一、财务状况总体评述
1. 公司整体财务状况
2.
二、财务报表分析
（一）资产负债表分析
1. 资产状况及资产变动分析3. 非流动资产结构变动分析（二）利润表分析
1.利润总额增长及构成情况3.收入质量分析
（三）现金流量表分析
行业竞争对手对比
2. 流动资产结构变动分析
4. 负债及所有者权益变动分析2. 成本费用分析？
1.现金流量项目结构与变动分析
2.现金流入流出结构对比分析
3. 现金流量质量分析
三、财务分项分析
（一）盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率分析
2.成本费用对盈利能力的影响分析
3. 收入、成本、利润的协调分析
4.从投入产出角度分析盈利能力
（二）成长性分析
1. 资产/资本增长稳定性分析
2.利润增长稳定性分析
（三）现金流量指标分析
1.现金偿债比率
2.现金收益比率
（四）偿债能力分析
1.短期偿债能力分析
2.长期偿债能力分析
（五）经营效率分析
1.资产使用效率分析
2.存货、应收账款使用效率分析
3.营运周期分析？
（六）经营协调性分析
1.长期投融资活动协调性分析
2.营运资金需求变化分析
3.现金收支协调性分析
4.企业经营的动态协调性分析
四、综合评价分析
（一）杜邦分析
（二）经济增加值（EVA）分析
（三）财务预警-Z计分模型
一、财务状况总体评述
2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,万元，累计实现营业收入300,万元去年同期实现营业收入126,万元，同比增加％;当月实现利润总额2,万元，累计实现利润总额9,万元，较去年同期增加％;当月实现净利润1,万元，累计实现净
总资产周转率（次）
流动资产周转率（次）
发展能力
营业增长率
资本积累率
（一）资产负债表分析
项目 2006年4月 2007年4月
增减额 标识 增减率
流动资产 86, 159, 73,
%
非流动资产
17, 40, 23,
%
资产总计103,199,96,%流动负债76,160,84,%非流动负债%负债合计76,160,84,%所有者权益27,39,11,%
（二）利润表分析
项目本月数本年累计同期累计增减额标识增减率营业收入72,300,126,173,%营业成本56,243,103,140,%营业税金及附加%销售费用9,36,15,21,%管理费用3,10,3,6,%
营业利润 2, 9, 4, 4,
%
利润总额 2, 9, 4, 4,
%
净利润
1, 7,
4, 3,
%
1.利润总额增长及构成分析
项目 本月数
本年累计
同期累计
增减额 增减率
营业收入72,300,126,173,U%
成本费用总额
69,291,122,169,#%
营业成本
56,243,103,140,D%
营业税金及附加
沓％
9,36,15,21,0%
管理费用
3,10,3,6,#%财务费用仓％?
2007年4月，演示单位发生成本费用累计291,万元，同期比增加％，其中营业成
本243,万元，占成本费用总额的％;销售费用为36,万元，占成本费用总额的％;
管理费用为10,万元，占成本费用总额的％;财务费用为万元，占成本费用总额的％。
公司营业收入较去年同期增加％，成本费用总额较去年同期增加％。其中营业成本同比增加％，销售费用较同期增加％，管理费用较同期增加％，财务费用较同期
增加％。从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大的是管理费用，应及时查明原因。
3.收入质量分析
项目增减额增减率
2007年4月2006年4月
营业收入300,126,173,令%
应收账款
10,8,1,
营业利润9,4,4,◎%
a 1,%经营现金净流量
21,1,20,
2007年4月，演示单位累计营业收入同比增加％，同时应收账款同比增加％。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。
项目增减额增减率
2006年4月2007年4月
经营现金流入114,179,65,仓％经营现金流出112,158,45,
投资现金流入
仓％投资现金流出5,6,1,0 %筹资现金流入
筹资现金流出2,7,5,0%
2007年4月，演示单位累计实现现金总流入180,万元，其中经营活动产生的现金流入179,万元，占总现金流入的比例为％;实现现金总流出172,万元，其中经营
活动产生的现金流出158,万元，占总现金流出的比例为％。
3. 现金流量质量分析
经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。
三、财务分项分析
（一）盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率指标分析
项目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月
营业毛利率%) %) %0 %
营业利润率% % % %
营业净利率
%) %) %0 %
2007年4月，演示单位单月营业毛利率为％，营业利润率为％，营业净利率为％。
截止到报告期末，累计营业毛利率为％，营业利润率为％，营业净利率为％。
与去年同期相比，企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用幵支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。
2.成本费用对获利能力的影响分析
<1>成本费用与利润总额的配比分析
项目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月
利润总额1,2,2,2,成本费用总额48,102,70,69,成本费用利润率% % % %
2007年4月，演示单位单月成本费用利润率为％。截止到报告期末，累计成本费用利润率为％，去年同期成本费率为％，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长4,万元，增长率为％;成本费用同比增长169,万元，增长率
为％