1日乙材料账面实际成本 90000元，结存数量500吨；I 月 3 日购进乙材料 300 吨， 每吨单价 200 元； 1 月 15 日又购进乙材料 400 吨， 每 吨单价 180 元； I 月 4 日和 1 月 20 日各发出材料 400 吨。该企业采用移动平均 法计 算发出材料的实际成本，则 1999 年 1 月 31 日 乙材料账面成本余额为（）元。 A 72000 B 75000 C 735O D 80000 答案： C 9 在物价持续下跌的情况下， 用后进先出法取代移动平均法计量存货后会使（） A 期末存货价值 升高， 当期 利润增加 B 期末存货 价 值升 高 ， C 期末存货 价 值降 低 ， D 期末存货价值降低， 当期利润减少 当期利润增加 当期利润减少 答案： A 10 采购的原材料在途中发生的毁损， 查明原因并报经批准后， 其所负担的增值税 额可计入（）。 A “原材料” 科目 B “应交税金 ——应交增值税（进项税额）” 科目 C “待处理财产损溢 ” 科目 D “管理费用 ” 科目 答案： D 11 不受存货发出计价方法影响的是（） 。 A 生产成本 B 销售成本 C 制造成本 D 采购 成本 答案： D 12．企业对于从一个车间转给另一个车间继续加工的自制半成品的成本，应在 “（ ）”科目核算 。 A ?自制半成品 B ?产成品 C ?生产成本 D ?制造费用 A ?借记“应收票据”科目，贷记 短 期借款 ” 科目 短期借款 ” 科目 应收账款 ” 科目 应付账款 ” 科目
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 一年中全国各种考证时间大汇总 ！！ 一月考试表 法律硕士专业学位考试 中旬 初试一般为每年1月中旬左右，复试一般在5月上旬前结束 中英合作金融管理/商务管理专业 公共课与自学考试同时考，专业课考试时间在1月和7月 自考统考 作为四月、十月考试的补充，由省考办根据本省的具体情况决定 MBA 联考 工商管理硕士 Master of Business Administration ，缩写MBA ，是源自美国的硕士学位。 硕士研究生入学考试－－－ 二月考试表 LSAT （美国法律硕士研究生入学考试） 三月考试表 TEF 法语 －－－ TEF (Test d''Evaluation de Francais)法语水平测试,是据法国驻华大使馆规定必需参加的法语水平测试。 国际物流师 －－－ 每年的3、6、9、12月第三个周日 PETS －－－第二个周六周日 PETS ，Public English Test System ，全国公共英语等级考试。PETS 是教育部考试中心设计并负责的全国性英语水平考试体系，分五个级别。 项目管理师职业资格认证考试－－－ 四月考试表 速录师职业资格考试 职称英语 4中旬 全国计算机等级考试(NCRE) J.TEST 15日 J.TEST 是鉴定日语实际应用能力的考试,由东京日本语研究社所属的日本语检定协会在1991年创办。 注册咨询工程师（投资） 自考统考 五月考试表 营销师职业资格认证考试 人力资源师职业资格认证考试 物业管理师 全国秘书职业资格考试 －－－ 5月和11月各考1次 环境影响评价工程师 监理工程师执业资格考试 注册建筑师 一级 二级 物流师职业资格认证考试 －－－ 全国试点阶段，考试时间由劳动部通知 全国会计专业技术资格考试 调查分析师 企业信息管理师 计算机技术与软件专业技术资格（水平）考试 土地登记代理人 全国卫生专业技术资格考试 二级、三级翻译专业资格考试 棉花质量检验师 5月27日至6月2日 六月考试表 英语四六级考试 高考－－－7、8、9日
2018年税务师《税法二》考试试题及答案解析 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是( ) A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税，故A正确;选项B医院经营用地免征耕地占用税，职工住房不免征;选项C、D铁路线路、城区公路线路减按每平方米2元征收耕地占用税。 2.下列车辆,应缴纳车船税的是( ) A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B、 C、D属于免税车辆。 3.下列合同,应接照“技术合同”缴纳印花税的是( ) A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业 D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A、B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( ) A关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率) B.关联交易的实际价格÷(1-可比非关联交易成本加成率) C.关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) D.关联交易的合理成本+(1-可比非关联交易成本加成率) 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) 6.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( ) A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是( ) A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是() A自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
