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四川省地方税务局关于印发《四川省地方税务系统固定资产管理
办法（试行）》的通知
【标 签】固定资产管理办法,地方税务系
【颁布单位】四川省地方税务局
【文 号】川地税发﹝2001﹞133号
【发文日期】2001-11-19
【实施时间】2001-11-19
【 有效性 】全文有效
【税 种】征收管理
各市、州地方税务局，省局各直屑单位：
现将《四川省地方税务系统固定资产管理办法（试行）》印发你们，请认真贯彻执行。
附件：《资产分类及编码》
附：
四川省地方税务局系统固定资产管理办法（试行）
第一章 总则
第一条 为了加强我省地税系统固定资产管理，合理配置资源，充分发挥和提高固定资产使用效益，确保固定资产安全和完整，防止国有资产流失，保证地税机关履行职责，促进地税事业发展，根据《财政部关于印发＜内部会计控制规范一基本规范（试行）＞＜内部会计控制规范--货币资金（试行）＞的通知》、国有资产管理局、财政部《行政事业单位国有资产管理办法》、《四川省地税系统财务管理办法》及其他有关规定制定本办法。
第二条 地税系统固定资产是指各级地税部门占有、使用的单位价值在规定标准以上（一般设备500元，专用设备800元），使用期限在一年以上且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类资产，按固
定资产管理。
各级地税部门购买的计算机软件，不论其价值多少，一律是视同固定资产管理。
第三条 我省地税系统固定资产实行“省地方税务局统一管理，逐级委托，分级负责”的管理体制。
第四条 固定资产管理的主要任务：贯彻国家有关固定资产管理的法律、法规、规章制度，建立健全内部管理制度；实施固定资产产权管理、资产处置及产权纠纷调解、处置；进行固定资产核算，资产报告，合理配置资源，提高固定资产使用效率；妥善保管和使用固定资产，确保国有资产安全和完整；对非经营性资产转经营性资产及经营性资产营运、经营成果分配等经济活动进行监管。
第五条 地税系统固定资产实行电算化管理，统一使用省局指定的软件。
第六条 本制度适用于我省地税系统各级行政事业单位。
第二章 管理机构及其工作职责
第七条 地税系统的固定资产是国家财产，是保证地方税务工作顺利进行的必
要物质条件，是各级财务部门和资产管理部门的重要管理工作内容。
各级地方税务机关必须加强对固定资产管理工作的领导，设置与实际工作相适应的管理机构或配备、指定专门人员，建立健全具体管理办法，明确固定资产管理各个环节的职责。
各级地税机关的财务部门和物资管理部门是固定资产管理的职能部门，财务部门负责固定资产的核算、监督与管理，物资管理部门负责本单位固定资产的实物管理，在业务上受财务部门的监督和指导。
第八条 财务部门管理职责：
（一）贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和制度；
（二）制定本系统、本部门固定资产管理的管理办法，并组织实施和监督检
查；
（三）负责本部门、本系统的资产清查、登记、统计汇总及日常监督检查工作；
（四）负责规定权限范围内资产的调拨、转让、报损、报废的审查、报批工作；
（五）负责本部门、本系统用于经营性资产的审核和实现保值增值的监督管理工作；
（六）向上级主管部门和同级国有资产管理部门、财政部门报告工作；
（七）负责办理本部门固定资产产权登记；
（八）编制固定资产购建预算、政府采购、会计核算。
第九条 物资管理部门职责：
（一）负责制定并组织实施本单位固定资产管理具体办法；
（二）建立固定资产使用登记卡片和台帐，办理固定资产的验收、人库、领
用、内部变动及处置手续；
（三）保管固定资产，维护固定资产的完好；
（四）年终对固定资产进行清理盘点，及时查明盘亏、盘盈的原因，并办理报批手续，与财务部门对帐，保证帐帐相符、帐实相符。
（五）签定固定资产使用责任书。
固定资产使用部门职责：
（一）对本部门在固定资产进行登记；
（二）维护本部门在用固定资产的完好；
（三）及时清退闲置固定资产；
（四）年终与固定资产物资管理部门对帐。
第三章 固定资产的计价与标准范围
第十条 固定资产应按下列计价方法确定其价值，登记入帐；
（一）购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险
费、安装费、车辆购置税等记帐。
（二）自行改造的固定资产，应当按照改造过程中实际发生的全部费用记帐。
（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，应当按照改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产。
（四）接受捐赠的固定资产，应当按照同类固定资产的市场价格或者有关凭据记帐。接受捐赠固定资产时发生的相关费用，应当记入固定资产价值。
（五）无偿调入的固定资产，应当按照重估价值记帐。
（六）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。
第十一条 已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动。
（一）根据国家规定对固定资产价值重新估价；
（二）增加补充设备或改良装置的；
（三）将固定资产的一部分拆除的；
（四）根据实际价值调整原来暂估价值的；
（五）发现原来记录固定资产价值有错误的。
第十二条 购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。
第十三条 经批准调出、变买、报损、报废以及盘亏的固定资产，按帐面原值
注销。
第十四条 代管、借人或租入的固定资产，不列入本单位固定资产管理范围，可按原单位登记价值，建立辅助帐进行登记管理。
第十五条 除企业化管理的事业单位外，地方税务系统的固定资产不计提折旧基金。
第四章 固定资产的分类与编号
第十六条 地方税务系统的固定资产分为以下三类：
（一）土地、房屋及建筑物。指单位所拥有的房屋、建筑物及其与房屋、建筑
物不可分割的配套使用的各种附屑设备，土地使用权作为单位的资产管理。
房屋和建筑物连为一体的，以主体建筑为准。
（二）通用及专用设备。指单位所拥有的各种电器设备，办公自动化机器设备，家具设备，各类图书，杂志等书籍资料，所收的各种珍贵文物和接受捐赠的其它纪念品，钟表及定时器，和其他通用及专用设备等。
（三）交通运输工具。指单位所拥有的各种机动及非机动车、船等。
第十七条 地方税务系统固定资产的编号采用国标码（具体资产编码见附件一）。
第十八条 固定资产分类。为统一口径，便于对固定资产进行登记、核算和管
理，各单位必须根据本办法规定的固定资产分类对各类固定资产进行统一归类和编列顺序号，对《四川省地方税务系统固定资产分类及编码》（附后）中规定的“级次”、“编码”，“资产名称”任何单位不得随意变动。
第五章 固定资产的购置审批及管理程序
第十九条 各级地税机关固定资产的配备、购置、调拨、使用、处置等，必须
由单位财产管理部门统一计划，统一购置，统一管理，统一调配。未经财产管理部门办理相关手续，任何单位或个人不得私自购置和变更固定资产。
第二十条 固定资产的审批。固定资产审批是指固定资产在建造、购置、制作、调配、处置、报损、报废时，按照一定程序和权限进行审核和批准的过程。未经批准，任何单位和个人均不得擅自从事上述活动。
