借款资金的专项审计报告
篇一:资金审计报告
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行
了审计～经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下: 以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要～欲了解审计详细情况～请查阅审
计报告正文。
辰坤集团内控部
秦元增
2012年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审
字,2012,第1022号我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计
工作～对集团货币资金进行了审计～审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。
审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况～以便进行分析～从中评
价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题～针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况
集团财务部负责集团账务核算～现有员工8人～其中:1名副部长～5名会计～2名出纳。
内外账各11套。人员分工为:孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计～李春莹为天润公司
主办会计～孟令祥为全坤公司、集团主办会计～明红光为昌润公司、昊润公司主办会计～卢
佳佳为兴润公司、物流公司主办会计～石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计～
商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳～朱迎新为集团本部、
全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳
负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制～主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、
记账。
二、审计情况
,一, 审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专(来
自:https://www.doczj.com/doc/e510982591.html, 书业网:借款资金的专项审计报告)项审计～25日进行审计准备事宜～
26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点～下午对出纳商小燕处现金
进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜～
由出纳、会计提供银行对账单,主要以10月份为主,及记账凭证。11月29日至30日对出
纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进
行催收～一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全～相应凭证也已抽查～撤
离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告～17日与财务部座谈～18日审计报告定
稿上报领导。
,二,审计总体结论
货币资金的内部控制较弱～缺乏完整有效的管理制度～现金及银行存款的日常收支处理、
资金管理以及费用报销不够完善。
三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议
1、出纳人员的设臵
财务部出纳身兼内部多家出纳～现金混用～无法单独对某一公司进行现金盘点～此项不
利于现金的准确性。
建议:现金业务少的公司直接取消现金核算～只保留几个主要公司的现金核算。库存现
金按照各公司的设臵分开存放管理～财务部每天对出纳进行现金盘点对账。
2、出纳岗位的轮换
财务部办理货币资金业务～应配备合格的人员～并根据公司具体情况进
行岗位轮换。
建议:财务部执行岗位的轮换制～一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的
职业道德～忠于职守～廉洁奉公～遵纪守法～客观公正～应不断提高会计业务素质和职业道
德水平。
3、财务报销流程的执行集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批
权限～实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字～
但有部分支付未有董事长签字如借款,有短信、电话请示,、转款等。流程规定对外应酬费用～
应有董事长签字～实际未严格执行。建议一:财务部严格执行财务报销流程～审批人在授权范围内进行审批～不得超越审批
权限～经办人在职责范围内～按照审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、电话请示事
后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。建议二:财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行
一次综合评价～结合实际执行情况进一步完善流程。
4、银行预留印鉴的管理集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管～财务部出纳及融资部使
用时经核准可以把全套章带走～此项存在安全隐患。建议:财务部对财务专用章和个人章分开保管～用章提申请报财务负责人批准。外用章
需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。
5、票据的保管篇二:货币资金管理的内部审计报告货币资金管理的内部审计报告,征求意见稿, 公司财务部:
根据年度审计计划安排～审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08
年1-6月份期间货币资金管理的审计。
一、审计概况
审计依据:财政部《会计法》、《内部会计控制规范??基本规范》、公司《财务管理制度》
等有关规定。
审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度～防患违规风险,防止舞弊～保
护货币资金的安全完整。
审计重点:审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施
细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批
准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。审查程序和方法:,1,对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。
审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。,2,会同被审计单位主管会计人员盘点
库存现金、票据～编制有关盘点表。,3,检查?银行存款余额调节表?编制情况以及未达帐
项的真实性。,4,抽查部分会计资料、文件～并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问
等审计方法～审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
二、审计评论
经过审计～可以看出～我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几个突出的特点:一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对～我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制
系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理～不相容岗位的财务人员实现了分离。三是
会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印
鉴分别保管。
