三项费用管理规定
为规范公司管理，降低财务风险，对业务招待费、差旅费、会议费等三项费用的管理规定如下：
1、预算管理：
三项费用实施预算管理，每年年底财务部根据下一年度财务预算和业务计划，结合本年度费用完成情况，制定下一年度各部门三项费用预算，报公司总经理办公会批准后执行。
2、审批权限：
预算内三项费用支出由公司总经理负责审批。
总经理负责工程部、财务部、办公室预算内三项费用支出审批；副总经理负责开发部、材料采购部预算内三项费用支出审批。
总经理因故不能审批时，可书面授权被委托人履行审批权限。
3、费用考核：
预算内三项费用实行月度、半年度考核、季度考核。
月度三项费用实际支出超过月度预算120%的部门，需由部门经理做出费用超支说明、并报出下月三项费用支付计划，经总经理审批后，方可继续支出三项费用。
半年度三项费用预算完成情况将作为一个重要指标，纳入部门绩效考核。对于半年度三项费用预算超标120%或连续三个月月度预算超标120%的部门，还将考核部门经理和相关责任人的个人绩效。
4、预算外三项费用：
由于特殊原因，需发生预算外的三项费用，应提前做出计划，报总经理审批后，方可支付。
5、支付方式：
三项费用支出金额在1000元以上的，原则上要求以支票支付。因特殊情况必须使用现金的，需由经办人说明、总经理签字同意后方可支取现金。
6、报销要求：
三项费用报销时，除遵照《××××××科技发展有限公司资金支付及费用报销管理办法》的规定外，凡使用支票金额单项在1000元以上、使用现金金额单项在500元以上的，还需要填写以下表格。表格填写应真实、准确，严禁弄虚作假，凡弄虚作假者一经发现将按公司制度严肃处理。
业务招待费证明材料
以上为用餐招待的表格形式，若为赠送礼品，则陪同人员栏填写礼品赠送人员姓名，经手人栏填写礼品购买人员姓名，且原则上不能由同一人既购买又赠送。
差旅费证明材料
会议费证明材料
7、审批程序
经办人需按财务要求将发票粘贴在原始凭证粘贴单上，要求粘贴厚度均匀、边缘整齐，不得超出原始凭证粘贴单。填写费用报销单要求大小写金额相符，并填写原始凭证张数，经部门主管及财务审核后，交公司领导签字，方可到财务报销。
如何进行科技项目经费审计 2013-07-10 16:35 来源：刘克文财会信报 我要纠错|打印 | 大 | 中 | 小 目前来说，科技项目经费管理不规范，甚至有些管理人员挪用科技项目经费，给企业造成巨大的损失。通过科技项目经费审计，揭示科技项目经费的运行情况，对经费管理使用过程中存在的薄弱环节，提出切实可行的审计意见和建议，促进被审计单位严格管理，专款专用，保证科技项目经费使用的规范性、安全性和有效性。对此，笔者将详细介绍科技项目经费的审计程序和方法及对审计风险的评估。 审计程序 科技项目经费的审计程序如下： （一）了解被审计单位及被审计科目的基本情况 了解被审计单位及被审计科技项目的基本情况，着重了解科技人员人数及知识结构、研究方向、课题、专利及科技查新报告，了解被审计单位取得各科技项目的有关立项批复、阶段性（如小试、中试、结题）报告。 （二）审计被审计单位是否专户管理、专户存储 审查被审计单位是否按照企业会计制度，对科技项目经费是否单独设置账页核算、实行专户管理。 索取科技部门下达的科技项目经费的计划，将科技部门下达的科技项目经费的计划与被审计单位明细账页核对，审查经费是否按照规定及时到位，有无少拨科技项目经费，是否全部作“专项应付款”入账、是否专户存储。 （三）审查有无转移科技项目经费 审查经费使用是否符合规定，有无转移科技项目经费。审查银行对账单与银行存款明细账期末余额是否一致，着重对“未达账款”进行调整，追根溯源，确保科技项目经费的安全完整。审查有无专户银行对账单上有而银行存款明细账无记录的往来业务。如果存在被审计单位专户银行对账单有资金进出，而账面未作处理，或只在账面的“银行存款”科目一进一出的情况，则存在转移科技项目经费的可能。应详细审查往来款项，追查资金去向转回配套资金。
集团公司成本费用管理制度 1 总则 1.1 对公司各部门、分厂（分公司），都必须实行科学的全面成本管理，用成本指标进行价值形式的量化，特制订本制度。 1.2 成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、核算和考核，反映企业生产经营成果，不断挖掘降低成本的潜力，降低产品成本，提高企业经济效益。 1.3 成本管理实行统一领导和归口分级管理的原则。公司由财务部门归口管理，各职能部门按规定的经济权限和业务职能负责相关的成本管理。各分厂（分公司）须确保成本计划的完成。 1.4 各成本责任部门、分厂（分公司）应根据归口管理职责和主要内容，分别进行设计成本、材料成本、消耗费用、废品损失成本，对外协作成本、工时定额成本及制造费用控制，对成本负责，对经济效益负责。 2 成本费用开支项目 2.1 公司在生产经营中发生的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入产品制造成本。 2.2 制造成本分为：原材料、燃料和动力、工资、职工福利费、废品损失、专用费用、外加工费、计划价格差异、制造费用等具体项目。制造费用的具体开支范围包括：各生产分厂为组织和管理生产所发生的分厂管理人员工资和福利费、折旧费、办公费、水电费、机物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、在产品盘亏和毁损等支出。 2.3 公司在生产经营中发生的管理费用、财务费用、销售费用直接计入当期损益。 3 成本控制 3.1 公司对成本管理实行统一领导、集中管理，日常工作由财务部门负责。 3.2 生产分厂成本管理的主要内容： 3.2.1贯彻公司成本管理制度及规定。 3.2.2编制分厂成本计划、分解落实分厂经济指标。 3.2.3控制分厂物资消耗和费用支出。 3.2.4组织指导班组成本管理。 3.2.5检查分析分厂成本计划执行情况，针对存在问题采取有效措施，确保成本计划的完成。
