2017年CIA注册审计师第一科第一章答题要点总结
2017年CIA第一科第一章
1.
宣传手册的特点：
用非技术性语言阐述内部审计的职责、特点和优势，可消除人们对内部审计的神秘感和恐惧感。
2.
帮助人力资源部门选拔关键人员可能影响CAE 的独立性和客观性和审计业务的价值。
(直接参与组织中的其他领域的业务，可能影响其以后在该领域的评估中的客观性。)
3.
内部审计师的意见:
建立在能保证审计意见的事实证据基础上。
4.
内部审计的组织原则:
行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
5.
章程最主要的目的是加强内部审计机构：
独立性。
6.
A：以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件、共识、意见或其他关键因素。B：评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划一致。
C：举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需供服务的性质和范围。
(可顺序连成)
7.
哪项表述是错误的？
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册。是错的。
(小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。)
8.
审计工作正常业务范围:
对管理层的计划过程进行评估。
9.
以下哪一项不?损害内部审计师的客观性？
在程序执行之前对其进行审查。
10.
以下哪一项不?损害内部审计师的客观性？
某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负
责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
〈应定期轮换并应避免利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配他们参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。)
11.
审计师对用于衡量业绩的标准应与被审计单位达成一致。
12.
最能够对内部审计提高其地位和扩大范围起作用的是?
公司政策的考虑
13.
查阅内部审计章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。
14.
开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎？
收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。不代表。
(这是正常的实施咨询业务不是应有的职业审慎性。应尽的职业审慎应该考虑对未来审计任务和业务的潜在影响；对审计计划范围的影响；必须拥有开展业务所需的技能和资源。)
15.
违反道德规范的是:
从被审计方那里收受飞机票。
16.
审计师需要理解以下哪个学科？
管理原则。
(需要对管理原则有所理解。这种对管理原则的理解“意味对于可能遇到的情形运用广泛的知识的能力、识别重大偏差的能力，以及开展必要
的研究合理解决问题的能力。
审计师必须精通内部审计标准、程序与技术，而不仅限于理解层面。
只有在大量地用到财务记录与报告时才需要精通审计原则与技术。)
17.
审计人员证书的好处？
Ⅰ、提供了获得高新职位的渠道。
Ⅱ、证明在内审工作中的综合竞争力和专业性。Ⅳ、促进互相联系并保持对热门领域的了解。18.
使用的标准和准则?恰当的？
A：企业使用的内部会计准则援引自公认会计准则。
B：部门关于质量控制的标准操作程序。
C：内部审计人员基于专业知识和经验形成的成熟审计实践。
D：以上所有。
(只有当被审计的单位认同审计准则，所有的选择才是合理的。)
19.
推迟完成审计，将未解决的分歧交由高级管理层和审计委员会解决。
(如果标准适当，内部审计师必须使用该标准进行评估。如果不适当，内部审计师必须与管理层和／或董事会共同制订适当的评估标准。在此情况下，将未解决的分歧交由高级管理层和审计委员会解决是比较合适的。)
20.
哪项刻画了审计师在接受采访时，努力营造鼓励最高效的共享信息的氛围？
轻松融洽。
21.
Ⅰ．内审应该继续监管该问题直至问题解决。Ⅱ．一旦执行了正确的做法，应该重新审计该问题以保证这次更正是有效的。
Ⅲ．该问题必须在审计完成之前报告给高管或审计组。
Ⅳ．内审师必须保证该体系与单位的政策和程序一致。
(记忆顺序3412)
22.
建立内部审查队伍，评价审计师和审计部门对标
准的遵守情况、审计的成效以及对部门政策的遵守情况。
(评价审计师和审计部门对标准的遵守情况，审计的有效程度以及对部门政策的遵守情况”是质量保证和改进项目，不是发展人力资源计划的内容。)
23.
将这一要求交由审计委员会或董事会。
(董事会和审计委员是负有监督职能，是回答媒体询问的合适职能机构。)
24.
在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。
(审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。)
25.
继续教育方面的要求:
注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。
26.
判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？
对审计师沟通技能的培训程度。
(沟通技能与其独立性之间没有必然联系。) 27.
由于首席审计执行官向外部审计师汇报，因此内部审计活动不具备独立性。
28.
实现独立性的最好方式是通过：
组织的地位和客观性。
29.
审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；
30.
Ⅰ．考虑重大的不合规行为的可能性；
Ⅲ．将确认成本与收益比较。
(确认程序本身并不能保证发现所有的重大风险。)
31.
制定行为规范的最主要的目的：
向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
(行为守则是组织内每个员工都要遵守的规定，体现了组织对职业责任的要求和认可。)
32.
可能缺乏客观性？
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查。
(至少一年)
33.
客观性最强？
对公司加班政策的合规性审计。
(合规性审计不需要内部审计师过多的主观判断，因而客观性最强。
经营性审计、绩效审计、财务控制审计比合规性审计需要内部审计师更多的主观判断，因而客观性较弱。)
34.
章程中得到界定？
Ⅰ．内部审计部门在整个企业中的地位。Ⅲ．内部审计业务活动的范围。
Ⅳ．管理层和董事会就内部审计部门的作用和职责达成一致意见的情况。
(章程应该（1）确定在组织中的地位；（2）授权
接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；（3）规定活动的范围。公告指出“如果出现问题，章程就是一份与管理层和董事会达成的正式书面协议”。)
35.
哪种情况下聘用拥有医疗福利方面专长的咨询专家是合适的做法？
Ⅰ．当审计本组织在退休福利负债方面（包括医疗保障内容）的估算值时。
Ⅱ．当将本组织的医疗保障计划与同行业其他组织的计划进行比较时。
Ⅲ．当培训员工审计本组织内部某个住户要部门的医疗保障成本时。
36.
