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文献综述

内部控制,是一个会计程序或系统,旨在提高效率确保政策的实施、捍卫资产、避免欺诈和错误。现今,内部控制是学术界研究的热点问题,同时也引起了政府、企业参与者的广泛关注。国内关于内部控制的研究和实务都还处于起步阶段,因此特别需要借鉴国外的经验。20年前,国外学者率先开展了对内部控制的研究,研究内容广泛,研究方法丰富,取得了许多重要价值的研究成果。本文主要从内部控制本质、内部控制概念、内部控制目标、内部控制要素四个方面对内部控制研究文献进行综述。

1.内部控制本质方面的研究

内部控制体系的研究必须弄清处内部控制本质,对于内部控制本质的认识改进一直是国内外理论界和实务界共同关注的重要课题。

1.1国外关于内部控制本质方面的研究

在国外,Swayze 的《Internal control in industrial organizations》可能是最早探讨内部控制本质属性的理论性文献之一。他认为内部控制的需求主要来自组织内部而不是组织外部,内部控制本身是会计系统不可分割的一部分。他的这一思想与当今美国COSO报告所坚持的“过程观”有着异曲同工之妙。Jensen and Meckling认为企业本质上是由各利益相关者(股东、债权人、经营者、员工、政府等)缔结的“一组契约”。该观点认为,企业的契约性及契约的不完备性是内部控制存在的经济学基础,内部控制作为企业的补充契约,本质上是企业内部的一项制度性安排。Rotch W.《Management control systems: One view of componentsand their interdependencel》认为一个有效的内部控制系统不只局限于会计要素,还应该包括战略、结构、业绩评价、动机和激励。这有助于使目标上存在分歧的人群和不同部门相互协作,从而为提高组织经营效率和实现组织战略目标而努力。

不难看出,国外学者关于内部控制本质的研究各有侧重方向,Jensen and Meckling从经济学的角度探索内控本质,Rotch W从组织行为的角度探索内部本质,他们都是把某一学科理论作为基础,在其范围内阐述对于内控本质的理解。

1.2国内关于内部控制本质的研究

在国内,林钟高和郑军2007年发表《基于契约视角的企业内部控制研究》认为内部控制的本质属性是一种持续均衡利益关系的契约装置,是企业内部各个控制主体之间为实现作为专业化结果的交换收益,是其财富最大化而作出的合约安排。欧阳电平等2007发表《企业内部控制理论的演进及其对我国的启示认为》

认为内部控制其实质是“人控制人”,它涉及公司治理结构和市场经济体制的改革、人事制度的改革、企业文化建设、员工的道德观和激励机制等。谢志华2009《内部控制:本质与结构》认为企业在发起设立时会形成平等契约关系,而在运行时会形成科层等级关系,以及同一科层各环节之间的平等契约关系。以契约关系为基础,所形成的企业内部控制的本质是制衡;以科层关系为基础,所形成的企业内部控制的本质是监督。戴文涛2010《完善我国企业内部控制的思考》认为内部控制的本质应当是一种风险控制活动,在内部控制是一种风险控制活动和内部控制目标是实现企业可持续发展以及企业价值最大化的情况下,如何管理风险、控制风险成了内部控制学的本质特征。周继军2011《企业内部控制与管理者代理问题研究》内部控制的本质是弥补不完全契约的一组制度安排,目的在于节约交易成本和实现资源的有效配置。2012年杜海霞《基于产权理论对内部控制的本质的研究》,认为企业的内部控制制度的安排是企业内部产权配置“有形指引之手”,内部控制制度安排的核心是对企业公共领域产权的配置。2013年徐习兵、王永海等《契约理论和能力视角下企业内部控制新探》认为内部控制本质是为了实现企业价值链而进行的一系列活动,最终实现契约主体产权保值与增值。樊行健和肖光宏在2014年《关于企业内部控制本质与概念的理论反思》认为内部控制是一项管理活动,本质上是一个管理行为规范体系。

由此可看,大部分的学者们如:Jensen and Meckling,林钟高、郑军、谢志华、周继、徐习兵和王永海还是赞同基于契约论谈内部控制的本质,Jensen and Meckling只是简单的提出了企业契约的不完备需要有内部控制作为补充,周继军在Jensen and Meckling的基础上提出了其目的是节约交易成本和实现资源的有效配置。林钟高和郑军基于契约视角看到了内部控制是均衡利益关系的装置,比起前者更为深入透彻,谈到了真正意义上的本质。谢志华并没有把企业内部控制整个过程都认为是一个契约,只是在发起设立是形成的是契约关系,在后面运行中形成科层等级关系。两者的本质关系也有所不同,一个是制衡,一个是监督。徐习兵和王永海更是结合了我们当下所熟悉的价值连管理谈内部控制,最终是为了实现契约主体产权的保值与增值。不仅谈到了本质更突出最终目标。

2.关于企业内部控制概念方面的

对于内部控制概念方面,更多的是从国家所颁布的各种规章条例中进行梳理,各个国家对于内部控制有自己明确的规定和要求,并随着实践的发展不断的进行了改进和深化。

2.1国外对于内部控制概念的定义

1992年,美国COSO委员会给出了一个具有典范意义的通用概念,认为“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的真实性、相关法令的遵循性等目标达成而提供合理保证的过程”。由于现代内部控制与风险管理的日益融合,COSO委员会在2004年9月颁布的《企业风险管理一整合框架》中认为,内部控制是风险管理的一部分,包含内部控制的风险管理框架,为管理层提供了更强有力的概念。2013年5月,COSO委员会发布其最新的内部控制框架,并没有太大的改动,其中一个最大的变化是给予原有的五要素提出了17条核心内控原则。

