［名词解释］营运资金：又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。
［单选］流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或使用的资产，主要包括现金、应收账款和存货等，流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内必须清偿的债务，主要包括银行短期借款、应付账款和应付票据等。
［单选］如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债提供；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或股东权益的一定份额为其资金来源。
［简答］简述营运资金管理的目标。
（1）实现企业价值最大化。企业营运资金管理的基本目标就是最大限度地服务于企业的长远规划，围绕经营活动现金流量的创造，实现企业价值最大化。
（2）保持充足的流动性。企业需要保持营运资金具有充分的流动性，以便应付日常经营所需。
（3）使财务风险最小化。企业在可供选择的筹资渠道中，应该注意分析其资金结构和风险分布，尽量保持流动资产与流动负债之间的平衡，加强对流动比率、速动比率等财务指标的监控，降低企业无力偿还到期债务的风险。
［简答］简述营运资金的特点。
（1）营运资金的周转期短，因此可通过商业信用、银行短期借款等短期筹资方式加以解决。
（2）营运资金的实物形态具有易变现性，这对财务上应付临时性资金需求具有重要意义。（3）营运资金的数量具有波动性，物流企业的营运资金受经营活动的影响，占用数量时高时低。
（4）营运资金的来源具有灵活多样性，物流企业筹集营运资金的方式却比较灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、票据贴现和预收货款等。
［多选］物流企业筹集营运资金的方式却比较灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、票据贴现和预收货款等。［单选］短期资金主要是指企业的流动负债；长期资金则包括长期负债和所有者权益。物流企业资金总额中短期资金和长期资金各自占有的比例，称为物流企业的筹资组合；而物流企业营运资金的筹资组合则主要是解决流动资产和短期资金（即流动负债）之间的配合问题。
［名词解释］保守的筹资组合：有的物流企业将部分短期资产用长期资金来融通，这便属于保守的筹资组合策略。
［简答］简述营运资金的筹资组合策略。
（1）正常的筹资组合：该组合遵循的是短期流动资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通的原则，这里的长期资产包括固定资产和长期流动资产。
（2）冒险的筹资组合：有的物流企业是用短期资金来融通部分长期资产，这便是冒险的筹资组合策略。
（3）保守的筹资组合：有的物流企业将部分短期资产用长期资金来融通，这便属于保守的筹资组合策略。
［单选］一般而言，由于流动资产比固定资产更易于变现，其风险性小于固定资产，其盈利能力也低于固定资产。
［简答］简述营运资金的持有政策。
（1）适中的营运资金持有政策：适中的营运资金持有政策就是在保证资金正常需要的情况下，再适当地留有一定的保险储备量，以防不测。
（2）冒险的营运资金持有政策：物流企业只安排正常经营需要量而不安排或只安排很少的保险储备量，以便提高企业的投资报酬率。
（3）保守的营运资金持有政策：物流企业在安排流动资产数量时在正常经营需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量，以便降低企业的风险。
［单选］在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产减少而流动资产增加，就会减少企业的风险，但同时也会减少企业的盈利；反之，如果固定资产增加流动资产减少，则会增加企业的风险，但可能会带来较高的盈利。
［简答］简述持有现金的动机。
（1）交易动机：交易动机是指物流企业在正常经营秩序下应当保持一定的现金支付能力。（2）预防动机：预防动机是指物流企业为应付紧急情况而需要保持的现金支付能力。（3）投机动机：物流企业在保证经营正常进行的基础上还希望持有一些可用现金以便抓住回报率较高的投资机会，这就是投机动机对现金的需求。
［单选］现金是一项比较特殊的资产，一方面其流动性最强，另一方面其收益性最弱。现金管理的过程就是财务管理人员在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程，既要维护适度的流动性，又要尽可能提高其收益性。
［单选］企业为应付紧急情况所持有的现金数量主要取决于以下三个方面：一是企业愿意承担风险的程度；二是企业临时举债能力的强弱，三是企业对现金流量预测的可靠程度。［填空］确定最佳现金持有量的模型主要有以下几种：（1）存货模型。（2）成本分析模型。（3）因素分析模型。
［填空］机会成本=现金持有量×有价证券利率（或报酬率）。
［单选］机会成本是因持有现金而丧失的其他投资收益，与现金持有量成正比例关系；短缺成本同现金持有量负相关，现金持有量越大，现金短缺成本越小；反之，现金持有量越小，现金短缺成本越大。
［多选］现金收支管理加速现金收款的具体措施：（1）集中银行。（2）锁箱系统。（3）其他程序（可采用电汇、直接派人前往收取支票并送存银行的方法）
［多选］现金收支管理控制支出的具体措施：（1）运用现金浮游量。（2）推迟应付账款的支付。（3）采用汇票结算方式付款。
［填空］集中银行是指通过设立多个收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客汇出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。
［单选］应收账款的机会成本又称持有成本，是指物流企业的资金因被应收账款占用而可能丧失的其他投资收益，应收账款机会成本的大小通常与企业维持赊销业务所需要的资金数量和资本成本率有关，资本成本率通常用有价证券的利息率表示。
［单选］应收账款的管理成本主要包括：（1）对客户进行信用品质调查所花费的费用；（2）收集各种相关信息的费用；（3）应收账款账簿记录的费用；（4）催收到期账款发生的费用；（5）其他用于应收账款的管理费用。
［多选］应收账款的信用政策主要包括信用标准、信用条件和收账政策。
［填空］客户资信程度的高低通常取决于五个方面，即客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品和经济状况。
［名词解释］信用条件：是指企业要求客户支付赊销款的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。
［单选］信用额度的大小与收款期限长短、预计坏账损失率和收账费用的多少有关，企业要在可能获得的收益与可能发生的费用之间进行权衡以确定信用额度。只要客户应收账款金额不超过该额度，企业就可以接受该客户的订单，办理赊销业务。如果应收账款金额达到了信用额度，企业要么停止对该客户的赊销业务、要么提高对该客户的信用额度。
