★★★【选择，填空计算题】 公平的衡量：贫困指数、基尼指数 贫困人口
贫困指数= ，（eg 、“三维+10个指标” →牛津贫困和人类发展研究中心） 总人口
基尼系数：【位于0~1之间的任何值，分配越平等，基尼系数越小】 G ≤0.2 收入绝对平均
0.2＜G ≤0.3 比较平均 0.3＜G ≤0.4 相对合理
0.4＜G ≤0.5 表示收入差距较大 G ＞0.6 收入差距悬殊 ★★★【计算题】财政收入同
本年度财政支出增长的边际倾向
上年度财政支出占GDP 的比重=
本年度财政支出增长的弹性系数
例：时间 2009 2010
财政支出 75874 89575 GDP 340507 397983 2009年财政支出占GDP 的比重：75874/340507=22.28% 2010年财政支出占GDP 的比重：89575/397983=22.51% 2010年财政支出对GDP 的弹性=[（89575-75874）/75874]/[（397983-340507）/340507] =18.06%/16.88% = 1.07
2010年财政支出对GDP 的边际支出倾向=（89575-75874）/（397983-340507）=23.84% \(^o^)/~反应财政支出增长的相对指标：（P78）
（1） 财政支出增长率 △G （%）==△G/G n-1 = （G n -G n-1）/G n-1 （2） 财政支出增长弹性系数Eg ：=财政支出增长率（△G （%））/GDP 增长率（△GDP （%））
（3） 财政支出增长边际倾向MGP =财政支出增加额（△G ）/GDP 增加额（△GDP ）
推导出的公式：财政支出n-1/GDP n-1=MGP n / Eg n
★★★【计算题】发行价格的调整
支付期数
市场利率1支付期数票面利率1票面金额发行价格?+?+?
= 例题：政府发行面值为100元的5年期公债，票面利率12%，但当发行时，实际市场利率已升至15%，求出公债的发行价格。
解： 发行价=100*（1+12%*5）/（1+15%*5）=91.43元
若改为市场利率16%，票面利率12%，每季度付息一次，5年 1+（12%/4）*（5*4）
发行价格=100* 1+（16%/4）*（5*4）
每季度，所以要除以4 5年，按季度付息，一年4次，5年就5*4=20次
★★★【计算题】公债的发行管理
（1）确定适度的发行规模：发行主体的偿债能力、发行对象的应债能力判断公债规模是否适度
A.发行主体的偿债能力：（国债偿债率、国债依存度）
a国债偿债率=当年的还本付息额/当年中央财政收入额。——反映中央财政的债务清偿能力，国际警戒线10%（Eg、国债偿债率120%，说明当年中央收入全投入也不够还债）b国债依存度=当年国债发行额/当年中央政府财政支出额。——反映（从流量上）一国的中央财政支出中有多少是依靠发行国债来实现的。目前公认警戒线25%-35%左右。若依存度高表明中央财政支出过度依赖国债收入，财政处于脆弱状态，并对其未来发展构成潜在威胁（Eg、=100%，说明当年中央财政支出都是依靠发行国债来实现的）
B.发行对象的应债能力：
a国债负担率=当年国债余额（即国债累积额）/当年GDP。——从存量上反映国债规模。（发达国家的国债负担率≤45%，因为发达国家财政收入占国民收入的比值较高；我国财政的预算内收入+预算外收入之和占GDP的比重为20%）
发达国家的国债累积额/当年GDP<=45%,因为发达国家财政收入占国民收入的比值较高b居民应债率=当年国债余额/当年居民储蓄存款余额。——衡量居民债务资金供给情况，（因为城乡居民存款和手持现金是居民购买国债的来源），≤100%。
★★★【计算题】例：抵免法（承认税收饶让）
某企业在国内所得为1000万元人民币，其在国外设有分支机构，其在A国的分公司取得所得500万元人民币，适用税率为40%，但A国政府给予50%的税收优惠；在B国的分公司取得所得300万元人民币，适用税率为30%；在C国的分公司取得所得600万元人民币，适用税率为15%。在承认税收饶让的情况下，用抵免法计算该企业在国内应缴纳的税款。（国内企业所得税率为25%）
解：1、合并所得计算所得税
[1000+(500+300+600)]*25%=600万元
2、计算各国可抵免税额→原则≤25%
（1）A国，500*（税率20%）=100万元错误→这是不承认税收饶让的算法（税率20%的由来：A国适用税率40%，政府又给予50%的优惠，40%*50%=20%）500*25%=125万元正确→承认税收饶让
（本来是500%*40%，因为A国适用税率40%，但是在本国算的时候，只给予25%。相比之下，按500*25%算）
（2）B国，300*25%=75万（虽然B国适用税率30%，但是本国只能给予25%）
（3）C国，600*15%=90万
3、国内应交税额=600-（125+75+90）=310万→承认税收饶让
=600-（100+75+90）=335万→不承认税收饶让
其他各种计算
1、全额累进税与超额累进税
全额累进税与超额累进税比较
税级税
率
% 适用全额的
应税价得
（元）
适用超额的
应税价得
（元）
全额累进税超额累进税
25000以下20 25000 25000 5000 5000
25001-50000 30 50000 25000 15000 7500
50001-75000 40 75000 25000 30000 10000
75001-100000 50 100000 25000 50000 12500 / / 100000 100000 50000 35000
比如：25001：全额：25001*30%=25000*30%+1*30%=7500+0.3
超额：25000*20%+1*30%=5000+0.3
2、土地增值税
土地增值税税率表
档次土地增值率税率速算扣除率
1 ≤50%（即增值额超过扣除项目金额
的比例）
30% 0
2 50 3 100 4 >200% 60% 35% 第一步：先计算增值额：土地增值额=转让房地产所取得的收入-扣除项目金额 第二步：再计算增值额与扣除项目金额之比。公式：增值率=增值额/扣除项目金额 第三步：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 例：当增值率未超过50％时，土地增值税税额 = 增值额×30％-扣除项目金额×0%； 当增值率在50%-100%时，增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% 转让房地产取得的收入，包括货币收入，实物收入和其他收入 土地增值税税额=增值额*适用的最高税率—扣除项目金额*速算扣除率（最高税率档次的扣除率） 例：某土地开发商开发一楼盘，售出总价5000万，扣除项目金额2000万，求土地增值税计算增值额：5000-2000=3000万 计算增值率：3000/2000=150% 计算应纳税额=∑增值额*税率 =增值额×适用最高税率-扣除项目金额×速算扣除率（适用最高税率对应的速算扣除率） →简便法：3000*50%-2000*15%=1500-300=1200万元 麻烦法：增值额=扣除项目*增值率 2000*50%=1000万 *30% =300 2000*（100%-50%）=1000万 *40% =400 =1200万 2000*（15%-100%）=1000万 *50% =500 速算扣除率=（按照全率累进税率计算的税额-按照超额累进计算的税额）/扣除项目金额例1：设扣除项目金额100万元，销售价格为120万元 增值额20万元→增值率20/100=20%≤50% →按全额：20万*30%=6万 →按超额：20万*30%=6万→速算扣除率=（6-6）/100=0 例2：假设扣除项目金额100万，销售价格为220万元 增值额120万元→增值率120/100=120%属于100 →按全额：120万*50%=60万 →按超额：100*50%=50 *30% = 15 100*（100%-50%）=50 *40% = 20 45 100*（120%-100%）=20 *50% = 10 →速算扣除率=（60-45）/100=15% 4、速算扣除数的计算 速算扣除数=按全额累进方法计算的税额-按照超额累进计算税额 现行个人所得税7级超额累进税率（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率速算扣除数（元） 1 全月应纳税额不超过1500元3% 0 2 全月应纳税额超过1500元至4500元10% 105 3 全月应纳税额超过4500元至9000元20% 555 4 全月应纳税额超过9000元至35000元25% 1005 5 全月应纳税额超过35000元至55000元30% 2755 6 全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505 7 全月应纳税额超过80000元45% 13505 例1：设应税所得额100 全额累进：100*3%=3 超额累进：100*3%=3 速算扣除数=3-3=0 例2：设应税所得额2000 全额累进：2000*10%=200 超额累进：1500*3%+500*10%=95 速算扣除数=200-95=105 例3：收入90000：应纳税：90000*45%-13505=26995 （1）工资，薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%-45% （2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用于5%-35%的超额累进税率。 （3）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。 现行个人所得税7级超额累进税率 （工资、薪金所得适用） 全月应纳税所得额税率速算扣除数（元） 全月应纳税额不超过1500元3% 0 全月应纳税额超过1500元至4500元10% 105 全月应纳税额超过4500元至9000元20% 555 全月应纳税额超过9000元至35000元25% 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元30% 2755 全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505 全月应纳税额超过80000元45% 13505 （1）起征点（照顾低收入群体） eg、营业税起征点：5000元/月 设1个月营业额500元→无需纳税 设1个月营业额10000元→全额纳税（用10000*税率） （2）税收扣除：定额扣除（免征额）,比例扣除 ①免征额 个人所得税工薪所得 3500元 劳务报酬所得X X≤4000元 800元（免征额） X＞4000元 X*20%（免征额）比例扣除 稿酬所得：税率20%，优惠30%，实际应税率14%，免征额与劳务报酬一样 储蓄存款利息所得：暂免征收免得 偶然所得：＞1万全额*20% ②比例扣除 劳务报酬所得： 应税所得额 税率速算扣除数 （X*20%） ≤2万20% 0 2万 >5 加征十成40% 7000 例1：某教授11月份取得下列收入：工薪所得6000元，到闽江大学开讲座取得3000元，发表论文集取得稿酬20000元，存款利息收入1000元，购体彩得奖金500元，问：当月他应应纳所得税税额? 个人所得：分项计算——合并计征 1、工薪所得：应税所得额：6000-3500(起征点)=2500元 应交税：普通法： 1500*3%+1000*10%=145 速算扣除法：2500*10%-105=145 2、劳务报酬：应税所得：3000-800=2200 应交税：2200*20%=440 3、稿酬（同劳务报酬所得）：应税所得额：20000-20000*20%=16000 应交税：16000*14%=2240 4、存款利息：储蓄存款利息所得，暂免征收 5、彩票：起征点1万，大于等于1万，征全额*20% 因为500<1万，所以彩票免征所得税 当月应纳所得税税额：145+440+2240=2825 例2：林某2013年10月取得以下收入：（1）工薪收入5800元；（2）稿酬所得2000元；（3）劳务报酬所得4200元；（4）存款利息500元；（5）福利彩票奖金15000元。计算10月应纳个人所得税。 考虑：起征点；免征额；税率 （1）免征额3500元，应税所得额：5800-3500=2300元 应交税：2300*10%-105=125元 （2）免征额800元，应税所得额：2000-800=1200元 应交税：1200*14%=168元 （3）4200＞4000，免征额为4200*20%=840元 应税所得额：4200-840=3360元 应交税：3360*20%=672元 【假设劳务报酬是40000元，则40000＞4000，免征额为40000*20%=8000元应税所得额：40000-8000=32000元 应交税：32000*30%-2000=7600元】 （4）存款利息：暂免征税 （5）起征点：10000元，超出按全额*20%，则应交税：15000*20%=3000元 10月应纳个人所得税：125+168+672+3000=3965元 6、石油特别收益金（累进的征收比例） 我国石油特别收益金的征收比率及速算扣除数 原油价格（美元/桶）征收比率速算扣除数（美元） 40-45（含）20% 0 45-50（含）25% 0.25 50-55（含）30% 0.75 55-60（含）35% 1.5 60以上40% 2.5 免征额：每桶可以免征55$，按月计算，按季缴纳 例：10月份： 中石油中石化中海油 单价： 90$/桶 91$/桶 92$/桶 数量： 80万桶 75万桶 72万桶 求10月份共收多少石油特别收益金？ （1）中石油：90$-55$=35$ 每桶应征收：5*20%+5*25%+5*30%+5*35%+15*40%=11.5$/桶 速算扣除法：35*40%-2.5=11.5$/桶 共应征收：11.5$*80万=920万$ ……………………中石化，中海油与中石油算法一样 特别注意的是： 中石油扣掉免征额55$→90$-55$=35$。得到的35$并不是直接放进上表中与40-40（含）这一级比较，错误做法是：35$*20%=7$/桶 真正的理解是40-45（含），45-50（含），…，55-60（含）。这四级每级都是5$。共20$，而中石油有35$要征收，所以60以上的这一级有15$ 市场失灵的主要表现在哪些方面 （1）垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。 （2）信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。 （3）外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。 （4）收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。 （5）经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。 政府干预失效的原因和表现：、 （1）政府决策失误：效率问题 （2）寻租行为：公务员特别是领导人员，滥用权力 （3）政府提供信息不及时甚至失真 （4）政府职能的“越位”和“缺位”：“越位”是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段认为地参与；“缺位”是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好 财政存在的必要性 （一）纠正市场失灵需要财政 1.政府提供公共产品，实现资源优化配置需要财政 2.财政作为政府的分配，能够健进社会公平 3.财政作为政府宏观调控的重要手段，能够促进经济稳定与持续发展 （二）减少政府失效需要财政 1.财政为各级政府有效地履行职能、满足社会公共需要提供财力保障 2.财政对合理确定政府规模，界定政府活动范围与活动方向及政策取向有约束作用 购买性支出与转移性支出有何不同 (1)两者的作用不同。 （2）对政策效益约束不同。 （3）对微观经济主体的效益约束不同。 财政支出规模发展变化的一般趋势 （1）、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。 （2）、皮科克和威斯曼的替代—规模效应理论。即在危急时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重会增加。但在危急时期过去以后，公共支出并不会退回到先前的水平，因此，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这种财政支出上升的规律，被称为替代----规模效应理论。 （3）、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论。 影响财政支出规模的因素（总括） （一）宏观因素：经济因素、政治因素、社会因素 1.影响财政支出规模的经济因素 （1）经济发展水平； （2）经济体制的选择； 例：我国经济体制改革前，财政支出规模大；我国经济体制改革后，财政支出规模小 （3）中长期发展战略； （4）当前经济政策。 2.影响财政支出规模的政治因素 （1）政府的稳定性（2）政体结构的行政效率（3）政府干预政策。（同等：政局不稳时，政府支出规模必然会扩大。行政机构效率低下，则开支必然会增多） 3.影响财政支出规模的社会因素 ?影响财政支出规模的社会因素比较复杂，例如人口状态、文化背景、民族与宗教等。 ?发展中国家：人口基数大，人口增长快，所以，相应的教育、保健、就业及救济贫困人口的支出压力大→公共支出大； ?