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担保风险控制措施
担保业是一个社会公认的高风险行业。担保风险有造成损失的可能性，但没有必然性。公司全体员工要树立正确的风险观念，认识担保经营风险的内容和产生原因，采取有效措施加以防范和加强对风险的衡量、分析、控制、处置等管理，保证公司的健康发展。
一、担保风险的控制体系
1、内部控制机制
实行分级负责制
实行严格的审、保、偿分离制度
认真进行保证申请时的信用调查与保证审查
加强放款后保证期内的项目跟踪管理
建立风险转移机制
通过反担保措施转移风险。
银行和担保公司之间按一定比例承担风险。
建立分保和联保体系
建立科学的系统的专业担保业务程序、风险评审体系、监管体系。
建立各项业务规章制度。
2、经营风险控制
制定合理的担保规模，根据担保的额度、期限、偿还日期合理安排担保计划；
3、政策风险和市场风险控制
二、担保风险的防范与管理
1、担保风险的识别
担保风险的识别目前通行的方法主要有以下四种：
（1）德尔菲法
是通过对富有经验的专家的意见进行收集、整理、分析，从而对比较复杂、难以识别的风险源进行识别的一种方法。其步骤为：先由公司把重点债务人需要识别的风险材料提供给有关专家，专家对材料进行分析或实地考察，然后提出意见或建议。公司将意见整理后再反馈给有关专家，并进行磋商，最后取得较为一致的意见，对风险进行处置。
（2）古德曼法
这种方法是以三个紧相联系的环节进行循环来识别担保风险的。以发明人古德曼而命名。其进行程序是：
筛选：分析检查----症兆鉴别----疑因估计
监测：疑因估计----分析检查----症兆鉴别
诊断：症兆鉴别----疑因估计----分析检查
（3）预警法
担保业务出现风险时，象地震有前兆一样，也会有预警信号出现。公司通过对债务人经营状况的透析，可以发现端倪，及时加以控制、防范和消除。预警的内容包括企业财务状况和企业管理状况。
第一，企业财务状况预警信号
企业财务状况预警信号反映企业财务活动运行是否正常，收支是否平衡，正常支出是否困难。具体表现为：
A、未收款增加较快，收帐期延长；
B、流动资产比例下降，营运资本总量减少；
C、资产负债率大幅度上升；
D、产品净销售额下降；
E、成本上升；
F、出现过多坏帐及各种损失等等。
第二，企业管理状况预警信号
企业管理状况预警信号是一项综合质量指标体系。主要有：
1）行业风险方面
A、行业整体衰退或属于新兴行业；
B、出现重大技术变革，影响到行业的产品和生产技术的改变；
C、政府对行业有严格的限制；
D、经济环境变化，如经济萧条或出现金融危机，对行业发展产生影响；
E、国家产业、货币、税收等宏观经济政策变化；
F、顾客需求发生变化；
G、法律变化；
H、边或双边贸易政策有所变化，如对进、出口的限制和保护。
2）企业经营风险方面
A、经营活动发生显著变化，处于停产、半停产或经营停止状态；
B、业务性质、经营目标或习惯做法改变；
C、主要数据在行业统计中呈现不利的变动或趋势；
D、兼营不熟悉的业务、新业务或在不熟悉的地区开展业务；
E、不能适应市场变化和顾客需求的变化；
F、持有大额订单，如果不能较好地履行合约，可能引起巨额损失；
G、产品较为单一；
H、对存货、生产和销售的控制能力下降；
I、对一些客户或供应商过分依赖；
J、在供应链中的地位关系发生变化，如供应商不再供货或减少授信额度；
K、购货商减少采购；
L、企业的地域发生不利的变化或分支结构分布不合理；
M、收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响，如收购只是基于财务动机，而不是与核心业务有密切关系；
N、出售、变卖主要的生产、经营性固定资产；
O、厂房和设备未得到很好的维护；
P、建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如基建项目的工期延长，或处于停缓状态，或概算、预算调整；
Q、债务人的产品质量或服务水平出现下降；
R、遇到台风、火灾、水灾、地震、战争等严重自然灾害或社会灾难。
3）企业管理风险方面
A、债务人组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等；
B、管理层对环境和行业中的变化反映比较迟缓；
C、高级管理层之间出现严重的争论和分歧；
D、最高管理者独裁，听不进不同意见或者周围围绕的都是说好话的人；
E、管理层品行低下，缺乏修养；
F、高级管理层或董事会成员变动频繁；
G、管理层的核心人物突然死亡、生病或辞职，没有相应的继任者；
H、中层管理较为薄弱，企业人员更新过快或员工不足；
I、管理层对企业的发展缺乏战略性计划，或者计划没有实施，或无法实施；
J、管理层缺乏足够的行业经验和管理能力，如有的只有财务专长而没有战略营销能力；
K、管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守；
L、董事会和高级管理人员追求利润而不顾长期利益致使财务发生混乱、收益质量受到影响；
M、债务人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利变化；
N、债务人遇到纠纷或法律问题，如受到工商、税务等行政机关的处理，以及主要管理人员涉及法律问题；
O、债务人还款意愿差，对银行或公司持傲慢不合作的态度；
P、管理层对银行或公司的态度发生改变，变得冷淡或不友善；
Q、债务人提供虚假的财务报表或其他信息、资料；
R、债务人突然更换其注册会计师或结算开户银行，及对当前的注册会计师或开户银行有不满的言行；
S、外部机构对债务人的评级进行调整；
T、债务人违反与其他银行或债权人的协议，不能偿还其他对外债务；
U、债务人从非正当途径或不合理条件从其他银行取得融资；
V、债务人的存款余额和结算额不断下降；
W、债务人接到债权人的资信咨询调查；
X、债务人拖延支付银行贷款利息或费用；
Y、债务人拒绝公司与银行、注册会计师、资产评估师进行接触；
Z、债务人提出再融资担保或重组贷款。
（4）企业财务状况的杜邦分析法
企业偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析，虽然可以就企业某一方面的财务活动做出评价，但各项财务指标是相互联系、相互影响的，只有将企业的财务活
动看作是一个大系统，对系统内相互依存、相互作用的各种因素进行综合分析，才能对企业财务状况和经营状况有一个总的评价。杜邦分析法就是利用各个主要财务比率指标之间的内在联系，来综合分析企业财务状况的方法。
在杜邦分析中，主要有以下指标：
权益利润率=总资产利润率 X 权益总资产率
总资产利润率=销售利润率X总资产周转率
权益总资产率 =资产总额/所有者权益
杜邦分析可以提供以下主要的财务指标关系：
A、权益利润率是一个综合性最强的财务比率，是杜邦系统的核心。财务管理的目标是使所有者权益最大化，权益利润率反映所有者投入资金的获利能力，反映企业筹资、投资、资产运营等活动的效率，提高权益利润率是所有者财富最大化的基本保证。权益利润率的高低，取决于总资产利润率和权益总资产率的水平。
B、总资产利润率也是一个重要的财务比率，综合性也较强。它是销售利润率和总资产周转率的乘积，因此，要进一步从销售成果和资产运营两个方面分析。
C、销售利润率反映了企业利润总额与销售收入的关系，从这个意义上看，提高销售利润率是提高企业盈利能力的关键所在。要提高销售利润率，一是扩大销售收入，二是降低成本费用。
D、在资产运营方面，要联系销售收入分析企业资产的使用是否合理，流动资产和非流动资产的比例安排是否恰当。企业资产的营运能力和流动性，既关系到企业的获利能力，又关系到企业的偿债能力。如果企业持有的现金超过业务需要，就可能影响企业的获利能力；如果企业存货和应收帐款过多，既影响获利，又会影响偿债能力。为此，要进一步分析各项资产的占用数额和周转速度。
E、权益总资产率反映股东权益同企业总资产的关系。在总资产需要量既定的前提下，企业适当开展负债经营，相对减少股东权益所占的份额，就可使此项财务比率提高。因此，企业既要合理使用全部资产，又要妥善安排资本结构，才能有效提高权益利润率。