［单选］从物流企业总体进行应收账款管理评价的指标，主要有应收账款周转率和平均收账期。
［单选］收账是物流企业应收账款管理的一项重要工作，收账管理应包括如下两部分内容：（1）确定合理的收账程序。（2）确定合理的讨债方法。
［多选］常见的讨债方法有如下几种：（1）以理讨债。（2）疲劳战术。（3）利用人际关系，借助与欠债人有情感联系的第三人的帮助，达到清债目的。（4）釜底抽薪。（5）运用诉讼手段讨债。
［简答］简述存货的功能。
存货的功能是指存货在委托企业的生产经营过程中的作用。其功能表现在以下几个方面：（1）储存必要的原材料和在产品，可以保证生产正常进行，生产过程中所需要的原材料，是生产中必需的物质资料。
（2）储备必要的产成品，有利于销售。物流企业的产成品储备不仅在数量上，而且在花色、品种和规格等方面都要有足够的储备，使企业不会丧失销售机会。
（3）适当储存原材料和产成品，便于组织均衡生产，降低产品成本。
（4）各种存货的保险储备，可以防止意外事件造成的损失。
［简答］简述存货的成本？
（1）采购成本：采购成本是由买价、运杂费及相应的税金等构成的。
（2）订货成本：订货成本是指为订购原材料、商品而发生的成本。订货成本一般与订货的批量无关，而与订货的次数有关。
（3）储存成本：储存成本指在物资储存过程中发生的仓储费、搬运费保险费和占用资金支付的利息等。
［填空］一定时期内的储存成本总额，等于该时期内平均存货量与单位储存成本的乘积。
［多选］经济订货批量的一般公式必须假设存在以下基本前提：（1）企业在一定时期内存货的总需求量可以准确地预测。（2）存货的耗用是均衡的，即按一个确定的比例逐渐耗用。（3）不可能出现缺货情况。（4）存货的价格稳定，不存在数量折扣。（5）存货的订购数量和订购日期由物流企业决定，当存货数量降为零时，下批存货能马上到位。
［名词解释］经济订货批量：是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。［名词解释］订货点：就是订购下一批存货时本批存货的储存量。
［名词解释］ABC控制法：是按照存货价值和对生产经营活动的重要性的高低将存货分为A 、 B、C 三类。其中A 类物资的品种不多，数量也只占企业存货总量的15%至20%，但其价格在存货总价中所占的份额却最大，是价值高、重要性大的产品；B类物资占企业存货总量的30%左右，占有一定的价值份额，重要性一般；C 类物资占企业存货总量的50 ％或更多、价位低，重要性差但品种繁多。
［简答］简述利润分配的原则。
（1）依法分配原则：物流企业的利润分配必须依法进行，这是正确处理各方面利益关系的前提。
（2）分配和积累并重原则：物流企业进行利润分配时，应正确处理长远利益和近期利益的辩证关系，将二者有机结合起来，坚持分配与积累并重。
（3）各方利益兼顾原则：要坚持全局观念，兼顾各方面利益。
（4）投资与收益对等原则：物流企业分配利润应当体现投资与收益对等的原则，本着平等一致的原则，按照各方出资的比例来进行分配，以保护投资者的利益。
［简答］简述利润分配的程序。
（1）弥补企业以前年度亏损。
（2）提取法定盈余公积金。
（3）提取法定公益金。
（4）支付优先股股利。
（5）提取任意盈余公积金。
（6）支付普通股股利
［单选］法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，但当法定盈余公积金达到注册资本的50%时，可不再提取。
［简答］股利无关论的基本假设。
（1）不存在个人或公司所得税。
（2）不存在股票的发行和交易费用（即不存在股票筹资费用）。
（3）资本市场具有强式效率性。
（4）公司的股利政策不影响公司的投资政策。
（5）所有投资者对于未来投资、利润和股利均具有相同的信念。
［简答］简述股利支付政策的种类及优缺点。
（1）剩余股利政策：剩余股利政策的优点是能够保持理想的公司资本结构，有利于降低筹资成本，提升企业价值。但剩余股利政策也存在一些缺点。这主要是因为投资机会较多的公司分派股利较少；而投资机会较少的公司分派股利的机会较多，这样就增加了股票投资者对公司经营情况做出判断的难度，容易使他们做出错误的判断。另外公司的股利政策可能会随着投资机会的变动而出现波动，影响了股利政策的稳定性。
（2）固定股利政策：这种政策的优点是能够向市场传递公司正常发展的信息，有利于树立良好的公司形象，稳定股票的价格，增强投资者对公司的信心；其主要缺点在于股利支付与公司盈利能力相脱节，当盈利较低时仍要支付固定的股利，这容易导致公司资金短缺，财务状况恶化。
（3）固定股利支付率股利政策：这一股利政策使企业的股利支付与企业的盈利状况密切相关，这种股利政策不会给公司造成较重的财务负担，但是，其股利可能变动幅度较大，忽高忽低，这样可能传递给投资者该公司经营情况不稳定的信息，容易使股票价格产生较大波动，不利于树立良好的企业形象。
（4）低正常股利加额外股利的政策：这种股利政策的优点是：它给物流企业以较大的弹性。因此，在物流企业的净利润与现金流量很不稳定时，采用该种股利政策也许是最佳选择。
［简答］简述影响股利支付政策的因素。
（1）法律因素（资本保全约束、资本积累约束、偿债能力约束）。
（2）公司因素（举债能力、现金流量、未来投资机会、资本成本）。
（3）股东因素（担心控制权的稀释、追求稳定的收入、规避风险、规避所得税）。（4）其他因素（债务合同约束、通货膨胀）。
［单选］股利宣布日就是公司董事会将股利支付情况予以公告的日期。股权登记日是有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。股利发放日，也称付息日，是将股利正式发放给股东的日期。
［填空］股份公司分派股利的形式一般有现金股利、股票股利、财产股利和负债股利等。［单选］财产股利是以现金以外的资产支付的股利。具体有：实物股利、证券股利。［单选］证券股利，即以其他公司的证券代替货币资金发放给股东。由于证券的流动性及安全性较好，故股东也乐于接受；同时，对企业来说当证券作为股利发放给股东时既发了股利，又实际保留了对其他公司的控制权。
［单选］负债股利,公司用增加股东的债权作为分发给股东的投资报酬，这时股东又成为公司的债权人,而此时公司资产总额不变，负债增加，资产净值减少。
［单选］负债股利只是公司已宣布并必须立即发放股利而现金不足时采用的一种权宜之策。
［单选］股票股利是指公司以发放股票作为股利的支付方式。与现金股利不同，股票股利不会导致企业现金的真正流出。只是资金在股东权益账户之间的转移，企业不需要付出现金股票股利只不过是将资金从未分配利润或盈余公积金账户转移到普通股账户上，它并未改变股东权益总额，也不会改变每位股东的持股比例。
［单选］股票分割对企业的权益资本账户不产生任何影响，但会使企业股票面值降低、股票数量增加。
［简答］什么是股票分割？有什么特点？