其他国家或组织关于内部控制概念的代表性观点有:2004年,澳大利亚会计师公会发布了《小企业内部控制指引》,指出内部控制是“为达成特定的目标,在业务运作过程中釆用的各类方法和流程,用以保护企业资产、保证财务信息真实可信、保证企业遵守财务和商业法规、帮助企业完成经营目标的企业的信息管理系统。” 2005年3月,欧洲会计行业的代表团体(FEE)发布了《风险管理与内部控制在欧盟一讨论文稿》指出:内部控制是一个“过程”,是由公司那些承担治理和管理责任的人建立、实施和监督的,并为公司目标的实现提供合理的保证。2005年10月,英国英格兰和威尔士特许会计师协会所属特恩布尔审查小组(Turnbull)发布了《内部控制——董事有关联合规则的修正指南》,指出:内部控制系统包括公司的政策、过程、任务、行为和其他方面反映了包括组织结构在内的控制环境,并包括控制活动、信息与沟通过程、监督内部控制系统持续有效性的过程。2007年2月,日本金融服务局发布了《财务报告内部控制评估与审计准则》认为:内部控制是为达到经营的有效和效率、财务报告的可靠性、营业活动遵循相关法令以及资产保全等四个目标而提供合理保证、内含于业务活动之中、由组织内部所有人员实施的程序。

从中可以看出,欧洲的会计行业代表团与美国的COSO委员会对于内控的定义十分相似,都是为了达成特定的目标比如财务报告的真实性、相关法令的遵循性等,都引入了风险管理这一概念,都赞同“过程观”。

2.2国内关于内部控制概念的认识

在国内,2004年,国家审计署发布了《审计机关内部控制测评准则》,指出“内部控制是被审计单位为了实现特定目标而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。”2006年4月29日,财政部发布了《了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》,它指出:内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。2008年6月财政部等五部委发布了《企业内部控制基本规

范》,指出:本规范所称内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。2010年财政部等五部委发布《企业内部控制配套指引》,内部控制的范围被进一步放大,已成为“企业管理”的代名词,涵盖公司战略管理、组织结构设计、人力资源体系、企业文化、公司社会责任等。

国内学者关于内部控制概念具有代表性的观点主要有:杨雄胜2006《内部控制的性质与目标:来自演化经济学的观点》认为,对个人而言,内部控制即自我约束、自律管理;对组织而言,内部控制即令行禁止、自我管理;对社会而言,内部控制是保证可控资源得到合理的配置和利用,也就是自觉管理。内部控制是一种人造的免疫系统。吴辉航2014《公司治理与内部控制文献综述》认为内部控制是通过合理制度设计,以内部牵引为原理,以防范舞弊与风险控制为核心,运用专门和科学手段工具,从而提升公司管理效率。2014年樊行健等《关于企业内部控制本质与概念的理论反思》认为对于企业内部控制的概念应是“个性”与“共性”的统一,以“个性”确定内部控制的的内涵和职能;以“共性”确定内部控制的外延和边界范围。

显然,美国 COSO在早前坚持“过程观”,对于内部控制的定义就是一个为实现企业目标而提供合理保证的过程。这与我国2004年发布的《审计机关内部控制测评准则》提出的观点很相似,但与后续引入风险管理相结合,提供更加强有力的概念为管理层更好的服务。各个国家或组织、国内外学者们对于企业内部控制概念的界定,是与内部控制的发展演变及其当时所处的社会经济环境变化相一致的,特别是与它们对于企业内部控制本质属性的认识相适应的。

3.关于企业内部控制目标的研究

内控目标是基于对于内控本质认识的,学者们也往往是以某学科理论来总结企业内部控制目标的。

3.1国外关于内部控制目标的研究

在国外,Power, M.《The audit implosion: Regulating risk from the inside》认为,内部控制的主要目的是激励约束经营者行为,降低代理成本。因此,内部控制主要体现为以委托代理理论为基础,研究风险分担、最优契约安排、激励机制、监督约束机制等。Rotch《Management control systems: One view of components and their interdependencel》认为,一个有效的内部控制系统不只局限于会计要素,还应该包括战略、结构、业绩评价、动机和激励。这有助于使目标上存在分歧的人群和不同部门相互协作,从而为提高组织经营效率和实现组织战略目标而努力从组织理论角度研究内部控制,核心目标是为了提高组织的

经营效率和效果,实现组织的战略目标。因此,内部控制除了强调基础的会计控制外,更加突出观念控制、组织战略、组织结构、授权与分权、信息沟通、业绩评价、监督和激励等组织控制,同时也强调各种控制方式的结合。

Power, M从经济学的角度研究了内部的目标,认为内部控制的主要目的是激励约束经营者行为,降低代理成本。Rotch则是管理学的角度研究内控目标,各有千秋,除此之外Ouchi、Flamholtz、Langfield- Smith, Kim.都是从管理的角度来研究的。

3.2国内关于内部控制的目标的研究

在国内,杨雄胜《内部控制理论研究新视野》、刘明辉《内部控制的经济学思考》和程新生《公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究》等的研究与Power, M相似,认为内部的目标是激励约束经营者行为,降低代理成本。然而,吴水潔、朱荣恩、阎达五和杨有红认为内部控制的基本目标是提高会计信息系统的可靠性以及维护财产的安全。因此,内部控制的主要目标是为了防止组织内部的错误和舞弊,保护资产的安全完整以及保证会计信息的可靠性。

由此可看,学者们从各个角度对内部控制的目标做了诠释,Power, M.,杨雄胜,程新生等从经济学角度出发,认为内部控制的主要目的是激励约束经营者行为,降低代理成本。Rotch从组织理论角度认为内部控制为了提高组织的经营效率和效果,实现组织的战略目标。Bower,吴水潔、朱荣恩、阎达五和杨有红等从审计的角度认为审计学视角下的内部控制主要服务于审计程序与方法的应用、审计成本的节约、审计效率的提高和审计风险的控制。

4.关于企业内部控制要素方面

内部控制的内容,归恨结底是由基本要素组成的。这些要素及其构成方式,决定着内部控制的内容与形式。

4.1国外关于内部控制要素的研究

1958年10月美国会计师协会(American Institute of Certified Public Accountants, 以下简称AICPA)发布的《审计程序公告第29号——独立审计人员评价内部控制的范围》对内部控制进行了重新定义,将内部控制划分为“会计控制”和“管理控制”两要素。1988年AICPA发布了《审计准则公告第55号——会计报表审计中对内部控制结构的关注》,该公告首次以“内部控制结构”代替“内部控制”,指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”,并提出内部控制结构包括控制环境、会计制度和控制程序等三个要素。1996年美国注册会计师协会也发布了《审计准则公

