内部财务管理制度
第一章总则
第一条为了加强本单位资产财务管理，规范会计工作，明确责任，促进水利事业健康快速发展，依据《中华人民共和国会计法》、《云南省会计条例》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范（基本规范）》等有关法律法规，结合工程建设实际制定本制度。
第二章财务管理机构设置及财务人员配备第二条建立财务管理机构，配备财会人员，并建立财务组岗位职责。任命具备会计从业任职资格、熟悉基本建设业务的人员从事财务工作。
第三条建立内部财务管理体制，明确职责划分。
（一）单位负责人。遵守国家法律法规，按照批准项目概算、建设内容和年度投资计划组织工程实施，领导财务管理机构、财务人员和其他人员严格执行国家相关财经法律、法规和财经纪律。
（二）财务机构。设立“财务组”，按照工作职责和项目批准的概算及建设内容，做好工程投资核算管理并进行会计核算；及时掌握建设进度，定期进行财产物资清查；做好会计核算资料整理、归档工作。
（三）财务组与相关职能部门。正确处理项目内部各职能部门之间，以及与财政、审计等管理部门之间关系并接受
其监督；相互配合落实、检查、分析投资计划和项目概算执行情况；填报各种报表，做好各项基础工作。
（四）会计核算的组织形式。根据《国有建设单位会计制度》和相关《水利基本建设单位财务管理办法》进行会计核算，编制会计报表等财务资料，有新标准按新标准执行。
第四条财务人员岗位责任制。
根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等法律、法规的要求结合管理局财务人员配备情况，为了明确岗位职责，提高会计工作质量，建立财务人员岗位责任制。
（一）财务负责人岗位。
1、财务负责人在单位负责人的领导下全面负责单位财务管理和会计核算工作。
2、认真贯彻国家财经方针政策、法律、法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度。在单位负责人的领导下贯彻执行本单位财务管理制度。
3、依法实行会计监督，发现违反财经法规的行为及时制止和纠正，对问题重大的及时向单位负责人和上级主管部门报告。
4、组织和督促财务人员的政治理论和会计业务学习，遵守职业道德，不断提高会计人员的政治思想素质和业务水平，促使财务管理和会计核算工作规范化、制度化。
（二）会计岗位。
1、依法设置会计账簿（总账、明细账、辅助账），根据法律、法规和国家统一会计制度的规定审核原始凭证，编
制记账凭证，登记会计账簿，编制基本建设财务报表，并按规定向财政部门、项目主管部门及单位领导报送，经领导批准同意后向其他职能科室提供相关财务数据。
2、根据档案管理制度的规定及时归集、整理、装订会计档案资料，对尚未移交的档案妥善保管。
3、定期进行财产物资清查，加强实物管理。
4、完成领导交办的其它事项。
（三）出纳岗位。
1、严格遵守财经纪律和国家有关现金管理和银行结算制度，按照规定办理现金收付和银行结算业务，对一切货币资金收、付凭证进行认真复核，对不符合规定的收、支凭证有权拒绝受理或退回要求更正或重开。
2、遵守现金保管规定，确保库存现金安全。不得用白条抵库，不得挪用资金。遵守现金库存限额的规定，超过库存限额部分的现金及时存入银行。
3、保管和使用好有关印章和空白支票、空白收据。随时掌握银行存款余额，严禁签发空头支票；对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，按开户银行的规定进行处理；支票遗失要及时办理挂失手续；对空白收据要妥善保管，并认真按规定办理领用注销手续。
4、及时确认收付款凭证，逐笔登记现金、银行存款日记账，核对账面余额与库存现金，按照规定管理好银行存款，逐月与银行和单位会计对账，保持双方余额的一致。
5、完成领导交办的其它事项。
第三章建设资金使用管理
第五条建设资金的使用及管理应遵循专款专用原则，严格按照批准的项目概算执行，防止损失、浪费、挤占和挪用。
第六条工程价款结算管理。
（一）工程价款结算的形式
定期（每月）结算
（二）工程价款结算的依据
工程承包合同、招标投标文件、经批准实施的施工图设计文件、设计变更通知、与工程量和预算定额相关的证明资料。
（三）工程价款结算程序及手续
项目资金拨付实行签证制，以驻工地技术员核实工程量、监理审核，签发的付款凭证为依据，发票经项目法人签批方可列支。
1、施工承包单位申报。
2、监理单位（监理工程师）审核。
3、建设单位有关业务部门（工程管理科、技术负责人）审核。
4、施工承包单位按规定在当地完税后提供签章的税务结算发票。
5、建设单位副局长、负责人（法定代表人）审批。
（四）工程进度款结算
1、按合同约定，每期支付工程进度款时应扣留5%的质量保证金。
2、工程价款结算以银行转账、汇兑等为支付方式，不得使用现金支付。
3、其他工程根据项目具体情况进行结算。
第七条移民及土地征迁补偿费管理
1、项目法人单位按审定的建设征地补偿和移民安置补偿资金拨付给××××。
2、项目法人单位应及时足额拨付建设征地补偿和移民安置补偿资金。
3、建设征地补偿和移民安置补偿资金采用报账制进行管理，经审计后移交项目法人单位报账列支。
第八条建设单位管理费用管理。
1、项目业务招待费的管理。
项目业务招待费支出应当严格财政部关于印发《基本建设项目建设成本管理规定》的通知（普财建[2016]504号）文的标准执行。办公室报经项目法人同意，按“热情接待，服务周到、严格标准，勤俭节约”的原则，负责统一安排单位的公务接待活动，接待单据须经办人员签名并由管理局副局长、项目法人签字方可报销，施工现场自办伙食中属接待性质的开支，所支费用报项目法人同意，开具发票经管理局副局长、项目法人签字后按公务接待费处理。