固定资产的审批程序及权限：
（一）基本建设项目投资总额在20万元以上100万元以下的，按有关规定报批后报市、州地方税务局财务部门备案；投资总额在100万元以上的基本建设项目，按有关规定报批后报省地方税务局财务部门备案；因特殊原因需扩大面积、追加投资的基本建设项目，按上述投资额度和管理权限审批。
（二）购置设备单价（单项）在10万元以上25万元以下或成批购置在15万元以上35万元以下的由市、州地方税务局审批备案，单台设备25万元以上或成批购置在50万元以上报省地方税务局备案。其中购置设备动用省地方税务局专项补助10万元以上的项目报省地方税务局审批。
（三）固定资产盘盈、盘亏的审批程序和权限参照本条第（一）、（二）款办理。
（四）未按规定程序报批，任何单位和个人不得特固定资产随意报废、报损、变卖和调出地税系统。
第二十一条 固定资产的购置、建造。固定资产的购置、建造由物资管理部门编制购置、建造计划，按审批程序和权限批准后，由物资管理部门统一办理。属于基本建设投资项目的要设立专门机构，并执行基本建设审批程序。对购置建造大型、精密贵重设备，必须事先进行可行性论证，提出方案，择优使用。
属于政府采购目录范围内的物资应纳入政府采购，并事先办理好相关手续。
各级各单位购置固定资产所需经费应编人本单位年度预算，有计划地安排使用（经批准的专项除外）。
第二十二条 固定资产的调配。固定资产在一个会计单位内部调整或变更固定资产使用者时，财产管理部门和使用者必须办理有关领、发等变更手续。财产管理部门和有关使用者的帐、卡作相应调整，财务部门做帐务处理。
第二十三条 固定资产的报损，因不可抗拒的自然灾害等原因造成的损失，财产管理部门或当事人写明情况，取得必要的证明材料，由财产管理部门填制《固定资产处理报告单》，按照审批程序和权限批准后，财务部门和财产管理部门凭批准的报告单分别在相应的帐目中注销。
第二十四条 固定资产的报废。固定资产已无使用价值或具备报废条件时，财产管理部门填制《固定资产处理报告单》，按照审批程序和权限批准后，财产管理部门和财务部门凭批准的报告单分别从相应的帐目中注销。
第二十五条 固定资产的变价处理。固定资产需要处理时，由财产管理部门和财务部门协商定价，或由资产评估部门评议定价后，财产管理部门填制《固定资产处理报告表》，按照审批程序和权限批准后处理。
固定资产的变价收入，出租收入，一律交本单位财务部门，按规定转入专用基金或其他收入，用于单位固定资产的更新改造。
第二十六条 固定资产清查盘点，各级单位固定资产，每年必须全面清查盘点一次（具体时间各单位自定），清查人员由单位领导、财务部门、物资管理部门代表参加，清查盘点工作由物资管理部门组织实施。
固定资产的清查盘点，主要采用“帐帐、帐卡核对和实地盘点”相结合的方法。即：财务部门、财产管理部门和使用者对固定资产逐类、逐项、逐件进行帐帐、帐、卡、物实地清点核对。
固定资产的清查结果出现盈亏时，盈亏部分由清查小组写明盈亏原因，并填制《固定资产处理报告单》，财产管理部门和财务部门凭经批准的《固定资产审理报告单》上的数量，分别调整相适应的帐面数和金额。
第二十七条 固定资产的报损、报废，盘亏处理等按照本办法批准后，涉及财政部门及国有资产管理部门的要按照规定及时办理相应手续。
第二十八条 固定资产产权登记按照财政部门国有资产管理的有关规定办理。
第六章 固定资产的帐、卡及帐务处理
第二十九条 固定资产的帐、卡本着简便易行，有利管理，分级负责，相互制约的原则设置。各级地方税务局要建立健全固定资产管理帐、卡、表册管理制度。
固定资产的财务处理按现行国家有关财务制度执行，财务部门设固定资定基金和固定资产两个总帐科目，并根据固定资产的分类设置固定资产大类明细帐。
财产管理部门设置固定资产明细帐和固定资产分户明细帐，并注明品名、型号、规格、产地、单位、单价、使用部门、责任人等指标，同时设置“固定资产登记卡片”。对高档贵重物品建立备查登记簿。
第三十条 固定资产明细帐
固定资产明细收是记录和反映本单位固定资产的数量、金额增加，减少情况的帐簿。
财务部门按固定资产的类别设置大类明细帐。固定资产增加时，凭原始资产发票等凭证和《固定资产验收单》记入借方；减少时凭有关手续，记入贷方。
物资管理部门按固定资产的类别、项目、名称设置明细帐，固定资产增加时凭《固定资产验收单》记入借方。减少时，凭有关手续记入贷方。
物资管理部门按固定资产的库存、领用单位设置固定资产的分户明细帐，凭《固定资产领用单》记分户帐的“库存”贷方，“领用单位”借方。
二级管理单位交回固定资产时，物资管理部门应开出《固定资产领用单》红单冲销，交接双方凭《固定资产领用单》分别记入有关帐目中。固定资产的减少时，凭有关手续记人贷方。
格式：见式样1。
第三十一条 固定资产登记卡片
固定资产登记卡片是记录和反映固定资产基本情况及其使用、变更等的卡片。
物资管理部门和二级管理单位应当对固定资产设卡登记。固定资产发生变动时，当事人应在卡片上签字登记，以此明确责任。
“固定资产登记卡片”由物资管理部门和二级管理单位保存备查。
格式：见式样2。
第三十二条 固定资产领发单
固定资产领发单用于领用单位向物资管理部门领取，交回固定资产时填制的凭
证，物资管理部门、领用单位凭此单记帐。
格式：见式样3。
第三十三条 固定资产调拨单
用于分局以上地方税务机关固定资产调出或调入时使用的凭单，由物资管理部
门填写，调出单位的物资管理部门、财务部门和调入单位分别凭此单记帐。
格式：见式样3。
第三十四条 固定资产验收单
固定资产验收单是固定资产增添时的记帐凭单，此单由财产管理部门填写。财务部门、财产管理部门凭此单记帐。
格式：见式样4。
第三十五条 固定资产处理报告单
固定资产处理报告单用于财务部门，物资管理部门在办理固定资产报损、报废变价处理、盘亏等手续时填制的凭单。此单由物资管理部门填制，按审批程序和权限报批。财务部门，物资管理部门凭此单记帐。
第七章 附件
第三十六条 固定资产管理责任。对因管理不善，使用不当等过失造成的固定资产损坏，丢失，被盗等损失，应责成当事者向物资管理部门写明情况，取得必要的证明材料，根据情况赔偿或给予必要的经济行政处罚。造成重大损失构成犯罪的，交司法机关依法处理，同时按规定办理报损手续。
第三十七条 物资管理人员的工作交接。管理人员工作变动时，必须办理固定资产有关事项交接手续，交接不清不得离职。
第三十八条 本办法由四川省地方税务局负责解释。各市、州地方税务局和在垂直管理范围内的事业单位可根据本办法制定相应的实施细则或办法，并报省地方税务局备案。
第三十九条 本办法从2001年1月1日起实行。四川省地方税务局原有的相关固定资产管理办法同时废止。
