8.注册会计师进行年度财务报表审计时,应
对被审计单位的内部审计进行了解,并可以
利用内部审计的工作成果,这是因为（）。第一章注册会计师审计职业特点
一、单项选择题
A.内部审计和注册会计师审计在工作上是1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同
而不断发展。下列各阶段中,抽样方法作为
审计的一种技术方法开始在注册会计师审
完全一致的B.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果计过程中运用的时间是()。
C.内部审计的独立性比注册会计师审计差
D.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分A.18 世纪的意大利 B.1844 年至 20 世纪初
的英国
C.20 世纪初的美国
D.第一次世界大战以后
2.中国第一家会计师事务所是（）。
A.潘序伦会计师事务所
B.正则会计师事务
所
二、多项选择题1.二十世纪三四十年代,注册会计师审计的主要特点有（）。A.审计的主要目的是查错防弊,保护企业资C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所
3.我国历史上第一部注册会计师法规是（）。
A.《会计师条例》
B.《注册会计师条例》
C.《会计师暂行章程》
D.《注册会计师法》
4.1980 年 12 月,标志着我国注册会计师职
业开始复苏的是财政部发布的（）。
A.《会计师条例》
B.《中华人民共和国注册
会计师法》
产的安全和完整B.审计报告使用人是股东和债权人C.以控制测试为基础使用抽样审计D.审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部财务报表及相关财务资料2.由于审计环境的变化,注册会计师的审计方法一直随着审计环境的变化而变化,审计方法包括（）。C.《关于成立会计事务所的通知》D.《关于
成立会计顾问处的暂行规定》
A.报表基础审计
B.制度基础审计
C.风险导向审计
D.账项基础审计3.注册会计师审计从形成到发展经历了（）。A.政府审计阶段 B.详细审计阶段C.资产负债表审计阶段 D.财务报表审计阶段5.按照审计的主体不同,审计可以分为（）。
A.整体审计和局部审计
B.财务报表审计和
合规性审计
C.详细审计和资产负债表审计
D.政府审计、
内部审计和注册会计师审计
4.注册会计师提供的审计业务可以分为()。A.财务报表审计 B.经营审计C.合规性审计 D.政府审计
5.下列关于审计方法的表述中,正确的有（）。
6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共
同构成了审计的监督体系。其中,政府审计
与注册会计师审计在（）方面是基本相似的。
A.审计中取证的权限
B.审计要实现的目标
C.对内部审计的利用
D.审计所依据的准则
7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论
断中,正确的是（）。
A.账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计
B.制度基础审计方法是指以控制测试为基A.二者的经费和收入来源相同 B.二者的审
础的抽样审计计目标基本一致
C.风险导向审计方法是以审计风险模型为C.二者都是外部审计,都具有较强的独立性
D.二者对发现问题的处理方式相同基础进行的审计D.审计方法从账项基础审计发展到风险导
向审计,都是注册会计师为了适应审计环境
的变化而作出的调整
6.下列关于注册会计师审计与政府审计的提
法中,恰当的有（）。
会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助,没有行政强制力A.由于政府审计机构属于国家机关,所以较
C.注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入注册会计师审计更具有独立性
B.注册会计师审计与政府审计在审计目标
、、来源 取证权限 发现问题的处理方式等方面上是不同的
C.注册会计师审计和政府审计均属于外部
审计,相对于内部审计而言,具有较强的独
立性
D.注册会计师审计的过程中,可以直接相信内部审计的结论,因为两者的工作上存在一定的一致性D.注册会计师审计和政府审计均依据中国
三、简答题注册会计师审计准则执行审计业务 1.简述注册会计师审计与政府审计的异同点。
7.下列有关注册会计师审计的说法中,正确
的有()。
第七章审计目标一、单项选择题A.注册会计师在执行审计时可以利用内部
1.在财务报表审计中,有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。审计的工作成果
B.注册会计师审计的独立体现为双向独立
C.注册会计师审计实提供的是一种有偿服
务
A.选择和运用恰当的会计政策
B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任D.政府审计比注册会计师审计更具有独立
C.根据企业的具体情况,作出合理的会计估性
计8.政府审计、内部审计、注册会计师审计共
同构成了审计的监督体系。其中,政府审计
与注册会计师审计在（）方面是不同的。
D.选择适用的会计准则和相关会计制度2.以下说法中不正确的是（）。A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的,但也不能假设管理层的诚信毫无疑问A.对发现问题的处理方式 B.对内部审计进
行了解
C.审计中取证的权限
D.审计要实现的目标
9.下列表述中,正确的有（）。
A.注册会计师在审计时,必须了解内部审计
的设置和工作情况
B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致,可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠,因此,注册会计师应当追加必要的审计程序B.政府审计是独立性最强的一种审计,其审
C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程,获取充分、适当的审计证据,对财务报表整体发表审计意见,它提供的是一种高水平的绝对保证计意见更可靠
C.内部审计在审计内容、审计方法等方面与
外部审计具有相似之处
D.注册会计师审计与政府审计所获取的证
D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视据可靠程度是相同的
为孤立发生的事项10.关于注册会计师审计与其他审计的关系
的说法中,下列表述中错误的有（）。
3.注册会计师在审查应收账款时,发现账上某笔记录“借：应收账款——A 公司 100,贷：A.内部审计属于单向独立,注册会计师审计