F、企业盈亏平衡分析。盈亏平衡分析，就是利用投资项目的产量、成本、利润三者的关系，通过测算项目的盈亏平衡点（即项目在生产中盈利和亏损的分界点），分析评价项目在不盈不亏时有关经济指标的状态和项目承受风险的能力。
2、担保风险控制系统
担保风险管理是一个动态的管理过程，这个过程包括对担保风险的识别、担保风险的转移、分散与补偿、担保风险管理的组织与实施等。
担保风险控制是指针对不同类型、不同概率和不同规模的担保风险，采取相对应的措施，使担保风险损失减少到最低程度。一般来讲，担保风险管理的对策，主要有担保风险控制和担保风险财务处理两大类。担保风险管理对策的选择，要按安全可靠、经济合理的原则进行。其中心环节是对担保风险防范手段与财务处理手段进行有效合理的综合搭配，实现最优化的组合。
（1）担保风险控制。这是指在担保风险发生前采取的对担保风险进行回避、转嫁或分散等控制性措施。一般来讲，担保风险回避对策应尽量控制其使用范围，只能选择一些信用贷款担保和投资项目担保进行使用。因为担保风险事前防范中采用回避风险的对策，虽然安全可靠、简便易行，能使风险损失概率控制到零，完全消除风险，但它有局限性，因为风险与收益往往是并存的，如果一味回避风险，势必会放弃许多担保业务，从而也就将大大削弱公司的调节功能。担保风险分散和担保风险转嫁往往是公司风险管理中普遍采用的担保风险控制对策。担保风险分散对策主要有联保、分保、担保对象和担保方式多元化等。担保风险转移对策主要采取再担保和参加保险等方式进行。
（2）担保风险财务处理。担保风险财务处理作为担保风险管理的一种对策，主要指风险自留、补偿风险损失准备等，是一种风险损失发生后的财务处理和经济补偿的对策。所谓担保风险自留，是指公司运用自己的资财对难于预测控制的担保风险的损失进行补偿，风险自留对策主要是指公司主动承担一定的担保损失，并设立风险损失补偿准备金制度对风险损失进行财务处理。应当注意的是，如果是由于忽视风险预测与防治，或者预测不准确、防治不得力而被迫承受风险的损失，那是被动的风险财务处理，不属于风险管理对策范畴。
风险准备金提取制度：公司按当年担保费的50%提取未到期责任准备金，按不超过当年年末担保余额1%的比例以及税后利润的比例提取风险准备金，用于担保赔付；风险准备金累计达到注册资本的10%后，实行差额提取。
3、担保风险的分散与转移
（1）担保风险的分散
担保风险分散是指公司通过选择不同类型的担保对象和担保方式、持有不同种类的资产，来分散每种资产价值损蚀的可能性，使总资产价值得到保值或者减少损失。按照资产选择理论，风险分散的最通俗地表达就是“不要把全部鸡蛋放在一个篮子里”，对公司来说，就是应将担保资金分散投资于多个担保对象，选择多种担保方式。万一某一担保对象价值大量损蚀，公司顶多损失一项资产。
担保风险分散的最基本的一点就是担保金额分散，即实行授权授信制度。公司对某一客户的授信控制在一定的授信额度之内。要避免担保对象的过度集中，对担保额度大或风险较大的担保项目，应实行多个公司分保的形式或参加再担保。为使授信制度得到贯彻，公司要规定不同层次职位管理人员的授信权限。公司的资产除用于担保基金外，应适当分散投资于有价证券、房地产等多个种类，运用资产组合理论和有关的模型对各种资产选择进行分析，根据其各自的风险/收益特性和相互之间的相关性组成在一定风险水平上期望收益最高，或者在一定期望收益水平上风险最小的有效组合。
风险分散策略与风险转移、补偿等控制手段不能替代，他们的结合运用有利于提高公司风险管理的整体水平，而且风险分散策略的实际运用有独特的优越性：一是风险转移、保险、补偿等并没有考虑到不同资产之间本身存在的相互抵补作用，容易造成过度的资产保值，使公司承担不必要的风险控制成本。风险分散策略利用资产之间的相关关系分散风险，不涉及远期买卖、期权交易、保险等费用，能够节约成本。二是风险分散策略有利于公司管理者树立风险控制的全局观念，克服了其它控制措施只考虑个别资产或个别交易风险的弊端。三是某些资产种类繁多，每种的金额都不大，如果对每种都保值，必然成本费用太高。风险分散策略却能够适应这些资产的风险控制之需要。
风险分散策略的主要缺点是使资产价值的波幅减小，既使公司资产价值损失的机会减少了，也使公司获得资产意外增殖的机会减少了。
（2）担保风险的抑制
在承担风险之后，加强对风险因素的关注，注意风险不利变化的信号，在风险爆发前采取措施防止风险的恶化或者尽量减少风险造成的损失，就是风险的抑制。风险抑制的原理在于公司在担保风险损失实际发生之前能够预先获得警报信号，并采取有力措施抑制风险的恶化。风险抑制适用于担保，是因为担保从提供到发生代偿之间一般有一段较长的时间，便于公司的业务人员跟踪客户的财务状况，而且当客户财务状
况恶化，濒临倒闭清算时，必多方奔走，力求挣扎，比较容易答应公司和银行的要求，便于公司和银行较其他债权人预先采取保全措施，一旦客户破产，较其他债权人站在更有利的地位，尽可能地减少和降低损失。
担保风险的警报信号可以通过信用风险分析调查跟踪发现。风险抑制的手段可采用追加反担保人和反担保数额，追加资产抵押，减少追加担保额，以及向客户派出观察员和经济管理专家、财务专家帮助客户发现经济管理、生产销售中的关键问题，并提出解决问题的指导意见。
公司发现担保对象出现问题应当立即采取行动，蓄意违约的债务人可能冒极大的风险来恢复其财务状况。公司必须牢记对潜在违约行为所采取的行动的任何拖延都可能增加损失。在处理有问题担保业务时，应注意以下几点：
A、绝不能给有问题客户以他只是众多问题客户之一的感觉，应尽力启发客户的合作；
B、当债务人不能履行银行贷款协议的任何部分时，都应立即找出其原因；
C、处理有问题担保业务应有一个行动计划，并及时记录和修正；
D、督促债务人偿还贷款的态度必须坚决而积极，但避免对客户使用威胁性辞令；
E、不要把分期付款合同第一次还款违约视为小事而不予理睬，这已是客户财务状况恶化的征兆，应引起足够的重视；
F、如果有必要接管抵押品应尽快行动，以免其他债权人捷足先登；
G、即使已用担保损失准备金冲销的代偿贷款，也并不意味着放弃追索。是否继续追讨取决于追讨成本是否低于预期能收回的还款金额。
H、必要时可要求设立收支分立的双控账户，有效控制企业的贷款资金使用情况。（3）担保风险的转移
风险转移有全额转移和部分转移之分。全额转移是将公司承担的某一项风险全部转嫁给第三人，部分转移是指公司将其承担的某一项风险部分自留，部分转嫁给第三人的作法。部分转移涉及到公司如何确定风险自留额的问题。自留额的确定依据风险大小（风险造成的损益程度和概率）、风险转移的费用、公司自身承担风险的能力、公司能够采取的风险分散、风险抑制等自担风险的风险控制方法和力度等等。
公司风险转移的具体方法有以下几种：
A、反担保。公司要求担保申请人提供必要的反担保，把公司承担的客户信用风险转嫁给反担保人，但公司在转移风险的同时，又承担了反担保人信用风险，所以，用
“反担保”来转移风险，效果好坏取决于反担保人的资信。如果反担保人与债务人资信相同，等于没有反担保。因此，公司要求担保申请人提供反担保时，反担保人资信应明显优于被担保人。反担保人必须有足够代偿债务本息的资产；必须具有独自处理自己财产的自主权。为确保反担保人能够履行其反担保义务，公司应对反担保人认真审查，重点是：反担保人是否是有正常收入的经济实体或自然人；反担保人是否自愿；反担保承诺者是否有权做出反担保决定等。公司在债务人出现偿债风险时，应及时通报反担保人，使反担保人了解被担保人的偿债能力，决定是否筹集备付金，准备承担代偿责任。
B、（出口）押汇下的保函。信用证担保业务对信用证项下的（出口）押汇具有外国进口商拒付、或者开证行挑剔不符点拒付的风险，因此，公司在做押汇议付担保时，应要求出口商对单据的不符点出具保函，保证由于这些不符点造成的拒付均由出口商全权负责。
C、期货交易。期货市场最主要的功能就是风险转移和价格发现。通过金融期货的套期保值，将价格波动之风险转移给愿意承担该风险的投机商。由于套取现货市场和期货市场价差的套利行为的普遍存在，两市场间的价差逐渐缩小，直到期货合约期满时基差（基差=现货债券价格-期货债券价格x转换系数）消失至零。套期保值者正是利用期货与现货市场间的相关关系进行交易，达到回避可能出现的价格风险的目的。做套期保值不仅可以把债券现货价格风险转移出去，还可以获取额外盈利。
