劳动关系学历年考过的名词解释、简答题、论述题和案例分析题
（2006.10）
三、名词解释题（本大题共3小题，每小题3分，共9分）
31．雇员P9（2006.10）
32．标准工作日P185（2006.10）
33．劳动仲裁回避制度P428（2006.10）
四、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
34．简要回答劳资合作的特征。P118（2006.10）
35．简要回答我国工会组织体系的设置。P146（2006.10）
36．根据我国《劳动法》关于劳动合同变更的知识，简要回答“过失性解除”的规定。P237（2006.10）
37．简述政府在劳动关系中的作用。P163（2006.10）
38．简要回答“诚实谈判”通常包括的内容。P296（2006.10）
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
39．论述无效劳动合同的确认。P225（2006.10）
40．根据我国《集体合同规定》，阐述变更或解除集体合同或专项集体合同的条件。P372（2006.10）
六、案例分析题（本大题共2小题，每小题8分，共16分）
41．（2006.10）
20XX年10月某建筑企业150名职工在张师傅的带领下，要求成立工会并与企业签定一份集体合同，为了便于同企业主谈判，职工们推荐了张师傅等人为代表，然而在谈判之前，企业主无故宣布开除张师傅等人，使张师傅等人失去工作。请问企业主的行为是一种什么行为？应当如何纠正？
42．（2006.10）
王某系某市客运公司司机，因公司经济效益不好，从2000年6月起以生病为由向公司请假，在社会上开出租车。20XX年3月10日，公司要求王某提供医院出具的病假证明，王某不能提供病假证明。同年3月13日公司以王某旷工已超过15天为由将其除名，除名通知书于3月15日正式送达王某。王某接到除名通知书后，向公司领导提出自己能够开出证明自己确实有病的假条，并承认错误，要求公司撤销除名决定，被公司拒绝。之后，王某又多次找上级有关部门和他人从中协调，均无结果。同年7月20日王某向当地劳动争议仲裁委员会提出申诉。
问：仲裁委员会是否受理此案？为什么？
（2007.01）
三、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）
26．劳动关系P6（2007.01）
27．雇主P87（2007.01）
28．雇主组织P89（2007.01）
四、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
29．简要回答独裁／剥削管理模式的管理方对待工会的措施。P100（2007.01）
30．简述工会的职能分类。P140（2007.01）
31．简述劳动关系方面的法律所具有的主要功能。P174（2007.01）
32．简述劳动合同变更的程序。P236（2007.01）
33．简要回答集体协议的意义。P327（2007.01）
五、论述题（本大题12分）
34．结合相关法律的规定和集体协商的实际情况，试述在我国进行集体谈判进程中，协商代表需要做好的协商准备工作。P278（2007.01）
六、案例分析题（本大题共2小题，每小题8分，共16分）
35．（2007.01）
某企业招用了一批合同制工人，其中有两名刚满15岁。劳动合同中约定，工人入厂时，需交纳2000元抵押金，合同期限届满后退还；在履行合同过程中，若发现员工不能胜任工作，企业可随时解除劳动合同；每三个月发放一次工资。
试分析：某企业的做法及上述劳动合同的内容有哪些违反了劳动法的有关规定？36．（2007.01）
冯某1992年6月与某机电集团公司签订了5年期限的劳动合同。1994年5月以来，冯某经常不到公司上班，同几个朋友做服装生意。由于这段时间生产经营不好，职工劳动量不饱和，公司对冯某的问题没有追究。1995年3月以后，该公司通过改革经营管理方式，生产形势开始好转，生产任务紧张，冯某再次请事假时，公司不予批准。冯某与公司领导发生争吵，公司以此为由，称冯某不服管理，解除了与冯某的劳动合同。冯某不服，向当地劳动争议仲裁委员会提出申诉。仲裁委员会受理此案后进行了调查调解。调解过程中，冯某提出先由公司撤销解除劳动合同决定，而后自己提出辞职请求的主张，用人单位表示同意。经双方协商一致，仲裁委员会制作了仲裁调解书，冯某和公司在调解书上签了字。1995年4月27日调解书送达冯某后，第二天冯某反悔，认为调解结果不具有法律效力，找仲裁委员会要求裁决，恢复其劳动关系，被仲裁委员会驳回。6月8日冯某将此案起诉到了法院。
问题：
（1）仲裁委员会调解的结果具有法律效力吗?为什么?
（2）仲裁委员会驳回冯某的重新裁决请求正确吗?为什么?
（3）从劳动关系处理角度来看，本案例有何启示?
（2007.10）
三、名词解释题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)
26．劳动关系主体P8（2007.10）
27．三方协商机制P375（2007.10）
28．雇主P87（2007.10）
四、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
29．简述工会的内涵。P129（2007.10）
30．简述雇主组织的角色和作用。P90（2007.10）
31．劳动合同终止的程序有哪些？P242（2007.10）
32．简述劳动法的主要功能。P173（2007.10）
33．集体协议终止的原因有哪些？P371（2007.10）
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
34．试述诚实谈判责任的内容以及我国有关诚实谈判协商代表的职责。P296/298（2007.10）35．试述我国20XX年《集体合同规定》中可以变更或解除集体合同或专项集体合同的情形。P372（2007.10）
六、案例分析题(本大题8分)
36．（2007.10）黄某与泰杰公司建立劳动关系，被安排在其下属申达联营厂工作。1998年12月，该企业转制为华腾公司，但黄某的劳动关系仍在泰杰公司。20XX年4月，泰杰公司向黄某出具退工单，同年5月黄某收到退工单。双方明确从20XX年9月30日解除劳
动关系，泰杰公司须支付黄某经济补偿金3万余元。对该款项，泰杰公司要求案外人华腾公司从欠其的社会保险费中抵扣支付，但遭华腾公司拒绝，两企业为此发生诉争。期间，黄某未向泰杰公司索要该补偿金，泰杰公司亦未明确表示拒绝支付该款项。20XX年4月23日，黄某以泰杰公司未支付解除劳动关系的补偿金为由，向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。该仲裁委员会于4月25日作出已超过劳动争议申诉时效不予受理的决定书。黄某不服诉至人民法院，请求判决泰杰公司支付解除劳动合同的补偿金3万余元。
问：（1）如何理解和确定劳动争议发生之日?
（2）本案中劳动争议仲裁委员会作出的不予受理的决定是否正确?为什么?