100”,通过函证 A 公司,检查该笔营业收入销货记录证实,A 公司实际欠款 50 万元。那么,注册会计师首先认为管理层对主营业属于双向独立,后者独立性高于前者
B.注册会计师审计和政府审计在取证权限
上存在不同,政府审计有权就审计事项的有
关问题向被审计单位和个人进行调查；注册务收入账户的（）认定存在问题。A.发生 B.准确性
C.完整性
D.权利和义务
10.下列有关财务报表审计目标的说法中错4.在注册会计师所关心的下列各种问题中,
能够实现截止目标的是（）。
误的是（）。A.注册会计师作为独立第三方,运用专业知A.应收账款是否已经按照规定计提坏账准
识 技能和经验对财务报表进行审计并发表、备
审计意见,旨在增强预期使用者对财务报表信赖程度B.年后开出的支票是否未计入报告期报表
中
B.财务报表审计目标,是对被审计单位财务
C.存货的跌价损失是否已抵减
报表的真实性和公平性表示意见D.固定资产是否有用作抵押的
C.财务报表审计目标界定了注册会计师的5.在注册会计师针对下列各项目分别提出的
具体目标中,属于完整性目标的是（）。
责任范围,直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围A.实现的销售是否均已登记入账
D.财务报表审计目标对注册会计师的审计B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披
工作发挥着导向作用露
11.在对资产存在认定获取审计证据时,正确的测试方向是（）。C.将下期交易提前到本期入账
D.有价证券的金额是否予以适当列示
6.注册会计师在审计“应付账款”余额时,下
列属于管理层明示性认定的是（）。
A.存在
B.完整性
A.从财务报表到尚未记录的项目
B.从尚未记录的项目到财务报表
C.从会计记录到支持性证据
D.从支持性证据到会计记录二、多项选择题C.权利和义务 D.分类与可理解性
7.注册会计师在审查销售部门的销货合同时,
1.以下说法中正确的有（）。发现与 A 公司有一笔 100 万元销售未入账,
通过函证 A 公司,检查该笔销货记录,证实
A.审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标A 公司实际已购货且欠款 100 万元。那么,
两个层次注册会计师首先认为管理层对主营业务收
B.财务报表审计能够提高财务报表的可信入账户的（）认定存在问题。
A.发生
B.完整性
C.准确性
D.计价和分摊
8.在被审计单位发生的下列事项中,违反管
理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是
（）。
赖程度C.在财务报表审计中,被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任,不能相互混淆和替代D.审计目标界定了注册会计师的责任范围,A.将经营租赁的固定资产原值 80 万元计入
决定了注册会计师如何发表审计意见固定资产账户中
2.关于职业怀疑态度,下列说法中正确的有B.将应付天成公司的款项 280 万元计入甲
（）。公司名下
A.职业怀疑态度不能假设管理层的诚信毫C.未将向外单位拆借的 120 万元款项列入
无疑问,为了稳妥起见,要怀疑其是不诚信的所属项目中
D.将应收账款 420 万元记为 360 万元
9.甲公司将 2008 年度的主营业务收入列入
2009 年度的财务报表,则针对 2008 年度财
务报表存在错误的认定是（）。
B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致,可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠,因此,注册会计师应当追加必要的审计程序A.存在 B.发生
C.准确性
D.完整性 C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业
过程,获取充分、适当的审计证据,对财务
报表整体发表审计意见,它提供的是一种高
水平的绝对保证
C.财务报表是否在所有重大方面公平反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流
D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视
量为孤立发生的事项
D.财务报表是否真实反映了管理层的判断3.为实现对上市公司“完整性”认定相关的审
和决策计目标,注册会计师一般考虑与下列（）项
9.在评价财务报表是否按照适用的会计准则目的低估有关。
和相关会计制度的规定编制时,注册会计师A.应付账款 B.应收账款 C.管理费用 D.预付
应当考虑（）。款项
A.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度,并适合于被审计单位的具体情况4.注册会计师准备执行商业银行财务报表审
计,在审计资产负债表表外业务时,注册会
计师应当检查相应收入的来源,并实施相关
B.财务报表是否真实地反映了交易和事项审计程序,以证实（）。
的经济实质A.相关会计记录是否完整 B.金额是否正确
C.计提的减值准备是否充分
D.披露是否充
C.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性分
D.管理层作出的会计预计是否合理10.风险评估程序包括的主要内容有（）。A.了解被审计单位及其环境5.被审计单位将固定资产已作抵押,但未在
财务报表附注中披露,则涉及到的认定包括
（）。
B.识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险A.计价和分摊 B.完整性
C.发生及权利和义
务 D.分类和可理解性
C.对内控有效性进行检查6.具体审计目标是注册会计师根据被审计单
D.检查与交易和事项有关的金额及其他数据是否已恰当记录位管理层对财务报表的认定推论得出的,具
体审计目标一般包括（）。
11.在接受业务委托前,会计师事务所应该获A.总体合理性与其他审计目标 B.与各类交
取（）信息。易和事项相关的审计目标
A.客户的诚信程度
B.专业胜任能力
C.执行业务所需时间和资源
D.执行业务必要的素质C.与期末账户余额相关的审计目标 D.与列
报相关的审计目标
7.下列审计程序中,能够为注册会计师确认
应收账款的计价和分摊认定的有（）。
三、简答题1.A.复核销售发票上记录的数据
管理层的认定具体审计目标
B.检查被审计单位坏账发准生备计提的是否充
分与各类交易和
C.检查应收账款的总账和明细账的金额是
事项相关否一致完整性与期末账户余
D.检查是否存在没有发生的应收账款却已
额相关经记录与列报相关8.注册会计师对财务报表实施审计的目标是准确性
