A期货公司财务管理细则
一.总原则
1. 公司财务实行“计划”为特征地总经理负责制：属已经总经理审批地计划内地支付,由相关事业部总经理地书面授权,财务负责人监核即可办理；属计划外地,必须有公司总经理地书面授权.
2. 严格执行《会计法》和相关地财务会计制度,接受财政.税务.审计等部门地检查.监督,保证会计资料合法.真实.及时.准确.完整.
二.财务工作岗位职责
（一）财务经理职责
1. 对岗位设置.人员配备.核算组织程序等提出方案.同时负责选拔.培训和考核财会人员.
2. 贯彻国家财税政策.法规,并结合公司具体情况建立规范地财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度地执行情况进行检查和考核.
3. 进行成本费用预测.计划.控制.核算.分析和考核,监督各部门降低消耗.节约费用.提高经济效益.
4. 其他相关工作.
（二）财务主管职责
1. 负责管理公司地日常财务工作.
2. 负责对本部门内部地机构设置.人员配备.选调聘用.晋升辞退等提出方案和意见.
3. 负责对本部门财务人员地管理.教育.培训和考核.
4. 负责公司会计核算和财务管理制度地制定,推行会计电算化管理方式等.
5. 严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理.
6. 参与公司各项资本经营活动地预测.计划.核算.分析决策和管理,做好对本部门工作地指导.监督.检查.
7. 组织指导编制财务收支计划.财务预决算,并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制.分析及考核.
10. 负责监管财务历史资料.文件.凭证.报表地整理.收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁.
11. 参与价格及工资.奖金.福利政策地制定.
12. 完成领导交办地其他工作.
（三）会计职责
1. 按照国家会计制度地规定记账.复帐.报账,做到手续齐备.数字准确.账目清楚.处理及时；
2. 发票开具和审核,各项业务款项发生.回收地监督,业务报表地整理.审核.汇总,业务合同执行情况地监督.保管及统计报表地填报；
3. 会计业务地核算,财务制度地监督,会计档案地保存和管理工作；
4. 完成部门主管或相关领导交办地其他工作.
（四）出纳职责
1.建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证.
2.严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库.
3.对每天发生地银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符.
三.现金管理制度
1. 所有现金收支由公司出纳负责.
2. 建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误地收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存.作到日清月结,帐实相符.
3. 库存现金超过3000元时必须存入银行.
4. 出纳收取现金时,须立即开具一式四联地《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人.业务部门.出纳.会计各留存一联.
5. 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）.因出差或其他原因必须预支现金地,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金.借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）.
6. 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误地收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收.付讫章,防止重复报销.
四.支票管理
1. 支票地购买.填写和保存由出纳负责.
2. 建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误地收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额；每工作日结束后.
3. 出纳收取支票时,须立即开具一式四联地《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人.缴款部门.出纳.会计各留存一联.
4. 支票地使用必须填写“支票领用单”,由经办人.部门经理. 财务主管（经理）.总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出.
5. 所开出支票必须封填收款单位名称.
6. 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章.
五.印鉴地保管
1.银行印鉴必须分人保管.
2.财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管.
六.现金.银行存款地盘查
1. 出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金.银行存款地上存.收入.支出.结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管地库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查.
2. 出纳应根据银行存款日记帐地帐面余额与开户银行转来地对帐单地余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对.
3. 其它依据相关会计制度及法规执行.
支出审批制度
一.目地
1.为简化支出审批手续,提高工作效率.
2.防止因私占用公司财产.
二.适用原则
（一）使用商业单位制,经营计划和财政预算内,授权行使终审权.（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）.
（二）部门经理可适当地将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给其副经理或部门主管等. （三）授权方式可分为两类：
三.审批程序
1.计划内报销：
经手人.证明人（持原始凭证）. 分管经理（部门负责人）.财务部
2.超计划报销：
经手人.证明人（持原始凭证和超支报告）. 分管经理（部门负责人）.财务
四.计划审批内容
1. 购买日常办公用品.计算机地外设配件和耗材之支出计划,由运营中心收齐汇总,报公司总经理审批.原则上由运营管理中心统一购买并库存,各部门登记领用,并进入各部门地费用.每
月底由运营管理中心向财务部提供有关方面地明细表（经各部门签字确认）.
2. 固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划,经部门负责人签字,公司总经理批准,公司技术部.运营管理中心统一协调核准后,对协调或购买情况写出需求报告,报公司总经理批准统一购买,金额在1万元以上地固定资产购入必须报总经理审批.
3. 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全地参展申请表复印件,由部门经理审批,财务部审核付款.本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用地,必须注明人数与明细并履行上述审批手续.凡批准住会,予以报销往返车票与会务费；不住会地,报销车票与差旅补助.
3. 凡是参加境外展览会,必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告,注明参展必要性.参展人数.费用预算等.经批准后方可执行.
4. 差旅费：各部门根据工作需要,制定出差计划,应注明出差地点.事由.时间.人数.由部门经理审核出差地必要性和借款地合理性.经理签字后交财务付款.各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款.(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行).
5. 工资.奖金地支出：由公司人事部核准每月考勤,财务部编制发放表,经理签字确认,并报公司总经理批准后财务发放.
6. 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费.保养费.过路费.搬运费）.快递费.礼品费及业务招待费.经总经理批准地计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批.
报销审核制度
一.原则
1.严格财务收支审批制度,公司发生地各项开支都必须由经手人填写费用报销单,注明支出事由.项目.发票张数.报销金额.和经办人签名.部门经理签字.财务经理审核（按照有关规定办理）.分计划内和计划外相关程序审批后,出纳方可付款.
