XXXX股份有限公司
内部审计制度
（创立大会审议通过）
二○一一年九月
目录
第一章总则....................................................3第二章机构和职权..............................................3第三章审计职责与内容 (4)
第四章审计档案................................................5第五章奖惩....................................................5第六章附则 (6)
XXXX股份有限公司
内部审计制度
第一章总则
第一条实行内部审计监督制度，是维护公司合法权益，强化公司经营管理，提高经济效益，促使公司经济持续康健发展的需要。为了建立健全内部审计制度，加强内部审计监督工作，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，特制定本制度。
第二条内部审计工作必须围绕公司当前的中心工作，依照国家的法律、法规、政策以及公司的各项规章制度，对所属企业进行内部审计监督。
第三条本规定适用于XXXX股份有限公司。
第二章机构和职权
第四条内部审计的实施机构是公司审计部（下简称审计部）。审计部在董事会的直接领导下行使审计职权，并向董事会报告工作。
第五条审计部对公司行使内部审计职能，根据需要，可以配合中介机构开展工作。
第六条审计部在实施审计工作中，可行使以下职权：
1.根据内审工作需要，要求报送有关生产、经营、财务收支计划，预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料；
2.审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，查阅有关文件和资料、现场勘查实物；
3.检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
4.参加有关会议，组织成员企业召开与审计有关的会议；
5.参与研究制定有关的规章制度；
6.对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明；
7.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司董事会批准，可采取必要的措施并提出追究有关领导及员工责任的建议；
8.发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止，并报公司董事长责令其交出；
9.经公司董事会批准，有权予以暂时封存相关会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料；
10.提出纠正处理违法、违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；
11.对因违法、违规行为给企业造成危机损失的直接责任人员，提出处理意见，并报公司董事会。对于巨大违法、违规事项，由公司董事会决定交与执法机关处理。
第七条内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持清廉、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。
第八条内部审计人员在行使职权时受国家的法律保护，任何单位和个人不得打击和报复。
第九条由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明，造成审计结果与事实不符的，应追究被审计单位财务负责人或当事人的责任。
第三章审计职责与内容
第十条审计部应当履行以下主要职责：
1.制定内部审计工作制度，编制年度内部审计工作计划；
2.按内部分工参与年度财务决算的审计工作，并对年度财务决算的审计质量进行监督；
3.对公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；
4.组织对公司主要业务部门负责人进行任期或定期经济责任审计；
5.组织对发生巨大财务异常情况进行专项经济责任审计工作；
6.对公司的基建工程的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；
7.对公司的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和严重的经济合同等进行审计监督；
8.对公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；
9.对公司的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价；
10.办理公司董事会交办的其他审计事项，以及配合会计师事务所对公司进行审计。
第四章审计档案
第十一条每个审计项目结束后，审计组要将有关资料整理装订，立卷归档。
卷内资料分为审计文书、取证材料、审计项目计划与总结。
1.审计文书大凡包括：
（1）审计结论和处理意见及讨论该结论和决定的会议纪要；
（2）被审计单位对审计报告的书面意见；
（3）被审计单位执行审计结论和处理决定的情况回单；
（4）有关审计事项的请示、报告及领导的指示和批复；
（5）审计通知书；
（6）复审结论、报告及审计机构讨论该结论和报告的会议纪要；（7）被审单位或个人对审计结论和处理决定的申诉材料；
（8）被审单位或个人对复审报告的书面意见。
2.取证材料大凡包括：有关的审计底稿及证明材料。
3.审计项目计划与总结大凡包括：
（1）审计方案；
（2）审计立项报告；
（3）其他有关材料和对本项目审计工作的总结。
第五章奖惩
第十二条对于被审计单位出现巨大违反国家财经法纪的行为和公司内部控制程序出现危机缺陷，应依法追究被审计单位和有关责任人的责任，被审计单位因此被国家有关部门追究责任，被审计单位和有关责任人应承担赔偿责任。
第十三条对于审计中发现的违反公司规章制度的，均依据公司各有关规章制度中的处理、处罚条款对责任单位和责任人进行处罚。
第十四条对于打击报复内部审计人员，受打击报复的公司内部审计人员有权直接向公司董事长报告相关情况，公司及时对上述行为予以纠正；对涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第十五条对忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护公司财产的有功人员，应给予精神或物质奖励。
审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，被审计单位有权向公司反映。
构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，解除劳动合同。
第六章附则
第十六条本规定由董事会负责解释。
第十七条本规定由股东大会审议通过后开始执行。
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编号：SM-ZD-88276 化工企业内部审计管理办 法 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改
化工企业内部审计管理办法 简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不 同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作 有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员
内部审计管理制度
