《财政与税收》试题一
一、名词解释：3×5=15分
二、不定项选择：5×2=10分
三、判断正误并改正：5×4=20分
四、简答：三题，分值分别为8分、8分和9分
五、计算题：2×15=30分
一、名词解释（共3小题，每题5分，小计15分）
财政
政府预算
国债
税收
税收筹划
稳健财政政策
分税制
货币政策
财政政策
财政补贴
商品税：
税务管理
财政的公共性
零基预算：
代收代缴：
政府采购：
纳税扣除：
增量预算：
二、不定项选择（共5小题，每题2分，小计10分）
1、公共财政的基本特征有哪些（）。
A、公共财政是弥补市场失灵的财政
B、公共财政应当是一视同仁的财政
C、公共财政是非市场盈利的财政
D、公共财政是法制化的财政
2、中国现阶段的财政支出原则主要有（）。
A、政治性原则
B、厉行节约、追求效益
C、国民经济性原则
D、统筹兼顾、全面安排
3、财政收入的形式主要有（）。
A、税收收入
B、公债收入
C、其他经常性的非税收入
D、投资有价证券收益
4、现阶段，世界各国政府采用（）政府预算收支划分的形式。
A、分税制
B、财政包干体制
C、各级政府间的购买支付
D、各级政府间的转移支付
5、税收具有（）形式特性。
A、强制性
B、无偿性
C、连续性
D、固定性
6、积极财政政策的主要措施有（）。
A、增发国债
B、调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社会保障体系
C、调整税收政策
D、调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入
7、财政政策的目标是（）。
A、物价水平相对稳定、经济适度增长
B、充分就业
C、国际收支平衡
D、收入合理分配
8、纳税人个体税收负担的衡量指标（）。
A、国民收入税负率
B、企业所得负担率
C、企业综合负担率
D、个人负担率
9、所得税课税对象包括（）。
A、劳动所得
B、经营所得
C、投资所得
D、财产所得
10、税收筹划应具有（）要点。
A、合法性
B、逃避税收负担
C、筹划性
D、目的性
11、税款征收的方式有（）。
A、查账征收
B、查定征收、查验征收
C、定期定额征收
D、其他征收方式
12、纳税人将其所纳税款，通过提高商品的销售价格、劳务收费价格或租赁价格等形式，沿着商品运动的方向，转嫁给购买者、消费者负担的形式，称为（）
A. 前转
B. 后转
C. 旁转
D.上转
13、下列属于消费税征税范围的产品是（）
A. 烟
B. 书籍
C.自行车
D.灯泡
14、下列哪一项不属于避税与税收筹划的区别（）
A.税收筹划是合法的，避税是不违法的
B.税收筹划有利于长远利益，避税是短视行为
C.税收筹划有良好的社会效益，避税损害国家利益
D.税收筹划的功能作用胜过避税
15、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入(含税)为29250元，该企业当月计税销售额为( )。
A.25000
B.25884
C.27594
D.29250
16、税收支出的特征有哪些（）
A.法制性
B.宏观性
C.预算性
D.定量性
17、政府预算编制的原则有哪些（）
A.公开性原则
B.真实性原则
C.可靠性原则
D.完整性原则
E.统一性原则
F.年度性原则
18、财政补贴的特性有哪些（）
A.政策性
B.可控性
C.特定性
D.灵活性
E.时效性
F.基础性
19、以下哪一项不是政府间转移支付的形式（）
A.定额补助
B.专项补助
C.固定补助
D.按成补助
20、我国现行流转税不包括（）
A.增值税
B.关税
C.消费税
D.营业税
21、税收制度的构成要素有哪些（）
A.税收主体
B.税收客体
C.税率
D.违章处置
22、财政资源配置职能的范围包括（）
A.国家防务
B.公共安全
C.建造公共工程
D.干预外部效应的发生
E．介入自然垄断行业或部门
F．介入公共产品
23、公债的偿还方法大致有以下几种（）
A.买销法
B.比例偿还法
C.抽签偿还法
D.一次偿还法
E．分次偿还法
24、消费税的纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人、委托加工应税消费品的单位和个人以及（）
A.销售应税消费品的单位和个人
B.进口应税消费品的单位和个人
C.修理修配应税消费品的单位和个人
D.加工应税消费品的单位好个人
三、判断正误并改正（共5小题，每题的判断正误部分占2分，改正部分占2分，每题共4分，小计20分）
1、政府的购买性支出，主要有行政国防支出、科教文卫支出、基础产业投资支出和农业投资支出。（）
2、国债因其有很高的信誉，通常被称为是信誉债券。（）
3、为增加社会总需求，政府应采取自动稳定的财政政策。（）
4、财政政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总供给与总需求。（）
5、税收是凭借国家对纳税人提供的服务取得财政收入的一种形式。（）
6、税收作为取得财政收入的手段，属于分配范畴。（）
7、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）
8、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（）
9、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。（）
10、委托加工的应税消费品在委托方销售货物环节征收消费税。（）
11、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按含增值税销售额÷(1—17％)公式换算。（）