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四川省地方税务局关于修改《四川省税务局关于贯彻＜四川省城镇土地使用税实施办法＞的通知》的通知 【标 签】城镇土地使用税政策,城镇土地使用税征管事宜 【颁布单位】四川省地方税务局 【文 号】川地税发﹝2010﹞104号 【发文日期】2010-08-13 【实施时间】2010-08-13 【 有效性 】全文有效 【税 种】城镇土地使用税 各市、州地方税务局，各扩权试点县、市地方税务局，省局直属分局、稽查局：四川省城镇土地使用税实施办法 根据《》(四川省人民政府第7—;1号令)，现对《四川四川省城镇土地使用税实施办法 省税务局关于贯彻<>的通知》(川税三﹝1989﹞267号)作如下修订： 一、第一条修改为“城市、县城、建制镇和工矿区的解释和征税范围，应按《国家税务局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 》(﹝88﹞国税地字第015号)执行，对具体征收范围难以划清的，由市、州人民政府确定”。 二、第二条、第三条删除。 此外，对文件内容的顺序作了相应调整，对个别文字进行了修改。修改后的全文附后，自文件发布之日起执行。 二○一○年八月十三日 四川省城镇土地使用税实施办法 四川省税务局关于贯彻《》的通知 (川税三﹝1989﹞267号，2010年3月19日修订) 《》(四川省人民政府第7—;1号令)已由蒋巨峰省长签四川省城镇土地使用税实施办法 署发布实施，现就有关问题明确如下： 城市、县城、建制镇和工矿区的解释和征税范围，应按《国家税务局关于土地使用税若 》(﹝88﹞国税地字第015号)执行，对具体征收范围难以划清干具体问题的解释和暂行规定 的，由市、州人民政府确定。 川税三〔1989〕267号文评估报告 川税三〔1989〕267号文是按照原《四川省城镇
河南省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告 文号公告[2011]第10号| 添加日期：2011-11-08 | 发文单位：河南省地方税务局| 【阅读：1721次】 为了加强土地增值税核定征收管理，根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）的相关规定，结合我省的实际情况，现将土地增值税核定征收率有关问题公告如下： 一、土地增值税核定征收率 房地产开发企业以及非房地产开发企业均适用以下土地增值税核定征收率。 （一）住宅 1.普通标准住宅5%; 2.除普通标准住宅以外的其他住宅6%。 （二）除住宅以外的其他房地产项目8%。 （三）有下列行为的，按核定征收率10%征收土地增值税。 1.擅自销毁账簿或账目混乱，造成收入、扣除项目无法准确计算的。 2.拒不提供纳税资料或不按税务机关要求提供纳税资料的。 3.申报的计税价格明显偏低，又无正当理由的。 4.符合土地增值税清算条件，未按规定的期限清算，经税务机关责令清算，逾期仍不清算的。 （四）所有纳税人转让“土地”的一律按查账方式征收土地增值税。国有企业改组改制中遇到的土地转让项目，无法计算扣除项目的，报省辖市局批准后可按核定征收方式，按7%的核定征收率征收土地增值税。 转让土地是指转让国有土地使用权或以转让国有土地使用权为主（建筑物占总售价的30%以内）的行为。 （五）个人转让二手房的核定征收率 个人转让除住房以外的其他房地产项目无法清算的按6%的核定征收率征收土地增值税。 二、关于经济适用房问题 经济适用房是经政府批准建设的具有保障性质的普通标准住宅，一般来说增值额较低，在预征土地增值税时按0.5%预征率执行，在土地增值税清算时，对增值额未超过扣除项目金额20%的，应免征土地增值税；对增值额超过扣除项目金额20%的，应按照规定征收土地增值税。 三、关于车库、地下室归属问题 房地产开发企业对购房者随房屋一并购买的地下室、车库，在预征收土地增值税时，采用随房确定的原则：即销售房屋为普通标准住宅的，地下室、车库按照普通标准住宅确定；销售房屋为非普通标准住宅或其他房地产项目的，地下室、车库按照非普通标准住宅或其他房地产项目确定。待清算时，应将地下室、车库收入并入除住宅以外的其他房地产项目。 房地产开发企业对购买者未购买房屋但单独购买了地下室、车库、阁楼的，按照其他房地产项目征收土地增值税。 四、执行时间 本公告自2012年1月1日起执行。我省之前确定的土地增值税有关规定凡与本公告不符的，一律按本公告规定执行。 特此公告。
内容摘要：《河南省财产行为税减免管理办法（暂行）》进行修改，本着规范和减少行政审批、不增加纳税人义务的原则。 为进一步规范财产行为税减免税管理，依据国家税务总局《税收减免管理办法（试行）》，本着规范和减少行政审批、不增加纳税人义务的原则，对《河南省财产行为税减免管理办法（暂行）》进行修改。 问：办法适用于哪些税种的减免税管理？ 答：适用于河南省地方税务系统负责征收的财产行为税，包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税的减免税管理。 问：此次主要做了哪些修改？ 答：一是扩大了备案类减免税范围，减少了审批减免税项目； 二是简化了困难性减免税的条件； 三是提高了省辖市局的减免税审批权限； 四是对部分条款的文字表述做了修改。 问：备案类减免税与审批类减免税的范围分别是什么？ 答：凡法律、法规、规章以及国务院财政税务主管部门没有明确规定须经税务机关审批的政策性减免税项目，为备案类减免税。备案类减免税项目以外的其它减免税项目，属于报批类减免税项目。 问：减免税审批权限如何划分？ 答：备案类减免税由纳税人向所在地的县（市）、区主管税务机关备案。 审批类减免税作如下划分： 1.政策性减免，单一税种年减免税额在50万元以下的（含50万元），由县（市）、区地方税务局审批；50万元以上、200万元以下的（含200万元），由省辖市地方税务局审批；200万元以上的，由省地方税务局审批。 2.房产税困难性减免，年减免税额在20万元以下（含20万元）的，由县（市）、区地方税务局审批；20万元以上100万元以下（含100万元）的，由省辖市地方税务局审批；100万元以上的，由省地方税务局审批。城镇土地使用税困难性减免，年减免税额在100万元以下（含100万元）的，由省辖市地方税务局审批；100万元以上的，由省地方税务局审批。问：纳税人申请困难性减免税应符合哪些条件？ 答：纳税人申请困难性减免税，原则上应同时符合以下条件： 1.纳税人所处的行业及经营项目符合国家产业政策； 2.纳税人生产经营困难，连续三年发生亏损，或遭受严重自然灾害，损失严重； 3.纳税人年度内发放职工工资比较困难，且纳税人职工平均工资低于当地职工平均工资水平。 问：纳税人申请困难性减免，应提供哪些资料？ 答：（一）纳税人的书面申请报告（列明纳税人的基本情况、减免税所属年度、减免税金额、税款申报、缴纳及滞欠情况、纳税人生产经营困难和反映经营状况的收入、利润、职工平均工资等主要经济指标、申请减免税理由等）； （二）《××税减免税申请审批表》（附件2、3、4）； （三）营业执照副本复印件； （四）税务登记证副本复印件； （五）财产权属证明（房产证、土地使用证、合同协议等）复印件； （六）记载房产、土地等财产帐页复印件； （七）纳税申报表（含《企业所得税年度纳税申报表》）、完税凭证、年度财务会计报表等复印件；
河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知 豫地税发〔2010〕28号 全文有效成文日期：2010-03-17 字体：【大】【中】【小】各省辖市地方税务局、省局直属各单位，各扩权县（市）地方税务局： 为了加强我省土地增值税的管理，根据全国地方税工作会议精神和国家税务总局关于《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号）及其他相关规定的要求，结合我省土地增值税政策执行的实际情况，做好土地增值税清算工作，现将有关问题明确如下： 一、土地增值税预征率 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，我省土地增值税预征率按不同项目分别确定： （一）普通标准住宅1.5%； （二）除普通标准住宅以外的其他住宅3.5%； （三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目4.5%。 二、土地增值税核定征收率 （一）普通标准住宅2%; （二）除普通标准住宅以外的其他住宅4%; （三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目5%； （四）符合第三条第（二）项条件的8%。 三、土地增值税的核定征收 所有房地产开发项目纳税人自本通知执行之日起，一律按查账征收方式按预征率征收土地增值税，待符合土地增值税清算条件后，由纳税人按规定