研发费用管理办法 第一章总则 第一条为了更好的归集公司在研究开发活动中发生的各项费用，规范日常会计核算，进一步加强研发费用的管理，充分利用公司现有费用资源，制定本办法。 第二条本办法所称研发项目指经公司批准、纳入公司项目管理的新产品和新技术研发项目。第三条本办法适用于项目从立项开始到定型结束的全过程。项目转入批产以后按公司财务管理制度执行。 第四条研发项目实行“突出研发进度、重视研发成本、激励研发热情、关注研发效益”的财务管理原则，由财务部归口管理。 第二章项目财务分类 第五条按项目研发的经费来源分为： (一)自筹资金研发项目：指根据公司发展战略和新产品、新技术研发战略，公司自主研发，项目研发资金来源全部通过自筹资金解决的项目。 (二)外来资金研发项目，包括： 1. 合同资金研发项目：指公司受外部单位委托，有合同或协议资金作为项目研发资金来源的项目。 2. 合作研发项目：指公司从发展战略出发，与外部单位联合开发，签订研发合同或协议，项目研发资金一部分来源于合作单位，一部分来源于公司自筹的项目。 第三章项目经费的使用范围和管理 第六条项目经费的使用范围 1.人员人工：从事研究开发活动人员的工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出（为员工缴纳的社会保险、住房公积金、商业保险、专业培训、公司按研发人员工资总额提取的福利经费、工会经费、教育经费等）。 2.直接投入：为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费 3.折旧费用与长期待摊费用：包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。 4.设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。 5.装备调试费：主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。 6.无形资产摊销：因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。
**公司成本费用管理制度 第一章总则 第一条为了加强集团公司成本费用管理，降低成本费用消耗，提高经济效益和市场竞争力，根据国家有关会计法律、法规和相关制度规定，结合集团公司的特点，制定本办法。 第二条成本费用管理的任务。 （一）正确执行成本费用开支范围，准确及时地计算产品成本和期间费用。 （二）寻求降低成本费用的途径和方法，促使集团公司人、财、物的合理使用。 （三）综合反映集团公司生产经营成果，为经营决策提供真实可靠的信息。 （四）提高集团公司成本费用管理水平，完善成本费用管理体制。 第三条成本费用管理的原则。 （一）成本费用最低化原则。集团公司相关部门及时分析、寻求降低成本费用的各种因素，制定科学合理的成本费用目标，通过各种成本费用管理手段，进行有效的控制和监督，力争以最小的人力、物力、财力投入获得最大的产出，达到成本费用最低化目标。 （二）全面成本费用管理原则。为了达到成本费用最低化的目的，集团公司实行生产经营全过程的全面成本费用管理体制。 （三）成本费用责任制原则。为了实行全面成本费用管理，集团公司推行分级、归口的成本费用责任制。 （四）成本费用科学化管理原则。在成本费用管理中广泛应用系统科学、可行性研究、决策分析、目标管理、价值工程、数学方法等技术，实现成本费用管理科学化、标准化、规范化。 第四条成本费用管理的要求: （一）严格遵守法律、法规，维护财经纪律。在成本费用管理中，集团
公司所属单位的各级会计机构和会计人员必须严格遵守国家有关会计法规、会计制度和集团公司财务会计制度的有关规定，依法办理成本费用的会计处理工作。 （二）加强会计监督。各级会计机构和会计人员要对成本费用的合法性、合理性和有效性进行监督，对违反国家和集团公司会计制度和财务制度的支出一律不予办理。 （三）保证成本费用核算质量，正确、及时核算成本费用，建立健全成本费用管理的基础工作。一切成本费用的核算资料，如：凭证、账簿、报表等，必须真实、准确、完整，并符合财务制度和会计制度的规定。 （四）严格遵守成本开支范围和费用开支标准，不准乱挤、乱摊、乱计成本。 （五）开展成本费用分析，挖掘降低成本费用的潜力，编制先进可行的成本费用计划。 （六）进行成本费用的预测，建立目标责任体系。 （七）组织成本费用指标分解，实行归口管理，落实经济责任制。 第二章职能机构及职责 第五条成本费用管理体制。 集团公司根据生产经营管理的特点，在成本费用管理上实行集团公司、直属子（分）公司、车间三级管理体制。 （一）集团公司财务部负责成本费用的核算和管理。 （二）集团公司直属子（分）公司是集团公司内部核算单位，是集团公司成本费用核算和管理的中心。 （四）子（分）公司所属车间、班组是集团公司的基层组织，实行内部直接成本核算。 第六条成本费用管理责任制。 根据集团公司经济体制和成本费用的构成特点，为保证集团公司目标总成本的实现，必须强化成本费用管理，建立成本费用管理责任制，实行分级归口分责任部门的成本费用管理。 第七条实行各级领导成本管理责任制。
科技三项费用是指国家为支持科技事业发展而设立的新产品试制费、中间试验费和重大科研项目补助费。科技三项费用是国家财政科技拨款的重要组成部分，是实施中央和地方各级重点科技计划项目的重要资金来源。 科技三项费用的开支范围 第九条、科技三项费用的开支范围包括： 1.设备购置费：指研究、开发项目所必需的专用仪器、设备购置和维修费用，研究项目的样品、样机购置费用，以及为此发生的运输、包装、装卸、安装和零星土建的费用。其中从国外引进的仪器、设备、样品、样机的购置费包括海关关税和运输保险费用。 2.能源材料费：指进行项目研究、开发、试验所需的水、电、燃料、原材料、辅助材料、低值易耗品、零配件的购置费用，以及为此发生的运杂包装费用。 3.试验外协费：指研究、开发项目带料外加工或因本单位不具备条件而委托外单位协作进行试验、加工、测试、计算等发生的费用。 4.资料、印刷费：指进行项目研究、开发所发生的书刊、资料、计算机软件、复印、印刷的费用。 5.租赁费：指进行项目研究、开发、试验而租赁的专用仪器、设备、场地、实验基地等所发生的费用。 6.差旅费：指为项目研究、开发而进行调研所发生的费用和与项目研究有关的专题技术、学术会议的费用。 7.鉴定、验收费：指科技成果在成果鉴定、验收时所发生的费用。 8.管理费：指承担科技三项费用项目的科研单位，为了向研究课题组提供良好的服务和工作条件，用于组织项目前期论证等所发生的费用。 9.其他费用：指与项目研究，开发直接有关的其他支出。 管理费的提取只限于直接承担科技三项费用项目并实行独立核算的科研院所和高等院校，其所提取的管理费不得超过项目经费总额的5%，单个项目（专题）的提取额最高不得超过5万元。负责主持科技三项费用项目的各级科技管理部门一律不得以任何形式提取管理费。企业不得从科技三项费用中提取管理费。