12、一商人将自己购置的一幢商品房赠送给自己的儿子，属于后代继承财产，没有取得收入，所以不交营业税。（）
13、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，且扣除额可以超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。
（）
14、偶然所得应缴纳的个人所得税税款，应由个人主动缴纳。（）
15、如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签定，签定合同的各方都是印花税的纳税义务人。( )
16、现代市场经济下，从宏观的角度看，整个社会资源配置的主体有两个，即市场和政府，或者说一个是私人部门，一个是公共部门。( )
17、影响政府预算收支划分的因素分别是：国家体制、国家结构、国体差异、效率比较。（×）
18、消费税与增值税特性相同，同属于价内税金，也就是消费税税款包含在销售价格之中。（×）
19、国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：增值税、消费税、营业税、进口产品增值税等。（×）
20、我国政府收支划分的三原则是：统筹兼顾、财权与事权统一、权责相连，收支挂钩的原则。( )
21、财政支出效率的经济分析的第一层次分析法为“成本-效益分析法”。（×）
22、税收支出的适度原则是指税收征收的形式要合理、数量要恰当。（×）
23、纳税人销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独核算的，时间在一年以内又未过期的，不并入销售额征税。( )
24、采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折扣额在两张发票上分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。（×）
四、简答题（共3题，第1、2小题各8分，第三小题9分，小计25分）
1、转移性支出与购买性支出在社会经济中的地位和作用有何不同？
2、试述分税制的意义、内容。
3、论述税赋转嫁的主要方式？
4、简述财政政策的内涵和含义
5、税收的作用有哪些？
6、消费税与增值税的区别主要在于：
7、简述房产税含义及其开征的意义？
8、简述避税与税收筹划的区别？
9、简述税收征管活动中纳税人的权利有哪些？
10、财政支出不断增长的成因主要有哪些？
11、简述巴斯特布尔政府预算收支划分的原则
12、个人所得税征税对象中，各类所得的计税依据是什么？
13、怎样理解税收优先的规定？
14、如何正确评价财政补贴在市场经济中的作用
15、分析税收负担的影响因素
五、计算题（共2题，每题15分，小计30分）
1. 计算下面应纳税额。
（1）某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5％；应税收入500～2000元的，适用税率为10％；应税收入2000～5000元的，适用税率为15％。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为多少？
（2）某饮料厂7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额60万元，另收取增值税销项税额10.2万元；当月购入白糖、山楂、柠檬酸等原料15万元，取得增值税专用发票上注明的增值税进项税额为25500元，原料都已入库。另外，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂200名职工每人发送一箱汽水、一箱果荼，每箱汽水成本为5元，售价为8元，每箱果茶成本为20元，售价为35元。该企业当月应纳增值税为多少？
2. 某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台3万元（属于设备），金属切割机一台2万元（属于设备）。假设上述各项购销货税率为17%，购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算。请计算该公司当月应纳增值税额。
3.计算下面的应纳税额。
（1）某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80％，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除
的消费税是多少？（适用的消费税率为30％）
（2）某饭店元月份的经营情况如下，客房收入978万元，饮食收入245万元，出售纪念品等商品收入为182万元，该饭店下属旅行社总收入为285万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用50万元，计算该饭店应纳营业税。
注：消费税适用税率为5％；营业税税率适用税率为5％。
4.计算下面的应纳税额。
某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务和工具出租业务。在某一纳税期内，该商店购进商品，取得增值税专用发票上注明的价款为200 000元；销售商品取得销售收入价税合计333 450元，装修业务收入65 200元，租赁业务收入3 800元。商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额。试计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额（装修业务营业税税率为3%，租赁业务营业税税率为5%）。
5.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月有关经营业务如下。