自行清算，并结清税款。主管税务机关对纳税人上报的清算资料进行审核过程中，对纳税人符合下列（一）、（二）项条件的，报省辖市地方税务局批准，按核定征收率征收土地增值税。 （一）纳税人开发的房地产项目有下列情形之一的，按规定的核定征收率征收土地增值税。 1、能够准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其扣除项目支出不能正确核算的； 2、能够准确核算扣除项目支出或扣除项目支出能够查实，但其收入总额不能正确核算的； 3、收入总额及扣除项目核算有误的，主管税务机关难以核实的； 凡纳税人转让普通标准住宅、豪华住宅、写字楼、商业用房、办公用房的收入等，应按不同的核定征收项目分别核算，核算不清的一律从高适用核定征收率。 （二）房地产开发企业有下列情形之一的，按核定征收率8%征收土地增值税。 1、擅自销毁账簿； 2、拒不提供纳税资料或不按税务机关要求提供纳税资料的； 3、依照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的； 4、虽设置账簿，但账目混乱，造成收入、扣除项目无法准确计算的； 5、符合土地增值税清算条件，未按规定的期限清算，经税务机关责令清算，逾期仍不清算的； 6、申报的计税价格明显偏低，又无正当理由的。 四、所有纳税人转让“土地”的一律按查账方式征收土地增值税。国有企业改组改制中遇到的土地转让项目，无法计算扣除项目的，报省局批准后可按核定征收方式，按6%的征收率征收土地增值税。
个人所得税纳税申报表-国家税务总局文件
个人所得税纳税申报表 （适用于年所得12万元以上的纳税人申报） 纳税人识别号： 所得年份: 年填表日期：年月日金额单位：人民币元（列至角分） 纳税人姓名国籍(地区) 身份证照类型身份证照号码 任职、受雇单位任职受雇单位 税务代码 任职受雇单位 所属行业 职务职业 在华天数境内有效 联系地址 境内有效联系 地址邮编 联系电话 此行由取得经营所得的纳税人填写 经营单位 纳税人识别号 经营单位 纳税人名称 所得项目 年所得额 应纳税所得额应纳税额 已缴（扣） 税额 抵扣税额减免税额 应补税 额 应退税额备注境内境外合计 1、工资、薪金所得 2、个体工商户的生产、经营所得 3、对企事业单位的承包经营、承租 经营所得 4、劳务报酬所得 5、稿酬所得 6、特许权使用费所得 7、利息、股息、红利所得 8、财产租赁所得 9、财产转让所得 其中：股票转让所得———————个人房屋转让所 得 10、偶然所得 11、其他所得 合计 我声明，此纳税申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律、法规的规定填报的，我保证它是真实的、可靠的、完整的。 纳税人(签字) 代理人(签章): 联系电话: 理申报税务机关名称（盖章）： - 2 -
填表须知 一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定，适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。 二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。 三、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。 四、本表各栏的填写说明如下： 1、纳税人识别号：具体填写纳税人办理自然人注册时，由主管税务机关确定的纳税人识别号。 2、所得年份和填表日期： 所得年份：填写纳税人实际取得所得的年度； 填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实际日期。 3、身份证照类型： 填写纳税人的有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）名称。 4、身份证照号码： 填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。 5、任职、受雇单位： 填写纳税人的任职、受雇单位名称全称。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。 6、任职、受雇单位税务代码（非必填项）： 填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。 7、任职、受雇单位所属行业（非必填项）： 填写受理申报的任职、受雇单位所属的行业。其中，行业应按国民经济行业分类标准填写，一般填至大类。 8、职务：填写纳税人在受理申报的任职、受雇单位所担任的职务。 9、职业：填写纳税人的主要职业。具体分为：国家机关及其工作机构负责人、事业单位负责人、企业负责人；科学研究人员、工程技术人员、卫生专业技术人员、经济业务人员、 - 3 -
地方税纳税申报表 纳税人(盖章)：南昌xx有限公司经济性质：外商投资纳税人管理码：0600xxxx金额单位：元(列至角分) 企业负责人(签章)艾农企业办税人员(签章) 冯玲申报日期：20XX年7月9日 二 、 本 表 适 用 于 除 企 业 所 得 税 、 个 人 所 得 税 外 的 所 有 地 方 税 种 。 退 回 企 业 一 份 。 一 、 本 表 由 企 业 申 报 一 式 三 份 ， 税 务 机 关 留 二 份 ( 其 中 一 份 交 会 计 记 帐 )
地方税纳税申报表 纳税人(盖章)：南昌市xx公司经济性质：私营企业纳税人管理码：0600xxxx金额单位：元(列至角分) 企业负责人(签章)王强企业办税人员(签章) 陈刚申报日期：20XX年7月9日 二 、 本 表 适 用 于 除 企 业 所 得 税 、 个 人 所 得 税 外 的 所 有 地 方 税 种 。 退 回 企 业 一 份 。 一 、 本 表 由 企 业 申 报 一 式 三 份 ， 税 务 机 关 留 二 份 ( 其 中 一 份 交 会 计 记 帐 )
地方税纳税申报表 纳税人(盖章)：南昌xx化工厂经济性质：国有企业纳税人管理码：0600xxxx金额单位：元(列至角分) 企业负责人(签章)李文企业办税人员(签章) 冯玲申报日期：20XX年9月9日 二 、 本 表 适 用 于 除 企 业 所 得 税 、 个 人 所 得 税 外 的 所 有 地 方 税 种 。 退 回 企 业 一 份 。 一 、 本 表 由 企 业 申 报 一 式 三 份 ， 税 务 机 关 留 二 份 ( 其 中 一 份 交 会 计 记 帐 )