2006年注册税务师考试《财务会计》真题及答案 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中，只有1个是最符合题意） 1.甲企业期望某一对外投资项目的预计利润率为10%,投资后每年能得到50万元的收益,并要求在2年年底能收回全部投资,则该企业现在必须投资（）万元 A.60.75 B.80.12 C.86.78 D.105.25 答案：C 50（P/A,10%,2）=86.78 2.某企业投资一个新项目,经测算其标准离差率为48%,如果该企业以前投资相似项目的投资报酬率为16%,标准离差率为50%,无风险报酬率为6%并一直保持不变,则该企业投资这一新项目的预计投资报酬率为（）. A.15.6% B.15.9% C.16.5% D.22.0% 答案：A 6%+（16%-6%）/50% *48%=15.6% 3.某企业所得税核算采用纳税影响会计法,适用所得税率为33%,2005年度应交企业所得税为33万；2005年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项以外,无其他调整事项,若该企业2005年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项,2005年末所有者权益为531万元,则该企业2005年度的净资产利润率为（）. A.11.7% B.12.4 C.14.4 D.19% 答案：A （33/33% -15+10-33）/531=11.7% 4.某公司当年实现净利润为100万元,将净利润调节为经营现金净流量的调整项目分别为:计提固定资产减值准备10万元,计提固定资产折旧20万元,处置固定资产发生的净收益3万元,待摊费、存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加5万元、10万元、8万元和6万元。该公司当年盈余现金保障倍数为（） A.0.90 B.1.08 C.1.10 D.1.62答案：C （100+10+20-3-5-10-8+6）/100=1.1 5.某公司2004年和2005年应收账款平均余额分别为70万元和60万元,应收账款周转资
2019年注册税务师考试试题每日一练 （7.17） 导读：本文2019年注册税务师考试试题每日一练（7.17），仅供参考，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 注册税务师《税法一》每日一练：土地增值税（7.17） 多选题 下列各项中，属于土地增值税特点的有（）。 A、以转让房地产取得的增值额为征税对象 B、征税面比较广 C、采用扣除法和评估法计算增值额 D、实行超率累进税率 E、实行超额累进税率 【答案】 ABCD 【解析】 土地增值税实行超率累进税率。 注册税务师《税法二》每日一练：车船税（7.17） 多选题 下列说法符合车船税规定的有（）。 A、完税船舶被盗抢、报废而申请车船税退税的，由海事管理机
构按照有关规定办理 B、机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税 C、对符合规定标准的纯电动商用车，免征车船税 D、车船税采用比例税率 E、车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地 【答案】 BCE 【解析】 完税船舶被盗抢、报废、灭失而申请车船税退税的，由税务机关按照有关规定办理；车船税采用定额税率。 注册税务师《财务与会计》每日一练：短期借款（7.17） 多选题 下列关于短期借款的说法中，正确的有（）。 A、在收款法下，借款人收到款项时就要支付利息 B、商业信用筹资没有资金成本 C、加息法下，有效年利率大约是报价利率的2倍 D、信用额度是信用机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的限额 E、采用收款法时，短期贷款的实际利率就是名义利率 【答案】
CDE 【解析】 收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。所以选项A的说法不正确。如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在存在折扣时，如果放弃现金折扣时所付出的成本较高。所以选项B的说法不正确。 注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练：行政诉讼地域管辖（7.17） 单选题 根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关地域管辖的各项表述中，正确的是（）。 A、对复议机关作出维持原决定的复议决定不服提起诉讼的，只能由复议机关所在地人民法院管辖 B、对复议机关改变原行政行为的复议决定不服提起诉讼的，只能由复议机关所在地人民法院管辖 C、原告直接向法院起诉的案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖 D、因不动产提起的行政诉讼，由被告所在地或者不动产所在地人民法院管辖 【答案】 C 【解析】
2012年注册税务师税法二真题及答案 一、单项选择题(每题1.00分) 1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B 公司增发一般股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的讲明，正确的是( ) A.A居民企业应确认股息收人225万元 B.A居民企业应确认红利收入225万元 C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元 D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元 答案：D『解析』被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 2、依照企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。 A.收入的金额能够可靠地计量
C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的要紧风险和酬劳转移给购货方 答案：B 3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地点政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25 答案：C 『解析』企业取得国债利息收入免征企业所得税；企业取得2009年、2010年和2011年发行的地点政府债券利息所得，免征企业所得税。2011年该企业应缴纳的企业所得税＝（6800－5000＋120－100＋2）×25%＝455．50（万元） 4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。