发达国家：人口老龄化问题严重、公众对改善社会生活质量的呼声较高，所以对财政支出提出新要求 （二）影响财政支出规模的微观因素 福利经济学从微观角度，采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运用到政府公共物品的供应中，通过影响财政支出增长的变量来分析和研究财政支出规模； （三）政治决策程序 公共选择理论则将经济分析的工具和方法应用到政治决策过程，深入研究政府决策程序和选举制度，寻求财政决策的最佳途径。 影响财政收入规模的因素 （1）、经济发展水平和生产技术水平：经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受到生产发展水平的制约——财政学基本观点之一。经济影响财政的因素主要是经济条件，包括：经济发展水平，生产技术水平，收入分配体制，价格水平等。经济发展水平对财政收入规模的影响表现为基础性制约。一般，经济发展水平高，财政收入总额大，占GDP的比重也高。生产技术水平对财政收入规模的影响实际是经济发展水平影响研究的深化。 （2）、分配政策和分配制度：在经济体制改革中调整分配政策和分配体制是必需的，但必须有缜密的整体设计，并要考虑国家财政的承受能力。 （3）、价格：价格对财政收入规模的影响主要表现在：①价格总水平升降的影响；②现行税制因素；③产品比价关系变动 为什么发展农业需要政府投资？ 答：在我国目前情况下，政府从事农业投资十分必要，因为： 1农业自身很难产生足够的积累。2农业劳动生产率较低，难以承受贷款的负担 3许多农业投资只适于由政府来进行。（工程大、投资多，长期的项目，如大型水库、科研） 4改造传统农业要引入先进的农业生产要素，从研发到推广的一系列过程，需要大批资金支持。 养老保险的筹资模式 （1）现收现付式。是指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。从资金角度来看，现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式，上一代人并没有留下养老储备基金的积累，其养老金全部需要下一代人的缴费筹资，实际上这种保险靠的是代际之间的收入转移。 （2）基金式。基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。 完全基金式是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。 部分基金式则是介于现收现付式和完全基金式之间的一种筹资模式，即当期的缴费一部分用于应付当期的养老金开支，一部分用于为受保人建立养老储备金。 项目融资投资方式 （1）BOT模式：建设－经营－转让 BOT又可分为： ?BLT（建设—租赁—转让） ?BOOT（建设—拥有—运营—转让） ?BOO（建设—拥有—经营） （2）TOT模式：移交——经营——移交 (3)ABS模式（以资产担保的证券化模式） (4)BT模式以建设—移交为基本特征 (5)PPP模式（公私合作模式） (6)PFI模式（私人主动融资） 简述财政政策的自动稳定功能 定义：自动稳定的财政政策也称自动稳定器，指财政的某些制度性安排能够自动促进总需求和总供给的平衡，无须借助外力就可以直接产生控制的效果 主要表现：（1）税收的自动稳定功能（2）转移支付制度的自动稳定功能 自动稳定器是保证宏观经济正常运行的第一道防线，它能够在一定程度上熨平宏观经济的周期性波动，却无法完全消除宏观经济波动所产生的负面影响 一、单项选择题 1.（）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而 可称之为( )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公 共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 6．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 7．收入分配的含义通常指对（）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 8．财政收入再分配职能主要调节（）的分配 A、国民收入与个人收入 B、集体收入与国家收入 C、企业利润与个人收入 D、国家收入与个人收入 9．财政资源配置职能主要是为了取得（） A、经济效益 B、社会效益 C、经济与社会效益 D、企业效益 10．财政收入的价值构成（） A、C+V+M B、C+V C、V+M D、C+M 11．财政收入最主要来源是（） A、农业 B、重工业 C、建筑业 D、轻工业 12．我国财政收入主要来自（） A、东部沿海 B、中部省份 C、西部地区 D、北部地区 13．财政收入实际增长是指（） A、政收入增长率高于物价上升率 B、财政收入增长率低于物价上升率 C、财政收入增长率等于物价上升率 D、财政收入增长率高于GDP增长率 14．按照马克思产品价值的构成理论,社会总产品的价值是由（）构成． A、c B、v+c C、m+v D、c+v+m 15．财政积累的源泉是（） A、ｖ B、ｍ C、ｖ＋ｍ D、ｃ＋ｖ 16．改革开放以来，我国GDP分配格局变化的显著特征是向（）倾斜． A、政府 B、公有制企业 C、其他所有制企业 D、居民个人 17．当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格再分配中所占的分额 A、人头税 B、定额资源税 C、比例流转税 D、累进所得税 18．目前，我国财政收入的最主要形式是（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、事业收入 19．在财政收入形式中，通过信用方式取得的收入是（）。 A、公产收入 B、对外贷款归还收入 C、债务收入 D、耗费收入 20．提高折旧率对财政的影响是（）。 A、增加财政收入 B、减少财政收入 C、增加财政支出 D、减少财政支出 21．按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（）。 A、农业 B、工业 C、交通运输业 D、商业及服务业 22．从价值构成看，财政收入的主要来源是社会总产品中的（）。 A、C部分 B、V部分 C、M部分 D、V＋M部分 23．税收的主体（） A、税务机关 B、国家 C、海关 D、工商机关 24．最早提出税收原则的是英国古典经济学家（） A、威廉·配第 B、攸士第 C、味利 D、亚当·斯密 25．一种税区别于另一种税的主要标志是（） A、纳税人 B、课税对象 C、课税依据 D、税率结构 26．下列税中，（）属于中央税 A、增值税 B、资源税 C、消费税 D、证券交易印花税 27．下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（） A、对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税 B、对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税 C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税 D、对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税 28．税制构成的核心要素（） A、纳税人 B、税率 C、征税对象 D、纳税期限 29．税收的强制性依靠的是（）。 A、国家对国有企业生产资料的所有权 B、国家对生产资料的所有权 C、国家的政治权力 D、社会习惯势力 30．一种税区别于另一种税的主要标志是（）。 A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、税目 31．在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。 A、税率 B、附加和加成 C、起征点 D、减免税 32．直接税和间接税的划分，是（）。 A、按课税对象的性质分类 B、按税负能否转嫁分类 C、按税收的管理权限分类 D、按税收和价格关系分类 33．农业税的计税标准是（）。 A、农业收入 B、常年产量 C、农业纯收益 D、农产品销售收入 34．营业税实行的是（）。 A、比例税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、定额税率 35．土地增值税实行（）。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 36．财政分配的第二阶段（） A、财政收入 B、财政支出 C、财政再分配 D、财政收入在分配 37．（）决定财政支出的目的，用途，规模和结构。 A、国家性质 B、国家政权 C、国家职能 D、国际制度 38．我国整个社会再生产过程得以维持和不断发展的重要物质基础和财力保证是（）支出。 A、生产性 B、非生产性 C、补偿性 D、积累性 39．