财务报表模板(全套)
资产负债表
表1 公司名称:
年月日
单位:元
单位负责人:财务负责
人:制表人:
利润表
表2
公司名称:年月日
单位:元
单位负责人:财务负责人:
制表人:
现金流量表
表3 公司名称:年
月日
单位:元
单位负责人:财务负责人:制表人:
补充资料
单位负责人:财务负责人:制
表人:
应收帐款明细及帐龄分析表
表
1
-
1
公司名称:
年月日
说明:往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析,对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分
析,只填写明细余额即可。
应付帐款明细及帐龄分析表
表
1-
2 公司名称:
年月日
说明:往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析,对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析,
只填写明细余额即可。
其他应收款明细及帐龄分析表
表
1-
3 公司名称:
年月日
说明:往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析,对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分
析,只填写明细余额即可。
其他应付款明细及帐龄分析表
表
1-
4 公司名称:
年月日
单位:元
说明:往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析,对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析,只填写明细余额即可。
预收、预付帐款明细表
表1-5 公司名称:年月日
短期借款、长期借款明细表
表1-6 公司名称:年月
实收资本明细表
表1-7
公司名称:年月日
资金周报表
表1-8 公司名称:年月日
说明:大额收支指10万元(含)
以上的款项。
收支月报表
表1-9 公司名称:年月日单位:元
上月结存:
本月余额:
短期投资明细表
表1-10 公司名称:年月
长期投资明细表
表
1-11 公司名称:
年月日
固定资产明细表
表
1-
12 公司名称:
年月日
无形资产、长期待摊费用明细表
表1-13
公司名称:年月日
单位:元
收入结构明细表
表2-1 公司名称:年月日
投资收益明细表
表2-2
公司名称:年月日单位:元
说明:短期投资只有在处置时才确认投资收益。
费用结构明细表
表2-3
公司名称:年月日
高级管理人员费用明细表
表2-4 公司名称:年月
第一部分公司基本情况简介 一、公司基本情况简介 XX有限公司系以为主导产业的公司。公司注册资本为万元,截止2011年X月X日公司总资产为万元。总负债万元,所有者权益万元。2011年1-X月公司共实现营业收入万元,利润总额万元。 第二部分公司报表分析 一、资产结构及变动情况 表1-1 资产负债表项目变动情况单位:元 项目结构变动说明: 1、增减原因(增减幅度20%) 2、货币资金结构:银行存款期末元,保证金期末元,库存现金元。 3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构,一年以上应收、预付、其他应收形成原因,预计收回时间。 截至2011年月日,本公司应收账款(预付账款、其他应收款)欠款金额前五名合计元,占应收账款(预付账款、其他应收款)总额比例 %。应收账款(预付账款、其他应收款)前五名列示一下。
4、存货占用情况:存货占资产 %,存货的分布情况,存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。 5、主要固定资产增减变动情况:在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等 6、在建工程进度情况:主要工程项目工程预算总造价开工时间工程进度已付款项预计完工时间 7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构,一年以上应付、预收、其他应付形成原因。 截至2011年月日,本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计元,占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例 %。应收账款(预收账款、其他应付款) 前五名列示一下。 二、损益情况 利润及盈利能力情况表单位:人民币元 影响利润因素: 说明各项目增减变动原因及对利润的影响 三、偿债能力分析 表3-1 偿债能力指标表 注: 流动比率=流动资产/流动负债