对（）发表审计意见。截止A.被审计单位是否存在违反法律法规行为分类B.财务报表是否按照适用的会计准则和相存在关会计制度的规定编制权利和义务
和分摊
要求：先写出认定的大类,再写出认定的名称,例如：“与各类交易和事项相关的认定：发生”。及权利和义务
和可理解性
性和计价财务报表审计时分别发现的事项被审计单位违反的认定
2.假设 A 注册会计师在本执期行交A 易BC 推公迟司至财下务期记账,或者将下期应当记录的交易提
前到本期记录
报表审计时分别发现下表中的事项,请分别针对每一事项指明被审期计末单少位计违提反累了计哪折一旧错误
项认定。
在销售明细账中记录了并没有发生的一笔销售业务要求：先写出认定的大不类存,在再某写顾出客认,定在的应名收账款明细表中却列入了对该顾客的
称,例如：“与各类交易应和收事账项款相关的认定：
发生”。
财务报表附注没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算被方审法计做单恰位当违的反说的明认定报表审计时分别发现的事项
交易推迟至下期记账,或者将下期应当记录的将交不易属提于被审计单位的债务记入账内
本期记录
将出售某经营性固定资产（并非企业的日常交易事项）所得的收入记录为主营业务收入少计提累计折旧错误售明细账中记录了并没有发生的一笔销售业务没有将一年内到期的长期负债列为一年内到期的非流动在某顾客,在应收账款明细表中却列入了对该负顾债客的
账款发生了一项销售交易,但没有在销售明细账和总账中记录报表附注没有分别对原材料、在产品和产成品在等销存售货交易中有如下情况：1.发出商品的数量与账单上的数量不符；2.开具账单时运用了错误的销售价格；3.财单核算方法做恰当的说明属于被审计单位的债务记入账内
中的乘积或加总有误；4.在销售明细账中记录了错误的金额售某经营性固定资产（并非企业的日常交易事项）所收入记录为主营业务收入 存在对某客户的应收账款,在应收账款明细表中却没有列
入对该客户的应收账款将一年内到期的长期负债列为一年内到期的非流动负
关联交易类型、金额没有在财务报表附注中作恰当披露
了一项销售交易,但没有在销售明细账和总账关中联记方录和关联交易,没有在财务报表中充分披露
售交易中有如下情况：1.发出商品的数量与账将单现上销的记录为赊销
不符；2.开具账单时运用了错误的销售价格；3.财单
乘积或加总有误；4.在销售明细账中记录了错误的金
第八章审计计划一、单项选择题1.一般在本期审计开始时进行初步业务活动,对某客户的应收账款,在应收账款明细表中却没有列
该客户的应收账款
下列活动中不属于初步业务活动主要包括的内容是（）。交易类型、金额没有在财务报表附注中作恰当披露
方和关联交易,没有在财务报表中充分披露
销记录为赊销
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守职业道德规范的情况
C.及时签订或修改审计业务约定书
D.实施风险评估程序2.会计师事务所开展初步业务活动,以确保
在计划审计工作时执行审计工作的注册会
2.假设 A 注册会计师在执行 ABC 公司财务
报表审计时分别发现下表中的事项,请分别
针对每一事项指明被审计单位违反了哪一
项认定。计师具备（）的要求。
审计试题与答案（二） 一、单项选择题 1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是( )。 A.18世纪的意大利 B.1844年至20世纪初的英国 C.20世纪初的美国 D.第一次世界大战以后 2.中国第一家会计师事务所是( )。 A.潘序伦会计师事务所 B.正则会计师事务所 C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所 3.我国历史上第一部注册会计师法规是( )。 A.《会计师条例》 B.《注册会计师条例》 C.《会计师暂行章程》 D.《注册会计师法》 4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的( )。
A.《会计师条例》 B.《中华人民共和国注册会计师法》 C.《关于成立会计事务所的通知》 D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》 5.按照审计的主体不同，审计可以分为( )。 A.整体审计和局部审计 B.财务报表审计和合规性审计 C.详细审计和资产负债表审计 D.政府审计、内部审计和注册会计师审计 6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在( )方面是基本相似的。 A.审计中取证的权限 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计所依据的准则 7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是( )。 A.二者的经费和收入来源相同 B.二者的审计目标基本一致 C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D.二者对发现问题的处理方式相同 8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( )。
一、单项选择题 1.下列各项中,属于对控制的监督的是() A.授权与批准 B.业绩评价 C.内审部门定期评估控制的有效性 D.职权与责任的分配 【参考答案】C 2.下列有关了解被审计单位及其环境的说法中,正确的是()。 A.注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境 B.对小型单位,注册会计师可以不了解被审计单位及其环境 C.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,取决于会计师事务所的质量控制政策 D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,低于管理层为经营管理企业反对被审计单位人类环境需要了解程度 【参考答案】D 3.下列有关细节测试的样本规模的说法中,错误的是()。 A.误受风险与样本规模反向变动 B.误拒风险与样本规模同向变动 C.可容忍错报与样本规模反向变动 D.总体项目的变异性越低,通常样本规模越小 【参考答案】B 4.下列各项中,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是()。 A.注册会计师识别出的舞弊风险 B.注册会计师确定的关键审计事项 C.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷 D.未更正错报 【参考答案】C 5.下列各项中,属于舞弊发生的首要条件的是()。 A.实施舞弊的动机或压力 B.实施舞弊的机会 C.为舞弊行为寻找借口的能力 D.治理层和管理层对舞弊行为的态度一 【参考答案】A