（2008.01）
三、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）
26．劳动关系P6（2008.01）
27．工会P129（2008.01）
28．雇主组织P89（2008.01）
四、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
29．简述工会的职能分类。P140（2008.01）
30．简述对新古典经济理论的评价。P91（2008.01）
31．什么是劳动合同？其包含的主要内容有哪些？P206（2008.01）
32．简术英国学者罗恩·比恩在《比较产业关系》一书中提出的政府在劳动关系中的五种角色。P164（2008.01）
33．简述集体协议及其订立程序。P326（2008.01）
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
34．试述我国法律在不当劳动行为的救济方面规定的法律责任。（2008.01）
35．试述我国《集体合同规定》中对集体合同的表述以及签订集体合同应当遵循的原则。
（2008.01）
六、案例分析题（本大题8分）
36．（2008.01）
20XX年2月14日，某化工厂职工余某从油罐车往储油罐输送液化石油气时，发现储油罐油压较高，余某认为这是刚刚核检输油所致，故没有采取措施。之后，余某发现储油罐油压继续上升，比平时高出两倍，但此时余某刚好接到一个电话，说外面有人找，就去会见客人，致使储油罐无人管理。输油管终因油压过大而断裂，致使液化石油气外溢，接触火星，发生爆炸，造成了10人烧伤，经济损失60万元的严重后果。20XX年5月23日该化工厂以余某工作期间擅离职守，造成重大伤亡事故为由将其开除。余某不服化工厂的处分决定，于20XX年6月12日向劳动争议仲裁委员会提出申诉，以虽有过失，但能深刻认识错误为由，要求化工厂撤销开除决定。劳动争议仲裁委员会在收到余某的仲裁申诉后即进行审查，认为符合企业劳动争议条件，决定予以受理。20XX年6月19日劳动争议仲裁委员会作出受理的决定后，于6月25日将余某的申诉书副本送达化工厂。
化工厂于20XX年7月2日提交答辩状。劳动争议仲裁委员会在接到化工厂的答辩状后，决定于20XX年7月12日开庭审理余某的案件，仲裁庭于7月7日将开庭的日期通知了余某和化工厂。开庭时，仲裁庭首先对此争议进行调解，但双方各持己见，互不相让，不能达成协议，仲裁庭依法审理后当庭作出了仲裁裁决。
问：（1）劳动争议仲裁调解的步骤是什么？
（2）本案是否符合劳动争议仲裁程序的相关规定？当事人是否应当履行裁决结果? （2008.10）
三、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）
26．雇员团体P10（2008.10）
27．雇主组织P11（2008.10）
28．劳资合作P117（2008.10）
四、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
29．简述我国法律规定的女工保护标准的主要内容。P192（2008.10）
30．简要评价劳动过程理论。P94（2008.10）
31．什么是劳动合同履行，其条件有哪些？P223（2008.10）
32．简述工会的组织原则及其体现。P150（2008.10）
33．市场经济国家集体协议的主要条款有哪些？P349（2008.10）
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
34．试述我国集体谈判的进程。P278（2008.10）
35．试述集体协议的意义。P327（2008.10）
六、案例分析题（本大题8分）
36．（2008.10）某棉纺集团现有职工3246人，先后与企业签订了劳动合同，20XX年9月5日，棉纺集团与工会签订集体合同，并于9月29日经劳动保障行政部门审查。该集体合同规定：“公司根据国家有关规定，为员工办理社会保险，并按时足额缴纳养老、工伤、生育、失业等保险费。工会有权监督，并向职工定期公开。”棉纺集团每月从职工工资中按规定扣除了个人应缴的社会保险费，却没有及时上缴职工已缴给企业部分和企业应缴部分的社会保险费。截至20XX年3月底，企业累计欠缴社会保险费5219828．71元，其中养老保险费4955140．34元、工伤保险费132397．22元、生育保险费28421．39元、失业保险费103869．76元。20XX年4月，棉纺集团工会委员会向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求棉纺集团补缴拖欠的社会保险费。劳动争议仲裁委员会在受理此案后依法组成仲裁庭，经审理后认为，本案属于履行集体合同发生的争议，申诉人要求补缴社会保险费的请求应予以支持，遂裁决棉纺集团公司依法补缴拖欠职工的社会保险费5219828．71元。
问：（1）发生集体争议应如何处理?
（2）本案中仲裁庭做出的裁决是否正确，为什么?
（2009.01）
三、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）
26．员工参与和参加管理P107（2009.01）
27．工会P129（2009.01）
28．劳动争议调解P417（2009.01）
四、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
29．简述劳动关系的主体。P8（2009.01）
30．简要说明权威/宽容管理模式的主要特征以及对待工会的措施。P102（2009.01）31．简述劳动关系方面的法律具有的主要功能。P174（2009.01）
32．简述确定协议范围的规则有哪些?P346（2009.01）
33．简述我国国家级三方协商的内容主要有哪些?P387（2009.01）
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
34．试述在我国集体谈判中应注意哪些问题？（2009.01）
35．试述集体协议终止的原因。P371（2009.01）
六、案例分析题（本大题共8分）
36．（2009.01）2000年8月，某纺织厂决定招收挡车工50名，用人单位拿出事先印好的劳动合同要求工人签字。合同中的内容包括：（1）婚丧假期间不支付工资。（2）每月延长工作时间不得超过50小时。（3）职工一方要求解除合同需提前90天通知用人单位。（4）在合同期内工人患职业病不得解除劳动合同。双方在签订劳动合同时发生争议。
问：（1）该合同的签订程序是否有违反法律的情况?为什么?（2分）
（2）该份劳动合同的内容是否符合法律规定?为什么?（6分）
（2009.10）
三、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）
26．劳资合作P117（2009.10）
27．工会的组织结构P146（2009.10）
28．劳动争议仲裁P423（2009.10）
四、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
29．简述劳动关系的特性。P14（2009.10）
30．简述雇员参与和参加管理的主要形式。P110（2009.10）
31．简述特殊情况下工资支付的主要内容。P180（2009.10）
32．简述集体协议的意义。P327（2009.10）
33．三方协商机制的组织形式有哪些?P389（2009.10）
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
34．试述我国法律规定的不当劳动行为及其救济。P289（2009.10）
35．试述我国集体协议的法定条款和约定条款。P366（2009.10）
六、案例分析题（本大题共8分）
36．（2009.10）1998年7月，某企业与8名职工分别签订了为期5年的劳动合同，约定这8名职工担任专用铣床的铣工。4年后，该企业由于转产，这些专用铣床不再使用，企业以此为由，当即解除了这8名职工的劳动合同。
请问：
（1）该企业解除劳动合同的做法是否合法?
（2）按照法律法规中相关规定，该企业应该如何依法处理此种情况?
