《税收筹划》第02章在线测试
《税收筹划》第02章在线测试剩余时间：59:16
答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、以下不属于我国现行增值税税率的是（）
A、17%
B、13%
C、11%
D、零税率
2、某黄酒厂销售黄酒的含税销售额为117万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）
A、17万元
B、17.85万元
C、117.99万元
D、19.89万元
3、下列属于视同销售行为的是（）
A、委托代销货物
B、销售免税商品
C、购买的货物用于集体福利
D、购买的货物用于非应税项目
4、下列可以被认定为小规模纳税人的是（）
A、年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健
B、年应纳增值税销售额在50万以上的生产企业
全的商业企业
C、全部销售免税商品的企业
D、年应纳增值税销售额在80万以上的商业企业
5、增值税采用的税率是（）
A、定额税率
B、比例税率
C、超额累进税率
D、浮动税率
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、以下不属于我国现行增值税征收率的是（）
A、3%
B、4%
C、5%
D、6%
2、按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。
A、大型机器设备
B、电力
C、热力
D、房屋
3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）
A、3％的征收率
B、4％的征收率
C、17％的税率
D、13％的税率
4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）
A、增值税劳务
B、营业税劳务
C、销售货物
D、销售不动产
5、下列不能免征增值税的有（）
A、纳税人销售增值税转型后购入的设备
B、利用废旧物资加工生产的产品
C、纳税人销售增值税转型前购入的设备
D、废旧物资回收经营单位销售货物
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。
正确错误
2、现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税。
正确错误
3、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。
正确错误
4、只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不小于规定标准的，也可以认定为增值税一般纳税人。
正确错误
5、外商投资企业也是增值税的纳税义务人之一。
正确错误
交卷
《税收筹划》第03章在线测试
《税收筹划》第03章在线测试剩余时间：59:15
答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、下列项目中，应征消费税的是（）
A、啤酒屋销售的自制扎啤
B、土杂商店出售的烟火鞭炮
C、黄河牌卡车
D、销售使用过的小轿车
2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（）
A、5.13万元
B、6万元
C、6.60万元
D、7.72万元
3、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应纳的消费税是（）
A、5000元
B、6600元
C、7200元
D、7500元
4、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（）
B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消
A、将外购已税产品继续加工成应税消费品
费品
C、自制应税消费品继续加工成应税消费品
D、自制应税消费品用于向外单位投资
5、金银首饰的纳税环节在（）
A、销售实现时
B、移送时
C、加工完成时
D、零售实现时
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（）
A、货物的批发环节
B、不动产的转让环节
C、产品的连续生产环节
D、商品的零售环节
2、啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（）
A、消费税
B、营业税
C、只征收营业税不征消费税
D、城建税
3、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（）
A、每吨增值税计税销售额3012.39元
B、每吨增值税计税销售额2969.66元
C、每吨消费税税额250元
D、每吨消费税税额220元
4、下列货物应征消费税的是（）
A、啤酒
B、化妆品
C、汽车轮胎
D、录像机
5、下列可以不再缴纳消费税的情况有（）
A、商业企业销售化妆品
B、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时
C、委托加工应税消费品收回后直接销售
D、外购已税消费品用于连续生产的，生产后
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。
正确错误
2、委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。
正确错误
3、鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税不征增值税。
正确错误
4、化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。
正确错误
5、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。
正确错误
交卷
《税收筹划》第04章在线测试
《税收筹划》第04章在线测试剩余时间：59:10
答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）
A、卖冰棍的个人
B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位
C、生产集邮商品的企业
D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
2、下列应在我国缴纳营业税的项目有（）
A、境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利
B、境外外国公司为境内某企业提供修理劳务
权
C、境外运输公司载运货物入境
D、境内某公司销售其位于境外的不动产
3、下列款项中，属于营业税营业额的是（）
A、家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用
B、黑白铁门市部受托加工收取加工费用
C、非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后
D、管道运输取得的收入
的余额
4、某装饰公司为李某提供装饰服务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（）
A、5000元
B、5500元
C、6300元
D、15300元
5、下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（）
A、金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内
B、人民银行委托金融机构对企业贷款的业务
企业的业务
D、人民银行将资金借与其他银行使用而取得收益的
C、银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务
业务
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、下列经营项目采用5％税率征收营业税的有（）
A、建筑工程承包收入
B、游艺厅游艺项目收入
C、银行办理支票业务收费
D、税收咨询收入
2、下列项目中免征营业税的有（）
A、残联举办的餐饮店
B、残疾人员本人提供的应税劳务
C、养老院收取的老人入院费
D、养老院举办的对外餐饮业
3、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（）
A、国家收取土地出让金的土地使用权出让
B、土地租赁
C、国家从居民手中征地用于奥运场馆建设
D、企业之间购买土地使用权
4、下列情况属于营业税应税劳务的是（）
A、单位或个人自建房后销售
B、单位将不动产无偿赠与他人
C、金融机构进行货物期货买卖
D、非金融机构买卖外汇
5、以下为营业税纳税期限的是（）
A、1日
B、3日
C、5日
D、10日
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、纳税人自建住房销售给本单位职工，属于内部自用，免征营业税。
正确错误