股票分割是指将面额较高的股票交换成面额较低的股票的行为。第一，降低股票市价，最常见的是，公司管理当局相信，其股票价格太高，不利于股票交易活动；而股票价格的下降则有助于促进股票交易通过股票分割降低股价，使公司股票更为广泛地分散到投资者手中，据此可以有力地防止少数小集团的股东通过委托代理权，实现对企业控制的企图。第二，为新股发行做准备。股票价格太高使许多潜在投资者力不从心而不敢轻易地对公司股票进行投资。在新股发行之前，利用股票分割降低股票价格，有利于提高股票的可转让性和促进市场交易活动，由此增加投资者对股票的兴趣，促进新股票发行。
［单选］实行股票分割的主要动机如下：第一，降低股票市价；第二，为新股发行做准备。
［简答］简述发放股票股利的优缺点。
优点：发放股票股利可以降低股票价格，吸引更多的股东进行投资。可以留存更多的现金用于再投资，以利于企业长期、稳定的发展。
缺点：发放股票股利的主要缺点是由于发放股票股利增加了企业的股本规模，因此股票股利的发放将为企业后续现金股利的发放带来较大的财务负担。正因为如此，国外企业一般很少发放股票股利。
物流公司财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理 第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第一章物流企业财务管理总论 ?企业财务活动包括：筹资活动、投资、资金运营和利润分配四个方面。 ?财务管理是指根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业的财务活动， 处理财务关系的一项经济管理工作。 ?物流企业管理的目标可以概括为：生存、发展和获利。 ?金融市场按照交易的不同可以分为：资金市场、外汇市场和黄金市场 ?短期交易市场是指期限不超过一年的资金交易市场，因为短期有价证券易于变成货币或作为货币使用， 所以也叫货币市场。 ?长期资本市场是指期限在一年以上的股票和债券交易市场，因为发行股票好债券的资金主要用于固定等资产 资本的购置，所以也叫资本市场。 ?金融市场由主体、客体和参加人组成。 ?影响企业财务管理活动的法律规范主要有：企业组织的法律法规、税务法律法规和财务法律法规。 ?税务法律法规，国家财政收入的主要来源是企业所缴纳的各种税金。 ?《企业财务通则》：各类企业，进行财务活动、实施财务管理，必须遵循的基本规范。 ?企业的价值只有在风险和报酬取得比较好的均衡时才能达到最大。 ?代理关系是基于经营权与所有权相分离的原则而发展出来的。
第二章物流管理的价值观念 ?时间价值率是指扣除风险报酬率和通货膨胀贴水后的平均利润率或平均报酬率。 ?由终值求现值通称贴现；在贴现时所用的利息率叫贴现率。 ?年金按其每次收付款发生的时点不同，可分为后付年金、先付年金、递延年金和永续年金四种。 ?递延年金是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期每期期末发生等额的系列收付款项。 ?可以将利率较高、持续期限较长的年金视同永续年金计算。 ?风险报酬是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分额外报酬；风险报酬率指投资者因冒 风险进行投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率，即风险报酬额与原投资额。 ?标准离差也称变异变异系数，是指标准离差同期望报酬率的比值；标准离差反应随机变量离散程度的一个 指标，它只能用来比较期望报酬率相同的项目的风险程度。 ?按利率之间的变动关系分类，可把利率分成基准利率和套算利率。 ?按利率变动和市场的关系分类，可把利率分成市场利率和官定利率。 ?任何商品的价格决定因素一样，资金这种特殊商品的价格—— 利率也是由供给和需求来决定的。 ?纯利率是指没有风险和通货膨胀情况下的供求均衡点利率。 ?资金一种特殊商品，在市场上的买卖，以利率作为价格，资金通过利率这一价格体系在市场机制作用下实行 的资金再分配。 ?无风险报酬率：加上通货膨胀贴水以后的货币时间价值。西方把投资于国库券的报酬率视为无风险报酬率。 ?风险报酬系数：是将标准离差率转化为风险报酬的一种系数。
物流企业财务管理学习文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
09年11月份【物流企业财务管理】学习重点识记 1.物流企业的主要功能：基础性服务、增值服务、物流信息服务。 2.物流企业的财务活动：以现金收支为主的企业资金收支活动的总称，包括筹资活动、投资活动、资金运营活动、动利润分配活动。 3.财务关系：企业在组织财务活动过程中与各有关方面所发生的经济利益关系。 4.物流企业管理的目标：生存、发展、获利。 5.企业目标对财务管理的要求：围绕企业生产经营的根本目的，适应市场经济环境，在资本保值的基础上实现价值创造，从而获得最大利益。 6.财务管理总体目标的几种形式：利润最大化、每股利润最大化、股东财富最大化、企业 价值最大化。 7.代理关系：所谓“代理”关系是一种合同关系，其中委托人聘用代理人，并授予其一定的决策权，代理人作为委托人的代表进 行企业的经营活动，代理关系是基于经营权与所有权相分离的原则而发展出来的。 8.社会责任：企业在谋求自己利益的时候同时也使社会受益且不应当损害他人的利益，企业应当在外部约束条件下追求企业价值最大化。 9.金融市场分类：资金市场、外汇市场、黄金市场。资金市场：货币市场、资本市场。货币市场：短期证券市场、短期借贷市场。资本市场：长期证券市场、长期借贷市场。长期证券市场：发行市场、流通市场。
10.金融市场的组成：①主体：银行和非银行金融机构，是金融市场的中介机构，是联系筹资人和投资人的桥梁和纽带；②客体：金融市场上买卖交易的对象。③参加人：客体的供应商和需求者（金融工具的供应者和需求者）。 11.企业组织的法律法规：中华人民共和国公司法、中华人民共和国全民所有制工业企业法、中华人民共和国中外合资经营企业法、中华人民共和国中外合作经营企业法、中华人民共和国外资企业法等。 12.税务法律法规：①所得税的有关法律法规②流转税的有关法律法规③行为税、财产税和其他地方税的有关法律法规④税收征收管理的有关法律法规。 13.财务法律法规：①企业财务通则②分行业的财务制度③企业会计制度 ④各种证券法律法规⑤结算法律法规⑥合同法律规范⑦企业内部自行制定的财务管理办法。 15.资金收支动态平衡公式：预计现金余额＝目前现金余额 +预计现金收入-预计现金支出 16.企业价值最大化：通过对企业的科学管理，财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑货币的时间价值、风险和报酬对企业的影响，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业的总价值达到最大。 17.财务管理环境：对企业财务活动产生影响的企业外部条件，主要有金融市场环境、法律环境、经济环境。 18.财务管理原则：人民对财务活动共同的、理性的认识，它是从企业理财实践中抽象出来并在实践中得到证实的行为规范。①资金优化配置原