审计中发现了一些问题～但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖～或者是财务人员根
本不懂所致～有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已
与相关人员进行了沟通～并随即提出了整改建议～被审单位充分重视～这些问题正在积极整
改过程中。
三、审计结果及建议
,一,本部财务部门
1、审计结果
,1,盘点库存现金与现金账面金额不符。7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元～当日会计账面金额为*元。经查有三笔
业务是出纳已付款会计未做凭证记账,会计人员出差,共计*元～其中:交办公电话费借款**
元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外～尚有224.75元长款不能说明原因。
,2,银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记
账进行的核对～发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所
列未达帐项不是未达项～已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。
,3,未及时收取银行回单～并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔*万元
的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。
,4,票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记～会计账面应收票据金
额为*万元～出纳银行汇票登记簿金额为*万元～有3帐合计金额*万元的银行汇票没及时记录。
另外空白支票、发票未登记～作废支票没有按照时间顺序顺号登记。
,5,其他问题。收付款凭证有个别未履行签字手续～并且部分附件没有及时盖收讫、付
讫章。
2、审计建议:
,1,关于库存现金
加强现金收支业务的管理～做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度～每天应
于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现问题及时改正。会计人员遇出差等特殊情况时对收款的业务处理:大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行～小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存～收款证明应有交款
内容、金额、日期、交款人签字等内容～等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签
字手续～同时出纳收回收款证明销毁。对付款的业务处理:原则上会计人员出差出纳不允许
办理费用报销的现金支出业务～对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
,2,关于银行存款余额调节表按照《银行帐户管理实施细则》规定～每月月初～财务部应对出纳员经管的银行业务进
行检查～编制银行存款余额调节表～使银行账面余额与银行对账单调节余额相符。调节后不
符～应查找原因～及时处理～保证资金的安全。银行存款余额调节表的编制、复核分别应由
2人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。
,3,关于银行回单积极收取银行回单～保管好各种原始单据～按规定程序做好单据的传递、记录。
,4,关于票据管理
有关人员需加强票据管理～及时登记取得、使用的各类票据。
,二,分公司财务部
1、审计结果
,1,库存现金的盘点情况。会同会计对出纳的现金进行了清点～没有发现现金实盘金额
与日记账余额不相符。现金日记账记录规范～做到日清日结。
,2,银行存款余额调节表编制不规范。对分公司08年3-5月份的银行对账单和银行日
记账进行了核对～发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印。
,3,票据的登记不完整。支票、收据、发票的使用情况有登记记录～但新购入的空白银
行支票、空白发票和收据没有进行登记。
,4,抽查了08年3-5月份的收款业务会计凭证～全部收款凭证没有履行交款人签字的
手续。
,5,设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。经抽查有大
额设备的购臵、处臵凭证附件没
有上级部门申请单或签字手续不齐全。如*年*月15日处臵猎豹车一辆～金额*元～4月29日
购入*万元设备一台～均没有公司*管理部门的书面审批手续或相关人员签字。
2、审计建议
,1,关于银行存款余额调节表每个月的银行存款余额调节表的编制安排在下月初进行～确保银行资金支出足月核对。
,2,关于票据管理
有关人员加强票据管理～及时登记取得、使用的各类票据～特别是空白银行支票、发票、
收据的登记。
,3,关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序～保障交款金额的真实性。
,4,关于设备购臵处臵按照公司《物资采购管理制度》的规定～物资采购小组负责*万元以上的单台设备和一次
采购*万元以上材料的审批～*管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定～
设备处臵报废需要向上级主管部门审批。经询问这两笔设备入账～均是口头请示的公司安全
生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。
四、其他说明
因限于此次货币资金审计的重点、范围～审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样
为原则～因此在报告中未必揭示所有问题。对发现的问题～审计部决定进行后续跟踪审计～
时间安排在2008年9月初。审计部
2008年7月31日篇三:项目资金专项审计报告审计报告
****审字[****]第****号--------------有限公司:我们接受委托～审计了贵公司2011年06月至2011年11月?放心酒?示范店流通追溯
,二维码,信息管理系统的项目财务收支情况、项目投入情况进行专项审计。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的项目会计资料和相关资料。我们的责任是在实
施审计工作基础上对项目的收支使用情况～基本建设财务决算报表发表审计意见。我们的审
计是按照《中国注册会计师审计准则》的规定。在审计过程中～我们结合贵公司的实际情况～
实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序～我们相信:我们获取的审计证据是充
分的、适当的～现将审计情况报告如下:
一、企业及项目基本情况--------------有限公司,简
称～a公司,成立于1999年8月。公司拥有两条全自动灌
装流水线～三个生产基地～固定资产、生产规模以及酒品质量均在当地同类企业中处于领先
地位。公司先后开发了?国藏酱香?、?宴酒?、?英雄酒?、?老酒?等品牌不同规格、不同档
次共二十余个系列产品～并为各机关、集团研发生产各类特供酒～如?贺国牌全国政协特供
酒?～?全国文联特供酒?等～现已成为中国颇具规模的大中型酒类生产销售企业。
二、项目基本情况
为加强酒类企业诚信体系建设～强化酒品质量监管～确保酒品质量安全。按照省商务厅
《关于做好2011年?放心酒?示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目
有关工作的通知》,黔商发[2011]82号,精神～-----------有限公司开展?放心酒?示范
店创建～实施北京夏商科技有限公司研发的一套集二维条码技术、计算机技术、数据库技术、
密码技术、通信技术、网络技术为一体的?放心酒?示范店流通追溯,二维码,信息管理系
统。公司编制了《a公司?放心酒?示范店流通追溯,二维码,信息管理系统项目
竣工自评
报告》～项目总投资22万元～资金由企业自筹。依据黔商发“2011”82号《关于做好2011年?放心酒?示范店建设改造和名特优酒流
通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件～批复a公司流通追溯,二维码,信
息管理系统为?‘放心酒’示范店建设改造项目?试点项目～补助资金10万元
人民币。
三、审计目的