告第78号》,并从1997年1月起取代1988年发布的《审计准则公告第55号》,将内部控制的定义为:“由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程,旨在为下列目标提供合理保证:首先,财务报告的可靠性;其次,经营的效果和效率;最后,符合适用的法律和法规”。该准则将内部控制划分为五种要素,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。美国COSO组织于2004年9月发布《企业风险管理框架》报告,进入八要素阶段,八要素是内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通以及监控。

由此可知,美国关于内部控制要素的确定到目前经历了从二要素到三要素,从五要素到八要素这样一个发展阶段,不断的完善和发展,并引入了风险管理的概念,与内部控制相结合。

4.2国内关于内部控制要素的研究

美国COSO报告发表后,特别是ERM框架颁布后,国内学者深入分析了国外内控内容的发展变化,开始提出内部控制要素的概念,并就其构成提出了各种观点。郑石桥发现:与内部控制环境相比,企业更重视控制活动;在控制活动中,与间接控制活动相比,企业更重视直接控制活动,与附加的控制活动相比,企业更重视融于流程中的内部控制,在控制环境中,企业对间接控制环境和直接控制环境的重视无差异。按美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》分为以下五要素控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察。我国2008年颁布的《内控规范》借鉴了美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》,并结合中国国情,要求企业所建立与实施的内部控制,应当包括下列五个要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。王海妹2009《基于开放、自然管理控制观的内部控制问题研究》认为管理控制进入了开放、自然观阶段后,内部控制的内容要素发生了调整,由人力资源控制系统、财务价值控制系统、作业控制系统、管理信息系统等所构成。王海兵等2011《企业内部控制的人本解读与框架重构》以马克思人本主义思想为思想基础,以企业社会责任理论和利益相关者理论为理论基础,构建起人本内部控制战略框架,它由内部控制目标、内部控制文化、内部控制制度、内部控制机制、内部控制活动、内部控制关系、内部控制报告、内部控制评价等八个要素组成,各要素之间相互联系、前后贯通,共同构成一个完整、动态、开放的人本内部控制框架体。

从上述文献看, 我国对于内控要素的规定,与美国COSO大同小异,国内学者们对其的研究也基于不同的视角去对各个要素进行调整或提出新的适用于该领域的不同要素。总体方向依然是不变的,我们任然把:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素作为我们的核心。

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文献综述写作步骤 文献综述是在对文献进行阅读、选择、比较、分类、分析和综合的基础上,研究者用自己的语言对某一问题的研究状况进行综合叙述的情报研究成果。 文献综述的作用是通过深入分析过去和现在的研究成果,指出目前的研究状态、应该进一步解决的问题和未来的发展方向,并依据有关科学理论、结合具体的研究条件和实际需要,对各种研究成果进行评论,提出自己的观点、意见和建议。 (一)、选题 (二)、收集和阅读文献资料 (三)、写作构思与拟定提纲 (四)、撰写综述 1、题目 2、摘要 3、引言(前言) 4、正文 5、结语 6、参考文献 文献综述选题原则 ①结合所学知识选自己专长的或有基础的题目,否则难以写出水平较高的综述。 ②根据所占有文献资料的质和量选题。 ③选题一定要能反映出新的学科矛盾的焦点、新成果、新动向。 ④题目不宜过大、范围不宜过宽。这样查阅文献的数量相对较小,撰写时易于归纳整 理,否则,题目选得过大,查阅文献花费的时间太多,影响效果,而且归纳整理困难,最后写出的综述大题小作或是文不对题。 一、收集和阅读文献资料 题目确定后,广泛、全面、系统地收集与选题有关的一切文献资料,是撰写综述的基础。文献越完全越好,特别是新近发表的,有代表性的,较有权威专家撰写的原始文献或综述不可遗漏。查检文献的方式,一是用国际联机检索国外数据库中有关文献,另一是手检有关中外文检索工具书。检索年限3—10年不等,视综述所涉及学科专业发展情况及检出文献量多少而定。查阅国外文献检索工具书时,首先要设法找到与综述内容切题的近期综述文献,这不仅有助于了解该课题的概况,还可进一步扩大相关内容的文献量。 阅读文献是综述写作的开始。此过程,一是读,二是按文献价值大小分类,三是作好摘要。读,先读中文和近期发表的综述和评述,这样既快,又可了解有关本专题的概况;再读外文文献,同样也是先读切题的综述性文章,外文不熟练者,要将全文译成汉语,以便掌握其重要内容。读完综述文章,再读其他文献。无论是中文还是外文文献,先读文章的摘要和结论,由此可初步了解该文献的大概和主要内容,权衡其学术价值,确定其对写综述有无用处。根据实用性大小,将文献分成“价值不大”、“有价值”、“价值很大”三类,有选择性地阅读原文,“对价值很大”的文章要精读,并按内容分类做好摘要,记下文献著者、题目、刊名、年、卷、期、页和重要内容(研究方法、研究结果、数据、指标、核心观点、讨论内容等)。 二、写作构思与拟定提纲 根据所收集和阅读的文献资料,对其整理和思考,确定如何围绕该主题进行介绍和论证的思维过程。提纲是构思的具体化。具体做法:

公共管理毕业论文开题报告范例

公共管理毕业论文开题报告范例 课题名称:统筹城乡背景下乡镇治理机制改革研究 一、课题意义 理论意义:当前我国仍正处在经济的转型期,经济结构的调整势必会引起社会诸多方面结构的调整。我国乡镇正在发生新的变革,乡镇经济社会发展面临着很多新的矛盾和问题,也面临着很多新的挑战,传统的乡镇治理模式已经不再适应现代乡镇发展的需要。所以,中央明确提出了组织建设进一步加强,自治制度更加完善,民主权利得到切实保障,乡镇社会管理体系进一步完善的目标;明确提出了坚持不懈推进乡镇改革和制度创新,调整不适应乡镇社会生产力发展要求的生产关系和上层建筑,保障农民政治、经济、文化、社会权益,充分发挥农民主体作用和首创精神的原则;明确提出了健全乡镇民主管理制度的任务。乡镇治理是国家治理的一部分,国家在各个时期的目标任务不同,乡镇治理的模式选择就不同。新中国60年乡镇治理实践,“人民公社”和“乡政村治”两大主题基本是各领风骚三十年。在转型期的中国对社会关系全面调整,管理制度全面改进,治理模式全面转变的大背景下,原有的“乡镇村治”模式已难以适应改革的需要,这就需要大力的推进乡村治理模式的嬗变。本课题在研究传统乡镇治理模式困境,反思其成因的基础上,在统筹城乡的背景下,结合地方政府改革理论、新公共管理思想、公共政策等理论,关注统筹城乡背景下的乡镇治理研究路径,对治理主体的权力关系、职能体系、运行模式进行系统化的理论思考。 实践意义:中国是一个传统的农业大国,毋庸置疑,乡村是中国社会稳定的基石,而建立怎样的乡镇治理模式,直接关系到新农村建设,关系到乡村社会的稳定发展,进而关系到社会主义和谐社会的构建。改革开放以后,随着社会主义市场经济的建立,传统的乡镇治理模式已不适应发展的需要。统筹城乡发展就是要更加注重农村的发展,解决好“三农”问题,坚决贯彻工业反哺农业、城市支持农村的方针,逐步改变城乡二元经济结构,逐步缩小城乡发展差距,实现农村经济社会全面发展,实行以城带乡、以工促农、城乡互动、协调发展,实现农业和农村经济的可持续发展。乡镇作为我国最基层的行政机构,在农村乃至整个国家经济社会发展中发挥着基础性作用。因此,在统筹城乡背景下对乡村治理机制改革的研究是建设社会主义新农村,促进城乡统筹发展的必然要求,是当前解决“三农问题”的重大战略决策,对全面建设小康社会与构建社会主义和谐社会具有十分重大的实践意义。 二、文献综述 目前,我国关于乡镇体制改革的研究主要涉及其发展现状,发展过程中存在的问题以及改革路径的分析等方面: 1. 发展现状研究 伴随着社会经济的发展,我国乡镇治理体制也不断地发生变化。建国初期的“政社合一”的人民公社体制,特点是“一大二公”、“政社合一”、“党政不分”和“全能主义”。改革开放以后,乡镇实行了以家庭联产承包责任制为主要内容的经济体制改革,从此开始了“乡政村治”的基层治理模式。在市场经济条件下,这种管理体制显然与市场经济体制不相适应。随着经济的发展、

文献综述资料及范文

资料一 一、什么是文献综述 是对某一方面的专题搜集大量的情报资料后经综合分析而写成的一种学术论文,它是科学文献的一种。文献综述往往反映的是当前某一领域中某分支学科或重要专题的最新进展、学术见解和建议,反映有关问题的新动态、新趋势、新水平、新原理等等。 文献综述是作者对某一方面问题的历史背景、前人工作、争论焦点、研究现状和发展前景等内容进行归纳、整理并予以评论的科学性论文。 二、写文献综述的好处: 1、通过体验搜集文献资料的过程,可进一步熟悉科学文献的查找方法和资料的积累方法;在查找的过程中同时也扩大了知识面; 2、查找文献资料、写文献综述是科研选题及进行科研的第一步,因此,学习文献综述的撰写也是为今后科研活动打基础的过程; 3、通过文献综述的写作过程,能提高归纳、分析、综合的能力,有利于独立工作能力和科研能力的提高; 4、文献综述选题范围广,题目可大可小,可难可易。对于毕业设计的课题综述,则要结合课题的性质进行书写。 三、写文献综述常见的问题 1、根据已有的综述直译转抄 在写作综述论文时,可以借鉴他人已发表的综述启发思路,但切不可照抄照搬。也就是说,必须结合自己的工作体会写出有别于他文的特色,有自己的侧重点。要做到这一点,首先必须进行文献更新,补足与自己侧重点有关的和该课题最新发表的文献,然后按照自己的侧重点重新命题,将全文重新整理,综合分析,提出自己的见解。 2、洋洋大篇,只是资料的堆积 内容既无重点又不深入,层次不清,概念模糊,甚至有误,只是资料的堆积。 3、文献开列过多,引文不当 一般要求综述论文著录的文献应是作者亲自阅读过的原文,但也并不是所有读过的文献都统统列出,应选择最主要和最新近的文献: 1)综述论文论点和论据来自的文献; 2)为分析讨论提供有力依据的文献; 3)为理论和机制提供实验依据的文献; 4)注意引用知名度高的期刊; 5)以新近的文献代替旧的文献。 4、把综述写成讲座 讲座和综述的共同点是文章的综合性、新颖性和进展性。 一般认为,综述是专业人员写给同专业和相关专业人员看的,要求系统、深入;讲座是专业人员写给相关专业人员和非相关专业的"大同行"看的,一般在深度上不作太高要求。

关于我国行政管理体制改革的文献综述

关于我国行政管理体制改革的文献综述 □王团李林 【内容摘要】行政管理体制改革是我国政治体制改革的重要内容,当前我国正处于经济发展的关键时期,积极推进行政体制改革,与经济体制改革相协调,对我国来说意义重大。本文首先对行政管理体制进行了初步的定义,纵向回顾了我国 建国以来的行政体制改革历程,然后横向分析了西方国家的行政体制改革的背景理论,随之分析了我国当前政府 体制存在的问题及现状和进行体制改革的动因,并对行政体制改革的对策和目标进行了初步的探讨。 【关键词】行政体制;发展历程;目标定位 【作者简介】王团(1988.1 ),男,河南郑州人;广东海洋大学硕士研究生;研究方向:公共行政理论与实践 李林(1963.3 ),男,山东汶上人;广东海洋大学海洋经济与管理研究中心、经济管理学院教授、硕士研究生导师 一、关于行政体制定义的研究 关于行政体制的概念,目前学术界的解释见仁见智,综观其界定,笔者将其概括为以下四种学说: (一)边界说。有学者认为,行政体制是相对于立法体制司法体制而言,指管理国家行政事务的政府机关的设置、职权的划分与运行各种制度的总结。[1] (二)权力说。有学者认为行政体制是指行政权力物化的结果,是合理划分行政权力、优化行政组织结构、健全行政制度和理顺行政关系的活动,[2]是政府系统内进行权力机构设置和运行的一种机制。[3]也有学者认为是国家行政系统的权力划分等方面的关系模式,其核心是行政权力的划分和行政职能的配置。[4] (三)关系说。有学者十分明确地指出行政体制是一种行政关系[5],是行政关系的调整和安排。[6] (四)结构说。有学者基于张康之在对行政体系进行解读时将行政体系划分为客观结构、主观结构和价值结构[7],认为行政体制也适用于这三种结构。 二、关于行政体制发展的横向对比研究 (一)当代西方行政管理体制改革的研究。20世纪70年代末,西方各国开始了一场以摈弃官僚制为突破口,以提高行政效率为目的的新公共管理改革运动,新公共管理改革大量采用工商企业的管理理论、原则、方法和技术,引入市场竞争机制,以顾客和结果为导向对政府组织进行全面再造,从而实现提高公共服务质量的改革目标。政府再造大师奥斯本在《改革政府》一书中把西方各国的这些新公共管理改革内容归结为企业家政府模式。也有学者认为,在实践中,并不存在统一的新公共管理模式,只存在不同类型的新公共管理模式。英国学者E.费利耶等人在《行动中的新公共管理》 · 121 ·