财政职能的体现都是更直接地通过（）执行的。 A、财政支出 B、财政收入 C、财政分配 D、国家补偿 40．以货币形式表现的基本建设工作量称为（）。 A、固定资产投资额 B、基本建设拨款额 C、基本建设和更新改造投资额 D、基本建设投资额41．《中华人民共和国预算法》自（）年施行。 A、1994 B、1995 C、1986 D、1996 42．财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年积累社会财富价值的（）。A、分散性分配 B、结构性分配 C、集中性分配 D、全面性分配 43．固定资产扩大的资金来源主要是（） A、积累基金 B、折旧基金 C、积累基和折旧基金 D、外来投资 44．（）是充分发挥企业现有固定资产的作用，提高生产能力的有效途径 A、对现有固定资产进行更新改造 B、更换固定资产 C、长期使用现有固定资产 D、对旧固定资产进行改造 45．农业资金的投入应解决的问题（） A、提高农业劳动生产率 B、安排好资产的来源程序 C、安排好农业投资的资金支出 D、提高农业投资的资金 利用率 46．使用行政管理支出的机构都是（） A、物质生产部门 B、企业 C、非物质生产部门 D、工业 47．（）是第一生产力，是经济发展的重要推动力量 A、科学技术 B、教育 C、现代先进生产技术 D、现代管理方式 48．社会保障的对象是（） A、手工业者 B、农民，工人 C、全体社会成员 D、老人和小孩 49．（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。 A、财政补贴 B、社会保障 C、投资性支出 D、财政平衡 50．社会经济关系的实质是（）。 A、货币关系 B、社会关系 C、经济关系 D、利益关系 51．财政补贴制度改革的适度原则，要求掌握补贴的（）。 A、时间界限 B、政策界限 C、地区界限 D、数量界限 52．某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（）。 A、财政补贴 B、财政贴息 C、现金补贴 D、价格补贴 53．弥补财政赤字的最佳选择（） A、扩大内需 B、增加公支出 C、国债 D、减少公支出 54．中期国债的偿还期限是（） A、1年 B、2年 C、1－10年 D、10年 55．长期国债的偿还期式（）以上 A、1年 B、2年 C、1－10年 D、10年 56．国债的方式不包括（） A、抽签法 B、公募法 C、报销法 D、公卖法 57．政府以债务人的身份，根据信用原则取得的财政收入是（）。 A、上交利润 B、税收 C、发行公债 D、专项收入 58．公债与其他财政收入形式明显区别是（）。 A、强制性 B、灵活性 C、直接返还性 D、有偿性 59．国家信用的基本形式是（）。 A、银行借款 B、贷款 C、公债 D、透支 60．公债的基本功能是（）。 A、调节经济 B、弥补财政赤字 C、收入再分配 D、稳定货币流通 61．各国政府偿还国债的基本手段是（）。 A、设立偿债基金 B、预算盈余 C、经常性预算收支 D、发行新债 62．财政管理体制的中心组成部分是（） A、国家预算管理体制 B、国家税收管理体制 C、国家信用管理体制 D、国家投资管理体制 63．国家预算管理体制的基本原则是（） A、统一领导 B、分级管理 C、统收统支 D、统一领导，分级管理 64．整个国有资产管理重点是（） A、有形资产 B、无形资产 C、经营性国有资产 D、非经营性国有资产 65．至今为止，我国的预算管理体制公调整和改革了（） A、五次 B、八次 C、九次 D、十次多选 66．在预算执行中，组织新的预算收支平衡的一个重要方法是（）。 A、动用预备费 B、编制预算草案 C、动用周转金 D、预算调整 67．我国现行财政管理体制的类型属于（）。 A、以分税制为基础的分级财政体制 B、对地方实行多种形式的财政包干体制 C、高度集中的财政管理体制 D、以中央集权为主，适当下放财权的体制 68．各级预（决）算应由同级（）审查批准。 A、人民政府 B、财政部门 C、税务部门 D、人民代表大会 69．（）是建立财政管理体制的基本原则。 A、责权利相结合 B、统一领导，分级管理 C、统筹兼顾 D、收支挂钩 70．财政管理体制是财政上的一项根本制度，它属于（）。 A、经济基础 B、上层建筑 C、既非经济基础，又非上层建筑 D、既是经济基础，又是上层建 筑 71．下列不属于财政政策特征的是（） A、法制性 B、稳定性 C、概括性 D、系统性 72．下列不是按目标性质划分的财政政策式（） A、供给管理型财政政策 B、配置型财政政策 C、稳定型财政政策 D、在分配型财政政策 73．财政政策的内容从构成不包括（） A、政策目标 B、政策原则 C、政策主体 D、政策工具 74．下列能刺激经济增长，扩大就业，但会带来通货膨胀的是（） A、双紧政策 B、双松政策 C、紧财政政策与松货币政策 D、松财政政策于今货币政策 75．为了解决结构平衡问题，财政政策和货币政策的组合方式是（）。 A、“双松”政策 B、“一松一紧”的财政政策与货币政策 C、“双紧”政策 D、“一紧一松”的财政政策与货币政策 76．当总供给>总需求经济呈剧烈波动时，应采用（）。 A、双松政策 B、双紧政策 C、财政平衡政策 D、财政赤字政策 77．当总需求>总供给经济呈剧烈波动时，应采用（）。 A、双松政策 B、双紧政策 C、财政平衡政策 D、财政盈余政策 单项选择题参考答案 1.A 2.A 3.A 4.D 5.C 6．C 7.C 8.C 9.C 10.A 11.D 12.A 13.A 14.D 15.B 1 6.D 1 7.D 1 8. A 1 9.C 20.B 21.B 22.C 23．B 24.A 25.B 26.C 27.A 28.C 29. C 30.B 31.A 32.B 33.B 34.A 35.D 36.B 37.C 38.A 39.A 40. D 41.B 42.C 43．A 44.A 45.B 46．C 47.A 48.C 49.A 50. D 51.D 52.B 53.C 54.C 55.D 56.A 57. C 58. D 59.C 60.B 61.D 62.A 63.D 64.C 65.D 66. D 67.A 68.D 69.B 70.B 71.C 72.A 73.B 74.B 75.B 76.A 77.B 财政学计算题 公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI- 第四章政府与消费 假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：P A = -0.5Q + 50，P B = -2Q + 200，P C = -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P = 250。（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。 提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总： P=P A +P B +P C =-12．5Q+1250 （2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。（3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应 等于各自在该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。 第十二章税收概论 假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－ 0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。 提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。效用函数对收入求导即为边际效用函数。 第十三章税负的转嫁与归宿 南京财经大学 成人教育模拟试题（C卷） 人力资源管理财政学 一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分） 1. 公共财政的职责范围是满足社会的公共需要。（ Y ） 2. 在市场经济条件下，政府的职能决定了财政的职能及其实现的方式。（ Y ） 3. 财政的收入分配职能是以公平为目标的国民收入再分配，而市场的收入分配准则是效率。Y 4. 税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料有直接联系。（ N ） 5. 文教科卫支出从性质上看属于社会消费性支出，还属于生产性支出。（ N ） 6. 私人部门办不好的事情主要有两种：一是外部不经济，二是垄断或规模报酬递增。（ Y ） 7. 与私人部门相比，政府公共支出绩效评估标准的确定具有高度复杂性。