税务师考试时间及科目安排 税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。2014年7月，国务院取消了注册税务师职业资格许可，所以注册税务师更名为税务师，更名后，税务师仍属于国家职业资格。税务师资格的取得实行考试和认定制度。税务师职业资格证书实行登记服务制度，税务师职业资格证书登记服务的具体工作由全国税务师行业协会负责 2020年税务师资格考试是11月7-8日举行。 2020税务师考试时间各科目安排在什么时候？ 2020年11月7日 9：00—11：30 税法（I） 13：00—15：30 税法（II） 16：30—19：00 涉税服务相关法律 2020年11月8日 9：00—11：30 财务与会计 14：00—16：30 涉税服务实务 2020税务师考试城市安排 2020年全国共设考点城市172个，其中新增安徽省宿州市等地级城市考点 23个，取消四川市自贡市、吉林省延边朝鲜自治州考点，具体考点城市信息详见附件二，或在考试报名系统中查询。 税务师备考什么时候开始复习？
现在就可以开始学习。没有2020年税务师教材的时候，建议有2019年教材的利用2019年税务师教材不变内容提前学，当然可直接先报上网课，跟着网课学习。 学习时要注意合理安排时间： 首先要做一个时间的规划，比如给自己做一个表格，看看自己报考几科，要学习的教材有多少页，每一科要听的课程有多长时间，都统计出来； 然后再看看自己可以利用的时间有多少； 最后给自己制定学习计划，每天必须完成计划好的学习任务。学习的过程虽然有些痛苦，但是只要坚持下去，结果肯定是好的。
注册税务师考试《税务代理实务》考试试题及答案 总分：100分及格：60分考试时间：120分 一、单项选择题(共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) (1)增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（）。 A. 厂办公室购置办公用品 B. 外购钢材用于对外投资 C. 外购食用油发放给职工 D. 生产车间新添生产用机床 (2)企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（）。 A. 收人类调整项目 B. 资产类调整项目 C. 扣除类调整项目 D. 与取得收入无关的调整项目 (3)关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是（） A. 从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 B. 从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 C. 从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理 D. 从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理 (4)代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将（）。 A. 由委托人和代理人负连带责任 B. 只由委托人负责任，代理人不负责任 C. 由代理人负责任，委托人不负责任 D. 由税务机关认定代理人和委托人的责任 (5)甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。 A. 由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B. 由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
2018年税务师《涉税服务实务》真题及答案 1.下列不发生消费税的纳税义务的是（）。 A.汽车销售公司销售超豪华小汽车 B.首饰店销售金银首饰 C.卷烟批发商销售卷烟给零售商 D.礼品店销售高档手表 【参考答案】D 【参考解析】选项D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税，零售环 节无需缴纳消费税。 2.某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。 A.不需要缴纳 B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳 C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳 D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳 【参考答案】C 【参考解析】对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 3.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。 A.应交税费—简易计税 B.应交税费—已交税金 C.应交税费—应交增值税 D.应交税费—预缴增值税 【参考答案】A 【参考解析】“应交税费——简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
4.下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（）。 A.税收滞纳金 B.捐赠支出 C.业务招待费支出 D.佣金和手续费支出 【参考答案】B 【参考解析】以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。 5.在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。 A.核定其应纳税额 B.责令限期缴纳应纳税额 C.税收强制执行措施 D.扣押其商品 【参考答案】B 【参考解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。 6.小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。 A.跨县（市）提供建筑服务 B.销售自建的不动产 C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 D.出租其取得的不动产 【参考答案】A 【参考解析】选项BCD适用5%的征收率。 7.个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额可以（）。 A.不允许税前扣除 B.按实际缴纳数额扣除