①购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元通过认证。
②内销货物不含税销售额为100万元，收款117万元存入银行。
③出口货物的销售额折合人民币200万元。
已知2月末留抵税额3万元；出口货物的征税率17%，退税率13%。试计算该企业3月份“免、抵、退”税额是多少？
6. 某轮胎生产企业有职工60人，为增值税一般纳税人。2009年度销售汽车轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4 000万元，开具普通发票取得销售额1 170 万元。本年度购进生产用原材料取得增值税专用发票，注明货款3 000万元、进项税额510 万元，原材料全部验收入库，取得的增值税专用发票均在当期通过主管税务机关认证。当年应扣除的销售产品成本为3 400万元；发生销售费用400万元、管理费用600万元；已计入成本、费用中的实发工资总额160万元，并按实发工资总额和规定的2%、14%和2.5%的比例分别计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，取得了工会经费拨缴款专用收据。要求：计算该厂全年所得税前准许扣除的销售税金及附加和应纳的企业所得税（增值税率为17%、消费税率为3%、城市维护建设税率为7%、教育费附加征收率为3%、企业所得税率为25%，假设该厂实行计税工资办法，当地月计税工资标准为2 000元）。
7、某企业为增值税一般纳税人2010年8月，该公司发生以下经济业务：
（1）外购原材料一批，货款已付材料已验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明
的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并已验收入库。
（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含税）2468.7万元。
该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。
要求：计算该公司8月份应纳增值税税额。
8、李某自有一栋楼房，共16间，其中用于个人生活居住的有3间（房屋原值为6万元），用于个人开餐馆的有4间（房屋原值为10万元），2008年1月1日，李某将剩下的9间房中的4间典给王某，取得出典价款收入10万元；将其余的5间房出租给某公司，每月收取租金5000元，期限均为一年。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。试计算李某2008年应缴纳的房产税税额。（从价计征的税率为1.2%；从租计征的，税率为12%）9、某企业本年度按照会计利润计算的应缴所得税为25万元，所得税税率为25%。本年度发生超标业务招待费4万元，取得的国债利息收入8万元，发生各种赞助费支出2万元，非公益性捐赠支出为4万元，会计核算上计提折旧费用10万元，按税法规定计提折旧为6万元，无形资产减值准备期初余额3万元，期末余额5万元，上年超标的广告非结转本年扣除15万元。
要求：计算该企业本年度的应纳所得税额。
财政与税收复习题（A）参考答案 一、单项选择（每题1分，共20分） 1在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（ D ）A15日、45日B30日、60日C15日、60日D30日、90日 2城市维护建设税的计税依据是（D） A 增值税 B 营业税 C 消费税 D 三税之和 3国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过（D）实现的 A发行国债B增加财政收入C增加财政支出D控制财政收支的数量、方向 4某地计划培养农业人才，或者新建一所农业专科学校，或者在当地大学增设农学系，对上述方案财政支出的的比较评价，应选用（C） A社会机会成本方法B财政支出的成本效益法C最低费用选择法D公共产品收费法5按不同的财政职能导致对财政集中的需求不同，目前我国财政属于（C） A消费型财政B福利型财政C建设型财政D以上都是 6按税负能否转嫁可将税收分为（C） A 从量税和从价税B价内税和价外税 C 直接税和间接税D一般税和目的税 7个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育事业和其他公益事业捐赠的部分，如捐赠额未超过其应纳所得额的（C），可以从应纳税所得额中扣除。 A20% B25% C30% D35% 8从财政的本质来看，财政体现的是（ B ） Ａ以社会团体为主体的分配关系Ｂ以国家为主体的分配关系 Ｃ以企业为主体的分配关系Ｄ以事业单位为主体的分配关系 9一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（B ） Ａ花园Ｂ国防Ｃ教育Ｄ私人住宅 10国家财政收入最主要的收入形式是（B） A公债收入B税收C非税收收入D制度外收入 11区分不同税种的主要标志是（B） A税目B征税对象C纳税地点D纳税义务人 12税收分配属于（B） A 初次分配B再分配C二者都是D二者都不是 13下列项目中，属于营业税征收范围的有(B ) A加工修理、修配B转让无形资产 C商业零售D法院根据国家规定直接收取的诉讼费 14税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人是（A） A 纳税人 B 负税人 C 扣缴义务人D法人 15在财政支出中首先要安排的是（A） A政府消费资料的最低需要B非生产性基本建设支出 C公共基础设施投资D增加国家物资储备 16工资，薪金所得，以每月收入总额减除（A）元以后的余额为应纳税所得额。 A2000 B1800 C1500 D800