2、公务车辆的管理
（1）公务车辆外出须经项目法人人同意，发生费用由经办人签名后报项目法人签署意见方可报销。
（2）公务车辆维修必须事先报告项目法人经同意后到正规修理厂修理，确保修理质量。
（3）公务车辆保险事宜由办公室和财务室统一办理。
3、办公设备、用品采购的管理
各组室工作所需购置的办公设备、用品、耗材等由办公室与财务组共同或指定其他人员购置，达到政府采购管理办法规定数额的，按政府采购管理办法执行。
4、考勤管理
办公室要严格执行考勤制度，认真填好考勤登记，月份终了将考勤表上报项目法人审批，作为施工现场津贴发放的依据，施工现场津贴标准按财政部《基本建设项目建设成本管理规定》（普财建[2016]504号）第六条“施工现场管理人员津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行”及《中共墨江县委办公室墨江县人民政府办公室关于印发墨江县党政机关单位差旅费管理办法的通知》（墨办发[2014]29号）的标准执行，如果有新标准按新标准执行。
5、差旅费管理
项目法人报销的差旅费由副局长签批方可列支。
6、办公费管理
管理局办公费用原始凭证需经办人签字，管理局办公室审核，最后经管理局副局长、项目法人签批方可列支。其它管理费报销用参照此条。
第九条建设资金使用原则必须符合工程概算确定的范围和标准，支付手续要完备，符合规定程序和相关合同约定，支付凭证要合法、手续要完善，金额要正确，严格执行建设单位审批制度。
第十条积极配合做好财政部门、主管部门以及审计、监察、稽察等方面的监督检查工作。
第四章工程建设成本管理
第十一条工程建设成本是指建设单位在投资活动中计入交付使用价值的各项投资支出。工程建设成本按照完全成本法归集各项费用，基本建设过程中的一切合理的费用支出都应纳入工程建设成本，不得将非法收费、摊派以及其他不属于本项目应负担的支出计入工程建设成本。
第五章货币资金管理
第十二条建设资金实行专户管理，银行账户的开设、变更、撤销需经主管部门审核同意后并报财政部门办理批准手续，严禁未经审批开设银行账户。
第十三条货币资金的收付、保管由出纳专人负责，其他人员不得接触。出纳人员不能同时负责总分类账登记、保管，不能同时负责非货币资金账户的记账工作，要与货币资金审批人员、会计档案保管人员相分离，实施严格的审批制度。货币资金收付、控制货币资金收支的印鉴不得由同一人保管。
第六章工程建设单位往来款管理
第十四条工程建设单位往来款项，包括：预付备料款、预付工程款、其他应收款、应付工程款、其他应付款等。往
来款项核算依据包括：经济业务的协议、合同；工程价款结算单或其他付款申请单；有关发票、收据；付款审批件；货币资金付款凭证,往来款项目应按相关规定或约定及时结清或结转,不得长期滞留在往来款项上。
第七章资产交付管理
第十五条项目竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续，并依据项目竣工财务决算批复进行账务处理。
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
如何建立健全企业财务管理制度 企业财务管理是企业一切管理活动的基础，是企业管理的中心环节。当前，我们面临的突出问题是经济增长的质量和效益不高，尚未根本摆脱粗放经营的方式，突出表现在资金结构不合理，费用增支，潜亏增加，而所有这些，都与企业内部管理有关。 针对企业中存在的这些问题，我们着力于建立和健全内部财务管理制度，以狠抓内部财务管理制度来带动企业管理水平的提高。 一、建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。 企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。
二、建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值。 1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关。 《规范进货行为规定》的主要内容是，进货决策按照下列程序进行：第一步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预计全部销完时间、毛利、利润等情况；第二步，各职能部门提供刊物进货商品的适销、价格、库存等情况；第三步，决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资料综合分析，进行决策。 针对货款的安全性问题，我们在《进货货款管理办法》中明确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完整，防止商业诈骗。 针对进货中的回扣问题，我们在《进货过程管理办法》中明确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。 2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司《销售货款管理办法》，目的是加快销货款回收。对已销商品货款，本着"谁销售，谁负责收款"的原则，做到钱货两清；对代销商品，要充分了解代销方资信情况，要签订合同，明确付款期限。这样既扩大了销售，又保证了资金安全。