D、期权交易。期货合约选择权简称期权。期权交易和期货交易一样，用于防止市场出现不利于交易者逆转时提供最大限度的价格保护。和期货交易不同的是，期权交易者不必受具体的最低、最高价格限制，也不必履行到期交割的责任或者必须在交割日之前对冲手中空盘部位，可以灵活利用市场趋势随时决定是否履行期权合约。因此，期权交易独具的灵活性为转移市场风险提供了有力帮助。期权是一种选择权，期权购买者支付一定数额的权利金后，拥有在一定时间内、以一定的价格（即期权敲定价格）出售或者购买一定数量的相关商品合约的权利，但不负必须买进或卖出的义务。可买进相关商品合约的称为看涨期权，可卖出相关商品合约的称为看跌期权。
4、担保风险的保险与补偿
（1）担保风险的保险
风险的保险就是以公司的资产为对象向保险公司投保，如果在规定的有效期内公
司资产因投保项下的风险发生而遭到价值损蚀，可以从保险公司得到补偿。
风险的保险常用于公司的静态风险，即由于自然灾害、意外盗窃或抢劫、交通、水、电等基础设施的意外事故、计算机故障等造成的风险。这些资产只可能有风险损失，而没有风险收益，并且其损失的概率可由这些灾害和事故发生的历史时间和损失大小来估算。
风险的保险涉及风险的自留和投保的决策。在投保之前，公司应广泛调查各保险公司的保险要求和条件，主要是险种、金额和保险费率。要详细了解自身对某种风险的承担能力，对这一风险的抑制、分散、自我补偿等控制方法的效果。如果公司可以用其它控制方法自我承担和减低风险损失，使损失以较大的概率低于保险费和调查费用之和，则没有必要投保。要根据保险条件，一切调查费用和风险--效益偏好，通过风险决策决定风险自留额。
公司风险的保险还包括督促债务人对其资产、特别是作为抵押品的资产进行足够金额的投保，并应把公司列为共同的受益人。
（2）担保风险的补偿
风险的补偿，指公司用资本、利润、抵押品拍卖收入等形式的资金，补偿公司在某种风险上遭受的资产损蚀。主要方法有：
A、担保的抵押和质押。即要求被担保人以全部或者部分资产作为抵押品或质押品，当债务人不能按照合同如期履约偿还债务本息，引起公司代偿时，公司有权接管、占有和处置、拍卖抵押品或质押品，以此收益弥补公司的代偿损失。抵押品或质押品的选择审核应注意必须是价格变动幅度小或不易跌价、变现市场大、易保管不易变质、无需专门知识即可鉴定的物品。对于价值高、体积小、便于公司保管、不影响债务人正常生产经营的物品，应通过质押取得占有管理权；对于那些不适合质押的抵押品，公司应取得抵押品的产权证书和财产保险单据。占管期间，抵押品的出卖、赠于、继承、出租、迁移等应取得公司的书面同意。抵押品损毁、损失，不应由保险公司赔偿的，债务人应替换或追加相应价值的抵押品。债务人违约，不能按合同清偿债务，导致公司发生代偿时，公司有权对抵押品施以按当天市价收购或兑现、依法转让、公开变卖或拍卖等形式处分，用以补偿代偿债务和有关费用，其不足部分，应继续向债务人追索。
B、担保产品定价。以担保为代表的担保产品定价应贯彻风险与收益成正比的原则，使担保产品下公司的目标收益能够适当地反映和抵补公司所承担的风险程度。担保产
品定价除了其风险程度之外，还应考虑担保产品的市场营销以及客户关系等因素。担保产品定价的主要参照标准是银行贷款利率、费用支出水平、国家产业政策、担保对象风险程度等，担保产品价格应符合国家物价政策。
C、提取准备金。一是公司在为债务人提供担保时，应按担保数额和风险程度收取一定比例的担保风险准备金，用于补偿该笔担保业务可能发生的代偿损失。二是公司应从营业收入、利润、资本中提取一定数额的担保损失准备金，用来抵补和冲销担保代偿损失。三是财政应通过专项拨款、减免税收等形式支持公司扩大准备力量。担保风险损失准备金是担保风险的主要补偿手段。而充足的资本不仅为担保业务的可能损失提供补偿和保障，而且可推广到其他所有担保业务的风险补偿。
三、担保风险控制管理措施
担保是一个高风险行业，为了有效地防范和控制风险，减少风险损失，必须建立相应的风险管理体制，完善内部控制制度，在实践中不断探索新的、行之有效的防范措施。
1、加强内控建设，完善内控体系
A、担保业务审查与决策的部门分离制度。在担保业务处理全过程中，各项职责应适当分解，使之分别由不同层次和相对独立的部门、岗位来承担，以期在担保业务管理上形成相互制约的机制，做到科学决策。具体说就是担保业务的调查和审查批准必须由不同岗位、不同部门、不同层次的管理人员行使。调查与决策相分离应遵循合理设岗、职责明确、相互制约、密切合作、讲求实效的原则。公司在人才不足的情况下，担保业务的前期调查和可行性研究可委托社会咨询中介机构完成。
B、集体审批制度。是通过建立专门的担保业务审批机构，对大额、疑难的担保业务实行集体讨论决策的担保业务审批方式。它的意义在于一是提高担保决策的科学性，改变个人说了算的状况，从决策上减少失误；二是发挥集体智慧，实行专门机构负责，调动有关部门积极性；三是使担保业务操作规范化、制度化，减少随意性；四是有利于排除担保过程中的人为干扰，确保审查环节和决策的正确性。集体审批可由董事会代表、经营管理者代表、职能部门代表和聘请专家共同组成担保业务审批委员会，凡是应提交审批委员会决策的担保项目，由业务部门进行初审后写出申请报告，填写审批表，连同项目调查材料报送审批委员会，由审批委员会召开例会集体讨论审查，采用无记名投票方式表决，经符合规定人数的多数同意后，报经总经理批准后正式生效。
审批委员会成员应坚持原则、廉洁自律、秉公办事、注意保密。
C、担保业务“三查”制度。即担保业务的事前调查、担保决策时的审查和担保后的检查。担保调查是公司提供担保的准备，也是提供担保后能否保证债务人履约的关键。因为如果我们有足够的信息，就有一定的把握预测决策可能的结果。担保调查的主要任务是：受理债务人的担保申请，对其有关资料进行整理和调查分析；对担保风险度进行初步评估测定；提供担保业务审查、决策、检查所需要的资料及有关情况；建立、完善和管理担保业务档案。担保调查人员有权要求债务人提供与调查有关的资料并协助调查；有权查阅与调查有关的企业内部帐表资料；有权提出是否担保以及担保额度、期限、担保费用等初步意见；有权对审批结果申请复议。调查人员必须忠于职守、认真负责、工作深入细致，严禁提供虚假情况，因情况不实、不全、不细导致担保决策失误，应承担主要责任。
担保业务决策审查是继调查之后的风险防范的又一重要防线，肩负重要任务。其主要职能是：对申请提供担保的新客户建立担保关系进行审查；对债务人信用等级评测结果进行审查；对调查人员提交的担保申请资料进行审查，并提出意见；对担保手续的完整性、合规性及担保合同的合法性、有效性进行审查。审查人员应在对调查人员提供的资料进行核实、评定的基础上，复测担保风险度，提出担保决策意见，审查方法可采用数据复核法、制度对照法、实物清点法、往来对帐法等。担保业务审查人员有权要求调查人补充或重新提供有关调查资料和情况；有权接触债务人及其相关单位了解情况；经核实对调查人员失准、遗漏的意见予以修正、补充或否定；有权对所审查的担保业务提出是否提供担保及担保额度、期限、方式、担保费等意见；对已经签批的担保业务有权请求复议。担保审查人员因工作不认真、不深入、不细致，做出的审查意见不正确，导致决策失误的，应承担担保失误的主要责任。
在对债务人提供担保后，公司应对债务人的借款使用情况、合同执行情况及生产经营情况进行追踪调查和检查，这是担保风险防范的最后一道防线，它的职能是：通过对提供担保的债务人借款使用情况进行跟踪检查，及时发现问题，并对所发现的问题及时提出处理意见；检查已提供担保的资金使用的效益性和贷款质量的真实性；对发生风险的贷款协助银行催收、转化和处理；检查反担保人和抵（质）押物品状况等。对检查结果，应填写《担保业务检查表》，写出检查报告，对发现的问题提出处理意见。为保证检查质量，担保检查人员有权要求债务人提供与检查相关的资料、文件；有权对债务人的借款用途进行监督管理；有权对检查发现的问题要求债务人及时纠正。担
保检查是防范担保风险的最后一关，检查人员必须尽职尽责，发现问题及时汇报，采取措施，把担保风险降低到最低水平。
D、建立担保业务管理责任制。担保业务责任制是以担保立项、调查、审核认定、担保决策、检查监督为内容的担保业务管理与操作人员的岗位责任体系。担保业务管理责任制是担保风险管理的基本保证。要实行担保业务管理的总经理负责制，增强总经理的责任感；要实行担保业务分级审批制，根据经营管理水平、担保风险大小，明确职责权限，完善授权授信制度；实行担保业务签批责任制，建立以签批人为中心的岗佅责任体系和责任追究制度；建立和健全担保业务工作岗位责任制，做到权责分明、奔惩有据、既密切协作、又相互制约，达到提高工作效率、减少工作失误的目的；要制订担?业务管理人员的行为规范，建立离职审计制度，防止经营管理中的短期行为和不正之风，促进公司的稳健经营，有利于公司的长诜利益和持续发屑。