服装集团公司成本费用 管理规定 TPMK standardization office【 TPMK5AB- TPMK08- TPMK2C- TPMK18】
目录 成本费用授权批准制度 (1) 第1章总则 (1) 第2章授权批准方式 (1) 第3章授权批准权限和程序 (1) 第4章授权批准控制 (2) 第5章附则 (3) 成本费用预测管理制度 (3) 第1章总则 (3) 第2章成本费用预测方法 (3) 第3章成本费用预测内容 (4) 第4章成本费用预测程序 (4) 第5章成本费用目标审批 (5) 第6章附则 (6) 成本费用预算编制制度 (6) 第1章总则 (6) 第2章成本费用预算编制程序 (7) 第3章成本费用预算编制方法 (7) 第4章附则 (8) 成本费用执行控制制度 (8) 第1章总则 (8) 第2章成本费用预算分解 (8) 第3章成本费用预算控制 (9) 第4章附则 (10) 成本费用核算制度 (10) 第1章总则 (10) 第2章成本费用核算组织体系 (11) 第3章成本费用核算对象、方法和项目 (12) 第4章生产成本核算 (12) 第5章制造费用核算 (14) 第6章期间费用核算 (14) 第7章其他成本和费用核算 (16) 第8章成本费用会计凭证管理 (16) 第9章附则 (17) 成本费用分析制度 (17) 成本费用考核制度 (18)
成本费用授权批准制度 第1章总则 第1条为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合理性和合法性，根据国家相关规定，结合本企业特点，特制定本制度。 第2条本制度对以下事项的授权批准情况作出规定。 1．成本费用定额、决策和预算的授权批准。 2．成本费用计划的授权批准。 3．成本费用支出的授权审批。 4．成本费用分析的授权审批。 第3条属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主决定。 第2章授权批准方式 第4条企业成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总经理最终审批制。 第5条企业成本费用的授权批准实行以“一审一批制”为主，其他授权批准方式为辅的批准方式。 第3章授权批准权限和程序 第6条各部门根据企业相关规定、企业经营现状以及本部门的实际情况，提出待批待审事项，并根据待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表。具体如下。 1．财务部负责编制、汇总企业总体的成本费用预算和计划。 2．各部门负责编制本部门的成本费用预算和计划。 3．各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请。
研发费用管理办法 为了更好的归集公司在研究开发活动中发生的各项费用， 规范日常会计核算，进一步加强研发费用的管理，充分享受国 家有关优惠政策，制定本办法。 一、研发费用 1、研究开发活动定义 1.1、研究开发活动指企业为获得科学与技术（不包括人文、 社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改 进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。 1.2、创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产 品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了 有价值的进步，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市） 相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性 升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、 材料、装置、产品、服务或知识等）。 2、研发费用 2.1、研发费用指从事上述研究开发活动发生的费用。研发 活动项目应符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展 改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点 领域指南（ 2007 年度）》规定项。 2.2、公司在产品、技术、材料、工艺、标准的研究开发过程中 发生的各项费用，包括： 2.2.1、人员人工：从事研究开发活动人员的工资薪金，包 括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与 其任职或者受雇有关的其他支出（为员工缴纳的社会保险、住 房公积金、商业保险、专业培训、公司按研发人员工资总额提 取的福利经费、工会经费、教育经费等）。