胜任能力的要求？
理解管理原则。
(《标准》要求内部审计师理解管理原则。) 37.
在运用《道德规范》中的相关行为标准时，内部审计师应该：
运用其个人判断。
(可能个别的行为不在行为规则里列举，但这不
表明它是可接受的或可信的。因此，上述人员应对他们的行为负责。在具体应有中，需要个人的判断。)
38.
一起到其私人的狩猎场打猎一周。该首席执行官应当：
拒绝，鉴于双方的利害冲突。
39.
不可能增强内部审计部门的独立性？
有充足的资金来保证全方位审计方案的落实。
40.
以下哪种情况最可能违反了《职业道德规范》和《标准》？
作为一名首席执行官，你越来越对如何处理你与客户管理层就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎么样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的审计建议的具体内容。(与本公司以外的人员探讨本公司的审计工作，这可能会泄露公司的机密，损害公司的利益，因此最有可能违反《标准》和《职业道德规范》的
规定。)
41.
接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告。42.
为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当：
要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。
43.
被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触。
44.
经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该：
寻求与被审计单位共同认定标准来衡量经营业绩。
45.
质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是：
提供独立确认。
(由于外部检查的人员是非组织的人员，因此其可以提供独立的评价。)
46.
要选择和开发人力资源，不会涉及以下哪项内容？
评价审计师和审计部门对有关标准的遵守情况，审计的有效程度和对部门的遵守情况。(人力资源只会涉及人员，不会涉及部门)
47.
但该雇员不想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。下列行为违反了《职业道德》和《框架》的是：
向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。
(瞒不住。只能尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。)
48.
缺乏客观性？
首席审计执行官被要求指派该部门八名审计师
中的五人在下—年完成并安装该公司一个新的计算机系统。
(安装就影响客观性。)
49.
审计委员会的责任有：
审查并批准内部审计章程。
50.
业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务目标时，内部审计师应该考虑：
重大的不合规性的可能性。
51.
法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律顾问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以讨论。违反吗?
没有违反。审计人员与组织中的适当人员讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
52.
依据《框架》，人力发展规划应当包括以下哪项内容？
持续教育机会与业绩评价。
53.
《道德规范》中规定的行为规则：
阐述了内部审计师应该遵守的行为规范。
54.
对审计政策程序做出书面规定，以保证审计工作的一贯性和质量。对这一点的意义与下面哪一点直接相关？
管理跨度。
(管理跨度越小，即下属越少，审计主任就越有能力直接指导、监督下属，而不需借助书面的政策及程序来确保审计工作的连贯性及质量；反之，管理跨度越大，所管的下属越多，审计主任就越没有能力直接指导、监督下属，从而必须制定书面的政策及程序来确保审计工作的连贯性及质量。所以二者直接相关)
55.
审计执行官应当从下列哪类人员取得任免内部审计工作人员的批准？
首席执行官或其他高级管理人员。
(向首席执行官做行政方面的汇报。行政上的报告主要包括：预算和财务；人力资源管理，包括人员评价和薪酬；内部沟通和信息交流；内部审
计部门政策与程序的管理。)
56.
外部审计师实施“应有审慎检查”这种检查是：对财务报表相关披露连同潜在需求的检查。(外部审计人员只关心公司的财务报告的准确性。)
57.
下列哪个不能作为内部审计适当的标准？
员工工作满意度水平。不能。
(审计标准应提供可以测量的审计目标的基准；合规律和业绩衡量或态度成为合理的标准。
如果没有评估目标的外部标准，内部审计师应与管理当局一道制定适当的标准，并努力就标准达成一致。)
58.
审计工作底稿的审查可能帮助内部审计人员的职业发展？
证明指定的审计人员正确执行该业务的能力。(使得主管（或其他指定的评论者）有机会看到内部审计师具备执行的业务的知识，技能和能力。)
59.
保持应有的职业审慎性，包括：
评价已建立的经营标准，确定其是否是可接受的以及是否被遵守。
(应该考虑风险管理、控制和管理程序的充分性和有效性，因此需要用适当的标准对控制进行评估。)
60.
在新的组织中的哪项行为违反了IIA《职业道德规范》：
A：内部审计师在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。
B：新审计部门不使用PPS抽样法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇用公司实施的许多审计工作都有好处，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用方法来实施抽样。
C：在前雇用公司工作时，该审计师进行大量研究以确定财务部门的“最佳实践”，以此作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。(业余研究成果属于个人所有)
D：以上行为均不违反IIA《职业道德规范》。
61.
采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则？
不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准。
(不对潜在的错误陈述进行测试，这将使审计人员无法获取足够的信息和必要的审计证据。)
62.
在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。
63.
以后内部审计部门不应当再为组织设计和安装计算机系统了。
(为即将实施的系统推荐控制标准或在程序实施之前对其进行评估和复核，参与系统开发并不不损害其客观性。
如果参与了这些系统的设计、程序起草、安装或操作工作，就可以认为其客观性受到了损害。设计和安装计算机系统意味着承担一定的经济责任，损害独立性。至少可以为审计部门本身设计程序。)
64.
哪项活动最有可能违反IIA的职业道德规范？为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
(不应接受可能会削弱，或据推测会削弱其专业判断的任何东西。)
65.
电话营销情形开展经营审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。能否接受该业务?
接受该业务，因为并不损害独立性。
(因为提供控制方面的建议不损害未来审计的客观性。)
66.
以下哪种情况严重影响独立性？
内部审计师经常为在审计报告中曾经批评过的部门工作程序起草修正方案。
(如果审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为客观性受到了损害。可见，内部审计师为部门工作程序起草修正方案会损害审计机构的独立性。)
67.