2.加强报销管理,当月帐,当月了,25日以后帐最迟不得超过下月3 日.
3.为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出地业务费用不得混淆在一张报销单上.
二.支出相关部门审核
对所有报销内容,相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核.
三.财务部门审核
财务部门对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核.
四.审核权限
同审批权限.
五.费用报销及借款时间一览
项目周一周二周三周四周五
款项借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00
费用报销9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
对外结帐9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
六.报销手续
严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票,经手人须在票据背面签字）交给财务.由客户或分公司报销地要向财务注明并留复印件,原件给客户. 计划内报销必须提供地原始凭证：
1. 版面费.广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单,财务部对票具进行核实（附上媒体刊登地详细清单）,核对无误后付款.
2. 印刷费（出片费）：部门凭发票,附印刷品结算单,进行核实无误后,填写费用（成本）报销
单,财务审核无误后付款.
3. 办公用品.低值易耗品：由运营管理中心统一购买地,运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后,填写验收单后（低值易耗品还需有出库单）,凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单.各单位自行购买地凭发票填写费用报销单经相应级别地领导审批后报销.
4. 机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单.凭发票（附上验收单）填写费用报销单.
5. 资料费：各单位购书及其它资料,首先将书.资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收,并在书.资料上盖章.编号.经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单.
6. 差旅费：于返回3天内必须报销,由部门经理审核票据地合理性并在报销单上随同差旅者签字认证,后至财务核销借款.各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款.对3天内无故不及时报销地,财务部应催办一次,仍不办理者,财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除.试用人员出差借款须由经理担保,视同经理借款.
7. 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票,经手人须在票据背面签字.各单位应本着勤俭节约地原则使用业务费用,任何人不得用于除业务需要以外地个人消费.业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始.地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称.数量；快递费单据上请注明客户名称.所有费用均计入部门成本.未按规定填写说明或签字地,财务人员应将报销凭证退回并说明原因. 8. 超计划报销手续必须有审批报告,其它同计划内报销手续一样.
差旅费报销管理规定
为保证公司差旅费地合理使用,规范差旅费地开支标准,特制定此规定,具体如下：
1. 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动地员工.
2. 出差人员出差需持有经部门经理.运营中心.公司总经理签字地《出差申请表》.申请表中需注明部门名称.出差人姓名.出差时间.出差地点.出差事由. 出差来回乘坐交通工具.预计差旅费金额,报总经理审批,凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档.
3) 报批手续：
一般人员出差,在特殊情况下需乘飞机,必须有总经理审批同意,报公司总经理批准.
1. 工出差到外地,可预借一定金额地差旅费.出差回来后凭单据在三日内报销,逾期不报销者,将从工资中扣除所借款项.
2. 出差人员地住宿费.市内交通费.伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准）,由出差人员调剂使用,节余归己.超支不补.
3. 出差乘坐火车,一般以硬卧为标准,如买不到硬卧票,按硬座票价地60% 予以补助.
6. 出差期间地交际应酬费,须事先请示总经理特批.
7. 往返机场.车站地市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）.
8. 出差参加展示会地运杂费.门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议.展览.及其他活动地人员食宿及其他费用由对方负担地,不得在公司报销路费并领取补助.
10. 出差或外出学习.培训.参加会议等,由集体统一安排食宿地,按其统一标准报销,不享受任何补助.
11. 出差补助天数地计算方法：
1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票地准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发地可享受全天补助；12：00后出发地,当日不能到达目地地地,可享受半天补助；12：00后出发地,当天到达目地地地并住宿,可享受全天补助；
2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票地准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回地可享受半天补助；12：00后返回地可享受全天补助.
12. 出差天数地计算方法：按照实有天数计算.
13. 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本.
14. 其它
1）报销差旅费时,应提供出差期间相应票据（如住宿费.市内交通费.餐费等）,以便财务部进行帐目财务处理.如无法提供相应票据,日补助超过30元以上地部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税.
2）凡购买打折机票地（票面有不得签转更改字样地）,在报销时必须按打折后地实际价格填写,如有弄虚作假,一经发现后将加倍扣还.
附件：差旅费报销标准
职务一般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）
总经理280 380
事业部/职能部门总经理（主任）240 320
部门经理220 280
部门副经理/主管180 230
一般人员160 200
2.事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；
3.经理助理.行政主管等享受主管待遇.
往来帐务管理制度
一.应收帐款管理
（一）收款方针
1. 业务人员在公司为其客户提供了相应地服务或劳务后,应及时把广告认定单交由客户确认,并及时催收款项.
2. 收款时间：次月13日前.（注：数据入网要求一次收回合同所签订地金额）.
3. 回款方式：转帐支票,非远期.空头或错误支票；现金；抵实物,（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项,并且要有公司总经理地批示）. 严禁市场员垫付业务款,否则公司除追收客户款,没收市场员所垫款项,并通报批评.
4. 部门人员调动或离职等,部门经理必须监督其业务款项地回收及移交,必须填写移交清单一式四份（一
份交财务.一份部门留存.移交人接受人各执一份）,移交人.接受人.监交人及财务部相关统计人员均应签字,并报财务备案.接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认.
（二）未回款考核办法
1.未回款处罚
1）由于业务人员失职造成地未回款,扣全额；
2）由于公司内部原因造成地未回款,分相关责任扣罚；
3）由于外部不可抗力（如客户倒闭.破产等）造成地未回款,持相关部门证明,只扣业务成本.