4?对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 5?根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。 6 ?总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 7?拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。 8向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。 第8条审计部的主要权限。 1 ?有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 2?有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。 3?有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。 4.有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 5.就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6.有权提岀制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提岀限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。 7?对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提岀追究被审计单位和有关人员责任的建议。 8有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提岀处理意见。 9.对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。 第3章内部审计人员队伍建设 第9条审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。 第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。 第11条当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。 第12条审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计
顺丰控股股份有限公司 内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强顺丰控股股份有限公司（以下简称“公司”）内部管理和控制，促进公司内部各管理层行为的合法性、合规性，保护投资者合法权益，不断提高企业运营的效率及效果，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》及《顺丰控股股份有限公司章程》(以下简称“《公司章程》”)的规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部设立的内部审计部门，依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司内部控制制度的建立和实施、对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条内部审计的目的，是促进公司内部控制的建立健全，规范公司经营行为，实现有效控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。 第四条内部审计范围和对象，即被列入被审的单位和个人，包括公司和公司各部门、控股公司、参股公司、子公司、分公司等现有的与公司存在控制与被控制、管理与被管理的企业或部门，及其各级管理人员和责任人员。 第五条公司依照国家有关法律、法规、规章及本指引的规定，结合公司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制风险，公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。 第六条本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责和权限，内部审计的工作内容及程序，并对具体内部控制的监督、评审、责任、档案、管理等相关事项进行了规范，是公司开展内部审计工作的标准。 第二章审计机构与审计人员
内部审计制度 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和审计人员 (1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 (1) 第四章内部审计的种类和方式 (2) 第五章内部审计的内容 (3) 第六章内部审计的主要职权 (3) 第七章内部审计工作程序 (3) 第八章审计档案管理 (4) 第九章奖励与惩罚 (5) 第十章附则 (5)
第一章总则 第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险 管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。 第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营 管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。 第四条本制度适用于公司本部及下属各子公司。 第二章内部审计机构和审计人员 第五条集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。 第六条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 第七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 第八条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 第九条内部审计的职责职责： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 2、制订年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度； 5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；
中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度 第一章总则第一条为了进一步规范中航光电科技股份有限公司（“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《中航光电科技股份有限公司章程》（“公司章程”）的规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级 管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条本制度适用于对公司及各内部机构、控股子公司的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作。 第二章内部审计机构和审计人员第五条公司在董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司内部审计机构,独立于公司财务部门，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审 计委员会报告工作。第六条审计部根据工作需要配备具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。审计部专职从事内部审计工作的人员不少于三人。审计部设负责人一名，为审计部专职人员，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计部的全面管理工作。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在
公司内部审计制度及流程 一、内部审计目的 公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、客观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。 二、内部审计主要工作任务 1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料； 2．以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等为依据，检查付款的合理性。3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4．以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作为审计过程中的重要依据。 5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；
