第十一章支付结算法律制度
第一节支付结算概述
一、概念和特征
1、支付结算含义：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
2、特征——
（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；
（2）支付结算是一种要式行为；
（3）发生取决于委托人的意志；
（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；
（5）支付结算必须依法进行。
二、支付结算的基本原则——
1、恪守信用，履约付款原则；
2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则；
3、银行不垫款原则。
第二节票据结算之外的结算方式
四种结算方式：汇兑、托收承付和委托收款以及银行卡
一、汇兑
（一）概述
1、含义：汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。
2、分类：分为信汇和电汇两种。
（1）汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。一般来说，信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行。
（2）电汇：是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行，后者的汇款速度比前者快捷，汇款人可根据实际需要选择。
（二）汇兑的办理程序（形式方面要求）
1、汇款人签发汇兑凭证时。
必须记载下列事项：
（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；
（2）无条件支付的委托；
（3）确定的金额；
（4）收款人名称。
（5）汇款人名称
（6）汇入地点、汇入行地点名称
（7）汇出地点、汇出行地点名称；
（8）委托日期
（9）汇款人签章。
********特别注意：只有收款人、付款人名称是必须记载事项，收款人和付款人帐户不是必须记载事项，因为汇兑可用于个人的结算。
2、汇出银行受理汇兑凭证，并进行认真审查；
3、汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，应审查汇兑凭证上联行专
用章与联行报印章是否一致。
（三）汇兑的撤销和退汇
1．汇兑的撤销。是指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为。但，转汇银行不得受理汇款人或汇出行对汇款的撤销。
2．汇兑的退汇。是指汇款人对汇出银行对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。具体有四种情况：
（1）收款人在汇入行开立帐户的，由汇款人与收款人自行联系退汇，不能达成的，不办理。
（2）收款人在汇入行未开立帐户的，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原回单，由汇出行通知汇入行，经汇入行核实确实未支付，
交将款项退回汇出行，方可办理退汇。转汇行不得受理汇款人或汇
出行对汇款的退汇。
（3）汇入行对收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇，
（4）汇入行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
二、托收承付
（一）概述
1、含义：托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
金额起点1万元，新华书店系统每笔金额起点1000元。有关结算款项的划回方式分：邮寄和电报两种。由收款人选用。
（二）托收承付的适用范围
托收承付的适用范围是：
（1）使用该结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制
工业企业；
（2）办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
（3）必须同时符合上述两项规定。
（三）托收承付的适用条件
三个前提条件：
1、收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》规定的购销合同，
并在合同上订明采用托收承付结算方式；
2、收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件
3、收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。（如果收款人对同一
付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户行暂停收款人向付
款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户行应暂停
其向外办理托收。）
（四）托收承付凭证的格式
必须载明下列事项：
1、表明“托收承付”的字样；
2、确定的金额
3、付款人名称及帐号；
4、收款人名称及帐号
5、付款人开户银行名称
6、收款人开户银行名称；
7、托收附寄单证张数或册数；
8、合同名称、号码
9、委托日期
10、收款人签章；
以上任何一项欠缺，银行不给予受理。
（五）托收承付的托收与承付
1、托收是指：收款人根据购销合同发货后委托银行向付款人收取款项的行
为；
2、承付是指：由付款人向银行承认付款的行为。
其他规定：
1、验单付款自付款人开户行3天。
2、验货付款自运输部门
出承付通知次日起10天内，通知银行。不通知的，10天期满次日上午划出款。在第10天付款人通知银行货物未到，而以后收到提货通知没有送交银行，银行仍按10天满次日划款+逾期赔偿金。
3、验货付款的情况下，收款人必须在托收凭证上加盖明显的“验货付款”字样，未注明的，经付款人提出合同证明的，银行可按验货付款处理
4、付款人不得在承付货款中，扣抵其他款项或以前托收款项。（各项业务单
独处理，此项业务不得与其他业务自行抵销）
(六)逾期付款的处理
1、逾期的款项，应当根据金额和天数，按每天5/万计算赔偿金。银行审
查拒付期间不能算作逾期付款，但对无理拒付的，应从承付期满日起，
计算逾期赔偿金。
2、赔偿金定期扣付，每月计算一次，于次月3日内单独划给收款人。根
3、赔偿金扣付列为销货收入扣顺序的首位，排列在工资之前。银行审查
期间不计逾期。
4、银行要掌握付款人帐户资金情况，有款时，必须将逾期未付款和应付
的赔偿金及时扣划给收款人，不得拖延。
5、付款人开户行对三次拖欠货款的付款人，应通知收款人开户行转知收
款人，停止对该付款人办理托收。如收款人不听，付人开户行对发出
通知次日起1个月之后收到的托收凭证，可拒绝受理，注明理由。
6、付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为3个
月，从承付期满日算起。期满尚未付清的欠款，银行应于次日通知付
款人将有关交易单证在2日内退回银行，由银行退回收款人，并将应
付的赔偿金划给收款人。
7、付款人逾期不退回单证的，银行应在发出通知第3天起，按照该笔未
付的金额，每天5/万但不低于50元的罚款，并暂停付款向外办理业
务，直到退回单证为止。
（七）托收承付拒付理由——(未按合同规定的)
A、没有订购销合同或未订明结算方式的购销合同；
B、未经达成协议，提前交货或逾期交货，而付款人不需要该货的；
C、未按合同规定的到货地址发货的款项；
D、代销、寄销、赊销商品的款项；
E、验单付款，发现所列的与合同规定不符，或货已到，经查货与合同
规定或发货清单不符的；
F、验货付款，经查货与合同规定或发货清单不符的；
G、货款已付或计算有误的。
在处理拒绝付款的问题时，有以下情况须注意：
1、外贸部门托收井商品的款项，订货部门因商品质量问题不能提出拒付，应另行向外贸部门索赔
2、付款人拒付时，必须填写“拒绝付款理由书”，并加盖公章，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证合同条款
3、开户银行经审查，认为拒付理由不成立，均不受理，应实行强行扣款。
4、凡涉及军品的拒付，银行不审查拒付理由
5、收款人对无理拒付的，可委托银行重办托收。
6、收款人开户银行对逾期尚未划回，又未收到付款人开户银行寄来的逾期
付款通知或拒绝付款理由书的托收事项，应当及时发出查询；付款人开户银行要积极查明、及时答复
7、银行无法审查拒绝付款是非的，应由收付双方自行协商处理，或向仲裁
机关、人民法院申请调解或裁决。
8、未经开户银行批准使用托收承付结算方式的城乡集体所有制工业企业，
收款人开户银行不得受理其办理托收，付款人开户行对其承付的款项除按规定支付款项外，还要对该付款人按结算金额的5%罚款。
三、委托收款――同城、异地、单位、个人
1、含义：是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
2、分类：邮寄和电报划回。
3、付款的两种情况
A、债务已经到期办理托收时，
（1）以银行为付款人的，银行应在当日付款
（2）以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，按照有关规定，将债务证明交给付款人并签收。付款人应在接到通知的当日书面通
知银行付款；付款人未在接到通知的3日内通知付款，视为同意
付款，银行在第4日划款。
B、债务还未到期，但付款人提前收到由其付款的债务证明，如果通知
的第4日在债务到期之前的，不管债务人有没有通知付款，银行都应
在债务到期日付款。
******托收承付：分验单付款和验货付款。根据合同规定。
2、银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。如果债务证明留存付款人开户银行的，应将其债务证明连同未付款项通知书邮寄被委托银行转交收款人。