（ Y ） 8. 2006年我国全面取消了农业税，但间接来自农业的税收仍然占一定比重。（ Y ） 9. 转移性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，决定性的。（ N ） 10. 一般来说，恩格尔系数越高，说明贫困程度越低。（ N ） 11. 税收是政府为了满足公共需要，凭借其政治权力，按照法律强制无偿征收货币与实物以取得财政收入的一种形式。 Y 12. 一般来讲，课税范围广的商品较容易转嫁，课税范围狭窄的商品不易转嫁。（ Y ） 13. 国债二级市场是转让买卖已发国债的市场。（ Y ） 14. 在经济增长减缓以至于停滞而通货膨胀压力很大情况下，或经济结构失调与严重通货膨胀并存时，适用“一紧一松”政策。（ N ） 15. 通货膨胀是指货币供给量少于商品流通过程的实际需要而引起的一般物价水平的持续上涨。（ Y ） 二、名词解释（每小题3分，共15分） 1. 市场缺陷：是指完全竞争市场运行结果被认为不令人满意的对方。 2. 政府采购：是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程度，对货物、工程或服务的购买。 习题一 一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社 会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作 （） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预 算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤 字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企 业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征 税 D.社会成员自愿交纳 二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预 算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品 浙江万里学院成人教育2015年第一学期 财政学 期末试卷(A) 一、名词解释 (每小题4分，共20分) 1、公共产品 2、国有资产收入 3、预算年度 4、购买性支出 5、税负转嫁 二、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共10分) 1、税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（ ）。 A ．纳税人； B ．负税人； C ．缴税人； D ．扣税人。 2、从价值构成看，财政收入主要来自（ ）。 A ．C ； B ．V ； C ．M ； D ．C ＋V 。 3、从产业结构看，财政收入最主要来源是（ ）。 教学点 专业班级 姓名 学号 ------装 - - --- - -- - --- --- --- 订 - - -- - -- - -- - -- - -- - -- 线 - -- --- -- - -- - -- - 内 - - -- - -- - -- - -- - -- - -- - 不 - - --- - - -- - -- - --- --- 得 - - -- - -- - -- - -- ---- - 答- ---------- ------- -题 A．工业； B．商业； C．农业； D．新技术产业。 4、国债的基本特征是（）。 A．强制性； B．无偿性； C．偿还性； D．固定性。 5、现代社会保障制度的核心内容是（）。 A．社会保险； B．社会救助； C．社会福利； D．商业保险。6、在弥补赤字方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。 A．动用财政结余； B．发行政府债券； C．向银行透支； D．增税。 7、下面体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。 A．税率； B．附加和加成； C．起征点； D．免征额。 8、反映具体的征收范围和征收广度的是（）。 A．税源； B．税目； C．税率； D．税基。 9、实行收入型的增值税，计税依据包括（）。 A．M； B．C； C．V ； D．V＋M。 10、企业所得税的纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应税所得中抵补，最长不得超过（）。 A．2年； B．3年； C．4年； D．5年。 三、多项选择题(在每小题的备选答案中，选出正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题后的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共10分) 1、税收的形式特征包括（） A．权威性； B．强制性； C．无偿性； D．固定性。 2、财政支出中的购买性支出，包括（）。 A．债务利息支出； B．福利支出； C．经济建设支出； D．文教行政支出。 3、税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。 A．前转； B．后转； C．混转； D．旁转； E．辗转转嫁； F．消转。 4、下列税种（）属中央与地方共享税。 财政学部分计算题 一、土地增值税计算实例 例一： 某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本 3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。 答：（1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1000万元 （2）房地产开发成本为3000万元 （3）房地产开发费用=500-50+（1000+3000）×5％=650（万元） （4）允许扣除的税费为555万元 （5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20% 允许扣除额=（1000+3000）×20％=800（万元） （6）允许扣除的项目金额合计=1000+3000+650+555+800=6005（万元） （7）增值额=10000-6005=3995（万元） （8）增值率=3995÷6005×100％=66.53% （9）应纳税额=3395×40％-6005×5％ =1297.75（万元） 例题二: 某房地产公司开发100栋花园别墅，其中80栋出售，10栋出租，10栋待售。每栋地价14.8万元，登记、过户手续费0.2万元，开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计50万元，贷款支付利息0.5万元(能提供银行证明)。 每栋售价180万元，营业税率5%，城建税税率5%，教育费附加征收率3%。问该公司应缴纳多少土地增值税? 计算过程如下： 转让收入：180×80=14400(万元) 取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计：(14.8+0.2+50)×80=5200(万元) 房地产开发费用扣除： 0.5×80+5200×5%=300(万元) 转让税金支出： 14400×5%×(1+5%+3%)=777.6(万元) 加计扣除金额： 5200×20%=1040(万元) 南京财经大学 成人教育模拟试题（E卷） 人力资源管理财政学 一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分） 1. 亚当·斯密及其之后的其他古典经济学家和新古典经济学家都主张经济自由放任，强调政府不干预经济。（ Y ） 2. 在“有效政府”阶段，政府的职能是为市场创造各种基础条件，通过有效的政策支持市场的运作。（ Y ） 3. 为了对高收入水平进行调节，国家可以征收累进的个人所得税、社会保障税等。（ Y ） 4. 国家的职能及政府的活动范围决定了一定时期内财政支出的项目、方向和比例。（ Y ） 5. 政府采购与一般采购行为相比更加具有政策性、广泛性、公共性和公开性。（ Y ） 6. 转移性支出是政府的市场性再分配活动，主要包括社会保障支出、财政扶贫支出等。（ N ） 7. 与私人部门相比，政府公共支出绩效评估标准的确定更加简单。（ N ） 8. 政府的财政投资性支出与非政府部门的投资性质相同，完全可以由其取代。（ N ） 9. 财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，这一点与社会保障支出相同。（ N ） 10. 