（2010.01）
三、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）
26．管理模式P97（2010.01）
27．工会性P140（2010.01）
28．劳动争议诉讼P432（2010.01）
四、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
29．简述合作的含义及根源。P15（2010.01）
30．独裁／剥削管理模式有哪些特征?P100（2010.01）
31．在我国《劳动法》确定和调整最低工资标准时，需要综合考虑哪些主要因素?P182-183（2010.01）
32．集体协议中作为法律规范所具有的内容有哪些?P342（2010.01）
33．为什么说三方协商是国际劳工组织的基本原则?P384（2010.01）
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
34．试述诚信谈判责任内容及其在我国劳动立法中的体现。P296（2010.01）
35．试述集体协议的变更。P370（2010.01）
六、案例分析题（本大题8分）
36．（2010.01）20XX年1月，甲公司聘请赵某担任推销员，双方签订劳动合同，约定赵某在完成推销工作任务的前提下，每月基本工资1200元，超额部分按30％提成。若完不成任务，可由公司扣减基本工资。该劳动合同签订后，赵某总是超额完成任务。但20XX 年8月，由于赵某怀孕，身体健康状况欠佳，未能完成任务，为此，公司按合同约定扣发工资，只发生活费，每月300元，低于当地的最低工资标准380元。其后，又有两个月均未完成任务，因此，甲公司作出决定，解除与赵某的劳动合同，赵某不服，向当地劳动争议仲裁委员会提出申诉，要求补发所扣工资，并继续履行劳动合同。问：
（1）甲公司扣发工资是否正确?理由是什么?（4分）
（2）甲公司决定解除劳动合同是否合法?有无法律依据?（4分）
（20XX年10月）
三、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）
26．劳动关系的主体P8（20XX年10月）
27．雇主P10（20XX年10月）
28．劳动争议P407（20XX年10月）
四、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
29．简要回答雇员参与和参加管理的主要形式。P110（20XX年10月）
30．简要回答工会的内涵。P128（20XX年10月）
31．简要回答劳动法的主要功能。P173（20XX年10月）
32．我国20XX年《集体合同规定》中规定的集体协议的订立原则有哪些?P369（20XX年10月）
33．简要回答三方协商机制的特点。P378（20XX年10月）
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
34．试述在我国集体谈判的进程中应做好哪几方面的工作?P278（20XX年10月）
35．试述三方协商机制的内涵及我国协调劳动关系三方机制的含义。P375-377（20XX年10月）
六、案例分析题（本大题8分）
36．阅读下列案例材料，然后回答问题。
李某，1993年10月10日出生，于20XX年11月10日与某农药厂签订为期5年的劳动合同，月工资1000元。合同约定的内容包括：李某试用期为1年，从事农药包装工作，每日工作8小时，必须遵守厂规厂纪，实行计件工资，若李某擅自解除劳动合同，应承担违
约赔偿责任，并且厂方不退还其签订劳动合同时缴纳的入厂押金。
问题：
（1）按照《劳动法》的规定，这份劳动合同有哪些内容是违法的?（5分）
（2）这份劳动合同缺少哪些必要条款?（2分）
（3）如何认定这份劳动合同的效力?（1分）
（2011.1）
三、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）
26．劳动关系中的力量P8（2011.1）
27．我国雇主P88（2011.1）
28．举证责任P435（2011.1）
四、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
29．劳资合作具有哪些特征？P118（2011.1）
30．简要回答工会的职能分类。P140（2011.1）
31．简要回答劳动法的本质。P175（2011.1）
32．我国20XX年《集体合同规定》中关于变更或解除集体合同或专项集体合同的规定有哪些？P372（2011.1）
33．简要回答三方协商机制的作用。P379（2011.1）
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
34．试述我国集体谈判协商准备阶段，职工和工会方协商代表需要注意的问题。P278-279（2011.1）
35．试述我国国家级三方协商机制的主要职责任务。P401（2011.1）
六、案例分析题（本大题8分）
36．阅读下列案例材料，然后回答问题。（2011.1）
20XX年3月，A公司诉张某在合同期内接受公司的培训后不辞而别，并带走技术资料，要求张某赔偿培训费和给企业造成的经济损失，并退还相关技术资料。经查，20XX年8月，张某被A公司聘用，双方签订了5年的劳动合同。合同中约定：“试用期6个月；若乙方（劳动者）被甲方（用人单位）送外学习培训必须安心在甲方工作，乙方若擅自违约应赔偿培训费，并不得出卖、转让甲方技术资料，且应保密。”合同签订后，公司因生产需要，送张某到上海学习技术，回来后在车间从事管理与技术工作。但合同履行5个月后，张某受某市同行公司高薪诱惑，不辞而别，尔后声称：试用期内有权解除合同；学习培训获得的技术资料
是自己劳动所得。张某行为给公司造成培训费及经济损失3万元，企业经过多次协商无效，遂申诉到劳动争议仲裁委员会。
(1)A公司与张某在劳动合同中规定的试用期是否合法？为什么？（3分）P231
(2)A公司与张某能否在劳动合同中约定有关于培训、保密、出卖和转让资料等事项？（2分）P232
(3)仲裁委员会应该如何处理本案？（3分）P248
2011.10
三、名词解释题(本大题共3小题，每小题4分，共l2分)
26．劳动关系的本质P7
27．劳动合同的续订P244
28．“禁止令”P459
四、简答题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)
29．雇员参与管理的主要目的有哪些?P109
30．简要回答工会的结构分类。P129
31．简要回答劳动就业标准的主要内容。P191
32．简要回答集体协议终止的原因。P371
33．简要回答政府作为三方机制的主体的主要作用。P393
五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
34．试述我国《工会法》在不当劳动行为的救济方面规定的法律责任。P291
35．试述三方协商机制对经济发展和社会进步的促进作用。P379
六、案例分析题(本大题8分)
36．阅读下列案例材料，然后回答问题。
20XX年11月27日，彭某到某生物医学技术有限公司工作。次日，双方签订了为期两年的劳动合同，试用期从20XX年11月28日起至20XX年1月27日止。双方还约定，试用期月工资为1000元，转正后月工资为1200元。20XX年2月27日，该公司人事部经理向彭某发出了《劳动合同终止通知书》，内容大致为：您与本单位20XX年11月28日签订的固定期限劳动合同，现由于不胜任工作岗位，并不接受岗位调整的原因，于20XX年2月27日终止(解除)劳动合同。彭某接到该《通知书》后要求公司支付经济补偿金遭到拒绝。于是他向公司所在地的劳动争议仲裁委员会提出申诉。
(1)彭某在遭到公司拒绝支付补偿金后，可否直接向法院起诉该公司?请说明理由。(5分)P433 不可以直接向法院起诉该公司。根据《劳动法》的规定，劳动仲裁是诉讼的前置程序。(2)如果他对劳动争议仲裁委员会的裁决不服的，可否再向法院起诉?请说明理由。(3分)P432可以。
2012.1
三、名词解释题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)
26．劳动关系P6
27．劳动合同的变更P234
28．“黄狗协议”P459
四、简答题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)
29．劳资合作计划取得成功的必要条件有哪些?P118
30．简要回答工会的组织结构的含义。P146
31．简要回答女工保护标准包含的主要内容。P192
32．为什么说集体协议制度建立了平等协商谈判机制?P327
33．简要回答我国协调劳动关系三方会议遵循的工作原则。P402
五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
34．试述我国劳动立法中包含的诚信谈判责任方面的有关内容。P298
35．试述三方协商机制的组织形式与三方协商的职能。P389
六、案例分析题(本大题8分)
36．阅读下列案例材料，然后回答问题。
黎某20XX年被招聘为某公司员工，从事技术生产工作。20XX年5月的一天，黎某在工作中由于违反操作规程，发生事故致伤残九级。按照黎某与公司劳动合同的约定，违反操作规程发生的事故由本人自己承担责任。公司考虑到黎某是为了工作而负伤，报销了全部医药费5.5万元。黎某在规定的医疗期内，得到了治疗和疗养。医疗期满后因不能从事原工作，也不能从事另行安排的工作，公司因而解除了与黎某的劳动合同。黎某不服向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求不解除劳动合同并享受工伤待遇。