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
创作编号：BG7531400019813488897SX 创作者：别如克* 机关财务管理制度 为加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，保证机关各项工作正常运转，根据有关规定，并结合实际，制定本制度。 第一章预算管理 （一）财务室要根据分局工作计划和任务编制年度财务收支计划。 （二）年度财务收支计划应参考以前年度预算执行情况，根据预算年度工作任务和收入，充分考虑预算年度的收支增减因素和措施，测算、编制收入预算和支出预算。 （三）财务预算建议经分局审核通过后，报送物价局、财政部门审核批复后执行。 第二章收入管理
（一）收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政收入、上级补助收入、事业收入、其他收入等。 （二）各项收入应全部纳入分局财务预算，统一核算，统一管理。在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，严禁坐支现金和设立小金库。 第三章支出管理 （一）支出是指分局开展业务及其他活动发生的资金耗费，主要包括经常性经费支出、专项经费支出和自筹基本建设支出等。（二）各项支出必须严格遵守国家、自治区、市有关财务规章制度。 （三）各项支出应坚持厉行节约、预先申报的原则；各项专项资金必须专款专用，严禁挪作其他用途。 （三）业务支出应事先书面请示，待分局领导审核批准后，方可支出。如属专项大额资金支出或计划预算外项目支出，应事先请示，经报分局领导研究决定，方可实施；需呈报上级主管部门的，经上级主管部门审核同意批复后方可执行。所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字；其
××股份公司财务管理制度（2002年9月17日公司第二届董事会第六次会议修订） 第一章总则 第一条为了适应公开发行股票的上市公司对会计信息的要求，规范本公司会计行为，满足管理决策的需要，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司的实际情况和内部管理的需要，制定本制度。 第二条本公司是由××公司等6家企业共同发起设立的公开发行股票的上市公司。本公司为严格按照《中华人民共和国公司法》的规定进行规范运作的企业法人，主要从事发、供电业务。 第三条本公司实行“统一管理、分级经营、统一考核、分级核算”的财务管理办法；建立以公司总部为资金管理中心、利润中心、投资中心，以各下属单位为成本中心的财务核算体系。各职能中心的职责范围如下： 资金管理中心：负责编制资金计划，筹措资金，按计划调拨资金，监督检查资金的使用过程，评价资金使用效果。 利润中心：计提并交纳各种税费，核算、处理财务成果，工资的分配及管理。 投资中心：负责批准并组织实施对外投资，对投资项目进行
管理，核算投资收益，处置投资项目。 成本中心：各下属单位按公司总部下达的成本费用考核指标进行内部模拟法人核算，自主决定内部分配、内部考核办法和内部核算体系，其成本费用的开支标准和范围，应符合国家有关法律法规和本公司有关规章制度的规定。 第四条本公司的财务管理应遵循合法性、公开性和灵活性原则。 合法性：保证所有的经济活动在国家有关法律法规规定的范围内进行，并接受政府有关部门和社会中介机构的监督检查。 公开性：为了维护各股东的合法权益，重大决策必须经股东大会批准，并定期向各股东提供生产经营情况和财务状况的资料，所有经济活动必须向股东公开，不得有任何隐瞒。 灵活性：在不违反国家有关法律法规的前提下，可根据自身的具体生产经营特点，选择适当的财务管理办法处理经济业务，以满足筹资、投资、分配等经济活动的需要。 第五条本公司财务管理的主要任务： 1、根据生产经营计划，在科学预测的基础上拟定各项财务计划； 2、及时足额地筹措资金，合理地使用资金，加强资产存量的管理； 3、采取有效措施降低成本费用，提高经济效益； 4、按时、足额交纳各种税费，准确、及时分配股利；
公司内部财务管理制度 为适应公司管理要求，规范财务操作，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根据公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制度。 一、公司各项财务收支管理原则 公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。 二、用款制度 1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先挂记经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。 2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。 3、大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。 三、借款制度 1、借款要求按照用款规定办理有关手续。由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。 