财务报表分析报告模板 做好财务报表分析工作,可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况,揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况,考核经营管理人员的业绩,为建立健全合理的激励机制提供帮助。 财务报表分析报告模板 本文主要介绍了财务报表分析的模板,帮助财务人员做好财务报表分析工作。 第一部分公司基本情况简介 一、公司基本情况简介 XX有限公司系以为主导产业的公司。 公司注册资本为万元,截止2011年X月X日公司总资产为万元。 总负债万元,所有者权益万元。
2011年1-X月公司共实现营业收入万元,利润总额万元。 项目期末数结构(%)年初数结构(%)增减金额 流动资产合计 其中:货币资金 预付账款 应收账款 其他应收款 存货 非流动资产: 长期投资 固定资产
在建工程 无形资产 资产总计 流动负债合计其中:短期借款应交税费 应付账款 预收账款 其他应付款 非流动负债: 其中:长期借款
所有者权益总计 第二部分公司报表分析 一、资产结构及变动情况 表1-1 资产负债表项目变动情况单位:元 项目结构变动说明: 1、增减原因(增减幅度20%) 2、货币资金结构:银行存款期末元,保证金期末元,库存现金元。 3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构,一年以上应收、预付、其他应收形成原因,预计收回时间。 截至2011年月日,本公司应收账款(预付账款、其他应收款)欠款金额前五名合计元,占应收账款(预付账款、其他应收款)总额比例%。
应收账款(预付账款、其他应收款)前五名列示一下。 4、存货占用情况:存货占资产%,存货的分布情况,存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。 5、主要固定资产增减变动情况:在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等 6、在建工程进度情况:主要工程项目工程预算总造价开工时间工程进度已付款项预计完工时间 7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构,一年以上应付、预收、其他应付形成原因。 截至2011年月日,本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计元,占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例%。 应收账款(预收账款、其他应付款)前五名列示一下。 二、损益情况
财务报表分析 ——杜邦分析法 目的:对公司的赢利能力、资产管理能力、负债比率进行分析。 提示(删): 权益净利率=资产净利率*权益乘数 资产净利率=销售净利率*总资产周转率 销售净利率=净利/销售收入 总资产周转率=销售收入/总资产 净利润=主营业务收入-期间费用+其他业务收入-所得税 权益乘数=资产/负债 1 项目销售净利率资产周转率权益乘数 本期 上期 增幅 影响 2、对销售净利率的影响: 项目本期上期增幅影响 净利润 销售收入 净利润并没有随着销售收入的增长同比增长,而是远?于销售收入的增长速度。原因在于我们的成本和费用的增长速度超过了收入的增长速度。 3、对净利润的影响: 项目收入成本经营费用管理费用财务费用其他利润所得税本期 上期 增幅 影响 4、销售收入分析: 项目销售数量销售单价销售金额 上期 本期
对比 销售收入的增长主要由于?的增长引起的,说明了? 品类销售数量销售单价销售金额金额比重本期上期本期上期本期上期本期上期 5、费用分析 费用项目 金额比重费用率 本期上期对比本期上期对比本期上期对比 费用项目 销量(g)费用费用率 本期上期对比本期上期对比本期上期对比 5.1与5.2对比分析:结论: 费用项目 行政部销售部财务部 本期上期对比本期上期对比本期上期对比 费用项目 销量(g)费用费用率 本期上期对比本期上期对比本期上期对比
5.3与5.4对比分析: 结论: 结论六: 6、管理费用分析 提示(删):全部费用=经营费用+管理费用+财务费用 费用项目 金额比重费用率 本期上期对比本期上期对比本期上期对比 费用项目 行政部销售部财务部 本期上期对比本期上期对比本期上期对比 费用项目 销量(g)费用费用率 本期上期对比本期上期对比本期上期对比 以上三个表格对比分析: 结论七: 项目本期上期对比 金额比重金额比重金额比重结论八:
** ** ** ** 公司 20**年*月份财务分析说明 一、公司基本情况简介 1.公司发展及变更等信息。 2.公司基本信息(包括成立日期、注册资本金、法人代表、注册地 址和经营地址、股权比例、主营业务范围、交通状况、证件办理情况等)。 3.公司合并/汇总下属单位基本情况。 二、资产项目增减分析(主要内容:资产总额、流动资产、固定资产等变化超过20%的情况说明) 截止****年*月*日,资产总额**万元,较期初增加/减少**万元,增/减幅**%。主要项目分析如下: 1、流动资产期末余额为**万元,较期初增加/减少**万元,主要原因是*********。其中包括但不限于货币资金、应收账款、存货等项目要分项说明增减原因。 2、非流动资产期末余额为**万元,较期初增加/减少**万元,主要原因是*********。