2、反担保措施的设定
根据《担保法》规定：“第三人为债务人提供担保时，可以要求债务人提供反担保。”这里的第三人，尰是指担保人。拄保人可以是任何一个法人或自然人，在承担担保合同所规定的义务和责任时，由于其出发点和目的的不同，非专业的担保人一般不考虑反担保问题。而担保公司作为专业担保人，其业务发展和延续，风险防范及化解必须依靠反担保来实现。
（1）反担保环境
公司在考虑采用什么样的反担保措施来防范风险时，首先应清楚自己所处的环境。主要是以下三方面：
A、担保品种。目前我国的经济形势、市场状况、信誉机制及金融制度决定了主要的市场需求是借款担保。借款人的信誉不足以满足银行的贷款要求，才有第三方担保人的出现。如果借款人有银行可接受的信誉、抵押品、质押品或银行可控制的足额的现金流量，那么贷款就不需要担保人了。因此，出现担保人而且担保人要求反担保，那些可用于反担保的信誉、抵押品、质押品等等都是银行不接受的，或者说，在银行眼中，那些东西只是一种“垃圾”。
B、担保对象。担保的对象，从以上分析可知，只能是中小企业、民营企业、高科技企业、新生的处在“萌芽期”的企业。总之都是被银行抛弃的企业。这些恰恰是公司的主要客户群，这是市场法则的结果，同时也是政府宏观经济政策的要求。根据发达国家的经验，正是这样的客户群里，可能产生未来的经济之星、科技之星，所以政
府要政策支持。但是在银行眼里，就贷款业务而言，这一客户群也不是信贷支持对象。
C、社会环境。反担保措施的抗风险性，最终取决于反担保措施的变现性。影响变现性的因素很多，包括政策、法规、市场等，有些理论上可以变现的方式方法，实际上无法操作，或者操作成本过高。这里的成本含义包括资金方面、也包括技术方面。因此理论上可变现的，实际上有些难以变现。例如反担保措施落实需要的各种登记、备案、公证、评估、检验、认证、背书、监管等，有些在制度上根本不允许担保人操作，有些可操作但无相关政策与技术。因此反担保措施并不一定能够落实。
（2）反担保措施
在目前环境条件下，公司可以根据实际情况采取以下反担保措施。
A、信用保证。由他方承担连带责任的保证，一般是担保委托人的关联企业、合作伙伴等，而且是银行不接受的保证人。公司不可能把风险防范的希望寄托在这样的保证人身上，如果接受这样的保证，与其认可这种反担保，倒不如相信债务人自身的信用及还款能力。实际业务中，如果债务人无法还贷，其反担保人也难以代偿，有些反担保人的信誉还不如债务人自身的信誉，也没有承担连带责任的心理和资金准备。因此，除非有十分把握，一般不能接受这种反担保方式。
B、财产物品抵押。被担保人提供的用于反担保措施的抵押品，往往都是银行认为货无所值，或无法变现、或无相关制度规定等不于接受的物品。如房地产产权，不是货无所值就是变现困难；交通工具抵押理论上可行，实际上由于登记、货值认定等事宜无法操作；生产工具抵押由于其用途及专业化情况，很难变现，只能做个案处理。只有企业产品抵押，银行由于经营上的局限和有关制度的约束很少接受，为公司可以利用，可以要求用有市场、有客户需求的产品抵押作为反担保措施。
C、质押。对于存单、债券、提货单、仓储单、承兑汇票等有价证券，银行都可以直接接受作为一种担保方式放贷，公司要求用有价证券质押没有市场。
D、股权质押（非诉讼还款保证）。公司可质押债务人的全部或部分股权，发生代偿后由担保人取代原有股东，参与债务人的经营管理，或迅速将债务人的资产变现偿还债务，这是一种风险投资的理念。如债务人持有的上市公司的股票，可采取与证券公司合作的办法，控制资金调出，设定最低股票市值及补仓期限。权益，如有价值的著名商标、专利权、专用权、著作权、冠名权、专营权、独家代理权、承租权、管理权、未来收益权等等，代偿后可以转让、拍卖或直接使用，都可以质押设置为反担保措施。
（3）反担保措施设定原则
担保业务是一种高风险业务，反担保的设定是规避和化解风险的必要措施。由于公司承担的是向金融机构传递和放大企业信用的职能，因此，一般情况下不可能受理到形态、价值被现行社会的价值认定体系广泛认同的反担保物。如何在形式各异、评判标准参差的反担保物中合理准确的把握，是公司十分关心的问题。反担保措施设定时应遵循以下原则：
A、市场定价原则。市场定价原则在对各种权利质押反担保方式的设定上应用广泛。特别是在接受科技企业的知识产权类反担保物，如专利权、软件产品的著作权、企业的股权、特种行业或特殊产品经营的许可权等等，鉴于我国社会中介体系的公正性和权威性尚不尽人意，因此，不能把各类评估报告所做的价值认定作为此类反担保物价值的确立依据。各种权利只有在附着于它的产品或服务实现了较大价值的前提下，这种权利的价值才能凸现出来。比如专利权，当这种专利产品没有实现销售收入或者没有实现较大的销售收入时，其作为债务抵押品的价值是不存在的。
B、封闭循环可流通原则。银行的抵押或质押贷款，接受的通常是房地产、可流通债券等具备广泛流通性的担保物。公司却往往没有这种幸运，但是债务抵押品若是失去了流通性进而失去了变现性，就起不到其化解和分散风险的作用。所谓封闭循环可流通原则，即指公司应在其自身能够掌握控制的体系和机制内，尽可能地在该体系和机制内保证反担保物的可流通性。
C、执行可操作原则。公司接受的各类反担保物，由于通常都存在着一定的特殊性，在用反担保物充抵代偿损失的执行过程中，必然也会有其特殊性。执行可操作原则，要求在反担保设置时，必须考虑到执行过程中可能涉及的方方面面，并以符合相关的法律、法规规范的形式予以确认。
D、法律可追溯原则。法律可追溯原则应用在债务人提供的反担保物价值无法迅速流通变现（如各类无形资产、股权等），而公司在代偿发生后，对债务人的追索不能被局限在这些无法迅速流通变现的反担保物上，一旦债务人通过资产转移实现“金蝉脱壳”，将造成公司的重大损失。在实践中，通常可以被担保人的某个关联人承担无限连带责任实现这种法律可追溯性。
E、债务人利益可触动原则。一切反担保物的设定，必须能触动债务人的切身利益。比如只有在被担保企业具备了一定的规模，并在市场上有了一定的地位时，它的股权才会被其股东珍视；只有某个行业的许可在市场上非常稀缺时，这种行业许可才会被
企业异常珍重。债务人的利益可触动性，保证了反担保物设定的目的，进而才能保证公司的权益。
3、担保风险与GT模式
通过反担保解决措施对相当一部分企业存在一定的困难。要比较有效地防范和控制风险，保证和促进公司担保业务健康发展。除了需要国家给予法律、政策、资金等方面的大力支持，创造一个良好的政治、经济和社会环境外，首先公司自身要积极采取措施，在不断扩大担保服务领域的同时，加强对担保业务的全过程控制，防范风险、避免损失、增加积累、壮大实力，建立有自己特色的担保体系。为此，通过在借鉴国内外担保行业的先进经验，认真研究、初步实践的基础上，设计出一个把担保、信息咨询、理财服务等业务有机组合起来，以一揽子服务为核心的GT服务系统，从而更好地沟通客户、银行与担保公司之间的信息渠道，更有效地降低成本、提高效率、防范和控制风险，为中小企业和民营企业提供全面、优质的担保服务。
我们把GT系统通俗地叫做：担保超市。它以科技手段为载体，凭借雄厚的资金实力、大量的专业人才、可靠的信用保证和广泛的社会资源，通过多种业务品种的整合，为客户提供以信用担保为中心的全方位服务，并在服务过程中对担保风险实施全过程控制。
xx公司风险管理制度 第一章总则 第一条为规范xx公司的风险管理工作，建立规范、有效的风险管控体系，提高风险防范和控制能力，增强公司核心竞争力，提高经营管理水平，结合公司实际，制定本制度。 第二条本制度适用于公司总部机关、直属机构、全资和控股子公司，以下统称“各单位”。 第三条本制度所称“风险”，是指未来的不确定性对企业实现战略目标的影响。 第四条本制度所称“风险管理”，是指企业围绕总体战略目标，建立健全风险管理工作流程，培育良好的风险管理文化，最大限度减少或降低风险损失，为实现公司发展目标提供合理保证的过程和方法。 第五条风险管理流程主要包括：风险辨识与评估、选择风险管控策略、制定并实施风险管控方案、完善内部控制管理、实施评价监督与改进等内容。 第二章组织体系与职责分工 第六条公司董事会成立风险管理委员会。 （一）人员组成 主任委员：董事长 副主任委员：总经理 委员：董事会成员 （二）主要职能 1.制定风险管理工作规划，完善风险管理组织体系，指导重大风险