保证政府公共支出正常合理的需要是确定宏观税负的最高量限。（ N ） 11. 公共财政收入占GDP的比重越高，表明政府占有和控制的数量越多，程度越深，力度越大。（ Y ） 12. 国债结构指一国各类债务相搭配以及各类债务收入来源的有机组合。（ Y ） 13. 1.特里希的“偏好误识”理论属于西方财政分权理论。（ Y ） 14. .向地方政府倾斜原则是西方国家划分政府间职责范围的基本原则。（ Y ） 15. “双扩张”政策搭配模式主要适用于经济严重萧条的情况，可以强有力的作用于社会总需求的扩大促使经济复苏.Y 二、名词解释（每小题3分，共15分） 1. 社会公共需要：是指社会安全、公共秩序、公民基本权利的维护和经济发展的条件等公众共同利益的需要。 2. 国库集中支付制度：是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。 3. 社会保险税：主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。 福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（）） D、在我国境内销售不动产的单位和个人。 7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （） 《财政学》试卷三 一、名词解释（共20分，每小题4分） 1.外部效应 2.通货膨胀税 3.拉弗曲线 4.荆轮效应 5.瓦格纳定律 二.单项选择题（共10分，每小题1分） 1.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。 A国防B花园C教育D桥梁 2.下列属于经常性支出的是（）。 A支付债务利息B基本建设投资C国家储备支出D购置交通工具支出3.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（）。 A生产型增值税B收入型增值税C发展型增值税D消费型增值税4.消费税实行的征收办法为（）。 A价内税B价外税C价内价外税D超额累进税率 5.社会救济属于（）。 A购买性支出B转移性支出C积累性支出D生产性支出 6.财政通过引导人、财、物力资源的流向，形成一定的资产、产业、技术、地区结构的功能，是指财政的()职能。 A配置资源的职能B分配收入的职能C维护国家的职能D稳定经济的职能 7.债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（）的比重。 A财政收入B财政支出C国民收入D国民生产总值 8.以下说法正确的有（）。 A政府各部门的事业费属于经常性支出 B资本性支出由于其受益不在当期，应由发行国债的收益来补偿 C按支出用途分类，挖潜改造资金属于经济建设费 D按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费 9.在税收三个特征中居于核心地位的是（）。 A无偿性B强制性C灵活性D固定性 10.我国从1994年起在全国实行的财政管理体制是（）。 A包干制B分成制C分税制D分灶吃饭制 三、多项选择题（共20分，每小题2分） 1.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵的主要表现（）。 A垄断B信息不充分或不对称C收入分配不公D经济波动 2.政府干预经济的手段包括（）。 A立法和行政手段B组织公共生产和提供公共物品 C财政手段D强制手段 3.财政的基本职能是（）。 A资源配置职能B调节收入分配职能 C组织生产和销售职能D经济稳定与发展职能 4.下列产业中，应由财政进行投资的有（）。 A环境治理B治理国土C能源开发D教育 5.价格对财政收入的影响体现在（）。 A征收通货膨胀税B税收的档次爬升效应 C造成财政收入虚增D使财政收入数据失去可信度 6.下列各项属于国家征税时的课税依据的有（）。 A纯所得额B商品流转额C个人全部所得D财产净值 7.国债顺利发行的利率取决于以下的因素（）。 A市场利率B银行利率C政府信用D调节经济 8.国债的政策功能主要有（）。 A弥补财政赤字B筹集建设资金 C弥补政府日常性支出D调节经济 9.根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为（）。 A自动稳定的财政政策B扩张性财政政策 C相机抉择的财政政策D紧缩性财政政策 10.下列哪些货币政策和财政政策组合可以有效地避免.遏制通货膨胀（）。 A松的财政政策和松的货币政策B紧的财政政策和紧的货币政策C紧的财政政策和松的货币政策D松的财政政策和紧的货币政策 公共产品： 一）喜羊羊和灰太狼是邻居。在冬季，如果要用扫雪机打扫喜羊羊门前的雪，就不可能不打扫灰太狼门前的雪。喜羊羊在扫雪这项服务的边际收益是12－Z，Z是街道被打扫的次数；灰太狼的边际收益是8－2Z。扫雪的边际成本是14美元。 画出这两条边际收益曲线、总边际收益曲线和边际成本曲线，找出扫雪服务的效率供给水平。 二）假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA =－0.5Q + 50，PB =－2Q + 200，PC =－10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为MC = 250。（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。 （2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？ （3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？ （4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失 解： （1）P=PA+PB+PC =－12.5Q+1250 （2）P=－12.5Q+1250 MC=250 P=MC Q0=80 （3）PA=－0.5×80+50=10，PB=40，PC=200 （4）A损失=20－10=10， B损失=30， C得益=40 三）假定某种产品处在竞争市场中，该产品的需求曲线为 P =－100Q + 400，边际成本曲线为 MC = 50Q + 100，外部边际成本为MEC = 30Q，式中P为价格，Q 为产量。 （1）求外部成本所造成的效率损失。 （2）如果政府打算通过向每一单位产品征收一个给定的税额的方式来使外部成内部化，这一税额应为多少？ 解：（1）产品成本边际总成本曲线p=（50+30）Q+100 MC=MR,-100Q+400=50Q+100，Q=2 P=80*2+100=260 ,MC=200 《财政学》期末考试模拟试卷 （闭卷时间120分钟） 年级_______ 专业___________ 姓名________ 学号____________ 一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分，从所给A、B、C、D四个选项中选出一个 最佳选项并填在括号内）。 1. 主张市场是由一只“看不见的手”操纵经济的运行，任何对它的干预都是不可取的经济学家是（）。 A.凯恩斯 B.亚当·斯密 C.弗里德曼 D.马克思 2. 在财政的职能中，属于公平职能的是（）。 A.资源配置 B.监督职能 C.促进经济稳定与发展 D.收入分配职能 3. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为（）。 A. 混合物品 B. 固定资产 C. 消费品 D. 准私人物品 4. 购买性支出意味着政府的资金（）。 A.脱离了政府的控制 B.与微观经济主体提供的商品和服务相交换 C.可用于购买商品 D.只用于购买劳务 5. 下面哪一项不是公共需要的特征？（） A.共同的需要 B.具有排斥性 C.具有竞争性 D.既具有正的外部效应，也具有负的外部效应 6. 瓦格纳法则可以表述为（） A.随着人均收入的提高，财政支出也相应增加。 B.随着人均收入的提高，财政收入也相应增加。 C.随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 D.随着人均收入的提高，财政收入占GDP的比重也相应提高。 7. 基尼系数为（）时，说明社会分配绝对不公平。 A.1 B. 0.3－0.4 C. 0.2－0.3 D. 0 8. 拉弗曲线属于（）。 A.新凯恩斯主义学派 B.货币主义学派 C.理性预期学派 D.供给学派 9. 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）。 财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。 