个体工商户所得税月份申报表
纳税月份：自年月日至年月日填表日期：年月日
金额单位：人民币元
表。
代理申报人(签字)：纳税人（签字或盖章）：
以下由税务机关填写
国家税务总局监制：
使用说明
一、本表适用于个体工商户月份预缴所得税。
二、负有纳税义务的个体工商户，不能按规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申
请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。
三、未按规定期限向税务机关报送本表的，依照税收征管法第六十二条的规定，予以处罚。
四、对于个体工商户能够提供完整、准确的成本、费用凭证，能如实计算应纳税所得额的，以及
因不能提供完整、准确的成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，经税务机关批准，采用核定利润率或按上年度应纳税所得额的1/12，或经税务机关认可的其他方法计算的应纳税所得额，都可填报此表。
五、填写此表要用中文，也可用中、外两种文字填写。
六、所得为外国货币的，应按照国家外汇管理机关公布的外汇牌价折合成人民币缴纳税款，并附
送有关折算附表。
七、本表各栏的填写如下：
1．纳税月份：填写取得所得的所属月份。
2．纳税人编码：填写办理税务登记时，由主管税务机关所确定的税务编码。
3．填表日期：填写办理纳税申报表的实际日期。
4．业主姓名：填写办理工商登记时所认可的法定代表人姓名。
5．户名：填写办理工商登记时所确定的个体工商户名称。
6．业别：填写办理工商登记时所确定的行业类别。
7．对于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，能够如实计算应纳税所得额的，在计算、填报应纳税所得额时，需填写“利润（亏损）额”栏，“应纳税所得额的计算”栏3项。
8．采用按上年度应纳税所得额的1/12或核定利润率或经税务机关认可的其他方法计算的应纳税所得额的，应分别填写“应纳税所得额的计算”栏4项、5项、6项。
9．速算扣除数：超额累进速算扣除数是依据税法规定的级距和每一级距的税率，预先计算出来的。只要级距和税率不变，速算扣除数也不变。计算公式为：
速算扣除数=前一级的最高所得额×（本级税率－前一级税率）+前级速算扣除数
即：应纳税额=课税所得额×适用税率－速算扣除数。
10．声明人：填写法定代表人的姓名。如法定代表人不在时，也可填写代理申报人姓名。
个体工商户纳税申报个体工商户申报纳税流程 纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提 交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要和税务管理的一项重要制度。下面就为大家解开个体工商户申报纳税流程，希望能帮到你。 1、申报无征税、补税、退税、抵税 该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。 第一步纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》第二步纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。 第三步纳税人直接将申报表、 __件复印件提交给主管税务机 关办税服务厅。 第四步纳税人留存一份申报表备查。
2、申报征税、补税 该申报流程适用于纳税人在纳税年度内没有足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人还需要办理征税、补税事宜。 第一步纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》 第二步纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。 第三步纳税人直接将申报表、 __件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。 第四步纳税人执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。 第五步纳税人留存一份申报表备查。 3、申报退税、抵税 该申报流程适用于纳税人在纳税年度内多缴个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人可选择申请当期退税或是申请多缴税金留作下期缴纳个人所得税时抵减。
第一步纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》第二步纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。 第三步纳税人提交以下资料给主管税务机关。 (1)当期个人所得税申报表; (2)个人有效 __件复印件; (3)多缴税款属自行申报的，多缴税款所属时期的纳税申报表复印件;多缴税款属代扣代缴的，扣缴义务人对纳税人多缴税款所属时期实际应税收入情况的书面证明; (4)证明已纳税的个人所得税完税凭证(含税收缴款书、完税证明、代扣代收税款凭证等)原件及复印件(税务机关核对原件与复印件无误后，将原件退回纳税人); (5)《退(抵)税申请审批表》; (6)主管税务机关规定的其他资料。
个体工商户收入多少要交税 个体工商户收入多少要交税呢?大家是否知道呢?下面一 起来看看! 个体工商户收入多少要交税 财税【2013】52号规定:为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月 销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对 营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位， 暂免征收营业税。 个体工商户的法律特征 个体工商户是个体工商业经济在法律上的表现，其具有 以下特征: 1.个体工商户是从事工商业经营的自然人或家庭。自然 人或以个人为单位，或以家庭为单位从事工商业经营，均为个体 工商户。根据法律有关政策，可以申请个体工商户经营的主要是 城镇待业青年、社会闲散人员和农村村民。此外，国家机关干部、企事业单位职工，不能申请从事个体工商业经营。 2.自然人从事个体工商业经营必须依法核准登记。个体 工商户的登记机关是县以上工商行政管理机关。个体工商户经核 准登记，取得营业执照后，才可以开始经营。个体工商户转业、 合并、变更登记事项或歇业，也应办理登记手续。 3.个体工商户只能经营法律、政策允许个体经营的行业。