管控工作； 2.审议并向董事会提交风险管理工作报告； 3.审议年度风险管理工作的计划、风险评估结果、重大风险应对方案等； 4.组织对公司拟进入的行业和产业进行风险评估； 5.审议公司范围内重大决策、投资等项目的风险评估报告并提出改进意见，为董事会的决策提供依据； 6.推动公司风险管理信息化建设； €24429 5F6D 彭M33721 83B9 莹-g24706 6082 悂 7.办理董事会授权的有关风险管理的其他事项。 第七条风险管理办公室 公司成立风险管理办公室，与审计部合署办公，在公司风险管理委员会的指导下开展工作。 （一）人员组成 主任：公司分管领导 副主任：审计部部长 成员：机关各部门主要负责人、审计部分管副部长、审计部风险管理专责人员。 （二）主要职能 1.负责风险管理工作的组织与协调； 2.负责拟定年度风险管理工作计划； 3.负责向风险管理委员会汇报重大风险管控情况； 4.负责指导、协调、监督和检查各单位专项风险评估工作； 5.负责组织风险管理和内部控制专责人员的业务培训； 6.负责起草年度风险管理工作报告； 7.完成公司和上级主管部门交办的有关工作。 第八条各单位要结合工作实际，按照风险管理工作要求，成立风险管理组织机构，明确风险管理专职人员与岗位职责，完善风险管理流程。 第三章风险辨识
担保公司风险控制管理制度 为防范风险～特制定如下控制风险管理制度。 一、建立完善风险化解制度。 1、严格保前审查、保审分离制度～明确责任～从责任上堵塞风险漏洞。严格执行保前调查～保中跟踪制度～杜绝人情担保和首长担保。 ,1,被担保企业～除有固定的经营场所和必要的设施及从业人员外～还要符合国家产业政策导向～产品销路好～效益明显～有名符其实的注册资本～有健全的财务制度, ,2,资产负债率不高于50%～在金融部门无不良记录, ,3,贷款申请必须如实写明贷款用途、贷款金额、贷款期限及还款计划。 1,至,3,项条件方可提供担保服务。经审查具备以上, ,4,被担保企业必须按申请担保贷款的用途使用资金～定期向担保公司提供财务报表～报告贷款使用及经营效益情况。 ,5,有效担保期间～工作人员加强跟踪监督～及时了解企业经营情况。 2、严格风险准备金提取制度。公司按当年担保费的50%提取未到期责任准备金～按不超过当年年末担保余额1%的比例以及税后利润的比例提取风险准备金～用于担保赔付,风险准备金累计达到注册资本的10%后～实行差额提取。 3、严格掌握担保额度。重点为本区中小企业提供短期小额流动资金贷款担保～一般担保贷款额度在50万元以下～期限在一年以内,民营企业提供短期流动资金贷款担保～一般不超过实收资本的5倍。 4、严格担保程序。对贷款企业实行A、B角审查～总经理充分听取不同意见后方可下定论。 二、严格反担保措施。
1、按照“四易”的原则〈易于变现、易于评估、易于操作、易于触动受保人利益〉的原则确认反担保物。 2、在设定反担保物时～首先以业主或法人代表个人财产作抵押～以增强企业经营者的责任和对其进行有效的约束。 三、强化工作人员风险意识～严格执行错误追究制度。 1、公司工作人员对由于审查不严、循私舞弊等原因给公司造成公司资金损失的～视其损失情况承担赔偿责任。 2、工作人员违反一次工作纪律～给予警告处分～违反两次扣发当月全部效益工资的20%～违反三次予以辞退。 3、在业务工作中～出现一起担保拖期贷款～扣发经理、审查员20%基本工资～扣发全体工作人员一年的效益工资～从应还款月份起直至全部还款为止。 4、出现一笔赔付损失～按20%扣发经理、审查员一年的基本工资～按经理、审查员各20%、其他人员各10%扣减风险金,出现两次赔付损失～经理要引咎辞职～审查员予以辞退。 四、本制度自公布之日起执行。
投资担保有限公司风险控制管理办法第一条为了规范公司投资担保业务的操作流程，有效防范担保业的风险，根据《中华人民共和国担保法》、《融资性担保公司管理办法》、《河南省融资性担保公司管理暂行办法》等相关法律法规及本公司章程的规定，制度本办法。 第二条担保业务风险管理范围是指以河南国赢投资投资担保公司(以下简称公司)名义、信用、资产，对外担保的所有担保业务。 第三条公司业务风险管理的原则，坚持风险分散的原则，在国家法律法规政策的框架内，预测风险、控制风险、化解风险，使风险降至最低或零风险。 第四条公司实行在执行董事领导下的风险控制评审委员会，风险控制评委员会是公司担保业务风险管理决策机构，所有公司的担保业务必须经风险评委员会审查通过后才能进行下一个程序，风控部对风控委员会负责并报告工作。 第五条风险部是公司担保业务的风险管理责任部门，对担保业务的风险实行集中管理、全程监督、及时反馈。公司的客户服务部要保质、保量，高效完成公司下达各项任务，也要责无旁贷控制各自业务中的风险，业务文书必须经风控部的查阅。 第六条风险控制部的岗位职责 1、出具、审核担保业务各类合同; 2、从法律角度分析各项目法律风险。 、负责担保业务项目风险管理，风险预测及完成项目的风险监控、监督、3 复审工作。 4、向风控委员会提供咨询审查意见、认定和创新。 5、负责本公司各项制度及业务合同、协议的制定，审查是否合法合规。
6、负责本公司逾期代偿资金的催权、追偿及诉讼业务。 7、负责本公司各部及员工的法律法规政策培训工作。 8、完成公司指定的任务。 1 第七条风控部责任规则原则是，谁主办谁负责、谁监控谁清权的责任负责制，同时遵循与客户服务部相互制约、相互监督，奖罚分明管理制度。 第八条风控部实行二审评审制度，即初审、综合评审上会决策的制度，最后出具评审项目调查报告。 第九条严格执行公司担保业务操作规程，即项目受理制度、立项制度、逐步筛选培养公司的优质客户群，并对各客户建立信誉跟踪调查档案。 第十条对公司申请流动资金贷款担保客户如果有下列情况之一一律不予立项。 1、生产经营不符合国家产业政策，还使用资金进行违法犯罪活动。 2、连续正常生产经营不是一年。 3、企业或个人信用较差的。 4、资金负债率40%以上者。 5、公司有涉诉条件，争议标的超出公司净资产的30%以上者。 6、公司高层领导有涉诉违法犯罪情况的。 7、公司有贷款已出现久息逾期，非正常理由展期的。 8、连续逾期三次以上。 9、企业中高层领导一次或三个月内更换四分一以上。 10、企业中高层领导，控股股东一次性更换四分一以上。 11、企业提供资料有重大虚假。 12、其它风控委员会和股东会认为不能立项的。
担保风控制度 为了进一步加强和规范对担保项目的风险控制，在控制风险的前提下，最大限度地为中小企业融资提供担保服务，坚持原则性与灵活性相结合，根据公司《章程》，结合中小企业现状及担保工作实际需要特制定本制度及相关代偿、追偿措施。 一、担保总规模实行总量控制，计划管理。 公司担保总规模一般控制在担保资金的2-10倍，为单个会员企业提供的贷款担保额度一般不超过注册资本的10%。特殊情况确需超过上述限额的，实务操作中，根据借款企业预期收益、资金需求量、信用状况、技术含量、市场前景、还款能力等经公司与协作银行双方充分调研协商，可适当放宽。 二、建立风险准备金制度。 公司按当年担保费的50%提取未到期责任准备金；按不超过当年年末担保责任余额1%的比例以及所得税后利润的一定比例提取风险准备金，用于担保赔付。风险准备金累计达到担保责任余额的10%后，实行差额提取。 三、建立风险保证金制度。 企业应按担保金额的10%缴纳风险保证金。当企业贷款到期不能偿还由公司代偿补偿时，首先用缴纳的风险保证金补偿，不足部分依法追偿。 四、对贷款担保项目实行事前、事中风险控制管理。 为有效控制在保项目风险，明确事前、事中控制责任人的工作内容和责任。（一）事前控制的主要内容： 1、根据申保客户提供的申保信息资料，对照担保条件，查看资料和金融机构意向书，决定是否上报立项审查。 2、立项批准后安排两人以上到实地进行调查，整理调查工作底稿，和客户初步洽谈《委托担保协议》和反担保措施。 3、认真做好对客户全面情况的了解工作，根据实地调查情况进行初审，书面提交调查报告，据实报告客户的基本情况、法人代表情况、财务状况、反担保能力、经营情况等。保前调查的基本内容：借款企业的基本情况，生产经营计划、年度财务收支计划、借入资金来源、还款计划、使用贷款的历史记录等；所有开户行、帐户及存款余额情况和原有借款还本付息情况；反担保人的基本情况、财务报告和同意提供反担保的证明文件；或反担保抵押物、质押物清单及有权处分人同意提供反担保抵押、质押的证明文件；真实合法的购销合同、协议或其它有效性经营活动文件；投资项目的可行性研究报告和有关部门批准文件，及在协作银行存入规定比例自筹资金的证明。分析借款人生产经营是否符合国家和本地区的经济政策、产业政策、行业前景、产品销路以及竞争能力；分析借款用途是否正常、合理、合法；分析借款人的主要财务指标变动情况及其真实性，判断其偿债能力；调查和核实借款人提供的抵押物、质押物或反担保人情况；调查借款人的销售收入回笼情况；测定担保的风险度。 4、填写《担保调查表》，严格核对委托担保单位的各项经济指标构成情况，客观、认真、明确地签署调查意见。 （二）事中控制的主要内容： 1、报表调查：定期收集客户财务报表及其他信息资料。 2、实地调查：定期到客户单位调查了解情况，调查对象包括主办会计、财务负责人或主管、企业负责人、部分职工、往来关联户等；调查内容包括贷款使用、
