税法模拟考试试卷及答案
单项选择题
1.2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的，应补缴税额不超过( D ) 元的,可以不办理年度汇算。
A.100
B.200
C.300
D.400
2.居民个人如因不可抗力需延期办理个人所得税综合所得年度汇算，应在( D ) 前向税务机关提出申请。
A.3月1日
B.3月31日
C.6月1日
D.6月30日
3.扣缴义务人代为办理2019年度汇算的，纳税人应在2020年( D ) 前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。
A．1月31日B．2月28日C．3月31日D．4月30日
4.个人所得税专项附加扣除额本年度扣除不完的，( A ) 。
A.不能结转以后年度扣除
B.三年内结转扣除
C.一年内结转扣除
D.五年内结转扣除
5.境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为每月（B ）元。
A、500 元
B.1000 元
C.1100 元
D.1200 元
6.为方便居民个人获取退税，居民个人2019年度综合所得收入额不超过( A ) 万元且已预缴个人所得税的，税务机关在自然人电子税务局（包括手机个人所得税APP）提供便捷退税功能。
A.6万元
B.8万元
C.12万元
D.18万元
7.我国个人所得税中工资、薪金采用的税率是（D ）。
A.比例税率
B.五级超额累进税率
C.三级超额累进税率
D.七级超额累进税率
8.我国个人所得税税制改革的目标模式是建立（B）税制模式。
A.分类税制模式
B.分类与综合相结合的税制模式
C.其他税制模式
D.综合税制模式
9.纳税人通过简易申报方式办理2019年度综合所得年度汇算的时间为( C ) 。
A.2020年1月1日至3月31日
B.2020年3月1日至4月30日
C.2020年3月1日至5月31日
D.2020年3月1日至6月30日
10.居民个人刘某2019年11月生病入院，假定其次年1月出院并结清费用，其支付的医疗费用符合大病医疗专项附加扣除条件，则该项个人所得税专项附加扣除的申报时间，正确的是( D ) 。
A.2019年11月
B.2020年1月
C.2020年3月至6月
D.2021年3月至6月
11.税法规定，对于特定行业职工取得的工资、薪金所得采取（A）的方式计征个人所得税。
A.按年计算、分月预缴
B.按季度计算，分月预缴
C.按年计算，分季度预缴
D.按月计算并预缴
12.纳税人享受赡养父母的专项附加扣除，留存备查的资料包括( B ) 。
A.共同赡养人身份证复印件
B.约定或指定分摊的书面分摊协议等资料
C.赡养父母支出的相关凭证
D.证明关系的相关资料
13.根据税法规定，个人转让自用达（C ）年以上，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。
A.3
B.4
C.5
D.6
14.新《个人所得税法》费用减除基数为（D）元。
A、3000
B、3500
C、4800
D、5000
纳税人在取得技能人员职业资格证书或专业技术人员职业资格证书，且符合扣除条件的，当年可享受个税专项扣除（B）元。
A、3000
B、3600
C、4000
D、4500
二、多项选择题
1.下列选项中居民个人来源于中国境外的( BC )不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额。
A.工资、薪金所得
B.财产租赁所得
C.利息、股息红利所得
D.经营所得
2.集中申报适用于扣缴义务人为在纳税年度内申报过( ABCD )的个人办理。
A.正常工资薪金所得
B.外籍人员正常工资薪金所得
C.保险营销员佣金收入
D.证券经纪人佣金收入
3.个人所得税综合所得包括(ABCD)？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
4.下列属于在中国境内有住所个人描述正确的是( ABC )。
A.因户籍而在境内习惯性居住的个人
B.因家庭而在境内习惯性居住的个人
C.因经济利益关系而在境内习惯性居住的个人
D.因留学交流而在在境内习惯性居住的外籍学生
5.下列（ABC）情况下需要办理年度汇算？
A.如果您是居民个人，在一个纳税年度内取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异。
B.如果预缴的税款高于全年应纳税款。
C.预缴的税款少于全年应纳税款。
D.综合所得年收入不超过12 万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税。
6.下列选项中，个人取得的应纳税所得包括（ABD）
A.现金
B.实物
C,信誉
D.有价证劵
7.下列可以享受子女教育专项附加扣除政策的是（ABCD）
A.生父母
B.养父母
C,继父母
D.未成年的监护人
8.纳税人在（ABCD）情况下无需办理年度汇算？
A.2019 年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；
B.2019 年度应补缴税额不超过400 元的；
C.2019 年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；
D.不申请退税的。
9.需要为年度汇算准备(ABCD)资料信息？
A.收入
B.三险一金、专项附加扣除、其他扣除
C.捐赠、税收优惠
D.已纳税款等相关信息或资料
10. 子女教育专项附加扣除的子女范围包括（ABCD）
A、婚生子女
B、非婚生子女
C、养子女
D、继子女
11.下列各项个人所得，免征个人所得税的是( CD )。
A.金融债券利息
B.市（州）级人民政府发放的奖金
C.福利费、抚恤金、救济金
D.保险赔款
12.纳税人如未依法如实填报专项附加扣除项目信息的，不仅可能面临税务行政处罚，还会记入个人纳税信用档案。下列情形中会对纳税人享受专项附加扣除造成一定影响的是( ABCD )。
A.报送虚假专项附加扣除信息
B.重复享受专项附加扣除
C.超范围或标准享受专项附加扣除
D.拒不提供留存备查资料
13.自然人进行个人所得税汇算时，可以通过哪些途径办理？( ABCD )
A.个人所得税APP申报
B.扣缴客户端申报
C.电脑WEB端申报
D.办税服务厅申报
14.下列情况中纳税人不可以享受个人所得税子女教育专项附加扣除的是（AD ）。
A、纳税人的女儿读博士后并从事研究工作
B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学
C、纳税人24 岁的儿子在海外留学
D、纳税人的18 岁的儿子辍学打工
15.纳税人如果进行了虚增减税项目、虚报已缴纳税额、虚报专项附加扣除、虚假申诉等这些操作，会产生哪些后果？（ABCD ）
A.补缴税款
B.补缴滞纳金
C.罚款
D.构成犯罪的追究刑事责任
三、判断题
1.专项附加扣除中，学历继续教育扣除周期，最长不得超过36个月。（错）
2.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。（）
3.夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在男方扣除，扣除限额分别计算，每人扣除限额8万元，合计最高扣除限额为16万元。（）
4.纳税人办理2019年度个人所得税汇算时，应计算并结清本年度综合所得的应退或者应补税款，以前年度如有欠税的，应一并在汇算时结清。（错）
5.企业2019年1月发放2018年12月份工资，属于2019年度的综合所得。（）
6.税法规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外实缴的全部个人所得税税款。（错）
7.同一作品出版发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次计征个人所得税。（错）
8.根据财政部税务总局2020年第10号公告单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺
炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税（错）
9.目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。（）
10.纳税人只要综合所得年收入不超过12万元，则不论补税金额多少，均不需要办理年度汇算清缴。（错）
11.因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的，纳税人提出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服务。（）
12.个人所得税以支付的单位或者个人为扣缴义务人（）
13.刘某任职于A单位，2019年选择由A单位在预扣预缴时为其申报专项附加扣除，那么A 单位应将刘某填写的《个人专项附加扣除信息表》留存至2024年。（）
14.纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183 天，即为居民个人。（）
15.在中国境内有住所，是指您因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）
三.判断题
1-5 错对对错对6-10 错错错对错
11-15 对对对对对