河南地税减免税政策 内容摘要:《河南省财产行为税减免管理办法(暂行)》进行修改，本着规范和减少行政审批、不增加纳税人义务的原则。 为进一步规范财产行为税减免税管理，依据国家税务总局《税收减免管理办法(试行)》，本着规范和减少行政审批、不增加纳税人义务的原则，对《河南省财产行为税减免管理办法(暂行)》进行修改。 问:办法适用于哪些税种的减免税管理, 答:适用于河南省地方税务系统负责征收的财产行为税，包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税的减免税管理。 问:此次主要做了哪些修改, 答:一是扩大了备案类减免税范围，减少了审批减免税项目; 二是简化了困难性减免税的条件; 三是提高了省辖市局的减免税审批权限; 四是对部分条款的文字表述做了修改。 问:备案类减免税与审批类减免税的范围分别是什么, 答:凡法律、法规、规章以及国务院财政税务主管部门没有明确规定须经税务机关审批的政策性减免税项目，为备案类减免税。备案类减免税项目以外的其它减免税项目，属于报批类减免税项目。 问:减免税审批权限如何划分, 答:备案类减免税由纳税人向所在地的县(市)、区主管税务机关备案。 审批类减免税作如下划分:
1.政策性减免，单一税种年减免税额在50万元以下的(含50万元)，由县(市)、区地方税务局审批;50万元以上、200万元以下的(含200万元)，由省辖市 地方税务局审批;200万元以上的，由省地方税务局审批。 2.房产税困难性减免，年减免税额在20万元以下(含20万元)的，由县(市)、 区地方税务局审批;20万元以上100万元以下(含100万元)的，由省辖市地方税务 局审批;100万元以上的，由省地方税务局审批。城镇土地使用税困难性减免，年 减免税额在100万元以下(含100万元)的，由省辖市地方税务局审批;100万元以 上的，由省地方税务局审批。 问:纳税人申请困难性减免税应符合哪些条件, 答:纳税人申请困难性减免税，原则上应同时符合以下条件: 1.纳税人所处的行业及经营项目符合国家产业政策; 2.纳税人生产经营困难，连续三年发生亏损，或遭受严重自然灾害，损失严重; 3.纳税人年度内发放职工工资比较困难，且纳税人职工平均工资低于当地职工 平均工资水平。 问:纳税人申请困难性减免，应提供哪些资料, 答:(一)纳税人的书面申请报告(列明纳税人的基本情况、减免税所属年度、减 免税金额、税款申报、缴纳及滞欠情况、纳税人生产经营困难和反映经营状况的收入、利润、职工平均工资等主要经济指标、申请减免税理由等); (二)《××税减免税申请审批表》(附件2、3、4); (三)营业执照副本复印件; (四)税务登记证副本复印件; (五)财产权属证明(房产证、土地使用证、合同协议等)复印件; (六)记载房产、土地等财产帐页复印件;
《河南省地方税务局房产税管理办法》 第一章总则 第一条为进一步加强房产税的规范化管理，保证房产税政策的正确执行，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国房产税暂行条例》（以下简称《条例》）等有关规定，结合我省实际，制定本办法。 第二条河南省房产税的征收管理，均适用本办法。 第三条各级地税机关要在当地政府领导下，加强与财政、公安、房管、街道办事处等有关部门的联系，加强房产税宣传，做好房产税的协税护税工作，努力形成税务部门主管，有关部门配合，社会各界协税护税的局面。 第二章纳税义务人的认定 第四条房产税的纳税义务人由主管地方税务机关按照下列规定认定： （一）房屋产权属于法人或自然人所有的，其拥有房屋产权的法人和自然人为纳税义务人； （二）符合法人条件的单位其房屋产权属于国有的，其经营管理单位为纳税义务人； （三）房屋产权出典的，其承典人为房产税的纳税义务人。 第五条发生下列情况的，应确定房产代管人或者实际使用人为纳税义务人： （一）房屋的产权所有人、承典人不在房产所在地的； （二）产权未确定的； （三）租典纠纷未解决的。
第六条主管地方税务机关有权根据《条例》及有关规定，对一些特殊情况的纳税人进行如下认定： （一）凡出租房屋的单位和个人未按规定向房产所在地的主管地方税务机关申报纳税，且出租人在出租之日起30日内未将承租人的有关情况向主管地方税务机关报告，主管地方税务机关又找不到出租人的，承租人应承担连带纳税义务，缴纳税款。 （二）纳税单位和个人无租使用免税单位及其他纳税单位的房产，房屋的实际使用人为纳税义务人； （三）融资租赁的房屋，在租赁期内，由出租方（即金融性公司）依据该房屋的价值缴纳房产税；租赁期满后，房屋产权转移给承租方的，承租方为纳税义务人。 第三章征税对象和征税范围的认定 第七条房产税以房屋为征税对象，对构成房屋的财产征收房产税。 第八条地方税务机关在认定纳税人的财产是否具备房屋标准时，应依照下列条件： （一）有屋面和围护结构（有墙或两边有柱）； （二）能够遮风避雨； （三）可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资等。 对不具备上述条件，不构成房屋的财产，不征收房产税。 第九条房产税在规定的范围内征收。其具体征税范围是： （一）城市，包括城市市区和郊区； （二）县城，指县人民政府所在地； （三）建制镇，指镇人民政府所在地；
地税发票鉴别真伪常识 一、地税普通发票有哪些防伪措施？ 地税发票采取了多重的防伪技术，具有防伪功能强、科技含量高、难以仿造的特点，普通消费者可根据防伪标识自行识别发票真伪。 在纸张防伪方面，选用了国家税务总局规定的干式复写纸和带税徽及手写体“河南地税”字样区域防伪标示的水印纸两种。干式复写纸用于国家税务总局规定票种，如《公路、内河货物运输业统一发票（自开、代开）》、《建筑业统一发票（自开、代开）》、《销售不动产统一发票（自开、代开）》等；防伪水印纸用于《河南省地方税务局通用机打发票》、《河南省地方税务局通用定额发票》、《河南省地方税务局通用手工发票》等除国家税务总局规定票种之外的其他发票。防伪水印纸，使用区域水印防伪，在造纸时增加税徽及手写“河南地税”字样，同时增加隐形荧光防伪线及专用防伪元素。 在设计防伪方面，使用专用设计软件，在通用定额发票票面增加团花、底纹等版纹防伪；在发票监制章内环增加由“河南地税”微缩字母组成的字环。 在信息防伪方面，采用刮开型数码和条码防伪。刮开型数码防伪即每份发票均有一个与其发票代码和号码对应的8位密码，在印制环节使用专用灰色油墨覆盖，消费者在取得发票后，可刮开进行查询；条码防伪包括一维码防伪和二维码防伪。一维码防伪是根据需要在印制环节产生并印制一维条码，税务机关可通过扫描条码或输入明码的形式对发票进行鉴定和查询；二维码防伪则通过在线开票系统，在纳税人开具发票环节产生一个二维码并打印在发票上，内容涵盖发票代码、号码、具体开具信息等，税务机关和消费者可通过扫描或图像传输等形式对发票进行查询。 二、专家支招鉴别地税发票真伪： 1、是假发票专用章比较模糊； 2、是商家给的发票印章和消费地点的名称不一致； 3、假发票印刷质量比较粗糙； 4、假发票刮奖区和密码区图层颜色较灰，真发票较黑； 5、消费者可以登录河南省地方税务局发票查询系统 （https://www.doczj.com/doc/da2598784.html,/templates/fpzwcx/index.jsp），输入发票号码、发票代码、发票密码，可以鉴别发票的真伪；6、可以拔打河南省地方税务局12366-2纳税服务热线查询。 三、其他方式查询发票真伪：