本次审计目的是对a公司流通追溯,二维码,信息管理系统项目的财务收支进行审计、
并编制项目决算审计报告。
四、审计周期
本次审计期间为2011年6月至2011年11月。
五、审计范围
a公司提供流通追溯,二维码,信息管理系统项目财务报表、明细账、凭证、合同、可
行性研究报告等相关资料。
六、审计依据
1. 《中国注册会计师审计准则》。
2. 《流通追溯,二维码,信息管理系统项目竣工自评报告》。
3. 黔商发“2011”82号《关于做好2011年?放心酒?
示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件。 4. 审计协议书。
七、审计情况说明
a公司流通追溯,二维码,信息管理系统项目账面支出 22万元～全部为该项目设备及软
件研发、采购和安装费用。其中硬件费用11万元、软件费用10万元。
八、审计意见
我们认为～贵公司已在企业会计准则框架下编制的支出明细表和项目产品,服务等,收
入明细表～在所有重大方面公允反映了贵公司流通追溯,二维码,信息管理系统项目资金支
出和收入情况。二零一一年十二月公司
九、其他说明
无。
中国注册会计师:中国注册会计师:篇四:专项资金审计报告样式专项资金审计报告样式 a公司:
我们接受委托～审计了贵公司承担的?广东省产学研省部合作专项资金?项目??????
,项目编号: ,下达文,在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情况及《??
合同书》中?主要经济指标?的执行情况。贵公司的责
任是提供真实、合法、完整的审计资
料～我们的责任是对?广东省产学研省部合作专项资金?的收支使用情况发表审计意见。我
们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《??合同书》进行的。在审计过程中～我
们结合贵公司的实际情况～实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计
篇二:文化产业发展专项资金项目专项审计报告样本
文化产业发展专项资金项目专项审计报告参考样本
审计报告
企业名称,以下简称委托人,
专审字, ,第号
我们接受委托～审计了委托人截止年月日的项目投资完成情况。
提供真实、合法、完整的审计资料～保证所提供资料与该项目的相关性是委托人的责任～我们的责任是对该项目的实际完成情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《天津市文化产业发展专项资金管理暂行办法》的规定进行的。在审计过程中我们结合委托人的实际情况～实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信～我们的审计工作为发表审计意见提供了合理的基础。
一、委托人及项目基本情况 ,一,委托人基本情况
委托人系由单位出资组建的公司～于年月日取得工商行政管理局, 或相关单位,颁发的企业法人营业执照,或相关证书,～注册号: ～注册资本万元人民币～法定代表人住所～公司经营范围。 ,二,项目基本情况
委托人? 项目? 经批准～是用于～该项目计划投资万元～资金来源～计划建设期～由公司承建。
二、项目实际完成投资情况经审计～项目投资情况如下: ,一,项目投资到位情况
根据相关账簿及其他资料确认投资到位情况如下:
截止年月日?项目?资金到位元～其中:企业自筹元,借款元,元。 ,二,项目实际完成投资情况
根据相关账簿、凭证、合同等资料～截止年月日～该项目实际完成投资额元。
*********项目
本报告仅供申请天津市文化产业发展专项资金使用。
天津有限责任会计师事务所中国注册会计师
中国注册会计师
中国,天津年月日
篇三:扶贫资金审计报告
贵州省审计厅审计报告
黔审*报“2011”**号被审计单位:**县人民政府
审计项目:2008-2010年度扶贫资金审计根据《中华人民共和国审计法》第十六条和《贵州省扶贫资金审计条例》规定～贵州省
审计厅派出审计组于2011年7月11日至8月19日～对**县2008-2010年度扶贫资金,含以
工代赈资金、易地扶贫搬迁资金、少数民族发展资金,、社会帮扶资金、扶贫项目贴息贷款和
小额扶贫贴息贷款等资金的分配管理使用情况进行了审计～共审计了**局、**办、农业和扶
贫开发局、人事局、水利局、民宗局、科技局、公路管理局、科协和妇联等**个管理和使用
扶贫资金的部门和单位～并延伸审计了*个乡镇～对*个乡镇**个村进行了审计调查。此次审
计共走访调查了**个扶贫项目～占总项目**个的**%～审计项目资金***万元～占**县扶贫资
金总额***万元的**%。审计工作得到了**县人民政府和有关单位的支持与配合。审计涉及的
相关单位对所提供的与审计有关的会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负
责～并对此作出了书面承诺。贵州省审计厅的责任是实施审计～并出具审计报告。
一、基本情况
,一,扶贫资金计划安排情况。2008—2010年度,***市下达**县扶贫资金计划**万元～涉及项目**个。按扶贫资金计划
年度分～2008年度**万元～2009年度**万元～2010年度**万元。按资金性质分～财政扶贫
资金**万元,含易地扶贫搬迁资金**万元～少数民族发展资金**万元,～以工代赈扶贫资金**
万元～社会帮扶资金**万元。按资金来源渠道分～中央财政资金**万元～省级配套资金**万
元～县级配套资金**万元～社会帮扶资金**万元。按资金投向分～种植项目**万元～养殖项目**
万元～加工项目**万元～基础设施,水、电、路等,项目**万元～公益事业,文教卫等,项
目**万元～其他项目**万元。
,二,财政扶贫资金到位及收支情况。截止2011年6月30日～**县2008-2010年度财政扶贫资金到位**万元,含易地扶贫搬
迁资金**万元～少数民族发展资金**万元,。已报账支出**万元～其中:2008年**万元～2009
年**万元,2010年**万元～2011年1-6月**万元。
,三,以工代赈扶贫资金收支情况。截止2011年6月30日～**县2008-2010年度以工代赈扶贫资金到位**万元。
未到位**
万元～为省级配套资金。已报账支出**万元～其中:2008年**万元～2009年**万元,2010年
**万元～2011年1-6月**万元。
,四,社会帮扶资金收支情况。截止2011年6月30日～**县2008-2010年度社会帮扶资金到位**万元,其中:2008年
**万元～2009年**万元～2010年**万元。已拨付**万元。
二、审计评价
**县县委、政府围绕《**县新阶段扶贫开发总体规划,2001-2010年,》～谋划布局**县
扶贫开发工作。据**县统计部门提供的资料反映～三年来～通过加大扶贫资金投入～大力实
施扶贫开发项目～取得较好的经济社会效益～农民人均纯收入由2007年的2040元增加到2010
年**元～年均增长**%,全县贫困人口逐年减少～由2007年的**人～减少到2010年的**人～减少了**人～年均减少**%～
贫困人口占总人口的比重也由2007年的**%下降到了**%。扶贫资金在基础设施和种养殖业方
面的大力投入～既加快了贫困地区的基础设施建设～农村生产生活条件持续改善～又促进了
农村产业结构的调整和经济的发展。在扶贫资金管理方面～通过对2008年扶贫资金审计存在
问题的整改和落实～逐步建立健全管理体制机制～先后出台了《**县人民政府关于进一步加
强国家建设项目预结算审查审计工作的通知》、《**县行政事业单位项目实施管理办法》、《**
县项目建设责任追究办法》等项目监督、管理方面的规范性文件～对确保扶贫项目的规范运
行和资金的安全起到了积极的促进作用。但通过审计发现～在财政扶贫资金管理方面～**县在实行国库集中支付改革后～对财政
扶贫资金的专账管理、封闭运行制度执行不够严格～对2008-2010年扶贫资金未实行专账核
算～个别乡镇存在以拨作支～账外核算的问题,在项目的计划管理和实施工程中～少数项目
的报账未提供竣工验收和结算清单等必要资料～而以物资采购发票及建安发票直接列支～存
在未经批准擅自调整项目建设内容、规模和实施地点、虚报支出、违规签订项目施工合同和
以大额现金支付工程款等问题。
三、审计发现问题及处理意见
,一,虚列项目支出～套取扶贫项目资金**元。
1.**县农村公路管理局虚列农村公路项目支出**元。2008年9月～**县农村公路管理局与**县**建筑有限公司签订《工程施工合同》～由**公司以**元总价包干承建2008年**镇**国道至工业区公路
建设项目。截止2011年6月末～农村公路管理局报账列支公路项目款**元～其中:2008年
12月支付**公司**元～2009年1月支付**公司**元、支付项目勘测设计费等**元。现场调查
发现～该工程实际于2008年前完成。经查证～县农村公路管理局支付给**公司的项目工程款