6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料； 7．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；8．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。 三、审计程序 （一）、项目审计 项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。流程如下： 1、项目审计流程 2、项目审计程序
（二）、年度效益审计 年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计，核实经济业务发生的真实有效性，确保公司经营活动不发生违法和损害公司利益的行为。流程如下： 1、年度效益审计流程：
公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。 第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章内部审计目的、工作职责及范围 第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。 第六条内部审计的职责 1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。 第七条工作范围： 1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。
2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。 4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。 5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。 6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。 7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。 第三章审计机构和人员 第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。 第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。 第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。工程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。 第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。 第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。 第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者
公司内部审计管理制度 第一章总则 第一条为加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规，结合实际情况。制定本办法 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案为： 1.设立一个有若干专职人员的审计部门； 2.附属财务部，配有专职审计师； 3.无机构、全职员工，聘用外部兼职审计师。 根据发展规划，公司逐步形成了多层次、多功能。审计监督体系第三条内部审计人员应具备一定的政治素质、审计职称、专业知识+审计经验。 第四条内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司对审计人员的工作进行奖惩。 第五条内部审计人员应当按照审计程序工作，对审计事项保密，未经批准不得披露。 第六条内部审计人员依法行使职权，受法律保护。任何部门、任何个人不得阻挠或打击报复。 第三章审计对象的范围和依据、
第七条内部审计对象： 1.公司职能部门、员工； 2.全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司控股企业的居民； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支相关的经济活动； 2.财务计划执行和决算； 3.公司资产使用、管理、维护和增值； 4.基本建设项目预算、决算的真实合法性； 5.国家金融法律、法律法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计基础： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司管理政策、计划、目标； 4.其他相关标准。 第四章审计的类型和方法
第十条公司内部审计包括： 1.财政收支审计。监督检查合法性、真实性。 2.项目审计。被审计单位和人员违反公司经济纪律的审计和调查。 3.特别审计。包括： (1)管理审核。审核被审核单位管理活动的效率。 (2)效益审计。基于财务收支审计，审计经济活动效益、合理性。 (3)任期审计。被审计单位负责人任职期间履职审计。 (4)审计调查。公司常见问题专项调查。 第十一条公司内部审计方法： 1.提交(交付)审计。 被审计单位收到审计通知后，应在规定时间。将相关材料送审计机关进行审计检查 2.现场审计。 审计人员到被审计单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计及其内容 第十二条内部审计的内容包括： 1.财务计划和预算执行的决算；
文档序号：XXGS-AQSC-001 文档编号：AQSC-20XX-001 XXX（单位）公司 对子公司进行内部 审计制度 编制科室：知丁 日期：年月日
对子公司进行内部审计制度 第1章总则 第1条为加强母公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠，根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》，特制定本制度。 第2条对子公司的内部审计是由母公司审计委员会、审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。 第3条本制度适用于母公司对其控制的所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作。 第2章审计范围及目标 第9条母公司对子公司内部审计涉及下列事项。 1．子公司的财务收支及其有关的经济活动。审查其财务资料的真实、合规性及有关经济活动的效率和有效性。 2．子公司的经营管理和经济效益情况。审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。 3．子公司内部控制制度的建立、健全和执行情况。评审其内部控制的充分性和有效性，并提出改进建议，促使各项工作规范化。 4．子公司总经理任期内经济责任履行情况。审查其任期内公司下达的各项经济指标的完成情况，以及遵守制度的执
行情况。落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任，评价任期内的工作效率和效果。 5．子公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。审计工程的概、预、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果。 6．财经法纪审计。对严重违反财经纪律，侵占公司资产，造成严重损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。 7．应公司董事会及经营层的要求而进行的审计以及其他需要审计的事项。 第10条母公司内部审计机构可以就工作中发现的带有普遍性的问题或者特别事项，适时开展专项调查和分析工作，进行前瞻性研究，为子公司经营决策服务。 第11条内部审计机构通过实施一系列的审查和评价活动，向子公司经营层提供分析评价的建议和报告，改善子公司运营，提升子公司的管理水平，为实现子公司经营目标服务。 第3章机构及职责 第12条审计委员会是董事会的常设委员会，向董事会提交工作报告。由公司董事长、董事、审计监察部门经理及熟悉审计业务、具备审计能力的专家组成。其主要职责如下。