河南省地方税务局个体工商户税收管理办法（暂行） 第一章总则 第一条为进一步加强个体工商户税收管理，促进纳税人自主申报，提高税法遵从，强化风险管理，规范税收执法，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《个体工 商户税收定期定额征收管理办法》等税收规定，制定本办法。 第二条本办法适用于河南省范围内由各级地方税务机关负责征 收管理的个体工商户纳税人（以下简称纳税人）。 第二章税务登记管理 第三条从事生产、经营的纳税人，应当按照《税务登记管理办法》（国家税务总局令2003年第7号）规定，向生产、经营所在地 税务机关申报办理税务设立登记、变更登记、停业复业登记、注销 登记等相关事宜。 （一）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工 商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理 税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商 营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；
（二）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本； （三）从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本。无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的，税务机关应当同时收回并做作废处理； （四）国、地税共管户联合办理税务登记证。纳税人填报税务登记表并提交附报资料齐全的，受理税务机关审核后，对符合规定的，发放加盖双方税务机关印章的税务登记证件。 第四条纳税人办理税务登记，需如实提供以下资料: （一）工商营业执照或其他核准执业证件及复印件； （二）有关合同、章程、协议书及复印件； （三）业主的居民身份证、护照或者其他合法证件及复印件; （四）经营场所证明及复印件;
河南省地方税务局关于印发《河南省地方税务局房地产开发企业城镇土地使用税征收管理办法》的通知 豫地税发[2006]第84号 发文日期:2006-06-21 发文单位:河南省地方税务局 各省辖市地方税务局、省直属税务分局、省直属小浪底税务分局，巩义市、项城市、永城市、固始县、邓州市地方税务局： 现将《河南省地方税务局房地产开发企业城镇土地使用税征收管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。 二○○六年六月十六日河南省地方税务局房地产开发企业城镇土地使用税征 收管理办法 第一条为了进一步规范我省房地产开发企业税收秩序，切实加强房地产企业城镇土地使用税的征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》、《河南省城镇土地使用税实施办法》和有关法律、法规的规定，结合我省实际，制定本办法。 第二条凡在我省境内城市（含郊区）、县城、建制镇、工矿区范围内，从事房地产开发业务的单位和个人，均应按照本办法的规定缴纳城镇土地使用税。 第三条房地产开发企业纳税人，以取得土地使用权的次月起为城镇土地使用税纳税义务发生时间，土地使用权的取得以土地使用证书核准的时间为依据。 第四条对房地产开发企业虽未取得土地使用证书，但已通过一定的方式取得或拥有了土地的实际使用权，且已开始实施开发利用的土地，以房地产开发企业已实施开发利用土地之次月起为纳税义务发生时间。 已实施开发利用的土地，是指房地产开发企业对所取得或拥有土地使用权的土地，已经开始实施改变了原有土地的地上形态的土地。如：在土地上进行撤迁、对土地进行平整、在地上开始工程施工等。
第五条房地产开发企业城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的应税土地面积。应税土地面积以每平方米为计算单位。纳税人实际占用的土地面积，按下列办法确定： （一）持有县以上政府部门核发的土地使用证书的，以土地证书确认的土地面积为准； （二）纳税人没有政府部门核发土地使用证书的，以省政府确定的土地测量单位测定的土地面积为准； （三）纳税人没有政府部门核发土地使用证书又未进行土地测定的，由纳税人据实申报土地面积，待土地使用证书核发后再作纳税调整。 第六条房地产开发企业应缴纳的城镇土地使用税，实行按年计算,分期缴纳。具体缴纳期限由应税土地所在地的市、县地方税务机关确定。 第七条房地产开发企业城镇土地使用税纳税人，开发商品房已经销售的，应自房屋交付使用之次月，按照交付使用商品房屋的建筑面积所应分摊的土地面积相应调减应税土地面积。 房屋交付使用，是指房地产开发企业按照售房合同的规定，将房屋已销售给购房人且购房人已办理了房屋土地使用权证或者房屋产权证，房屋所占有的土地已发生实际转移的行为。 对购房人非个人原因无法及时取得土地使用权证或房屋产权证的，只要房地产开发企业按照销售合同的规定，已将房屋销售发票全额开付给购房人且购房人的购房款项已全部结清，或者已将房屋的钥匙交付给购房人，经主管地方税务机关审查同意后，也可视同为房屋已交付使用。 第八条房地产开发企业应纳城镇土地使用税计算公式为： 应纳城镇土地使用税=开发初期应税土地总面积×城镇土地使用税单位税额标准×（1－累计售出房屋建筑面积房屋建筑总面积）÷缴纳期限 累计售出房屋建筑面积，是指按照本办法交付使用的规定，已经售出房屋的建筑面积之和。 第九条房地产开发企业的开发项目有两个或两个以上或一个开发项目分期开
地方税收纳税申报表表头的填表说明 表头的填表说明： （1）“纳税人税务登记号”指地方税务登记证号。 （2）“纳税人电脑编码”指纳税人在地税计算机征收管理系统的识别号码。 （3）“管理机关”指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。 （4）“申报流水号”是税务机关录入申报资料后计算机生成的顺序号，此号码由税务机关录入人员填写。 （5）“纳税人名称”是指纳税人税务登记的全称。 （6）“注册地址”是指纳税人于工商登记的地址。 （7）“注册类型”是指纳税人于工商登记的企业类型。 （8）“开户银行”是指纳税人用于缴交税款账号所在的银行。 （9）“账号”是指纳税人用于缴交税款的账号。 （10）纳税人按税务机关要求进行正常申报的选正常申报；根据税务机关的自查公告或在正常申报后，发现问题，进行补申报的，选择自查补报（该申报税款不收逾期申报罚款，但加收滞纳金）；纳税人在稽查局发出稽查通知书后就以往税期的税款进行申报的选择被查申报（该申报税款属稽查税款）；纳税人申请延期申报，经税务机关批准后，纳税人根据审批文书填写申报表预缴税款时，选延期申报预缴。延期申报预缴后在规定限期内进行申报的，选正常申报，并就与延期申报预缴额的差额进行申报。 主表的填表说明： （1）“征收项目”是指应纳税行为的名称。（项目分类待定）； （2）“征收品目”是指应纳税行为所对应的税种税目。品目分类见：业务规则：SL_税费子目统一代码； （3）“税费所属时期”是指纳税人申报的营业税、城建税、教育费附加、印花税等应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日； （4）“申报计税总额或总数量”是指本月全部营业收入，并据此计算应在地方税务机关缴纳营业税、城建税、教育费附加等的税（费）额； （5）“税（征收）率（单位税额）”是指营业税、城建税、教育费附加、印花税等税种的税率；车船使用税中不同类型、座位、吨位车船每辆、每吨的单位税额； （6）“应缴纳税（费）额”＝应税营业额×税率； （7）“批准减免额”是指根据税法规定经税务机关批准减免的税额； （8）“批准抵缴额”是指根据税法规定经税务机关批准以前期多缴税款抵缴当期的应缴税额； （9）“实际应缴纳税（费）额”＝应缴纳税（费）额－批准减免额－批准抵缴额。