《物流企业财务管理》公式汇总 1、单利终值： ——单利终值； 0——单利现值； i ——利息率； n ——计息期数； (1×n )——单利终值系数 2、单利现值： 3、复利终值： ——复利终值； 0——复利现值； i ——利息率； n ——计息期数； (1)n ——复利终值系数，简略表示为 4、复利现值： ——复利现值系数，简略表示为 5、计息期短于一年的时间价值计算 r ——期利率 i ——年利率 m ——每年的计息次数 n ——年数 t ——换算后的计息期数 6、后付年金终值： ()I PV FV n i PV PV FV n i PV FV n n n +=??+=?+=00001n i FV PV ?+= 10 0()n n i PV FV +?=10()()n n n i FV PV i FV PV +? =+=11 1000()n i +11 n m t m i r ?== () ∑=-+n t t i A 1 1 1
A ——年金数额 i ——利息率 n ——计息期数 ——年金终值 ——年金终值系数，可写成 后付年金终值系数可写为： 年金终值系数： 7、后付年金现值： A ——年金数额 i ——利息率 n ——计息期数 ——年金现值 ——年金现值系数 后付年金现值系数可写为： 年金现值系数： 8、先付年金终值： 9、先付年金现值： 10、递延年金现值计算公式： n ——期初的现值 m ——期末的现值 11、永续年金现值： 12、风险报酬率的计算 （1） 确定概率分布： () ∑=-+n t t i 1 1 1()i i FVIFA n n i 1 1,-+= ()∑=+=n t t n i A PVA 111 ( )∑ =+n t t i 111 ()() n n n i i i i PVIFA +-+=11 1,n i n PVIFA A PVA ,?=n i n FVIFA A FVA ,?=()A FVIFA A V i FVIFA A V n i n n i n -?=+??=,,1()()111,0,0,0+?=+?=+??=-n i n i n i PVIFA A V A PVIFA A V i PVIFA A V () m i n m i m i n m i m i n i PVIFA PVIFA A V PVIFA A PVIFA A V PVIF PVIFA A V ,,0,,0,,0-?=?-?=??=++i A V 10? =1 1 =∑=n i i P 10≤≤i P
全国2018年10月自考《财务管理学》真题 一、单项选择题 1.下列能够体现公司与投资者之间财务关系的是 A.向银行支付借款利息 B.向股东支付股利 C.向租赁公司支付租金 D.向员工支付工资 2.以企业价值最大化作为财务管理目标的缺点是 A.没有考虑货币的时间价值 B.没有考虑风险与收益的权衡 C.带来了企业追求利润的短期行为 D.对于非上市公司，准确评估企业价值较困难 3.某学校拟设立一项科研奖励基金，计划每年颁发奖金40万元。若年复利率为8%，该奖励基金的本金应为 A.40万元 B.320万元 C.400万元 D.500万元 4.流动资产占总资产的比重所形成的财务比率属于 A.动态比率 B.定基比率 C.结构比率 D.环比比率 5.下列不属于变动成本的是 A.财产保险费 B.产品包装费 C.直接材料费 D.按加工量计算的固定资产折旧费 6.某产品正常的销售量为100000件，盈亏临界点的销售量为80000件，则安全边际量是 A.20000件 B.80000件 C.100000件 D.180000件 7.某产品销售价格为每件25元，单位变动成本为15元，相关固定成本为5000元，则该产品盈亏临界点的销售量为 A.125件 B.200件 C.333件 D.500件 8.下列选项中，属于优先股股东特有权利的是
A.经营参与权 B.优先表决权 C.优先股利分配权 D.认股优先权 9.下列选项中，属于直接投资出资方式的是 A.实物投资 B.国家投资 C.法人投资临中含 D.个人投资 10.资本成本包括筹资费用和用资费用，以下属于用资费用项目的是 A.支付的广告费 B.支付的律师费 C.支付给债权人的利息 D.支付的有价证券发行费用 11.根据每股收益分析法，当预期EBIT大于无差别点的EBIT时，下列关于筹资决策的说法正确的是 A.选择股权筹资方式更有利 B.选择债务筹资方式更有利 C.选择股权和债务筹资无差别 D.无法选择更有利的筹资方式 12.关于公司财务杠杆系数，下列表述正确的是 A.存在债务和优先股时，财务杠杆系数小于1 B.存在债务和优先股时，财务杠杆系数大于1 C.存在债务和优先股时，财务杠杆系数等于1 D.不存在债务和优先股时，财务杠杆系数小于1 13.下列选项中，决定股票内在价值的是 A.股票当前的市场价格 B.股票当前的账面价值 C.股票带来的未来现金流量之和 D.股票带来的未来现金流量的现值之和 14.通常情况下，债券投资收益水平的衡量指标是 A.票面收益率 B.收益率的期望值 C.到期收益率 D.收益率的平均值 15.非折现现金流量评价指标中，投资回收期指标的优点是 A.计算简单 B.考虑了货币时间价值 C.反映了投资的真实收益 D.反映了项目寿命期间的全部现金流量 16.下列没有考虑投资回收以后经济效益的评价指标是 C.内含报酬率 17.关于信用条件“4/20,n/50”的表述，正确的是 A.20天内付款可享受4%的折扣，50天内付款可享受20%的折扣
物流企业财务管理重点内容及练习题 第一章总论 主要考点：物流企业的主要功能：基础性服务功能；增值性服务功能；物流信息服务功能。 物流企业财务活动：筹资活动；投资活动；资金运营活动；利润分配活动。 物流企业财务关系：与投资者的关系——经营权与所有权关系 与被投资者关系——投资与受资的关系 与债权人之间的关系——债务与债权关系 与债务人之间的关系——债权与债务关系 企业管理目标——生存、发展、获利 财务管理目标的三种观点 1、利润最大化 利润最大化目标的优点是在商品经济条件下，剩余产品的多少可以用利润这个价值量指标来衡量； 利润最大化目标的缺点（1）未考虑资金时间价值（2）没有充分考虑风险因素（3）容易导致短期行为（4）没有考虑企业获得利润与投入资本的配比关系。 2、每股利润最大化 每股利润最大化考虑了企业获得利润与投入资本的配比关系，但是没有考虑资金时间价值、也没有充分考虑风险因素而且容易导致短期行为。 3、企业价值最大化 企业的价值是指企业未来能给投资者带来的经济利益的流入所折成的现值，所以，考虑了资金时间价值因素；考虑了风险因素；也克服短期行为，也体现了企业获得利润与投入资本的配比关系。 企业价值最大化观点克服了前两种观点的缺陷。同时，而且能够很好的实现资本的保值和增值。 财务管理环境 金融环境：广义金融市场——指一切资本流动场所包括资金市场、外汇市场、黄金市场。狭义的金融市场一般是指有价证券发行和交易的市场，即股票和债券发行、买卖的市场。重点金融市场的分类。 法律环境：——企业组织法的类型。 经济环境——经济周期、通货膨胀、汇率变化。 二、货币时间价值 1、货币时间价值含义：是指资金在投资和再投资过程中由于时间因素而形成的价值差额，它表现为资金周转使用后的价值增值额。 表示方法：相对数表示利息率 绝对数表示 货币时间价值计算 （1）单利终止和现值： FVn= PV0*（(1+ i n ) PV0 = FVn / （1+ i n）