2. 未回款从个人收入中按比例核减,待回款后按以下方法返还：
1）未回款额分三个月核扣,当月扣10%,次月扣30%,第三个月扣60%；
2）未回款扣款每月随工资补发,三个月内全部收回,补发全部扣款额,提成按5%；
3）若第3个月仍未回收该款项,该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额,不予提成.
3. 未回款项不计入业绩.
4. 3个月（含3个月）以上地未回款如申请坏帐,则扣除该业务员该笔应收款30%地印刷成本,并处以30%地罚款,其直接主管或经理督帐不利,同时处以5%地罚款.
5. 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元地以8000元计）以上,则酌情给予奖励.由市场员申报,部门经理审批,财务部审核后在工资中发放.
6. 财务部对部门未回款进行监督.对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁.
7. 对预收款,按1%地比例对市场员给予奖励.
（三）可疑客户及可疑帐款地处理
1.业务员在接洽客户时,如发现客户有异常情况,应填写“可疑客户报告单”,并建议采取措施.
2.业务人员对在两个月内催收无效且金额较大地票款,应填写“可疑客户报告书”,并收集有关证据.资料等,报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉.
3.催收或经诉讼案件,有部分或全部款项未能收回地,业务人员应取得相关法律机关证明.债权证明.破产宣告裁定等中地任何一种凭证,送财务部作冲帐准备.
4.对收款不报或积压收款地业务员,一旦发现,公司将从重处罚.
二.应付帐款管理
（一）付款时间：
1.业务款项由部门申请,经过审批后执行；
2.印刷费.版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）；
3.购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付.
（二）付款方式：
1.转帐支票,非远期.空头或错误支票；
2.现金；
3.实物或广告,要有公司总经理地批示.
（三）其他：非本公司人员领款时,必须由我公司相关人员带领.
票据管理制度
一.发票管理
（一）申领
1. 由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称.申请日期.合同号（右上角填写）.企业全称.广告刊登媒体或网刊全称.业务发生具体日期.开票金额.业务性质（广告或信息）.申请人姓名等,交部门经理审批.会计审核后开具.
2. 若零星开票通知单中企业名称与合同中地企业名称不相符,业务员需持有双方企业盖章认可地证明（特殊情况可由部门经理签字认可）,财务方可开具发票.
3. 杜绝开无企业名称发票.
4. 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字.
5. 若业务实际发生与合同不符,业务员需持有企业地附加合同或加盖公章地证明方可开票.
6. 丢失发票一切后果由业务人员自负,在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后,我公司可提供加盖公司发票专用章地发票存根联复印件,业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时,需有书面申请并由各部门经理人员签字,财务人员对于借出发票应进行登记,并及时取回.
7. 发票复印件盖章需由部门经理人员.公司总裁批准,财务人员应进行登记并由当事人签字.
8.开发票时遇到地其他特殊情况,财务人员均应取得公司领导地批准后,才能开具发票. （二）具体规定
1. 已提供劳务并签订合同地,业务员凭运营中心盖章认可地合同及零星开票通知单或有企业盖章认可地广告认定单,以财务人员核对无误后开具发票.
2. 未提供劳务已签订合同但又未收款地,业务员根据部门经理认可地业务内容,填写零星开票通知单,由部门经理或以上级管理人员签字,方可开具发票.若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理.
3. 未提供劳务,已签订合同且已收款地,业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开
具发票.
4. 已提供劳务,但未签订合同且已收回款地,业务员根据运营中心认可地业务内容,填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票.
5. 未提供劳务且未签订合同地,禁止开发票.特殊情况如预收款项等,须部门经理专门说明. （三）回收
1. 当天领出发票,已收款项地,当天必须将款项交到公司出纳处,否则作挪用公款处理；当天未能收回款项地,当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项地,所开发票金额在2000元以下地领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务.所开发票金额在2000元以上地领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章地收条经部门经理签字后交回公司财务.违反此项,每次扣款200元直至开除.
2. 若是抵货业务,当天领出发票,必须要求客户开具同样金额地销售发票交还财务,否则必须将公司发票退回.违反此项,每次扣款100元.
3. 凡将所开发票重新更改.退票（换名称或换金额）,必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换.
（四）填写
公司统计（或会计）应根据审核无误地《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写,保证真实.准确.完整,并加盖公司发票专用章.不得涂改.挖补或撕毁,如有填错,应整套（存根联.发票联.记帐联）保存,并注明“作废”字样,以备查验.
（五）监督
会计（统计.业务部门）应根据当天地“支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）地回款情况,对所开出发票（所发生业务）进行监督.
（六）内容不符时地处理
支票回收地付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时,市场员必须同时上交由付款方加盖财务章地付款说明交财务备案.如无说明,财务先扣留支票,要求业务人员补交说明,如到截止日期仍无说明,按未回款处理.
二.收据管理
1. 收据视同发票管理.
2. 收据.发票不得重复开具,若已开出收据需换开发票,必须要求客户先将收据退回后再补开发票.
3. 以上规定财务部门应严格按规定执行,如不按规定执行出现问题由财务部负全责.
三.支票管理
1. 支票地购买.填写和保存由出纳负责；
2. 建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误地收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额；
3. 出纳收取支票时,须立即开具加盖有“支票收讫”章地一式四联地《支票回收单》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人.缴款部门.出纳.会计各留存一联；
4. 支票地使用必须填写“支票领用单”,由经办人.部门经理. 财务经理.总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；
5. 所开出支票必须封填收款单位名称；
6. 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章.