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷 一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。
考点二财政与税收
6. 为什么说依法 纳税是公民的基本义务？(1)从税收的地位看，税收收入是?财政收入的最重要的来源 (2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供○ 21物质保障(3)从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、○22用之于民 (4)从公民的权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服务时，必须承担○ 23义务 7.违反税法的行 为。偷税、○24欠税、骗税、○ 25抗税 1．财政的作用 作用表现 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行 2．如何更好地依法纳税 (1)从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 (2)从公民方面讲，应该增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 1．不能准确区分财政政策和货币政策。 纠错判定财政政策和货币政策的具体方法。
判定依据判定方法 主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段 通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节， 则属于货币政策 2.可以通过大幅度提高税率来增加财政收入。 纠错在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 财政在社会经济生活的作用 例1(2016·台州模拟)某县政府公开栏上的公共信息显示，2015年一季度公共财政预算支出达到34 643万元，同比增加4 514万元，增长14.98%，其中教育、社会保障和就业、医疗卫生等民生支出总和20 172万元。材料从一个角度说明财政能够( ) A．促进社会公平，改善人民生活 B．促进资源优化配置 C．保持国民经济平稳运行 D．促进经济与社会协调发展 答案 A 解析本题考点为财政的作用。财政用于教育、就业、社会保障、医疗卫生等民生支出，主要涉及社会公平和人民生活的改善，A正确，B、C、D不符合题意。 [方法点拨] 如何判断财政的作用 财政的作用判断依据 促进资源合理配置 财政支出与基础设施工程建设有关的材料，如 通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财 政投资基础设施等 促进国民经济平稳运行 财政拨款、增加或减少税收、发行国债等与宏 观调控有关的材料 促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政支出与社会保障、义务教育、维护社会公
财政与税收作业3 Array一、多项选择题（每小题2分，共计12分） （1）市场经济国家实行公共收费时一般遵循的原则有 （）。 A、受益公平 B、成本补偿 C、专款专用 D、强制性 E、经济效率 （2）属于使用费或用户费的公共收费项目有（）。 A、高速公路通行费 B、工商执照费 C、管道煤气费 D、药品生产许可证费 E、电话费 （3）属于证照费的公共收费项目有（）。 A、停车场收费 B、商标注册费 C、金融机构营业许可证费 D、矿产资源补偿费 E、结婚证书费 （4）通常情况下，使用一项公共服务或公共设计的成本包括（）。 A、资本成本 B、营动成本 C、边际成本 D、平均成本 E、拥挤成本 （5）依据现行规定，我国有权审批行政事业性收费立项和调整收费标准的机构包括（）。 A、国务院 B、中央政府各部门 C、各级人民政府 D、省级人民政府 E、省级财政部门和计划（物价）部门 （6）现阶段我国对行政事业性收费的征收、使用管理做出的基本政策规定有（）。 A、由收费部门和单位自收自支 B、收费时统一使用收费票据 C、凭收费许可证收费 D、未纳入财政预算的收费收入缴入专户 E、将收费收入缴入国库 二、名词解释（每小题3分，共计15分） 1、商品课税 2、税务管理 3、税务登记 4、公共收费
5、国债 三、问答题（每小题5分，共计25分） 1、什么是行为税？其特点是什么？ 2、税收筹划与避税的区别是什么？ 3、公共收费有何特点？ 4、对税务工作人员违法的制裁有哪些？
5、关于我国税费制度改革的思路是什么？ 四、论述题（每小题12分，共计48分） 1、试述税收筹划的一般方法 2、国家预算的调节控制作用主要体现在哪些方面？