（四）付款人拒绝付款—银行、单位为付款人的，都是在收到证明次日起3日内出具拒绝证明。并将拒绝证明、债务证明和有关凭证一并寄给委托银行，转交收款人。
******托收承付：有逾期付款问题，银行还有3个月的扣款期。
四、 银行卡
（一）概念：银行卡是指由商业银行向社会发行的具有消费信用、转帐结算，存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
（二）银行卡的种类
1、信用卡：贷记卡、准贷记卡
2、借记卡：按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡、储值卡
3、银行卡：按使用对象分为单位卡和个人卡。
4、信誉卡：金卡和普通卡。
（三）银行卡的发行主体
发行银行卡的主体为商业银行（包括外资银行、合资银行），并须经过中国人民银行的批准。（没有非银行金融机构）
（四）银行卡的计算和收费标准
1．计息标准：
（1）对准贷记卡及借记卡（不含储蓄卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。
（2）对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC 卡的电子钱包）内的币值不计付利息。
（3（2者不能并用）
第一，免息还款还款期。最长为60天。
第二，最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按发卡行规定的最低还款额还款。
贷记卡选择最低还款或超过批准的信用额度用卡，不得享受免息还款期。
贷记卡支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。
货记卡透支按月计收复利，准货记卡按月计收单利。透支利率为日利率5/万。
2、银行卡的收费标准【2004新增，重点】
商业银行应向商户收取结算手续费
①宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%
②其他行业不得低于交易金额的1%
（1）ATM跨行交易手续费
持卡人在他行的ATM机上成功办理取款时，无论同城或异地，发卡行均按每笔3元的标准向代理行支付代理费，同时按每笔0.6元的标准向银联支付网络服务费
（2）POS跨行交易手续费
①宾馆、餐饮、娱乐、珠宝金饰、工艺美术类的商户，发卡行固定收益
为交易金额的1.4%，银联网络服务费为交易金额的0.2%
②对一般类型的商户，发卡行固定收益为交易金额的0.7%，银联网络
服务费为交易金额的0.1%
③对于以下特殊行业，
A、房地产、汽车销售，按一般类型商户收费，但发卡行收益每笔不
超过40元，银联网络服务费每笔不超过5元。对批发类的商户，
按一般类型商户收费，但发卡行收益每笔不超过16元，银联网
络服务费每笔不超过2元。（相差8倍）
B、对航空售票、加油、超市的商户，发卡行固定收益和银联网络服
务费比照一般商户减半收取。即收益为交易金额的0.35%，网络
服务费为交易金额的0.05%
C、对公立医院和公立学校，发卡行和银联不参与收益分配。
D、商业银行代理境外银行收单业务，手续费标准不得低于交易金额
的4%，境内银行与境外机构签订信用卡代理收单协议的，其利
润分配比率按境内按37.5%，境外按62.5%
（五）银行卡的申领和使用——
1、单位卡
申领单位卡的单位，必须在中国境内金融机构开立基本存款帐户。交存一定存款金额的备用金后，银行为申领人开立银行卡存款帐户，发卡。
单位卡的账户资金
来源：一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入款存入其账户。
支出：不得用于10万以上的商品交易、劳务结算，并一律不得支取现金。
2、个人卡（【注：】不能用于结算。因为个人帐户不是结算帐户）
凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡。
个人帐户的资金：（只限于以下几种，不能将结算款转入）以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的劳务报酬、投资回报等转帐存入。严禁将单位的款项存入个人卡帐户。――****处以1000元以内的罚款。
个人卡在使用过程中仅限于合法持卡人使用，不得转借或出租。――
****处以1000元以内的罚款。
持卡从提取现金的，对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币；在ATM机上取款设定交易上限，每卡每日累计取现不得超过5000元人民币；储值卡的布值或卡内值不得超过1000元人民币
（六）银行卡使用时有关问题的处理
1、特约单位审查发现银行卡有问题时，应及时与签约银行联系，征求处
理意见，对止付的卡，应收回并交还发卡银行
2、特约单位不得通过压卡、签单和退货方式支付持卡人现金
3、持卡人退货的，应使用退货单办理压卡，并将退货单从当日签购单累
计金额中扣减，退货单随签购单一并送交银行。（退货单作为签购单
的减项，而不能支付现金）
（七）银行卡的风险管理——风险控制指标
（1）同一持卡人单笔透支个人卡不得超过2万元（含等值外币）、单位卡不得超过5万元（含等值外币）
（2）同一账户月透支余额个人卡不得超过5万元（含等值外币），单位卡不得超过发卡行对该单位综合授信额度的3%。无授信的，
为10万元（含等值外币）。
（3）外币卡的不得超过持卡人保证金（含储蓄存单质押金额）的80%
（4）本办法施行180天以上的月均透支余额不得超过月均总透支总余额的15%
（5）准贷卡的透支期限最长为60天。货记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%
（八）银行卡当事人的权利义务
（九）银行卡的销户
帐户内还有余额，单位卡的转入其基本存款帐户，不得提取现金；个人卡帐户可以转帐结清，也可以提取现金。
（十）挂失
持卡人应立即持本人身份证件或其他有效证明，向发卡银行办理挂失。
持卡人不及时办理挂失，自行承担损失
持卡人办理了挂失而因银行的原因给持卡人造成损失的，银行承担责任。
第三节结算纪律与责任
一、结算纪律
（一）单位和个人结算纪律
（1）不准套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票和远期支票以及没有资金保证的票据；
（2）不准无理拒付，任意占用他人资金；
（3）不准违反规定开立和使用账户；
（4）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。
（二）银行的结算纪律
（1）不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行的资金、受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；
（2）不准在结算制度之外规定附加条件，影响汇路通畅；
（3）不准违反规定为单位和个人开立账户；
（4）不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；
（5）不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；
（6）不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；
（7）不准超额占用联行汇差资金、转嫁资金矛盾；
（8）不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项和清算大额银行汇票资金；
（9）不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；
（10）不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项。
二、结算责任—
（一）单位和个人办理结算的责任
1、自行负责；
2、连带责任。
允许背书转让的票据，由于付款人不能付款退回票据，持票人对出票人、背书人和其他债务人进行追索时，出票人、背书人和其他债务人（如保证人）要负连带责任。
3、经济处罚和行政处罚
1、商业承兑汇票到期，付款人不能支付，按票面金额处以5%但不低于1000
元的罚款；银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未
扣回的承兑金额按每天5/万计收罚息
2、签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票丰，不以骗取财物为目的的，
由中国人行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求
出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
****以上两项都是票据问题，罚款不低于1000元。
3、付款单位无理拒付的，对其处2000元至5000元罚款，累计3次提出无
理拒付，暂停其向外办理托收。
4、付款单位到期无款支付，逾期不退回单证的（指银行通知2日内退回），
按照应付的结算金额处以每天5/万但不低于50元的罚款，并暂停向外办
理业务。逾期付款的，按逾期金额每天按5/万扣赔偿金
5、银行卡持卡人出租出借卡及帐户的，处以1000元以内的罚款
6、将现金存入单位卡，或将单位款项存入个人卡的，对持卡单位，及个人
卡持卡人处以1000元以内的罚款
****以上两项都是违反帐户管理问题，罚款为1000以内。注意和票据问
题的区别。
第四节银行账户管理制度
一、定义
银行结算帐户：指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款帐户。存款人包括各种机构和个体工商户、自然人。
特点：
1、办理人民币业务、
2、办理资金收付结算业务、
3、活期存款帐户
（二）分类：
