2017年西藏注会考试《会计》：出租人对经营租赁的处理考
试试题
本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)
1、某企业2008年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为__万元。A．30
B．28
C．24
D．15
2、下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是__。
A．化妆品
B．玉石首饰
C．镀金、包金饰品
D．钻石饰品
3、某企业1998年融资租入一项固定资产，租赁期20年，使用期25年，按照直线法计提折旧，该项固定资产每五年装修一次，2002年12月31日装修完毕后共支付装修款项250万元，该项装修款项符合资本化原则并于2002年末作了资本化的处理，则2003年该项装修款项应做的会计处理是__
A．单独计提折旧16.67万元
B．单独计提折旧12.5万元
C．单独计提折旧50万元
D．单独计提折旧50万元，转入长期待摊费用200万元
4、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有__。
A．申请复议权
B．税收行政法规制定权
C．税法执行权
D．提起行政诉讼权
5、下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是（）。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
6、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是__。
A．国籍原则
B．属人优先原则
C．属地或属人原则
D．属地兼属人原则
7、申请创业板上市的公司，其募集的资金应当用于主营业务，并建立专项储存制度，募集资金应当存放在__决定的专项账户。
A．监事会
B．董事会
C．独立董事
D．股东大会
8、为了落实“会计师事务所应当将审计工作分派给那些具有相应专业胜任能力的人员”的要求，最适当的是（）。
A．会计师事务所聘用的新人除了具有一定学历外，还必须经过严格的专业能力考试
B．会计师事务所对其专业人员的工作经历和业绩进行记录和考评
C．要求注册会计师在执行审计业务时按照审计准则的规定进行审计
D．执业的注册会计师应当按规定参加后续教育的学习以提高业务能力
9、王某系公司财务主管，为了少缴税，经公司领导授意，将公司的税控收款机的截止时间每天提前4个小时，导致每天只能有效监控收款的一部分，当地主管税务机关根据规定，可以对该公司处罚的限额是（）。
A．2000元以下2000元一50000元
B．2000元以下2000元～10000元
C．5000元以下5000元～10000元
D．5000元以下5000元～20000元
10、某企业的产品处于市场份额和市场增长率的双高阶段，则下列说法不正确的是__。
A．此时企业的整体现金净流量比较低
B．需要再次投入大量现金
C．企业的战略目标是争取最大市场份额
D．标志是竞争者之间出现挑衅性的价格竞争
11、根据《企业破产法》的规定，应在破产财产分配前优先支付的费用有__。A．破产企业所欠税款
B．破产职工的安置费用
C．破产企业离退休职工的离退休费和医疗费
D．破产费用和共益债务
12、某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入折合人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为__。A．75.4万元
B．100.9万元
C．119.6万元
D．137.7万元
13、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造
税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以__。A．1万元以上5万元以下罚款
B．1万元以上6万元以下罚款
C．1万元以上8万元以下罚款
D．1万元以上10万元以下罚款
14、债务人将合同标的物提存后，债权人领取提存物的权利，自提存之日起一定期限内不行使则消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。该期限是__。A．1年
B．2年
C．3年
D．5年
15、某市一房地产企业2006年5月销售市内商品房收入1200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为__。
A．52600元
B．52800元
C．64800元
D．66000元
16、W公司下列做法中，注册会计师不认同的是__。
A．持有至到期投资期末的可收回金额小于其账面价值，w公司按照差额计提了持有至到期投资减值准备
B．可供出售金融资产期末的公允价值大于账面价值的差额，w公司将其作为公允价值变动损益处理
C．可供出售权益工具原来计提了减值准备，在本年度价值回升了，w公司通过资本公积转回该减值准备
D．交易性金融资产期末的公允价值小于账面价值，w公司将其作为公允价值变动损益处理
17、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有__。
A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格
D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
18、在不涉及相关税费的情况下，下列有关债务重组的表述中，正确的是__。A．债务人偿还的现金超过其债务账面价值的差额确认为债务重组利得
B．债务人偿还的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额应确认为资产处置损益
C．债务人偿还的非现金资产的公允价值超过其债务账面价值的差额确认为债务重组利得