2.2.2、直接投入：为实施研究开发项目而购买的原材料等 相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中 间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及 一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活 动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产 发生的租赁费 2.2.3、折旧费用与长期待摊费用：包括为执行研究开发活 动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费 用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期 待摊费用。 2.2.4、设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造， 进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。 2.2.5、装备调试费：主要包括工装准备过程中研究开发活 动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和 质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商 业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。 2.2.6、无形资产摊销 因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利 发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用 摊销。 2.2.7、委托外部研究开发费用 是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、 技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用 （项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。 2.2.8、其他费用 为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、 专利申请维护费、高新科技研发保险费等。
市场费用管理条例(新编版) Safety management refers to ensuring the smooth and effective progress of social and economic activities and production on the premise of ensuring social and personal safety. ( 安全管理) 单位：_______________________ 部门：_______________________ 日期：_______________________ 本文档文字可以自由修改
市场费用管理条例(新编版) 第一部分市场费用预算与申请 第一条费用预算及包含项目 （一）市场费用预算严格按照公司当年财务预算方案执行。由公司财务中心统一管理。 （二）经总经理授权，销售副总、营销总监方可结合实际情况按财务规定对预算金额范围内的费用进行调整，由财务据实中心考量其合理性。 （三）区域费用包括：DM费、堆头费、端架/挂网费、特价/特价补差/库存处理、买赠费、搭赠费、陈列费、广宣品、品尝品、促销人员费用等。
（四）推广费用包括：专项推广方案中所包括的促销人员工资、制作费、特陈费、广宣品等费用。 第二条费用申请流程 ①经销商发起-->②区域业务（审核）-->③省区经理-->④市场费用专员-->⑤市场部经理-->⑥财务费用主管-->⑦大区总监-->⑧财务总监。 -->㈠区域内勤（知会）-->⑧财务总监-->⑨总经理（审核）---->>⑩财务费用会计（审核回填）； -->㈡总经理秘书（知会)； -->>(知会)①②③④⑤⑥⑦⑧⑨㈠㈡费用稽核专员。 第三条权责 （一）各推广经理负责监督检查省区费用的使用与执行情况；推广费用由省区经理和推广经理共同安排，专项推广活动也需推广经理跟进。 （二）内审部随时抽查区域市场费用的使用状况和活动执行情况，若区域市场费用出现问题将追究省区负责负责人责任。
管理施工精品卓越创造未来 江门市级科技三项费用管理办法 第一章总则 第一条为了加强和规范市本级科技三项费用（简称科技三项费用，下同）的管理，进一步提高科技三项费用的使用效益，促进科技进步和经济发展，根据省财政厅《关于转发＜科技三项费用管理办法（试行）＞的通知》（粤财工[1996]373号）的有关规定，结合我市实际，特制定本办法。 第二条科技三项费用，是指市政府为支持科技事业发展而设立的新产品试制费、中间试验费和重大科研项目补助费，以及技术创新体系建设的项目补助费，是我市财政科技拨款的重要组成部分，是实施江门市科技项目的重要资金来源。 第三条安排科技三项费用的科技项目必须符合我市经济建设的实际，直接为我市经济发展、社会进步和提高我市科技水平服务，对市委、市政府确定的重点发展和扶持的产业或行业实行重点倾斜扶持；必须符合国家和省、市有关科技项目管理规定的要求；科技项目承担单位必须配套自筹资金，且自筹资金额不得小于所申请资助的经费额。 第四条本办法适用于安排科技三项费用的科技项目管理。 第二章科技三项费用的来源 第五条科技三项费用来源于下列渠道： 1、每年由市本级财政预算安排。 2、项目承担单位结余的科技三项费用。 3、项目撤销后回收的科技三项费用。 第三章科技三项费用的开支范围 第六条科技三项费用的开支范围包括： 1、设备购置费。指研究、开发项目所必须的专用仪器、设备购置和维修费用，研究项目的样品、样机购置费用，以及为此发生的运输、包装、装卸、安装和零星土建的费用。 2、能源材料费。指进行项目研究、开发、试验所需的水、电、燃料、原材料、辅助材料、低值易耗品、零配件的购置费用，以及为此发生的运杂包装费用。 3、试验外协费。指研究、开发项目带料外加工或因本单位不具备条件而委托外单位协作进行试验、加工、测试、计算等发生的费用。 4、资料、印刷费。指进行项目研究、开发所发生的书刊、资料、计算机软件、复印、印刷的费用。 5、租赁费。指进行项目研究、开发、试验而租赁的专用仪器、设备、场地、实验基地等所发生的费用。 6、差旅费。指为项目研究、开发而进行调研所发生的费用和与项目研究有关的专题技术、学术会议的费用。 