《财政学》期末考试题1 一、单项选择 1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 ①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 ①财政②企业财务③价格④信用 3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 ①配置资源的职能②分配收入的职能 ③维护国家的职能④稳定经济的职能 4．消费政府提供的公共产品，( ) ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。 ①以财政收入总量来安排财政支出 ②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 ③以国债来保证财政支出 ④以增加税收来保证财政支出 6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。 ①经济效益②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。 ①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出 ③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。 ①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。 ①基础产业提供的服务②科学研究 ③义务教育④行政与国防提供的服务 10．财政补贴中所占比例最大的是( )。 ①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴 11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 ①政策性②强制性③价格相关性④灵活性 ⑤收入效应与替代效应兼并性 12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。 ①消费②生产③交换④收入 13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。 ①从价税和从量税②价内税和价外税 ③直接税和间接税④中央税与地方税 14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。 ①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让 15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。 ①市场化②集中化③计划化④自由化 16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。 ①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测 17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。 ①计划②市场③信用④自愿 18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的() ①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出 19．我国政府预算的最终审批权归于()。 ①财政②全国人民代表大会常务委员会 ③国务院④全国人民代表大会 20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 ①有效需求②有效供给③总需求④总供给 二、多项选择 1．财政的一般特征是( ) ①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性 2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。 ①统一领导，分级管理原则②公平原则 ③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则 财政学期末论述题材料背景（12分）（涉及知识点自行领会） 材料一、希腊债务危机 希腊债务危机真相 当地时间5月5日，希腊民间发起了一场声势浩大的全国性大罢工。这场罢工的背后，是身处债务危机泥潭的希腊政府为削减赤字、争取援助而采取紧缩政策,削减工资、增加赋税、降低福利等做法让民众无法接受，引发严重抗议。希腊高达3000亿欧元相当于GDP 的113%的债务如何产生，希腊的债务危机又为何难以解决，值得我们做进一步的探讨。（详细） 一、希腊债务危机为何产生 高福利导致政府过度举债 希腊主权债务危机直接的原因是政府过度举债，以及欧洲式的高福利模式所带来的私人部门负担过重。(详细）希腊的社会福利不仅高昂且名目繁多。根据希腊经济网站的数据，每年政府都要为公务员福利拨出数以十亿计的款项。例如已经去世的公务员的未婚或者已婚的女儿，都可以继续领取其父母的退休金。根据欧盟委员会的数据，到了2050年，希腊的养老金开支将上升到等于国内生产总值的12%，而欧盟的成员国的平均养老金开支还不到国内生产总值的3%。希腊的公务员们每个月更是可以享受到5欧元到1300欧元之间的额外奖金，奖金的名目也相当随意而奇诡，比如会使用电脑、会说外语、能准时上班。如此奢侈的社会保障制度，也难怪有专家预测，除非进行大刀阔斧的改革，否则希腊的社会保障制度必会在15年之内崩溃。希腊的不同政党不断地开出各种高福利支票来争取选民，也造成了高福利的恶性循环。如果经济形势喜人，高福利也可以维持，可是希腊经济发展偏偏停滞不前，是欧盟内经济最弱的国家之一。政府实在无力偿债，反而以债养债，将雪球越滚越大。 为进入欧元区，重金礼聘高盛“债务造假” 去年10月初，希腊总理帕潘德里欧新官上任，却赫然发现前任给自己留下的巨大财政赤字。最后不得不对外宣布，2009年政府财政赤字和公共债务占国内生产总值的比例预计将分别达到12.7%和113%，远超欧盟《稳定与增长公约》规定的3%和60%的上限。希腊债务危机由此正式拉开序幕。但是这一切，在八年之前就早已埋下祸根。 2001年，希腊为进欧元区而犯愁不已。根据《马斯特里赫特条约》，欧洲经济货币同盟成员国必须符合两个关键标准——预算赤字不能超过国内生产总值的3%和负债率低于国内生产总值的60%。希腊却一个也不符合。不过希腊人灵机一动，花了3亿美元的巨额佣金从华尔街请来了“天才发明家”高盛，给自己量身定做了一套“债务隐瞒”方案。这个方案采用的是一种叫做“货币掉期交易”的方式，目标是掩饰一笔高达10亿欧元的公众债务，模式如下：比如希腊政府本来发行了100亿美元的债券，我们假设美元与欧元的比价为1:1，那么希腊政府可以换回100亿欧元。但是高盛“高明”在为希腊政府设定了一个优惠利率，假设为1:1.5，如此一来希腊政府就有了150亿欧元。账面的盈余成功地掩饰住了公共债务，希腊也就顺利加入欧元区。但是高盛也不会傻到自己贴钱，次贷危机中大名鼎鼎的金融衍生产品此时派上了用场，包括一家德国银行在内的很多银行都成了下家。据悉，希腊政府已经把付息时间延长到了2037年，可是没等到“大限”来临，危机就已爆发。因为全球金融危机导致融资成本高企，希腊的债务链再也无法继续，不仅相关的银行被波及，有类似弱点的主权债务国家也全部受到影响。希腊人的“饮鸩止渴”到此结束。 -------------------------------------------------------------------------- 二、希腊债务危机为何难以解决 简述： 《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。 增值税的计算办法： ●应纳增值税 = 增值部分×税率=(销售金额-进货金额) ×税率=销售金额×税率 - 进货金额×税率 =销项税额–进项税额 ●例： ●购买棉花30元（进项税额：30 ×17%=5.1），生产出衣服销售70元（销项税额：70 ×17%=11.9）。 ●应纳增值税=11.9-5.1=6.8（元） ●增值税的基本计算办法 ●增值税实际应纳税额＝增值额×适用税率 ●①加法：税基列举法 ●把厂商构成增值额的各项目直接相加作为增值额。 ●②减法：税基相减法 ●从厂商一定时期内的商品和劳务销售收入中减去同期营扣除的项目作为增值额。 ●③扣税法：抵免法，发票法，税额相减法 ●先以厂商一定时期内的商品和劳务销售收入额乘以税率，计算出至本环节为止的累积税额。 幻灯片46 ●例：（1）甲农场向乙面粉厂销售一批小麦，售价100万元 ●（2）乙面粉厂用从甲农场购入的小麦制成面粉销售给丙糕点厂，售价200万元，增值税适用税率为13%。 ●（3）丙糕点厂用从乙面粉厂购入的面粉制成糕点销售给丁商场，售价800万元，增值税适用税率为17%。 ●（4）丁商场将从丙糕点厂购入的糕点全部售出，售价1000万元，增值税适用税率为17%。 