文献综述的目的与作用

文献综述的目的与作用 张丽华王娟苏源德 摘要:阐述了文献综述的目的与作用,给读者提供了一个如何撰写好文献综述的概念,框架以及步骤。指出了写作文献综述一般常犯的错误,并推荐介绍了文献综述的四个基本步骤:概述(归类),摘要,批判,建议。 文献综述在硕士,博士论文写作中占据着重要的地位,是论文中的一个重要章节。文献综述的好坏直接关系到论文的成功与否。 文献综述,是指就某一时间内,作者针对某一专题,对大量原始研究论文中的数据、资料和主要观点进行归纳整理、分析提炼而写成的论文。综述属三次文献,专题性强,涉及范围较小,具有一定的深度和时间性,能反映出这一专题的历史背景、研究现状和发展趋势,具有较高的情报学价值。 文献综述是文献综合评述的简称,指在全面搜集,阅读大量的有关研究文献的基础上,经过归纳整理,分析鉴别,对所研究的问题(学科,专题)在一定时期内已经取得的研究成果,存在问题以及新的发展趋势等进行系统,全面的叙述和评论。"综"即收集"百家"之言,综合分析整理;"述"即结合作者的观点和实践经验对文献的观点,结论进行叙述和评论。其目的并不是将可能找到的文章列出,而是要在辨别相关资料的基础上,根据自己的论文来综合与评估这些资料。一个成功的文献综述,能够以其系统的分析评价和有根据的趋势预测,为新课题的确立提供强有力的支持和论证。 一、文献综述的作用与目的 文献综述要针对某个研究主题,就目前学术界的成果加以探究。文献综述旨在整合此研究主题的特定领域中已经被思考过与研究过的信息,并将此议题上的权威学者所作的努力进行系统地展现,归纳和评述。在决定论文研究题目之前,通常必须关注的几个问题是:研究所属的领域或者其他领域,对这个问题已经知道多少;已完成的研究有哪些;以往的建议与对策是否成功;有没有建议新的研究方向和议题。简而言之,文献综述是一切合理研究的基础。 大多数研究生并不考虑这些问题,就直接进行文献探讨,将在短时间内找到的现有文献做简略引述或归类,也不作批判。甚至与论文研究的可行性,必要性也无关。 其实回顾的目的就是想看看什么是探索性研究,所以必须主动积极地扩大研究文献的来源。也只有这样,才可能增加研究的假设与变量,以改进研究的设计。 文献综述至少可达到的基本目的有:让读者熟悉现有研究主题领域中有关研究的进展与困境;提供后续研究者的思考:未来研究是否可以找出更有意义与更显著的结果;对各种理论的立场说明,可以提出不同的概念架构;作为新假设提出与研究理念的基础,对某现象和行为进行可能的解释;识别概念间的前提假设,理解并学习他人如何界定与衡量关键概念;改进与批判现有研究的不足,推出另类研究,发掘新的研究方法与途径,验证其他相关研究。 总之,研究文献不仅可帮助确认研究主题,也可找出对研究的问题的不同见解。发表过的研究报告和学术论文就是重要的问题来源,对论文的回顾会提供宝贵的资料以及研究可行性的范例。 二、文献综述中常见的问题 文献综述可以帮助新研究者在现有知识的基础上不断创新,所以撰写此章节时,要向读者交代论文不同于先前研究之所在。它是一个新的有关此类研究主题方面的重要的学术研究。但是研究生在撰写文献综述过程中易犯以下四种错误:

行政管理文献综述

本科生学年论文建设服务型政府研究综述 班学姓级:号:名: 指导教师: 2015年 3 月22日

建设服务型政府研究综述 摘要自二十世纪七八十年代以来,在全球化、信息化、民主化浪潮的冲击和影响下,为 应对现实挑战和自身发展的需求。西方各国掀起了一股行政改革的浪潮,其改革的主要方 向是实现由过去“以公共权力为核心”的消极行政向“以公共服务为核心”的积极行政转变,服务型政府已经成为各国普遍认同的观念。在我国,随着我国体制改革的不断深入, 建设“服务型政府”已成为我国行政体制改革的主要目标。所以在国际发展和当前我国行 政改革的背景下,研究建设服务型政府已成为我国目前行政体制改革的主要目标和最终任 务。 关键词行政改革服务服务型政府 新世纪以来,面对我国入世后的新形势,借鉴西方的行政改革的理论,一 些学者和政府官员提出了“建设服务型政府”的问题,并得到了高层的认可。2004年2月21日,温家宝在中央党校省级主要领导干部“树立和落实科学发展观”专题研究班结业仪式上,《提高认识,统一思想,牢固树立和认真落实科学 发展观》为题发表讲话,首次提出我国建设“服务型政府”的目标。同年3 月8 日在参加人大会议期间,温家宝总理又强调要把我国建设成为一个为人民服务 的政府以及建设服务型政府的措施。2007年10月15日,在党的十七大报告中,胡锦涛总书记进一步强调要“加快行政管理体制改革,建设服务型政府” ,从而 最终把建设服务型政府提到了政治与行政体制改革的战略高度。因此,各专家 学者也在不断地研究探讨有关建设服务型政府的一系列问题。 一、服务型政府的界定 界定服务型政府首先要弄清服务的概念,那服务是什么呢?随着公共管理 理念的产生,服务已被大家熟知,但是没有人对此作出明确的界定。查阅相关 文献,有的学者认为“服务就是为他人提供所需要的东西的工作以及从事这一 工作,”还有其它学者认为服务是一项为集体利益或某种事业的活动,而不是为 了自己的利益和个人事项的活动,或者说服务的目的是利他,而不是利己。基 于以上对服务的概念的界定,来界定服务型政府的概念就应该把握两点:一是 服务型政府存在的目的是为了公民利益的实现;二是在政府向公民提供服务的过 程中,是公民的利益需求居于决定地位。那么服务型政府是什么呢?国内最有 代表性的服务型政府的概念是在公民本位、社会本位理念的指导下,在整个社 会民主秩序的框架下,通过法定程序,按照公民意志组建起来的以为人民服务 为宗旨并承担着政府责任的政府。总结上述观点,服务型政府就是对社会负责、 对人民负责,全心全意为人民服务的政府。 二、建设服务型政府的国内相关研究 国内学界对服务型政府建设研究的重点,主要是围绕服务型政府理论来源、 为什么建设服务型政府、怎样建设服务型政府展开。