个体工商户凭营业执照开立的银行结算帐户，纳入单位银行结算帐户管理单位结算帐户按用途不同，可以分为基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户。基本、临时、专用需人行核准。但存款人因注册验资需要开产的临时存款帐户除外。一般帐户实行备案制。
结算的基本原则：
1、一个基本帐户原则
2、自主选择银行开产银行结算帐户原则
3、银行结算帐户信息保密原则
4、守法原则
三、银行账户的开立
（一）基本存款账户——
指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现的支取，只能通过本账户办理。（基本户）
1、开立的存款人的资格
注意：异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构。承包户、个体等可开设
【04年增加】非法人企业、民办非企业组织、居民委员会、村民委员会、社区委员会。
2、开产基本存款帐户应提交的证明文件
有营业执照的出具营业执照正本，无营业执照的出具批准文件或登记证书，独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款帐户开户登记证和批文。
如果为纳税人的，还应出具税务登记证。
【以下内容2004年全面修改】
（二）一般存款账户开立
存款人只要有借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构都可以开立，没有数量限制。（04年重要修改）
提交的证明文件：
（1）开立基本存款帐户规定的文件
（2）基本存款帐户开户登记证
（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同
（4）其他结算需要的，应出具有关证明
实行备案制，无须人行核准
（三）专用存款帐户
04年修改：是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开产的银行结算帐户****只有法律规定的才纳入专用存款帐户管理
合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊帐户和人民币
结算资金帐户纳入专用存款帐户管理。
（四）临时存款账户
指存款人临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算、根据国家现金管理规定办理现金收付（这一条在使用规定中体现出来）。（外地临时机构、临时经营活动、注册验资的需要可申请开设）
（五）个人存款帐户的开立【04年新增】
个人银行结算帐户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款帐户。
1、开立的条件：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的（2）办理汇
兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。
个人可申请开立个人银行结算帐户，也可以在已开立的储蓄帐户中选择并向银行申请确认为个人银行结算帐户。
2、证明文件：中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。港澳台居民
出具大陆通行证。外国公民，应出具护照。
3、开立程序：银行办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向人行
备案
（六）异地存款帐户的开立（略）
五、银行结算帐户的使用
（一）用途
1、基本存款帐户的用途；
2、一般存款帐户的用途；
3、专用存款帐户的用途；
4、临时存款帐户的用途；
5、个人存款帐户的用途；
具体如下：
（1）一般帐户：借款、结算的资金收付，可办理现金缴存，但不理办理现金支取
（2）专用帐户：
A、单位卡帐户：必须由基本帐户转入，不得办理现金收付
B、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基
金专用存款帐户，不得支取现金
C、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机
构存放同业资金帐户需要支取现金的，应在开户时报人行批准。
D、粮、棉、油收购资金、社保基金、住房基金、党团工会经费等专
用存款可支出现金
E、收入汇缴帐户，只收入付，不得支取现金。业务支出帐户，只付
不收，可支出现金。
（3）临时存款帐户：临时经营活动的资金收付。有效期不得超过2年。
支取现金按现金管理规定办理。注册验资的在验资期间只收不付，
验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。
（4）个人存款帐户：个人转帐收付和现金存取。【属于新增内容，要记】
A.单位从结算帐户支付给个人结算帐户款项超过5万元的，应提
供付款依据。
B.支付的款项需要纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行
提供完税证明。
C.个人持单位的票据向银行提示付款，要求转入其个人银行结算
帐户，应提供收款依据。
D.储蓄帐户仅限于办理现金存取业务，不得办理转帐结算。
六、结算帐户的变更与撤销【04年新增】
（一）银行结算帐户的变更
1、银行结算帐户的变更的含义：存款人名称、单位法定代表人或主要负
责人、住址及其他开户资料发生的变更。
2、变更后的手续办理：
i.存款人名称变更的但不改变开户银行及帐户的，于5个工作日内向
开户银行提出变更申请。
ii.其他项目变更的，于5个工作日内书面通知银行并提供有关证明。
iii.银行接到通知后，应及时办理，并于2个工作日内向人行报告。（二）银行结算帐户的撤销
a)撤销事由：
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的，
（2）注销、被吊销营业执照
（3）因迁址需要变更开户银行的，
（4）其他原因
b)撤销的手续：
（1）主体资格终止后：5个工作日内看出撤销申请，撤销基本存款帐户的，银行在于撤销2个工作日内通知其他银行结算帐户的开户
银行，其他银行应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤
销，存款人应自接到通知之日起3个工作日内撤销。
（2）银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销手续的，银行有权停止其银行结算帐户的对外支付。
c)办理撤销时应注意的事项
（1）未获得工商登记的单位，验资期满后，应申请撤销临时帐户，帐户资金退还给原汇款人帐户。如果是以现金存入，出资人
需提取现金的，应出具现金缴款单原件及有效身份证件（2）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该帐户
（3）必须与开户银行核对存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，
（4）银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算帐户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手
续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
七、银行结算帐户的管理
（一）中国人民银行的管理；
（二）银行的管理
（三）存款人的管理
存款人应加强对预留银行签章的管理
1、单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开
户登记证、营业执照等相关证明文件
2、更换预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、原签章
的式样等
3、个人遗失或更换预留印章或更换签字人时，应向银行出具经签名的确
认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。
七、违反银行帐户结算管理制度的处罚
（一）存款人违反帐户管理制度的处罚
1、存款人在开立、撤销银行结算帐户过程中，有下列行为之一的，对非
经营性的存款人，给予警告并处以1000元罚款，对于经营性的存款
人，给予警告并处以10000元以上30000元以下罚款；构成犯罪的，
追究刑事责任。
（1）违反规定开立银行结算帐户
（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算帐户
（3）违反规定不及时撤销银行结算帐户
2、存款人在使用银行结算帐户过程中，有下列行为之一的，对非经营性
的存款人，给予警告并处以1000元罚款，对于经营性的存款人，给
予警告并处以5000元以上30000元以下罚款；
（1）违反规定将单位款项转入个人银行结算帐户
（2）违反规定支取现金
（3）利用开立银行结算帐户逃废银行债务
（4）出租、出借银行结算帐户
（5）从基本存款帐户之外的银行结算帐户转帐存入、将销货收入存入、现金存入单位信用卡帐户。
3、单位的法定代表人、存款人地址及其他开户资料变更，未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以1000元罚款。
4、存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，非经营性的，处以1000元罚款，经营性的处以10000元以下罚款30000元以下的罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。
（二）银行及其人员违反帐户管理管理制度的处罚
1、在开立过程中，有下列之一的，给予警告并处以5万元以上30万元
以下罚款，对高级管理人员，直接人员给予纪律处分；情节严重的，
人行有权停止其开立基本存款帐户的核准等。
（1）违反本办法规定为存款人多头开户