个体工商户的法律规定 个体工商户登记程序规定 第一条为规范个体工商户的登记行为，提高工作效率，依据《行政许可法》、《城乡个体工商户管理暂行条例》制定本规定。 第二条个体工商户的设立、变更、注销登记，应当依照本规定办理。 第三条国家工商行政管理总局主管全国个体工商户的登记管理工作。 省、自治区、直辖市工商行政管理局负责本地区个体工商户的登记管理工作。 市、县工商行政管理局以及大中城市工商行政管理分局负责本辖区内的个体工商户登记。登记机关根据需要可以委托工商所进行个体工商户登记。 第二章设立、变更、注销登记申请 第四条申请个体工商户登记，申请人可以采取以下方式提交申请: (一)到经营场所所在地的工商所 (二)直接到登记机关的登记场所 (三)信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件。以此方式提出申请的，申请人应在发出申请后5日内，向登记机关递交申请材料原件。 第五条申请个体工商户设立登记，应当提交下列文件:
个体工商户所得税月份申报表 纳税月份：自年月日至年月日填表日期：年月日 金额单位：人民币元 款，并向当地税务机关报送本表。
代理申报人(签字)：纳税人（签字或盖章）：以下由税务机关填写 国家税务总局监制：
使用说明 一、本表适用于个体工商户月份预缴所得税。 二、负有纳税义务的个体工商户，不能按规定期限报送本表时，应当在规定的 报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。 三、未按规定期限向税务机关报送本表的，依照税收征管法第六十二条的规定， 予以处罚。 四、对于个体工商户能够提供完整、准确的成本、费用凭证，能如实计算应纳 税所得额的，以及因不能提供完整、准确的成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，经税务机关批准，采用核定利润率或按上年度应纳税所得额的1/12，或经税务机关认可的其他方法计算的应纳税所得额，都可填报此表。 五、填写此表要用中文，也可用中、外两种文字填写。 六、所得为外国货币的，应按照国家外汇管理机关公布的外汇牌价折合成人民 币缴纳税款，并附送有关折算附表。 七、本表各栏的填写如下： 1．纳税月份：填写取得所得的所属月份。 2．纳税人编码：填写办理税务登记时，由主管税务机关所确定的税务编码。 3．填表日期：填写办理纳税申报表的实际日期。 4．业主姓名：填写办理工商登记时所认可的法定代表人姓名。 5．户名：填写办理工商登记时所确定的个体工商户名称。 6．业别：填写办理工商登记时所确定的行业类别。 7．对于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，能够如实计算应纳税所得额的，在计算、填报应纳税所得额时，需填写“利润（亏损）额”栏，“应纳税所得额的计算”栏3项。 8．采用按上年度应纳税所得额的1/12或核定利润率或经税务机关认可的其他方法计算的应纳税所得额的，应分别填写“应纳税所得额的计算”栏4项、5项、6项。 9．速算扣除数：超额累进速算扣除数是依据税法规定的级距和每一级距的税率，预先计算出来的。只要级距和税率不变，速算扣除数也不变。计算公式为：速算扣除数=前一级的最高所得额×（本级税率－前一级税率）+前级速算扣除数 即：应纳税额=课税所得额×适用税率－速算扣除数。 10．声明人：填写法定代表人的姓名。如法定代表人不在时，也可填写代理申报人姓名。
个体工商户 ．．．．． 一、什么是个体工商户 有经营能力的公民，依照个体工商户条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。 个体工商户的登记事项包括： （一）经营者姓名和住所；（指申请登记为个体工商户的公民姓名及其户籍所在地的详细住址。） （二）组成形式；（包括个人经营和家庭经营） （三）经营范围；（指个体工商户开展经营活动所属的行业类别） （四）经营场所。（个体工商户营业所在地的详细地址，个体工商户经登记机关登记的经营场所只能为一处） 个体工商户使用名称的，名称作为登记事项。 【参考法规：个体工商户条例国务院令第596号、个体工商户登记管理办法工商总局令第63号】 二、征税内容 1、个人所得税——税率：5%~35%超额累计税率 【参考法规：中华人民共和国个人所得税法主席令第48号】 第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； …… 第三条个人所得税的税率： 一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。 二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。 ……
五、个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）修改为： 级数全年应纳税所得额税率（%） 1 不超过15000元的 5 2 超过15000元至30000元的部分 10 3 超过30000元至60000元的部分 20 4 超过60000元至100000元的部分 30 5 超过100000元的部分 35 （注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。） 【参考法规：个体工商户个人所得税计税办法国家税务总局令第35号】 第七条个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 2、增值税——参照一般企业核算 区分为：小规模纳税人（小规模纳税率征收率为3%）、 一般纳税人（视经营业务种类区分税率） 【参考法规：财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税(2016)36号 [附件1营业税改征增值税试点实施办法]】 第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 个人，是指个体工商户和其他个人。 …… 第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 3、税收优惠： 增值税小规模纳税人月销售额≤3万元（按季纳税≤9万元）享受免征增值税优惠；若超额，全额征税 【参考法规：关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总