**元于2008年12月和2009年1月在扣除发票税金及手续费**元后汇入**工业区管委会**
元。至审计日止～工业区管委会无明确的支出与以上资金对应。农村公路管理局将以项目勘
测设计费等名义支付的**元扣除税金**元后的**元用于发放职工个人补助。
审计组发现上述问题后～**县监察局及时介入～对汇入**公司的**万元～以及由该公司
转入**工业区管委会的**元相关事宜作进一步调查,对农村公路管理局发放给个人的**元已
作收缴处理。
2. **乡人民政府实施**村2008年度人饮工程～报账列支工程项目资金*万元。经审计查
实～该项目未实施～但已支付*万元工程款。审计组发现上述问题后～**县监察局及时介入～对**乡人民政府虚列项目支出*万元已作
收缴处理。
3.2010年至2011年1月～**县农业局共报账支出2009年篇二:关于对××村新村扶贫
建设项目资金审计调查报告的回复××市××区××乡人民政府关于对××村、××村新村扶贫建设项目资金审计调查报告的回复××区审计局: 我乡收到贵局发来的关于对××区××乡××村、××村新村扶贫建设项目资金的审计
调查报告后～党委政府非常重视～立即安排相关经办人员～针对《审计调查报告》中提出的
问题进行调查清理～现就调查情况作如下阐述:
一、在清理调查两个村的相关资料中提取了两村新村扶贫建设工程的各项目工程建设
的承包合同～其中××村的项目工程建设合同包括××乡,××村,××路改造工程承包合
同、××乡××村扶贫水利工程建设承包合同、××村扶贫规划及资金安排计划表、相关工
程量的费用计算清单和竣工决算报告,××村项目建设合同包括××乡××路通村公路改造
工程承包合同、××乡××村新村扶贫水利工程建设承包合同、××村新村扶贫规划及资金
安排计划表、相关工程量费用计算清单和竣工决算报告。
二、有关问题的说明如下:一是关于《审计调查报告》中第?三?项里的第?,三,? 点的说明:××是××村××
专项资金审计整改报告 专项资金审计整改报告 2号 关于工会经费审计意见整改情况的报告 县总工会经审会：201X年5月28日，县总工会经审会派审计人员，对我单位201X年至201X年工会经费收支管理情况进行了就地审计，下发了审计意见书。提出我单位在工会经费管理中存在工会会计核算科目不够规范、开展职工活动较少等问题。 针对存在问题，工会组织及时汇报领导，提出如下整改 措施：一是在今后会计账簿中增设工会经费收支科目，对工会经费独立核算。 二是制定职工活动计划，积极组织职工开展力所能及的活动，增强职工干事创业能力。有计划的开展困难职工帮 扶救助、慰问等活动，激发职工爱岗热情。 三是认真学习《工会法》、《泾川县总工会基层工会经费收支管理办法》，严格工会经费管理。 201X年6月10日 玉中工字【201X】3号 关于我校举办教职工篮球、排球赛情况的报告 县总工会：为了丰富校园文化生活，进一步推动全民健身运动在我校的开展，增强教职工的身心健康，提高教师篮球、排球运动水平，我校工会决定4月1（星期三）至4月27日举行教职工篮球、排球赛。本次比赛共分8个组（行政教辅后勤办公组、体艺教研组、高三年级
组、高二年级组、高一年级组、初三年级组、初二年级组、初一年级组）参与人员近百名。本次教职工篮球、排球赛活动经费每组300元，主要用于队员、组员喝水等。共计2400元。全体工会领导成员参加。本次比赛由体艺教研组负责。比赛事宜如下：第一阶段:举行教职工篮球赛；（4月1日-----4月18日）第二阶段： 举行教职工排球赛;（4月19日---4月27日）第三阶段： 由郭校长代表校工会颁奖;（利用第八届校园文化艺术节颁奖4月28日） 玉都中学工会 201X年4月1日 玉都中学第八届教职工篮球、排球赛 奖励决定 各部门、年级组：201X年4月1日至4月27日我校职工在篮球、排球赛中，职工积极进取，努力拼搏，在竞赛中取得了优异的成绩，赛出了风格、赛出了水平，涌现出了一批先进集体和优秀组织。经学校工会研究决定，授予体艺教研组优秀组织奖，并奖励篮球、排球前三名，颁发奖状和奖金若干元。希望受表彰的集体和组织再接再励，将开拓进取的体育精神融入到平时的教育教学管理和工作生活中，不断提升综合素质和能力，为活跃校园文化做出新的、更大的贡献。 附件： 获奖名单及奖金 1、篮球赛获奖名单： 第一名： 高一年级组；200元；第二名： 高二年级组；200元第三名：
7.4 专项资金管理使用情况审计 7.4.1 对专项资金管理使用情况审计项目的认识 通过专项资金审计是对专项资金使用和管理情况真实性、合法性、效益性的调查, 并对专项资金使用和管理情况作出客观评价, 以便进一步完善专项资金管理。 7.4.2 专项资金管理使用情况审计服务方案 7.4.2.1 专项资金管理使用情况审计项目重点及实施策略 7.4.2.1.1 专项资金管理使用情况审计项目重点 7.4.2.1.1.1 资金来源审计 （1）审查资金筹集依据是否合规合法，看征收主体、客体是否 合规合法；资金征收单位是否按筹集目的、要求做到及时足额筹集， 有无欠收、多收的问题。 （2）审查专项资金筹集到位率及到位时间，看有无地方应筹集、 应配套的资金没有及时筹集配套到位，以及虚假筹集、虚假配套的 问题。 （3）审查项目中报立项的真实性，看是否存在虚假概算、虚假 立项，相同项目重复立项的问题，有无随意、盲目申报立项、选项 不当的问题。 （4）审查项目概预算的经济合理性。看预算编制是否体现、可 行和节约的原则，是否有利于可持续发展的原则，涉及工程建设的
还应审查工程设计概算和施工图预算编制是否合规、正确。 7.4.2.1.1.2资金分配使用审计 （1）通过对某地区、某部门在一个周期内分配使用专项资金取得的直接或间接经济效益、社会效益、生态效益分析，看资金的分配和安排是否合理，是否向重点项目倾斜。 （2）审查上级安排的专项资金是否按规定及时拨付到用款单位或项目，项目资格有无实际到位，有无影响到项目工程进度。在资金下拨过程中，财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时拨付到用款单位；主管部门在分配拨付环节有无截留、占压资金以及擅自计提或擅自提高标准收取项目前期费用、咨询费和管理费等各项问题。 （3）审查有关部门和项目实施单位是否按批准的项目和规定用途使用专项资金，有无擅自改变投向、将生产性资金用于非生产性项目的问题；有无虚列支出、违规转移资金、挤占挪用以及贪污私分等问题，评价专项资金使用的有效性。 （4）检查专项资金是否专款专用。一是从账证及票据等原始凭证入手，检查使用程序是否合规，各项支出有无严密的审批手续；票据是否合法，资金投放是否符合政策，支出内容是否真实，用途是否符合要求。二是使用过程是否体现合理、节约原则。检查各项
第十二章货币资金的审计（课后作业） 一、单项选择题 1.以下各项中，货币资金审计涉及的凭证和会计记录的是（）。 A.应收账款账龄分析表 B.销售发票 C.现金盘点表 D.存货计价审计表 2.下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是（）。 A.应付账款明细账登记 B.固定资产明细账的登记 C.销售费用总账登记 D.会计档案保管 3.下列有关货币资金的内部控制中，企业存在设计缺陷的是（）。 A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务总监审查批准 D.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 4.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是（）。 A.大额支付须办理支票 B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 C.现金折扣需经过审批 D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对 5.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（）。 A.出纳一人办理货币资金业务的全过程 B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行 C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算 D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账 6.注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权的人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（）认定确定为重点审计领域。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.权利和义务 7.注册会计师对被审计单位库存现金进行细节测试的起点是（）。 A.监盘库存现金 B.核对库存现金日记账与总账金额是否相符 C.财务专用章是否由专人保管 D.库存现金监盘表是否有出纳签名 8.下列各项中，不属于银行存款的内部控制测试程序的是（）。 A.抽取并检查银行存款收款凭证 B.检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致