6.在审计集团财务报表时,下列工作类型中,不适用于重要组成部分的是()。 A.特定项目审计 B.财务信息审阅 C.财务信息审计 C.实施特定审计程序 【参考答案】B 7.下列各项审计程序中,注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均可以采用的是() A.检查 B.分析程序 C.函证 D.重新执行 【参考答案】A 8.下列各项中,不属于鉴定业务的是（） A.财务报表审计 B.财务报表审阅 C.预测性财务信息审核 D.对财务信息执行商定程序 【参考答案】D 9.下列审计程序中,通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险是() A.测试会计分录和其他调整 B.复核会计估计是否存在偏向 C.评价重大非常规交易的商业理由 D.获取有关重大关联方交易的管理层书面声明 【参考答案】D 10.下列有关前任注册会计师的沟通的说法中,正确的是（）。 A.后任注册会计师应当在接受委托前和接受委托后与前任注册会计师进行沟通 B.后任注册会计师与前任注册会计师的沟通应当采用书面方式 C.后任注册会计师应当在取得被审计单位的书面同意后,与前任注册会计师进行沟通 D.前任注册会计师和后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿 【参考答案】C 11.下列关于检查风险的说法中,错误的是()。 A.检查风险是指注册会计师末能通过审计程序发现错报,因而发表不恰当审计意见的风险
2015年注册会计师审计真题 一、单项选择题 1、关于注册会计师执行审计业务，下列说法中错误的是（）。 A、审计业务以积极方式对财务报表整体发表审计意见 B、注册会计师主要采用询问、分析程序收集审计证据 C、审计业务需要证据数量高于审阅业务 D、审计业务可接受的检查风险低于审阅业务 2、注册会计师通常选定基准乘以某一百分比确定财务报表整体重要性。关于选定的基准的相关表述，正确的是（）。 A、盈利水平稳定的企业，选择过去三到五年经常性业务平均税前利润为基准 B、处于开办期的企业，选择费用总支出为基准 C、在新兴行业中，现阶段以抢占市场、扩大知名度为目标，选择营业收入为基准 D、公益性基金会，选择总资产为基准 3、注册会计师考虑是否实施函证程序时，下列说法中错误的是（）。 A、向被审计单位的律师函证固定资产的投保情况，函证可能无效 B、实施函证程序应考虑被询证者回复询证函的能力 C、函证被审计单位的子公司，回函的可靠性会降低 D、无须考虑被询证者的客观性 4、下列有关抽样风险和非抽样风险的表述，错误的是（）。 A、信赖不足风险与审计的效果有关 B、误受风险影响审计效果，容易导致注册会计师发表不恰当的审计意见，因此注册会计师更应重点关注 C、如果对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险，此时审计风险完全由非抽样风险产生 D、注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款，此时可能产生非抽样风险 5、注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解相关事项。下列各项中，有经验的专业人士不必满足的条件的是（）。 A、在会计师事务所从事审计业务 B、了解审计过程 C、了解审计准则和相关法律法规的规定 D、了解被审计单位所处的经营环境 6、下列不属于在了解被审计单位及其环境时实施的审计程序的是（）。 A、重新执行 B、分析程序 C、观察 D、询问被审计单位管理层 7、下列有关实质性程序的时间安排说法中正确的是（）。 A、评估的重大错报风险越高，注册会计师越应当在期中实施实质性程序 B、控制环境和其他相关控制薄弱，注册会计师应在期中实施实质性程序 C、实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序 D、在期中实施了实质性程序后，注册会计师应针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末
一、单项选择题 1、下列关于审计工作底稿的复核的说法中，错误的是（）。 A、复核人员应当知悉并解决重大的会计和审计问题，考虑其重要程度并适当修改总体审计策略和具体审计计划? B、复核工作应当由至少具备同等专业胜任能力的人员完成? C、复核范围因审计复杂程度及工作安排的不同而不同，但并不因审计规模的不同而存在显着差异? D、项目组内部审计工作底稿的复核工作最终由项目合伙人复核? 2、甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是（）。 A、作为2011年财务报表日后事项的调整事项? B、作为2011年财务报表日后事项的非调整事项? C、作为2012年财务报表日后事项的调整事项? D、作为2012年当期正常事项，作销售退回处理? 3、在财务报表报出后，如果知悉S上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是（）。 A、如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，注册会计师应实施必要的审计程序予以确认和复核，然后针对修改后的财务报表出具新的审计报告? B、要求被审计单位仅在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况? C、在选项A的前提下，在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告? D、如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督管理委员会指定的媒体上刊登公告，指出审计报告日已存在的、对已公布的财务报表存在重大影响的事项及其影响? 4、下列有关披露错报的说法中，正确的是（）。 A、由于叙述性披露错报无法量化，通常不会构成重大错报? B、与应披露未披露信息相关的重大错报可能导致保留意见或否定意见? C、如果注册会计师由于与应披露未披露信息相关的重大错报发表非无保留意见，应当在审计报告中包含对未披露信息的披露? D、与披露相关的错报属于判断错报? 5、关于管理层的书面声明，下列有关说法中正确的是（）。 A、书面声明，是指管理层向注册会计师提供的书面陈述，用以确认某些事项或支持其他审计证据。书面声明通常也可以包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录? B、书面声明可以提供必要的审计证据，特别是针对管理层的判断或意图等事项，所以其本身可以为所涉及的财务报表的特定认定提供充分、适当的审计证据?