（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立帐户存储
2、使用过程中，有下列之一的，给予警告并处以5千元以上3万元以下
罚款，对高级管理人员，直接人员给予纪律处分；情节严重的，人行
有权停止其开立基本存款帐户的核准等。
（1）提供虚假开户申请资料骗取人行许可开立：基本存款帐户、临时存款帐户、预算单位专用存款帐户。【注：这三类帐户需人行核准】（2）开立或撤销单位银行存款帐户，未在基本存款帐户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。
（3）（个人认为该条已经和新规定冲突，不再适用）
（4）为储蓄帐户办理转帐结算
（5）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入
（6）超过期限或未向人行报送帐户开立、变更、撤销等资料。
全国免费咨询热线：400—656—9006 支付结算法律制度重点考点——总结 (1) 一个基层预算单位开设一个零余额帐户。不得违反规定向本单位其他帐户和上级单位、下级单位的帐户划拨资金。 (2) 需人行核准的帐户： A、基本存款帐户 B、临时存款帐户(验资增资帐户除外) C、预算单位专用帐户、 D、QFII专用帐户 (3) 临时存款帐户不得超过2年，可以支取现金。 (4) 储蓄帐户只办理现金存取、不得转帐。 (5) 一般存款帐户办理可以现金缴存，不得支取现金。 (6) 一个单位只能开立一个基本存款帐户。 (7) 我国《票据法》中的票据包括：汇票、银行本票、支票。 (8) 票据的基本当事人： A、出票人 B、付款人 C、收款人 (9) 票据的非基本当事人 A、承兑人 B、背书人 C、被背书人
全国免费咨询热线：400—656—9006 D、保证人 (10)票据权利 A、付款请求权 B、追索权 (11)票据的签章是票据行为中必须记载的事项。出票人签章不符合法律规定的票据无效。 (12)背书人、承兑人、保证人签章不符合法律规定的票据无效，不影响前手符合规定签章的效力。 （13）票据丧失补救（综合题重点） A、挂失止付 B、公示催告 C、普通诉讼 （14）挂失止付的四种票据（综合重点） A、已承兑的商业汇票 B、支票 C、填明“现金：字样的银行汇票 D、填明“现金：字样的银行本票 (15)挂失止付不是必经措施，最终通过公示催告、普通诉讼。(重点) (16)失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向支付地人民法院申请公示催告。（综合题重点） (17)银行汇票提示付款期自出票日起1个月。 商业汇票10日。最长6个月。
《财经法规与会计职业道德》案例分析题精选 第二章支付结算法律制度 【案例分析题1】2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。 （1）下列情形中，可以办理销户的有（ D ）。 A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡 B.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡 C.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 D.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 （2）关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A ）。 A.公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡 B.公司持有的信用卡可以交存现金 C.公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡 D.公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡 （3）公司的下列做法中，错误的有（ABCD ）。 A.3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备 B.3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司 C.3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元 D.4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度） （4）关于信用卡的表述中，正确的有（AD ）。 A.同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元 B.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3% C.信用卡透支利率为日利率5% D.准贷记卡的透支期限最长为60天 （5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C ）。 A.普通卡 B.附属卡 C.贷记卡 D.准贷记卡 【案例分析题2】2010年9月，甲公司发生如下业务： （1）向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效”； （2）向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项； （3）向银行申请开立临时账户。 根据上述资料回答下列问题： （1）对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（ BCD ）。 A.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效 B.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效 C.该背书仍然有效 D.被背书人即乙公司可依背书取得票据权利 （2）在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（D ）。 A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款 C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制 D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理
第八章支付结算法律制度 本章考情分析 在最近3年的考试中，本章的平均分值为12分，2008年的分值为14分。本章考点比较散，复习难度较大。2009年考试大纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。2009年本章分值估计在10分以上，考生应重点关注综合题。 最近3年题型题量分析 第一节支付结算概述 一、办理支付结算的基本要求（P292—P293） 1、更改 “金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效。
【相关链接】支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记。【解释】该考点经常出多选题，考生应注意汇票、本票和支票这3个项目均不得更改，但授权补记的2个项目仅限于支票。 【例题1】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）（2003年） 【答案】√ 【例题2】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（）（2005年） 【答案】√ 2、签章(P293)
（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。 （2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。 【例题3】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）（2002年） 【答案】√ 【例题4】某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。（2005年） A、公司盖章
B、公司法定代表人李某盖章 C、公司法定代表人李某签名加盖章 D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章 【答案】D 3、出票日期 （1）出票日期必须使用中文大写。 （2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。 【解释】考生应掌握“1月18日”、“10月20日”的具体写法，注意
支付结算法律制度 支付结算概述 一、支付结算的概念、种类及基本原则 (一)支付结算的概念、种类 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。(多选) 支付结算的方式(多选)： 1.票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票(考试要求掌握两种) 2.非票据结算方式：汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证等 【例题?多选题】根据《支付结算办法》的规定，支付结算的方式包括( )。