7、鉴定、验收费等科技评价费。指科技成果在成果鉴定、验收等科技评价时所发生的费用。 8、管理费。指承担科技三项费用项目的单位，为了向研究课题组提供良好的服务和工作条件，用于组织项目前期论证等所发生的费用。管理费的提取只限于实行独立核算的科研院所和高等院校，其所提取的管理费不得超过总额的5%。企业一律不得以任何形式提取管理费。 9、技术创新体系建设费和科技交流费。指项目承担单位进行技术创新体系建设的费用，以及开展科技交流等科技活动的开支。 10、其他费用。指与项目研究、开发直接有关的其他支出。 第七条项目承担单位的财务部门应加强对科技三项费用的使用监督管理，严格遵守规定的开支范围。 第八条当年市本级财政预算安排的科技三项费用全部实行无偿使用，重点安排市区企事业单位承担的科技项目。 第四章科技三项费用的报批和划拨 第九条科技三项费用按以下程序报批和划拨： 1、项目承担单位每年1月和8月向市科技局提出申请，填写《科技项目申报书》或提供申请科技三项费用书面报告。科技三项费用分上、下半年确定下达安排计划并拨付到项目承担单位。 2、市科技局对申请科技三项费用的单位及承担的项目进行初审并调查核实，提出初审意见和组织专家委员会进行论证并签署审核意见；市科技局在专家论证的基础上提交
《市场管理规定》 适用围： 本制度适用于公司总部销售部、分公司的市场广告、宣传、促销等推广行为。 目的： 为保证公司及分公司关于市场活动与对外宣传的有效性、一致性、严肃性和连续性，为分公司、经销商的市场活动与宣传提供指引，规总部及分公司/经销商的市场广告、宣传、促销推广行为，制定本管理办法。 第一节季/月度常规市场活动计划的管理规定 一、市场活动的定义 1、总部活动： 总部销售部统一策划展开的品牌建设，新品上市，市场推广的活动。 2、区域机构活动： 指各分公司、经销商在当地开展的市场广告宣传活动。 市场活动包括： ●终端户、户外大型广告； ●专卖店形象建设的招牌、灯箱、喷绘； ●终端及专卖店的产品宣传列道具的制作； ●相关经销商/分销商广告宣传活动的支持； ●当地新产品上市推广会、渠道成员培训会、产品订货会； 二、季度市场活动计划管理的规定： 1、各区域、分公司必须每季度做市场活动计划，《季度市场活动计划书》作为月度的常规市场活动实施计划申请的依据，但不作为费用支出的依据。若无季度计划，则月度的常规计划申请不予受理； 2、季度市场活动计划必须在上一个季度最后一个月10日前报销售部，销售部在该月30日之前回复各区域、分公司； 3、季度市场活动计划必须经销售部门审核，销售部经理审批，方可作为月
度计划及预算分配依据。 三、月度的常规市场活动管理的规定： 1、各区域、分公司在实施广告促销活动前必须遵循先审批后执行的原则，申请依据为季度市场活动计划书的申请审批结果； 2、销售部根据公司的销售策略，市场重要等级程度，各区域、分公司年度销售目标等分配市场活动的费用预算，各区域、分公司依据年度预算制定月度的常规市场活动的计划； 3、各区域依据销售部制定的年度、阶段性的宣传重点及推广主题的活动参考方案，由区域经理经理/分公司经理统筹组织策划本区域/分公司月度的常规市场活动方案，报送销售部批复后在当地执行。 四、月度的常规市场活动申请要求： 通常情况下月度的常规市场活动计划申请必须上报销售部（小型活动提前七天，中型活动提前10天，大型活动提前20天申请），超过时间将不予审批，销售部将在收到申请后3～5个工作日给予批复给各区域、分公司，并随后按计划做好已批复申请的活动准备。 第二节市场活动管理细则 一、市场活动费用的界定： 市场活动费用： 新品推广费、经销商广告促销支持费用、零售终端户/户外大型广告费、店铺写真喷绘制作费、产品列道具制作费/补贴、商品目录/DM等印刷品制作费用/补贴（注：大卖场开业/店庆/节庆赞助费、进场费、经销商产品价格促销损失费、
淡薄，在进行项目审批、管理本单位项目资金时随心所欲，不能按照公开、公平的原则进行经费的管理，容许腐败状况和违纪行为的滋生。其次，现有管理体制不健全、对项目审批以及经费使用的管理不到位也是产生以上问题的重要原因。由于人力、物力和时间等方面的限制，并不能监督每位管理部门人员的行为，也无法跟踪每笔经费的使用去向，这必然给一些法律意识不足的人可乘之机。最后，对科研项目的经费预算不同于工程项目的经费预算，工程项目的预算有一套成熟的计算体系，因而能够较为准确合理的估计出需要的经费。但是科研项目的经费预算则缺少一套可供参考的数据蓝本，无法精确的做出预测。于是一些单位或部门为了获取更多的经费，尽可能的申请最多的经 费。 2 改善科技三项经费使用现状的政策建议
2.1 针对经费预算和使用中存在的问题应当采取的措施 2.1.1各级财政部门必须严格按照国家对于科技三项经费的规定进行拨款，按每年财政收入中的一定比例安排科技三项经费，保证足够的资金投入到科技研究当中。对于获得科技三项经费的单位应当实行由国库统一拨付，减少中间环节，从而提高行政效率。同时要调整好财政预算支出的科目，将资金投入到关系经济社会发展的重大问题研究中去。 2.1.2科技主管部门应当加强对科技三项经费的管理，提高对经费使用的重视。既要重视项目的审批数目，也要重视项目的效益。对每个项目的立项要进行效益的评估，既要将项目技术起点的先进性考虑进来，也要考虑到项目实施的可行性；既要充分利用本地资源的优势，又要符合国家的政策，同时还要兼顾经济效益和社会效益。 2.1.3对于科技项目的承建单位应该严格按照合同的要求，保证研究能够按期、保质完成。对于科技三项经费要设立专账进行核算，严禁将经费用于基建、消费等，使经费能够用在刀刃上，从而产生最大的效益。项目完工后，应当将整个资金的运用、结存情况上报到同级的财政部门，并经财政部门的审查后进行批复。对于违反财务规定而造成资金不足的，由承建单位承担全部责任。 2.2 针对项目监督与管理中存在的问题应当采取的措施 2.2.1科技主管部门应当建立配套资金有落实、项目执行有监督、项目完成有考核、项目违规有处罚的管理机制。保证科技三项经费的专款专用，严格要求承建单位按照国家的规定进行财