2、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。
正确错误
3、某企业转让一间自建库房，由于售价没有超过原值，所以不缴纳营业税。
正确错误
4、营业税的纳税人包括我国境内的外商投资企业和外国企业。
正确错误
5、若纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，无论各自所占比例多大，一律按营业税计税。
正确错误
交卷
《税收筹划》第05章在线测试
《税收筹划》第05章在线测试剩余时间：59:23
答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、设在县城的A企业代扣代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（）
A、由B企业在市区按7％交城建税
B、由B企业将7％的城建税交A企业代征
C、由B企业按7％的税率自行选择纳税地点
D、由A企业按5％的税率代收B企业的城建税
2、以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）
A、货物运抵境内输入地点后的运输费用
B、进口关税
D、卖方间接从买方对该货物的进口后使用所得中获
C、国内保险费
得的收益
3、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
A、半年
B、一年
C、二年
D、三年
4、下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）
A、赠与社会公益事业的房地产
B、个人之间互换自有住房
C、抵押期满转让给债权人的房地产
D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产
5、进口货物以海关确认的正常成交价格为基础的（）价格作为完税价格。
A、FOB
B、CIF
C、CFR
D、C&F
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的处理办法是（）
A、缴纳增值税同时缴纳城建税
B、返增值税同时返城建税
C、缴纳增值税时，按比例返还已缴城建税
D、返还增值税时不返还城建税
2、下列货物中，应征资源税的有（）
A、井矿盐
B、煤炭制品
C、进口铁矿石
D、自产铁矿石
3、下列属于关税延期纳税规则的有（）
A、不可抗力或国家行政调整的原因造成无法按期纳税
B、海关总署批准
C、当地海关关长批准
D、最长不得超过3个月
4、转让国有土地使用权需缴纳的税种有（）
A、消费税
B、资源税
C、土地增值税
D、营业税
5、下列属于城市维护建设税纳税义务人的有（）
A、所有缴纳“三税”的纳税义务人
B、外商投资企业
C、企业事业单位
D、个体工商户
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、城建税的征税范围不包括农村。
正确错误
2、资源税从量定额征收，与销售额无关，计税的关键是确定课税数量。
正确错误
3、烟叶税属于所收购烟叶的成本的一部分，收购烟叶的单位应将烟叶税计入烟叶的采购成本中。
正确错误
4、城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。
正确错误
5、车船税均对内资企业、涉外企业、中国公民、外籍人员征收。
正确错误
交卷
税收筹划》第06章在线测试
《税收筹划》第06章在线测试剩余时间：58:58
答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）
A、职工福利费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、社会保险费
2、某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60％，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额是（）
A、23400元
B、22040元
C、21360元
D、20000元
3、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）
A、低于5年
B、高于5年
C、低于10年
D、高于10年
4、企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）
A、油料作物的种植
B、糖料作物的种植
C、麻类作物的种植
D、香料作物的种植
5、企业所得税（）预缴。
A、分月
B、分季
C、分旬
D、分月或分季
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、可在所得税前扣除的税金包括（）
A、增值税
B、土地增值税
C、出口关税
D、资源税
2、以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是（）
A、家具
B、小汽车
C、运输大卡车
D、电子设备
3、企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）
A、水果种植
B、花卉种植
C、中药材种植
D、家禽饲养
4、计算企业所得税时需确定的收入总额包括（）
A、财产转让收入
B、特许权使用费收入
C、固定资产盘盈收入
D、包装物押金收入
5、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（）
A、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
B、购置、建造、对外投资的支出
C、以经营租赁方式租入而发生的租赁费
D、各种广告性质的赞助支出
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予扣除。
正确错误
2、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
正确错误
3、企业应从固定资产使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应从停止使用月份的当月起停止计算折旧。
正确错误
4、企业所得税法规定，纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
正确错误
5、企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以互相弥补。
正确错误
交卷
《税收筹划》第07章在线测试
《税收筹划》第07章在线测试剩余时间：52:30
答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、以下征收企业所得税的有（）
A、个人独资企业
B、合伙企业
C、个体户
D、有限责任公司
2、以下说法不正确的是（）
A、在投资回收期内，如果税制发生变化，会影响前期投资收益的实现。
B、企业可以事先测算各种经营项目流转税负，以便作为企业从业的依据之一。
C、转让定价是适应公司组织形式和管理结构变化应
运而生的一种避税方式。
D、不论企业的资本结构如何，企业的税负不受影响。
3、税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，不足弥补的，可以逐年连续弥补，但弥补期限最长不得超过（）
A、2年
B、4年
C、5年
D、10年
4、以下说法正确的是（）
A、企业投资决策是一个十分复杂的过程，它的制定仅与当前现行的税收制度有关。
B、我国现行税收制度中关于所得在不同行业之间税收负担的差别不明显。
C、企业进行投资决策所关心的是企业投资所获得的所得税后净收益。因此，企业所得税对企业投资决策的影响最为明显。
D、企业在进行直接投资时，兴建新企业和收购现有亏损企业没有区别。
5、跨国企业在销售过程的税收筹划中可以进行的筹划不包括（）
A、企业销售地点的税收筹划
B、合并盈利和亏损的销售机构
C、销售收入税收筹划
D、销售分支机构的税收筹划第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、一般来说，设立分支机构进行决策时应考虑以下哪几点？（）
A、纳税义务是否有限
B、公司间亏损可以能否冲抵
C、纳税筹划难易程度
D、企业内部利润分配政策
2、投资结构对企业税负以及税后利润的影响主要体现在哪些方面（）
A、税基的宽窄
B、纳税范围
C、税率的高低
D、纳税成本的高低
3、企业投资过程的纳税筹划包括（）
A、投资收回的期限
B、投资规模水平的确定
C、投资项目的确定
D、投资伙伴的选择
4、企业合并对流转税有哪些影响（）
A、合并可以减少部分增值税
B、合并可以减少部分营业税
C、合并可以减少部分消费税
D、合并可以减少被并公司的所得税
5、以下关于投资方转让股权的税收筹划的叙述中正确的是（）
A、投资方企业将股权对外转让，会造成应缴所得税增加
B、被投资企业可以在转让之前将累积的未分配利润分配以减少税负
C、外商个人从中外合资经营企业分得的股息、红利、免征所得税
D、投资方企业转让股权可以通过税收筹划免除全部税负