注册会计师《审计》试题及答案(12) 1、在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师(B)。 A、负有违约责任 B、没有过失 C、负有重大过失 D、负有普通过失 2、下列能作为会计师事务所免责的事由是(D)。 A、在报告中注明：本报告仅供工商登记使用 B、在报告中注明：本报告仅供工商年检使用 C、在报告中注明：本报告仅供贵公司内部使用 D、在报告中注明：对舞弊迹象提出警告 3、如果会计师事务所因过失承担补充责任，则正确的赔偿顺序是(C)。 A、应由被审计单位先赔偿，不足部分由会计师事务所赔偿 B、应有会计师事务所先赔偿，不足部分由被审计单位赔偿 C、应由被审计单位先赔偿，不足部分以不实审计金额为限由会计师事务所赔偿 D、由会计师事务所和被审计单位按比例同时赔偿 4、利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，对会计师事务所的相关法律责任的影响是(B)。 A、免除赔偿责任 B、减轻赔偿责任 C、赔偿责任不变 D、加重赔偿责任
5.目前审计准则体系中提出的审计方法是( D ) A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.财务基础审计 D.风险导向审计 6.按照《注册会计师法》，我国不允许设立( C ) A、普通合伙制事务所 B、有限责任制事务所 C、个人独资事务所 D、中外合作会计师事务所 7.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则是( C ) A.《会计法》和企业会计准则 B.《注册会计师法》和企业会计准则 C.《注册会计师法》和审计准则 D.《注册会计师法》、《企业内部控制基本规范》和审计准则 8.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务(D )。 A.必须取得所在会计师事务所的授权 B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督 C.必须注册一家独资会计师事务所 D.任何情况下都不允许 9.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括(B)。 A.中国注册会计师审阅准则 B.中国注册会计师审计质量控制准则 C.中国注册会计师审计准则 D.中国注册会计师其他鉴证业务准则 10.中国注册会计师鉴证业务准则不包括( C ) A、审计准则 B、审阅准则 C、验资准则 D、其他鉴证业务准则 二、多项选择题
2016注册会计师《审计》考试专项习题二含答案 1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是()。 A.18世纪的意大利 B.1844年至20世纪初的英国 C.20世纪初的美国 D.第一次世界大战以后 2.中国第一家会计师事务所是()。 A.潘序伦会计师事务所
B.正则会计师事务所 C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所 3.我国历史上第一部注册会计师法规是()。 A.《会计师条例》 B.《注册会计师条例》 C.《会计师暂行章程》 D.《注册会计师法》 4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的()。 A.《会计师条例》
B.《中华人民共和国注册会计师法》 C.《关于成立会计事务所的通知》 D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》 5.按照审计的主体不同，审计可以分为()。 A.整体审计和局部审计 B.财务报表审计和合规性审计 C.详细审计和资产负债表审计 D.政府审计、内部审计和注册会计师审计 6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在()方面是基本相似的。 A.审计中取证的权限 B.审计要实现的目标
C.对内部审计的利用 D.审计所依据的准则 7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是()。 A.二者的经费和收入来源相同 B.二者的审计目标基本一致 C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D.二者对发现问题的处理方式相同 8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为()。 A.内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的 B.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果
一、单项选择题 1、在识别出被审计单位的特别风险后，采取的下列应对措施中，错误的是( )。(环球网校提供风险 应对试题)注册会计师统考审计真题及答案 A.将特别风险所影响的财务报表项目与具体认定相联系 B.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解 C.应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序 D.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试 【答案】D 【解析】选项D不正确。对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会 计师都不应依赖以前审计获取的证据，本期审计应当进行控制测试;对于不能减轻特别风险的控制，注册 会计师本期审计时无需进行控制测试。 2、下列关于实质性程序时间安排的说法中，错误的是()。 A.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期 末实施历年注会考试试卷 B.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序 C.如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序 D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出 的结论合理延伸至期末 【答案】D 【解析】选项D错误，注册会计师仅仅针对剩余期间实施控制测试不能有效地将期中测试得出的结 论合理延伸至期末。如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施的程序有两种选择：(1)针对剩余期间实施进一步的实质性程序(期中实施了什么实质性程序，剩余期间实施什么实质性程序)，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末;(2)针对剩余期间将实质性程序和控制测试结合使用，比如，注 册会计师期中对有关控制运行有效性的审计证据比较充分，剩余期间的补充证据较少(但是可得出控制运 行有效的结论)，在这种情况下，还应当针对剩余期间实施实质性程序。 3、下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是()。 A.实质性程序应当在控制测试完成后实施 B.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施 C.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施 D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响 【答案】D2018注会真题试卷 【解析】选项D正确，注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑以下因素：(1)控制环境和其他相关的控制;(2)实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性;(3)实质性程序的目的;(4)评估的重大错报风险;(5)特定类别交易或账户余额以及相关认定的性质。例如，某些交易或账户余额以及相关认 定的特殊性质(如收入截止认定、未决诉讼)决定了注册会计师必须在期末(或接近期末)实施实质性程序;(6)针对剩余期间，能否通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，降低期末存在错报而未被发现的风险。 4、如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说 法中，正确的是( )。 A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不 需要再对相关控制进行测试 B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试 的结果 C.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有 效的审计证据(有陷阱) D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据 【答案】C注会考试试题及答案 【解析】选项C正确，对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效 性(教材P172)，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据。 5、下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是( )。
2014年注册会计师审计计划习题及答案