根据以上案情回答以下问题，并说明理由。
(1)黎某的伤残能否被认定为工伤?为什么?(2分)
(2)上述劳动合同关于事故责任的规定是否正确?为什么?(3分)
(3)劳动争议仲裁委员会应该做出怎样的裁决处理?(3分)
一、名词解释 1、法律规范是国家立法机关制定或认可的、具体规定权利义务及法律后果的行为规则。 2、推定行为是指当事人用语言文字以外的有目的、有法律意义的积极活动来表达他的意志。 3、要物（实践）法律行为是指除当事人的意思表示之外，还需要以实物的交付为成立要件的法律行为。如保管合同、仓储合同、质押合同等。 4、委托代理是指按照被代理人委托授权而产生代理权的代理行为，也称授权代理或意定代理。 5、撤销权是指当债务人有放弃其到期债权、赠与或低价转让等行为，对债权人造成损害的，债权人可以依法请求人民法院撤销债务人所实施的行为。 6、代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义进行民事活动，其权利义务后果直接归属于被代理人的一种法律关系。 7、表见代理是指无权代理人因与本人有一定关系，而使第三人信其有代理权，因而与他进行民事行为。 8、预期违约又称先期违约，是指在合同履行期限到来之前，一方虽无正当理由但明确表示其在履行期到来后将不履行合同，或者其行为表明在履行期到来后将不可能履行合同。 9、要约是指当事人一方以订立合同为目的，而向对方提出确定的意思表示，即订约提议。 10、承诺是指受要约人明确同意要约的意思表示，即接受提议。 11、合同是指民事法律关系中平等主体的自然人、法人和其他经济组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 12、要约邀请是指希望他人向自己发出要约而作出的意思表示，也称要约引诱。 13、合同解除是指合同有效成立后，当具备合同解除条件时，因当事人一方或双方的意思表示而使合同权利义务终止的一种法律行为。 14、不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。 15、格式合同又称标准合同，是指合同的条款由一方当事人预先拟定，另一方当事人只能全部接受或一概拒绝，不能就个别条款进行商洽的合同。 16、抵押（权）是指债务人或第三人不转移对财产的占有，而将该财产作为债权的担保，即当债务人不履行到期债务时，债权人享有对该部分财产进行变现并就其价款优先受偿（的权利）。 17、质押（权）是指债权人为担保债权而根据合同占有债务人或第三人的财产，当债务人到期不履行债务时，能够以该财产折价或以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿（的权利)。 18、留置权是指债权人因合同约定占有债务人的动产，如果债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并就该动产优先受偿的权利。 19、公司章程是公司内部组织机构安排和各项活动的基本准则和纲领性文件。 20、公司资本是指公司成立时章程规定的，由股东出资构成的财产总额。 21、法定资本制：设立公司时，必须在公司章程中载明公司的资本总额，并在公司成立时由发起人认足或者缴足的一种资本制度。 22、公司债券是指公司依照法定程序发行的、约定在一定期限还本付息的有价
《思想道德修养与法律基础》案例分析题集 1、一位25岁网名名卡佳的北京女孩，在她的博客中，她这样表示愿为中国足球“献身”：“如果中国国青队在4月26日的中日国青比赛中能够胜出，我愿意与当场最佳球员度过浪漫一晚。” 你如何看待她这种行为？ 2、“有关国人、外国人、汉奸与奸商”。2006年6月27日的《南方都市报》登载了发生在大连的一幕：一老外在地摊前买樱桃，摊主狮子大开口要35元一斤，路过的一对大学生情侣见老外语言不通上前当翻译，并帮助老外把价钱砍到15元一斤。老外离开后，摊主大骂那两个大学生：“一个中国人怎么帮着一个老外，汉奸！。”你如何看待这件事？ 3、案例分析：2006年6月26日，世界第二大富翁，全世界公认的最成功的投资家沃伦·巴菲特宣布，将以每年分期付款的形式，将自己的370亿美元捐给比尔·盖茨的慈善基金会。这样，世界首富比尔·盖茨和世界第二大富翁就组成了超级慈善组合。在此之前不久，盖茨已宣布他将逐步退出微软的日常管理，全身心与妻子米兰达一起管理慈善事业。媒体言：“随着岁月流逝，有着主宰世界野心的无情商人比尔·盖茨，正慢慢向立志拯救劳苦大众的富有同情心的科学家比尔·盖茨妥协。 问题：价值的大小能否比较？如果可以的话，你认为比尔·盖茨和雷锋谁的价值大？ 4、案例分析：今天，大家已经跨入了大学的门坎，你有没有清楚地想过，你来读大学是为了什么？ 2002年，湖南株洲二中高级教师尹健庭在课堂上向自己的学生宣扬“读书就是为了将来赚大钱、当大官、娶美女”，结果被校方开除。这和那句俗语“书中自有黄金屋，书中自有颜如玉”是一样的意思，大家今天来读大学是不是也是为了这些？仅仅为了这些？ 5案例分析：有个年轻人曾经这样谈到：我的邻居为了手提箱里的1000元公款，和徒搏斗牺牲了，可我不佩服她。我不明白，那1000元真的比生命还珍贵？你的看法呢？ 6、案例分析：有个民工到城里来，很久找不到工作，他几乎快要饿死了，你认为他此时是该去偷一些食物来保全生命呢，还是为了守住不偷的原则宁愿饿死呢？ 7、案例分析：人活着到底为了什么？ 2006年9月1日，珠海平沙一中初三女生刘某某开学首日，在家中自缢身亡，年仅15岁。为什么在花样年华选择这样的不归路？后父母在整理她的遗物时发现了刘某某同学在自杀前分别写给父母、老师、同学的遗书，遗书的部分内容说明了她自杀的原因：“我根本不知道活着是为了什么。”
审计案例作业
开放教育本科《审计案例研究》期末复习指导 一、期末考试题型及分值介绍 1.判断并改错24分（6题） 2.简答题36分（4题） 3.综合题40分（2题） 二、考试形式 开卷考试，90分钟 三、准备资料 携带计算器、相关的参考资料 四、复习方法 因为这门课程是开卷考试，所以题目会有一定的难度，希望大家一定要重视起来，认真复习，看书时要勤思考，多做一些习题，通过做题来熟悉审计的思维方式、答题思路。 复习的参考资料主要有：电大在线教学辅导中“讲义”，电大在线四次作业，教材课后思考题、北京电大在线自检自测、中央电大期末复习指导及作业等。 北京电大在线流媒体资源请同学们一定要看，如果同学们实在没有时间，那么以七次专题和期末辅导为主！ 我们这门课同学们基本上都是最后一个学期，希望大家重视起来，我们一起努力，通过这门课的考试，最后预祝大家考试成功！ 作业一 一、判断正误并说明理由 1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：× 理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 答案：× 理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 答案：√ 理由：符合销货业务内部控制的职责划分。 4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 答案：× 理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。 5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 答案：× 理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。 二、简答 1．什么是重要性水平？它和审计证据之间的关系是什么？ 答：重要性水平指的是会计报表中出现错误、漏报能否影响会计报告使用者对会计报表全面反映的整体理解的“临界点”，超过该“临界点”，就会影响其做出正确判断或决策。 重要性水平与审计证据成反向关系，重要性水平越高，所需的审计证据越少；重要性水平越低，所需审计证据越多。 2．审计过程分为几个阶段？每个阶段的主要工作是什么？ 答：审计过程分为审计准备阶段、审计实施阶段和审计报告阶段。 审计准备阶段的主要工作：接受审计业务，签订审计业务约定书；编制审计计划。 审计实施阶段的主要工作：进行符合性测试和实质性测试。 审计报告阶段的主要工作：整理评价审计证据；期后事项、或有事项和期初余额的审计；撰写审计报告。 三、案例分析题 1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？ 答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行