2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 物流企业财务管理试卷 （课程代码 05374） 本试卷共5页。满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1. 2. 3. 4. 本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效。 第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用 合理安排答题空间，超出答题区域无效。 试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2B 铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 0. 5毫米黑色字迹签字笔作答。 第一部分 选择题（共25 分） 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题I 分。 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 当企业进行催收账款时，若超过 发出第二封收账信 B 发出第四封收账信 D 共15分） 1. A. C. 2. 180天未付款，企业应该 .发出第三封收账信 .考虑法律诉讼 A. C. 3. 绩效实施过程的主要工作包括绩效指导和 信息交流 B 绩效监督 D ?绩效评价 .绩效考核 A. C. 4. A. C. 现金持有成本和现金转换成本合计最低时的现金余额为 边际现金余额 B .最佳现金余额 保本现金余额 D .限制现金余额 收购方与目标企业处于同一行业、不同生产阶段，一方对另一方实施的兼并行为称为 .横向兼并 .协议收购 5. A. C. 6. A. B. C. D. 7. A. C. 8. A. C. 9. A. C. 纵向兼并 B 混合兼并 D 下列不属于直接筹资的是 吸收直接投资 B 发行股票 D 破产财产应当首先支付 破产企业所欠的职工工资和劳动保险费 破产企业所欠的国家税金 清算费用 所欠债务 企业利用债务筹资这个财务杠杆而给股权资本带来的额外收益称为 财务杠杆利益 B .营业杠杆利益 额外股权利益 D .债务利益 特定方案未来现金流入的现值与现金流出的现值之间的差额称为 平均报酬率 B .净现值 内部报酬率 D .获利指数 平衡计分卡的指标体系中，客户服务流程指标隶属于 财务指标 B .顾客指标 内部运作流程指标 D .学习、创新与成长指标 .银行借款 .发行债券
物流企业的主要功能: 1 基础性功能:运输与仓库—85%收益来自基础性服务 2 增值服务功能—主要指物流企业的流通加工,配送,产品退货管理和售后服务等业务功能,目前我们正在发展阶段. 3 物流信息服务功能 4 还必须要有支持物流的财务收益 物流业务的财务活动: 以现金收支为主的企业资金收支活动的总称. 1筹资活动:(权益资本,如吸收直接投资/发行股票/企业内部留存收益+负债资本,如银行借款/发行债券/预收款项等) 2投资活动: 3资金运营活动 4利润分配活动 物流企业财务关系: 1与投资者之间的关系: 经营权与所有权的关系2与被投资者的关系: 投资与受资的关系 3与债权人之间的关系: 债务与债权的关系 4 与债务人之间的关系: 债权与债务的关系 5 与企业内部: 企业内部各单位之间的经济利益关系 6 与职工之间: 职工个人与企业在劳动成果上的分配关系 7 与税务机关之间关系: 依法纳税与依法征税的权利义务关系财务管理环境:又称理财环境,只要指对企业财务活动产生影响的企业外部条件.财务环境涉及的范围很广,主要有金融市场环境,法律环境,经济环境. 财务管理的概念:指根据财经法律法规,运用特定的量化分析,组织企业财务活动,处理财务活动的一项经济管理工作,是企业管理的一个独立方面.搞好财务管理对于改善物流企业的经营管理,提高物流企业经济效益具有独特的作用. 物流企业的管理的三个目标是: 生存,发展,获利. 企业财务管理的目标:围绕企业生产经营的根本目标,适应市场经济环境,在资本保值的基础上实现价值创造,从而取得最大收益.主要有以下形式: ①利润最大化: 传统的西方财务管理目标,优点:只有每个企业实现利润最大化,社会财富才会实现最大化,从而带来社会的进步与发展. 利润是补充资本,扩大经营规模的源泉. 缺点: 1没有考虑货币的时间价值，没有考虑利润实现的时间 2 没有考虑到预期收益的风险与不确定性 3 没有反映所得利润与投资成本之间的比例关系 4 如果片面的强调利润额的增加,有可能使企业追求短期利益行为,导致只顾实现短期的利润最大化,而忽视企业的长远发展. ②每股最大化: 此观点认为应该把企业所得利润与股东投入资本或股本点数进行比较,这样确切的说明企业的盈利水平. 克服了利润最大化的第三个缺点,但还是存在以下缺点: 1 仍没有考虑货币的时间价值2 仍然没有考虑取得利润时所承担的风险3 仍然不能避免最求短期利益的行为 ③股东财富最大化:再委托关系的代理下,经营者需要最大程度上谋求股东或委托人的利润,让投入的资本,创造更多的财富. 在股份制公司,增加股东财富主要有两种方式: 1 支付股利2市场股票价格的提高, 在任意一点股东财富可以计算如下: a将每期的每股股利*所持有的股份数 b 将当期的股票价格*当期持有的股票点数 c 将计算的股利额+股票市场价值总和即为股东财富. 其缺点: 1 使用范围有限,仅仅适合上市公司,对于非上市公司,股东财富无法用股票价格来体现,只能通过资产评估或其他方法获得近似数据. 2 很大程度上不属于管理当局可控制范围之内,财务人员不能有效的影响股东财富. 3 它仅仅反
自考《物流企业财务管理》历年试题（06、07、08年10月） 2006年下半年全国高等教育自学考试试题 物流企业财务管理试卷 第I部分选择题一、单项选择题。 1．物流企业基础性服务功能包括（） A．运输和仓储B．运输和加工C．仓储和加工D．运输和售后服务 2．物流企业进行投资时，因利率变动导致实际报酬率发生变化而产生的风险是（） A．利率风险B．市场风险C．违约风险D．通货膨胀 3．没有风险没有通货膨胀下的供求均衡点利率是（） A．风险报酬率B．平均报酬率C．纯利率D．固定增长率 4．某物流企业按年利率10%向银行借款20万元，银行要求保留20%的补偿性余额。那么，企业该项借款的实际利率为（） A．8% B．10% C．12.5% D．15% 5．公司筹资决策中的核心问题（） A．筹资方式B．资本结构C．公司价值D．综合成本 6．每股收益分析法可用于（） A．资本规模较、资本结构较复杂的非股份有限公司 B．资本规模较大、资本结构较复杂的股份有限公司 C．资本规模不大、资本结构不太复杂的非股份有限公司 D．