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、企业常设分支机构税收管理一般要求在经营地申报纳税，收入全额上缴总机构。
正确错误
2、关联转让定价的应用不会带来进行避税调查和调整纳税的风险。
正确错误
3、技术改造选择最佳时间有利于降低税负。
正确错误
4、企业分立要以追求税收利益为目的，其他因素可以不用考虑。
正确错误
5、企业可以对融资租入的设备计提折旧，这些折旧可以在税前扣除。
正确错误
交卷
《税收筹划》第08章在线测试
《税收筹划》第08章在线测试剩余时间：47:21
答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、下列所得中，免缴个人所得税的是（）
A、年终加薪
B、拍卖本人文字作品原稿的收入
C、个人保险所获赔款
D、从投资管理公司取得的派息分红
2、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）
A、工资薪金所得
B、稿酬所得
C、劳务报酬所得
D、个体户经营所得
3、某人2011年10月份取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（）
A、75元
B、215.6元
C、290.6元
D、257元
4、某职员2011年12月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为（）
A、95元
B、74元
C、9.5元
D、0元
5、新税法规定的个人所得税起征点是多少（）
A、1000元
B、2000元
C、3000元
D、3500元
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（）
A、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在中国境内一个纳税年度内居住超6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
2、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）
A、稿费3500元
B、在有奖销售中一次性获奖2000元
C、提供咨询服务一次取得收入3000元
D、转让房屋收入100000元
3、下列应计算征收个人所得税的收入有（）
A、有奖发票中奖700元
B、学生勤工俭学收入1000元
C、邮政储蓄存款利息200元
D、保险赔款2000元
4、计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用指：（）
A、住房装修费用
B、住房贷款利息
C、手续费
D、公证费
5、对个人所得缴纳个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）
A、利息、股息、红利所得
B、稿酬所得
C、财产转让所得
D、偶然所得
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险，其超过规定缴付的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税。
税收筹划模拟题（一） 一、名词解释： 1、税收筹划 2、资金成本 3、自行税收筹划 4、国内税收筹划 5、财务杠杆 二、单项选择题： 1、按照（），税收筹划可以分为商品劳务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划等。 A.税收筹划涉及的税种 B. 税收筹划的范围 C.税收筹划的环节 D.税收筹划的目标 2、当企业生产经营规模大，运营情况比较复杂，涉税事项也多，财务规划的任务重，企业一般采用（）。 A. 整体税收筹划 B.自行税收筹划 C. 专项税收筹划 D.自然人税收筹划 3、当发生的修理支出达到固定资产原值的（）时，应视为固定资产改良支出 A、25% B、20% C、30% D、15% 4、实现涉税零风险实际上属于（）。 A.积极性节税 B.消极性节税 C.绝对性节税D.相对性节税 5、采用先进先出法进行存货计价时，当存货的市场价格呈上升趋势时，将（）企业当利润水平和库存存货的价值： A、低估 B、高估 C、低估高估都有可能 D、不会影响 6、《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。 A、公平交易原则 B、公允市场价值 C、独立交易原则 D、非受控第三方价格 7、我国税法规定，企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务所得，年净收入在（）以下的暂免征收所得税： A. 50万 B. 40万 C. 30万 D.20万 8、按我国税法规定，企业当期发生亏损，可用以后（）年税前利润进行弥补A、3 B、 6 C、5 D、4 9、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起（）内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A、3个月B、6个月C、1年D、3年 10、某企业2006年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。 A、30 B、 28 C、24 D、15 三、多选1、2006年新颁布的会计准则允许的存货计价方法包括（） A、先进先出法 B、个别计价法 C、加权平均法 D、后进先出法 2、实现涉税零风险是企业税收筹划的目标之一，意义在于（） A.避免不必要性经济损失 B.避免不必要的名誉损失 C.使企业的帐目清楚 D.获得货币的时间价值 3、下列筹资方式的资本成本不能起到抵税作用的是（） A.长期借款成本 B.留存收益成本 C.普通股成本 D.债券成本 4、下列固定资产不得提取折旧的包括（）。 A．已在成本中一次性列支 B．以经营租赁方式租入的固定资产 C．土地 D．季节性停用的机器设备 5、直接投资纳税筹划的评价方法中，考虑到时间价值的财务指标包括（）。 A.内部报酬率 B. 净现值 C.现值指数法 D. 投资回收期 四、判断1、企业税收筹划的目标是实现企业价值最大化，因此税收筹划对国家是不利的。（） 2、在纳税义务已经发生且应纳税额确定之后，还是可以进行纳税筹划的。（） 3、所得税方面，因为税率的差异，个体工商户的税负较私营企业稍重。（） 4、企业在清算终了后清算所得，不需要缴纳企业所得税，因此也不存在税收筹划的必要。（） 5、在确定固定资产折旧年限时，采用最短的纳税年份不一定总是最好。（） 6、权益融资具有节税功能，而负债融资则不具有这一功能。（） 7、对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，应按《营业税暂行条例》有关规定征收增值税，不征营业税。（） 8、纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，应计入有关投资成本，不得在税前扣除。（） 9、纳税人当期享受税收减免税待遇，结果不需缴纳任何税款，可以不向税务机关办理纳税申报。（） 10、税收筹划是纳税人应该拥有的权利。（）
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/e5233805.html, 企业税收筹划存在的问题分析 作者：王彬 来源：《现代经济信息》2012年第16期 摘要：对于企业来说，税收筹划作为一项涉税理财活动，是企业财务管理必须要面对的一项职责，一个企业若没有良好的税收筹划，对税务事项的安排不够合理，财务管理也无从谈起，这样离理想的企业财务目标也愈加遥远。本文对税收筹划的意义进行了分析，并对税收筹划中存在的问题以及完善税收筹划工作提出几点建议。 关键词：企业；税收筹划；意义；建议 中图分类号：F810 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-0-01 税收筹划是一门综合性较强、专业性要求较高的学科，是在税法规定范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节约税收支付”的税收利益，要求筹划人员不仅要具有丰富的执业经验，还要掌握较多的理论知识。要推进税收筹划在我国的发展，政府部门要进一步规范税收法律法规，正确引导宣传税收筹划工作，企业要充分了解税收筹划在企业生产经营活动中的重要意义，同时政府与税务机关还应注重对税收筹划专业人才的培养和税务代理机构的规范与扶持。 一、税收筹划的意义 在20世纪末期，税收筹划才开始在我国应用，最初时期各方面都还处于萌芽阶段，还存在着很多不够完善的地方。然而随着经济体制的改革，税收筹划在我国的发展也逐步成熟起来，税收筹划对于我国企业有着较为重要的意义。 1.有助于减少纳税人的税收成本。企业税收成本的高低将对纳税人的收益有着直接的影响，税收越高，企业利润越少。反之，能在合法的情况下将税收控制到最低，对提高企业利润有着直接的作用。同时税收筹划还可以防止纳税人陷入税法陷阱，税法陷阱是税法漏洞的对称，由于税法漏洞的存在给纳税人提供了避税的机会；而税法陷阱的存在，又会让纳税人更加谨慎，否则落入税法陷阱，会缴纳更多的税款，影响纳税人的正常收益。 2.有助于对纳税人纳税意识的提高。长期以来，我国都存在着纳税意识薄弱的现象，这给我国的社会发展造成了较大的阻碍。税收筹划对企业提高纳税意识有着积极的作用，是企业相关利益主体以合法性为前提的情况下，将企业的利益最大化。 3.有助于资本流动和资源的合理配置。纳税人根据税法中税基与税率的差别和税收优惠政策，实施投资、融资和产品结构调整等决策，税收筹划对于纳税人来说可以最大程度上减轻自己的税收负担，但在客观上却是在国家税收杠杆的作用下，逐步走向优化产业结构的道路。