其中包括但不限于固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊等项目说明增减原因。 三、负债项目增减分析(主要内容:负债总额、有数据变化的项目超过20%的情况说明)
截止****年*月*日,负债总额**万元,较期初增加/减少**万元,增/减幅**%。主要项目分析如下: 1、(包括但不限于短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应缴税费等)期末余额**万元,较期初增加/减少**万元。原因是******; 2、应缴税费总额**万元,其中增值税*万元、营业税*万元、资源税*万元、城市维护建设税*万元、房产税*万元、教育费附加*万元、矿产资源补偿费*万元……。 四、所有者权益项目增减分析(主要内容:实收资本、未分配利润等) 1、实收资本**万元,注册资本与实收资本是否一致; 2、资本公积**万元,较期初增加/减少**万元,增/减幅**%,增减的原因是:*****; 3、专项储备**万元,较期初增加/减少**万元,增/减幅**%,具体如下: ①本月计提安全费用**万元,支付安全费用**万元,其中:支付*****; ②本月计提维简费用**万元,支付维简费用**万元,形成固定资产**万元,其中:支付*****; 4、盈余公积**万元,较期初增加/减少**万元,增/减幅**%,增减的原因是:*****; 5、未分配利润**万元,较期初增加/减少**万元,增/减幅**%,主要是因为*****;
上市公司财务报表分析模板 v\:* {behavior:url(#default#VML);} o\:* {behavior:url(#default#VML);} w\:* {behavior:url(#default#VML);} .shape {behavior:url(#default#VML);} 一、公司背景及简介 2、所有权结构、公司结构、主管单位; 二、公司所属行业特征分析 ①该行业中厂商的大致数目及分布; ②产业集中度:该行业中前几位的厂商所占的市场份额、市场占有率的具体数据(一般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度); ③进入壁垒和退出成本:具体需要何种条件才能进入,如资金量、技术要求、人力成 本、国家相关政策等,以及厂商退出该行业需花费的成本和转型成本等。 ①年增长率(销售收入、利润)、市场总容量等的历史数据; ③分析影响增长的原因:探讨技术、资金、人力成本、技术进步等因素是如何影响行 业增长的,并比较各自的影响力。(应提供有关专家意见)。
①行业内的竞争概况和竞争方式; ②对替代品和互补品的分析:替代品和互补品行业对该行业的影响、各自的优劣势、 未来趋势; ④分析加入 WTO 对整个行业的影响,及新条件下其优劣势所在。 ①列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、上下游行业的发展前景,如可 能,应作产业相关度分析; 5、劳动力需求分析: ②劳动力市场的变化对行业发展的影响。 ①分析国家产业政策对行业发展起的作用(政府的引 导倾向、各种优惠措施等); 三、公司治理结构分析 1、股权结构分析:列出持股 10%(必要时列出 10%)以上的股东,有可能应找到最终持有人; 2、是否存在影响公司的少数股东,如存在分析该股东的最终持有人等情况,及其在资 本市场上的操作历史; 3、“三会”的运行情况:如股东大会的参加情况、对议案的表决情况、董事会董事的出
一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的
增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%. 流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低. (二) 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据
财务报表分析 一、资产负债表分析 (一)资产规模和资产结构分析 单位:万元
1、资产规模分析: 从上表可以看出,公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%,说明该企业变现能力极强,企业的应变能力强,企业近期的经营风险不大。
与上年相比,流动资产的比重,由88.46%上升到97.65%,非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%,主要是由于公司分立,将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去,报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出,流动资产占总资产比重为97.65%,非流动资产占总资产的比重为,2.35%,说明企业灵活性较强,但底子比较薄弱,企业近期经营不存在风险,但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为57.44%,说明企业对短期资金的依赖性很强,企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为42.56%,说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 (二)短期偿债能力指标分析