2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。 3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。 4、前款不清，后帐不借。 5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。 四、差旅费制度 1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。 2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。 五、材料及设备采购的规定 1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。 2、长期、大宗原辅材料的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同；其它物资、材料的采购申请，应根据生产、销售情况，在核实仓库现有存量的基础上，一般每周或每月可提出一次。 3、非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请单(《工作请示单》)，经所属部门负责人审核后，报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。采购时应对多家供应商进行比较，尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。 4、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理
小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
行政事业单位财务 管理制度
事业单位财务管理制度 第一章 第一条为了进一步加强我单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我办实际制定本规定。 第二条财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被挪用。 第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、现金及银行存款管理、财务监督等项管理。 第二章预算管理 第四条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第五条行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时
入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。 第六条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其它弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 第七条行政事业单位应加强专项资金管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。 第八条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华
外资企业财务管理制度 有限公司财务管理制度., . 财务管理制度第一章总则第一条为了加强公司的财务管理和财务监督工作，保护本公司和投资人各方的利益，根据国家有关外商投资企业的法律、法规等，特制定本制度。 1. . 第二条本制度适用于有限公司。 2. ., . 第三条公司的财务活动，遵守中国的有关法律、法规和本规定，接受国家财税机关的检查和监督，并对董事会及投资人各方负责。 3. , , . 第四条公司各部门和职员办理财会及财会相关事务，必须遵守本制度。 4. . 第二章
现金管理第五条严格按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于企业单位货币资金管理和控制的规定，办理有关现金收支业务。 5. ’s . 第六条办理现金收支业务时，应当遵守以下规定： 2 6. : 1.按照现金管理规定，现金应控制在核定库存限额之内。. 2.凡各项业务收入的现金必须当日交存银行。. 3.与单位之间的经济往来，除零星小额的支付可以使用现金外，必须通过银行结算。. 4.向银行存入和支取现金的凭证，必须如实注明现金来源和用途。. 5.不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得\白条抵库\。, \ \ 6.不准谎报用途套取现金。. 7.不准用银行账户代其他单位和个人存
入或支取现金。. 8.不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留帐外公款，不得设置\小金库 \。. , \9.不准用收入的现金\坐支\。 3 . 第七条现金的使用范围：7. : 1.支付给职工的工资、奖金等。. 2.支付给职工的市内差旅费、外地差旅费、就餐费、职工探亲路费等。, . , . 3.支付给临时工、外包工的劳务报酬或其他服务费用。 4.按银行规定结算起点1000元以下的零星支出。1000 . 5.按央行规定需支付现金的其他支出。. 第八条凡超过2000元以上的现金支出，必须提前二天报财务部，以便及时向银行预约提款。8. 2000 . 第九条财务部应建立现金、银行存款日记账，按照业务发生的先后顺序逐笔序