计算在这整个生产经营过程中，各主体应纳的增值税。 应纳的增值税额。 ●应纳税额＝销售额×征收率 ●不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） ●应纳税额＝（25000 - 4400）÷（1＋3%）×3%＝20000×3%＝600（元） ●例：某外贸公司当月进口20辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，该公司当月销售出其中的18辆，每辆价格合并售价为24万元。已知 小轿车每辆关税为3.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。计算该公司当月销售小轿车应纳增值税额。 ●解：当月进口小轿车由海关代征的增值税额＝20×（8＋3.4）÷（1－5%）×17%＝40.8（万元） ●当月销售小轿车销项税额＝24×18÷（1＋17%）×17%＝62.77（万元） ●当月纳增值税额＝62.77－40.8＝21.97（万元） ●例：购买固定资产10000元，原材料5000元投入生产。固定资产折旧2000元，产品销售额为50000元。 ●计算： ●生产型增值税： ●销项税（50000 ×17%=8500）- 进项税（5000 ×17%=850）=7650（元） ●消费型增值税 ●销项税（50000 ×17%=8500）- 进项税（5000 ×17%+10000 ×17%=2550）=5950（元） ●收入型增值税 ●销项税（50000 ×17%=8500）- 进项税（5000 ×17%+2000 ×17%=1190）=7310（元） 4．计税依据消费税根据课税对象的具体情况采取 ●从价定率征收和从量定额征收两种方法。 ●如果在应税消费品的销售额中包含有已纳增值税额，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为： ●应税消费品的销售额＝ ●含增值税的销售额÷（1＋增值税税率） （1）从价定率征收办法 ●实行从价定率征收办法的消费税的税基定为含消费税而不含增值税的销售价格。 ●其计算公式为：从价定率征收的应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率 应税消费品的销售额＝单价（成本＋消费品＋利润）×销售量 （2）从量定额征收办法实行从量定额征收办法的消费税的税基是应税消费品的销售数量。 ●其计算公式为： ●从量定额征收的应纳税额＝消费品单位税额×应税消费品销售数量 ●复合计税 ●应纳税额＝应税消费品的计税销售额×消费税比例税率＋应税消费品数量×消费税单位税额 ●例：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月份向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，列明价款30万，增值税5.1万， 另开出普通发票收取运费117元；向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，列明金额4.68万元。计算该化妆品生产企业10月份的应缴消费税和增值税（化妆品的消费税税率为30%）。 ●解析： ●应税销售额＝300 000＋117÷1.17＋46800÷1.17＝340 100（元） ●应交消费税＝340 100×30%＝102 030（元） ●增值税销项税额＝340 100×17%＝57 871（元） 例：某啤酒厂本月外销啤酒20吨，含税单价为4 680元/吨，党员作为福利发给职工10升/人，共有职工988人。啤酒适用税率250元/吨，1吨啤酒＝988升。计算该啤酒厂当月的应交消费税。 ●解析： ●先将自用啤酒988升折算成吨后再计税。 ● 10×988÷988＝10（吨） ●应交消费税＝（20＋10）×250＝7 500（元） ●例：某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2009年8月份对外销售卷烟30箱，含税售价为2 340元/箱，当月赠送关系户卷烟10条，卷烟 使用消费税比例税率56%，定额税率150元/箱，（0.003元/支），每箱250条。计算该卷烟生产企业的应交消费税和增值税。 ●解析： ●将10条卷烟换算成箱：10÷250＝0.04（箱） ●应交消费税＝（30＋0.04）×150＋（30＋0.04）×2 340÷1.17×56% ●＝4 506＋33 644.8＝38 150.8（元） ●增值税销项税额＝（30＋0.04）×2 340÷1.17×17%＝10 213.6（元） ●某企业进口小汽车2辆，小汽车的到岸价格折合人民币400000元，应纳关税200000元，适用消费税税率8%。计算该企业进口小汽车应纳 的消费税额。 ●（1）进口小汽车的组成计税价格=（400000+200000）÷（1-8%）= 652173.91（元） ●（2）进口小汽车应纳消费税 = 652173.91×8% = 52173.91（元） 一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分） 1. 公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政制度。（ Y ） 2. 财政职能是指财政本身所具有的内在功能，它是财政本质的反映，具有客观必然性。（ Y ） 3.外部性是指一些厂商的行为在给别人造成损害时给予补偿或给别人带来受益的同时得到回报。N 4.充分就业是指所有有工作能力又要求工作的人都能得到一个有一定工资报酬的工作机会。（ N ） 5.一个商品或一项服务是否具有公共性以及是否需要公共部门来提供是固定的。（ N ） 6.国有资产收益主要是指政府通过对工商金融资产的经营或凭借对这些资产的所有权所获得的利润、租金、股息、红利、 资金占用费等收入的总称。（ N ） 7.政府投资并不意味着完全的无偿拨款。（ Y ） 8.社会产品价值中，M是新创造价值中归社会支配的剩余产品价值，它是公共收入的唯一来源。（ N ） 9.税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料有直接联系。（ N ） 10.地方财政在国家财政体系中处于主导地位，地方财政收入占全国财政收入的比重一般在60%以上。（ N ） 11. 现代市场经济国家可以通过税收、公债等手段调节资源在公共部门和私人部门之间的配置结构。（ Y ） 12. 转移性支出过程使政府资金转移到领受者手中，它只是资金使用权的转移，对分配产生直接影响。（ Y ） 13.货币国债和实物国债是将国债按发行载体分类。（ N ） 14.政府预算是政府的经济活动在财政上的集中体现。（ N ） 15.适度分权的税权划分模式的代表国家是德国。（ N ） 二、名词解释（每小题3分，共15分） 1. 市场失灵：是指完全依靠市场机制的作用无法达到社会福利的最佳状态。 2. 基尼系数：是指20世纪意大利经济学家基尼根据洛伦兹曲线得出的判断分配平等程度的指标。 3. 购买性支出：是政府作为一般的市场主体，按照等价交换的原则在市场上购买商品与劳务的支出。 4. 非税收入：是指税收和政府债务收入以外的收入。 5. 国债依存度：是指政府偿债能力的指标是采用当年国债发行数占中央财政支出的比重。 三、简答题（每小题5分，共40分） 1.全额累进税率与超额累进税率的区别 答：全额累进税率与超额累进税率按照量能纳税的原则设计的，但两者又有不同的特点。首先，全额累进税率的累进程 度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻；其次，在所得额级距的临 界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题；再次，全额累进税率在计 算上简便，超额累进税率计算复杂。 2.财政投融资的基本特征。 答：财政投融资具有以下基本特征：1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。2）财政投融 资的目的性很强，范围有严格限制。3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参 数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获得 资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。 3.影响公共收入规模的因素 答：影响公共收入规模的因素有：1、经济发展水平；2、技术创新和变迁的能力；3、收入分配政策和分配制度；4、价 格总水平；5、公共财政收入制度；6、其他特殊因素。财政学计算题
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