关于新课程改革的文献综述

关于新课程改革的文献综 述 This manuscript was revised on November 28, 2020

关于新课程改革的文献综述 第一部分绪言 在这一部分中,着重介绍基础教育阶段新课程改革的发生的历史背景,改革过程中遇到的困惑,取得的成就,通过对原有课程标准的深入分析,进而提出课程改革是当务之急,并预测其走向和趋势,最后给出改革可能遇到的问题和对策。 第二部分历史发展 在我国基础义务教育阶段,由于过去课程普遍反映为繁,难,偏,旧,很不适宜当今社会社会发展的需要和学生此年龄阶段的心理发育的特点,所以课程改革经历了漫长的时间,自2003年起提出新课程改革的方法和思路,2007年开始加大了改革的深度和力度,从而产生了广泛而深远的影响。 第三部分现状分析 在这一部分,我着重分析几个重点问题,并且以此为突破口,希望管窥蠡测对整个新课程改革有一个比较全面的认识,进一步明白新课程改革的迫切性和重要性。 一关于语文课程改革的理论和实践 新的语文课程理念包括:全面提高学生的语文素养;正确把握语文教育的特点,即人文性,实践性和民族性;积极倡导自主,合作,探究的学习方式;努力建设开放而具有活力的语文课程。 二当今课堂教学中的异化现象 在异彩纷呈的教学新现象中,我有一些明显的感觉:重视情感态度价值观的培养,轻知识与技能的传授;重教师的教,轻学生的学;教学过程重合作探究,轻独立思考。从而在一些课程上造成了本末倒置,缘木求鱼。 三新课改与学校文化的重建 学校应该是一个目标明确的场所,一个相互交流思想的场所,一个充满正义感的场所,一个纪律严明的场所,一个互相关心的场所,一个欢庆聚会的场所。构建和谐校园,追求完整幸福的教育生活应该是终极追求。所以,它的基本观点有:无限相信教师和学生的潜力;教给孩子一生有用的东西;重视精神状态,倡导成功体验;强调个性发展,注重特色教育;让师生与人类的崇高精神对话。实验的基本途径有:营造书香校园;师生共写随笔;聆听窗外声音;培养卓越口才;建设数码社区;构筑理想殿堂;优化家校合作。对于现行体制,有四大改变:改变教师的行走方式;改变学生的生存状态;改变学校的发展模式;改变传统教育改革和科研的范式。 四对于教师对于新课改的冷漠态度的审视 这有着深刻的历史和现实原因:教师个体被动,专业自主权欠缺;竞争专制的学校文化氛围;封闭保守的传统文化教育观念。如下建议仅供参考:倡导自我更新的教师专业发展;营造合作民主的学校氛围;继承与创新传统文化;创立健康的社会运行机制和人文环境。 五新课改推行过程中的欠缺 难以拿捏指导的力度,教师的教学无所适从;难以适应师生关系的改变,教师担心失去尊严;难以整合过去的经验,教师对知道缺乏信心;难以通晓评估的理念,教师指导压力重重;难以整合多元化学习经历,教师的理解更添困惑。如何应对这些问题:教师的专业发展要以教师的专业需要为起点;关注教师是环境互动的产物,伙伴协作致力于改变情景脉络。

新公共管理的现状-外文文献及翻译

The New Public Management Situation Owen E. Hughes Monash University Management (Australia) No doubt, many countries in the world, and both developed countries and developing countries, in the late 1980s and early 1990s began a continuous public sector management reform movement. The reform movement is still in many aspects government continue to the organization and management of the influence. People in these reforms view repudiating them. Critics especially in Britain and the United States, critics say the new mode of various problems exist, but also does not have the international prevailing reform of public management, could not be called paradigm. Criticism from almost every aspect of the change. Most of the academic criticism belong to the mouth. Different schools of thought in detail discussion, The academic journal articles and abstraction, from reality. At the same time, in the practice of public management and implementation of the reform and the change. As I in other articles in the thought, in most countries, the traditional public administrative mode for public management mode has been replaced. The reform of public department responded to the realities of several interrelated problems, including: the function of public sector provide public services of low efficiency, Economic theory of change, Private sector related changes impact of globalization, especially as a kind of economic power, Technology changes made decentralization and better control globally becomes possible. The administrative management can be divided into three stages: the development of distinct phases, and public administration before traditional pattern and public management reform stage. Each stage has its own

最新文献综述个人总结教程文件

在本学期中,我们在卢老师的细心指导下学习了文献综述,了解到文献综述不同于我们以往写过的论文,而是抽取某一个学科领域中的现有文献,总结这个领域研究的现状,从现有文献及过去的工作中,发现需要进一步研究的问题和角度。 文献综述是对某一领域某一方面的课题、问题或研究专题搜集大量情报资料,分析综合当前该课题、问题或研究专题的最新进展、学术见解和建议,从而揭示有关问题的新动态、 新趋势、新水平、新原理和新技术等等,为后续研究寻找出发点、立足点和突破口。 文献综述看似简单.其实是一项高难度的工作。在国外,宏观的或者是比较系统的文献综述通都是由一个领域里的级“大牛”来做的。在现有研究方法的著作中,都有有关文献综述的指导,然而无论是教授文献综述课的教师还是学习该课程的学生,大多实际上没有对其给予足够的重视。而到了真正自己来做研究,便发现综述实在是困难。