D．债务人偿还的非现金资产的公允价值低于其债务账面价值的差额确认为资产处置损益
19、下列关于投资组合的说法中，错误的是（）。
A．有效投资组合的期望收益与风险之间的关系，既可以用资本市场线描述，也可以用证券市场线描述
B．用证券市场线描述投资组合(无论是否有效地分散风险)的期望收益与风险之间的关系的前提条件是市场处于均衡状态
C．当投资组合只有两种证券时，该组合收益率的标准差等于这两种证券收益率标准差的加权平均值
D．当投资组合包含所有证券时，该组合收益率的标准差主要取决于证券收益率之间的协方差
20、根据《中华人民共和国票据法》的规定，如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是__。
A．出票人不负任何票据责任
B．出票人仍需对善意持票人负偿还票款的责任
C．出票人与背书人对善意持票人负偿还票款的连带责任
D．出票人与背书人、持票人共同负责
21、下列关于城市维护建设税的政策陈述，正确的是__。
A．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税
B．因减免税而需进行“三税”退库，城建税不能同时退库
C．增值税因享受先征后返，其附征的城建税也要同时退还
D．因城建税具有附加税性质，当主税发生减免优惠时，城建税必定相应发生税收减免
22、某生产企业坐落在某县城，2007年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2007年4月新征用的非耕地1500平方米建厂房，该地每平方米税额3元；2007年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2007年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A．31500
B．22500
C．42000
D．45000
23、下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是（）。
A．外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
B．个人将劳务报酬所得直接捐赠个希望1二程小学
C．保险赔款所得
D．国债利息所得
24、已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的，应执行下列政策__。
A．纳税人应在缴纳税款的十年内申请退税，逾期不予办理
B．自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额C．对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴税款
D．对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，不得退还已缴税款
25、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇
土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为__元。
A．46000
B．48000
C．50000
D．52000
26、下列各项中，不属于平衡记分卡中客户方面因素的指标的是（）。
A．老客户挽留率
B．客户贡献的利润
C．市场份额
D．股东回报率
27、根据《著作权法》的规定，下列情形下使用作品，可以不经著作权人许可，不向其支付报酬，但应当指明作者姓名、作品名称，并且不得侵犯著作权人依照《著作权法》享有的其他权利的是__
A．为实施九年义务教育和国家教育规划而编写出版教科书，除作者事先声明不许使用的外。
B．作品在报刊上刊登后，除著作权人声明不得转载、摘编的外，其他报刊可以转载或者作为文摘、资料刊登
C．将中国公民已经发表的以汉语言文字创作的作品翻译成少数民族语言文字作品在国内出版发行
D．广播电台、电视台播放已经出版的录音制品
28、根据《企业破产法》和司法解释的规定，下列债权中，不属于破产债权的是__
A．破产企业在破产宣告前，因违约而由对方当事人提出解除合同，所产生的实际损失、违约金或者定金
B．债务人开办单位对债务人未收取的管理费、承包费
C．破产宣告前发生的有财产担保的债权，数额超过担保物价款未受优先清偿部分的债权
D．债权人未申报债权，而保证人预先行使追偿权，就其担保的债权申报的数额29、根据《破产法》的规定，下列各项中，可以行使破产抵销权的情形是__ A．债权人A对破产企业B的100万元债权，与购买破产企业B机器设备的拍卖款100万元相抵销
B．在破产宣告前，破产企业B已退出联营企业c，但未对该联营企业债务承担责任，若债权人A对联营企业c享有债权，则破产企业B对债权人A发生的债权可以抵销
C．破产企业B的股东企业D在破产企业中享有100万元的债权，股东企业D 可以将其未缴纳的100万元注册资本与该债权相抵销
D．破产企业B的债务人E，在破产案件受理后，取得破产企业债权人A的债权，可以与所欠破产企业B的债务抵销
30、下列项目中，应当征收增值税的有__。
A．纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费C．纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
D．对增值税纳税人收取的会员费收入
二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)
1、关于外商投资企业和外国企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的是__。
A．外商投资企业经批准，以房屋向其他企业投资，投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额
B．外商投资企业兼营投资业务，从被投资方分回的税后利润
C．外国企业转让其在中国境内投资的股权
