银行会计会计分录汇总

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单位活期存款存、取的核算

借库存现金

贷××存款——××单位存款户

到期支取的核算

借利息支出——单位定期存款利息支出户

贷定期存款——××单位定期存款户

借定期存款——××单位定期存款户

贷活期存款——××单位活期存款户计息

存款利息的方式

（1）采用余额表计息

利息＝本金×时期×利率

本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数

（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：

借利息支出——××利息支出户

贷××存款——××单位存款户

银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：

借××存款—申请人户贷汇出汇款

申请人交付库存现金的，其会计分录为：

借库存现金贷汇出汇款

银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来

贷××科目—××存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款

贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人

银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录

为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来

其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户

贷库存现金商业汇票结算

（1）付款人开户行接到付款人的付款通知

①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户

贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户银行承兑汇票的核算

（1）承兑时的处理手续。借××科目—出票人户

贷手续费收入—××承兑手续费户收银行承兑汇票

（2）承兑银行对汇票到期扣客户款项①承兑银行

借××科目—出票人户贷应解汇款—出票人户借××科目—出票人户贷应解汇款—出票人户②出票人账户无款支付的，其会计分录为：借××科目—出票人逾期贷款户贷应解汇款—出票人户

③出票人账户余额不足支付的，其会计分录为：借××科目—出票人户

××科目—出票人逾