案例分析题库： 1、某审计师2010年1月12日开始对A公司2009年度会计报表进行审计。在审计到固定资产时发现，A公司已经采用了新的会计准则，但在固定资产的核算中存在以下问题： (1)未使用固定资产没有计提折旧； (2)本年的固定资产大修理费用计入了“长期待摊费用”科目； (3)没有按规定考虑提取固定资产减值准备。 【要求】请分析上述事项会计处理是否正确，如果不正确将会给报表造成什么影响？ 答案：(1)会计处理不正确，未使用固定资产也要计提折旧（3分） (2)会计处理不正确，固定资产大修理费用直接计入“管理费用”，不计入“长期待摊费用”（3分） (3)会计处理不正确，应当考虑固定资产发生减值损失的可能性。会计处理应为借记资产减值损失，贷记固定资产减值准备，减少固定资产账面价值（3分）。 以上会计处理，由于未计提折旧;并将固定资产的大修理费用计入“长期待摊费用”，并且未计提固定资产减值准备，使得资产负债表上资产的账面价值虚增（3分）。由于大修理费用、折旧费用、和资产减值损失未计入当期损失，使得利润表上利润总额虚增（3分）。 2、资料： 注册会计师林伟在对某公司2009年度财务报表进行审计时，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为： (1)取得2009年12月31日银行存款余额调节表； (2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函； (3)取得开户银行2010年1月31日银行对账单。 【要求】 (1)请问注册会计师林伟向开户银行函证的作用有哪些? (2)请问注册会计师林伟取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容? (3)请问注册会计师林伟索取2010年1月31日银行对账单，能证实2009年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容? 答：（1）注册会计师林伟通过开户银行函证，不仅可以查明该公司的银行存款，借款存在，还可以发现企业未登记入账的存款、借款．（5分） （2）注册会计师林伟应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性,以及资产负债表日后的入账情况.（5分） （3）注册会计师林伟索取2010年1月31日银行对账单，可以证实列示在银行存款余额调节表上的在途存款和未兑现支票的真实性．（5分） 3、资料：注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样本量的前提下，请指出注册会计师应选择的函证对象，并说明理由。
简答题（4个或者5个） 1.简述DHCP的工作原理。（两个老师都画了）那就是必考的咯1 答： (1) 发现DHCP服务器 （2）提供IP租用地址 （3）接受租约并确认 （4）确认租约 1.数据链路层的功能有哪些？（2个老师都画了）那就是必考的咯2 答： （1）成帧（2）差错控制（3）流量控制。 （4）链路管理(5) MAC传输（6）区别数据和控制信息（7）透明传输 1.CDMA的主要优缺点？（两个老师都画了）那就是必考的咯3 答：优点 (1)具有具有抗干扰、抗多径衰落的能力。 (2)系统容量大。 (3)CDMA系统具有软容量特性。 (4)不需要复杂的频率分配。 (5)CDMA系统具有软切换功能。 (6)具有保密性强等优点。 (7)设备简单，电路设计简单，电池利用时间也更长。 缺点： (1)占用频谱较宽。 (2)具有码分多址系统特有的多址干扰和远近效应。 1.画出01101100的曼彻斯特编码和差分曼彻斯特编码。（两个老师都画了）那就是必考的咯（计算题或者应用题）
1．简述IP地址的分类及每类的特点。(了解，用于计算题) 答：根据网络号和主机号所占比特位数的不同，IP 地址可以分为A、B、C、D、E 五大类。 A 类IP 地址网络号占1 字节，主机号占3 字节，第1 个比特固定是0。 B 类IP 地址网络号占2 字节，主机号占2 字节，前两个比特固定是10。 C 类IP 地址网络号占3 字节，主机号占1字节，前三个比特固定是110。 A、B、C 类地址用来分配给主机和路由器。 2.试简述PPP协议的工作过程。（张福生，背一下吧） 答： （1）建立物理连接 （2）建立数据链路 （3）用户认证阶段 （4）进入网络层配置阶段，此时用IPCP协议 （5）数据传输阶段，此时用IP协议 （6）数据传输完毕后，用户断开网络连接 （7）断开数据链路 简述路由器和交换机的区别。（张福生，背一下！） 答： 1、工作层次不同（路由器工作在网络层，交换机工作在数据链路层） 2、数据转发依赖的对象不同 3、路由器能够分割广播域，而交换机只能分割冲突域，不能分割广播域 4、路由器能够提供防火墙服务 简述PAP 协议与CHAP 协议的不同（王知非，不用怎么背，有个印象吧！） 答：PAP 和CHAP 都是用户认证协议。PAP 直接将用户名和密码发送到系统进行验证，安全性不好。CHAP 协议不直接发送用户名和密码，而是根据系统发来的Challenge 值，使用事先定义好的函数作用于Challenge 值和用户的口令，生成一个值，将这个值和用户名发送给系统。系统收到后，根据用户名查找到对应的口令，使用相同的函数对Challenge 值和查到的口令进行计算，如果结果和用户发来的值相同，那么就通过认证，否则认证失败。 简述异步传输和同步传输各自的特点。（张福生，简单了解下就可以） 答：在异步传输中，传输的单位是字节。对于每个要发送的字节，它的开始都要附加一个比特，这个比特称为起始位通常为0。同时这个字节的尾部还要加上一个比特，称为停止位通常为1。接收方检测到起始位后，就启动一个时钟，这个时钟会与发送方的时钟保持同步，并开始接收比特，当收完一个字节后，接收方就等待停止位到达。检测到停止位后，接收方就停止接收数据，直到检测到下一个起始位。 在同步传输中，传输的单位称为帧。一个帧可以包含多个字节，字节和字节之间没有间隙，收发双方传递的就是不间断的0、1 比特流。在每一帧的首尾会有特殊的比特组合作为标志，表示帧的开始和结束。开始标志不仅能够通知接收方帧已到达，它同时还能让接收方的采样速度和比特的到达速度保持一致，使收发双方进入同步。同步传输速度快，效率高，不仅要求建立帧同步，在一个帧内的每一个比特也都要求同步，要求比较高。
案例分析复习题： 1.被告人杨某，男，1994年5月1日生，中学生。2009年8月29日杨某到同学家玩，因同学出去了，感到无聊，想找本书看，无意中发现抽屉里的小口径步枪及子弹数发。由于好奇，随即拿起枪并装上子弹，恰好这时候他看到楼下街道上有一青年，便想吓唬他一下。杨某用枪瞄准他前面的水泥地击发，结果打中前面的一位老人，经抢救无效而死亡。杨某后来在父母的陪同下到当地派出所投案自首。 试问：(1）杨某应否对自己的行为承担刑事责任？我国刑法上有关已满14岁未满16岁的未成年人的过失犯罪规定应如何进行处理？ （2）杨某行为时的主观罪过是什么？ 1．答：(1）杨某不应当承担刑事责任。因为根据我国刑法17条规定，已满14周岁不满16周岁的人，对于过失犯罪，不负刑事责任；但应当责令其家长或监护人加以管教；在必要的时候，也可以由政府收容教养。 （2）杨某的行为的主观罪过是疏忽大意的过失。 2.被告人赵某，女，30岁，系被害人孙某的妻子。因新婚,决定考验妻子是否忠贞，故谎称要出差十天。第二天晚上，孙某潜回家中，于是上床睡觉，其妻以为是歹徒，忙拿起枕边的铁锤朝孙某头上猛击，孙某当场死亡。事后查明被告人枕边的锤子是为防备歹徒而准备的。 试问：（1）被告人赵某的行为是否构成犯罪。 （2）被告人的行为是否是正当防卫？ 2．答：（1）被告人赵某的行为不构成犯罪。赵某对于危害结果的发生主观上没有罪过，因而危害结果的发生属于意外事件。即主观上既不是故意，也不是过失。 （2）被告人的行为不是正当防卫。被告人赵某对自己行为的性质存在错误认识。因为实际上并不存在不法侵害，而被告人误认为是不法侵害，所以赵某的行为不是正当防卫。在这种情况下，赵某并没有认识到自己的行为会造成危害社会的结果，因而主观上没有故意，而且赵某的认识错误在那种情况下不可避免，她对于危害结果的发生主观上也没有过失。
学习-----好资料 《审计学》案例分析题 一、审计重要性 （一）［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1. 该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2. 审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 ［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 （二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重 要性水平按资产总额的1%十算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并 采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配 方案见表 要求根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 一、审计重要性标准的初步评估 （一）1 ?会计报表层次的重要性水平 根据资产负债表计算的重要性水平=4 000 *0.5% = 20 万元根据利润表计算的重要性水平 =800 * 5% = 40 万元 根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 2 ?问题（1）、（2 ）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大， 但属于重大错报；问题（3）,存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。 3?因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。 4 ?在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影 响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意 见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决 策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。 （二）乙方案较为合理。因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制 定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计成本，其重要性水平 可确定得高些；固定资产项目出现错报或漏报的可能性较小，可将其重要性水平确定得低些。