高考政治复习第8课财政与税收 一、选择题 1．(2019届吉林长春联考)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明( ) A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B．财政政策可以促进资源合理配置 C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 【答案】B 【解析】促进经济结构的调整是转变经济发展方式的主攻方向，A不选；“采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级”强调了财政作用，这表明财政政策可以促进资源合理配置，B正确；C与材料无关，不选；D强调了货币政策，与材料无关，不选。 2．(2018安徽合肥质检)专家指出，随着经济的快速发展，中央财政迅速增加，地方财政也有了较快的增加。现在中央财政，特别是从发达地区集中了比较多的收入，通过再分配的功能把它转移到经济比较落后的地区。由此可见( ) ①对国家来说，财政收入越多越好 ②财政收入平均运用，才能保持经济平稳发展 ③财政具有促进资源合理配置的作用 ④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 A．①②B．③④C．①④D．②③ 【答案】B 【解析】随着经济发展，中央财政迅速增加，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，而中央财政通过再分配将财政用于落后地区的发展，体现出财政在资源配置方面的作用，③④符合题意；对于国家来说，财政收入越多或者越少都不好，财政的运用也不是平均运用，需要根据国家的需要，①②表述错误，应排除。故选B项。 3．(2018山西长治联考)税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候要求较高，艺术上值得称道的境界叫作“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”。这启示我们( ) A．经济发展水平是影响财政收入的重要因素 B．国家应当制定合理的分配政策 C．分配政策是影响财政收入的基础性因素 D．财政是国家治理的基础和重要支柱 【答案】B 【解析】“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”，强调国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳定增长，又要促进企业持续发展和人民生活水平不断提高，B符合题意；经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，且材料不涉及经济发展水平，C说法错误，A排除；材料未涉及财政对国家治理的作用，D与题意不符。
专升本《财政与税收》 一、（共75题,共150分） 1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税 标准答案：B 2. 下列不属于我国现行税率的是( )。（2分） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率 标准答案：D 3. 下列项目应征收消费税的有( )。（2分） A.销售冰箱 B.进口小轿车 C.生产食品 D.销售教学书籍 标准答案：B 4. 下列收入中征收营业税的是( )。（2分） A.电影院收取的门票收入 B.寺庙收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动收取的门票收入 D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 标准答案：A 5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。（2分） A.财产转让所得 B.偶然所得 C.转让非专利技术使用权所得 D.出租房产的租金所得 标准答案：B 6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。对此项收入,他( )。（2分） A.应缴纳个人所得税160元 B.应缴纳个人所得税128元 C.应缴纳个人所得税40元 D.无须缴纳个人所得税 标准答案：D 7. 关税的征收机关是( )。（2分） A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关 标准答案：D 8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.印花税标准答案：B 9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。（2分） 年年年年 标准答案：B 10. 增值税属于( )。（2分） A.直接税 B.收益税 C.价内税 D.价外税 标准答案：D 11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。（2分） A.将货物交付他人代销 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于非应税项目 D.将自产的货物作投资 标准答案：A,B,C,D 12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。（2分） A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 标准答案：A,B,D 13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。（2分） A.在境内组织游客出境旅游 B.销售坐落在境内的房屋 C.所转让的无形资产在境内使用 D.电影院的门票收入 标准答案：A,B,C,D 14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。（2分） A.资源税 B.增值税 C.土地增值税 D.消费税 标准答案：A,C,D 15. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（2分） A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 标准答案：A,D 16. 纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是( )。（2分） A.属于企业固定资产目录所列货物 B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C.销售价格不超过其原值的货物