四.票据管理原则
1. 加强票据管理,杜绝单据遗失现象.谁遗失谁负责,罚遗失者每张单据金额地10%,直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额地90%）.
2. 财务有权拒绝持非正式票据报销.
工资及相应级别报销管理制度
一. 基本原则
（一）一般程序
1. 以出勤日计算每月应发工资；
2. 每月10日发放上月基本工资,20日发放提成或绩效,由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；
3. 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；
4. 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤.人员岗位及相应社保异动表.奖罚等情况到财务部,部门人员奖金由各部门经理上报.
5. 按照劳动合同地约定及公司地福利待遇制度,根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算地工资,统一制工资表,执行公司有关制度.规定；
6 工资单经财务经理.部门经理.总经理签字方可发放；
7. 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度,经公司总经理批准后执行.
（二）保密原则
工资报酬实行保密管理,任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要,不得向第三方泄露所获悉地公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问.议论他人地薪资报酬,并不得向他人泄露自己地薪资报酬.凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理.
（三）收入挂钩原则
1. 为适应激烈地市场竞争及各事业部－利润中心地经营管理需要,各利润中心地人员收入.福利与所在利润中心地总体效益相结合,具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定.其中：业务人员地收入水平与其本人地业务完成额直接挂钩；非业务人员地收入水平与其所在利润中心地利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心地实际情况,条件具备部门地主管（含）以上人员可实行年薪制.
2. 职能部门人员地收入水平与公司地整体利润及个人绩效考评地实际情况挂钩,实行月薪制.各职能部门按照本工资管理制度,根据本部员工岗位职责.员工个人工作资历等情况确定本部员工地工资等级.
（四）备案原则
1. 对于利润中心地业务人员与录入人员地收入标准,可在公司地工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整,但必须在年度经营计划中明确说明,并经公司批准后报运营中心备案,方可执行；
2. 所有利润中心.职能部门地人员工资等级必须在财务或运营中心备案（年薪制地除外）. （五）薪酬结构
1. 薪酬结构种类
1）年薪制加期权股；
2）基本工资加绩效工资加期权股；
3）基本工资加佣金（提成）制；
4）基本工资加计件工资加绩效奖励.
2. 基本工资可由基础工资.职务工资.饭补构成.
3. 对应于不同级别地人员公司规定不同金额地费用报销额度,凡在此额度范围内地交通费.通讯费.办公费.招待费.礼品费等与业务相关地费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销,可在其相应地额度内,根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整.
4. 实行以上薪酬结构地人员,除了由公司在法定节假日安排加班地按照劳动法规定给予加班费外,均不另外享受加班费.
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
中小企业、公司财务管理制度 2010-11-05 11:43:27 来源：中华会计网校作者：i 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物；
工程公司财务管理制度 第一章财务部职责 公司财务部是从事公司财经事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 一、负责公司的财务管理工作。具体包括：编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算；保管库存现金及银行空白票据；进行公司筹资、融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 二、负责公司会计核算工作。具体包括：遵守国家颁布的财经法规与会计准则，按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结、账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 三、负责公司成本核算和成本管理。包括：设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合项目部做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。 四、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断、评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 五、进行公司内部审计。
第二章项目资金管理 一、总则 １、公司实行总经理一支笔审批制度。任何款项支付均需总经理最终审批方能报销。 ２、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管。公司法人章由总经理指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。公司业务往来中需要用印时，应由用印申请人在《用印登记簿》上进行登记，并由总经理或总经理授权人批准后方能进行。外单位用本公司印章时，均需经总经理同意并提供经办人身份证复印件。 3、各部门对外支付时，需写明完整的收款人名称并附合同、清单及其它批准文件。原则上收款人应是发票开具单位。如收款人因特殊情况需要公司予以配合，将款项支付给第三者的，必须附有收款人的书面通知，书面通知上需加盖收款人公章、法人章并经该单位法定代表人签字及工程公司总经理批准意见方能进行。 4、非正常经营业务调出资金须经公司总经理书面批准后方能进行，严禁先办后补手续。 5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司总经理书面批准方能进行。 6、为规范公司费用报销行为，准确核算公司当期费用发生额，对当月发生的费用，必须在次月10日前报销完毕；超过10日未超过30日的，应书面说明理由并一事一报一批；超过30日未报销的，视为本人放弃报销。 7、费用报销原则为：谁经办，谁报销，绝对禁止以他人名义报销或代为报销。 8、公司的所有工作人员在对外经济往来中，均应严格执行收支两条线，绝对禁止坐支坐用或挪款他用。 二、工程费用审批制度 （一）经费来源： 1、垫资项目前期经费实行总额控制，由公司拨付或由其它项目垫付，