个体工商户和合伙企业如何缴税？ 1.个体工商户交的是营业税？还是个人所得税？ 个体工商户要交： 注册个体工商户应当向国税部门申报缴纳4%的增值税，向地税局申报缴纳增值税的7%城建税和3%教育费附加，以及个人所得税2%左右。如果月销售收入在5000元以下的，免征增值税、城建税、教育费附加。税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。 2. 个体工商户在什么情况下需要缴纳营业税？如何计算？ 个体工商户提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业劳务，转让无形资产、销售不动产取得收入的，应当缴纳营业税。计算公式为： 应纳营业税税额=营业额×适用税率 营业税税目税率表 税目征收范围 税率（%） 一交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3% 二建筑业建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3% 三金融保险业5% 四邮电通讯业3%
五文化体育业3% 六娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺20% 七服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5% 八转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5% 九销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5% 个体工商户缴纳营业税，其销售额必须达到营业税的起征点，达不到起征点的不用缴纳营业税。 营业税的起征点： 营业税按期纳税的起征点为每月营业额1000元至5000元； 营业税按次（日）纳税的起征点为每次（日）营业额100元。 各地的营业税起征点具体数额，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务部门在上述规定的幅度内确定。 3.合伙企业如何缴税？ 所谓合伙制企业，是指依照我国《合伙企业法》在我国境内设立的，由合伙人订立合伙协议，共同出资﹑共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织法。商合伙企业的最大特点是其合伙损益由合伙人依照合伙协议约定的比例进行分配和分担法。商由于合伙企业从整体而言组织相对松散，在现实中不能算是一个独立核算企业，所以，根
个体工商户税收政策和起征点 个体户是目前存在的一种主要商业主体形式，并且在社会中发挥重要的作用，同时也是纳税的重要主体。个体工商户纳税根据经营商品的种类不同，纳税的标准也是不同。那么，个体工商户税收究竟是怎样的呢?接下来，律伴小编将介绍个体工商户税收政策和起征点。 一、什么是个体工商户 个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。《个体工商户条例》第2条第1款规定：“有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。” 二、个体工商户税收政策 1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自2011年11月1日起至2016年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从2012年1月1日至2016年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。 3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自2012年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自2013年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。 5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。 6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。 7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。
个体工商户年度报告 一、法律依据 《企业信息公示暂行条例》、《个体工商户条例》、《个体工商户登记管理办法》、《个体工商户年度报告暂行办法》等有关法律法规。 二、年报时间 个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统或者直接向负责其登记的工商行政管理部门报送上一年度年度报告。 三、年报方式 1．个体工商户选择公示年度报告的，通过企业信用信息公示系统（）报送年度报告并公示；不需要向工商部门提交年度报告的书面材料，营业执照上也无需加盖戳记。 2．个体工商户选择不公示年度报告的，向负责其登记的工商所报送纸质年度报告。 四、年报内容 1．行政许可取得和变动信息； 2．生产经营信息； 3．开设的网站或者从事网络经营的网店的名称、网址等信息； 4．联系方式等信息； 5．国家工商行政管理总局要求报送的其他信息。 个体工商户报送的第（三）、（四）项信息，应当填写填报当天的最新信息；其他信息应当填报截至上一年度12月31日的信息。 个体工商户应当对年度报告信息的真实性、及时性负责。 五、年报流程 1．网上报送年度报告流程。个体工商户选择公示年度报告的，输入网址，进入全国企业信用信息公示系统（重庆），点击“企业公示信息填录”登录系统。