财政奖补项目审计报告 这里小编为你们精心搜集整理了财政奖补项目审计报告 。希望可以帮助到大家。 根据县经管办关于抓好村级公益事业建设一事一议筹资筹劳和财政奖补专 项审计工作的通知 精神，湖北省保康县黄堡镇财经所组成审计专班，于 201*年 5 月 23 日召开 会议部署对全镇 29 个村 201*年至 201*年的一事一议筹资筹劳和财政奖补资金及 工程实施情况按要求进行审计。现将审计情况报告如下： 黄堡镇共 29 个村，163 村民小组,6235 户，农业人口 22009 人,劳力 15624 个，耕地面积 32574 亩。201*年全镇申报一事一议奖补项目的共 29 个村,30 个 项目，201*年全镇申报一事一议财政奖补项目的共 29 个村,29 个项目。所有的 工程项目均已竣工，并通过了县镇两级验收。 一、严格执行一事一议筹资筹劳批复
201*至 201*年，全镇涉及一事一议的 29 个村的所有项目都是通过了村支两 委会和村民代表会议的表决和通过，符合群众意愿，符合法定程序，经报镇政府 初审， 县减负办、 县综改办复审批准， 按人平筹资 15 元、 劳平 10 个工进行筹资、 筹劳，两年共计筹资 66.07 万元，筹劳 27.53 万个。筹资筹劳对象均是本村一事 一议项目的受益人，没有强行执行筹资筹劳，也没有出现以资代劳现象。 二、严格按制度 对一事一议工程项目进行监管 通过审计，黄堡镇 201*-201*年 29 个村一事一议工程建设项目全部按程序 交黄堡镇农村综合招投标服务中心进行了公开招投标。 除极少部分村无人投标转 为议标外，其余项目全部为招标方式。保证以最少的钱办最多的事。在工程施工 中加强质量监管，工程开工后实行不定期巡查，确保工程质量合格。每项建设工 程完工后及时申请财政所及镇项目办验收， 及时办理了工程决算， 实行了工程决 算公开，接受群众监督。所有项目的施工合同
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：
以上容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。 辰坤集团控部 元增 2012年12月15日 关于集团货币资金收支情况专项审计报告 鲁辰坤审字［2012］第1022号 我们于2012年11月26日至12月15日按照《部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。 一、基本情况 集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。外账各11套。人员分工为：珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司
主办会计，石丽丽为置业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、置业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。 二、审计情况 （一）审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。 （二）审计总体结论 货币资金的部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。 三、货币资金部控制存在的问题及审计建议
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要 我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。 辰坤集团内控部 秦元增 2012年12月15日 关于集团货币资金收支情况专项审计报告 鲁辰坤内审字［2012］第1022号 我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。 一、基本情况 集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。 二、审计情况 （一）审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。 （二）审计总体结论 货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。 三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议 1、出纳人员的设臵 财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。 建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。 2、出纳岗位的轮换 财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进
财政专项资金审计案例分析
财政专项资金审计案例分析 一、虚报项目骗取财政资金 项目申请单位获取财政专项资金要符合相关的规定且要履行法定程序，在这个过程中，各单位必须要以真实的财政财务收支状况和其他相关情况作为申领财政资金的依据。骗取财政资金行为的本质特征就是采用虚构事实或歪曲事实的手段，非法谋取不应当得到的财政资金。 案例： 定性依据： 1、《预算法实施条例》第十七条：各部门、各单位编制年度预算草案的依据：（一）法律、法规；（二）本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；（三）本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；（四）本部门、本单位的定员定额标准；（五）本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。 2、《行政单位会计制度》（财预字[1998]49号）第十一条：会计核算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果。 3、《事业单位会计准则（试行）》（财预字[1997]286号）第十条：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况和结果。 处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》第六条：国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分： （一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金；
（二）截留、挪用财政资金； （三）滞留应当下拨的财政资金； （四）违反规定扩大开支范围，提高开支标准； （五）其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。 二、截留、挪用财政资金 项目单位要严格按照财政预算或其他财政制度规定的支出用途使用财政资金，未经法定程序报请财政部门批准，不得改变资金用途，以切实保证预算的严肃性、权威性，以及保证相关事业正常发展。同时在预算执行过程中，各预算支出科目之间会发生有的资金结余，有的资金不足的情况，为了保证完成各项事业计划，在必要时可以在各科目之间进行必要的调剂，但这种调剂要按规定的程序向有关部门报告，得到批准方可实施，未报告或报告未批准的，不得实施。 （一）截留应拨财政资金，挪作他用。在财政支出管理过程中，截留财政资金只是一种具体的手法，最终的目的还是通过某种手法，达到挪用财政资金的目的，所以，截留的本质还是挪用。从现行财政体制来看，国家机关对于其下属单位或具体用款项目单位，具有财政资金再分配职能。国家机关履行这项职能，必须严格根据预算安排和拨款计划下拨资金，保证相关事业正常运行，国家机关不能以虚列支出等手段，将应下拨下级单位或具体用款项目单位的财政资金截留在本级，挪作他用。 审计发现，部分项目主管部门和单位，擅自截留中央项目资金，用于其他支出款项；无依据按一定比例提取消名管理费。 （二）挪用财政专项经费，支付基建工程款。有的行政事业单位由于违规进行基建项目，开工资金不到位，基建资金来源又没有保障，就挪用财政专项资金支付基建工程款，以此来支撑基建项目的进行。 （三）挪用财政专项经费，弥补人员经费或用于其他活动。项目单位未按专项经费规定的用途使用资金，而是将资金另行分配使用，将部分资金或全部资金用于弥补本单位事业费或其他经费不足，主要包括：购车修车、支付房租、住宅供暖、物业费；支付所属单位人员工资、医药费、补贴，购置资产。 （四）挪用财政资金，将财政资金用于对外借款。项目单位与其