2003年全国注册税务师考试《财务与会计》试题及分析 一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个 最符合题意) 1．下列各项中(r表示利率、n表示时期),可用于依照年金(用R表示)计算终值(用F表示)的是( )。 A．F=R×r(1+r)n/[(1+r)n-1]B．F=R×[(1+r)n-1]/r C．F=R×r/[(1+r)n-1]D．F=R×[(1+r)n-1]/r(1+r)n 标准答案：B 依据：财务与会计教材：已知年金求终值。见教材第14页．考核目的：要求考生掌握年金终值的计算公式。 2．盈余现金保障倍数等于( )。 A．经营现金净流量÷净利润 B．经营现金净流量÷利润总额 C．货币资金增加额÷净利润 D．全部现金净流量
÷利润总额 标准答案：A 依据：财务与会计教材：企业效绩评价中有关财务比率指标的计算。见教材第43页。 考核目的：要求考生掌握盈余现金保障倍数的计算。 3．某公司2002年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度,该公司打算采取措施使2003年年末的资产负债率降低30%,则该公司2003年末债权人投入的资本受所有者权益保障的程度将提高( )。(计算结果保留三位小数) A．51．724% B．48．276% C．77．586% D．71．392% 标准答案：A 依据：财务与会计教材：财务分析常用的相关比率。见教材第42～43页。 考核目的：要求考生掌握产权比率的计算及其运用。 计算过程：2002年末产权比率=60%÷40%×100%=150%
2003年末资产负债率=60%—(60%×30%)=42% 2003年末产权比率=42%÷58%×100%=72．414% 保障程度提高百分比=(150%—72．414%)÷150%=51．724% 4．某公司2002年年末资产总额为8000万元,资产负债率为60%；2002年度实现销售收入2800万元,实现净利润448万元。若2003年该公司的资产规模、销售收入和净利润水平不变,净资产收益率比2002年度提高两个百分点,则该公司2003年末的权益乘数应为( )。(计算结果保留三位小数) A．1．586 B．1．357 C．2．024 D．2．857 标准答案：D 依据：财务与会计教材：企业财务状况的综合分析。见教材第39页。 考核目的：要求考生掌握杜邦分析法中有关权益乘数的计算及运用。 计算过程：2002年净资产收益率=(448÷2800)×(2800÷8000)×[1÷(1—60%)]=14% 2003年净资产收益率=14%+2%=16%
《税法一》第一章练习： 单项选择题 1、税法的调整对象是()。 A、税收分配关系 B、税收权利义务关系 C、经济利益关系 D、税收征纳关系 2、从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，()是其基本保障。 A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、规范性 3、税收法律主义的具体原则不包括()。 A、课税要素法定原则 B、课税要素明确原则 C、依法稽征原则 D、实质课税原则 4、下列与公众信任原则存在一定的冲突的是()。 A、税收法律主义 B、税收公平主义 C、税收合作信赖主义 D、实质课税原则 5、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是()。 A、税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴 B、纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税 C、纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义 D、如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护 6、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。 A、新法优于旧法原则 B、特别法优于普通法原则 C、程序优于实体原则 D、实体从旧程序从新原则 7、税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是()。 A、直接宣布废止某项税法 B、以新税法代替旧税法 C、税法本身规定废止的日期 D、由省税务机关决定失效日期 8、税法的解释指其法定解释，下列不属于法定解释特点的是()。 A、具有专属性 B、具有法的权威性 C、解释的对象具有针对性 D、其效力具有针对性 9、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的( )。 A、指引作用 B、评价作用 C、强制作用 D、教育作用 10、下列现行税法中属于税收实体法的是( )。 A、增值税暂行条例 B、税收行政和复议规则 C、税务行政处罚实施办法 D、税收征收管理法 11、下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。 A、农业税 B、车船使用税 C、消费税 D、企业所得税 12、若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为8万元时，其应纳税额为( )。 A、万 B、万 C、万 D、万
2017注册税务师《税法一》复习题 每一份习题都是你认真的体现，每一道试题，都是你进步的脚印。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017注册税务师《税法一》复习题，想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网! 1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有( )。 A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 [答案]BC.D [解析]本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。 2. 根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有( )。 A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 [答案]AC.D [解析]本题考核车辆购置税的应税行为。 3. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是( )。 A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 [答案]D [解析]税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。 4. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D.农用运输车 [答案]A.B [解析]本题考核车辆购置税的法定减免税。 5. A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。 A.86400 B.100000 C.93919.04 D.80000 [答案]B