H集团公司财务管理制度-制度大全 H集团公司财务管理制度之相关制度和职责，公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度,仅供参考。一、总则1.依据《中华人民共和国会计法》、《企... 公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度,仅供参考。 一、总则 1.依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度; 2.本制度适用于________各分子公司; 3.为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 4.本制度的解释权在________财务中心。 财务管理细则 一、总原则 1.公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2.严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度,各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导,各财务主管对大区财务经理负责,财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位,实行岗位责任制,做到钱帐分开,各负其责。 (一)财务经理职责 1.组建大区财务机构,对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
集团公司财务管理办法 第一章总则 1.1 集团公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。 1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称公司)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。 1.3各公司按照本办法规定执行集团公司统一制定的财务管理办法和实施细则。 第二章财务管理组织机构 2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。 集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。但经营、财务上实行统一管理。 2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级公司承担。 2.3公司财务人员在财务会计管理上的权责是： 1、主持财务部的工作,完成各项会计业务工作；
2、对集团公司财务部门下达的财务、费用、利润等考核指标落实并完成。； 3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见； 4、负责编制会计报表，组织清产核资； 5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支； 7、接受财政、税务、审计机关的监督。 8、调各单位、各部门与财务部门的关系。 2.4公司财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是： 1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向集团财务负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充； 2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向集团财务负责人报告，请求查明原因，作出处理； 3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户存储； 公司财务部门应对本公司的支款与用款，包括费用支出的用款进行全过程监管：
公司财务管理实施细则 总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计主管、会计、出纳和人员组成。 在没有专职财务经理之前，财务经理职责由会计主管兼任承担。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； 二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； 三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： 四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是： 一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是： 一)认真执行现金管理制度。 二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 六)配合会计做好各种帐务处理。 七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十一条财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
华威市政财务管理制度 关于实行财务管理暂行办法为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济 效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本办法。 一. 财务机构的设置：1.总经理负责公司财务工作的全面管理。目前公司财务部设财务总 监一名，财务经理一名，会计两名。 二.财务人员的职责范围 1.按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。 2.审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合理性、真实性，手续是否齐全，对不真实、不合 理的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的费用予以退回。现场临时用工及相关零星业务需 填制业务洽谈单；大型机器修理业务需提前预估费用报总经理批准，修理发票后应附修理清单 （更换的配件及修理费累计金额应与发票金额相符）；特殊业务必须由经办人写现场情况说明书，经办人及现场施工人员确认签字，作为报销的支撑文件。没有任何支撑文件的报销单财务部一律 退回。 3.根据当月会计帐薄编制会计报表，报送公司领导，并按时进行纳税申报。 4.妥善保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。 5.进行成本控制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。 6.负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放。 7.负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合有关部门催收欠款。 8.定期对公司财务进行内部审计，分析公司财务、成本及利润情况，考核资金使用效果，协 助总经理提出合理化建议。 9.定期与仓储部门核对账务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协助仓储查明原因，写出书面报告，总经理批准，做出处理。 10.和税务、银行、财政等上级主管部门搞好关系。 11、完成公司领导交办的其它工作。 三.现金管理制度