纳税筹划试题二及答案 一、单项选择题（每小题2分，共20分） 1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（）特征。 A.风险性 B.事先性 C.目的性 D.协作性 2.甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为100000元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。 A. 12140 B. 13140 C. 13540 D. 14440 3.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计22000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。 A.一般纳税人开具的发票 B.小规模纳税人开具的普通发票 C.专业发票 D.增值税发票 4.甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（）。 A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元 B.应纳增值税8700元，不纳营业税 C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元 D.应纳增值税16415.09元，不纳营业税 5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。 A. 4000 B. 10000 C. 12000 D. 18000 6.委托加工应税消费品在（）征收消费税。 A.加工环节 B.纳税人提货时
C.销售环节 D.交付原材料时 7.北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元，建筑公司教案营业税的营业额是（）万元。 A. 4.92 B. 4.52 C. 17 D. 3 8.税法规定的高新技术企业，其所得税税率为（）。 A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% 9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元，企业该年度全部营业收入为2000万元，则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是（）万元。 A. 15 B. 10 C. 9 D. 6 10.将一个年纳税所得额为20万元的个人独资企业筹划为5人合伙企业，适用的税率（）。 A. 5% B. 10% C. 20% D. 30% 二、多项选择题（每题3分，共30分） 1.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法有（）。 A.烟丝 B.卷烟 C.酒精 D.白酒 2.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于消费税征税范围的消费品有（）。 A.高档手表 B.一次性筷子 C.鞭炮 D.高档西服
小学2013—2014学年度下学期 二年级数学期中测试卷 总分100分 一、填空。(每题1分,共24分) 1、36÷4＝9，这个算式读作（），其中除数是（），商是（）。 2、8+22＝30，54－30＝24，把这两道算式改写成一道算式应该是（）。 3、把9个面包平均分成3份，每份有（）个面包。 4、计算54÷9＝（）时，用到的乘法口诀是（）。 5、风扇转动是（）现象，推拉抽屉（tì）是（）现象。 7、将下列算式填在合适的（）里。 35÷7 42÷6 7×7 72÷8 36÷6 （）> ( ) > ( ) >( ) >( ) 8、4个3是（）， 12里面有（）个4 一共有（，每3个分一份，可以分（）份。
10、24÷4=（），口诀：，表示把 （）平均分成（）份，每份是（）。 11.有21根小棒，每3根摆一个）个 二、请在○里填上“+”、“–”、“×”或“÷”。 (每题1分, 共 6分) 8○2=6 9○3=3 6○6=36 35○7=5 6○4=1018○2=9 三、请在□里填上适合的数：(每题1分, 共 6分) 4×□=28□×6=4256÷□=7 49÷□=772÷□=9 5×□=20 四、给“<、>、=”找家。(每题1分, 共 6分) 32+9〇6×715-3〇12÷43+3〇3×3 7×9〇8×8 6×3○20 -2 5×2○5＋2 五、判断下面的话对吗？对的画“√”，错的“×”。 (每题1分, 共 4分) 1、计算35-（23-12）时，先算23-12。（） 2、12÷4=3,这道算式表示把12分成4份，每份是3（） 3、风车转动是平移现象。（） 4、计算7×8和56÷7用同一句乘法口诀。（）
税收筹划过程考核试题 一、单选题：(1×20=20分) 1．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避： A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险 2．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于：（） A．定额税率 B．定率税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率 3. 纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：（） A. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计 B. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计 C. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计 D. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计 4. 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：( ) A. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） B. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－消费税税率） C. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率） D. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率） 5. 单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是（） A. 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定； B. 按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定； C. 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率） D. 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率） 6. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。 A.20万元 B.60万元 C.59.5万元 D.120万元 7.下列关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的是（）。 A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而作为居民纳税人，从而达到节省税金支出目的 B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商