《财务审计》案例分析题 一、审计重要性 （一）［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2. 审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 ［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 （二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1嚇算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位：万元 ［要求］根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由 （三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元, 审计人员在审查和阅读公司报表时发现：
1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有 2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库 3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。 2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策 二、审计程序、审计目标和审计证据 注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价 后，发现该公司存在下列五种状况： （1）库存现金未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）由X公司代管的甲材料可能并不存在； （4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目； （5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集 哪些审计证据。 三、调节法的应用 ［资料］1阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100 千克 A材料可以生产出甲产品100千克。 2.20X2年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2 100千克，加工程度50%产成品结存4 800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。 3.20X3年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2 000千克，加工程度50%产成品盘存5000千克。 4?其他有关资料如下：20X3年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A 材料5 000千克：产成品交库单记录甲产品入库数4 000千克；产品发货单记录甲产品出库数4 500千克。 ［要求］运用调节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。
名词解释 1.主诉——病人就诊时陈述的最主要的症状或体征及其持续时间。 2.壮热——病人高热不退，但恶热不恶寒，多见于里热证极期阶段。 3.潮热——病人定时发热或定时热甚，如潮汐之有定时。 4.寒热往来——恶寒与发热交替而作，见于半表半里证或疟疾病。 5.自汗——经常汗出不止，活动后更甚者，多见于气虚、阳虚。 6.盗汗——入睡时汗出，醒后汗自止，多见于阴虚内热证。 7.消谷善饥——食欲过于旺盛，多食而易饥，是胃火炽盛所致。 8.除中——久病之人，本不能食，突然欲食，甚至暴食，是脾胃之气将绝之象。 9.里急后重——腹痛窘迫，时时欲泻，肛门重坠，便出不爽，是湿热痢疾主症。 10.得神——人之两目灵活，面色荣润，表情自然，体态自如，言语清晰，意识 清楚者，是精充气足神旺的表现。 11.失神——病人目光呆滞，面色晦暗，神情萎糜，身重迟钝，语声断续，意识 朦胧者，是精衰气脱神亡的表现。 12.主色——凡人之种族皮肤的正常颜色。 13.善色——病色有光泽者，称为善色，说明精气未衰，胃气尚荣，预后较好。 14.萎黄——病人面色淡黄，枯槁无华者，是脾虚精亏的表现。 15.阴黄——面色黄而晦暗如烟熏者，因寒湿内停，困扰脾阳所致。 16.瘿瘤——颈前颌下喉结之处，有肿物如瘤，或大或小，可随吞咽上下移动， 多因肝郁气结痰凝所致。 17.瘰疬——颈侧皮里膜外肿起结核，形状累累如珠，历历可数者，多因肺肾阴 虚，虚火灼痰，结于颈项。 18.解颅——小儿囟门迟迟不能闭合，是肾气不足，发育不良的表现。 19.透关射甲——小儿指纹透过风、气、命三关，一直延伸到指甲端者，提示病 情危重。 20.染苔——若因某些食物或药物，致使舌苔染上颜色。染苔并非疾病所致，无 临床意义。 21.镜面舌——全舌之苔退去，舌面光洁如镜者，多因胃气匮乏，胃阴枯涸。 22.有根苔——舌苔紧贴舌面，刮之难去，似从舌体长出来的。 23.呃逆——有气上逆于咽喉而出，发出一种不由自主的冲激声音，声短而频， 由胃气上逆所致。 24.六阳脉——凡两手寸关尺六脉常洪大等同，而无病象者。 25.相兼脉——由两种或两种以上的单一脉相兼组合而成的脉象，又称复合脉。 26.脉症顺逆——临床上以脉与症相应或不相应，以辨别疾病之顺逆。 27.举按寻——是切脉的指力轻重，轻手循之曰举，重手取之曰按，不轻不重， 委曲求之曰寻。 28.症——疾病所反映的单个症状、体征，是机体病变的客观表现。 29.病——对疾病全过程的特点、规律所作的病理性概括。 30.证——对疾病所处一定阶段病位、病因、病性、病势等所作的病理性概括。 31.辨证——在中医诊断理论的指导下，分析四诊资料，辨别疾病证的过程。 32.里邪出表——先有里证，继而汗出，或疹 透露，是病邪由里达表的现象。 33.热证——感受热邪，或阴虚阳亢，致使机体的机能活动亢进所表现的具有温、 热特点的证候。 34.寒热错杂——在同一病人身上，同时既有寒证，又有热证表现的证候。
案例分析复习题： ★.被告人杨某，男，1994年5月1日生，中学生。2009年8月29日杨某到同学家玩，因同学出去T,感到无聊，想找本书看，无意中发现抽屉里的小口径步枪及子弹数发。由丁?好奇，随即拿起枪并装上子弹，恰好这时候他看到楼下街道上有一青年，便想吓唬他一下。杨某用枪瞄准他前面的水泥地击发，结果打中前血的一位老人，经抢救无效而死亡。杨某后来在父母的陪同下到当地派出所投案自首。【未成年】 试问：（1）杨某应否对白己的行为承担刑事责任？我国刑法上有关已满14岁未满16岁的未成年人的过失犯罪规定应如何进行处理？（2）杨某行为时的主观罪过是什么？ 1.答：（1）杨某不应当承担刑事责任。因为根据我国刑法17条规定，已满14周岁不满16周岁的人，对于过失犯罪，不负刑事责任；但应当责令其家长或监护人加以管教；在必耍的时候，也可以山政府收容教养。 （2）杨某的行为的主观罪过是疏忽大意的过失。 ★被告人赵某，女，30岁，系被害人孙某的妻子。因新婚，决定考验妻子是否忠贞，故谎称要出差十天。第二天晩上，孙某潜回家中，丁是上床睡觉，其妻以为是歹徒，忙拿起枕边的铁锤朝孙某头上猛击，孙某当场死亡。事后查明被告人枕边的锤子是为防备歹徒而准备的。 试问：（1）被告人赵某的行为是否构成犯罪。（2）被告人的行为是否是正当防卫？【防卫】 2.答：（1）被告人赵某的行为不构成犯罪。赵某对于危害结果的发生主观上没有罪过，因而危害结果的发生属于意外事件。即主观上既不是故意，也不是过失。 （2）被告人的行为不是正当防卫。被告人赵某对自己行为的性质存在错课认识。因为实际上并不存在不法侵害，而被告人误认为是不法侵害，所以赵某的行为不是止当防卫。在这种情况下，赵某并没有认识到自己的行为会造成危害社会的结果，因而主观上没有故意，而口赵某的认识错误在那种情况下不可避免，她对于危害结果的发生主观上也没有过失。 ★被告人钱某，男，25岁，司机。2（X）8年6月21 口，被告人与李某为其舅父拉钢材，因手续不符规定，钢材收购小组负责人王某责令其卸下钢材，被告人不肯。