A.现金 B.银行汇票 C.支票 D.信用卡 [答案]BCD (二)支付结算的原则(简答)无论对单位还是个人都是要遵守的原则 1.恪守信用，履约付款原则。 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。 对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。 3.银行不垫款原则。 即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。 【例题?多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有( )。 A.恪守信用，履约付款原则
B.谁的钱进谁的帐原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则 [答案]ABCD 【例题?简答题】支付结算的原则有哪些? [答案]支付结算的原则是： 1.恪守信用，履约付款原则; 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则; 3.银行不垫款原则。 二、办理支付结算的基本要求 1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效; 未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
第三章支付结算法律制度 Part2：其他支付结算途径 二、银行卡（P109） （一）信用卡和借记卡 1.信用卡可以透支，借记卡不具备透支功能。 2.信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。 （1）贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。 （2）准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。 （3）贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。 3.借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。 （二）单位卡 1.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。 2.销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。 3.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。 （三）其他有关规定 1.限额 （1）发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。 （2）发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。 （3）储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。 2.准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。 3.贷记卡持卡人的优惠 （1）贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇或最低还款额待遇。 （2）免息还款期最长为60天。 （3）贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。 （4）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。 （5）发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按
支付结算法律制度(一) (总分：75.00，做题时间：90分钟) 一、单项选择题(总题数：75，分数：75.00) 1.根据有关规定，办理托收承付的( )。 ?A．收付双方都是国有企业 ?B．收付双方必须签有合法的代销合同 ?C．结算款项的收款人可以选用邮寄的划回方式 ?D．每笔金额起点为20000元 A. B. C. √ D. 根据《支付结算办法》的规定，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；代销商品的款项，不可以用托收承付方式结算；托收承付结算每笔的金额起点为10000元；托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。 2.银行审核支票付款的依据是支票出票人的( )。 ?A．电话号码 ?B．身份证 ?C．支票存根 ?D．预留银行签章 A. B. C. D. √ 《支付结算办法》第123条规定：“支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。” 3.单位、个人和银行办理支付结算必须使用( )统一规定印制的票据和结算凭证。 ?A．中国银行 ?B．中国人民银行 ?C．财政部 ?D．开户行 A. B. √ C. D. 单位、个人和银行办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 4.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息( )计算，超过15日按日息( )计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息( )计算。 ?A．万分之二，万分之五，万分之十
?B．万分之五，万分之十，万分之十五 ?C．万分之三，万分之八，万分之十 ?D．万分之五，万分之八，万分之十 A. B. √ C. D. 信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按目息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按目息万分之十五计算。 5.商业承兑汇票付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知日的次日起( )日内，作成拒绝付款证明送交开户银行。 ?A．3 ?B．4 ?C．5 ?D．6 A. √ B. C. D. 《支付结算办法》第89条规定，商业承兑汇票付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知日的次日起3日内，作成拒绝付款证明送交开户银行。 6.根据《支付结算办法》的规定，商业汇票的提示付款期限是( )。 ?A．自汇票到期日起1个月 ?B．自汇票到期日起10日 ?C．自出票日起1个月 ?D．自出票日起10日 A. B. √ C. D. 根据《支付结算办法》第88条的规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。 7.下列有关支票的表述中，正确的是( )。 ?A．现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账 ?B．普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账 ?C．转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金 ?D．现金支票可以背书转让 A. B. √ C. D. 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账；现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。现金支票不得背书转让。
经济法第三章结算制度 1、【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。（2015年） A.本票 B.汇票 C.股票 D.支票 【答案】ABD【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡（选项ABD）；（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 2、【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列经济业务使用的非现金支付工具中，属于结算方式的是（）。 A.甲公司与戊公司签订购销合同，签发一张3个月后到期的银行承兑汇票抵付货款 B.乙公司与戊公司签订购销合同，合同约定采用托收承付方式结算 C.丙公司与戊公司签订购销合同，使用单位人民币卡进行结算 D.丁公司与戊公司签订购销合同，签发借据一张，注明货款暂欠3个月内支付 【答案】B【解析】本题考核办理支付结算使用的主要支付工具。我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 3、【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列经济业务使用的非现金支付工具中，属于结算方式的是（）。 A.甲公司与戊公司签订购销合同，签发一张3个月后到期的银行承兑汇票抵付货款 B.乙公司与戊公司签订购销合同，合同约定采用托收承付方式结算 C.丙公司与戊公司签订购销合同，使用单位人民币卡进行结算 D.丁公司与戊公司签订购销合同，签发借据一张，注明货款暂欠3个月内支付 【答案】B【解析】本题考核办理支付结算使用的主要支付工具。我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 4、【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有（）。（2015年） A.不准违反规定为单位和个人开立账户 B.不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款 C.不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用 D.不准无理拒付，不扣少扣滞纳金 【答案】ABD