2011电大纳税筹划试题及答案（A卷） 一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出） 1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（）决定B．税收法律事实 2、小规模纳税人的征收率是（）D.3% 3、运输费用的增值税扣除率是（）A.7% 4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（）D．白酒 5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额( )A.0.75 6.下列项目中属于所得税免税收入的是（）D.国债利息收入 7.个人所得税工资、薪金采用（）税率形式B.超率累进税率 8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（）D.每件5元 9.城建税的计税依据（）D.流转税 10.小型微利企业适用的所得税税率（）C.20% 二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分） 1、税收法律关系的构成由哪些（） A．税收法律关系主体 B．税收法律关系客体 C. 税收法律关系内容 2、税法的要素包括（）A. 纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 3增值税实行低税率的货物有哪些：（）A.粮食 B.图书 C.化肥 4.下列各项中，属于增值税征税范围有（）A.将委托加工的货物用于集体福利 B.动力设备的安装D.销售代销货物 5、消费税的税率有哪些形式（）A．比例税率 B．定额税率 6. 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。 A.财政拨款C.企业债权利息收入 7.资源税的征税范围（）A．原油 B. 天然气 C．煤炭 D．其他非金属矿原矿
小学四年级英语上期中试卷班级姓名考号得分 第一部分听力测试(30分) 一.听音，选出你所听到的那个单词，每个单词念两遍（10分）。 （）1. A. hot B.cold C.warm ( ) 2 A. autumn B. summer C. spring ( ) 3 A . fruit B. potato C .noodles ( ) 4 A. breakfast B. lunch C. dinner ( ) 5 A. wall B. door C. house 二, 听音，选出你所听到的那个短语，每个短语念两遍.(10分) ( ) 1. A .open the book B. open the bag ( ) 2. A. go to bed B. go to school ( ) 3. A. go to bed B. go swimming ( ) 4 .A. eat ice cream B. eat moon cakes ( )5. A. hurry up B. take care 三听音，选出你所听到的那个问题的答案，每个问题念两遍（10分）. （）1. A. I’m from Canada （）2. B. It’s 7 o’clock. （）3 C. It’s windy. （）4 D. I like autumn. （）5. E. Bread,milk and some fruit. 第二部分写 一.写出紧邻着下列字母的大小写形式。（5分） 1、Cc Ee 2、Ff Hh 3、Ii Kk 4、Ll Nn 5、 Yy Zz 二.根据汉语意思，写出英语单词并将其写在四线三格中。(5分) 6. I love (冬天)。 7. It’s (凉爽的)。 8 .I can go (滑冰) 。
《税收筹划》试卷二 一.单项选择题（每小题 1."5分，共24分） 1．政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。 A.固定性原则 B.负担能力原则 C.最大化原则 D.最小化原则 2．"纳税费用又叫（） A.外显成本 B.内涵成本 C.隐性成本 D.会计成本 3．"现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（） A.税法 B.宪法 C.税收制度 D.税收法定主义 4．偷税有两个基本特征： ( )和欺诈性。
A.非固定性 B.非法性 C.避税性 D.随意性 5．反避税的深层次理由来源于而（） A.法律 B.政治 C.经济 D.文化 6．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（） A.企业的整体经济效益 B.企业发展规划 C.企业形象 D.企业业绩 7．"偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在（）的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金 A.任何数额 B. 10万元以上 C. 1万元以上不满10万元 D.1万元以下
8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的三年内，可以减按（）的税率征收企业所得税： A. 6% B. 4% C. 15% D. 17% 9.企业使用( )能起到抵税作用 A.留存收益 B.利润 C.税前利润d.税后利润 1 0."可作为费用列支的有（） A.利息 B.股息 C.工资d.捐赠 11."对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利 A.二年 B.三年 C.五年 D.四年 1
税收筹划练习题 多选题 1、下列各项中，属于税收筹划的特点的有（AC）。 A．合法性 B．收益性 C．风险性 D．广泛性 2、税收筹划的原则包括（ ABC ）。 A. 系统性原则 B．事先筹划原则 C．守法性原则 D．确定性原则 3、税收筹划的切入点，在于（ AC ）。 A. 以计税依据为切入点 B．以无弹性性的税种为切入 点 C．以税收优惠政策为切入点 D．以税负弹性小的税种为切入点 4、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是（ AB ）。 A. 若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳 税人 B．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人C．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人D．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人 5、关于进项税额抵扣时限，下列说法正确的是（ AC ）。 A. 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自 该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额B．若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起60天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额C．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税
D．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的90天内按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税 6、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在 中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（ AC ）。 A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B. 尽可能将销售公司设在低说区，而实际管理机构设在高税区 C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构保持联系 D.尽可能使某些收入与实际管理机构之间的联系 7、企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ ABC ）。 A. 根据企业固定资产的特殊情况选择加速折旧方法，抵消利润 B. 不进行税前扣除政策，加大有关费用的支出标准 C. 选择适当提高的商品销售价格抬高利润 D. 对于不能计提折旧又不需用的固定资产应加快处理，尽量实现财产损失的税前扣除 8、关于固定加速折旧的企业所得税优惠，下列说法正确的是（BD ）。 A.所有的固定资产都能采用加速折旧的方法计提折旧 B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 C. 最短不得低于规定折旧年限的20％ D. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 9、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，下列说法正确的是（ AD ）。 A．捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果 B．捐赠必须是直接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国