《xx集团账务管理办法》 第一条总则 一、各单位应严格按照《银行账户管理办法》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格管理银行开立账户，办理存款、取款和结算的手续及流程。 第二条账户管理 一、开、销户制度必须统一填写《银行账户开立、年检、变更、销户申请表》（见xx集团银行账户管理制度）逐级审批，并详细说明开、销户原因。严禁不经审批擅自开、销户，或先行开、销户后补审批手续。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。 二、加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。 三、各单位不得擅自开立收入私人账户、不得收取现金，所有货款须由客户直接汇回公司指定的对公账户。 四、各单位如需开设私人结算账户，须报集团财务管理中心批准同意，以单位法人的名义开户。须填写“对私账户说明”经单位负责人签名确认后，上报集团财务管理中心备案。 1、私人账户开户后，存折（或银行卡）交由单位财务经理或主办会计妥善保管，密码由出纳设置保管。 2、私人账户在当日工作日结束前将私人存折上的金额悉数转入该单位对公帐户；如出现私人账户资金滞留现象，必须报经集团财务管理中心批准。 3、私人账户只能发挥临时性收入户的作用，即只能收，不得提现，转帐必须转至单位对公账户。 4、私人账户每月汇总一次明细，须将当月存折（或卡）中的进出明细清单复印件上报至集团财务管理中心资金管理部。
第三条账户使用 一、各单位资金的使用严格实行收支二条线，收入、支出帐户均分别立户。单位需开立一个一般性账户作为“收入账户”，用作包含营业性收入和业务往来在内的所有进账款项使用。“支出账户”主要作用为各单位与集团之间进行资金往来结算，及所有发生的对外支付项下的费用。 二、所有账户必须要做到“日清日轧”，并上报明日资金计划。各单位账户(集团财务集中支付出纳部管理）： 1、所有账户每日17:00点后必须轧帐，并登记好当日台账； 2、每日轧帐后须将账上存量余额划拨至集团财务管理中心的内部往来账户中。 3、每日轧帐后须上报明日对公用款计划，填写《单位对公用款日报表》（附表2），将明日用款计划上报至集团财务管理中心集中支付会计部部； 第四条账户检查 一、各单位指定专人（出纳员）定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时向上级主管单位进行汇报处理。 二、各单位财务部门必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，至少每月一次检查本单位账户使用情况及各项费用使用情况，填写《银行账户检查表》（附表1）。一旦发现问题，应立即向单位负责人或集团财务管理中心汇报并妥善处理。 三、集团财务管理中心将定期（不定期）对各单位的银行账户管理情况进行检查或抽查。检查工作每季度不少于一次，填报《银行账户检查表》，对检查结果进行内部通报。 第五条日常管理 一、银行账户只供本单位/部门业务收支结算使用，严禁出借账户给外单位或个人使用，严禁对外单位或个人代收代支，转账套现。
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
When the lives of employees or national property are endangered, production activities are stopped to rectify and eliminate dangerous factors. （安全管理） 单位：___________________ 姓名：___________________ 日期：___________________ 建筑施工企业公司财务管理制度 (新编版)
建筑施工企业公司财务管理制度(新编版)导语：生产有了安全保障，才能持续、稳定发展。生产活动中事故层出不穷，生产势必陷于混乱、甚至瘫痪状态。当生产与安全发生矛盾、危及职工生命或国家财产时，生产活动停下来整治、消除危险因素以后，生产形势会变得更好。"安全第一" 的提法，决非把安全摆到生产之上;忽视安全自然是一种错误。 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算
集团子公司财务负责人管理办法 概要： 第一条子公司财务管理根据集团所投资的公司实际情况，进行因地制宜，分类分级管理。 第二条集团财务部保留对子公司财务负责人的业务管理和绩效评价权利，保留对子公司财务负责人的招聘、 薪资待遇、级别设定、人事任免提名权，日常行政管理由派驻子公司负责。集团财务部对子公司财务负责人的日常 业务管理主要通过设立标准，并加强培训、检查、监督完成。 第三条集团对子公司财务负责人实行清单管理，包括：根据管理授分权事项汇报清单、财务述职清单、及负 面清单管理。 第四条子公司财务负责人实行当地子公司董事会聘任制，属于派驻子公司的核心班子成员，并可有条件的参 与驻地公司的事业合伙人计划，作为对优秀财务负责人的激励。 第五条子公司财务负责人的薪酬和福利待遇及相关的费用标准由集团财务部提议，经董事会确认，由子公司 承担发放。 总之：本管理办法，通过分类设定，更侧重对子公司财务负责人管理的实效性和有用性。并引入清单管理模式，管控主要风险点。 正文： 第一章总则 第一条为了明确集团有限公司下属子公司财务负责人岗位职责，保障子公司财务负责人在子公司正确行使职权，充分发挥其应有的作用，保证所在公司会计信息的真实性、准确性和合法性，降低风险，维护股东的整体利益， 特制定本办法。 第二条本办法中所称的“子公司”，是指由集团直接或间接控股、参股公司或对其具备实际控制权的公司。 第三条本办法中所称的“子公司财务负责人”，是指按照规定程序招聘，经集团财务部审核后，由董事会聘任，在子公司中担任财务第一责任人职务的人员，包括财务总监、财务经理、财务副经理等。 第四条子公司财务负责人由董事会聘任，子公司财务负责人的储备、提名和业务管理由集团财务部负责。子 公司财务负责人向其所在公司的董事会、总经理、及集团财务部负责。 第二章子公司财务负责人的选聘和委派 第五条子公司财务负责人应当具备以下基本任职条件：
市场营销部驻外办事处财务管理实施细则及工作流程（征求意见稿） 为规范驻外办事处财务管理工作流程，保障各项业务工作正常开展，有效地发挥公司提供的资源的作用，根据中华人民共和国财务会计法规，以及公司财务管理制度的规定，制定本实施细则及工作流程。 一总则 1、办事处的资金实行“收支两条线”的管理原则；即收入上缴和预算费用的下拨采用两个不同的帐户分别管理； 2、办事处费用在每月预算范围内进行列支； 3、各办事处之间严禁发生资金往来，严禁发生资金调拨，省区管理中心主任可根据市场工作需要进行资金调拨；（填写付款申请单，经省区会计和省区主任签字）； 4、办事处负责人为办事处财务管理第一负责人，在权责范围内行使权利。办事处设咨询出纳员岗，办事处负责人原则上不能兼任咨询出纳员，归属办事处负责人管理（岗位职责见ISO9000相关规定），主要负责办事处的日常财务收支业务（现金日记账、收支日报及办理报销手续）及向省区会计报送有关财务资料及报表，并在与财务相关的业务上接受财务部的指导。咨询出纳员及办事处负责人均应在总部与公司签署《经济担保书》。 二收入的管理 1、收入的上缴 （1）由办事处负责人在各省区会计处领取“盖有公章的培训费专用收据”，办事处负责人和咨询出纳员对所领取的收据负有保管责任，办事处每日收取的学员报名费须开具收据并按规范填写收据，收据中第一联是存根；第二联交公司；第三联交学员；在报名完成的当天（旺季最迟不超过两天，淡季最迟不超过七天，以不影响开班为原则）收