[ 教学设计] 集团公司费用现金报销管理制度集团公司费用现金报销管理制度 1 总则 费用报销管理制度是为费用报销工作所设定的执行标准，它对于企业和个人严格遵守财政纪律，加强现金管理，控制费用支出，提高企业经济效益具有重要意义。 本制度是对公司各部门、分厂（分公司）及个人用现金报销的有关费用进行归口 管理与控制所作的规定。 本制度所涉及的现金是广义的概念，包括通过以现金、银行存款、信用卡等形式支付的上述费用性支出。 2 费用归口管理部门 公司对用现金支付的费用报销业务实行集中管理，统一支付，归口部门对费用实行包干控制，日常工作由财务部门负责。 3 费用开支内容 3.1 办公费: 包括公司内领用办公用品，公司内劳务协作费用、复印费用、计算机纸张费用、经批准用现金报销的小额公司外修理费、印刷费、杂志资料费、邮寄费。 3.2 电话费: 指在公司内部发生的内线电话费、外线电话费、磁卡费用及出差期间的电话、磁卡费用。 3.3 差旅费: 因公出差期间所发生的路程费、补贴、住宿费，不包括出差期间发生的电话费和业务招待费。 3.4 会议费: 经批准参加的市内外各种会议费用，包括参加会议发生的路程费、补贴费、住宿费、资料费、会务费，不包括会议期间的电话费和业务招待费。
3.5 通讯费: 经批准报销的通讯工具购置费、安装费、厂外电话费、名片费 用 。 3.6 上网费用: 计算机上网费用。 3.7 计算机维修费用: 用于计算机硬件、软件添置、维护修理的费用。 3.8 业务招待费: 经营活动中发生的餐费、礼品费、旅游费等。 3.9 信息费用: 包括上市公司信息刊登费用、会议费、资料费及董事会费用。 3.10 宣传费:经营活动中经批准列支的广告费、宣传费、会费、网费、赞助费、捐赠费等。 3.11 出国经费: 经批准按规定报销的出国人员制装以及在出国期间所发生的一切费用。 3.12 消防警卫费: 经批准报销的消防费、军训费、失窃赔偿费等。 3.13 劳动保护费: 季节性防护用品费、清凉饮料费、工作服费用、安全教育费 。 3.14 环境保护费: 分别为工程部门归口的水利工程费、防污排污费和后勤部门归口的总务费用（环境保护费、绿化费用、环境整治费）等。 3.15 离休人员经费: 按规定报销的离休干部专项费用、活动费、慰问费、电话费等。 3.16 审计诉讼费: 资产评估费、审计费，法律顾问费、诉讼费。 3.17 科研费用: 仅指产品开发部门为研制新品所发生的内部领用材料、零件，劳务协作费用及经批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。 3.18 工艺费用: 公司用于新产品工艺试制、劳务协作费用及经批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。 3.19 团委活动费: 团委专项费用，包括经批准报销的差旅费、邮费、业务招待费、活动费、电话费、办公费、修理费等一切费用。
上海美科阀门有限公司 研发费用核算管理办法 一、目的 为加强研发项目的管理，加速公司的新产品（新工艺）的研究开发和新技术的推广应用，统筹合理安排研发项目费用的开支，特制定本制度。 二、适用范围 本制度适用于河南巨烽生物能源开发有限公司研发项目（即新产品&新工艺研究开发、新技术推广应用项目，下同）的管理。 三、研发费用开支范围 1. 研发项目所发生的项目调研费、资料费、差旅费、技术协作费，以及专为项目购置的材料和测试仪器、设备等费用。 2. 为研发项目进行的技术咨询和学术交流等活动所发生的评审费、咨询费、会议费等费用。 3. 为搜集行业科技情报及知识产权工作所发生的技术资料费、出版印刷费、专利年费等费用。 4. 研发人员的工资薪金、研发场所租金、以及用于科技进步奖励所发生的费用。 四、研发费用的管理 1. 公司财务部是研发费用的归口管理部门，具体负责研发项目的审定和费用指标方案的制定以及项目结果的评定工作。 2. 研发费用的拨付按照公司资金拨付的规定执行，各项目组应在研发项目立项批准同意后方可启用，并由项目承担单位按规定的使用范围严格控制、合理使用。
3. 研发费用按研发项目计划下达到具体项目，实行专款专用，严格管理，不得挪做它用。研发项目以合作或委托第三方形式进行的，必须签订项目外包技术合作合同，并经财务部审查后才能生效拨款。 4. 研发费用在使用中，分管研发技术工作的负责人，应按内控制度授权的规定执行，并按照不同的项目进行核销。 5. 研发费用核销时，须由项目负责人、分管研发技术的负责人、总经理审核同意后方可到财务报销付款。 6. 采用项目外包或第三方协作完成的有关研发项目所取得的研发成果，所有权均归属公司，所形成的知识产权纳入公司知识产权管理范围进行管理。 7. 各项目负责人因研发工作需要购置价格在2000元以上设备、仪器，应按公司固定资产管理制度规定办理审批手续，并严格按公司采购流程进行采购及验收手续。 8. 对于研发费用的使用情况，公司将组织适时审查，如发现费用使用不当的，除追究项目负责人的责任外，并视情况收回项目安排的研发投资款项；如发现违法乱纪行为，追究当事人的法律责任。 五、研发费用的核算科目 公司研发费用按研发项目归计算实际成本，并依据国家高新技术企业认定管理工作指引的规定建立辅助帐簿体系，具体如下： 1. 人员人工 从事研发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。辅助帐簿体系参考研发项目预算、根据研发人员名单、管理费用、应付工资、工资分割单等财务资料核算。 2. 直接投入 企业为实施研发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购
市场部费用管理规定范文 第一条市场部费用是市场部为完成公司的市场推广工作而必须支出的各项费用，主要包括个人费用和市场费用。 第二条个人费用是指市场部人员为开展市场推广工作的必须发生的差旅费、交通费、通讯费、邮寄费等。 第三条市场费用是指公司为进行企业形象推广和产品推广，提高产品销售额和市场占有率而开展的各种市场推广活动的费用。市场费包括全国市场费和地区市场费。 第四条市场部费用的预算 （1）、个人费用的预算：由市场部每年8月底以前充分考虑市场部每个人的出差情况，按照差旅费、通讯费、交通费、银行手续费等项目预算到人、到月，并由市场总监审核汇总；财务部于每年8月底以前根据财务要求进行预算。 （2）、市场费用的预算：每年8月底以前，市场部根据销售计划，征集各地区意见和建议，制定市场费用预算，预算分为全国市场费和地区市场费，预算到具体的产品线、市场推广形式、地区、月份，对于大型的市场推广活动，可单独按项目进行预算；地区市场费的预算，可由地区申报，销售总监审核后转市场总监制定预算。财务部于每年8月底以前根据财务要求进行预算。 （3）、每年9月的总经理办公会上，与会人员就由市场总监提交的预算草案和由财务部制定的预算草案进行讨论，讨论通过后由总经理审