第六章审计计划（课后作业） 一、单选题 1.进行初步业务活动的目的，下列表述中不正确的是（）。 A.具备执行业务所需的独立性和能力 B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 C.确定进一步审计程序 D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 2.以下各项属于审计的前提条件的是（）。 A.管理层认可并理解其承担的责任 B.被审计单位的内部控制无缺陷 C.被审计单位的财务报表不存在重大错报 D.注册会计师对财务报表的编制承担责任 3.如果母公司的注册会计师同时也是组成部分的注册会计师，在决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书时，不需要考虑的因素是（）。 A.组成部分注册会计师的委托人 B.是否对组成部分单独出具审计报告 C.审计收费金额
D.组成部分管理层相对于母公司的独立程度 4.注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划，以下各项中不属于具体审计计划的内容的是（）。 A.风险评估程序 B.计划实施的进一步审计程序 C.确定审计方向 D.计划的其他审计程序 5.下列关于审计计划的说法中，正确的是（）。 A.审计计划中不重要的方面可以更改，但是重要的方面如重要性水平不能更改 B.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终 C.具体审计计划可以修改，而总体审计策略不可以修改 D.审计计划一旦确定就不能更改 6.在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素是（）。 A.会计师事务所的规模和复杂程度
B.审计收费 C.评估的重大错报风险 D.被审计单位财务人员的专业素质和胜任能力 7.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的 C.重要性的确定离不开职业判断 D.重要性的确定要考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响 8. 在审计风险模型中，关于“重大错报风险”的说法中不正确的是（）。 A.是指在财务报表审计前存在重大错报的可能性 B.财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关 C. 重大错报风险包括检查风险和控制风险 D.重大错报风险独立存在于财务报表审计
XX注册会计师审计试题及答案 出guo注册会计师考试栏目为大家分享“xx注册会计师审计试题及答案”，希望广大考生认真备考xx注册会计师考试。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，的更新。 一、单项选择题 1、在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的是( )。 A.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿 B.如果未能完成审计业务，审计工作底稿无需进行归档 C.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论 D.如果注册会计师完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年 2、会计师事务所于xx年2月15日对A公司xx年度财务报表出具了审计报告，在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当( )。 A.至少保存至xx年2月15日 B.至少保存至2020年2月15日 C.至少保存至2021年2月15日 D.长期保存 3、下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是( )。
A.审计调整分录汇总表 B.企业营业执照 C.公司章程 D.关联方资料 4、下列各项中，属于会计师事务所泄露被审计单位商业秘密的是( )。 A.未经客户同意，允许法院查阅有关审计工作底稿 B.未经客户同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿 C.未经客户同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿 D.未经客户同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿 5、注册会计师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的要求，及时将审计工作底稿归整为最终审计档案。在ABC会计师事务所执行的以下审计业务中，符合归档期限要求的是( )。 A.注册会计师于xx年2月28日完成了审计工作并出具了对A 公司xx年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于xx年5月30日归档 B.注册会计师于xx年2月28日完成了对B公司xx年度财务报表的审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9日，
注册会计师审计习题附答案 xx年注册会计师专业阶段考试已经结束，出guo注册会计师考试栏目为大家分享“注册会计师审计习题附答案”，希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，的更新。 1、单选题 下列情况中，通常能为管理层提供对财务信息作出虚假报告的机会的是( )。 A.利用中介从事交易 B.市场需求大幅下降，所处行业的经营失败频发 C.难以应对技术变革 D.竞争激烈或市场饱和，营业利润率不断下降 参考答案：A 【解析】A属于舞弊的“机会”;B、C、D属于舞弊的压力。 2、单选题 以下有关期初余额审计的说法中，不正确的是( )。 A.注册会计师对财务报表进行审计，无须对期初余额发表审计意见 B.注册会计师对财务报表进行审计，应当对期初余额实施适当的审计程序 C.注册会计师应合理运用职业判断，以确定对期初余额的审计范围
D.注册会计师首次接受被审计单位的委托时才需要考虑期初余额审计问题 参考答案：A 【解析】注册会计师对财务报表进行审计，无须专门对期初余额发表审计意见(即，无论期初余额是否存在错报，都不针对期初余额发表审计意见)，这并不意味着不对期初余额发表意见。如果期初余额存在影响本期财务报表的重大错报，管理层拒绝调整，则可能因为期初余额发表非无保留意见。 3、单选题 在集团财务报表审计中，集团项目组与集团治理层沟通的下列事项中，不适当的是( )。 A.拟对组成部分财务信息执行的审计程序的性质和时间安排 B.引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形 C.集团审计受到的限制 D.集团项目组计划参与重要组成部分的组成部分注册会计师工作的性质的概述 参考答案：A 【解析】A中的沟通内容可能损害审计程序的有效性。 4、多选题 注册会计师向银行寄发的银行询证函( )。 A.应当由被审计单位和会计师事务所共同签章
注册会计师审计考试基础练习题及答案(3) （一） 1、【经典考题?2015 年多选题】注册会计师在对鉴证对象作出合理一致的评价时，需要有适当的标准。下列有关标准的说法中，正确的有( )。 A.注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，构成适当的标准 B.对于公开发布的标准，注册会计师通常无需对标准的适当性进行评价，只需评价该标准对具体业务的适用性 C.采用的标准的类型不同，注册会计师为评价该标准所需执行的工作也不同 D.标准应当具有相关性、完整性、可靠性、中立性和可理解性 【答案】BCD 【解析】标准应当具有相关性、完整性、可靠性、中立性和可理解性的特征，注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，不构成适当的标准。 2.下列有关鉴证业务三方关系的表述中，正确的有( )。 A.如果一项业务不存在除责任方之外的预期使用者，则不构成一项鉴证业务 B.责任方与预期使用者不可能是同一方 C.责任方可能是鉴证业务的委托人 D.责任方不可能是预期使用者 【答案】AC 【解析】责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方;责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。 3.【经典考题?2016 多选题】(回忆版)下列关于重大错报风险的说法中，正确的有( )。
A.重大错报风险包括固有风险和检查风险 B.注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系 C.在评估一项重大错报是否为特别风险时，注册会计师不应考虑控制对风险的抵销作用 D.注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化 【答案】CD 【解析】认定层次的重大错报风险包括固有风险和控制风险，选项A 错误;识别的重大错报风险不仅可能与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还可能与财务报表整体广泛相关，选项B 错误。 4.关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有( )。 A.对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见 B.对被审计单位的持续经营能力提供合理保证 C.对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证 D.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层 沟通 【答案】AD 【解析】选项BC，不属于总体目标。 5.下列有关审计固有限制的说法中，正确的有( )。 A.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制 B.审计工作可能因审计收费过低而受到限制 C.审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制 D.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制 【答案】AD