据第二联与相应的银行存款回单要邮寄回至省区会计处； （2）每日下班前办事处咨询出纳员必须将当日收入存入银行，若咨询出纳员因休假、培训等原因无法到岗可由办事处主任指定专人代办，做好交接工作并保存好收据及银行进账单，待咨询出纳员到岗后将收据及银行进账单交与咨询出纳员； （3）若遇特殊情况当日收入无法存入银行，由咨询出纳员对资金安全负直接责任，办事处负责人承担连带责任，收到假币或发生短款，原则上由经办人负责赔偿； （4）在任何情况下，办事处不得挪用学员报名费！一旦发现，经省区会计报省区管理中心主任核实后，由财务部报相关上级管理部门予以处罚。 2、收入日报的报送 咨询出纳员应根据每日实际收到的报名费收入情况编制收入日报，报办事处负责人审阅后，于当日16：00以前发送至省区会计的公司邮箱，16：00以后收到的报名费收入由办事处妥善保管并记入次日收入日报。 3、收据的管理 （1）收据顺号使用不得断号，如需“作废”必须一式三联保留，并详细注明作废的原因、手书“作废”字样。如发现收据不全，财务部将按全额追缴（350元），并视情节轻重，由财务部报相关上级管理部门予以处罚； （2）收据第二联与银行存款回单没有同时（及时）送达，影响学员交接进班的，经省区会计报省区管理中心主任核实后，由财务部报相关上级管理部门予以处罚； （3）收据的领用与核销：办事处咨询出纳员在各省区会计处领用收据；开完的整本收据在当月内及时寄回各省区会计处进行核销；
建筑公司财务管理制度 为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，提高经济效益，促使管理制度化、程序化、规范化，特制订本制度。 第一章财务开支管理 一、财务开支大计划 项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长。项目部经理组织书记、总工、财务、技术、计划、物资、办公室等负责人制订财务开支大计划，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下顺序进行开支。 1、计划工程进度用材料款。 2、计划工程进度用机械设备租赁费。 3、施工队的工资。 4、项目部管理人员的工资。 二、项目部财务开支程序 项目部的财务开支在大计划内执行，由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字批复后执行。财务科长后期补充完善财务手续。 1、材料款按照项目部制订的大计划，物资科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票。 2、机械设备租赁费按照项目部制订的大计划，由物资设备 科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。 3、施工队工资每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点，计划科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。工程量清单必须附在验工计价表后面。并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工资。 4、备用金备用金实行定额制度。业务员2000元，小车司机 3000元，借支一次，报销一次，清理备用金一次，做到一次一利索。备用金于年终清理完毕。 食堂管理员按照项目部的人数每人每天10元，每10天借支一次，月底报销。 5、项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表，财务审核，建筑公司经理签字批复，统一发放。 三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理 财务印鉴必须要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，，私人印鉴由项目部经理保管。 网银u盾必须分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u盾由项目部计划科主管保管，授权功能u盾由项目部经理保管。 空白支票的管理，业务员出门办理业务需使用空白支票的，先请示项目部经理，由项目部经理授权出纳办理。出纳必须要对空白支票采取限额控制措施。业务员归队后24小时内必须要到财务科补办财务 手续。违者一次罚款200元。如果在外丢失支票，领用人必须立即报财务科采取补救措施，并向项目部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。 第二章报销管理 1、报销的签字批复所有项目部的报销单据由由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字，以建筑公司经理的签字为最终批复，财务科按照建筑公司经理的批复给予报销。财务科长后期补充完善财务手续。 2、报销时间规定所有发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再受理。 3、贴发票贴发票一律用a4白纸，从右往左，从下往上粘贴发票。
集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月
目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75
广西创新港湾公司财务管理通则 第一部分总则 第一条为了加强广西创新港湾公司的财务管理和会计核算,规范公司的财务行为,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业财务制度》, 结合广西创新港湾公司的实际情况,制定本制度。 第二条本制度是处理广西创新港湾公司财务事务的规范和准则，适用于广西创新港湾公司所有部门。 第三条本通则只针对公司财务管理中的一般运行规则做出规定，特殊问题处理制定专门的管理制度。 第四条公司财务部负责行使财务管理职能，具体职责由公司部门职责规定。第五条公司财务部包括财务部经理、会计、成本会计、出纳等岗位，具体职责由公司岗位说明书规定 第六条本公司业务流程处理按照公司业务流程体系执行，相关制度对业务执行的标准做出规定。 第二部分会计工作细则 第一章原始凭证 第一条凡是用以证明会计事项发生的及其经过的文书、单据均为原始凭证。原始凭证经法令规定必须具备某种条件的，应依其规定。 第二条原始凭证按其来源分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。 1、外来的原始凭证的审核 外来的原始凭证是指企业与单位或个人发生的经济业务往来的各种原始 凭证,如"进货发票"、"收款收据"等,对其审核的内容要求如下: （1）必须是符合国家税务机关统一管理和使用的发票和收款收据。 （2）企业的各项经济业务必须符合国家的政策、法令的有关规定。 （3）凭证的内容必须有单位的名称、日期、品名、数量、单价、金额、 公章（或财务专用章、发票专用章，其它专用章均无效）、金额计算准确无误。 （4）外来原始凭证的抬头必须是本单位的全称,涂改无效。 （5）任何经过涂改或以其他方式进行篡改的凭证都不得作为原始凭证。 （6）公司和其他单位或个人发生的往来借款，可以使用一般的没有税务 局认可的收据，但必须要有相应的借款合同或协议做附件。 2、自制原始凭证审核 自制原始凭证是指公司在经营活动过程中发生的记录经济业务活动的书 面凭证，如入库单据、验收单据、领用单据、个人借款单据等，对其审核的 内容要求如下: （1）必须使用本单位统一印制的自制原始凭证; （2）必须按规定的格式和内容填写,各栏目反映的内容真实准确,大小写 金额必须相符,涂改了大小写金额的凭证不能报销;