首次登录须点击登录框左上方“联络员注册”按纽进行注册。注册成功后，凭注册时的联络员证件号码、密码进行登录。 点击“年度报告在线填录”进入年度报告填报界面后，按要求如实填报各项内容。年度报告所有内容均为必填项，没有的数据请填“0”或“无”。每个页面填报完成后，均须点击“保存并下一步”或“暂存并关闭”按纽对所填页面的内容进行保存。 年度报告内容填报完毕后，可通过预览并公示页面检查填报内容是否准确。确认无误，点击“提交并公示”按纽，完成年度报告报送，公示系统将自动向社会公示年度报告信息。个体工商户如需纸质年度报告书用于存档的，可点击“预览打印”按纽打印年度报告书。 2．报送纸质年度报告流程。个体工商户选择不公示年度报告的，向负责其登记的工商所领取并按要求填写《个体工商户年度报告表》。填表完成后报负责其登记的工商所，并领取《个体工商户年度报告收讫通知书》。由工商行政管理部门自收到纸质年度报告之日起10个工作日内，通过全国企业信用信息公示系统（重庆）公示该个体工商户已经报送年度报告。 六、信息查询 1．个体工商户通过网上报送年度报告并公示后，可进入全国企业信用信息公示系统（重庆），在输入框中录入本个体工商户的注册号或名称后，查询公示的年度报告内容。 2．个体工商户报送纸质年度报告的，可报送纸质年度报告之日起10个工作日后，进入全国企业信用信息公示系统（重庆），在输入框中录入本个体工商户的注册号或名称后，查询是否已报送年度报告。 七、信息更正 1．更正时间。 个体工商户更正年度报告信息应当于2015年6月30日前进行。 2．更正流程。 （1）网上年度报告更正流程。进入全国企业信用信息公示系统（重庆），点击“企业公示信息填录”登录系统。选择需要修改的内容进行修改，修改完成后点击“保存并下一步”或“暂存并关闭”按纽对修改的内容进行保存。
个体工商户的正确缴税方式 个体工商户的缴税方式一般有核定征收和查账征收。 一、个体工商户的缴税方式之核定征收 核定征收：指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。 核定征收个人所得税的个体工商户，从2018年10月1日（税款所属期）起，取得的经营所得，减除费用按照5000元/月执行。 ①既核定经营额又核定所得额（即定期定额）征收的个体工商户业主从2018年10月1日（税款所属期）起，取得的经营所得的个人所得税适用如下计算公式： 月核定应纳所得税额=[（月核定经营额×所得率×实际经营月数-5000×实际经营月数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数]/实际经营月数。 开出发票的经营额高于核定经营额时，按开出发票的经营额计算的应纳所得税额的计算公式为： 月应纳所得税额=[（当月开出发票的经营额×所得率×实际经营月数-5000×实际经营月数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数]/实际经营月数。 ②不核定经营额但核定所得额（即按实际经营额和所得率征收）的个体工商户业主取得经营所得的个人所得税适用如下计算公式： 应纳税额=（累计实际经营额×所得率-5000×本年实际经营月份数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数。 本期应缴税额=应纳税额-累计已缴税额。 二、个体工商户的缴税方式之查账征收 查账征收：指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报表或经营结果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机关报送有关账册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。 这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。 两种征收方式最重要的区别就是应税所得不同。 核定征收：缴税的多少，取决于收入或者成本费用。 查账征收：缴税的多少，是根据经营状况（净利润）决定的。对账簿健全、
个体工商户税收 税种 个体户也就是个体工商户，是一个特定的登记类型，其实是属于无限公司。个体户是核定征收的，国税的起征点分两个情况定，分 加工/修理和销售两种，简单说就是你的主营项目是什么。加工/修 理的起征点为3000元/月，销售的起征点为5000元/月。还有一种 情况是服务行业，例如餐饮，发廊，那就是纯地税，不用交国税， 但相对地税也会交多一些。 税率 .因为是地税，我不确定你在什么地方，我只说我所在的地方为 例子给你做个参考吧!一般要交纳4个税种：城建税(城市维护建设税)7%，教育附加(教育费附加收入)3%，堤围费(堤围防护费)0.13%，个税(个人所得税)1.8%，另外有营业额才交的营业税5%。 工商现在已经不向个体户征收管理费06年就取消了，工商每年 3月1日开始年检，别忘年检，一次不检就注销了，工商现在管的 就是你是否超范围经营，是否异地经营，是否为伪劣商品。 个体户开票额限制在一本发票份只能开到核定的月销售额，超出部分按照超出部分的3%纳税。 1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。 2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。 3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。 4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。 5、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就 说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