风险控制管理办法 第一章总则 第一条为保障公司股权投资业务的安全运作和管理，加强公司内部风险管理，规范投资行为，提高风险防范能力，有效防范和控制投资项目运作风险，根据《证券公司直接投资业务试点指引》等法律法规和公司制度的相关规定，特制定本办法。 第二条股权投资业务是指使用自有资金对境内企业进行的股权投资类业务。 第三条风险控制原则 公司的风险控制应严格遵循以下原则： （1）全面性原则：风险控制制度应覆盖股权投资业务的各项工作和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节； （2）审慎性原则：内部风险控制的核心是有效防范各种风险，公司部门组织的构成、内部管理制度的建立要以防范风险、审慎经营为出发点； （3）独立性原则：风险控制工作应保持高度的独立性和权威性，并贯彻到业务的各具体环节； （4）有效性原则：风险控制制度应当符合国家法律法规和监管部门的规章，具有高度的权威性，成为所有员工严格遵守的行动指南；执行风险管理制度不能存在任何例外，任何员工不得拥有超越制度或违反规章的权力；
（5）适时性原则：应随着国家法律法规、政策制度的变化，公司经营战略、经营方针、风险管理理念等内部环境的改变，以及公司业务的发展，及时对风险控制制度进行相应修改和完善； （6）防火墙原则：公司与关联公司之间在业务、人员、机构、办公场所、资金、账户、经营管理等方面严格分离、相互独立，严格防范因风险传递及利益冲突给公司带来的风险。 第二章风险控制组织体系 第四条风险控制组织体系 公司应根据股权投资业务流程和风险特征，将风险控制工作纳入公司的风险控制体系之中。公司的风险控制体系共分为五个层次：董事会、董事会下设的风险控制委员会、投资决策委员会、风险控制部、业务部。 第五条各层级的风险控制职责 董事会职责：（1）审议批准风险控制委员会的基本制度，决定风险控制委员会的人员组成，听取风险控制委员会的报告；（2）审议单笔投资额超过公司资产总额30%，或者单一投资股权超过被投资公司总股本40%的股权投资项目；（3）决定公司内部风险管理机构的设置；
焦作市科瑞森机械制造有限公司 担保管理办法 第一章总则 第一条为规范焦作市科瑞森机械制造有限公司（以下简称“公司”）及其子公司的对外担保管理，保护投资者的合法权益，控制或有负债风险，加强对担保业务的管理和监控，维护公司的良好信誉，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、中国证监会《关于上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《焦作市科瑞森机械制造有限公司章程》的有关规定，结合公司实际业务，制订本办法。 第二条本办法所称对外担保是指公司及子公司以第三人身份为债务人对于债权人所负担的债务提供担保。具体种类包括借款担保、开立银行信用证、银行承兑汇票、商业汇票、保函等担保。 第三条公司对外担保应当遵循平等、自愿、公平、诚信、互利的原则。任何单位和个人不得强令公司为他人担保，公司对强令其为他人担保的行为有权且应当拒绝。 第四条公司作出的任何对外担保行为，应按《公司章程》的规定经董事会或者股东大会批准。 第五条公司为其全资及控股子公司提供的担保，视为对外担保。
第六条公司对外担保应当遵循合法、审慎、安全的原则，严格控制担保风险。 第七条本办法适用于公司的全资、控股子公司的对外担保；反担保适用本管理办法规定。 第二章担保对象的审查及方式 第八条确有融资需要，具有独立法人资格且具有下列条件之一的单位，同时具有较强偿债能力，公司可考虑为其提供担保： （1）公司所属全资、控股子公司； （2）公司及全资下属子分公司之间因业务需要可相互提供担保； 第九条公司对于申请担保人有下列情形之一的，公司不得为其提供担保: (1)资金投向不符合国家法律法规或国家产业政策的; (2)发生过银行借款逾期、拖欠利息等情况，至本次担保申请时尚未偿还或不能落实有效的处理措施的; (3)经营状况已经恶化、信誉不良，且没有改善迹象的; (4)提供资料不充分的; (5)董事会认为不能提供担保的其他情形。 第十条公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。
XXX有限公司风险管理办法 第一章总则 第一条为建立规范、有效的风险控制体系，规范公司风险管理，提高风险防范能力，保证公司安全、稳健运行，根据《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的有关规定，结合公司的实际情况，制定本办法。 第二条公司风险是指未来的不确定性对公司实现其经营目标的影响。 第三条按照公司目标的不同对风险进行分类，公司风险分为：战略风险、经营风险、财务风险和法律风险。 战略风险：没有制定或制定的战略决策不正确，影响战略目标实现的负面因素。 经营风险：经营决策的不当，妨碍或影响经营目标实现的因素。 财务风险：包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。 1.财务报告失真风险。没有完全按照相关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告，没有按规定披露相关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。 2.资产安全受到威胁风险。没有建立或实施相关资产管理制度，导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。 3.舞弊风险。以故意的行为获得不公平或非正当的收益。 法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定以及有关文件
的规定，影响合规性目标实现的因素。 第四条按风险能否为公司带来盈利机会，风险可分为纯粹风险和机会风险。第五条按照风险的影响程度，风险分为一般风险和重要风险。 第六条本办法适用于公司风险管理与控制。 第二章风险管理及职责分工 第七条公司各部门为风险管理第一道防线；审计监察室为风险管理第二道防线；董事会为风险管理第三道防线。 第八条公司各部门在风险、控制管理方面的主要职责： （一）公司各部门]按照公司内控部门]制定的风险评估的总体方案，根据业务分工，配合内控项目组识别、分析相关业务流程的风险，确定风险反应方案。（二）根据识别的风险和确定的风险反应方案，按照公司确定的控制设计方法和描述工具，设计并记录相关控制，根据风险管理的要求，修改完善控制设计。包括：建立控制管理制度，按照规定的方法和工具描述业务流程，编制风险控制文档和程序文件等。 （三）组织控制制度的实施，监督控制制度的实施情况，发现、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改进意见并予以实施。对于重大缺陷和实质性漏洞，除向部门分管领导汇报情况外，还应向公司董事会反馈情况，以便公司监控内部控制体系的运行情况。 （四）配合财务部等部门对控制失效造成重大损失或不良影响的事件进行调查、处理。
