某集团公司财务分析报告
某集团2005年12月财务分析报告
图文并茂报告
一、实现利润分析
1.利润总额
2005 年12月实现利润为80.62万元，与2005年11月的89.48万元相比有所下降, 下降9.90%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。
2005 年12月主营业务收入净额为973.41万元，与2005年11月的864.37万元相比有较大增长，增长12.61%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，2005年12月的主营业务收入净额为973.41万元，比2005年11月的864.37万元有所增长，增长
12.61%，主营业务成本为838.41万元，比2005年11月的740.15万元有所增加，增加
13.27%,主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务成本增长幅度大于主营业
务收入，表明公司主营业务盈利能力下降。
实现利润增减情况表
2005年12月2005年11月2005年10月
项目名称数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 销售收入973.41 12.61 864.37 10.14 784.79 0.00
实现利润80.62 -9.90 89.48 41.53 63.22 0.00
营业利润80.62 -9.90 89.48 41.53 63.22 0.00
投资收益0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
营业外利润0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
补贴收入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3.利润真实性判断从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入, 利润主要来自于营业利润。收入质量是可靠的。公司的实现
销售收入变化图
2D0
弓年D 了月2005年03月 20吒年10月 2005年12月
在市场份额迅速扩大的情况下， 营业利润却有所下降， 公司应注意在市场销售业绩 迅速上升背后所隐藏的经营压力和风险。
二、成本费用分析
1. 成本构成情况
2005 年12月某集团成本费用总额为 893.55万元，其中：主营业务成本为 838.41 万元，占成本总额的93.83%;销售费用为22.50万元，占成本总额的2.52%;管理费用为
29.31万元，占成本总额的 3.28%;财务费用为3.32万元，占成本总额的 0.37%。
成本构成图
成本构成表（占成本费用总额的比例）
2005年
12月
2005年11月
2005年10月
项目名称
数值（万 元）
百分比（%）
数值（万 元）
百分比（%）
数值（万 元）
百分比
（%）
成本费用总额 893.55 100.00 793.01 100.00 721.84 100.00 主营业务成本 838.41 93.83 740.15 93.33 666.24 92.30 销售费用
22.50
2.52
20.97
2.64
19.80
2.74
管理费用29.31 3.28 23.88 3.01 21.22 2.94
财务费用 3.32 0.37 8.01 1.01 14.58 2.02
主营业务税金及附加0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
成本各项构成对比图
□主苣业勢咸本口主营业务税金及酣加
口背业夷用■育理费用
I□财务费用
2.销售费用的合理性评价
2005 年12月销售费用为22.50万元，与2005年11月的20.97万元相比有较大增长，增长7.31%。2005年12月销售费用增长的同时主营业务收入也有较大幅度的增长，并且收入增长快于投入的增长，公司销售活动取得了良好效果。
—2005年DF月20 639 —2005年临月23.862 —2005年09 月23 662
—2005年忖月19756 —2005年M 月20.973 —2005年12 月22.505
3.管理费用变化及合理性评价
2005 年12月管理费用为29.31万元，与2005年11月的23.88万元相比有较大增长，增长22.74%。2005年12月管理费用占销售收入的比例为 3.01%，与2005年11月的2.76%相比变化不大。管理费用与销售收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注意提高管理费用支出的效率。