国家规定对于营业额低于2万元以下未达起征点免税 600元是根据您的核定定额乘以相应的税率后得出的，您是做销 售的，那么税率是3%，再加上教育附加以及城建税，还有可能有地 方教育附加，我估算了一下，大概是20000元的月核定。如下增值税：20000×3%=600 教育附加：600×3%=18 城建税：600×7%=42(假设您在城区) 一共是660元税款 一般是先在工商局注册，注册30日之内去相关税务部门办理税 务登记证，通常带营业执照正副本及复印件，身份证原件及复印件，如果营业场所是租来的需要租赁合同，是自己的则需要房产证、土 地证都要带原件及复印件，设计属于商业服务，通常征收百分之五 的营业税，相应的征收城建税和教育费附加，分别为营业税税额的 百分之五和百分之三，还有个人所得税，像这种个体户一般采用核 定征收管理，由税务部门核定你的经营额，月经营额<3000元的， 可以免征以上各税，大概就是这些了，不过地方不同稍有差别。 (十八)调增了营业税起征点 原细则规定的营业税起征点，是1993制定的。我国目前的经济 发展状况发生了较大变化，新细则第二十三条，实事求是地调增了 营业税起征点：1、按期纳税的，由原细则规定的月营业额200-800元，调增至1000-5000元;2、按次纳税的，由原细则规定的每次(日)营业额50元，调增至100元。这一调整，对拉动内需、进一步调动 小规模企业的生产经营积极性，具有重要意义。我省从2009年1月 1日起按期纳税的营业税起征点为5000元，适用范围包括个体工商 户和个人。 税收行政效率是税收征管效率的一个重要方面，可以从征税成本和纳税成本两方面来考察。一方面税收收入的实现要依靠税务机关 进行税收管理的人力、物力、财力以及其他管理费用;另一方面也要 依靠纳税义务人在纳税过程中所支付的纳税费用。征税成本也称征
个体工商户年度报告表 （ 年度） 注：此表为个体工商户向其登记机关报送的纸质年度报告表 名称 注册号 资金数额 万元 经营者姓名 联系电话 是否有网站或网店 □ 是 □ 否 类型 名称 网址 行政许可情 况 许可文件名称 有效期至 资产状况信息（币种：人民币） 营业额或营业收入 万元 纳税总额 万元 从业人数 人 其中： 高校毕业生人数 经营者 人； 雇工 人 退役士兵人数 经营者 人； 雇工 人 残疾人人数 经营者 人； 雇工 人 失业人员再就业人数 经营者 人； 雇工 人 党建信息 中共党员（包括预备党员）人数 党组织建制 □党委 □党总支 □党支部 □未成立党组织 经营者是否为党员 □是 □否 经营者是否为党组织书记 □是 □否 经营者签名 日期： 年 月 日
填报须知： 1、本表所填写内容应真实可靠，无虚假成份。经营者应对所填写内容的真实性负法律责任。 2、本表一律用钢笔、毛笔或签字笔填写，字迹清楚、端正（通过企业信用信息公示系统报送并公示年报的除外）。 3、个体工商户登记事项发生变化的，应当先向工商行政管理机关申请变更登记，在工商行政管理机关作出变更登记决定后，报送年度报告。 4、表中“高校毕业生人数”是指报告期内录用的毕业两年内的高校毕业生 5、表中“退役士兵人数、残疾人数、失业人员再就业人数”数是指报告期内录用的退役士兵、残疾人、失业人员。 6、表中“行政许可情况”是指个体工商户依照法律、行政法规应当取得的相关部门颁发的许可证或批准文件。个体工商户取得的行政许可超过两个的，应另附说明。
个体工商户年度报告收讫通知书 今收到_________________________报送的个体工商户年度报告（注册号：）。 签收人：________________ ________________工商行政管理局（所） 年月日
【个体工商户要纳税】个体户纳税标准XX 个体工商户作为我国社会主义市场经济的重要组成部分，在经济和社会生活中发挥着重大作用。下面就为大家解开个体工商户要纳税，希望能帮到你。 个体工商户有义务纳税的。 个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收;对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收;具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。 个体户一般为增值税的小规模纳税额人，纳税办法由税务确定： 一、查账征收的 1、按营业收入交5%的营业税 2、附加税费 (1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;
(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳; (3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳; (4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。 二、个体工商户纳税标准 1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。 2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。 3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。 4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。 三、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票
超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。 个体工商户是个体工商业经济在法律上的表现，其具有以下特征: 1.个体工商户是从事工商业经营的自然人或家庭。自然人或以个人为单位，或以家庭为单位从事工商业经营，均为个体工商户。根据法律有关政策，可以申请个体工商户经营的主要是城镇待业青年、社会闲散人员和农村村民。此外，国家机关干部、企事业单位职工，不能申请从事个体工商业经营。 2.自然人从事个体工商业经营必须依法核准登记。个体工商户的登记机关是县以上工商行政管理机关。个体工商户经核准登记，取得营业执照后，才可以开始经营。个体工商户转业、合并、变更登记事项或歇业，也应办理登记手续。 3.个体工商户只能经营法律、政策允许个体经营的行业。 看了“个体工商户要纳税”的人还看了：
个体工商户税收征管问题研究