资本规模不大、资本结构不太复杂的股份有限公司 7．下列指标中不考虑货币时间价值的指标是（） A．净现值B．内部报酬率C．投资回收期D．获利指数 8．选择适中型的投资组合策略的投资者认为（） A．只要选择适当的投资组合，就能分散掉全部的非系统性风险 B．只要选择适当的投资组合，就能击败或超越市场 C．只要选择适当的投资组合，就能取得远远高于平均收益水平的投资收益 D．股票的价格主要受发行公司的经营业绩影响，只要公司的经济效益好，股票的价格终究会体现其优良的业绩。 9．以下不属于存货成本的（） A．采购成本B．订货成本C．储存成本D．意外成本 10．以下属于剩余股利政策的优点是（） A．稳定股票的价格 B．结企业较大的弹性 C．有利于降低筹资成本 D．有利于投资者安排股利收入和支出 11．对于股东而言，股票分割后各股东持有的股数增加，但持股比例不变，持有股票的总价值（） A．增加B．不变C．减少D．先减少后增加 12．在绩效实施过程中，组织应该对员工的绩效进行监督和（） A．评价B．指导 C．管理D．考核 13．下列不属于平衡记分卡中的内部动作流程指标的第二层指标的是（） A．创意流程B．供应链管理流程C．员工生产力D．客户服务流程 14．根据我国《破产法》的规定，破产财产应优先（） A．支付职工欠款B．拨付汪汪自费用C．支付欠缴税金D．清偿经营债务 15．在资金总额不变的情况下，短期资金增加，可使收益（） A．增加B．减少C．不变D．先增加再减少 二．多项选择题。 16．风险报酬率分为（） A．违约风险报酬率B．流动性风险报酬率C．期限风险报酬率 D．货币时间价值 E．平均风险报酬率 17．权益资金可通过（） A．吸收直接投资筹集B．发行公司债券筹集C．发行股票筹集 D．融资租赁筹集E．利用留存收益筹集 18．企业长期借款的资本成本的构成包括（） A．所得税税率B．长期借款年利息额C．借款利息D．长期借款筹资总额E．筹资费用
《物流企业财务管理》计算题总结 第二章 财务管理的价值观念 1.某物流公司租用一设备，在10年中每年年初要支付租金1万元，年利率6%复利计息，问这些租金的现值是多少？（FVIFA 6%,9 =11.49；FVIFA 6%,10=13.181； PVIFA 6%,9 =6.802；PVIFA 6%,10 =7.36） ()) (7801606.136.710000%6110%,60元=??=+??=PVIFA A V 2.某物流公司租用一设备，在10年中每年年初要支付租金1万元，年利率6%复利计息，问这些租金的终值是多少？（FVIFA 6%,10=1 3.181；FVIFA 6%,11=1 4.972） ()) (6.13971806.1181.1310000%6110%,610元=??=+??=FVIFA A V 3.某物流公司租用一设备，在10年中每年年末要支付租金10000元，年利率6％复利计息。问这些租金的现值是多少?(PVIFA 6%，9=6.802，PVIFA 6%，10=7.36, PVIFA 6%，11=7.887) )(7360036.71000010%,610元=?=?=PVIFA A PVA 4.某物流公司的一个项目于2000年动工，2002年投产，从投产起，每年末可得到收益20000元，按年利率6%复利计息计算，求该公司投产10年的收益的终值是多少？（FVIF 6%，10=1.791；FVIFA 6%，10=13.181；PVIFA 6%，10=7.36） )(263620181.132000010%,610元=?=?=FVIFA A FVA 5.某物流公司年初向银行借款200000元，年利率为12%，每季度采用复利计息一次，期限3年，计算该物流公司到期后应偿付的本利和。 (285200426.12000002000001243'%34/%12'12%,3元 ；；=?=?==?===FVIF FV t r 6. 若该项目风险报酬系数为10%，试计算该项目的风险报酬率。（注意风险程度比较的计算） ()() ()()()% 05.10%48.100%10% 48.100%100%29% 14.29%100% 14.292.0%29%105.0%29%203.0%29%70% 292.0%105.0%203.0%702221 2 1 =?=?==?=?= =?--+?-+?-= ?-= =?-+?+?==∑∑==V b R K V P K K P K K R n i i i i n i i 风险报酬率标准离差率标准离差期望报酬率δδ 7.某物流企业从银行贷一笔款，期限5年，利息率为10%，银行规定2年不用还款付息，从第3年至第5年每年偿还100000元。求这笔款项的现值。 )(2.205426826.0487.21000002%,103%,100元=??=??=PVIF PVIFA A V
05374 物流企业财务管理模拟试题一 一、单选题（1×15） 1.下列属于物流企业权益资本的是（） A、发行债券 B、预收账款 C、留存收益 D、银行借款 2.我国的中央银行是（） A、中国银行 B、中国进出口银行 C、中国人民银行 D、中国工商银行 3.物流企业内部各单位之间的财务关系是（） A、投资与受资关系 B、经济利益关系 C、劳动成果分配的关系 D、债权与债务关系 4.后付年金是指（） A、永续年金 B、普通年金 C、递延年金 D、先付年金 5.某物流公司发行一批优先股，发行价格为10元，筹资费率为6%，每年支付股利1元，该优先股的资本成本为（） A、10.53% B、10% C、10.64% D、10.52% 6.某物流公司要想在5年后取得1000元，利率为10%，则这5年每年年末应存入银行（） A、200元 B、163.8元 C、169.8元 D、263.78元 7.营业杠杠风险是指（） A、利润下降的风险 B、成本上升到风险 C、营业额变动导致息税前利润更大变动的风险 D、营业额变动导致息税前利润同比变动的风险 8.企业在新建时为满足正常生产经营活动所需的铺底资金二产生的筹资动机为（） A、新建筹资动机 B、扩张筹资动机 C、偿债筹资动机 D、混合筹资动机
9.企业以股票形式发放股利，可能带来的结果是（） A、引起公司资产减少 B、引起公司负债减少 C、引起股东权益内部结构变化 D、引起股东权益与负债同时减少 10.投资方案净现值为零的折现率为（） A、内部收益率 B、会计收益率 C、净现值率 D、资金成本率 11.要使资本结构达到最佳，应使（）达到最低。 A、综合资本成本 B、边际资本 C、债务资本成本 D、自由资本成本 12.某公司发行的股票，预期报酬率为15%，上一年支付的股利为每股1元，估计股利年增长率为10%，现该股票价值为（）元。 A、20 B、22 C、24 D、18 13.增加某种资本成本率最低的资金数额，综合资本成本率（） A、一定升高 B、一定降低 C、也许降低，也许升高 D、不变 14.（）在企业的人力资源管理系统中处于核心的位置。 A、绩效考核 B、绩效实施 C、绩效评价 D、绩效目标 15.破产财产支付清算费用后，应当首先（） A、支付欠缴税款 B、清偿经营债务 C、支付员工欠款 D、在分配给所有者财产之前按照企业章程约定的顺序、比例分配剩余财产 二、多选题（2×5） 1.企业财务活动包括（）等方面 A、筹资活动 B、投资活动 C、资金营运 D、利润分配 2.下列属于年金收付形式的是（）