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
财政与税收电大作业
保定广播电视大学 开放教育形成性考核作业 财政与税收 姓名 学号 年级 专业
保定广播电视大学 二O一一年十一月 《财政与税收》形成性考核（一） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、就现代财政而言，财政是一种；财政是一种范畴，财政活动是一种分配活动；是社会再生产活动的一个有机组成部分。 2、公共物品的特点表现为、和三个方面。 3、税收的主体是；税收的主要目的是；国家征税的依据是。 4、税收具有与其它财政收入形式不同的特
征，即税收“三性”是指、、。 5、税收具有两个职能是指税收的和。 6、亚当·斯密第一次将税收原则提到理论的高度。她在《国民财富的性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则，即、、、。 7、决定税收负担水平的主要因素有两个，一是，二是。 8、税负转嫁是指纳税人经过各种途径将应缴税金全部或部分地转给她人负担从而造成与不一致的经济现象。 二、名词解释（每题5分，共20分） 1、市场经济 2、公共财政 3、税收公平原则
4、税负转嫁 三、简答题（每题10分，共30分） 1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。 2、简述税收对稳定经济的作用。 3、税收负担有哪些决定因素？ 四、论述题（每题15分，共30分）
1、论述财政的职能 2、论述税收的经济效率原则及其衡量标准 《财政与税收》形成性考核（二） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、中国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：、、营业税和关税。 2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类型：、和，其中型增值税最能体现增值税的优越
增值税练习题 1．上海市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10 000元，增值税税额为1 700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价格、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元，该批运动服无元。计18 500）上月未抵扣完的进项税额为8（同类产品
销售价格。． 算该厂本月应纳的增值税。 2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台不含税出厂价为5 000元。（2）1 000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采取以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单1 500台，按每台不含税价4 800元结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料2 500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。（13）购入配件400万，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）万90购买材料
《财政与税收》习题集答案 第1章财政概述 一、单项选择题 1.A 2.B 3.C 二、名词解释 1.财政 财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。 2. 市场经济 市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。 3. 市场失灵 在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。 三、问答题 1. 财政活动带来的各种益处有哪些？ （1）、为人们的生产生活提供方便 （2）、保证人们的正常生活秩序 （3）、提高民族素质 （4）、促进国民经济发展 （5）、提供生活补贴
2. 现实生活中的税收活动有哪些？ 人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。 3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？ （1）如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。（2）行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。 4.描述财政的特征有哪些？ （1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。（2）财政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。 5.论述财政产生的条件？ a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。 b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。 c.财政的产生的两个条件 财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现 财政产生的社会政治条件：国家的产生 第2章财政支出 一、单项选择题 1.D 2.B 3.D 4.C