语文S 版四年级下册期中测试卷 一、读拼音，写词语。（10分） wéi kǒnɡ yóu lǎn xì jūn c án ku ì sh ǎn shu ò q ǐ qi ú zh ēn ch á c án k ù l ā j ī ji à n k āng 二、给加点的字选择正确的读音，在其下画“ ”。（4分） 攒． （cuán chuān ）动 闹嚷嚷．（r ǎng r āng ） 划着．（zh áo zhu ó）火柴 吞没． （m ò m éi ） 好．（h ǎo h ào ）读书不好．（h ǎo h ào ）读书 好．（h ǎo h ào ）读书 不好． （h ǎo h ào ）读书 三、照样子写词语。（4分） 栩栩如生 ＿＿＿＿、＿＿＿＿、、＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。 千里迢迢＿＿＿＿、＿＿＿＿、、＿＿＿＿、＿＿＿＿＿。 四、按要求写句子。（7分） 1、陈嘉庚拿出自己的所有积蓄办学校。（改成“把”字句） 2、巴斯德却奇迹般的救活了期中的十六人。（缩句） 3、用不同的说法把前面的意思写具体。 风真厉害，＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。 风真厉害，＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。 风真厉害，＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。 4、夜深了，欢乐的山村又安静下来了。（改成拟人句） 5、国槐是本市的市树，既．耐寒，又．耐旱。（用带点的词写句子） 五、修改病句。（5分） 1、在教室里专心听教师讲课。 2、陆游是一位热爱祖国的爱国诗人。 3、妈妈买了苹果、梨子、橘子和水果。 4、动物园里有东北虎、云南孔雀、泰国大象和非洲狮子等许多种野兽。 5、看电视和广播也能增长不少见识。 六、把下面的词语补充完整，并选择其中的两个或三个写一段话。（8分） （ ）云驾雾 （ ）山遍野 胆（ ）心惊 （ ）地而起 波（ ）壮阔 筋（ ）力尽 （ ）精会神 五（ ）六色 （ ）心忡忡 所向披（ ） 安然无（ ） 惊心动（ ） （ ）不暇接 分（ ）别类 大显（ ）手 严于（ ）已 源源不（ ） 浑然一（ ） ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿. 七、按课文或读读背背内容填空。（6分）） 1、这样的山围绕着这样的水，这样的水（ ）着这样的山，再加上空中 （ ）， 山间（ ） ，江上竹筏小舟，让你感到像是走进了（ ） 。 2、醉卧沙场君莫笑，（ ） ?（王翰《凉州词》） 3、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿都是我国的文化遗产。 4、＿＿＿＿＿＿是开启任何一门科学的钥匙。 5、在科学上最好的助手是＿＿＿＿＿，而不是＿＿＿＿＿。 6、没有大胆的猜测就没有＿＿＿＿＿＿＿。 7、对搞科学的人来说，勤奋就是＿＿＿＿＿＿＿。 八、根据课文学习完成下列各题。（8分） 1、在人生的旅途中，我却不止一次地遇到与那条鲈鱼相似的诱惑人的“鱼”。“诱惑人的 ‘鱼’”是指＿＿＿＿＿＿＿＿。作者面对道德抉择时的态度是＿＿＿＿＿＿。 2、《江畔独步寻花》中写静景的诗句是＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿，写动景的诗句是＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。 3、《寒食》的作者是＿＿＿代诗人＿＿＿＿，诗中表现作者思想感情的诗句是＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。这句诗表达了作者＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。 4、《泊船瓜洲》是＿＿＿代诗人＿＿＿＿的作品。诗中表现诗人思乡之情的句子是＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿，意思是＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。 5、“桂林山水甲天下”，“甲天下”的意思是＿＿＿＿＿＿，文中在写桂林山水的特点时采用了＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿的修辞手法。
税务筹划试题二 一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1.在税法规定的范围内，当存在多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为称作（） A.避税 B.节税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 纳税人将其所纳税款，以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法转移给生产要素提供者负担的税负转嫁方法是（） A.后转 B.消转 C.税收资本化 D.前转 3. 在以下说法不正确的是（） A.在负债筹资的过程中，符合条件的筹资费用和利息支出均可在税前扣除 B.在权益筹资的过程中，股息不能作为费用税前列支，只能在企业税后利润中分配 C.在负债比例未超过一定的界限时，权益资本收益率及普通股每股收益额随负债比率的上升而下降 D.在息税前利润不变的条件下，企业的权益性筹资方式要比负债性筹资方式多缴纳企业所得税，表明债务筹资具有节税功能 4. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A.2:1 B.3:1 C.4:1 D.5:1 5. 小型微利企业适用所得税优惠税率为（） A.10% B.15% C.20% D.25% 6. 下列各项目的所得，免征企业所得税的是（） A.中药材的种植 B.林木的培育和种植 C.林产品的采集 D.海水养殖、内陆养殖 7. 对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，按该专用设备的投资额的（）从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以再以后（）个纳税年度结转抵免。
A.10%；3 B.10%；5 C.20%；3 D.20%；5 8. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。 A.3% B.7% C. 13% D.17% 9.在原材料价格上涨的情况下，处于免税期间的企业，为了能够最大限度地享受免税带来的好处，应该选择的存货计价方法是（） A.后进先出法 B.先进先出法 C.移动加权平均法 D.全月一次加权平均法 10.购销差价是税务筹划要考虑的重点问题，如果商品的购进成本较高，企业应采用哪种促销方式进行税务筹划（） A.打折销售 B.赠送商品 C.赠送购物券 D.返现金 二、多选题（本题型共5题，每题4分） 11. 税务筹划可能为企业带来相应的风险，包括（） A.投资扭曲风险 B.经营损益风险 C.税收负担风险 D.税款支付风险 12. 根据筹划的着力点不同，可以把税务筹划原理分为（） A.税目筹划原理 B.税率筹划原理 C.税额筹划原理 D.税基筹划原理 13.下列有关增值税中“增值率”的公式中，正确的有（） A. 增值率＝增值额/不含税销售收入 B. 增值率＝（销项税额－进项税额）/销项税额 C. 增值率＝应纳税额/进项税额 D. 一般纳税人应纳税额＝销售收入×增值税税率×增值率 14.税务筹划的原则包括（） A.守法性原则 B.保护性原则 C.实效性原则 D.整体性原则 15.企业销售过程中的税务筹划包括（） A.销售方式的税务筹划 B.销售结算方式的税务筹划 C.销售价格的税务筹划 D.销售地点的税务筹划
一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分） 1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。 A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规 3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。 A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。 A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三种由纳税人选择 5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产