营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多,说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此,营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言,年初的营运资本为20014万元,年末营运资本为33272万元,表明企业短期偿债能力较强,短期不能偿债的风险较低,与年初数相比营运资本增加了13258万元,表明企业营运资本状况继续上升,进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障。对所有者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率。若比率过低,说明偿还短期债务的能力低,影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动
资产负债表 编制单位:年月日 负债和所有者 资产行次年初数期末数权益(或股东权益)行次年初数期末数流动资产 :流动负债: 货币资金 1 短期借款68 短期投资 2 应付票据69 应收票据 3 应付帐款70 应收股息 4 应付工资72 应收帐款 6 应付福利费73 其他应收款7 应付利润74 存货10 应交税金76 待摊费用11 其他应交款80 一年内到期的长期债 权投资21 其他应付款81 其他流动资产24 预提费用82 一年内到期的长期 流动资产合计31 长期投资 : 长期股权投资32 长期债权投资34 长期投资合计38 固定资产 : 固定资产原价39 减 : 累计折旧40 固定资产净值41 工程物资44 在建工程45 固定资产清理46 固定资产合计50 无形资产及其他资产: 无形资产51 长期待摊费用52 其他长期资产53 无形资产及其他资产 合计60 资产合计67
负债86 其他流动负债90 流动负债合计100 长期负债 : 长期借款101 其他应付款103 其他长期负债106 长期负债合计110 负债合计114 所有者权益 ( 或股东权 益) : 实收资本 ( 或股本 ) 115 资本公积120 盈余公积121 其中 : 法定公益金122 未分配利润123 所有者权益 ( 或股东权 益) 合计124 负债和所有者权益( 或 股东权益 ) 合计135
说明: 1.未标注行号的项目,如流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产、流动负 债、长期负债、流动负债、长期负债、所有者权益(或股东权益)不需填写; 2.表内逻辑关系如下: 31=1+2+3+4 ( +5 )+6+7 (+8+9 )+10+11 ( +12+13+14+15+16+17+18+19+20 )+21 ( +22+23 )+24 ( +25+26+27+28+29+30 ) 38=32 ( +33 ) +34+ ( 35+36+37 ) 41=39-40 50=41 ( +42+43 )+44+45+46(+47+48+49) 60=51+52+53(+54+55+56+57+58+59) 67=31+38+50+60 ( +61+62+63+64+65+66) 100=68+69+70 ( +71 ) +72+73+74 ( +75 )+76 ( +77+78+79 ) +80+81+82 ( +83+84+85 ) +86 ( +87+88+89 ) +90 ( +91+92+93+94+95+96+97+98+99 ) 110=101 ( +102 ) +103 ( +104+105 ) +106 ( +107+108+109 ) 114=100+110 ( +111+112+113 ) 124=115 ( +116+117+118+119 ) +120+121+123 135=114+124 (+125+126+127+128+129+130+131+132+133+134 ) 67=135 注:括号中的栏目为预留项目。