第七条本制度第四条所列情形以外的其他对外担保，由公司董事会审议批准后实施。 应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会的三分之二以上董事审议同意并做出决议。 第三章对外担保申请的受理及审核程序 第八条公司对外担保申请由财务部统一负责受理，被担保人应当至少提前30个工作日向财务部提交担保申请书及附件，担保申请书至少应包括以下内容： （一）被担保人的基本情况； （二）担保的主债务情况说明； （三）担保类型及担保期限； （四）担保协议的主要条款； （五）被担保人对于担保债务的还款计划及来源的说明； （六）反担保方案。 第九条被担保人提交担保申请书的同时还应附上与担保相关的资料，应当包括： （一）被担保人的企业法人营业执照复印件； （二）被担保人最近经审计的上一年度及最近一期的财务报表； （三）担保的主债务合同； （四）债权人提供的担保合同格式文本； （五）被担保人不存在重大诉讼、仲裁或行政处罚的说明；
（六）财务部认为必需提交的其他资料。 第十条财务部在受理被担保人的申请后应及时对被担保人的资信状况进行调查并对向其提供担保的风险进行评估，在形成书面报告后（连同担保申请书及附件的复印件）送交董事会办公室。 第十一条董事会办公室在收到财务部的书面报告及担保申请相关资料后应当进行合规性复核。 第十二条董事会办公室应当在担保申请通过其合规性复核之后根据《公司章程》的相关规定组织履行董事会或股东大会的审批程序。 第十三条公司董事会应当在审议对外担保议案前，充分调查被担保人的经营和信誉情况，认真审议分析被担保方的财务状况、营运状况、行业前景和信用情况，依法审慎作出决定。公司在必要时可聘请外部专业机构对实施对外担保的风险进行评估以作为董事会或股东大会作出决策的依据。 第十四条公司董事会或股东大会对担保事项作出决议时，与该担保事项有利害关系的董事或股东应回避表决。 第十五条公司独立董事应当在董事会审议对外担保事项（对合并范围内子公司提供担保除外）时发表独立意见，必要时可以聘请会计师事务所对公司累计和当期对外担保情况进行核查。如发现异常，应当及时向董事会和监管部门报告并公告。 第十六条董秘办应当详细记录董事会会议以及股东大会审议担保事项的讨论及表决情况并应及时履行信息披露的义务。
担保风险防范与控制措施 担保风险是指本公司在担保业务运作过程中，由于各种表现的不确定性因素影响而遭受损失的可能性；担保风险的防范与控制是本公司在充分估计担保业务经营过程中，可能会出现或引发担保风险的基础上，从规章制度、操作程序和内部管理等各个方面建立和健全完整的风险防范体系及风险控制制度。本措施根据本公司《担保业务管理办法》和《担保业务基本操作规程》的要求和基于国家有关法律法规制定。由公司担保风险控制委员会审议通过，项目部负责组织实施。 一.依法经营，合法担保 1.本公司必须按公司营业执照批准的经营范围开展业务，超出经营范 围的须通过合法批准。 2.被担保人及反担保人必须合法注册登记，具有独立承担民事责任的 主题资格；担保贷款项目必须符合国家产业政策，各项开发经营法律手续完备。要建立以信用记录、信用调查、信用评估、信用发布为主要内容的社会信用管理系统，将有不良信用记录的申请人拒之与公司担保大门之外。 3.必须依据《合同法》、《担保法》的有关规定，本着“认真、谨慎、 合法”和“互惠、互利、平等”的原则，与被担保人、反担保人和贷款人签订有关合同。所有合同文本必须经公司法律顾问审核。4.加强内部管理，建立和健全各项目规章制度。加强员工的素质培训， 树立爱岗敬业的理念，杜绝玩忽职守，徇私舞弊现象的发生。在实
施反担保措施上禁止“感情用事”和“心慈手软”等现象的出现。 二.民主审议，分级管理 1.担保项目的洽谈、受理、考案、签约、保后管理和债权清偿及有重 大问题的决定与处理，必须坚持公开，民主的原则，坚持程序化管理和规范操作，严禁“暗箱操作”或“地下运作”。 2.严格项目审核和评审制度，充分发挥公司担保风险控制委员会，担 保业务评审委员会和评审专家的作用，提高担保质量和专业操作水平。 3.公司日常行政和经营管理实行在董事会领导下的总经理负责制。总 经理办公室由各部门负责任以上人员组成，负责议决公司日常行政和经营管理工作。 4.总经理的审批权限按授权程序确定，总经理在董事会授权的审批权 限内进行操作，对公司担保业务负总责，业务部门必须按总经理授权范围进行担保业务的受理和调查，对总经理负责。 5.业务部门应定期将担保业务运作情况以书面和当面陈述的方式向 总经理报告，总经理在授权范围内承担对担保项目审批、担保金额代偿和追偿全部领导责任。 三.限额审批，三权分离 1.要严格按照公司《担保业务操作规程》的规定，实行分级管理，限 额授权的审批制度。 2.融资类担保审批权限（包括担保额度，担保展期，担保逾期，撤保 的审批）。担保额在50万以内的由总经理审批：担保额在50—100
企业风险控制管理办法 本办法是公司风险控制的总办法，各业务部门应根据本办法制定专项的风险控制办法，各单位和部门应根据本办法和专项办法制定本单位相应业务风险防范细则。 一、建立风险管理机制 1．建立全面风险管控体系 公司应建立一个包括管理负责人、专业管理人员和非专业管理人员，以及外部人员有效参与的风险管控组织体系，包括领导体系、组织体系、制度体系等。根据公司所处不同的发展阶段，分析主要风险产生的原因、现状和影响，不断地进行动态调整，并通过制度明确责、权、利，使全面风险管控体系成为一个有效的有机整体。各业务部门应制定专项风险管控的体系，各单位应制定本单位的风险管控的体系。 2．建立风险评估系统 企业进行风险管理的目的是为了控制、避免或规避风险给企业管理带来负面影响。风险管理的首要工作是建立风险评估系统，即通过对风险进行科学的识别、评估，预计可能发生的风险和给企业带来的影响，提醒有关部门和负责人，实施风险反应，及时采取有力措施。各项业务的风险管理的办法应对各单位的具体细则具有指导意义。 3．风险识别
风险识别是风险管理的第一步，企业进行风险评估和控制的前提就是对其风险进行识别，风险识别应遵循以下原则： a. 全面性和系统性原则。 b. 制度化和经常化原则。 4．风险评估 风险评估是风险管评控体系中的一项重要内容。 风险评估流程： a. 认真分析企业管理现状； b. 明确企业战略目标； c. 了解、掌握行业情况和企业竞争态势、发展状况； d. 公司领导层对风险的分析和判断； e. 向不同部门和不同管理层次的员工了解和收集对企业风险的认识和态度； f. 设定风险调查评估的主要项目和风险点； g. 调查和评估； h. 收集和整理资料； i. 评估风险结果。 5．风险反应 风险反应是对风险评估所采取的对应措施。主要包括： a. 规避风险: 企业对一些风险过大的方案加以回避。 b. 减少风险：对无法避免的风险，设法减少风险。
担保业务的风险控制方法与流程 为了进一步加强和规范对担保项目的风险控制，在控制风险的前提下，最大限度地为中小企业融资提供担保服务，坚持原则性与灵活性相结合，根据公司法的有关规定，结合中小企业现状及担保工作实际需要特制定本制度及相关代偿、追偿措施。 一、担保总规模实行总量控制，计划管理。公司担保总规模一般控制在担保资金的2-10倍，为单个会员企业提供的贷款担保额度一般不超过注册资本的10%。特殊情况确需超过上述限额的，实务操作中，根据借款企业预期收益、资金需求量、信用状况、技术含量、市场前景、还款能力等经公司与协作银行双方充分调研协商，可适当放宽。 二、建立风险准备金制度。公司按当年担保费的50%提取未到期责任准备金；按不超过当年年末担保责任余额1%的比例以及所得税后利润的一定比例提取风险准备金,用于担保赔付。风险准备金累计达到担保责任余额的10%后，实行差额提取。 三、建立风险保证金制度。企业应按担保金额的10%缴纳风险保证金。当企业贷款到期不能偿还由公司代偿补偿时，首先用缴纳的风险保证金补偿，不足部分依法追偿。 四、对贷款担保项目实行事前、事中风险控制管理。为有效控制在保项目风险，明确事前、事中控制责任人的工作内容和责任。 （一）事前控制的主要内容： 1、根据申保客户提供的申保信息资料，对照担保条件，查看资料和金融机构意向书，决定是否上报立项审查， 2、立项批准后安排两人以上到实地进行调查，整理调查工作底稿，和客户初步洽谈《委托担保协议》和反担保措施， 3、认真做好对客户全面情况的了解工作，根据实地调查情况进行初审，书面提交调查报告，据实报告客户的基本情况、法人代表情况、财务状况、反担保能力、经营情况等。 保前调查的基本内容：借款企业的基本情况，生产经营计划、年度财务收支计划、借入资金来源、还款计划、使用贷款的历史记录等；所有开户行、帐户及存款余额情况和原有借款还本付息情况；反担保人的基本情况、财务报告和同意提供反担保的证明文件；或反担保抵押物、质押物清单及有权处分人同意提供反担保抵押、质押的证明文件；真实合法的购销合同、协议或其它有效性经营活动文件；投资项目的可行性研究报告和有关部门批准文件，及在协作银行存入规定比例自筹资金的证明。分析借款人生产经营是否符合国家和本地区的经济政策、产业政策、行业前景、产品销路以及竞争能力;分析借款用途是否正常、合理、合法;分析借款人的主要财务指标变动情况及其真实性，判断其偿债能力;调查和核实借款人提供的抵押物、质押物或反担保人情况;调查借款人的销售收入回笼情况;测定担保的风险度。 4、填写《担保调查表》，严格核对委托担保单位的各项经济指标构成情况，客观、认真、明确地签署调查意见。