个体工商户税收征管问题研究 摘要：随着改革开放和经济的快速发展,个体工商户数量逐渐发展，涉及用户众多，在整个税收体系中的地位越来越重要，但入库税款占整个税收的比例很小。十八大后，国家鼓励大学生积极创业，个体工商户的数量将进一步增长，市场环境将愈发复杂。但由于我国个税制度的相对不完善，税收征管手段落后，个体工商户往往容易成为偷税漏税的集中点。税务机关和学术界对个体工商户的税收征管问题的关注从未停止，但由于学术界缺乏对个体工商户税收征管问题的深入细致解读，往往导致税务征收机关确定个体工商户数难、税款征收难、职权行使到位难和日常管理难。本文将简要叙述个体工商户税收征管的相关概念和理论，并对个体工商户税收征管的现状及遇到的问题进行分析，并提出了一些相应的对策，以期为相关部门提供些许参考。 关键词：个体工商户；税收征管；问题； 1.绪论 1.1研究背景及意义 随着我国经济的快速发展与经济结构的不断调整，个体经济发展越来越快，对促进我国经济增长、增加就业、扩大内需促消费等方面占有越来越重要的地位。据有关部门统计，截至2015年底，个体工商户总数已突破超过4900万户，相比2014年，年增长比例近7%。但个体工商户纳税额占整个税收的比例却相对较少，增长较慢，巨大的行业规模与纳税规模存在较大的反差。根据我国相关法律规定，个体工商户所缴的主要税种为个人所得税，但由于个体工商户没有养成及时纳税的习惯，并且个体工商户会存在经营点多、经营面广、经营地点不固定、帐本记录不清或凭证不全的问题，造成了个体工商户有偷税漏税的机会和便利，给税务机关征收税款造成了很大的不便，影响了税收征管质量，引起社会的广泛关注。因此解决个体工商户税收征管问题迫在眉睫。
个体工商户纳税常见问题及解答，为你解决纳税烦恼。 1.个体工商户取得营业执照之后多少日内办理税务登记证？ 从事生产、经营的个体工商户自领取营业执照（含临时工商营业执照）之日起三十日内，持有关证件，向所在地主管税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（或临时税务登记证及副本）。 2.个体工商户在办理税务登记时需要提供的资料有哪些？ （1）工商营业执照副本及复印件一份； （2）负责人身份证及复印件一份； （3）经营场所证明及复印件一份； （4）个体工商户开业登记表； （5）负责人照片两张； （6）税务机关要求提供的其他资料。 3.持临时营业执照的个体工商户是否需要办理税务登记？ 个体工商户领取临时工商营业执照的，应自领取执照之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记手续。 纳税人未按照规定期限申报办理税务登记的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款的规定，责令限期改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 4.个体工商户如何办理停业？ 实行定期定额征收方式的纳税人在规定经营期限内需要停业的，应当在停业前向主管税务机关提出停业登记申请，如实填写《停业复业申请登记表》，说明停业理由、时间、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况。 5.个体工商户申请办理停业最长期限是多少？ 纳税人的停业期限不得超过一年。 6. 个体工商户停业期间是否需要纳税申报？ 纳税人在核准的停业期间可免于纳税申报。
7. 个体工商户如果在停业期间发生了纳税义务，税务方面有什么规定？ 个体工商户如果在停业期间发生了纳税义务，应当及时向主管税务机关申报,依法补交应纳税额；对不申报纳税的，一经查实按《税收征管法》有关规定处理。 8. 个体工商户申请停业了还需要交税吗？ 申请停业登记的个体工商户当月应纳税额按照下列公式计算：停业当月应纳税额=定额÷30天×开业天数×征收率。如当月开具发票的应纳税额小于当月经计算的应纳税额，按计算的应纳税额缴纳税款;如当月开具发票的应纳税额大于当月经计算的应纳税额，按开具发票额缴纳税款。 9. 个体工商户如何办理复业？ （1）已办理停业的纳税人停业期满或提前需恢复生产、经营的，应于停业期满前或提前复业前向主管税务机关填报《停业复业申请登记表》，办理复业登记，领回封存的税务登记证件、发票领购簿，并于恢复生产经营次月申报纳税。 （2）纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营，需延长停业时间的，应当在停业期满前向主管税务机关提出延长停业期限申请，经主管税务机关核准后方可延期。否则，主管税务机关应当视其为已恢复营业。 10.个体工商户税务登记内容变化了，税务方面还需要办什么手续吗？ 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件，向主管税务机关申报办理变更登记。 纳税人应当根据变更事项的不同相应提供以下资料： （1）变更负责人：先办理注销登记，然后按开业登记处理。 （2）变更地址：工商登记变更表、经营场所证明、营业执照副本及复印件。 （3）变更营业项目：工商登记变更表、营业执照副本及复印件。 11.个体户如何办理注销？ 纳税人发生解散、破产、撤消以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先到主管税务机关领取《注销税务登记申请审批表》，主管税务机关对其实施纳税检查，结清税款、缴销发票、收回发票领购簿、税务登记证件，由主管税务机关出具《注销税务登记通知书》。纳税人持《注销税务登记通知书》向工商行政管理机关申请注销登记。 12.个体户到外地经营还需要办理什么手续吗？
个体工商户纳税计算方法 一、国税征收增值税 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率为3% 。 增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税， 不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率） 应纳增值税=不含税销售额×3% 比方说。某件商品你的标价是1030，不含税销售=1030÷（1+3%）=1000元。应交增值税=1000×3%=30元 增值税由国税征收 二、以下税费由地税征税： 1.城市维护建设税按增值税额依城建税税率计算缴纳；（城建税税率：在城市7%；县 城、建制镇的5%；不在城市、县城、建制镇的1%）。 2.教育费附加按增值税额依3%费率计算缴纳。 3.个人所得税按个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成 本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 4.对于个体户普遍采取附征的办法，附征率一般在1%-3%之间，普遍在2%左右。应 纳个人所得税=应税销售额×附征率。