附件 2 一般企业财务报表格式(适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业) 一、关于比较信息的列报 按照《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《企业会计准则第30 号——财务报表列报》的规定,企业变更会计政策或发生重要的前期差错更正,采用追溯调整法的,应当对可比会计期间的比较数据进行相应调整。企业首次执行新金融准则、新收入准则或新租赁准则,按照衔接规定,对因会计政策变更产生的累积影响数调整首次执行当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额,不调整可比期间信息的,应当对首次执行当期的财务报表的本期数或期末数按照本附件的报表项目列报,对可比会计期间未调整的比较数据按照附件1 的报表项目列报。 为了提高信息在会计期间的可比性,向报表使用者提供与理解当期财务报表更加相关的比较数据,企业可以增加列报首次执行各项新准则当年年初的资产负债表。企业无论是否增加列报首次执行当年年初的资产负债表,均应当按照相关规定,在附注中分别披露首次执行各项新准则对当年年初财务报表相关项目的影响金额及调整信息。
二、关于资产负债表 资产负债表 会企 01 表编制单位:年月日单位: 元 资产期末上年年末负债和所有者权益(或股东权益)期末上年年末 余额余额余额余额 流动资产:流动负债: 货币资金短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 衍生金融资产衍生金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 应收款项融资预收款项 预付款项合同负债 其他应收款应付职工薪酬 存货应交税费 合同资产其他应付款 持有待售资产持有待售负债 一年到期的非流动资产一年到期的非流动负债 其他流动资产其他流动负债 流动资产合计流动负债合计 非流动资产:非流动负债: 债权投资长期借款 其他债权投资应付债券 长期应收款其中:优先股 长期股权投资永续债 其他权益工具投资租赁负债 其他非流动金融资产长期应付款 投资性房地产预计负债 固定资产递延收益 在建工程递延所得税负债 生产性生物资产其他非流动负债 油气资产非流动负债合计 使用权资产负债合计 无形资产所有者权益(或股东权益): 开发支出实收资本(或股本) 商誉其他权益工具 长期待摊费用其中:优先股 递延所得税资产永续债 其他非流动资产资本公积 非流动资产合计减:库存股 其他综合收益
企业财务报表分析与评价 —以XX药业股份有限公司为例 学校:复旦大学 学院:工商管理学院 专业:XX级MBA专硕 学生: XX XXX 1.XX药业公司基本情况 1.1XX药业公司简介 XX药业股份有限公司是经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]139号文批准,由广州医药集团有限公司独家发起,将其属下的8家中药制造企业及3家医药贸易企业重组后,以其与生产经营性资产有关的国有资产权益投入,以发起方式设立的股份有限公司。经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]145号文和国务院证券委员会以证委发[1997]56号文批准,公司分别于1997年10月和2001年2月在香港联交所和上海证交所上市,并于1997年10月上市发行了21,990万股香港上市外资股(H股)股票。2001年1月10日,经中国证券监督管理委员会批准,本公司发行了7,800万股人民币普通股(A股)股票。目前,该公司旗下拥有八家中成药生产企业、一家植物药研发生产企业、四家医药贸易企业和两家医药研发机构;该公司主要从事中成药制造、医药贸易和新药研发等业务。 1.2公司财务基本状况 XX药业作为国内最大的中成药制造商,在中成药制造行业有着悠久的历史,并拥有众多的老字号品牌和丰富的产品资源。 2008年金融危机后,该公司也取得了较大的发展,2009年到2011年三年间,它的资产总额由42.22亿增加至48.51亿,其中,流动资产由19.38亿上升至23.12亿,但是固定资产则由11.07亿下降至10亿。2009年实现销售收入只有38.82亿,2010年实现销售收入为44.86亿,而到2011年实现销售收入54.39亿元,实现约30亿元的净利润,公司业绩显著。 表1 XX药业2009-2011年相关财务单位:万元
财务报表模板 1 概述 公司财务管理中,财务报表预测的用处是不容辩驳的。此预测有一个专门术语——预计财务报表(pro forma financial statement),它是许多公司财务分析的主要工具。接下来的几次实验,我们主要介绍预计财务报表在评价公司及公司证劵方面的应用,它也构成许多信用分析的基础。通过考查预计财务表,我们可以预测未来年度公司所需融资是多少。我们可以用它做“what-if”模拟模型,并且当财务和销售数据变化时,我们可以通过预计财务报表模型了解该公司受到的影响是什么。 此次实验,我们提出了一个财务模型的变化。所有这些模型都是由销售驱动的,即假设资产负债表和损益表的项目多数是直接或间接地与销售收入相关的。求解该模型的数学结构涉及线性方程组求解并在此基础上预测未来年度的资产负债表和损益表。但是,关于模型求解,电子表的用户不用担心。事实上,电子表可以通过迭代解决模型中的财务关系求解。而我们要操心的是如何正确地在Excel电子表中表明相关账户的关系。 2 财务模型如何工作:理论和一个初始实例 几乎所有的财务报表模型都是销售驱动(sale driven)的。这