于是王某将汽车扣下。22 H晚被告人企图强行拉走钢材，王某上前阻止，而被告却加速行驶，将保险杠上的王某摔下，土某因抢救无效而死亡。【间接故意】 试问：被告钱某对王某的死亡是何种罪过形式？ 3.答：被告人钱某的罪过形式是间接故意，其行为构成间接故意杀人罪。我国刑法规定，行为人明知口己的行为会发牛危害社会的结果，并且希望或者放任这种结果的发牛，因而构成犯罪的，是故意犯罪。在本案中，被告人钱某明知自C的行为可能造成严重危害后果的发生，但是为了将钢材强行拉走，而置王某的生死于不顾，即对被害人是死是伤持一种放任态度。因此，被告人钱某的罪过形式是间接故意。★被告人张某，男，28岁，某矿务局警卫。2009年3月12日凌晨，张某与同伴执行任务时，发现有盗窃分子，他们立即上前捉拿。在捉拿过程中，张某在三人围殴的情况下，身上多处受伤。他曾发出警告：再打我就动刀子了，可无人理会，张某在此情况下将一人刺伤，一人刺死。【正当防卫】试问：被告人张某的行为是否属于正当防卫？为什么？ 4.答：被告人张某的行为属于正当防卫。我国刑法规定，正当防卫是指为了使公共利益、木人或他人的人身和其他权利免受正在进行的不法侵害，而采取的防卫行为。被告人张某的行为符合正当防卫的特征。★被告人魏某，2（X）9年4月15 口至18 口连续三天到工商银行某中心支行门口尾随着去银行交款的多名女交款员，伺机用砖头打伤交款员后抢劫，均因附近工地有值班人员巡逻，未敢下手。【犯罪预备】试问：被告人的行为属于犯罪预备，还是犯罪未遂？请简述理由。 5.答：被告人魏某的行为属于抢劫罪的预备，而不是抢劫罪的未遂。犯罪预备是指为了实施犯罪，准备工具，制造条件。犯罪未遂是指行为人已经着手犯罪，由于犯罪分子意志以外的原因而未得逞。二者的主要区别在于，犯罪预备是行为人尚未着手实施刑法分则规定的犯罪行为，是为了实施该种犯罪行为准备工具、制造条件；犯罪未遂是行为人己经着手实行我国刑法分则规定的犯罪行为。在本案中，被告人魏某尾随交款员的行为，属丁为抢劫犯罪准备条件的行为，尚未着手实施抢劫行为。因此被告人魏某的
一、判断并说明理由题 1．注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 答案：错误 理由：独立原则是对注册会计师执行鉴证时提出的要求，如果注册会计师执行非鉴证业务则不必要保持独立性。 2．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。 答案：错误 理由：同一客户客观环境不断变化，年度会计报表审计时，注册会计师应调整重要性水平。 3．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 答案：错误 理由：注册会计师并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 4．对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。 答案：正确 理由：无法进行实地盘点，则必须函证证实代管的投资债券的存在性。 5．注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。 答案：正确 理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。 6．编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断，以确定可容忍误差。 答案：错误 理由：主要是为了确定所需审计证据的数量。 7．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。 答案：错误 理由：对于被审计单位重要的有异常的其他应收款客户，注册会计师要函证。 8．出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。 答案：正确 理由：因为被审计单位对报废的固定资产按原值转入营业外支出违反了会计制度的要求。 9．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。 答案：错误 理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。 10．一般来说，注册会计师与管理当局就被审计单位持续经营能力方面的沟通内容是在审计的实施阶段进行的。 答案：错误 理由：应当是在审计终结阶段进行的。 11．在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。 答案：错误 理由：按照注册会计师的职业道德规范的要求，在我国，注册会计师不得以个人名义承接审计业务。 12．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。 答案：正确 理由：应收账款函证的回函直接寄给会计师事务所，可保证审计证据的可靠性。 13．对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。 答案：错误 理由：对那些在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，应作为函证对象。 14．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。 答案：错误 理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所应承担的责任，注册会计师不负其责任。 15．短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。 答案：错误
四、案例分析题 1、2013年2月27日审计人员对某企业现金进行审计，出纳员结出当日现金日记账余额为1318.10元，现金盘点，结果为813.50元，另有一张未经批准的借款单，金额300元，系某管理人员借款。企业库存现金限额800元。 要求： （1）指出现金管理中存在的问题； （2）针对存在问题提出审计意见。 答案： （1）现金账实不符。账存1318.10元，实有1113.50元（白条不能抵库），现金盘亏204.60元，应查明原因，及时处理。 （2）超库存现金限额存放现金，应及时送存银行。 2、某会计师事务所接受A公司的委托，对其2013年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现A公司2013年12月31日的银行存款 数额为33500元，银行存款账面余额为35000元。派审计员向开户银行取得对账单一张，2013年12月31日的银行存款余额为42000元。另外，查有下列未达账项和记账差错；（1）12月21日公司送存转账支票5800元，银行尚未入账。 （2）12月23日公司开出转账支票5300元，持票人尚未到银行办理转账手续。 （3）12月25日委托银行收款10300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达公司。（4）12月30日银行代付水费3150元，但银行付款通知单尚未到达公司。 （5）12月15日收到银行收款通知单，金额为3850元，公司入账时，将银行存款增加数错记成3500元。 要求： （1）根据上述资料，编制银行存款余额调节表； （2）核实2013年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的正确性。 答案：（1）编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 编制单位：A公司2013年12月31日金额单位：元 正确性。 3、对某企业银行存款进行审计时发现：2013年12月31日银行存款日记账余额为26680元；银行存款对账单余额为25400元(经核实是正确的)。经核对发现2013年12月存在以下几笔未达账项： （1）12月29日，委托银行收款2500元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。
简答题 1 什么是无菌术?无菌术的内容包括那些? 答:无菌术是针对微生物及感染途径所采取的一系列预防措施。无菌术的内容包括灭菌、消毒法、操作规则及管理制度。 2 什么是等渗性缺水?常见病因有哪些? 答:等渗性缺水又称急性缺水或混合性缺水,此时水和钠成比例地丧失,因此血清钠仍在正常范围,细胞外液的渗透压也保持正常。 常见病因:①消化液的急性丧失,如肠外瘘、大量呕吐等;②体液丧失在感染区或软组织内,如腹腔内感染、烧伤等。 3什么是低渗性缺水?常见病因有哪些? 低渗性缺水又称慢性缺水或继发性缺水,此时水和钠同时缺失,但失钠多于缺水,故血清钠低于正常范围,细胞外液呈低渗状态。 常见病因:①消化液的持续性丢失,如反复呕吐、长期胃肠减压等;②大创面慢性渗液;③应用排钠利尿剂时, 未注意补充钠盐;④等渗性缺水治疗时补水过多。 4什么是低钾血症?常见病因有哪些? 答:低钾血症是指血钾浓度低于 3.5mmol/L。 常见病因:①长期进食不足;②钾从肾排出过多,如应用排钾的利尿药、肾小管性酸中毒等;③补液病人没有补钾或补钾不足;④钾从肾外途径丧失,如呕吐、肠瘘等;⑤钾向细胞内转移,如碱中毒、大量输注葡萄糖和胰岛素时。 5 低钾血症时,静脉补钾的注意事项有哪些?