个人所得税税率表 一.计算公式 工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税。 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。 二.税率表一 2011年9 月1日起调整后，也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表 应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数 扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用） 个税免征额3500元（工资薪金所得适用） 注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元 三.税率表二 （个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
个体工商户纳税政策 个体户一般为增值税的小规模纳税人，纳税办法由税务确定： 一、查账征收的 1、按营业收入交5%的营业税 2、附加税费 (1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳; (2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳; (3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳; (4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超 额累进税率。 二、个体工商户纳税标准 1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。 2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。 3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。 4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。 三、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳 税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发 票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征 点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、 城建税和教育费附加。 1、残疾人员个人为社会提供的劳务，经批准可免征营业税。
2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营 所得和劳务报酬所得，报经市县地方税务局批准，给予减征50%-90%个人所得税的照顾。 3、个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的，其生产经营所得，经市县地方税务局确定，可在1-3年内给予适当减征个人所得 税的照顾。 4、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经 地税部门审核批准，可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗 职工可以比照执行。 5、下岗职工从事社区居民服务业享受的具体税收优惠政策： (1)社区居民服务业的具体内容，按照中发〔1998〕10号文件的 规定，包括以下八项内容：家庭清洁卫生服务;初级卫生保健服务; 婴幼儿看护和教育服务;残疾儿童教育训练和寄托服务;养老服务;病 人看护和幼儿、学生接送服务(不包括出租车接送);避孕节育咨询; 优生优育优教咨询。 (2)营业税：国有企业和集体企业下岗职工从事社区居民服务业 取得的营业收入，个人自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之 日起、个体工商户自其领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。 (3)个人所得税：对在社区内从事家政、环境卫生、交通安全、 治安保障等服务业和非生产经营活动的，3年内免征个人所得税。 (4)城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税和教育费附 加随营业税一同免征，免征手续按有关规定办理。 6、退役士兵自谋职业，从事社区居民服务业的，比照下岗职工 从事社区居民服务业享受的税收优惠政策执行。退役士兵须持当地 人民政府退役士兵安置部门核发的自谋职业证明材料到当地主管税 务机关按规定办理减免税手续。 7、从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年 内免征营业税和个体所得税。
本表适用于个体工商户
还需填写以下特种设备情况： 海关管理的个体工商户还需填报以下内容: 有海关减免税监管货物的个体工商户还需填写以下内容：