财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是：C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率） B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率） D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B A、凭证式国债
高考政治一轮复习课时作业：经济生活第八课财政与税 收课标版 一、单项选择题 2010年我国中央财政安排35亿元资金，扶持具有明显竞争优势和辐射带动作用的农业综合开发产业化经营项目。据此回答1～2题。 1.材料中的财政支出() ①是社会总供给的一部分②是社会总需求的一部分 ③代表着国家可以支配的商品④会形成货币购买力 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析：材料中的支出属财政支出，②④说法正确，故选D项。 答案：D 2.材料表明() A.财政是国家实现宏观调控的强制手段 B.国家通过财政可以促进经济的发展 C.财政可以有利地促进科、教、文、卫事业的发展 D.财政属于国家宏观调控的手段 解析：A项错在“强制”，C项题目中未涉及，D项不如B项具体。 答案：B 3.2009年下半年，我国继续实施积极的财政政策，财政支出的重点继续投向基础设施建 设和社会公益事业领域。上述材料表明() ①经济发展水平对财政收入起决定作用 ②财政支出的重点是以经济社会发展的客观需要为依据的 ③要坚持适度宽松的货币政策 ④国家的政策可以通过财政支出体现出来 A.①② B.③④ C.①③ D.②④ 解析：经济发展水平对财政的影响是基础性的，基础性作用不等于决定作用，①说法错误。③说法不符合题意。 答案：D 4.当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府应() ①采取扩张性财政政策②采取紧缩性财政政策 ③减少财政支出④减少税收
A.①③ B.②④ C.①④ D.②③ 解析：当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，即通过增加财政支出，减少税收，拉动经济增长。故选C。 答案：C 5.国务院出台的《关于进一步实施东北地区等老工业基地振兴战略的若干意见》指出：进一步加大财政政策支持力度。中央财政要加大对资源型城市特大型矿坑、深部采空区治理的支持力度。支持资源枯竭城市资源型企业开发利用区外、境外资源。这说明 () ①国家通过财政可以有效地调节资源配置 ②国家通过财政可以促进经济发展和人民生活水平提高 ③财政在平衡地区差异方面有重要作用 ④财政是巩固人民民主专政政权的物质保证 A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④解析：本题考查财政对经济发展和优化资源配置的作用。④不符合题意。 答案：A 6.某地一民营企业因对当地经济的发展做出了突出贡献，当地政府对该企业主以重赏，奖励50万元的别墅一套，并宣布此奖免征个人所得税。对该政府的做法，正确的评价是() A.税收是缴给国家的，该地政府作为国家机关有权这样做 B.该地政府这样做，有利于更好地发挥民营企业在经济社会发展中的主导作用 C.税收是国家通过法律形式予以确定的，该地政府说了不算 D.给民营企业主发重奖会加大收入差距，不利于社会公平和稳定 解析：A、B、D说法错误；当地政府的做法能从一定程度上起到奖励先进的作用，但这50万元奖励按法律规定应缴纳个人所得税。 答案：C 7.关于上题中的个人所得税，下列说法正确的有() A.是以个人的工资、薪金所得为征税对象的税种 B.其纳税人仅指从我国境内取得收入的个人 C.是国家对个人所得额征收的一种税 D.是可以避免对一个经营额重复征税的一个税种 解析：D项是征收增值税的意义。A、B项观点片面，应选C。 答案：C
《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。
12春学期《财政与税收》在线作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 在社会保障体系中处于核心地位的是() A. 社会保险 B. 社会救济 C. 社会福利 D. 社会优抚与安置 满分：2 分 2. 在财政收入形式中，通过信用方式取得的收入是() A. 公产收入 B. 对外贷款归还收入 C. 债务收入 D. 耗费收入 满分：2 分 3. 下列属于直接税的税种是() A. 营业税 B. 增值税 C. 个人所得税 D. 关税 满分：2 分 4. 目前，我国财政收入的最主要形式是() A. 税收收入 B. 企业收入 C. 债务收入 D. 事业收入