xxxx有限责任公司财务管理制度
第一章财务工作准则 第一节总则 一、为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，实现财务管理的反映、监督、协调、决策支持乃至保值增值的功能，依据《会计法》、《企业会计制度》的相关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。 二、本制度适用于总公司及下属公司的财务管理。 第二节财务机构设置及岗位职责 一、财务机构设置 1、总公司设财务部，由财务总监、会计、出纳各一名组成。全面负责总公司的会计核算和会计监督，并领导和指导下属分公司的财务工作。下属分公司设财务室，负责组织实施分公司的会计核算和会计监督。财务室设会计、出纳各一名，全面负责分公司的财务工作。财务室在业务上有独立性，并在公司总经理和总公司财务部的领导和指导下开展工作，公司其他部门或个人不得干预，行政上由总公司行政部门及建筑公司进行考核和统一管理。 2、公司仓管的业务指导和监督由财务负责，仓管每月向财务呈报各项数据、报表并对其负责。仓管的行政管理归属公司行政部门。公司根据业务量的需要，设一名或多名仓管。 二、财务部门职责 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 3、负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。 4、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。 5、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 6、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系。 7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。 8、负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。 9、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案 10、完成公司交给的其他工作
企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、
机关内部财务管理制度 为贯彻执行财务会计制度，遵守国家财经纪律，努力做好增收节支工作，提高资金使用效率，加强财务管理，规范财务行为，保障我县水利（水务）事业健康发展。结合我局实际，制定财务管理制度如下： 一、资金管理职责划分 局财务室统一管理局机关、局属未独立核算事业单位各项经费收支，及时反映资金使用情况，负责财务登记入账；参与拟定本单位年度收支计划、基建计划、投资决策；参与签订重要经济合同（协议），检查分析预算、财务计划执行情况；管理监督省市直拨各项事业费、工程费等；对局系统内其他单位财会工作进行指导和监督。 二、财务预算管理 根据财政管理体制改革的要求，局财务室要认真做好部门预算的编制工作，各业务科室要积极予以配合。部门预算一经确定，即严格遵照执行，要树立“先计划、后支出”的预算概念，确保全年预算顺利执行。对超预算的开支，财务室有权拒付。 三、有关收入规定 局机关科室在开展业务活动和完成工作任务的同时，在国家有关法律、法规和规章制度的范围内，应积极主动地组织收入，以弥补单位公务经费缺口、改善工作条件，提高事业单位职工生活水
平和福利待遇。 (一)已列入水利部门行政事业性收费项目目录的收费项目（水资源费、河道采砂管理费、河道工程修建维护费、水土保持补偿费、水利工程质量监督费），由局财务室依据政策规定的收费标准和工作量或部门年初下达的指标，交有关科室、单位执收，款项缴入财政部门。财务室根据业务需要按月向财政上报用款计划，申拨上述资金。 (二)固定资产变价收入、有偿服务收入及其它收入，由财务室开具收据，所收款项缴入财政，作为单位的其他收入。 (三)水行政执法的罚没收入，局财务室依据水政科作出罚款决定的处罚决定书由水政科应督促当事人到指定的代理银行缴款。按有关规定实行当场收缴罚款的，执法人员应将当场处罚罚款在三日内缴付指定代理银行，同时到财务室科核销当场处罚专用收据。 上述各项收入，由局财务室统一管理，结合预算内财政拨款，统筹安排使用，报局长审批。 四、有关费用报销规定 （一）办公费用 办公费用主要包括:办公用品费用、文印费、报刊杂志订阅费、图书资料购置费、办公设备维护费、物业管理维修费等支出。1、办公用品费用。因工作需要购置办公物品或成批办公用品及耗材，由办公室统一办理，拟定采购计划报局长批准后方可采购。
商贸有限公司财务管理制度 总 则 1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于 本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！ 【最新资料 Word 版 可自由编辑！！】