在文献综述的第一堂课上,卢老师给我们讲解了什么是文献综述,写文献综述的格式,比如引言,它是说明写作目的,介绍有关的概念及定义以及综述的范围,扼要说明有关主题的现状或争论焦点,是读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。再者它包括撰写文献综述的原因、意义、范围、背景等,但值得注意的是,它不能和摘要雷同,通常字数控制在400字以内。 与此同时,我也学习到了文献综述的主要内容应包括某一课题研究的历史,例如,寻求研究问题的发展历程,现状,基本内容,以此达到寻求知识的进步。此外还有对研究方法的分析和已解决的问题和尚未解决的问题。我们要重点,详尽地阐述对当前的影响及发展趋势,这样不但可以使研究者确定研究方向,而且便于他人勒戒课题研究的起点和切入点,是他人研究基础上有所创新。 在结论部分我了解到,文献综述的结论应该概括指出自己对该课题的研究意见,存在的不同意见和有待解决的问题等。在文献的最后

公共管理前沿文献综述

中国公共管理研究前沿报告 我国的公共管理理论与实践有着悠久的历史,但由于众所周知的原因,现代公共行政与公共管理研究和教育直至20世纪80年代才得以恢复和重建。1999年5月,国务院学位委员会第17次会议决定设立公共管理硕士(MPA)专业学位,这为我国公共管理学科的制度化建设迈出了一大步。六、七年来,公共管理学科发挥“后发”优势,获得了较快、较大的发展①。 本报告以中国大陆发表的公共管理研究文献为研究对象,暂不包括中国台湾、香港、澳门地区的同类文献;在公共管理研究文献的选取上,多与常用的“公共行政”相类,而不与国务院学位委员会颁行的公共管理一级学科所包含的二级学科完全一致;或与国家自然科学基金“宏观管理与政策学科”中的“公共管理理论与方法”的范围大致相同,不包括“三农问题”、“公共卫生与社会保障”、“社区治理”以及“公共安全与危机管理”等专业领域,尽管这些领域在近几年已成为公共管理的热点问题②。考察年限以2006年为主,但鉴于我国还没有发表过类似的研究报告,本报告也回溯了此前的一些重要文献。因此,本报告也可以看作为近年来中国公共管理研究的前沿报告。 一、主题的确定 除期刊数据库以外,公共管理学的重要文献主要集中在《公共行政》(中国人民大学复印报刊资料)、《中国行政管理》、《公共管理学报》以及各级“党校(行政学院)学报”中,部分分布在政治类(如《政治学研究》)、管理类(如《管理世界》)、综合类(如《学术月刊》与《经济社会体制比较》)、文摘类(如《新华文摘》和《中国社会科学文摘》)期刊上。此外,电子刊物也拓展了中国公共管理研究的阵地,如中国行政管理杂志社2006年底创刊了《中国公共管理评论》(英文版)和《中国公共管理》等两种电子刊物。 基于以上分析,我们主要通过两种途径来考察公共管理研究的主题:第一,统计2006年《公共行政》、《公共管理学报》和《中国行政管理》所载文献的关键词③。之所以选取这三种刊物是因为《公共行政》涵盖面广,信息量大,筛选严谨,结构合理完备,成为国内最有权威的专题文献资料选编;《公共管理学报》的论文选题前沿,研究深入,具有高起点、高质量的显著特征和较强的新颖性④;《中国行政管理》是“管理学类第一位、中国政治类第三位”的核心期刊,选登论文具有理论性与实践性相结合的特点。这三种期刊可以集中反映公共管理学领域的基本发展态势。第二,在第一步析出的关键词的基础上,参考2001年以来陈庆云、陈振明、董克用、胡伟、蓝志勇、林尚立、王乐夫、薛澜、张康之、朱 ①薛澜对此有过详细考察,参见“公共管理与中国发展:公共管理学科的回顾与前瞻”,《管理世界》2002年第2期。 ②参见国家自然科学基金委员会管理科学部主编的《管理科学发展战略:暨管理科学“十一五”优先资助领域》(科学出版社,2006年)一书中对“宏观管理与政策学科”的分类。同时,该书对1994年至2003 年期间“公共管理理论与方法”以及各专业领域的发展态势作了统计分析。 ③按照关键词的族进行统计,把相似的关键词纳入一族,如“公共治理”族包括:治理理论、善治、地方治理、社区治理等,同一篇文章有一个以上的相似关键词,只计算一次。所确定的关键词族应具有理论和实际内涵,例如在实际关键词统计中,“改革”、“创新”与“体制”等关键词出现频数最多,但我们没有把它收录在内,但在总结公共管理学的研究特点时,我们会考虑这一数据。 ④参见王鸿谦、肖湘:“《公共管理学报》2004—2005年载文统计分析”,《公共管理学报》2006年3期。

浅谈企业的新产品开发策略[任务书文献综述开题报告毕业论文]

浅谈xx企业的新产品开发策略[任务书+文献综述+开题 报告+毕业论文] 本科毕业设计论文 任务书 课题名称浅谈**企业的新产品开发策略指导教师 学院商学院专业市场营销班级 一、主要任务与目标: (一)主要任务 1.广泛查阅和搜集新产品开发策略的相关理论及实践研究成果,收集有代表性的企业新产品开发策略的资料,并进行整理、分析,做好文献综述和外文翻译; 2.按学校要求规范撰写开题报告; 3.通过多种途径和手段调查了解企业新产品开发策略实施的现状,构思论文写作框架与计划; 4.按照要求撰写毕业论文。 (二)主要目标 在老师指导下,对《浅谈**企业的新产品开发策略》这一选题进行研究,培养学生综合运用所学市场营销学的基础理论与知识,分析企业新产品开发策略实施现状,探讨进一步完善新产品开发决策流程,以便更好的发挥开发新产品在企业营销中的作用。同时,通过毕业论文的撰写,训练学生独立进行市场调查研究的能力,提高本专业中英文资料的阅读和理解能力,初步具备检索、整理、运用信息资料的能力,初步掌握科学研究的基本方法,掌握本科毕业论文的写作技巧与