物流公司财务管理制度 目录 第一章总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 第二章会计科目设置与编号 . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . 2 第三章资金筹集 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 第四章流动资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 第五章对外投资 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10第六章固定资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11第七章无形资产、递延资产和其他资产 .. . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . 13第八章成本和费用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . 14第九章营业收入、利润及其分配 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15第十章外币业务 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16第十一章公司清算 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17第十二章财务报告及财务评价
2018年4月高等教育自学考试《物流企业财务管理》试题 课程代码：05374 一、单项选择题 1．物流企业基础性服务功能包括（A ） A．运输和仓储B．运输和加工 C．仓储和加工D．运输和售后服务 2．期望报酬率相同的情况下，标准离差越大的项目风险（A ） A．越大B．越小 C．相等D．与此无关 3．普通年金是指（ B ） A．先付年金B．后付年金 C．递延年金D．永续年金 4．权益资金可通过（ D ） A．向银行借款筹集B．发行公司债券筹集 C．融资租赁筹集D．发行股票筹集 5．公司筹资决策中的核心问题是（ B ） A．筹资方式B．资本结构 C．公司价值D．综合成本 6．现金流出量通常包括购置固定资产价款和（A ） A．垫支的流动资金B．购入成本 C．运输成本D．安装成本 7．债券能否顺利按目前合理的市场价格出售的风险称为（D ） A．利率风险B．违约风险 C．通货膨胀风险 D. 变现能力风险 8．某物流公司投人某一方案，初始投资额为10000元，该方案每年的净现金流量均为4400元，则此方案的投资回收期为（B ） A．2．173年B．2．273年 C．3．173年D．3．273年 9．下列不属于存货成本的是（ D ） A．采购成本B．订货成本 C．储存成本D．意外成本 10．信用条件(2／10，N／30)中的10指的是（B ） A．信用期限B．折扣期限 C．现金折扣D．赊销率 11．平衡记分卡的四个角度中，企业成员劳动的最终转化形态是（ D ）A．学习创新与成长角度B．内部业务流程角度 C．客户价值角度D．财务角度
12．下列不属于平衡记分卡中内部运作流程指标的第二层指标的是（C ）A．创新流程B．供应链管理流程 C．员工生产力D．客户服务流程 13．对股东财产负有经营管理责任，并负有监督总经理班子和决定其报酬责任的是（C ）A．股东B．股东大会 C．董事会D．监事会 14．下列不属于非正式财务重整方式的是（ C ） A．债务和解B．债务展期 C．债务清算D．债权人控制 15．协议收购一般都属于（ A ） A．善意兼并B．敌意兼并 C．混合兼并D．纵向兼并 二、多项选择题 16．下列属于后付年金特殊形式的有（AE ） C．递延年金B．先付年金 C．普通年金D．预付年金 E．永续年金 17．下列属于企业资金筹集渠道的有（ABCDE ） C．政府财政资金B．银行信贷资金 C．非银行金融机构资金D．其他法人资金 E．企业内部资金； 18．按照证券投资者投资时对风险的偏好不同，可以将证券投资组合的策略分成（ACD）A．保守型的投资组合策略B．创新型的投资组合策略 C．冒险型的投资组合策略D．适中型的投资组合策略 E．平衡型的投资组合策略 19．企业财务管理总体目标的具体内容包括（ABDE ） A．利润最大化B．每股利润最大化 C．企业影响最大化D．企业价值最大化 E．股东财富最大化 20．根据产生协同效应的原因和方式不同，效率理论可以分为（ABCE ）A．管理协同效应理论B．多样化经营理论 C．财务协同效应理论D．代理成本理论 E．价值低估理论 三、填空题 21．金融市场由主体、客体和参加人组成。 22．利率按在借贷期内是否不断调整，可分为固定利率和浮动利率。 23．承租企业采用融资租赁的主要目的是为了融通资金。
物流企业财务管理 篇一：快递公司财务管理制度 快递公司财务管理制度 第一章总则 为适应集团公司发展，根据集团公司实际情况，特制定集团公司所属省公司财务 管理制度。所属各省公司人员在执行财务会计事务中，必须认真执行本管理制度。 第二章财务机构、财务人员 财务部为省公司日常财务管理机构，岗位设臵为:财务部经理、会计、出纳。财 务经理可由会计或出纳兼任，各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。各财务人员在履行职务时必须恪尽职守、清正自律。公司财务人员实行定人、定责制度，按绩效考核结果。 第三章财务会计机构职能及权限 一、资金管理职能： 负责公司所有资金及应收、应付款的管理。 二、财务预算、计划与分析职能： 编制年、季、月度财务预算，每月、季向公司总经理和集团总裁、集团公司财务 管理中心总监上报本公司财务分析报告。
三、会计核算、报告与财务信息披露职能： 负责公司会计核算业务，包括会计记录、会计报表、及相关的内部管理报表；负 责税务报表编制和申报。 四、财务监督与考核职能： 按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审核公司经济合同的订立， 对合同执行情况进行财务监督。对公司财务部下属财务人员工作完成情况进行考核。 五、省公司财务负责人职责： 1．负责省公司会计核算工作； 2、负责省公司日常费用和工资审核； 3．对核算资料的真实性、准确性、及时性负责； 4．定期与不定期为领导提供财务分析报告，为领导的决策提供依据； 5．负责资金预算，控制各项支出； 6．协调与工商部门、税务部门的关系，合理规划，及时准确报税、递交报表； 7．负责所有代收款的及时回收，及时、准确作好各项结算工作，并做各类应收 款项的清收工作； 8．负责财务人员岗位设臵与分工并做好人员调配，负