D．外国企业在境内设立的机构转让其所持有的海外股取得的净收益
2、根据《支付结算办法》的规定，信用卡的持卡人在还清透支本息之后，存在__情形的，可以办理销户。
A．信用卡有效期满30天后，持卡人不更换新卡的
B．信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的
C．持卡人要求销户或担保人撤销担保的，并已交回全部银行卡45天的
D．信用卡帐户满1年未发生交易的
3、大华公司接受外单位捐赠的甲专利权，确定的实际成本为180000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为5年，并按直线法摊销。大华公司在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款100000元，并按5%营业税计算应交营业税。大华公司适用的所得税率为33%。大华公司出售甲专利权时应编制的会计分录有__。
A．借：银行存款100000
营业外支出31000
贷：无形资产126000
应交税金5000
B．借：银行存款100000
资本公积——其他资本公积26000
贷：无形资产126000
C．借：递延税款59400
贷：应交税金59400
D．借：递延税款33000
贷：资本公积——其他资本公积33000
E．借：资本公积——接受捐赠非现金资产准备120600
贷：资本公积——其他资本公积120600
4、根据《破产法》的规定，下列各项中，属于破产清算组职责的有__。
A．清理破产企业财产，编制财产明细表和资产负债表
B．进行破产财产的委托评估、拍卖及其他变现工作
C．代表破产企业提出和解和整顿
D．代表破产企业参加诉讼和仲裁活动
5、根据《公司法》的规定，应由股份有限公司创立大会行使的职权有__。A．审议发起人关于公司筹办情况的报告
B．对公司的设立费用进行审核
C．对发起人用于抵作股款的财产的作价进行审核
D．审议代表公司发行在外有表决权股份总数的5%以上的股东的提案
6、甲准备将房屋租给乙使用，双方约定如果甲的儿子大学毕业留在北京工作，则乙在10天内腾出房屋。这一协议属于__。
A．附解除条件的合同
B．附停止条件的合同
C．延缓期限的合同
D．附解除期限的合同
7、下列各项中，可以抵扣增值税的有__。
A．供货方向商业企业支付的各种返回收入
B．增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品
C．增值税一般纳税人新建、改建不动产耗用原材料的进项税额
D．纳税人持有丢失海关完税凭证的证明
8、下列关于税金会计处理的表述中，正确的有__。
A．销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计人当期的补贴收入B．兼营房地产业务的工业企业应将当期收入负担的土地增值税，计入其他业务支出
C．房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的主营业务税金及附加
D．委托加工应税消费口收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金
E．矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加
9、A建筑工程公司于2004年4月11日与B房地产开发公司签订一份建设周期为1年的建设工程合同，2004．年5月20日A建筑工程公司垫资进场施工，2005年2月4日A建筑工程公司向B房地产开发公司催要工程价款，B房地产开发公司以合同对付款时间没有约定为由拖延付款，2005年4月31日，A建筑工程公司向人民法院起诉，要求B房地产开发公司支付工程价款和利息。下列时间为利息计付时间的是__
A．2001年4月11日
B．2005年4月31日
C．2005年2月4日
D．2004年5月20日
10、企业所得税法所称非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括__。
A．提供劳务的场所
B．办事机构
C．在中国境内从事生产经营活动的营业代理人
D．农场
11、下列各项中，属于经济法律关系的客体的有__。
A．经济决策行为
B．自然灾害
C．专利权
D．机器设备
12、下列项目中，会影响支付补价企业计算换入资产入账价值的有__。
A．支付的补价
B．可以抵扣的进项税额
C．换出资产已计提的减值准备
D．换入资产的账面价值
E．换出资产的增值税销项税额
13、发行可转换债券筹资的缺点是__。
A．股价上扬风险
B．增加筹资中的利率冲突
C．丧失低息优势
D．财务风险
14、企业使命__。
A．是企业经营活动结果的表述
B．为企业提供了活动原则
C．为企业活动指明了方向
D．越明确，企业的战略目标越容易创造
15、下列各项中，按照我国现行税法，减按15%的税率征收企业所得税的企业有__。
A．设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业
B．设在上海浦东新区的生产性外商投资企业
C．设在沿海经济开放区的服务性外商投资企业
D．设在沿海经济开放区所在城市老．市区的从事交通行业的外商投资企业16、在对K公司2005年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责生产循环的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。在对被审计单位的存货实施监盘程序时，注册会计师应当__。
A．对被审计单位的存货的盘点进行现场监督
B．实际参与被审计单位存货的盘点
C．对被审计单位已经盘点的存货进行抽点
D．对被审计单位所有存货盘点资料进行整理，形成审计工作底稿
17、根据我国现行税法，下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有__。A．公园内附设的茶社用地
B．机场飞行区用地