C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3％ B、10％ C、12％ D、20％ 7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳 9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D、300万元的技术转让所得 10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。 A、居民企业适用税率为25％
财务管理中税收筹划问题研究 科学合理的筹划能增加企业收入、提高资金利润率，是实现企业基本目标的重要途径；在税收筹划下企业进行有效的结构重组，促进企业迅速走上规模经营之路，而规模经营往往是实现企业价值最大化和企业最终目标的有效途径。同时，企业的财务决策也是税收筹划得以实现的保证。一、企业财务管理下的税收筹划应注意的问题 税收筹划涉及企业内部的、筹资、经营、分配等各项理财活动，还与政府、税务机关以及相关组织有很密切的关系。因此，为充分发挥税收筹划在现代企业财务管理中的作用，促进现代企业财务管理目标的实现，企业在进行税收筹划时还要注意以下问题： 1.税收筹划必须遵守国家的税收、法规 具体表现在：第一，企业开展税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行，必须依法对各种纳税方案进行选择，而不能违反税收法律规定，逃避税收负担。第二，企业税收筹划不能违背国家财务法规及其他法规。第三，企业税收筹划必须密切关注律法规的变更。企业税收筹划方案是在一定时间、一定法律环境下，以一定的企业经营活动为背景来制定的，随着时间的推移，国家的法律法规可能发生变更，企业财务管理人员就必须对税收筹划方案进行相应的修正和完善。只有在这个前提下，才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门所认可，否则会受到相应的惩罚，并承担法律责任，给企业带来不必要的损失。
2.税收筹划应从总体上系统地进行考虑 税收筹划的最终目的是使企业实现其财务管理的目标即税后利润最大化，取得“节税”的税收利益。这表现在两个方面：一是选择低税负，即降低税收，提高资本回收率；二是迟延纳税。不管是哪一种，其结果都可以实现税收支出的节约。要进一步考虑的是，作为企业财务管理的一个子系统，税收筹划应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行。税收筹划的目的在于降低企业的税收负担，但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。例如，税法规定企业负债利息允许在企业所得税前扣除，因而负债对企业来说具有节税的财务杠杆效应，有利于降低企业的税收负担。但是，随着负债比率的提高，企业的财务风险及融资风险成本也随之增加，当负债成本超过了息前的投资收益率，负债融资就会呈现出负的杠杆效应，这时权益资本的收益率就会随着负债比例的提高而下降。因此，企业进行税收筹划时，如不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。 3.税收筹划要服从于财务决策过程 企业税收筹划是通过对企业经营的安排来实现的，它直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配。如果企业的税收筹划脱离企业财务决策，必然会影响到财务决策的科学性和可行性，甚至导致企业做出错误的财务决策。例如，税法规定企业出口的产品可以享受退税的优惠政策，企业选择开放式的出口经营策略，必然为企业带来
厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期 《企业税收筹划》复习题 一、单项选择题 1．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）应被认定为:（D） A. 非法行为 B. 合法行为 C. 不道德行为 D. 不确定 2．在整个筹划过程中，首要的环节就是（B） A. 人员管理 B. 组织管理 C. 信息收集 D. 绩效评估 3．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（D ） A. 从征收机关得到寄发的税收法规资料 B. 主动向征收机关索取税收法规资料 C. 通过政府网站查询免费电子资料 D. 要求纳税人提供 4．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（D） A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案 B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划 C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案 D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案 5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A ） A. 甲发料，乙加工 B. 甲委托乙购买原材料，由乙加工 C. 甲发定单，乙按甲的要求加工 D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工 6．固定资产折旧中，折旧年份越（C ），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小 A. 适中 B. 长 C. 短 D. 无所谓 7．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（D）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税； A. 加权平均法 B. 直线法 C. 移动平均法 D. 先进先出法
8．（C ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。 A. 税率减税技术 B. 应纳税额减税技术 C. 税基减税技术 D. 推迟纳税义务发生时间减税技术 9．下列属于房产税的征收对象的有（B ） A. 玻璃暖房 B. 房屋 C. 室外游泳池 D. 围墙 10．下列不属于企业设立的税收筹划的是（D ） A. 投资行业及地点的税收筹划 B. 组织形式的税收筹划 C. 投资的税收筹划 D. 融资的税收筹划 11．税收筹划的（C ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。 A. 合法性 B. 风险性 C. 事先筹划性 D. 目的性 12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（C ） A. 英国 B. 美国 C. 澳大利亚 D. 加拿大 13．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（B ）进行。 A. 个人 B. 税务中介机构 C. 经理 D. 董事会 14．（A）是企业最低层次的筹划目标错误！未找到引用源。 A. 涉税零风险 B. 股东利益最大 C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益 D. 本年度收益最大15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括 （D） A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案 B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划 C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案
2014-2015 学年上学期期中水平测试 五年级 数学 一、填空（第5小题3分，其余每题2分， 共17分） ）位小数，数确到个位是（ ）。 2、1里面有（ ）个十分之一，2.7里面有（ ）个十分之一。 3、6.64÷3.3的商是（ ），保留两位小数约是（ ）。 4、把34.65÷0.25转化成除数是整数的除法算式是（ ），根据是（ ）。 5、 A 、、、 （ ） （ ） （ ） 6、9a+6a=（ + ）· 7、一堆煤有x 吨，已经烧了5天，烧了a 吨，平均每天烧（ ）吨煤，还剩（ ）吨煤。（用含有字母的式子表示） 8、小明晨跑2分钟跑了400米，平均每分钟跑（ ）米，跑1米需要（ ）分钟。 判断，对的在括号里打“√”，错的打“×”（每题2分，共16分）。