2014年注册会计师专业阶段考试 《审计》试题及答案 (考生部分回忆版) 一、单项选择题 1、重要性基准 2、因为集团审计的要求，组成部分也出具了审计报告，组成部分审计报告2月8日，集团3月5日，问组成部分工作底稿要保存多久 3、下列有关控制环境的说法，错误的是()。 A、控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响。 B、财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷。 C、有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报。 D、有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险。 4、下列有关注册会计师在临近审计结束时实时分析程序的说法，错误的是()。 A、实时分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致。
B、如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序。 C、实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同。 D、实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平。 5、下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错位的是()。 A注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系 B在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果 C在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度 D对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据 6、下列有关实质性程序时间安排说法中错误的是 A.控制环境和其他相关控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
注册会计师审计练习题及答案 导读：我根据大家的需要整理了一份关于《注册会计师审计练习题及答案》的内容，具体内容：注册会计师审计的备考需要考生多做练习题。今天，我精心整理了注册会计师审计练习题，供广大考生备考练习。注册会计师审计练习题(一)1、在确定审计证据的相关性时，下列表述中错... 注册会计师审计的备考需要考生多做练习题。今天，我精心整理了注册会计师审计练习题，供广大考生备考练习。 注册会计师审计练习题(一) 1、在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是( )。 A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 B.针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证 据 D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审 计证据 2、在确定审计证据的可靠性时，下列说法中错误的是( )。 A.注册会计师亲自检查存货所获得的审计证据比被审计单位管理层提 供的存货数据更可靠 B.对会议中所讨论事项的事后口头表述比会议的同步书面记录更可靠
C.如果与销售业务相关的内部控制有效，则注册会计师就能从销售发票和发货单中取得比内部控制不健全时更加可靠的审计证据 D.从外部独立来源获取的审计证据，如果该证据是由不知情者或者不具备资格者提供，审计证据也可能是不可靠的 3、下列有关审计证据的说法中，错误的是( )。 A.审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息 B.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息 C.审计证据包括被审计单位聘请的专家编制的信息 D.信息的缺乏本身不构成审计证据 注册会计师审计练习题答案 1、B 【解析】针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，需要实施进一步审计程序，以获取支持某一审计证据的其他审计证据，获得支持的审计证据仍是有说服力的，所以选项B不正确。 2、B 【解析】以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠，所以选项B的表述错误，应该是会议的同步书面记录更可靠。 3、D 【解析】信息的缺乏从一定程度上可以说明被审计单位存在的问题，如内部控制运行的无效性，构成审计证据。
注册会计师考试审计试题与答案 l D.由于超出被审计单位控制的情形导致审计范围受到限制【答案】AB 解析：无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制，通常认为是不合理的变更业务理由，因此选项CD错误。 2.下列选取样本的方法中，可以在统计抽样中使用的有( )。 A.使用随机数表选样 B.随意选样 C.使用计算机辅助审计技术选样 D.系统选样 【答案】ACD 解析：选项B，随意选样虽然也可以选出代表性样本，但是其属于非随机基础选样方法，因而不能在统计抽样中使用。 3.为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见。下列有关管理层责任的说法中，正确的有( )。 A.管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映 B.管理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 C.管理层应当向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息 D.管理层应当允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员
【答案】ABCD 解析：四个选项均属于管理层的责任。 4.下列各项中，属于预防性控制的有( )。 A.负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金 B.采购固定资产需要经适当级别的人员批准 C.会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表 D.管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存制的可靠性 【答案】AB 解析：选项CD属于检查性控制。 5.被审计单位2013年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有( )。 A.检查付款申请单是否经适当批准 B.就2013年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证 C.检查支票开具日期 D.检查2014年1月的银行对账单 【答案】BCD 解析：选项A，付款申请单即使被批准，也并不能表明该款项已通过支票支付，因此无法提供审计证据。
2019年注册会计师考试《审计》自测习题及答案11含答案 2019年注册会计师考试《审计》自测习题及答案11 一、单项选择题 1.以下选项中，不属于网络事务所的是()。 A.共享收益的A会计师事务所和B会计师事务所 B.共享重要资源的C会计师事务所和D会计师事务所 C.共享同一经营战略的E会计师事务所和F税务师事务所 D.共享审计方法的G会计师事务所和J会计师事务所 2.ABC会计师事务所2017年3月1日开始执行甲公司2017年度的财务报表审计业务，2018年4月6日出具审计报告，下列各项中，列示的业务期间正确的是()。 A.2017年1月1日-2017年12月31日
B.2017年1月1日-2018年4月6日 C.2017年3月1日-2017年12月31日 D.2017年3月1日-2018年4月6日 3.下列有关公众利益实体的说法中，错误的是()。 A.上市公司属于公众利益实体 B.如果某些实体拥有数量众多且分布广泛的利益相关者，应当考虑将其作为公众利益实体对待 C.大型非上市金融企业不属于公众利益实体 D.一个实体是否为公众利益实体的考虑因素包括该实体业务的性质、实体的规模和员工的数量等 4.如果某注册会计师与被审计单位之间存在下列()情况，在采取适当措施之前，不能参与被审计单位财务报表的审计业务。
A.持有被审计单位发行的股票，但市值不足300元 B.经常从零售商店购买被审计单位生产的打折产品 C.关注被审计单位的经营，并打算出租店铺给被审计单位 D.因出售所持有的被审计单位债券并获得重大收益 5.ABC会计师事务所在财务报表涵盖期间、开始执行审计业务之前提供了不允许提供的非鉴证服务，采取的防范措施不包括()。 A.必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作 B.在发表审计意见后重新执行非鉴证服务 C.不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员 D.由其他会计师事务所评价非鉴证业务的结果，或由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任 6.下列经济利益中，不会对独立性造成不利影响的是()。
注册会计师考试《审计》练习试题及答案（3）含答案 注册会计师考试《审计》练习试题及答案（3） 注册会计师审计产生的直接原因是( )。 A、所有权和经营权的分离 B、合伙企业制度的产生 C、股份制企业制度的形成 D、资本市场的发展 【答案】A【解析】合伙企业制度使所有权和经营权初步分离;股份制企业制度使所有权和经营权进一步分离;资本市场的发展使审计报告的使用人由企业主、债权人扩展到社会公众，所有权和经营权彻底分离，两权分离是注册会计师审计产生的直接原因。 对以下注册会计师审计理解的陈述中，恰当的有( ACD )。 A、注册会计师在年报审计中应根据被审计单位所采用的企业会计准则和不同会计制度来判断其年报的编制是否合法，年报反映的内容是否公允 B、注册会计师在年报审计中必须查出财务报表中所有重大舞弊