C．城市郊区观光农业园的采摘用地
D．市政街道绿化用地
18、下列有关印花税的处理，符合，《印花税条例》规定的有__。
A．技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据
B．凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效
C．如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续
D．房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，也应贴花19、某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为__。A．120万元
B．126万元
C．144万元
D．150万元
20、香港甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该部分资产作为出资与境内丙公司于2005年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。下列选项中，不符合我国法律规定的价款支付方式的有__。
A．甲公司于2005年5月30日向乙公司一次支付120万美元
B．甲公司于2005年5月30日向乙公司支付60万美元
C．甲公司于2005年5月30日向乙公司一次支付120万美元
D．甲公司于2005年8月30日向乙公司支付80万美元，2006年8月30日支付40万美元
20、香港甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该部分资产作为出资与境内丙公司于2005年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。下列选项中，不符合我国法律规定的价款支付方式的有__。
A．甲公司于2005年5月30日向乙公司一次支付120万美元
B．甲公司于2005年5月30日向乙公司支付60万美元
C．甲公司于2005年5月30日向乙公司一次支付120万美元
D．甲公司于2005年8月30日向乙公司支付80万美元，2006年8月30日支付40万美元
21、合伙协议对合伙人的财产份额的转让的相关问题没有约定，则下列各项中，有关普通合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额转让的说法，正确的是__。
A．向其中一方合伙人转让时，无需通知，也无需征得其他合伙人的同意
B．向其中一方合伙人转让时，无需征得其他合伙人的同意，但应通知其他合伙人
C．向合伙人以外的人转让时，应通知其他合伙人，但无需征得其他合伙人的同意
D．向合伙人以外的人转让时，应征得其他合伙人的一致同意
22、下列各项中，属于我国车船税确定税额的总原则的有__。
A．非机动车船的税负轻于机动车船
B．人力车的税负轻于畜力车
C．小吨位船舶的税负轻于大船舶
D．载客汽车的税负轻于载货汽车
23、甲、乙双方签订的购销合同，货到付款，必须执行政府的定价，2005年3月20日合同签订时政府定价为每吨O．7万元。2005年4_月lO日政府定价为每吨0．75万元，2005年5月5日为合同履行日，此时政府定价为每吨O．8万元，乙方按期供货。2005年5月20日甲才付款，此时政府定价为每吨O．6万元，则甲应按照每吨__付款。
A．0．6万元
B．O．7万元
C．0．8万元
D．O．75万元
24、正式申请办理公司注册之前，应先向公司登记机关申请名称预先核准。预先
核准的公司名称保留期为__。
A．1个月
B．3个月
C．6个月
D．1年
25、根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会作出决议，符合规定的是__。A．出席会议的董事过半数通过
B．出席会议的董事2/3以上通过
C．全体董事的过半数通过
D．全体董事的2/3以上通过
26、根据企业国有资产管理法律制度规定，下列情形中，应当办理注销产权登记的是__。
A．企业解散
B．企业被依法撤销
C．企业被依法宣告破产
D．企业改制后不再设置国有股权
27、下列各项中，按照我国现行税法，应征个人所得税的有__。
A．个人以股份形式取得的企业量化资产参与分配获得的利息
B．个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
C．个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
D．个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产转让收入
28、下列与我国境内机构、境内个人向境外直接投资有关的事项中，需经外汇管理部门审核的有__。
A．境外投资金额
B．境外投资资金来源
C．将境外投资撤资所得资金调回境内
D．将境外投资清算所得资金调回境内
29、企业本年盈利1000万元，法律规定的法定公积金计提比率为10%，下列关于计提法定公积金的说法，正确的有__。
A．如果存在年初累计亏损为100万元，则本年计提的法定公积金为90万元B．如果不存在年初累计亏损，则本年计提的法定公积金为100万元
C．如果存在年初累计亏损1200万元，则本年计提的法定公积金为0
D．如果存在年初累计亏损1200万元，且都是6年前的亏损导致的，则本年计提的法定公积金为100万元
30、甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资人股某内资企业，按销售收入的30%分享利润。上述业务营业税的税务处理是__。
A．甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴
B．甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税C．甲国企业不缴纳营业税
D．境内的外商投资企业不需要缴纳营业税