河南省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率 有关问题的公告 文号公告[2011]第10号| 添加日期：2011-11-08 | 发文单位：河南省地方税务局| 【阅读：29次】 为了加强土地增值税核定征收管理，根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）的相关规定，结合我省 的实际情况，现将土地增值税核定征收率有关问题公告如下： 一、土地增值税核定征收率 房地产开发企业以及非房地产开发企业均适用以下土地增值税核定征收率。 （一）住宅 1.普通标准住宅5%; 2.除普通标准住宅以外的其他住宅6%。 （二）除住宅以外的其他房地产项目8%。 （三）有下列行为的，按核定征收率10%征收土地增值税。 1.擅自销毁账簿或账目混乱，造成收入、扣除项目无法准确计算的。 2.拒不提供纳税资料或不按税务机关要求提供纳税资料的。 3.申报的计税价格明显偏低，又无正当理由的。 4.符合土地增值税清算条件，未按规定的期限清算，经税务机关责令清 算，逾期仍不清算的。 （四）所有纳税人转让“土地”的一律按查账方式征收土地增值税。国有企业改组改制中遇到的土地转让项目，无法计算扣除项目的，报省辖市局 批准后可按核定征收方式，按7%的核定征收率征收土地增值税。 转让土地是指转让国有土地使用权或以转让国有土地使用权为主（建筑物占总售价的30%以内）的行为。 （五）个人转让二手房的核定征收率 个人转让除住房以外的其他房地产项目无法清算的按6%的核定征收率征收土地增值税。
二、关于经济适用房问题 经济适用房是经政府批准建设的具有保障性质的普通标准住宅，一般来说增值额较低，在预征土地增值税时按0.5%预征率执行，在土地增值税清 算时，对增值额未超过扣除项目金额20%的，应免征土地增值税；对增值 额超过扣除项目金额20%的，应按照规定征收土地增值税。 三、关于车库、地下室归属问题 房地产开发企业对购房者随房屋一并购买的地下室、车库，在预征收土地增值税时，采用随房确定的原则：即销售房屋为普通标准住宅的，地下 室、车库按照普通标准住宅确定；销售房屋为非普通标准住宅或其他房地 产项目的，地下室、车库按照非普通标准住宅或其他房地产项目确定。待 清算时，应将地下室、车库收入并入除住宅以外的其他房地产项目。 房地产开发企业对购买者未购买房屋但单独购买了地下室、车库、阁楼的，按照其他房地产项目征收土地增值税。 四、执行时间 本公告自2012年1月1日起执行。我省之前确定的土地增值税有关规定凡与本公告不符的，一律按本公告规定执行。 特此公告。 二〇一一年十一月六日 河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的 通知 文号豫地税发[2010]第28号| 添加日期：2010-03-17 | 发文单位：河南省地方税务局| 【阅读：10085次】
SB003 个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报） 所得年份: 年填表日期：年月日金额单位：人民币元（列至角分） 1
填表说明 一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定，适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报。 二、负有纳税义务的个人，可以由本人或者委托他人于纳税年度终了后3个月以内向主管税务机关报送本表。不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。 三、填写本表应当使用中文，也可以同时用中、外两种文字填写。 四、本表各栏的填写说明如下： 1.所得年份和填表日期： 申报所得年份：填写纳税人实际取得所得的年度； 填表日期，填写纳税人办理纳税申报的实际日期。 2.身份证照类型： 填写纳税人的有效身份证照（居民身份证、军人身份证件、护照、回乡证等）名称。 3.身份证照号码： 填写中国居民纳税人的有效身份证照上的号码。 4.任职、受雇单位： 填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的税务机关主管的任职、受雇单位。 5.任职、受雇单位税务代码： 填写受理申报的任职、受雇单位在税务机关办理税务登记或者扣缴登记的编码。 6.所属行业： 按国民经济行业分类标准填写（1）农林牧渔业（2）采矿业（3）制造业（4）电力、燃气及水的生产供应业（5）建筑业（6）交 2
通运输、仓储和邮政业（7）信息传输、计算机服务和软件业（8）批发和零售业（9）住宿和餐饮业（10）金融业（11）房地产业（12）租赁和商务服务业（13）科学研究、技术服务和地质勘查业（14）水利、环境和公共设施管理业（15）居民服务和其它服务业（16）教育（17）卫生、社会保障和社会福利业（18）文化体育和娱乐业（19）公共管理和社会组织（20）国际组织纳税人遇同属两类及两类以上分类的，选择其中的主要行业。 7.职务：（1）单位高层管理者（包括行政事业单位负责人；公司（企业）股东、董事、监事、高级管理人员；私营企业主；个人独资企业、合伙企业投资者）和个体工商户业主（2）单位中层管理者（3）单位一般职员（4）非任职受雇人员纳税人遇同属两类及两类以上分类的，按分类顺序优先选择前一类别。 8、职业：（1）国家公务人员（2）企事业单位管理人员及投资者（3）私营企业主、个人独资、合伙企业投资者和个体工商户业主（4）企业承包、承租人员和项目承包人（5）专业技术人员（律师、工程师、会计师、审计师、税务师、证券金融分析师、评估师、经济师、设计师、高级技工等）（6）教师（7）医生（8）媒体从业人员（9）演员、时装模特、职业教练员、职业运动员、导游、美容美发师、厨师、乐手、音响师；（10）经纪人、营销人员；（11）其它。 纳税人遇同属两类及两类以上分类的，按分类顺序优先选择前一类别。 9.在华天数： 由中国境内无住所的纳税人填写在税款所属期内在华实际停留的总天数。 10.中国境内有效联系地址： 填写纳税人的住址或者有效联系地址。其中，中国有住所的纳税人应填写其经常居住地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。 经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。 11.经营单位纳税人识别码、纳税人名称：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏。 纳税人识别码：填写税务登记证号码。 纳税人名称：填写个体工商户、个人独资企业、合伙企业名称，或者承包承租经营的企事业单位名称。 3