1、循环小数一定是无限小数，所以无限小数也一定是循环小数。 （ ） 2、一个数的2.5倍，比原数大。 （ ） 3、近似数5和5.0比较，5.0比5精确。 （ ） 4、a+a=a 2 。 （ ） 5、X=3是方程。 （ ） 6、36.9÷0.25×4=36.9÷（0.25×4）。 （ ） 7、观察一个物体时，最多能看到两个面。 （ ） 8、0.244444可以记作0.24。。 （ ） 三、选择，把正确答案前的字母填在本题的括号里。（每 题2分，共10分。） 1、在计算0.8÷0.24时，被除数和除数都要同时（ ）。 A 、不扩大 B 、扩大10倍 C 、扩大100倍 2、下面各式的结果大于1的算式是（ ）。 A 、1÷0.44 B 、0.44÷1 C 、0.44×1 3、计算2.5×3.7+2.5×0.3的结果时，可用（ ）使计算简便。 A 、乘法交换律 B 、乘法分配律 C 、乘法结合律 4、小红的妈妈将5千克香油分装在一些玻璃瓶里，每个瓶最多可装0.8千克， 妈妈需要准备（ ）个瓶。 A 、6 B 、6.25 C 、7 5、下面的数最小的是（ ）。 A 、2.07 B 、2.07。 C 、2.0。7。 D 、2.077 四、计算（共38分）
税收筹划练习题 一、单选题 1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A） A．自然人税收筹划B．企业法人逃避缴纳税款 C．国际避税D．非暴力抗税 2．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避： A．筹划时效性风险B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险D．流动性风险 3、当实际增值率小于无差别平衡点增值率时，缴纳（B）可以节税。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 4．企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（A） A．税负前转B．税负后转 C．税负消转D．税负叠转 5.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A 国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30％和25％，若A取全额免税法，则在A国应征税额为（D）。 A.2.9万元 B.3万元
C.2.5万元 D.2.4万元 6．我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。关于该规定的具体执行，下列说法错误的是：（C） A．扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。B．已在境外缴纳的个人所得税税款，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税款。 C．依照税法规定计算的应纳税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区，但不区分应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算应纳税额； D．纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是，可以在以后不超过五个纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣。 7．下列关于资产的税务处理说确的是（C）。 A. 固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价 B. 固定资产折旧只应当采用直线法计算 C. 企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准 D. 作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，
纳税筹划试卷及答案 课程：企业纳税筹划闭卷年级及专业 一、单项选择题（1`× 20） 1.纳税筹划的主体是（） A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.避税最大的特点是他的（） A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 3.相对节税主要考虑的是（） A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。 A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 5.下列税种中属于直接税的是（）。 A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税 6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 8.适用消费税定额税率的税目有（）。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 9.娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A.3%-20% B.15%-20%. C.5%-15% D.5%-20% 10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（） A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业 11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（） A.职工福利费 B.广告宣传费 C.公益性捐赠 D.赞助费支出 12.下列不属于个人所得税征税对象的是（） A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款 13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( ) A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务 B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务 14．下列货物中只免税但不退税的项目有( ) A．来料加工复出口货物 B．进料加工复出口货物 C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具 D．计划内出口原油 15.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。 A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租白有住房取得的租金收入 C．军队空余房产的租赁收入 D．高等学校利用学生公寓为社会提供服务取得的收入 16.一般纳税人增值税税率为17%和小规模纳税人征收率为3%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（）。 A.35.29% B.23.53% C.17.65% D.23.08% 17.甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（） A. “合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B. “以物易物”方式下，甲不缴营业税 C. “合作经营”方式下，甲不纳营业税 D. “以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元 18.某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（）。 A.再增加5万元 B.再减少5万元 C.增加0.25% D.减少0.25% 19.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售消费品，其纳税义务发生时间为（） A. 销售合同规定的收款日期的当天 B. 发出应税消费品的当天 C. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D. 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 20.纳税人在承包工程时，如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承包收入按建筑业 适用（）的税率。 A.3% B.4% C.5% D.6% 二．多选题（2`× 10） 1、下列征收消费税的有( ) A、汽车 B、鞭炮、烟火 C、家用电器 D、烟酒 2.根据扣除项目中对外购固定资产的处理阶式不同，增值税分为（） A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.增长型增值税 D.收人型增值税 3.纳税筹划的合法性要求是与（）的区别。 A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税 4.纳税筹划风险主要有以下几种形式（） A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险 5.税率的基本形式有（） A.名义税率 B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率