规范要求。 二、主要内容与基本要求: (一)主要内容 论文主要从新产品开发策略相关理论综述入手,以某企业为例,分析其新产品开发现状、存在的问题,探讨进一步完善新产品开发策略或决策流程。 (二)基本要求 毕业论文必须观点明确、结构完整、条理清楚,引用数据准确无误,提出的问题要典型、有代表性。论文要求紧扣题目,搜集资料充分,能综合运用有关基础理论知识,对具体问题进行全面深入的分析和研究,提出个人见解,有一定的创新之处,所提出的新产品开发策略对企业有一定的可行性和借鉴意义。毕业论文须由学生个人独立撰写完成,并能如实反映学生科研能力。毕业论文应包括题目、中英文摘要、中英文关键词、正文、参考文献等,要求论文正文在8000字以上。 三、计划进度: 完成毕业论文选题 完成文献综述、开题报告及外文翻译 完成毕业论文初稿 毕业论文修改、完善 毕业论文定稿 毕业论文评审 毕业论文修改和论文答辩 四、主要参考文献: [1]王小玲.浅议企业新产品开发策略[J].商业时代,200518:33-34.

国内外研究文献综述

国内外研究文献综述 西方学界关于农村发展的理论研究 西方学界研究农村建设问题,最早源于19世纪40年代科尔等学者研究农村聚落的景观形态,即农民的住宅研究。进入20世纪以后,法国学者阿·德芒戎在《法国德农村住宅》的文中对法国农村居住形式与农业职能的关系进行了探讨,1他提出以农业职能来确定和划分农村住宅类型,随后他又在《法国农村聚落类型》一文中,首次对农村聚落的类型进行了研究,分析了村落形成与自然、社会、人口、农业之间的关系。随着农业可持续发展引起广泛关注后,尤其在日本,在原有村落共同体被破坏后,人与人之间的关系变得淡漠,从而使得农村共同体的活力变得脆弱,如何重建有活力的农村成为了西方学界关于农村建设的重要研究点。在1994年,日本学者祖田修和大原兴太郎通过分析日本现代农村后揭示了因人口的过疏而弱化了农村共同体。他们指出,以前的农村自然管理体系的丧失招致了众多问题的发生,尽管近代经济与科学技术的快速发展对农村产生了重要影响,但还是弱化了人与自然、人与人、村与村之间的相互融合。同时,他们认为农村的可持续发展,有必要综合实现经济、生态环境及生活的价值,要更加重视农村居民的相互交流,满足农村居民的诸多诉求,尤其是社会与文化方面。2传统农业社会的村落主要还是零散特征为主。到了工业革命以后,随着工业体系的完善和工业产业的逐渐发达,农业的主导地位逐渐被取代,乡村集聚的趋势不断发展,以下国家为主要代表: 1.美国的郊区新村化 美国的新村建设主要还是以郊区为依托开始的。在二战以后,由于私人交通工具的发达和普及,美国郊区出现了低密度、空间上无计划地扩张,由此造成了严重的交通问题和污染、空间浪费、地价和房租上涨、基础设施超负荷等问题。为了解决这些问题,美国开始在郊区规划了新社区或新村。其特点是土地混合利用、布局紧凑。 2.英国农村中心村 随着英国工业化、城市化的迅速发展,乡村地区人口不断向城市集中,英国的许多地方出现了人口减少,基础设施不足的情况。随后,由干大都市郊区化的迅速发展,周边的许多乡村人口又急剧增加,因此乡村地区呈现出多元化的发展方向。在这一背景下,英国政府开始对乡村地区进行大规模规划,以促进其繁荣。 1(法)德芒戎.人文地理学问题[M].北京:商务印书馆,1999年7月. 2王鹏飞等.近年国外有关可持续农村体系发展的研究[J].特区经济,2005(9):166一167.

我国的行政体制改革文献综述复习过程

我国行政体制改革文献综述 作者:刘亚飞0990202035 一、行政体制改革的定义 行政体制改革是国家行政机关为适应内部条件和外部环境变化,提高行政效率,对其组成、体制、权限、活动方式等方面调整和优化的过程。(摘自《“路径依赖”与“范式转换”——从制度变迁视阈看当代中国行政体制改革》作者:方堃、杨毅2006年9月) 二、我国行政体制改革的历史 1、1949年新中国成立后,我国进行了七次行政体制改革。按照经济体制改革逻辑,当代中国行政体制改革路径大致可以划分为调试、转型和创新三个阶段。调试阶段为1952年、1958年和1960年三次。转型阶段为1982年、1988年和1993年三次。创新阶段是1998年开始的最大一次改革,被称为“第七次革命”。(摘自《“路径依赖”与“范式转换”——从制度变迁视阈看当代中国行政体制改革》作者:方堃、杨毅2006年9月) 2、从建国到现在, 已经过去了的机构改革有六次, 加上现在正在进行的一共七次。第七次政府机构改革从1998 年开始, 舆论称之为“第七次革命”。总起来看, 以前的六次行政机构改革尽管力度各不相同, 裁员、缩编和机构撤并情况不大一样, 但是它们却有一个共同特点, 即那些改革不是旨在通过精简机构和裁减人员来达到调整行政机构整体功能和职能的过程, 而仅仅停留在对机构和人员数量的简单减少上, 人们称之为“机械式”改革。因为没有改革政府运行机制和职能, 因而就不可避免地导致“精简———膨胀———再精简———再膨胀”和“越精简越膨胀”的逆向恶性循环现象。(摘自《“第七次革命”:政府机构改革进展态势及问题》作者:张湛彬2000年7月) 三、我国行政体制改革的内容 1、第一,目标明确。改革瞄准为“建立办事高效、运转协调、行为规范的政府行政管理体系,完善国家公务员制度,建立高素质的专业化行政管理干部队伍,逐步建立适应社会主义经济体制的有中国特色的行政管理体制”。第二,重点突出。强调把政府职能转变到宏观调控、社会管理和公共服务方面。第三,程序规范。融入依法治国理念,制定了《国务院机构改革方案》和《关于地方机构改革的意见》等法律文件。第四,整体联动。国务院机构不仅由40 个减少到29 个,

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