甘肃纳源建筑工程有限公司财务管理制度 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特特定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责；在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现
集团公司 财务管理制度
为了强化财务管理，规范会计核算，保证会计信息的质量，充分发挥会计核算和财务管理的职能作用，公司集团财务部对全公司的财务管理实行统一指挥、调度、分级核算，分层实施的管理模式，既体现了分级核算、统一调度，又实现了经营与核算相互配合、相互监督；为公司的科学管理，全面快速发展，发挥积极的作用。为了保证全公司这一管理体制的顺利实施，特制定如下财务管理制度。 第一章财务工作职责、岗位分工与职责 第一条财务工作职责 1、严格执行《会计法》、《财务通则》、《会计准则》和本公司财务制度，坚持原则、恪尽职守、秉公办事，不出现违法、违纪行为。 2、财务人员按照岗位分工，各负其责，相互配合、监督，严格财务制度，确保各项经济业务开展全面、及时、准确。 3、严格财务档案管理，及时汇总编报各类报表及附注。 4、主动向上级主管部门汇报请示工作，接受上级有关部门的检查、监督。 第二条财务部门的人员设置 各子公司财务人员由集团财务统一垂直管理，各子公司财务部由财务经理、主管会计、核算会计、出纳等人员组成，也可根据实际业务需要，增设岗位。 第三条公司财务部门人员的岗位分工与职责 1、财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； (四)协助集团财务总监建立健全财务制度； (五)合理安排纳税工作,做好税收筹划。 (六)承办公司领导交办的其他工作； 2、主管会计、核算会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)按时编报各类财务报表及附注；妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成公司领导交付的其他工作。 3、出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不准白条抵库。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手册，使用支票时须财务负责人、总经理签字后，方可办理支出。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成公司领导交付的其他工作。
集团公司财务管理制度 Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】
××集团公司财务管理制度****集团有限公司财务管理办法第一章总则 **集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。第二章财务管理组织机构集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； 3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员； 2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；7、调各单位、各部门与财务部门的关系。、企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决
建筑施工企业财务管理细则（试行） 上海正基建设工程有限公司财务管理细则（试行）批准人: 制定人: 目录总则工程付款、货币资金操作、税务办理、会计核算工作流程货币资金存款安全操作规范费用开支管理办法备用金借款管理办法会计核算规范会计档案管理规定一、总则第一条：为了加强公司经济核算单位的财务管理、规范财务行为，依据“企业财务通通则”、“企业会计准则”、“施工企业会计制度”，针对公司当前的实际情况，制定本细则第二条：本细则的制定，是为了是财务管理真正体现出服务和监督的作用，明确财财务工作人员的责任，强调其使命，使财务管理成为企业经营管理的重要组成部分，保证国家财经制度和纪律的贯彻执行，保证项目顺利完成，提高经济效益，防范财务和经营风险而制定的一系列措施、方法及程序第三条：本细则适用于公司，作为财务管理的一套体系，各财务人员应将其作为日常工作程序的重要参照，结合实际具体的经济业务事项，灵活组织运用。第四条：公司领导必须要重视财务管理，遵守财政政策、法规，以公司的发展为重心，协调好公司的各方利益，帮助下属财务人员做好各项细则的落实及执行，让财务人员积极参与各项计划、预算、定额的制定及经济合同的签订，并要求其他各相关部门提供财务控制分析的资料。货币资金操作、税务办理、会计核算工作流程货币资金操作工作流程税务办理工作流程会计核算工作流程原始凭证的相关要求: 从外单位取得的原始凭证：必须盖有填制单位公章（业务公章、发票专用章、财务专用章，结算专用章）发票或者收据应合法、有效、票据内容应填写规范、完整、真实。对外开具的原始凭证：必须加盖本单位公章、发票专用章、或者财务专用章，并设置领用备查簿，领用人签字登记。从个人取得原始凭证：必须有填制人员及经手人的签名或盖章购买实物的原始凭证：必须有验收证明。（需入库的实物，必须填写验收入库单，由实物保管员验收后在入库单上如实填写实收数额并签名或加盖印章；不需入库的实物，除经办人员在凭证上签章以外，须交实物保管或使用人员进行验收，由实物保管或使用人员在凭证上签名或盖章）支付款项的原始凭证，必须由收款单位或收款人的证明，不能仅以支付款项的有关凭证，诸如银行汇款凭证等代替以防止舞弊行为的发生。三、货币资金存款安全操作规范第一章总则第一条为确保公司货币资金安全，保障公司资金集中需要，特制定以下货币资金存款安全操作规范。第二章银行帐户管理第二条公司各地区需要开立帐户，按公司规定统一由公司财务部负责开设，第三条所有银行开户资料、银行预留印鉴卡等资料由主管领导负责保存, 第四条要定期核对银行帐户，按月编制银行存款余额调节表，做到银行帐面余额同银行对帐调节相符，年度终了装订成册，作为会计档案保管。第五条应经常对银行帐户进行清理，对一些长期未使用和使用很少的银行帐户应及时去销户,在销户前核对银行帐户余额，银行帐面余额同银行对帐单金额相符后才能销户。第六条因公司名称和有关事项进行了更改，要及时对银行帐户相关内容进行更改。第三章、银行帐户预留印鉴管理第七条银行帐户预留印鉴在开户申请时要予以确定，按审批后按规定执行。第八条银行帐户预留印鉴公司财务章和人名章应由专人负责管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第九条银行帐户预留印鉴管理责任人对银行业务负有审核责任，在加盖银行帐户预留印鉴时要对所办业务进行审查核对。第十条银行帐户预留印鉴原则上不得直接外出办理，因特殊情况需要，由经办人办理借用手续，经相关人员审核同意的方可借用，办完后要及时归还。第四章、网上银行业务管理第十一条为保障货币资金流转快速和安全，公司达到要求的帐户都需要设立网银业务。第十二条网银帐户必须设置二人以上审核，各自保管好网银钥匙和设立符合要求的密码，密码要不定期进行更改。第十三条密码设置应设置英文字母加数字，不得设置以个人身份证号码等为密码。第十四条在进行网银操作时，不得打开其他网页，防止非法盗取有关帐户资料。第十五条在进行网银操作时要单独完成，不得将有关资料告知他人代为办理或当外人办理操作网银业务。四、费用开