通知 关于文创资金项目验收工作，根据文创办提出的最新要求，现通知如下： 一、关于项目付款凭证：财政扶持资金支出部分必须提供相关付款凭证，企业自筹资金投入可以不提供，以项目审计报告为准，审计公司对审计报告的真实性和准确性负责。政府会对自筹资金投入部分组织不定期抽查审计，如有弄虚作假行为属于犯罪，将追究刑事责任； 二、关于审计报告：审计报告中需反映项目收入情况（详见审计报告模板）； 三、关于专家验收原则：关于项目达到验收的基本条件：建设任务完成、资金到位、材料齐全、基本达到项目申请书中的预期效果。如果未达到预期效果，可能造成验收不通过或者验收通过不予拨付尾款的结果。 四、相关建议：建议项目运行一段时间，争取社会、经济效果基本符合项目申请书预期效果再验收。 特此通知！ 上海百通项目管理咨询有限公司 2017年9月5日附件：1.《市文创项目专项审计报告参考模版》
上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目 《XXXXXXXXXXXXXX项目》 专项审计报告 注：1.带下划线的部分，在出具审计报告时，请删除。 2.红字部分，请按实际情况描述。 XXXX（20XX）第XXX号项目承担单位名称： 我们接受委托，审计了项目承担单位名称（以下简称“贵公司”）20XX年XX月至20XX年XX月“上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目--XXXXXXXXXXXXXX 项目”的收支情况以及《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目计划任务书》（以下简称“项目计划任务书”）和《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目申请表》（以下简称“项目申请表”）中的经济指标的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的项目资料，我们的责任是对资金收支情况及《项目计划任务书》和《项目申请表》中所载经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金实施办法》（沪文创办〔2015〕36号）、《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目验收专项审计管理办法》（沪文创办〔2018〕22号）、《项目计划任务书》、《项目申请表》和扶持资金管理有关规定进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表审计意见提供了合理基础。现将审计情况报告如下： 一、项目承担单位及项目基本情况 项目承担单位基本情况：贵公司系20XX年XX月XX日注册成立的有限公司，于20XX年XX月XX日取得上海市XX区工商行政管理局（市场监督管理局）换发的《营业执照》，统一社会信用代码为XXXXXXXXXX；注册资本：人民币XXXX万元；法定代表人：XXX；公司住所：XXXXXXXXX。公司经营范围：XXXXXXXXXX。 贵公司为增值税一般纳税人/小规模纳税人。 项目基本情况：项目建设目标、项目建设任务、项目产品（服务）应用领域。项目于20XX年XX月开始实施，实际于20XX年XX月完成，目前处于待验收状态。 二、《项目计划任务书》和《项目申请表》有关规定 （一）项目名称： （二）项目承担单位： （三）项目建设周期：20XX年XX月-20XX年XX月 （四）项目总投资：项目计划投资总额为XXX万元，其中市级财政扶持资金XX 万元，区级财政扶持资金资助XX万元，企业自筹XX万元。 （五）项目资金用款计划：计划总支出为XXX万元，其中服务费用XX万元，建设投资XX万元，不可预见费XX万元，建设期利息XX万元，其他费用XX万元。 （六）扶持资金用途规定：扶持资金必须用于“XXXXXXXX项目”的设备购置、软
货币资金管理的内部审计报告 （征求意见稿） 公司财务部： 根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。 一、审计概况 审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。 审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。 审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。 审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 二、审计评论 经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几
个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。 审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。 三、审计结果及建议 （一）本部财务部门 1、审计结果 （1）盘点库存现金与现金账面金额不符。 7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计*元，其中：交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外，尚有224.75元长款不能说明原因。 （2）银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项，已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。 （3）未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存
篇一：移民资金自查报告 开县电影公司 关于开展移民资金管理使用情况 专项检查的报告 为加强移民资金的管理，规范移民资金使用行为，最大限度地发挥移民资金的使用效果，我单位根据开县纪委、开县监察局、开县移民局、开县审计局开纪发[2009]43号文件的要求，单位高度重视，成立了专项检查领导小组，进行移民资金管理使用情况专项检查，现将检查情况报告如下： 1、我们单位移民补偿总资金709.31万元，24户移民建房集资款128.63万元，已使用 734.16万元，余留资金103.78万元（含交移民局清库保证金10万元）。 3、存在的问题 在检查中，也还存在一些问题，主要是：1、由于建设完成后公建部分实际建筑面积大于承包建筑面积，超建面积未能进行最后的决算支付。2、实施单位公共装修时，根据实际情况进行了部分调整，改变部分还在进行造价计算，因此也未能决算结帐。 二00九年八月十一日 篇二：征地移民审计方案(杨) 审计工作实施方案 陕西省引汉济渭工程建设有限公司： 二、审计的范围和内容 （二）审计的内容： 5、检查各移民局（办）与专项资金相关的会计核算及内部控制
检查移民局（办）的会计核算是否按照“陕西省引汉济渭工程建设征地移民安臵资金会计核算办法”的相关规定进行。 三、审计的程序和方法 1、了解基本情况：入户后应在第一时间向被审计单位管理 2、检查移民资金的来源及到位情况移民资金的来源主要包括省引汉济渭办（引汉济渭工程建设有限公司）拨入的移民专项资金和专项资金银行存款利息收入。首先，取得或编制专项资金拨入明细表，复核加计并汇总，逐笔与当年的拨付资金的通知进行核对。 3、检查移民资金的支付情况依据安臵补偿项目进行分类，按照农村移民安臵、集镇迁建、专业项目、农村小型企业复建、库底清理、临时占地复垦、耕地占地平衡、应交纳税费等项目进行分类汇总，取得或编制移民资金支付明细表，复核加计汇总，进行征地移民投资支出审计 核查： （6）会计信息所反映同征地移民监测，定期报告反映的数 （7）会计信息反映的工程竣工相关数据同征地移民验收资 5、检查各移民局（办）会计核算及内部控制 四、审计工作的具体要求 1、配备专业能力强、实践经验丰富的业务人员组成审计组。 2、组织所有参审人员认真学习 3、认真做好与被审计单位的协调和沟通工作，充分反映 五、审计人员及时间安排 （一）人员安排 项目总负责人：党靖超（中国注册会计师）