答:①浓度的限制,输液中含钾量低于 40mmol/L;②输液速度的限制,输入钾量小于 20 mmol/h ;③休克病人应尽快恢复血容量,待尿量大于 40 ml/h后,再静脉补钾。 6什么是高钾血症?常见病因有哪些? 答:高钾血症是指血钾浓度超过 5.5mmol/L。 常见病因:①进入体内的钾过多,如服用含钾药物、大量输入保存期较久的库血等;②肾排钾功能减退,如急性或慢性肾衰竭、应用保钾利尿药等;③钾从细胞内移出,如溶血、酸中毒等。 7 高钾血症时如何治疗? 答:?停用一切含钾的药物或溶液。 ?降低血钾浓度。主要措施有:①促使钾进入细胞内,如输注碳酸氢钠溶液、输注葡萄糖和胰岛素溶液等; ②应用阳离子交换树脂;③透析疗法 ?对抗心律失常。静脉注射 10%葡萄糖酸钙等。 8 代谢性酸中毒的主要病因有哪些? 答:①碱性物质丢失过多,见于腹泻、肠瘘、胆瘘等;②酸性物质产生过多,如休克、心搏骤停、糖尿病等; ③肾功能不全。 9代谢性碱中毒的主要病因有哪些? 答:①胃液丧失过多,如严重呕吐、长期胃肠减压等;②碱性物质摄入过多,如长期服用碱性药物、大量输注库存血等;③缺钾;④利尿剂的作用。 10 输血的适应症有哪些? 答:①大量失血;②贫血或低蛋白血症;③重症感染;④凝血异常。 11 输血的常见并发症有哪些?
《法律基础案例分析》 民主与法制建设，是国家长治久安的重要保障。改革开放以来，我们党和政府坚定不移地推进社会主义民主与法制建设，取得了巨大的成就。 党的十六大报告进一步强调了“依法治国”的重大意义，并提出“加强立法工作，提高立法质量，“中国特色社会主义法律体系”、“加强法制宣传教育，提高全民法律素质，尤其是要增强公职人员的法制观念和依法办事的能力”的基本要求。这对于完善社会主义法制，推进政治文明建设具有重大的指导意义。 教育系统是法制宣传教育的主战场，为此，我国普通高技都开设了“法律基础”课程。该课程的任务是，使大学生充分认识依法治国，建设社会主义法治国家，加强民主法制建设的重要性、必要性、长期性和艰巨性，了解和认识中国特色社会主义法律体系，掌握我国宪法和基本法律的主要精神和内容，树立社会主义法制意识和公民意识，增强法制观念和社会责任感，正确行使公民权利，严格履行公民义务，依法维护国家利益和自身的合法权益，自觉同违法行为作斗争，以适应改革开放和现代坏建设的需要，成为社会主义事业的建设者和接班人。 《法律基础案例分析》以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指夺，坚持理论联系实际，收集和整理了一百多个典型案例。这些案例取材于现实生活，具有很强的代表性。对案例的分析，观点正确、言筒意赅，反映了法学研究和应用的最新成果。该书可作为高等学校“法律基础”课程的配套教材，有利于教师教学和学生学习，也可作为党政机关、司法部门对公职人员进行普法教育和业务培训的教材及社会各界人员的普法读物。我们相信，以生动具体的案例和案例分析实施课程教学和法制宣传，是有效的方式。经过这样的实践，有助于推动社会主义法制建设，促进公民素质的提高。 案例1 2002年8月5日6点40分，17岁的男青年李某下夜班后急急忙忙骑自行车往家赶。在下坡时因为车速过快、刹车不灵，将一正常过马路的行人王某撞成重伤。经医院诊断为：左腿粉碎性骨折。虽经医院抢救脱险，但是已造成王某终生残疾。王某到法院起诉，要求李某赔偿其在住院期间所花费的住院费、医药费、营养费、误工费和家属请假护理的费用等，共计60000元，并要求李某承担以后的医疗费50000元，共110000元。经法院查明，王某被撞确实是李某骑车时违反交通规则造成的。 问题 李某未满18周岁，是否承担民事责任？ 分析 李某应当承担民事责任。我国《民法通则》第U条第2款规定：“十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。”本案中李菜不仅已年满17周岁而又以自己的劳动收入(工资）最为主要生活来源，因而在民法上李某应视为完全民事行为能力人。在民法上民事行为能力不仅是实施合法行为的能力，还包括对违法行为承担民事责任的能力。在本案中李某是完全民事行为能力人，他的违法行为致人损害所产生的民事责任，应由他自己承担，不应该由他的父母或其他人承担。 案例2 2001年1月8日深夜，李某的父亲突发心脏病，李某背起父亲上街拦出租车准备上医院。出租车司机王某见情况紧急就说：“收费500元。”李某本来不想同意，因为从他家到医院只需要10元钱。但是父亲病急；当时又无别的车可坐，无奈之下只好坐王某的车去医院。事后，李某后悔，找王某索要多给的钱。王某认为是李某自愿给的钱，因此不退。李某无奈之下只好向法院起诉，要求王某归还多收的490元钱。
审计 一、现代企业财务审计定义 现代企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准则和相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益和损益等会计信息的真实性，财务收支业务和相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承担的经济责任进行审查、监督、鉴证与评价，借以解释错弊，维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监督体系。 二．现代企业财务审计的基本特征 1.审计范围国际化“两权分离”（所有权+经营权） 2.审计领域扩大化 3.审计层次立体化 4.审计内容复杂化 5.审计主体多元化 6.审计行为规范化和审计技术科学化（电算化、网络化、数码化） 三．现代企业财务审计的作用 1.通过企业财务审计，及时了解和掌握审计信息，便于国家调整和控制重要经济领域，满足国家宏观经济管理和调控的需要。（对于宏观调控） 2.通过企业财务审计，能够确保会计信息及其他经济信息真实、可靠，为各项正确决策提供可靠的依据。（对于决策） 3.通过企业财务审计，可以保证国有、集体资产的安全、完整，保证企业经营活动的合规、合法。（对审计目标） 4.通过企业财务审计，有助于正确评价企业经营业绩，确保各项经营责任的履行和经济目标的实现。（评价企业绩效） 5.通过企业的财务审计，有助于及时发现企业中存在的各种隐患，促使其健全完善内部控制制度，加强管理，提高经济效益。（经济效益方面） 四．现代企业财务审计的目标 真实性、存在性、所有权、计价、合理性 完整性、正确性、报表披露、合法性、截止与分类
自考审计学《案例分析题》汇总 1.案例资料 B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试。截止测试的简化审计工作底稿 （1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法. （2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。 (3) 根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。答案要点： （1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。 测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。 （2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。 发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。 发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。 以上2笔业务综合看供提前入账金额为： 15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元 调整分录： 借:主营业务收入230 000 应缴税费——应缴增值税（销项税）39 100 贷：应收账款269 100 冲减主营业务成本 借：库存商品149 000 贷：主营业务成本149 000 1.案例资料 注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：