支付结算法律制度 总结分析 1 2020年4月19日
第二章支付结算法律制度 ?本章要点: ?支付结算的概念、种类;办理支付结算的基本要求;票据和结算凭证填写的基本要求;银行结算账户的概念和种类;银行结算账户的开立、变更和撤销;各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。 第一节支付结算概述 ?(一)支付结算的概念 1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 ? 2. 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构。(多选) ? 2 2020年4月19日
(一)支付结算的概念 ? 3.支付结算的方式:(多选) ? (1)支票;(2)银行本票;(3)银行汇票;(4)商业汇票;(5)汇兑;(6)委托收款;(7)托收承付;(8)信用卡;(9)信用证。 (一)、支付结算的概念 ? 4.支付结算是一种转账结算。 ?中国关于支付结算方面的法律、法规和制度主要包括:1996年1月1日实施的 8月28日修正的<票据法>、1997年9月19日中国人民银行发布的于同年12月1日起实施的<支付结算办法>和<银行卡业务管理办法> 、<国内信用证结算办法>、<票据管理实施办法>、 <人民币银行结算账户管理办法>等。 【例2—1】 ?支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为,这一说法正确吗? ?[解析] 不正确。支付结算除了指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为外,还包括使用票据、信用卡和结算凭证进行资金清算的行为。 3 2020年4月19日
第三章支付结算法律制度 一.银行结算账户? 1.银行结算账户的开立 银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付的“活期”存款账户，存款人包括单位、个体工商户和自然人 ①核准类账户（办理手续后，2个工作日内审核） 基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户 “正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期 ②备案类账户（5个工作日内向中银支行备案） 一般存款账户、个人银行结算账户、其他专用存款账户 “正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期 变更与撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中银当地分支行报备 ③存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用期付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外 ④预留签章 单位→公章/财务专用章+法定代表人（单位负责人）or其授权的代理人签名/签章 个人→个人签名/签章 ⑤3个工作日与5个工作日? 2.银行结算账户的变更 存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的/单位法定代表人等开户资料发生变更时，应于5个工作日内向开户银行提出申请。 办理变更手续的时候，应交回开户许可证，由中国银行当地分支行换发新的开户许可证 3.银行账户的撤销 ①撤销情形 ?5个工作日内向开户银行提出撤销的：
被撤并、解散、宣告破产或者关闭的；注销、被吊销营业执照的 ?撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本账户后10日内申请重新开立基本账户： 因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的 ②相关规定 ?存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户 ?撤销账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，核对无误方可办理 ?撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可 办理撤销 ?应撤销未办理销户手续的，银行发出通知之日起30内销户，逾期视同销户 4.基本存款账户 ①概念 存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的银行结算账户，1个单位只能开1个 ②开户证明文件 企业法人营业执照+税务部门颁发的税务登记证 ③使用 ?存款人的工资、奖金的支取，只能通过“基本存款账户”办理 ?单位人民币账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入 ?撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可办理撤销 5.一般存款账户 ①概念 存款人因借款或者其他结算的需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 ②开户证明文件 基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+借款合同或其他有关证明文件 ③使用 借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以现金缴存，不可现金支取 6.专用存款账户 ①概念 存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户 ②开户证明文件 基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+其他有关证明文件
支付结算法律制度总结,初级篇一：财经法规支付结算法律制度要点总结 第二章?支付结算法律制度 ? 支付结算概述 一、支付结算概念★★★ ? 支付结算概念：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收 承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 ? 支付结算主体：1.银行、（城市信用合作社、农村信用合作社。简称“银行”）2. 单位（含个体工商户）3.个人注：银行是支付结算和资金清算的中介机构 二、特征★★★ 1. 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（但法律、行政法规另有 规定的除外） ? 批准的主要机构有：政策性银行、商业银行（农行、建行等）及其分支机构、 合作银行、城市或农村信用合作社（联合社）及邮政储蓄网点等。 2. 支付结算是一种要式行为（要式行为：是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如不符合法律
规定视为无效） 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。为保证支付结算的准确、及时和安全，业务正常进行有统一格式要求外，还就正确填写作出了基本规定。 3. 支付结算发生取决于委托人的意志 银行作为中介机构的角色，在以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任. 4. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5. 支付结算必须依法进行（不得损害社会公共利益） 三、基本原则★★★ 1. 恪守信用，履约付款 2. 谁的钱进谁的账，由谁支配 3. 银行不垫款 四、主要支付工具（方式）★★ 票据结算方式：汇票[银行汇票、商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）]、本 票、支票 非票据结算方式：银行卡（信用卡、借记卡）、汇兑、
1A商场与B食品批发站签订了购买食品的合同。合同约定，B食品批发站供应A商场价值10万元的糕点，A商场向B食品批发站出具了-张以工商银行某分行为承兑人的银行承兑汇票，并在汇票上注明“支付货款”的字样。B食品批发站收到汇票后，将该汇票背书转让给了某面粉厂，面粉厂恰好对某粮油收购站有-笔欠款，遂在当天就又背书给了该粮油站，并在背书同时写到“不得转让”字样。粮油站将汇票贴现给了建设银行某分行。但在建设银行某分行向工商银行某分行提示付款时，工商银行某分行拒付，理由是：B食品批发站提供的糕点有重大质量问题，A商场来函告知，该汇票不能兑付。 该汇票的付款人是()。 A.工商银行 B.建设银行 C.A商场 D.B食品批发站 参考答案: A 答案解析:
根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。本题中是银行承兑汇票，承兑人是工商银行，其接受承兑后，就是付款人。 A商场在汇票上注明“支付货款”的字样，产生的法律后果是()。 A.导致票据无效 B.银行对该票据不予受理 C.该记载发生票据上的效力，票据也有效 D.该记载不发生票据上的效力，而票据有效 参考答案: D 答案解析: 根据规定，票据的用途属于不产生票据法上效力的事项，记载不具有汇票上的效力，不会导致汇票无效。所以本题中汇票上“支付货款”的记载事项无票据上的效力，但不会导致票据无效。 关于工商银行拒绝付款的理由，下列表述正确的是( )。 A.该理由符合规定，工商银行可以拒绝付款
B.该理由不符合规定，工商银行不能拒绝付款 C.该理由不属于承兑人的抗辩事由 D.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人 参考答案: B,C 答案解析: 该理由不属于承兑人可以行使的“对人”和“对物”抗辩情形，所以工商银行某分行的拒付理由不能成立。 下列选项中，建设银行某分行不可以行使追索权的对象是()。 A.B食品批发站 B.A商场 C.面粉厂 D.工商银行 参考答案: C 答案解析:
第三章支付结算法律制度（一） 近3年题型题量分析表 2012年2013年2014年 题量分值题量分值题量分值单选题443 4.53 4.5 多选题36--24 判断题111111不定项选择题5104848 合计1321813.51017.5 本章考情分析 本章主要介绍了账户管理、银行卡、预付卡、结算方式以及票据有关的基本规定，内容多且处处是考点，复习难度非常大。在最近3年考试中，本章平均分值约为17分，各种题型均有涉及；其中，票据法部分的分值最多，相信80%以上的考生在考场上会抽中本章的不定项选择题。 Part1：银行结算账户 一、银行结算账户的概念及基本类型 1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。 2.基本类型 （1）基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；是存款人的主办账户。
（2）一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （3）专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （4）临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 （5）财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。 （6）异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户；其根据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账户或者异地个人银行结算账户。 【考题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（）。（2014年） A.一般存款账户 B.专用存款账户 C.基本存款账户 D.临时存款账户 【答案】B 【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 【考题2·判断题】财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，作为临时存款账户管理。（）（2013年机考） 【答案】× 【解析】财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或者专用存款账户管理。 【考题3·单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）。（2010年） A.基本存款账户
第三章支付结算法律制度练习题 一、单项选择题 1、甲公司向乙公司开出面值150万元的支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。根据票据法规定，金融管理部门有权对甲公司处以万元的罚款。 A、7.5 B、3 C、10.5 D、0.3 2、根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是。 A、支票的收款人可以出票人授权补记 B、支票不可以背书转让 C、支票的提示付款期限为出票日起1个月 D、持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款 3、某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是。 A、公司盖章 B、公司法定代表人李某盖章 C、公司法定代表人李某签名加盖章 D、公司盖章加公司法定代表人盖章 4、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表
述中，正确的是。 A、背书日期为绝对必要记载事项 B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效 C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让 D、委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利 5、根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是。 A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理 B、更改实际结算金额的银行汇票无效 C、银行汇票的背书转让以出票金额为准 D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 6、一张商业承兑汇票金额为20万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为。 A、10000元 B、7500元 C、1050元 D、750元 7、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载
第十一章支付结算法律制度 第一节支付结算概述 一、概念和特征 1、支付结算含义：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 2、特征—— （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行； （2）支付结算是一种要式行为； （3）发生取决于委托人的意志； （4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； （5）支付结算必须依法进行。 二、支付结算的基本原则—— 1、恪守信用，履约付款原则； 2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则； 3、银行不垫款原则。 第二节票据结算之外的结算方式 四种结算方式：汇兑、托收承付和委托收款以及银行卡 一、汇兑 （一）概述 1、含义：汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。 2、分类：分为信汇和电汇两种。 （1）汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。一般来说，信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行。 （2）电汇：是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行，后者的汇款速度比前者快捷，汇款人可根据实际需要选择。 （二）汇兑的办理程序（形式方面要求） 1、汇款人签发汇兑凭证时。 必须记载下列事项： （1）表明“信汇”或“电汇”的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）收款人名称。 （5）汇款人名称 （6）汇入地点、汇入行地点名称 （7）汇出地点、汇出行地点名称； （8）委托日期 （9）汇款人签章。 ********特别注意：只有收款人、付款人名称是必须记载事项，收款人和付款人帐户不是必须记载事项，因为汇兑可用于个人的结算。 2、汇出银行受理汇兑凭证，并进行认真审查；
第四章支付结算纠纷案例 目录 1．某炼铁厂诉银行返还账户资金案 2．某交通公司诉某银行支付存款案 3．某基金会某劳动服务公司管理局等诉银行赔偿存款案4．某企业诉某银行赔偿损失案 5．上海某银行诉某商场票据纠纷案 6．深圳某进出口公司诉无锡某银行承兑汇票纠纷案7．某贴现银行诉某承兑银行支付票款案 8．某贴现银行诉某承兑银行支付票款案
1. 某炼铁厂诉银行返还账户资金案 要点提示:违规开户办理汇款客户被诈骗法院判银行全额返还【简要案情】 韩城市某水泥厂（以下简称水泥厂）、韩城市某洗煤厂（以下简称洗煤厂）均未办理工商注册登记，某银行韩城市支行龙门营业所（以下简称银行）为其办理了开立账户手续，账号为同一个账号。2003年12月9日和11日，南阳某炼铁有限公司（以下简称炼铁公司）拟通过其开户行向洗煤厂电汇21万元，却将收款人名称误填为水泥厂并汇出款项。洗煤厂称未收到该笔款项后，炼铁公司又向其汇款20万元，该两笔款汇出后，洗煤厂负责人阮某以洗煤厂名义从水泥厂和洗煤厂两个账户陆续支取37.5万元。阮某收款后，一直未向炼铁公司供应货物，炼铁公司遂向南召县公安局报案，南召县公安局对阮某涉嫌诈骗已立案侦查。之后，炼铁公司将银行诉至南阳市卧龙区法院，要求银行返还错误支付的21万元及利息。 【判决结果】 南阳市卧龙区人民法院一审认为，水泥厂和洗煤厂在未办理营业执照的情况下，即在被告银行处开设账户，且为同一账户，违反了《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，原告炼铁公司分两次向被告银行分别汇款21万元，在户名不一致的情况下，阮某以洗煤厂名义从被告银行处取走水泥厂的汇款，被告银行的做法违反了中国人民银行《支付结算办法》的规定，由于被