集团公司内部审计制度 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
集团有限公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强集团公司内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护集团有限公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证国有资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况，制定本制度。 第二条集团公司本部、全资子公司、控股子公司、分公司及直属企事业单位依照本规定接受审计监督。 第二章机构设置及职责 第三条授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。 第四条集团有限公司内部审计工作，在总经理的直接领导下，并接受上级审计部门的指导监督。 第五条集团有限公司内部审计常设机构在财务审计部，代表集团公司实行审计监督。其职责是： 1、按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内部审计法规、制度等； 2、制订年度和季度审计实施计划；
3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导监督有关单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员； 5、负责集团有限公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作； 6、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 7、协助上级审计机关对集团有限公司的审计工作； 8、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人； 9、完成领导交办的其他审计事项。 第三章审计范畴和权限 第六条内审工作在总经理的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，对集团公司有关职能机构、全资子公司、控股公司、直属企事业单位及其子公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对集团公司负责报告工作。 第七条内审工作对集团公司及所属单位的下列事项进行审计： 1、财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算； 2、财务收支及其有关的经济活动； 3、经济效益；
XX公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。 第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章内部审计目的、工作职责及范围 第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。 第六条内部审计的职责 1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。 第七条工作范围： 1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。
2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。 4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。 31686 7BC6 篆22310 5726 圦x35705 8B79 譹?x29539 7363 獣 5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。 6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。 7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。 第三章审计机构和人员 第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。 第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。 第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。工程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。 第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。 第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。 第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
某某企业股份公司定期审计制度 1. 目的 为完善内部审计制度体系，规范定期审计工作。 2. 职责 2.1 审计人员根据本制度规定开展定期审计工作。 2.2 审计室负责本制度的解释、修订和发布。 3. 范围 本制度适用于 xx 企业股份有限公司及所属各分公司。 4. 方法和过程控制 4.1 定期审计是指根据《xx企业股份有限公司内部审计条例》(VKSJ08-01)和本制度的要求， 审计室对集团所属公司或项目进行审计的最低频度。 4.2 定期审计的主要类型有：内部控制审计、年度财务决算审计、绩效审计、房地产项目决 算审计等。 4.3 定期审计周期一般为： A. 内部控制审计、绩效审计、年度财务决算审计每两年应进行一次； B. 房地产项目决算审计在项目决算完成后应及时进行； C. 二级公司第一负责人离任时必须进行离任审计。 4.4 对审计室的要求： 4.4.1 审计计划。审计室根据本制度规定和公司实际情况编制年度审计计划，年度审计计划报 集团主管领导审批后实施。 4.4.2 审计程序。在分析性审核工作的基础上，主审负责编制项目的具体审计工作程序，以保 证审计工作的顺利完成。 4.4.3 审计报告。审计报告力求事实清楚、内容完整、结论正确、建议得当。 4.4.4 后续审计。对已审计项目应进行跟踪分析，检查被审计单位是否按审计报告的要求进行 了必要的整改，并分析评价其整改结果。 4.5 对被审计单位的要求： 各公司应遵照《 xx 企业股份有限公司内部审计条例》的规定和《审计联络员制度》(VKSJ08-04)的要求，指定审计联络员，并做好必要的配合及协调工作，以保证审计工作的顺利进行。
某集团内部审计工作管理制度 1总则 为适应集团建立以专业化管理为主体，决策、执行、监督分离，支持、保障有力的组织体系需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署发布的《中国审计规范》，特制订本制度。 内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团发布的各项规章制度，以围绕集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务管理制度、财经纪律在集团、专业集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 审计室依据“只查不究”的原则开展工作，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。 2内部审计组织机构 集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。 集团督察委员会审计室依照本制度对集团、专业集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接接受总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 内部审计组织结构图：