?关于修改企业所得税年度纳税申报表（A 类，2014年版）部分申报表的公告 ?国家税务总局公告2016年第3号 ?为方便企业在汇算清缴时享受小型微利企业、重点领域（行业）固定资产加速折旧、转让5年以上非独占许可技术使用权等企业所得税优惠政策，税务总局决定修改《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）中的部分申报表。现公告如下： 一、对《企业基础信息表》（A000000）及填报说明修改如下： （一）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。 （二）“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 二、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明废止， 以修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及填报说明（见附件1）替代，表间关系作相应调整。 三、根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题 的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）规定，《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中，删除“全球独占许可”内容。 四、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明废止，以修改 后的《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及填报说明（见附件2）替代，
表间关系作相应调整。 五、《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明废止，以修改后 的《减免所得税优惠明细表》（A107040）及填报说明（见附件3）替代，表间关系作相应调整。 六、下列申报表适用范围按照以下规定调整： （一）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。 （二）《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）由取得高新技术企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行。 七、本公告适用于2015年及以后年度企业所得税汇算清缴申报。 特此公告。 附件：1.固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081）及填报说明 2.抵扣应纳税所得额明细表（A107030）及填报说明 3.减免所得税优惠明细表（A107040）及填报说明 国家税务总局 2016年1月18日链接：相关政策解读 ?关于修改企业所得税年度纳税申报表（A 类，2014年版）部分申报表公告的政策解读 ?发布日期：2016年01月28日来源：国家税务总局办公厅 ?【字体：大中小】打印本页
个人所得税纳税申报表（适用于所得12万元以上的纳税人申报） 纳税人任职单位纳税编码 纳税人姓名 宁波市地方税务局印制
个人所得税自行纳税申报办法（试行）规定 一、“年所得”是指纳税人在一个纳税年度内取得须在中国境内缴纳个人所得税的11项应纳税所得的合计数额，具体包括： （一）工资、薪金所得； （二）个体工商户的生产、经营所得； （三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； （四）劳务报酬所得； （五）稿酬所得； （六）特许权使用费所得； （七）利息、股息、红利所得； （八）财产租赁所得； （九）财产转让所得； （十）偶然所得； （十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。 二、年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负相应的法律责任： （一）根据《税收征管法》第六十二条规定，如果纳税人未在规定期限内（即纳税年度终了后3个月内）办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。 （二）按照《税收征管法》第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。 三、年得12万元的纳税人，应办理纳税的地点： 《办法》规定，年所得12万元以上的纳税人，年度终了后的纳税申报地点应区别不同情况按以下顺序来确定，具体为： （一）在中国境内在任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报。 （二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报。
附件4 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 及其附列资料填写说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。 （四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明 本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。 （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属 （二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。 （三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。
（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写本期销售货物及劳务、服务和无形资产的不含税销售额，不包括销售、出租不动产、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。 服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。 （五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、服务和无形资产的普通发票金额换算的不含税销售额。 （七）第4栏“销售、出租不动产不含税销售额”：填写销售、出租不动产的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+5%）。销售不动产有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额。 （八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （九）第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售、出租不动产的普通发票金额换算的不含税销售额。