通知 关于文创资金项目验收工作,根据文创办提出得最新要求,现通知如下: 一、关于项目付款凭证:财政扶持资金支出部分必须提供相关付款凭证,企业自筹资金投入可以不提供,以项目审计报告为准,审计公司对审计报告得真实性与准确性负责。政府会对自筹资金投入部分组织不定期抽查审计,如有弄虚作假行为属于犯罪,将追究刑事责任; 二、关于审计报告:审计报告中需反映项目收入情况(详见审计报告模板); 三、关于专家验收原则:关于项目达到验收得基本条件:建设任务完成、资金到位、材料齐全、基本达到项目申请书中得预期效果。如果未达到预期效果,可能造成验收不通过或者验收通过不予拨付尾款得结果。 四、相关建议:建议项目运行一段时间,争取社会、经济效果基本符合项目申请书预期效果再验收。 特此通知！ 上海百通项目管理咨询有限公司 2017年9月5日附件:1、《市文创项目专项审计报告参考模版》
上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目 《XXXXXXXXXXXXXX项目》 专项审计报告 注:1、带下划线得部分,在出具审计报告时,请删除。 2、红字部分,请按实际情况描述。 XXXX(20XX)第XXX号项目承担单位名称: 我们接受委托,审计了项目承担单位名称(以下简称“贵公司”)20XX年XX月至20XX年XX月“上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目--XXXXXXXXXXXXXX项目”得收支情况以及《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目计划任务书》(以下简称“项目计划任务书”)与《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目申请表》(以下简称“项目申请表”)中得经济指标得执行情况。贵公司得责任就是提供真实、合法、完整得项目资料,我们得责任就是对资金收支情况及《项目计划任务书》与《项目申请表》中所载经济指标得执行情况发表审计意见。我们得审计就是依据中国注册会计师审计准则、《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金实施办法》(沪文创办〔2015〕36号)、《上海市促进文化创意产业发展财政扶持资金项目验收专项审计管理办法》(沪文创办〔2018〕22号)、《项目计划任务书》、《项目申请表》与扶持资金管理有关规定进行得。在审计过程中,我们结合贵公司得实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要得审计程序。我们相信,我们得审计工作为发表审计意见提供了合理基础。现将审计情况报告如下: 一、项目承担单位及项目基本情况 项目承担单位基本情况:贵公司系20XX年XX月XX日注册成立得有限公司,于20XX年XX月XX日取得上海市XX区工商行政管理局(市场监督管理局)换发得《营业执照》,统一社会信用代码为XXXXXXXXXX;注册资本:人民币XXXX万元;法定代表人:XXX;公司住所:XXXXXXXXX。公司经营范围:XXXXXXXXXX。 贵公司为增值税一般纳税人/小规模纳税人。 项目基本情况:项目建设目标、项目建设任务、项目产品(服务)应用领域。项目于20XX年XX月开始实施,实际于20XX年XX月完成,目前处于待验收状态。 二、《项目计划任务书》与《项目申请表》有关规定 (一)项目名称: (二)项目承担单位: (三)项目建设周期:20XX年XX月-20XX年XX月 (四)项目总投资:项目计划投资总额为XXX万元,其中市级财政扶持资金XX万元,区级财政扶持资金资助XX万元,企业自筹XX万元。 (五)项目资金用款计划:计划总支出为XXX万元,其中服务费用XX万元,建设投资XX万元,不可预见费XX万元,建设期利息XX万元,其她费用XX万元。 (六)扶持资金用途规定:扶持资金必须用于“XXXXXXXX项目”得设备购置、软件
专项资金审计报告样式 A公司： 我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“…………”（项目编号：；下达文号：）在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下： 一、承担单位及项目基本情况 A公司系XXXX年x月x日注册成立的有限责任公司，由XXX工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN；注册资本：人民币NNNN万元；实收资本：人民币NNNN万元；法定代表人：XXX；公司住所：NNNNNNNNNNNNN。公司经营范围：xxxxxxxxXXXXXX。 项目基本情况：A公司于XXXX年XX月XX日，与B、C等单位联合申报“。。。。。。。。。”项目。经
号：，贵公司于XXXX年XX月XX日签订了《……合同书》。 二、项目合同有关规定 ㈠在本项目执行期内，项目总经费为NNNN万元，其中省部产学研专项资金为XXX万元。 总经费开支预算计划为： 基建费万元，用于…… 原材料费万元，用于…… 设备购置及使用费万元，用于…… 专用业务费万元，用于…… 其他万元，用于…… ㈡省部产学研专项资金XXX万元，计划分配如下：A公司万元、B公司万元、C公司万元。 省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为：原材料费万元，用于…… 设备购置及使用费万元，用于…… 专用业务费万元，用于…… 其他万元，用于…… ㈢地方各级政府配套资金开支预算计划为： XXX费万元，用于…… XXX费万元，用于……
精心整理关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要 我们于 2012 年 11 月 26 日至 12 月 15 日对集团 2012 年 1-10 月份货币资金收 支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要 存在问题如下： 项目存在问题审计建议 一、内部控制问题 1、财务报销流程的执部分支付未按流程执行未有董严格执行财务报销流程。 行事长签字如借款（有短信、电 话请示）。 2、银行预留印鉴的管理 3、银行存款账户的核对 4、网上银行的支付 5、现金的盘点 二、实质性问题 1、现金存在问题（1）借条、白条（2）个人银行账户印章保管存在漏洞。章票分离，财务章个人章分开保 管。 银行账户太多。核销不常用账户。 未严格按要求定期核对。及时定期核对银行账户。 出纳保留有密码器及密码。实行职责分离，密码器与密码分 开保管。 未严格按要求定期盘点。定期进行现金盘点核对。 借条金额大长期顶现金。该挂账的挂账，该催收的催收。个人折子、卡太多，难管理。注销税卡、折子及不常用的折子、 卡，个人银行账户并入银行存款
精心整理 核算管理。 （3）现金余额月中月末现金余额有负数现加强责任心，综合统筹考虑现金 象。账面余额。 2、银行存款存在问题 （1）银行对账单1-9 月份部分只有银行有对账出纳、会计应积极及时进行银行 单， 10 月份银行对账单 12 月账户核对工作。 13 日才集全。 （2）昊润公司银行账中行 10 月账面余额为负数与做好与营销中心协调工作，抓紧 面余额对账单不符，差额为收到传感落实货款来源。 器货款未记账， 11 月已入账。 （3）兴润公司银行账齐商银行 10 月账面余额与对做好与融资部协调工作，加强单 面余额账单不符，差额为融资部单据据传递。 传递滞后造成， 11 月已入账。 三、账务问题 1、记账凭证附件记账凭证后附附件不全。记账凭证全部按要求附附件。 2、昌润公司 3 月 2311 年 3 月支现金 12 年 3 月入查找原因，落实责任。 号凭证账，账务处理滞后一年且附件 有附加条件借款扣销售提成。 3、记账凭证填制、复凭证填制、复核、记账存在流严格执行会计制度及准则。 核、记账程化。 以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