批并报财务部执行。 （4）、每年4月的半年经理会议前，财务总监和市场总监协商调整市场费用预算，经总经理批准后在半年经理会议上宣布调整后的预算。第五条个人费用的支出和报销 （1）、个人费用中的通讯费、市内交通费按预算执行。 （2）、差旅费的使用采取先申请后花费的制度。 （3）、总部产品专员的差旅费，由总部产品专员向产品经理提出申请。（4）、产品经理的差旅费，由产品经理向市场总监提出申请，市场总监审批。 （5）、市场总监的差旅费，向总经理提出申请，总经理审批。（6）、个人费用的中的差旅费，报销时由审核审批人签字。 第六条全国市场活动费用支出和报销： （1）、公司年度市场计划内的推广活动的费用支出，由产品经理提出申请，市场总监审批；如超出预算，报请总经理审批。 （2）、报销时，由负责该市场推广任务的产品经理提供活动的正式发票、参加人名单和联系电话、活动小结等材料，经市场总监签字后到财务报销；超预算、大金额的活动，需经总经理审批方可予以报销。第七条地区市场费用的支出和报销： （1）、该部分费用在支出时，由地区经理提出申请，经销售总监审核后提请市场总监审批。预算外的，必须经总经理审批后方可到支出。（2）、报销时，由经办人提供活动的正式发票、参加人名单和联系电话、活动小结等材料，由地区经理、销售总监、市场总监签字后方可
昆明理工大学科技经费 管理规定 文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）
昆理工大校字〔2005〕52号 昆明理工大学科技经费管理办法 第一章总则 第一条为加快昆明理工大学科学技术研究与发展的步伐，推动教学与科研协调发展，从维护国家科技及财经法律法规、相关政策，加强科技经费依法管理，保证科技项目的顺利进行，最大限度鼓励广大科技人员积极从事科学研究和技术开发的原则出发，根据国家科技三项费的若干管理规定、《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》（财教[2002]65号）、科技部、财政部、国家发改委、原国家经贸委《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》（国办发[2002]2号）、财政部及教育部《高等学校会计制度》（试行）、《昆明理工大学事业收入与分配管理办法（试行）》（昆理工大校字[2003]12号）有关规定，制定本办法。 第二条本办法适用于科技计划项目、技术合同项目及其它科技项目的经费管理。科技计划项目指基金类项目及技术合作类项目；技术合同项目指技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询等类项目。 第三条科技项目经费均应进入学校财务处归口管理。依据财政部、教育部颁布的《高等学校会计制度》，按项目分类分目建账，在科技处和财务处的监督、管理下，专款专用。项目经费入校后，须经科技处登记，填写建账拨款单，财务处按规定提取校科技管理费，发给经费本；经费本由项目组专人保管，凭本用款，超支不报。
第四条科技项目经费实行项目负责人经济责任制，负责人对课题经费开支负总责，科技项目发生的费用应本着勤俭节约的原则使用。项目立项时，应制订出详细的经费使用计划，作为科技处、财务处实行全额预算管理项目、评估评审的依据。项目负责人在国家法律法规规定的范围内，按项目经费预算计划、有关规定和所签项目执行合同审批使用；对于超出经费预算范围、超规定的特殊开支，须报科技处审批。 第五条科技项目发生的差旅费按照《云南省国家机关、事业单位工作人员差旅费开支规定的通知》及学校相关管理办法执行。除了由教育经费拨款、学校自立的科研项目按教育经费开支范围和标准执行以外，科技项目发生的超出差旅费开支规定的住宿费、机票、轮船票、必要的出租车费、会议会务费等项开支，计划类项目由科技处审核签字报销；技术合同类项目由项目负责人根据课题相关规定审核签字报销。 第六条设备、仪器购置必须按照项目立项时制订的研究计划和项目经费预算计划执行。设备仪器购置后须经实验室管理处核定、建卡，校财务处才给予办理报销手续。所提各项费用实行“预先提取，结题汇算”的办法。 第七条为了鼓励科技项目的申请立项和促进对外合作与交流，科技项目执行过程中发生的招待费，计划类项目由科技处审核签字报销；技术合同类项目由项目负责人根据课题相关规定审核签字报销。 第八条项目负责人必须严格按照项目执行合同和经费预算计划所规定的开支范围和开支标准，使用获批准的项目经费。对不履行项目合同、违规违纪操作、经费使用不当、研究计划执行不力、难以取得研究成果，或对院系和科技主管部门的研究进度检查评估不配合或配合不力、拒绝报送《项目进展报告》等项目，科技处有权停止、终止经费的使用。对被终止或撤销的科技项目，所提取的科研津贴必须全部退回，项目经费由立项管理单位收回。 第九条为保障科研队伍稳定和促进学科建设，科技项目经费可用于支付直接参加项目研究的研究生和本科生助研费。按照学校助研岗位相关管理办法，项目开题实施之前，应制订出《项目助研人员参研计划表》，交科技处核准后送研