第三章支付结算法律制度 1.主要支付工具：三票一卡——汇票、本票、支票和银行卡；结算方式包括汇兑、托收承付。 2.票据和汇兑——主导大额支付；银行卡——主导小额支付；托收承付手续繁琐 3.办理支付结算原则：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账原则；银行不垫款原则 4.办理支付结算的基本要求：票据未使用人民银行统一印制——票据无效；未按民行统一规定格式——银行不予受理 5.银行不得为任何单位或个人查询账户情况、冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 6.票据的“伪造”和“变造”：伪造——假冒或虚构他人签章（只与签章有关）；变造——对签章以外的记载事项加以改变。 7.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改——更改票据无效；更改的结算凭证——银行不予受理；原记载人可更改其他记载事项，需要在更改处盖章 8.天蝎票据的要求：单位和银行的名称应当记载全称或规范化简称； 9.填写日期：必须用中文大写，1和2月份前面加零；日1到9和10、20、30前面加零；日10至19前面加壹。 10.填写金额：以中文大写与阿拉伯数字同时填列，二者不一致票据——无效；二者不一致的结算凭证——银行不予受理。
11.银行结算账户——单位银行结算账户和个人银行结算账户 单位银行结算账户——基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 12.财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，在预算单位没有基本存款账户或已撤销时经上级批准，它作为基本存款账户管理；否则作为专用存款账户管理。 13.需要人民银行核准才能开户的有：基本存款账户、临时存款账户（注册验资增资除外）、QFII专用存款账户。其他账户开户之日起5个工作日报中国人民银行当地支行备案。 14.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 15.正式开立之日：核准类银行结算账户——民行当地支行核准日期，非核准类——开户银行为存款人办理开户手续的日期。 16.更改：更改名称但不更改开户银行及账号的——5个工作日内——向开户行提交变更申请； 法人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时——5个工作日内——书面通知开户银行并提供证明 变更开户许可证记载事项——交回许可证，民行分支换发新的 17.撤销：注销、破产关闭等——5个工作日内提交撤销申请； 迁址需变更开户银行和其他原因需要撤销的——10日内申请重开基本存款账户。
支付结算法律制度(四) 一、多项选择题 1. 为防止变造票据的出票日期．在填写月、日时，月为的，应在其前加“零”。 A.壹 B.贰 C.叁 D.壹拾 答案：ABD [解答] 为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 2. 下列各项巾，符合支票的办理和使用要求的有。 A.银行不可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件 B.签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合周家现金管理的规定 C.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票 D.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额 答案：BCD [解答] 根据《支付结算办法》第123条的规定，银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。 3. 根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有。 A.出票人签发空头支票 B.签章与预留银行签章不符的支票 C.使用碳素墨水或墨汁填写的支票 D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票 答案：ABD [解答] 根据《支付结算办法》第125条的规定，下列情形银行应予以退票：①出票人签发空头支票；②签章与预留银行签章不符的支票；③使用支付密码地区，支付密码错误的支票。 4. 支票分为。
A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.商业支票 答案：ABC [解答] 支票分为现金支票、转账支票和普通支票。 5. 根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有。 A.票据丧失后向银行挂失止付的行为 B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为 D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为 答案：BCD [解答] 选项A属于票据丧失后的补救措施；选项B、C、D分别属于票据行为中的出票、承兑、保证行为。 6. 下列有关存款人账户信息发生变更后，存款人应及时向开户银行办理变更手续的包括。 A.账户名称 B.财务负责人 C.法定代表人 D.地址、邮编、电话等其他开户资料 答案：ACD [解答] 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，存款人应及时向开户银行办理变更手续．并于2个工作日内向中国人民银行报告。 7. 某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款50万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了《现金管理暂行条例》规定的有。 A.开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算 B.实行大额现金支付登记备案制度
...../ ()是会计人员网上交流学习探讨的专业网站,欢迎访问学会计论坛()和加入学会计QQ群(群号在论坛首页上有)。 第二章支付结算法律制度 第一节支付结算概述 一、支付结算的概念 概念：支付结确实是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和汇兑、托收承付、托付收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其要紧功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
银行、都市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。（多选） 支付结算的方式（多选）： 二、办理支付结算的差不多要求 （一）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效； 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 【例题·多选题】下列关于支付结算的讲法中，正确的是（）。 A.票据和结算凭证是办理支付结算的工具 B.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，银行不予受理 C.未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不
予受理 D.单位办理支付结算必须使用按照中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证 【正确答案】ACD 【答案解析】本题考核办理支付结算的要求。依照支付结算方法规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 【票据和结算凭证的区不】 结算凭证是指办理支付结算过程中用以表明结算法律关系的各种凭据，包括票据和其他凭证。票据是结算凭证的一部分。 （二）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户治理方法》的规定开立、使用账户。 除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 （三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；
第二节现金管理 我国现金管理的目的是改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监管。凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 一、开户单位使用现金的范围（重点） 单位可用现金支付的款项有： 1．职工工资、津贴； 2．个人劳务报酬； 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； 6．出差人员必须随身携带的差旅费； 7．结算起点以下的零星支出； 8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 上述款项结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 【重点提示】注意除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；这就意味着向个人收购农副产品和其他物资支付的价款和出差人员必须随身携带的差旅费即使超过结算起点也可以支付现金。 【例题1·判断题】根据国家对现金使用范围的一般规定，银行结算起点定为2000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。（） 【答案】× 【例题2·单选题】下列事项中，不符合国家现金使用范围规定的是（）。 A．支付职工工资900元 B．支付职工报销差旅费5000元 C．向个人收购农副产品30000元 D．购买办公用品1050元 【答案】D 二、现金使用的限额 现金使用的限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 【重点提示】开户单位的库存现金限额一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。