公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属于总经理审批的计划内的支付，由相关事业部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 5、负责管理公司的日常财务工作。 6、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 7、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 8、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 9、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 10、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 11、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 12、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 13、完成领导交办的其他工作。 （二）会计职责
企业内部财务管理制度存在问题及对策 财务管理是企业一切管理活动的基础是企业管理的中心环节企业内部财务管理对企业的资金活动和价值形态的管理主要是以成本管理和资金管理为中心透过价值形态管理达到实物形态的管理那么下面是由小编为大家带来的企业内部财务管理制度存在问题及对策欢迎大家阅读浏览 一、建立健全企业内部财务管理制度的必要性 (一)是适应社会主义市场经济体制的客观要求 企业要在市场竞争中求生存、求发展就必须按照市场经济的要求规范财务行为即必须要按市场经济的要求筹措资金使用资金和分配收益搞好企业的生产经营提高企业经济效益从而提高企业的竞争能力以实现企业经济增长方式的转变、适应市场经济体制的客观要求 (二)是加强企业管理的内在要求 1.财务管理是企业一切管理活动的基础是企业管理的中心环节企业内部财务管理对企业的资金活动和价值形态的管理主要是以成本管理和资金管理为中心透过价值形态管理达到实物形态的管理因此财务管理是企业一切管理活动的基础也是企业管理的中心环节 2.财务管理贯穿于企业生产经营的各个方面和全过程 (三)财务管理和企业管理各方面具有广泛联系 在企业经营活动中财务管理的触角常常伸向企业经营的各个角落每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系每一个部门
也都要在合理使用资金节约资金等方面接受财务部门的指导受到财 务制度的约束以此来保证企业经济效益的提高 (四)财务管理能迅速反映企业生产经营状况 企业的一切生产经营活动最终都要反映到财务成果上来通过核算、分析、对比可以检查企业生产经营活动执行情况发现存在的问题找到解决问题的办法特别是财务成果体现的数字和情况具有权威性 在企业管理中决策是否得当经营是否理技术是否先进产销是否顺畅 都可迅速通过财务指标得到反映 二、企业内部财务管理制度难以建立的主要原因 (一)思想认识偏差 据笔者了解有相当一部分企业经营者对财务管理在企业管理中的中心地位认识不够把财务管理理解为阿拉伯数字的工具和资金收 付的“点钞机”认为建立和健全企业财务制度是走老路是回潮更有甚者认为制度越健全对企业经营者的制约越大的错误思想采取消极态 度 (二)市场经济发展对企业内部财务管理制度的冲击 随着市场经济的进一步深入一些单位片面强调企业的自主权和经营权放松了企业内部财务管理造成会计基础工作不同程度的削弱、滑坡甚至混乱具体表现在： 1.按国家规定、财务制度要求该建账的没有建有的虽已建账但账目混乱; 2.账外设账或做假账隐瞒企业的财务状况和经济成果;
企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model
企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经
机关财务管理内部控制 制度 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-MG129]
局机关各科（室）、直属单位：? 为加强局机关财务管理，严肃财经纪律，确保财务工作科学化、规范化、制度化，提高经费使用效能，保障局各项工作顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见的通知》和中、省、市有关规定及《局机关财务管理制度》，结合国土资源管理工作实际，特制定《局机关财务管理内部控制制度》，望认真组织学习，并严格遵照执行和落实。 广安市国土资源局? 2016年9月28日 广安市国土资源局? 机关财务管理内部控制制度? 一、成立局财务内部控制领导小组? 按照内部控制要求，局设立主要领导为主任，分管领导、纪委书记为副主任，纪检检查室负责人、财务科负责人及相关业务科室负责人为成员的财务内
部控制管理领导小组，负责协调推进内部控制建设、考核监督内部控制执行情况、查处内部控制执行过程中的各种舞弊行为等工作。? 二、财务人员岗位职责? （一）科长岗位职责? 主持财务科全面工作，对财务科工作负总责。? 1．具体领导本单位的财务会计工作，带头宣传并严格执行国家的法律、法规及各项财务规章制度。? 2．根据国家规定的财政法规，结合本单位实际情况，制定切实可行的财务管理办法、实施细则。? 3．主持财务科工作，定期检查、研究、布置、总结财务会计工作，并不断地改进和完善。? 4．参与局机关、直属事业单位各项经济活动及有关事项的研究和决策，开展财务活动情况分析，对重要财经事项提出改善管理的建议和措施，为领导当好参谋。?