注：此表为个体工商户通过国家企业信用信息公示系统向其登记机关报送的电子年度报告表 填报须知： 1、本表所填写内容应真实可靠，无虚假成份。经营者应对所填写内容的真实性负法律责任。 2、本表一律用钢笔、毛笔或签字笔填写，字迹清楚、端正（通过国家企业信用信息公示系统报送并公示年报的除外）。 3、个体工商户登记事项发生变化的，应当先向市场监督管理机关申请变更登记，在市场监督管理机关作出变更登记决定后，报送年度报告。 4、表中“高校毕业生人数”是指报告期内录用的毕业两年内的高校毕业生 5、表中“退役士兵人数、残疾人数、失业人员再就业人数”是指报告期内录用的退役士兵、残疾人数、失业人员再就业人数。 6、表中“行政许可情况”是指个体工商户依照法律、行政法规应当取得的相关部门颁发的许可证或批准文件。个体工商户取得的行政许可超过两个的，应另附说明。 7、自主公示年报内容的个体工商户，可以选择“销售额或营业收入”、“纳税总额”公示或不公示。 8、海关管理的个体工商户需要按照以下规则填写表格剩余部分： （1）填报的“经营补充信息”为所报告年度的信息，其余信息均为报送时的信息。（2）英文名称：对外贸易经营者填《对外贸易经营者备案登记表》、《外商投资企业设立备案回执》上的“经营者英文名称”或“名称（英文）”、国际货运代理企业填《国际货运代理企业备案表》上的“英文名称”，其他企业或组织机构可以根据情况填写。 （3）英文地址：对外贸易经营者填《对外贸易经营者备案登记表》、《外商投资企业设立
个体工商户代账会计 最近，有部份个体工商业户打电话咨询，做代账报税的事情，有些认为不建账，不报税，但根据国税总局规定，有部份个体工商户仍然需要建账哟。 亲在国家税务总局《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）规定：达到建账标准的个体工商户,应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关备案。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料。一、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：1、注册资金在20万元以上的。2、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。3、省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。二、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账1、注册资金在10万元以上20万元以下的。2、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物
批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。 3、省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。谈了建账的情形，下面渝中区代账会计再来研究一下几个定义的事情哈纳税人月销售额或月营业额，是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额；新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度（试行）》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等，进行财务会计核算，如实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》执行。设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品（材料）购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表,以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易代账会计核算。当下，代理记账是时下小企业比较流行的财务管理方式，代理记账的优点就是是因为专业代账会计服务不但能够节省费用，还能够提供专业的服务，也符合政策要求与经营需要。----那么代理记账的优点有哪些呢，重庆代理记账哪里好呢，冯悦会计服务作为代理记账专业公司指出,代理记账的优点主要是这几点： A、节省费用按财务制度要求，一般企业财务公司人员设三人，出纳一人，会计两人。委托会计公司代理记帐后，企业只需设一名出纳，减少了两名会计，而代账会计服务代理收费往往不及一名财务人员的工资费用。 B、服务专业有些单位经常发生因违反财税法规而被罚款
定期定额个体工商户申报 一、适用范围 涉及的内容：实行定期定额征税的个体工商户，应依照法律、行政法规规定或税务机关规定的申报期限、申报内容，可向主管税务机关进行简易申报或自行申报。定期定额个体工商户出现不适用简易申报、简易申报委托银行或其他金融机构办理税款划缴失败、未达起征点纳税人达到起征点、超定额申报等情形时，应按照税收法律法规及相关规定，向税务机关办理自行申报手续。 适用对象：实行定期定额征税的个体工商户。 二、事项审查类型 依申请即办。 三、办理依据 （一）《中华人民共和国增值税暂行条例》。 （二）《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。 （三）《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）。 （四）《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）。 （五）《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕183号）。 四、受理机构 主管税务机关办税服务厅（场所）（提供全市通办服务）。 五、决定机构 主管税务机关。 六、数量限制 无。 七、申请条件 实行定期定额征税的个体工商户。 八、禁止性要求 无。 九、申请材料目录
注:1.请各位纳税人在办理涉税事项时，按照《办税指南》中所涉及的相关表单的规定携带或事先加盖单位公章或相关印章。 2.报送资料如为复印件，须注明与原件一致，并加盖公章。 3.我市目前正积极推进实名办税工作，敬请各位纳税人上门办理涉税事项时注意携带相应身份证件用于查验。 十、申请接收 申请方式：上门申请。 办公地址、联系电话详见门户网站“办税网点”模块。 十一、办理基本流程 上门办理：纳税人到办税服务厅提交资料，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，即时办结，携带资料不齐全的进行补正。对审核不符合条件的，税务机关不予受理并当场告知原因。