3审计机构的职权 内部审计机构的主要职责 3.1.1检查集团、专业集团及成员企业内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。 3.1.2对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团、专业集团及其成员企业优化管理提供意见。 3.1.3对集团年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。 3.1.4 对集团、专业集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 3.1.5根据国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在颁布后负责组织实施。 3.1.6总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。
***公司内部审计制度 第一章总则 第一条为履行出资人的职责, 加强内部监督和风险控制，规范内部审计工作，保障财务管理、会计核算和生产经营符合国家有关法律法规和公司有关要求，促进***公司（以下简称公司）及所属分公司、子公司加强和改善经营管理，提高经济效益，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、国务院及北京市国有资产监督管理委员会《企业内部审计管理暂行办法》、《内部审计准则》、《北京市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》和国家有关法律法规以及公司相关制度，制定本制度。 第二条公司所属分公司、子公司开展内部审计工作适用本制度。 第三条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及分公司、子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目等经济事项的真实性、合法性、效益性，以及对内控制度的执行情况进行监督、检查和评价工作。 第四条公司及分公司、子公司应当按照国家有关规定，认真组织好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，检查内部控制程序的有效性，维护正常生产经营秩序，提高经营管理水平，防范风险，实现企业价值最大化。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第五条公司内部审计工作统一管理，分级分层次实施。公司设立审计监管部作为内部审计机构，依据国家有关法规和公司相关制度开展内部审计工作，独立行使审计监督权。 第六条各分公司、子公司应设立内部审计机构；尚不具备设立内部审计机构条件的分公司、子公司应当设立专职审计人员。分公司、子公司内部审计机构或专职审计人员应接受公司内部审计机构的监督和指导。
内部审计制度 第一章总则 第一条为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。 第二条内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。 第三条公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和生产车间加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。 第二章内部审计工作机构和人员 第四条公司企管部下设审计主管，在企管部经理的领导下进行审计监督，开展内部审计工作，必要时可直接向总经理汇报工作。 第五条企管部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及执业技能。 第六条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。 第七条审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。 第八条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。 第九条内部审计人员应根据公司年度审计计划开展审计业务。 第三章审计对象和审计范围 第十条公司各部门以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。 第十一条内部审计的审计范围为： （一）财务收支审计 1.对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。
2.审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。 3.审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。 4.审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。 （二）投资及筹资审计 1.对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。 2.审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。 （三）内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。 1.审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。 2.对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。 3.审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明公司股利分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理，符合法定程序，有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。 （四）进行经济效益审计，审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。 （五）开展各种专项审计 1.对公司各部门进行经济责任审计，包括审计各下属单位签订的承包经营合同，承包财务指标的完成情况及年度奖惩的兑现，审计公司各级领导离任前的未了经济责任。 2.对严重侵占公司财产，严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为，进行专项审计。
第一章总则 第一条为进一步强化公司内部审计，完善公司内部控制制度，增强公司自我约束机制，依据国家法律、法规和公司章程的有关规定，结合公司具体情况，特制定本制度。 第二条内部审计是依法对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益，维护公司和股东合法权益为目的。 第三条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则。 第四条公司所属分公司、全资子公司、控股子公司均按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章审计机构和审计人员 第五条公司不设立专门的审计部门和专门的审计人员，设立审计小组，审计小组成员均为兼职。审计小组依照本制度行使审计职权，对公司股东会负责并报告工作。 第六条审计小组设组长1人，审计人员3至5人，均由股东会委任。 第七条审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。 第八条审计人员办理审计事项，与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。 第三章任务、范围与依据 第九条审计工作的任务是：