山东******有限公司 财务管理制度 第一章资金审批制度 1、总则 1)公司款项的支付，须经总经理（或执行董事）签字批准。如总经理（或执行董事）不在公司，经请示并做记录后可暂付，但随后要请总经理（或执行董事）补签。 2)财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人或指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经总经理同意并提供 经办人身份证复印件) 3)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 4)开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知（如委托收款证明）并经公司董事长批准。 5)用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 工程用款由该项目负责人核准，经总经理签字后支付，其程序按以下"审批流程"执行。 ⑴凭施工单位所出付款申请及施工进度，并填写“资金支付审请表” ⑵公司财务审核（审核内容：对照相应的合同、实际工程进度、质量要求是否符合要求）报该项目负责人、总经理审批。 ⑶公司工程负责人、总经理同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得事后补签（涉及工程进度及质量控制、补签需总经理同意）。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的商量解决。3、日常行政费用支出管理制度 ⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可支付。 ⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。 4、公司差旅费开支制度 ⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。 ⑴公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。 ⑵公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。 A 房租标准：公司职员，房租标准为50元/日（标准待定暂写50元/日） B出差补贴：市内补贴每人60元/日，市外补贴每人90元/日（标准待定） C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。如因特殊情况需乘出租车，需事先请示公司分管领导同意，方可报销。
公司财务管理制度及流程图及各项职责
第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务
需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理
市委机关财务管理 制度
中共XXX委办公室机关财务管理细则 为进一步加强办公室财务管理，规范财务审批，严肃财经纪律，节约经费开支，提高资金使用效益,确保办公室各项工作高效运转，根据有关规定，结合实际，制定本细则。 第一条经费收入管理 机关收入应全部纳入财务核算。在业务活动中与其它单位和个人发生的一切款项，应及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。凡财政拨付的经费、业务科室专项经费以及各项预算外收入，一律纳入办公室账户，统一进行管理。 第二条经费开支审批 机关财务开支坚持“一支笔”审批。所有票据由分管机关财务的领导审批。 第三条财务管理范围 1、办公室机关各科室。 2、预算管理的业务科室﹙市委督查室、市委防范办、市委办人事科﹚参照本制度执行。 第四条经费开支报销规定
经费开支报销要严格执行国家财经法规和财政部门相关规定。发票（原始凭证）应具有以下内容：单位名称；填制日期；款项内容（用途）、金额；④填制单位发票专用章；凡从外单位取得的发票，一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章。禁止白条报支有关费用。 1、公务出国费用。须有市纪委、市委组织部批复，并按相关程序办理手续。 2、公务接待费用。因公需接待的上级领导、兄弟单位和客商等，由负责接待的科室或人员出具公函，并填写《派餐审批单》，如需住宿，另再填写《住宿审批单》，经分管财务副主任批准后，交行政科办理。因特殊原因来不及按正常程序审批的公务接待，须向分管财务副主任电话请示同意后行政科予以办理，事后应及时补办审批手续；因公加班误餐的，必须有加班依据，填写《派餐审批单》，经分管财务副主任同意后，由行政科安排工作餐。 3、公务用车费用。车辆维修﹙保养﹚由驾驶员提出维修﹙保养﹚申请并填写《维修﹙保养﹚审批单》，经车队、行政科共同核实，报分管财务副主任同意后实行定点维修；油卡加油、年审、保险等事宜，由驾驶员报车队确认后，行政科办理；市外公务用车，由用车人填写《派车审批单》，经车队、分管财务副主任批准后，交行政