2018年10月自考《物流企业财务管理》真题 第一部分选择题 一、单项选择题:本大题共15小题，每小题1分，共15分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1、物流企业内部各单位之间的财务关系是 A.所有权与经营权关系B?投资与受资关系 C.债权与债务关系 D.企业内部各单位之间的经济利益关系 2、物流企业管理目标中最重要的目标是 A.生存 B.发展 C.获利 D.偿还到期债务 3、物流企业进行投资时，因利率变动导致实际报酬率发生变化而产生的风险是 A.利率风险B?市场风险 C.违约风险 D.通货膨胀风险 4、在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期每期期末发生等额系列收付款项的年金是 A.先付年金 B.后付年金 C?递延年金D?永续年金
5、负债资金可通过 A.吸收肓接投资筹集B?发行公司债券筹集 C.发行股票筹集 D.利用留存收益筹集 6、若某公司发行的债券票面利率为10%,市场利率为8%,则该债券应 A.折价发行 B.平价发行 C.等价发行 D.溢价发行 7、以较小的力量获得较大效果的现彖称为 A.杠杆作用 B.放大作用 C.牛鞭作用 D.变异作用 8、下列指标中个不考虑货币时间价值的指标是 A.净现值 B.内部报酬率 C?投资回收期D.获利指数 9、为了应付意外情况的发生，在正常经营需要量以外而储备的流动资产是 A.正常需要量 B.额外储备量 C?保险储备量D.多余储备量 10、现金支出管理的主要任务是 A.减少现金支出量B降低现金支出风险
C.尽量使收支平衡 D.尽可能延缓现金的支出时间 IK按照现行制度规定，公司当年无利润时，不得 A.提取法定盈余公积金 B.分配股利 C.提取法定公益金 D.提取任意盈余公积金 12＞平衡记分卡的四个角度屮，公司顾客角度的战略核心是 A.顾客关系 B.顾客选择 C?产品领先D.顾客价值主张 13、在绩效实施过程中，组织应该对员工的绩效进行监督和 A?评价B.指导 C?管理D.考核 14、成熟证券市场中收购上市公司股权的基本形式是 A.协议收购 B.要约收购 C.横向兼并 D.纵向兼并 15、根据我国《破产法》的规定，破产财产应优先 A.支付职工欠款 B.拨付清算费用 C.支付欠缴税金 D.清偿经背债务 二、多项选择题:本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题H要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
全国2018年10月高等教育自学考试物流企业财务管理试题 课程代码：05374 第一部分选择题 一、单项选择题:本大题共15小题，每小题1分，共15分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1、物流企业内部各单位之间的财务关系是 A.所有权与经营权关系 B.投资与受资关系 C.债权与债务关系 D.企业内部各单位之间的经济利益关系 2、物流企业管理目标中最重要的目标是 A.生存 B.发展 C.获利 D.偿还到期债务 3、物流企业进行投资时，因利率变动导致实际报酬率发生变化而产生的风险是 A.利率风险 B.市场风险 C.违约风险 D.通货膨胀风险 4、在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期每期期末发生等额系列收付款项的年金是 A.先付年金 B.后付年金 C.递延年金 D.永续年金 5、负债资金可通过 A.吸收肓接投资筹集 B.发行公司债券筹集 C.发行股票筹集 D.利用留存收益筹集 6、若某公司发行的债券票面利率为10%，市场利率为8%，则该债券应 A.折价发行 B.平价发行 C.等价发行 D.溢价发行
7、以较小的力量获得较大效果的现象称为 A.杠杆作用 B.放大作用 C.牛鞭作用 D.变异作用 8、下列指标中个不考虑货币时间价值的指标是 A.净现值 B.内部报酬率 C.投资回收期 D.获利指数 9、为了应付意外情况的发生，在正常经营需要量以外而储备的流动资产是 A.正常需要量 B.额外储备量 C.保险储备量 D.多余储备量 10、现金支出管理的主要任务是 A.减少现金支出量 B.降低现金支出风险 C.尽量使收支平衡 D.尽可能延缓现金的支出时间 11、按照现行制度规定，公司当年无利润时，不得 A.提取法定盈余公积金 B.分配股利 C.提取法定公益金 D.提取任意盈余公积金 12、平衡记分卡的四个角度中，公司顾客角度的战略核心是 A.顾客关系 B.顾客选择 C.产品领先 D.顾客价值主张 13、在绩效实施过程中，组织应该对员工的绩效进行监督和 A.评价 B.指导 C.管理 D.考核 14、成熟证券市场中收购上市公司股权的基本形式是 A.协议收购 B.要约收购 C.横向兼并 D.纵向兼并 15、根据我国《破产法》的规定，破产财产应优先
自考物流企业财务管理考试要求重点 识记 1.物流企业的主要功能：基础性服务、增值服务、物流信息服务。 2.物流企业的财务活动:以现金收支为主的企业资金收支活动的总称，包括筹资活动、投资活动、资金运营活动、动利润分配活动. 3。财务关系：企业在组织财务活动过程中与各有关方面所发生的经济利益关系. 4。物流企业管理的目标：生存、发展、获利。 5。企业目标对财务管理的要求：围绕企业生产经营的根本目的，适应市场经济环境，在资本保值的基础上实现价值创造，从而获得最大利益。 6。财务管理总体目标的几种形式:利润最大化、每股利润最大化、股东财富最大化、企业 价值最大化。 7.代理关系：所谓“代理”关系是一种合同关系，其中委托人聘用代理人,并授予其一定的决策权,代理人作为委托人的代表进行企业的经营活动，代理关系是基于经营权与所有权相分离的原则而发展出来的。
8。社会责任：企业在谋求自己利益的时候同时也使社会受益且不应当损害他人的利益，企业应当在外部约束条件下追求企业价值最大化. 9.金融市场分类：资金市场、外汇市场、黄金市场。资金市场：货币市场、资本市场。货币市场：短期证券市场、短期借贷市场.资本市场：长期证券市场、长期借贷市场。长期证券市场：发行市场、流通市场。 10。金融市场的组成：①主体：银行和非银行金融机构，是金融市场的中介机构，是联系筹资人和投资人的桥梁和纽带;②客体：金融市场上买卖交易的对象。 ③参加人:客体的供应商和需求者（金融工具的供应者和需求者）。 11.企业组织的法律法规：中华人民共和国公司法、中华人民共和国全民所有制工业企业法、中华人民共和国中外合资经营企业法、中华人民共和国中外合作经营企业法、中华人民共和国外资企业法等. 12.税务法律法规:①所得税的有关法律法规②流转税的有关法律法规③行为税、财产税和其他地方税的有关法律法规④税收征收管理的有关法律法规。 13。财务法律法规:①企业财务通则②分行业的财务制度③企业会计制度④各种证券法律法规⑤结算法律法规⑥合同法律规范⑦企业内部自行制定的财务管理办法。 15.资金收支动态平衡公式：预计现金余额＝目前现金余额+预计现金收入—预计现金支出