2019年会计教育系统常用业务会计分录参照表
1、收付作业本款时
记账凭证
2、收付营养餐款时
3、代发寄宿生补助款时
记账凭证
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4、代收付幼儿资助直接减免款时(直接减免部分,即拨入学校用于日常经费部分)
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9、收付幼儿保育费款时
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6、接受某单位(个人)捐赠现金等款项时(用于日常支付的)
记账凭证
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7、接受某单位(个人)捐赠现金等款项时(直接发放给教职工或学生的)
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5、代收付幼儿资助直接支取款时(即学校先收后返,支取现金或打卡返还部分)此支付方式已不符合政
策
10、收付日常公用经费时
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注意:此金额不含固定资产金额,构成固定资产的金额数应单记固定资产科目。详见第11笔业务。不含固定资产金额
11、固定资产记账(日常公用经费报销时构成固定资产)
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12、固定资产计提折旧时
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13、固定资产审批报废后
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14、固定资产报废后进行处置残值收益时
15、向外单位调拨或捐赠固定资产时
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16、收到外单位调拨或捐赠固定资产时
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17、代收、发工资时(分两步)
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18、计提、收取、代缴各种保险和公积时 (单位部分)分三步 ?待确定
社会保险主要有养老、医疗、工伤、职业年金。可加行分别计算。
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19、幼儿园从保育费中提取助学金时
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20、代收付个人生育保险等款项时
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