C、注册会计师年报审计的核心环节是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对” D、注册会计师必须收集基于认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见 选项A正确，企业会计准则和不同会计制度就是注册会计师判断的“既定标准”;选项B不正确，注册会计师很难查出管理层所有重大的串通舞弊;选项C正确，现代风险导向审计准则对审计工作核心环节的要求是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”;选项D正确，注册会计师只有在收集到认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见。 注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长的过程，在审计发展的不同时期，其主要审计目的也在调整。下列关于不同阶段的审计目的陈述不恰当的是( D )。 A、英式注册会计师审计主要目的是查错防弊 B、美式注册会计师审计主要目的是判断企业信用状况
2020年注册会计师审计考试习题及答 案九2018年注册会计师审计考试习题及答案九 1、下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容的说法中，错误的是()。 A.沟通内容应当包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形 B.沟通内容应当包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价 C.如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报，无需就该事项进行沟通 D.沟通内容应当包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述 【答案】C 【解析】组成部分管理层的舞弊或舞弊嫌疑，应及时与治理层沟通。 2、下列有关组成部分重要性的说法中，错误的是()。 A.组成部分重要性的汇总数可以高于集团财务报表整体的重要性 B.集团财务报表整体的重要性应当高于组成部分重要性 C.如果仅计划在集团层面对某组成部分实施分析程序，无需为该组成部分确定重要性 D.组成部分重要性可以由集团项目组或组成部分注册会计师确定 【答案】D 【解析】选项D错误，组成部分重要性可以由集团项目组确定，不能由组成部分注册会计师确定。3、下列有关组成部分重要性的说法中，错误的是()。
A.组成部分重要性的汇总数可以高于集团财务报表整体的重要性 B.组成部分重要性可以由集团项目组或组成部分注册会计师确定 C.如果仅计划在集团层面对某组成部分实施分析程序，无需为该组成部分确定重要性 D.集团财务报表整体的重要性应当高于组成部分重要性 【答案】B 【解析】如果组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施审计或审阅，基于集团审计目的，集团项目组为这些组成部分确定组成部分重要性。 4、在了解组成部分注册会计师后，下列情形中，集团项目组可以通过参与组成部分工作消除其疑虑或影响的是()。 A.集团项目组对组成部分注册会计师的专业胜任能力存有重大疑虑 B.集团项目组对组成部分注册会计师的职业道德存有重大疑虑 C.组成部分注册会计师不处于积极有效的监管环境中 D.组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求 【答案】C 【解析】选项A、选项B和选项D中，如果组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求，或集团项目组对组成部分注册会计师职业道德、专业胜任能力和所处的监管环境存有重大疑虑，集团项目组应当就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，而不应要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作;选项C中，集团项目组可以通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序，消除对组成部分注册会计师专业胜任能力的并非重大的疑虑(如认为其缺乏行业专门知识)，或消除组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中的影响。 5、下列各项工作中，可以由组成部分注册会计师代表集团项目组执行的是()。 A.测试集团层面控制运行的有效性
2010年度注册会计师全国统一考试－专业阶段考试 《审计》试题及答案解析 特别提示： 本试题卷简答题第5小题可以选用中文或英文解答。如使用中文解答，最高得分为6分；如果用英文解答，须全部使用英文，最高得分为11分。除简答题第5小题外，简答题中的其余小题和综合题均使用中文解答。 本试题卷最高得分为105分,本科目合格分数线为60分. 请考生关注下列答题要求： 1。请在答题卷和答题卡指定位置正确填涂(写）姓名、准考证号和身份证件号. 2.请将答题卷第1页上的第5号条形码取下，粘粘在答题卡的指定位置内. 3。单项选择题、多项选择题的答题结果用2Ｂ铅笔填涂在答题卡的指定位置内。 4.简答题，综合题的答题结果用蓝（黑）色钢笔、圆珠笔写在答题卷的指定位置内，用铅笔答题无效. 5。在试题卷上填写答题结果无效。
6。试题卷、答题卷、答题卡、草稿纸在考试结束后一律不得带出考场。 一、单项选择题（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) （一)A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 1。在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是(）。 A。提供的保证程度是合理保证还是有限保证 B。鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取 C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式 D。提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告 【参考答案】B 【答案解析】教材47页上方。区分基于责任方认定的业务和直接报告业务，要看鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为报告预期使用者获取。在基于责任方认定的业
CPA试题（2008与2009年部分试题） 一、单选题 1.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。 A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的 C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响 【答案】C 【中华会计网校解析】本题考核对重要性的概念的理解。根据准则的规定，判断一个事项对财务报表使用者是否重大，是将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑的。没有考虑错报对个别特定使用者可能产生的影响，因为个别特定使用者的需求可能极其不同，所以选项C不正确。参考教材P166。 【中华会计网校点评】本题考核“对重要性的概念的理解”。在中华会计网校（https://www.doczj.com/doc/3117309461.html,）模拟试题五多选题1（3）中有对这个知识点的考核，在梦想成真系列丛书·经典题解77页多选题第8题中有对这个问题的考核，考核的角度是一致的。 2.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。 A.持续经营产生的利润 B.非经常性收益 C.资产总额 D.营业收入 【答案】B 【中华会计网校解析】本题考核重要性水平常用的判断基准。在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次的重要性水平的基准，例如，总资产、净资产、销售收入、费用总额、毛利、净利润等。所以选项B非经常性收益通常不作为计算重要性水平的基准。参考教材P170。 【中华会计网校点评】本题考核的是“重要性水平常用的判断基准”这个知识点。在梦想成真系列丛书·经典题解76页单选题第12题中有对这个问题的考核，考核的角度是一致的。同时在应试指南等中华会计网校（https://www.doczj.com/doc/3117309461.html,）的辅导书中也多次出现考核该知识点的题目。 3.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是（）。 A.确定风险评估程序的性质、时间和范围 B.识别和评估重大错报风险 C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围 D.确定重大不确定事项发生的可能性 【答案】D 【中华会计网校解析】本题考核重要性水平的目的。注册会计师使用整体重要性水平（将财务报表作为整体）的目的有：决定风险评估程序的性质、时间和范围；识别和评估重大错报风险；确定进一步审计程序的性质、时间和范围。所以选项ABC均为正确答案，选项D 不是使用重要性水平的目的。参考教材P165。 【中华会计网校点评】本题考核的是“重要性水平的目的”这个知识点。在中华会计网校（https://www.doczj.com/doc/3117309461.html,）考试中心的模拟试题一的单选题4（4）中就有对这个知识点的考核。