注册税务师考试《税务代理实务》知识点：涉税服务 2015年CTA备考已经开始，为了帮助参加2015年注册税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，中华会计网校精心为大家整理了各位学友在网校论坛分享的注册税务师《税务代理实务》考试科目知识点，希望对广大考生有所帮助。 涉税服务 一、涉税服务的概念和特点 1.概念：涉税服务是税务师事务所及其注册税务师，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉税信息、知识和相关劳务等不具有证明性的活动。 2.与涉税鉴证业务相比，具有以下几方面特点： （1）以委托人或其指向的第三人为服务对象，服务结果一般限于委托人使用。 （2）涉税服务范围和项目宽泛，服务方式灵活。 （3）因委托人自身需求触发。 （4）不一定出具涉税服务业务报告。 二、涉税服务业务的种类 三、涉税服务遵循的原则 1.合法原则 2.合理原则 3.胜任原则
4.责任原则 四、涉税服务基本业务流程 （一）涉税服务业务承接 1.分析评估 （1）委托事项是否属于涉税服务业务； （2）本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力； （3）本税务师事务所是否可以承担相应的风险； （4）其他相关因素。 2.签订业务约定书 税务师事务所在承接涉税服务业务时。应当与委托人进行沟通，并对税务专业术语、服务业务范围等有关事项进行解释，避免双方对委托项日的服务性质、责任划分相风险承担的理解产生分歧。 （1）涉税服务业务约定书应当采取书面形式订立，由税务师事务所的法定代表人（执行事务合伙人）或其授权代表人与委托方签订，并经双方签字盖章。 （2）涉税服务业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案。 （3）业务约定书履行完毕或解除，业务约定书权利和义务自行终止。 1、在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论业务约定书是否成立，均不得泄露或者不正当使用，并在业务约定书上写明。 2、业务约定书生效后，签约双方发现相关事项没有约定、约定不明确或发生变化的，可以签订补充协议或重新签订业务约定书；业务约定书生效后，服务目的、对象、时限、报告使用等基本事项发生重大变化，税务师事务所应当要求与委托方签订补充协议或重新签订业务约定书。 （4）由于税务师事务所未履行或不适当履行规定的执业义务，故意过失出具虚假业务报告或实施违约侵权行为，造成委托方产生实际损失的，委托方除按规定承担本身的税收法律责任外，税务师事务所应就合同责任部分按照约定金额承担赔偿责任。 下列情形均属于未履行或不适当履行执业义务行为： ①未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误； ②在委托涉税事宜的执业工作中因运用方法不当或收集、处理纳税数据信息不当；
一、单项选择题(共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是()。 A.厂办公室购置办公用品 B.外购钢材用于对外投资 C.外购食用油发放给职工 D.生产车间新添生产用机床 2.企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。 A.收人类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.与取得收入无关的调整项目 3.关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( ) A.从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 B.从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 c.从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理 D.从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理 4.代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将( )。 A.由委托人和代理人负连带责任 B.只由委托人负责任，代理人不负责任 C.由代理人负责任，委托人不负责任
D.由税务机关认定代理人和委托人的责任 5.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应( )。 A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任 6.关于印花税的说法，正确的是( )。 A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。 B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税 C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税 D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据 7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(化妆品的消费税税率为30%) A.0 B.3.00 C.3.75 D.4.50 8.因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应( )。 A.全部由甲税务师事务所缴纳