确保国家有关法律、法规、财经制度、财经纪律及公司章程、内部控制制 度在公司的有效正确执行，强化公司内部控制制度，维护公司和股东合法权 益。 第十条内部审计的范围： 对公司的财务收支情况进行审计； 对公司年度经济效益情况进行审 计； 对公司年度预算编制及执行情况进行审计； 对公司的投资项目、工程项目进行专题审计； 评价公司内部控制的健全性和有效性，并检查内部控制度执行情 检查公司贯彻执行国家有关法律、法规和财经制度、财经纪律情 检查公司财务会计信息的真实性及正确性。 十）单位（部门）负责人任期经济责任审计； 十一）对公司内部负有重要岗位责任人员的离任（离职）进行审计； 十二）根据公司股东会的要求，开展的其他审计事项。 第十条内部审计依据： 一）国家法律、法规、政策。（二）公司章程、规章制度、股东会决 议。 三）公司经营方计、计划、目标。 四）经营责任单位的经济责任制。 五）公司根据实际情况制定的各种管理措施。 第四章审计小组权限 第十一条审计小组依照本制度行使审计职权，被审计部门和个人应予以积 极配合。 第十二条审计人员的主要职权包括： 五） 对公司资产的使用、管理、权益进行审计； 况； 况； 九） 检查公司重要经济合同签订及执行情况；
集团公司内部审计 制度 1
集团公司内部审计制度 第1章总则 第1条为了规范集团公司的经营管理,加强内部控制与审计监督,保障公司财产物资的安全、完整,保证经营目标的顺利实现,为公司各级管理部门使用客观、真实、有效的经营管理信息提供合理保障,保证各部门、各单位的经营活动按照集团公司的经营方针、政策进行,降低经营管理风险,提高绩效。根据<审计法>、<内部审计准则>及集团公司的基本管理制度等外部法律、法规和内部规章制定本制度。 第2条内部审计是公司内部进行的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它经过系统、规范的方法,审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等,并提供相关的分析、建议,协助、监督管理人员认真地履行职责。 第3条内部审计的目的是促进内部控制的建立健全,有效地控制成本,改进经营管理,规避经营风险,增加公司价值。 第4条集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司依照本制度接受审计监督。 第5条集团公司的内部审计部门负责审计工作的组织实施,它独立于子公司、公司分支机构和部门来发挥作用。 第6条内部审计人员在实施审计工作时,必须遵守本制度有 １
关规定,其责任是对出具的审计意见和审计报告的真实性、客观性、公正性承担审计责任,不承担会计责任和经营责任。内部审及人员不得审查自己过去曾负有权力和职责的任何活动。 第2章机构设置及职责 第7条授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构,其它业务较少的企业,能够设置专职内部审计人员。 第8条集团公司设置的内审部门为法审部,受集团公司总经理(或主管副总)直接领导,对其负责并报告工作。集团公司所属全资、控股和具有实际控制权的子公司所设的内审部门,受本单位负责人和集团公司法审部的双重领导,业务上以集团法审部领导为主,行政上服从本单位领导,要对本单位领导及集团法审部负责并报告工作。 第9条公司法审部为公司内部审计的常设机构,代表公司实行审计监督。其职责是: 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求,起草内部审计制度、管理办法和工作流程等; 2、制定年度和季度审计计划; 3、负责组织实施内部审计监督,并向总经理(或主管副总)报告审计结果; 4、指导监督下属单位建立健全内部审计机构,配备内部审计 ２
XX公司2011-1 本：版体系名称：内部监督 发布范围：普发编码：IS-01内部审计管理制度公司XX公司名称： 公司董事会批准人：XX CG-20-01）《批准依据：XX公司内控制度体系文件管理办法》（号2011〕595XX发布文号：〔发布日期：日262011年8月生效日期：日92011年月1 目录 1目的1 2适用范围1 3编制依据1 4释义1 5集团内部审计管理体系2 5.1 内部审计制度2 5.2 内部审计机构2 5.3 内部审计人员2 5.4 内部审计职责分工3 5.5 内部审计机构权限5 6内部审计业务管理5 6.1 内部控制审计5 6.2 建设项目审计6 6.3 经济责任审计7 6.4 信息技术审计7 6.5 涉外资产审计8 6.6 并购和清算审计8 7内部审计工作管理9 7.1 审计计划管理9 7.2 审计项目管理10 7.3 审计成果管理10
7.4 审计档案管理11 8附则11 XX公司内部审计管理制度 1目的 明确XX公司（以下简称“XX公司”）内部审计的机构设置和职责权限，规范内部审计的业务管理，保证内部审计的工作质量。 2适用范围 总公司及所属单位。 3编制依据 3.1《中华人民共和国审计法》，2006，第十届全国人民代表大会常务委员会。 3.2《审计署关于内部审计工作的规定》，2003，审计署。 3.3《中央企业内部审计管理暂行办法》，2004，国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国务院国资委”）。 3.4《内部审计基本准则》，2003，中国内部审计协会。 3.5政府部门颁布的其他相关法律法规。 4释义 4.1总公司 指总公司机关，包括总公司管理层和总公司机关各业务管理部门。 4.2所属单位 指XX公司的全资或控股子公司（包括上市子公司、其他有实际控制权的公司）、分公司、事业部、项目组。 4.3集团 指总公司和各所属单位。 4.4内部审计 指一种独立、客观的监督和评价活动，它通过系统、规范地审查和评价本单位及所属单位的经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性，帮助企业强化内部控制、改善风险管理、完善治理结构，促进企业实现经营和发展目标，为企业增加价值。 4.5被审计对象 指接受审计的公司、部门、项目组等各类组织或接受审计的责任人。 5集团内部审计管理体系 5.1内部审计制度 a) 总公司依据本件第3章所列示的文件建立了集团内部审计制度。所属单位应依据总公司相关制度，建立、完善本单位的内部审计制度。 b) 非控股子公司，应依据本制度，在投资协议和公司章程中规定内部审计权利。未约定或约定不明的，应通过董事会、监事会等机构规定内部审计事宜。 5.2 内部审计机构 a) 总公司总经理领导集团内部审计管理工作； b) 总公司党组纪检组组长协助总经理分管集团内部审计管理工作； c) 总公司设立内部审计部门，行使集团各项内部审计管理职能； d) 各所属单位依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下
XX集团内部审计管理制度 第一章总则 第1条为了加强集团内部审计监督，完善集团内部控制制度，优化集团各业务流程，改善经营管理，提高经济效益，根据国家审计法规，结合实际情况，特制定本办法。 第2条本制度所指的内部审计是本着对企业负责的态度和提高企业内部管理服务的意识，依据公司相关制度和经济活动的原理、原则，对企业生产管理活动中的业务事项进行鉴证，对其真实性、正确性表述意见，实施监督、鉴证和评价。其职责不仅仅是查错纠错；主要负责对公司经营管理的各方面各环节的健全性、有效性，经济活动的效益性进行独立监督和评价，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建议，将服务意识贯穿于企业管理的全过程，以促进企业不断完善自我约束机制，适应市场经济的需要而有序发展。 第3条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则，客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 第二章审计机构和人员 第4条集团不单独设立审计部门，审计职能实行小组负责制，审计小组成员实行董事长指派制、独立行使审计职权，定期或不定期依照本制度行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。 第5条内审人员工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第6条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第7条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 第三章审计机构职责 第8条根据国家有关法律法规的规定，集团财务内部审计组应当履行以下主要职责： 1.制定集团内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划，并组织实施； 2.对集团及其各权属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；