满分：2 分 5. 交换效率要求满足的条件是() A. 每一产品的边际技术替代率相等 B. 每一消费者的边际替代率相等 C. 消费者的边际替代率等于生产者的边际转换率 D. 边际技术替代率等于边际转换率 满分：2 分 6. 当物价上涨率快于财政收入增长率时，则会出现() A. 财政收入名义增长，实际上增长 B. 财政收入名义增长，实际上不变 C. 财政收入名义增长，实际上负增长 D. 财政收入名义不变，实际负增长 满分：2 分 7. 当商品的需求弹性大于供给弹性时，税负() A. 易向前转嫁 B. 易向后转嫁 C. 不转嫁 D. 由纳税人自己负担 满分：2 分 8. 引起对同一跨国纳税人的国际双重征税问题的发生的决定性的条件是() A. 跨国纳税人 B. 跨国征税对象 C. 不同税收管辖权的重叠 D. 经济渊源同一 满分：2 分 9. 一般来说，下列属于公共资源型产品的有() A. 博物馆
B. 公共池塘 C. 公共电影院 D. 公共游泳池 满分：2 分 10. 财政收入增长率与物价上涨率一致，则() A. 财政收入名义增长，实际上增长 B. 财政收入名义增长，实际上不增不减 C. 财政收入名义增长，实际上负增长 D. 财政收入名义不变，实际负增长 满分：2 分 11. 财政收入实际增长是指() A. 财政收入增长率高于物价上升率 B. 财政收入增长率低于物价上升率 C. 财政收入增长率等于物价上升率 D. 财政收入增长率高于GDP增长率 满分：2 分 12. 直接税和间接税的划分，是() A. 按课税对象的性质分类 B. 按税负能否转嫁分类 C. 按税收的管理权限分类 D. 按税收和价格关系分类 满分：2 分 13. 弥补财政赤字的最佳选择() A. 扩大内需 B. 增加公支出 C. 国债
《财政与税收》练习题 吴凯 第一章财政概论 1.简述财政的含义。 2.简述财政的特征。 3.简述公共物品的特征。 4.简述市场失灵的表现。 5.简述政府干预经济的手段。 6.简述科斯定理的内容。 7.简述社会公共需要的范围。 8.简述财政的无直接偿还性。 9.简述市场不能有效调节收入分配，实现财富分配的社会公平的原因。 10.简述市场经济条件下的财政职能。 第二章财政支出分析 1.简述我国将财政支出按照国家职能分类的内容。 2.简述购买性支出与转移性支出的区别。 3.简述影响财政支出规模的因素。 4.简述瓦格纳法则。 5.简述皮库克与威斯曼的替代—规模效应理论。 6.简述财政支出结构的制约因素。 7.简述政府对文教科卫干预的原因。 8.简述政府在农业发展中的作用。 9.简述基础产业的特点。 10.简述我国社会保障体系的主要内容。 11.简述社会保险与商业保险的区别。 12.简述社会保障资金来源。 13.简述养老保险基金的筹集模式。 14.简述现收现付制。 15.简述完全积累制。 第三章财政收入分析 1.简述我国财政收入的主要形式。 2.简述财政收入的分类。 3.简述预算外收入的内容。 4.简述影响财政收入规模的基本因素。 5.简述非税收入的概念。 6.简述公债的特点。 7.简述公债与私债的区别。 8.简述公债的功能。 9.简述衡量国债限度的常用指标。 10.简述公债的偿债的资金来源。 第十章政府预算 1.简述政府预算的含义。 2.简述政府预算的功能。 3.简述政府预算的特性。
4.简述政府预算的分类。 5.简述国家预算的编制原则。 6.简述政府预算管理体制的概念及其建立的原则。 7.简述部门预算的特点。 8.简述部门预算的编制原则。 第十二章财政管理 1.简述财政管理的含义。 2.简述财政管理的目标。 3.简述财政体制管理的内容。 4.简述公平征税的实现方式。 5.简述财政管理体制的概念。 6.简述财政管理体制的构成。 7.简述分税制的含义及其内涵。 8.简述分税制改革的意义。 9.简述我国分税制改革的主要内容。 10.简述我国分税制财政体制进一步调整完善的方向。 11.简述预算外资金的含义。 12.简述预算外资金属于财政性资金的原因。 13.简述预算外资金的特点。 14.简述绩效评价的含义。 15.简述绩效评价的特点。 16.简述财政绩效管理的特点。 第十三章财政政策 1.简述财政政策含义。 2.简述财政政策的性质。 3.简述财政政策的类型。 4.简述相机抉择的财政政策。 5.简述汲水政策的特点。 6.简述财政政策的目标。 7.简述财政政策的工具。 8.简述财政政策的传导媒介。 9.简述财政政策的效应。 10.简述财政政策的“内在稳定器”效应。 11.简述财政政策的货币效应。 12.简述货币政策的含义。 13.简述货币政策的目标。 14.简述货币政策的工具。 15.简述财政政策和货币政策配合的必要性及其组合模式。 16.简述财政政策与货币政策时滞的差异。
西交作业答案 一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是（）。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是（）之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（） ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（） ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为（）。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于（）。 ①、积累性支出
②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（） ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于（） ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题，财政政策和货币政策组合方式为（） ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策，紧的货币政策