差旅费管理办法(试行) 第一章总则 一、为加强和规范公司差旅费管理，推进厉行节约反对浪费，根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》，结合我公司实际，制定本办法。 二、本办法适用于集团公司及各子公司。 三、差旅费是指员工因公临时到常驻地以外地区出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。 四、公司应当建立健全公务差旅审批制度，出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数，严格差旅费预算管理，控制差旅费规模，严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。 五、差旅费标准根据经济社会发展、物价及消费水平变动情况适时调整。 第二章城市间交通费 六、城市间交通费是指员工因公到常驻地以外地区出差所发生的城市间交通费用。 七、出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。出差人员乘坐交通工具见下表：
未按规定乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。 八、到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘相对经济便捷的交通工具。 九、符合乘坐飞机条件的出差人员赴市外出差乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。 十、乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。 第三章住宿费 十一、住宿费是指员工因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所，下同）发生的房租费用。 十二、出差人员住宿费限额标准：300元/人·天（特殊城市见附表），在标准之内出差人员可以自行选择房间类型。实际发生
住宿而无住宿发票的，不得报销住宿费。 第四章伙食补助费 十三、伙食补助费是指对员工在因公出差期间给予的伙食补偿费用。 十四、伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，按规定标准包干使用。 十五、省内出差伙食补助费100元/人·天，省外出差按中央和国家机关人员出差相关地区伙食补助费标准执行。 十六、到本县市所含乡镇执行公务且实际发生住宿、伙食、交通费的，其住宿费、交通费在《办法》规定标准内凭据据实报销，伙食费按50元/人·天。 十七、出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。 第五章市内交通费 十八、市内交通费是指员工因公出差期间发生的市内交通费用。 十九、出差人员到本县市外出差，市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用。 二十、出差人员由公司、工作地接待单位等提供交通工具的，
研发费用管理制度 第一章总则 第一条为规范**股份公司（以下简称“公司”）研发费用的预算、支付管理，特制定本制度。 第二条公司在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中产生的各项费用按照本制度管理。 第三条各部门的职责权限 （一）技术研发部：按研发计划制定并执行各研发项目的研发预算，合理利用研发经费； （二）财务部：建立研发准备金制度，根据研发计划及费用预算提前准备资金，确保研发资金的需求，同时有效监督研发经费的使用。 第四条研发经费预算管理 （一）公司在研发过程中产生的费用主要有以下几类： 1.研发过程中直接消耗的材料及辅料； 2.用于研发活动的设备、仪器和研发场地的购置费，以及设备、仪器的折旧和维修费用； 3.研发人员的工资及各项奖金（包括在职和外聘）； 4.用于研发品制样、试产等产生的各项费用； 5.研发成果的论证、评审、验收、评估费用，以及知识产权申请费、注册费、代理费等； 6.与研发活动直接相关的费用（包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技保险费等）； 7.用于其他方面的研发费用。 （二）技术研发部在研发立项时应向公司提交研发项目资金预算，并按上述分类详细列明该研发项目涉及的费用，研发项目资金预算应写明各项经费的需求时间。 （三）对于研发过程中所需的新材料价格不明的，在列预算时可以根据市场同类产品的价格进行预估，允许有20%的预算误差率。
（四）研发项目资金预算由研发项目组编制，经研发部审核后交财务主管及公司总经理审核，并由总经理提交董事会审批，批准后的研发项目资金预算交财务部备案，研发部留底。 （五）财务部接到董事会批准生效的研发项目资金预算后，应据此提前准备研发经费，确保按研发计划提供资金保障。 第五条研发经费支出管理 （一）公司实行预算管理的目的是为了确保资金在计划、可控下运作，每个研发项目的费用原则上必须在研发项目资金预算范围内。 （二）研发材料、设备、仪器、场地等购置或租赁费用的支出，外包和外单位合作研发费用的支出必须先申请，财务部接到申请后首先应该审核该项支出是否在预算范围内，如在预算范围内，财务部主管有权予以通过，所申请的支出先行在对应的预算中扣除，费用实际发生时在予冲抵；如不在预算范围内，财务部不予通过，并提醒研发部需要走追加预算流程。 （三）研发人员的工资、研发设备的折旧、场地租赁等固定费用由财务部按结算周期直接从预算中扣除。 （四）其他类别的研发费用发生之后，研发部参照公司财务报销制度申请报销，财务部据研发项目资金预算进行审核，支出在预算之内的，由部门主管审核，财务部总监及总经理签字后可以报销；支出在预算之外的，必须经公司总经理签核后才能报销，并应进行追加预算。 （五）研发过程中产生的不合格产品要进行回收处理，交由车间生产回锅并办理相关手续，减少研发损失，避免环境污染。 第二章附则 第六条本制度未尽事宜按有关法律、行政法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行。本制度如与国家日后颁布的法律、行政法规和规范性文件或修改后的《公司章程》相冲突，按国家有关法律、行政法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行，及时修订本制度并报董事会审议通过。 第七条本制度由公司董事会负责解释。 第八条本制度自颁布之日起施行。