技术改造项目专项审计报告参考格式 报告文号： 报备号：XXXXXXXXXXXX公司： 我们接受委托，审计了贵公司承担的XXXXX技术改造项目于年月至年月期间项目投资决算、资金使用及经济效益完成情况。 一、企业基本情况 XX公司系XXXXX年月日注册成立的有限责任公司，由广州市工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：XXXXX；注册资本：人民币XXXXX万元；实收资本：人民币XXXXX万元；法定代表人：XXXXX；公司地址：XXXXX。公司经营范围：XXXXX。 二、项目基本情况 （一）项目名称：XX项目 （二）建设时间：XX年XX月-XX年XX月。 （三）项目主要建设内容：XXXXXX 三、项目投资情况 （一）项目计划总投资：本项目计划总投资XX万元，其中项目建设投资XX 万元（包括设备及安装XX万元、其他费用XX万元），铺底流动资金XX万元。 （二）资金到位情况：截止XX年XX月XX日（注意：该时间与完工时间一致）到位项目资金XXXX万元，其中：自筹资金XXXX万元，银行贷款XXXX万元，广州市（或广东省）财政资金XXXX万元。（注意：没有银行贷款和财政资金的不用列银行贷款和财政资金） （三）项目资金实际支出情况：项目共计开支XX万元，其中项目建设投资XX万元（包括设备及安装XX万元、其他费用XX万元），铺底流动资金XX万元。 项目经费支出情况明细表 单位：万元
（四）项目财务管理情况：XX公司已按要求建立相应的项目资金管理制度，在会计上已设置专用账户进行核算，会计科目的设置规范，入账依据齐备，手续完整，符合企业会计制度及项目资金管理办法的要求；财务部门已设置专门的收支辅助账，账目清晰，便于查找；财务运行情况良好，资金使用合理。 四、经济指标完成情况 项目于XX年XX月建成，XX年XX月X日-XX月X日，已实现销售收入XX 万元，实现利润XX万元，税收XX万元。 五、审计结论 我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的项目经费支出明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司项目资金支出和收入情况。 六、附件 1、项目经费支出情况汇总表 2、项目支出情况明细表 3、项目设备购置清单 4、会计师事务所企业法人营业执照 5、会计师事务所执业证书 6、注册会计师证书
财政专项资金审计案例分析 一、虚报项目骗取财政资金 项目申请单位获取财政专项资金要符合相关的规定且要履行法定程序，在这个过程中，各单位必须要以真实的财政财务收支状况和其他相关情况作为申领财政资金的依据。骗取财政资金行为的本质特征就是采用虚构事实或歪曲事实的手段，非法谋取不应当得到的财政资金。 案例： 定性依据： 1、《预算法实施条例》第十七条：各部门、各单位编制年度预算草案的依据：（一）法律、法规；（二）本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；（三）本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；（四）本部门、本单位的定员定额标准；（五）本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。 2、《行政单位会计制度》（财预字[1998]49号）第十一条：会计核算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果。 3、《事业单位会计准则（试行）》（财预字[1997]286号）第十条：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况和结果。 处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》第六条：国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分： （一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金；
（二）截留、挪用财政资金； （三）滞留应当下拨的财政资金； （四）违反规定扩大开支范围，提高开支标准； （五）其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。 二、截留、挪用财政资金 项目单位要严格按照财政预算或其他财政制度规定的支出用途使用财政资金，未经法定程序报请财政部门批准，不得改变资金用途，以切实保证预算的严肃性、权威性，以及保证相关事业正常发展。同时在预算执行过程中，各预算支出科目之间会发生有的资金结余，有的资金不足的情况，为了保证完成各项事业计划，在必要时可以在各科目之间进行必要的调剂，但这种调剂要按规定的程序向有关部门报告，得到批准方可实施，未报告或报告未批准的，不得实施。 （一）截留应拨财政资金，挪作他用。在财政支出管理过程中，截留财政资金只是一种具体的手法，最终的目的还是通过某种手法，达到挪用财政资金的目的，所以，截留的本质还是挪用。从现行财政体制来看，国家机关对于其下属单位或具体用款项目单位，具有财政资金再分配职能。国家机关履行这项职能，必须严格根据预算安排和拨款计划下拨资金，保证相关事业正常运行，国家机关不能以虚列支出等手段，将应下拨下级单位或具体用款项目单位的财政资金截留在本级，挪作他用。 审计发现，部分项目主管部门和单位，擅自截留中央项目资金，用于其他支出款项；无依据按一定比例提取消名管理费。 （二）挪用财政专项经费，支付基建工程款。有的行政事业单位由于违规进行基建项目，开工资金不到位，基建资金来源又没有保障，就挪用财政专项资金支付基建工程款，以此来支撑基建项目的进行。 （三）挪用财政专项经费，弥补人员经费或用于其他活动。项目单位未按专项经费规定的用途使用资金，而是将资金另行分配使用，将部分资金或全部资金用于弥补本单位事业费或其他经费不足，主要包括：购车修车、支付房租、住宅供暖、物业费；支付所属单位人员工资、医药费、补贴，购置资产。 （四）挪用财政资金，将财政资金用于对外借款。项目单位与其
■科技部创新基金项目专项审计报告参考样式 说明： 一、本参考样式适合以下三类创新基金项目合同： 第一类：《科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新项目合同》 第二类：《科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同》 第三类：《科技型中小企业技术创新基金贷款贴息项目合同》 二、本参考样式中用底纹标注的容为注解，报告正式文本中必须将用底纹标注的容删除。 三、完整的《创新基金项目专项审计报告》文本包括审计报告封面、正文、附送的附注及附注中要求的附表（附表一、附表二、附表三；贷款贴息项目加附附表四）；会计师事务所营业执照副本、执业证书、两名审计人员的注册会计师书复印件。 四、会计师事务所审计人员必须出席项目现场验收评审会，宣读审计报告，听取财务专家意见，会后出具《创新基金项目专项审计报告》正式文本（一式5份，用A4纸制作，不打孔、不装订）。 五、《创新基金项目专项审计报告》正式文本必须由2名注册会计师签字、盖章，加盖会计师事务所公章；必须加盖骑缝章或每页加盖专用章。
真实而可靠的会计信息是国家创新基金项目监理验收环节的重要依据 创新基金项目专项审计报告 重承诺：诚信为本操守为重遵循准则反对造假 （会计师事务所全称） ****年**月**日
审计报告 ****审字[****]第****号(企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业技术创新基金”（以下简称创新基金）的收支使用情况以及《科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新（或无偿资助、贷款贴息）项目合同》（以下简称项目合同）中“经济指标”的执行情况。 【注：“****年**月至****年**月”指项目合同中项目执行期的起始月份至审计当月的前一个月；本段中列出3类（初创期小企业创新、无偿资助、贷款贴息）项目合同，审计哪类项目，就用该类项目合同名称，其余2类去掉。下同。】贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单），恰当界定项目产品（服务等）的具体围，并对明细表编制、资料提供过程实施部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支使用情况及项目合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定，依据《科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新（或无偿资助、贷款贴息）项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审计情况报告如下： 一、企业及项目基本情况 （一）企业基本情况：**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或），由***工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币****万元；法定代表人：***；公司住