深圳市泰源利融资担保有限公司 风险控制制度 为防范和控制公司在开展担保业务过程中发生的经营风险，特制定如下管理制度： 一、严格执行业务操作流程，规范担保手续。 1、严格保前审查、保审分离制度，明确责任，堵塞风险漏洞。严格执行保前调查，保中跟踪制度，杜绝人情担保。 （1）被担保企业，除有固定的经营场所和必要的设施及从业人员外，还要符合国家产业政策导向，产品销路好，效益明显，有名符其实的注册资本，有健全的财务制度，原则上要求企业正常经营两年以上； （2）资产负债率一般不高于50%，在金融部门无不良记录； （3）贷款申请必须如实写明贷款用途、贷款金额、贷款期限及还款计划。 经审查具备以上（1）至（3）项条件方可提供担保服务。 （4）被担保企业必须按申请担保贷款的用途使用资金，定期向担保公司提供财务报表，报告贷款使用及经营效益情况。 （5）有效担保期间，工作人员加强跟踪监督，及时了解企业经营情况。 2、严格风险准备金提取制度。公司按当年担保费的50%提取未到期责任准备金，按不超过当年年末担保余额1%的比例提取风险准备金，用于担保赔付；风险准备金累计达到注册资本的10%后，实行差额提取。 3、严格掌握担保额度。重点为本区中小企业提供短期小额流动资金贷款担保，一般担保贷款额度在1000万元以下，期限在一年以内。 4、公司对贷款企业实行A、B角审查，项目评审委员会在充分听取上报意见以后集体进行决策。 二、认真落实反担保措施。
1、按照“四易”的原则〈易于变现、易于评估、易于操作、易于触动受保人利益〉的原则确认反担保物。 2、在设定反担保物时，首先以股东和法人代表个人财产作抵押，以增强企业经营者的责任和对其进行有效的约束。 三、强化工作人员风险意识，严格执行责任追究制度。 1、公司工作人员对由于审查不严、循私舞弊等原因给公司造成公司资金损失的，视其损失情况承担赔偿责任。 2、工作人员违反一次工作纪律，给予警告处分，违反两次扣发当月全部效益工资的20%，违反三次予以辞退。 3、在业务工作中，出现一起担保逾期贷款，扣发客户部经理20%基本工资、经办客户经理30%基本工资，其他相关人员扣发效益工资，从应还款月份起直至全部还款为止。 4、出现一笔赔付损失，按20%扣发经理、审查员一年的基本工资，按经理、审查员各20%、其他人员各10%扣减风险金；出现两次赔付损失，经理要引咎辞职，审查员予以辞退。 四、本制度自公布之日起执行。 深圳市泰源利融资担保有限公司 2017年1月1日 深圳市泰源利融资担保有限公司 投资担保业务操作规程 第一章? 总?? 则 第一条? 为有效防范和控制业务风险，规范公司业务流程，依据《中华人民共和国担保法》等与金融相关的法律法规，结合本公司工作实际，特制定本规程。 第二条本规程适用于公司经营业务范围内的所有融资担保、投资、咨询等业务。
某投资有限公司股权投资风险控制管理办法 股权投资风险控制管理办法 第一章总则 第一条为保障股权投资业务的安全运作和管理，加强博正资本投资有限公司（以下简称“公司”）内部风险管理，规范投资行为，提高风险防范能力，有效防范和控制投资项目运作风险，根据《证券公司直接投资业务试点指引》等法律法规和公司制度的相关规定，特制定本办法。第二条股权投资业务是指使用自有资金对境内企业进行的股权投资类业务。 第三条风险控制原则 公司的风险控制应严格遵循以下原则： （1）全面性原则：风险控制制度应覆盖股权投资业务的各项工作和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节； （2）审慎性原则：内部风险控制的核心是有效防范各种风险，公司部门组织的构成、内部管理制度的建立要以防范风险、审慎经营为出发点；（3）独立性原则：风险控制工作应保持高度的独立性和权威性，并贯彻到业务的各具体环节；
（4）有效性原则：风险控制制度应当符合国家法律法规和监管部门的规章，具有高度的权威性，成为所有员工严格遵守的行动指南；执行风险管理制度不能存在任何例外，任何员工不得拥有超越制度或违反规章的权力； （5）适时性原则：应随着国家法律法规、政策制度的变化，公司经营战略、经营方针、风险管理理念等内部环境的改变，以及公司业务的发展，及时对风险控制制度进行相应修改和完善； （6）防火墙原则：公司与渤海证券股份有限公司（以下简称“母公司”）之间在业务、人员、机构、办公场所、资金、账户、经营管理等方面严格分离、相互独立，严格防范因风险传递及利益冲突给公司带来的风险。第二章风险控制组织体系 第四条风险控制组织体系 公司应根据股权投资业务流程和风险特征，将风险控制工作纳入公司的风险控制体系之中。公司的风险控制体系共分为五个层次：董事会、董事会下设的风险控制委员会、投资决策委员会、风险控制部、业务部。
浅析担保的风险管理相 关课件 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
浅析担保的风险管理 信用担保公司诞生于中国“中小企业融资难”这一社会普遍现象中。担保公司是担负中小企业信用担保职能的专业机构，它通过有偿出借自身信用资源、防控信用风险来获取经济与社会效益。担保公司在中小企业自身无力提供足够的贷款担保时，作为第三方来承担风险和责任。银行将中小企业贷款风险转嫁给了担保公司，担保公司就凭借自身风险管理的能力来化解由此产生的风险。 一、担保的商业模式 担保是通过什么来赚钱的？通俗的说：就是“吃风险饭”的。担保公司就是通过拥有可以让渡的信用和能够控制有此产生的风险来赚取收入；客户为什么要找担保公司，因为需要通过购买担保公司的信用，实现信用贴现而付出贴水；而银行就是通过信用链接把原来由自己承担的风险转嫁给担保公司。 二、担保的风险 担保所面临的风险在哪里呢？主要包括企业风险和担保公司内部管理风险。 1、对企业来说主要关注两类风险：一是企业控制人和经营者的道德风 险，二是企业的经营风险。前者是指企业控制人和经营者因为个人的道德因素，蓄意骗贷（贷前道德风险）或者逃债（贷后道德风险）导致风险事件的发浅析担保的风险管理相关课件 【最新资料，WORD 文档，可编辑修改】
生；后者是指企业在经营的过程中，由于经营者的管理能力、企业内外经营环境变化等因素导致企业经营失败而失去偿债能力。 2、对担保公司内部来说，主要控制两类风险：一是制度方面的风险，包括制度漏洞风险和制度执行风险；二是在具体操作层面上的风险。前者要求担保公司根据自己的具体情况设计有效的风险管理体系，制定出科学合理的各项风险管理制度，设置合理的风险控制流程，使担保业务流程、权限、审批有章可循。后者主要是执行人责任心的问题，有了具体的制度就需要执行，是不择不扣地执行还是自己怎么方便怎么来的问题。根据整个担保业务的具体操作层面来说就包括调查风险、审批风险、操作流程风险、保后风险等。 三、建立完善的风险管理控制体系 担保公司提升全面风险管理的能力，就需要形成完善的风险管理控制体系，包括企业文化、业务审批流程、内控制度体系、组织架构、监督体系、激励机制等，从而有效地控制和化解风险。 1、企业的风险管理文化 担保公司是担负中小企业信用担保职能的专业机构，它通过有偿出借自身信用资源、防控信用风险来获取经济与社会效益。它与银行和典当行都有各自不同的风险管理文化。 我们把整个担保的目标市场分为四个象限，第一象限是生产经营好、抵押物足值的企业，第二类是生产经营好或已经走上上升通道但抵押物不足值的企业，第三类是生产经营已经开始出现不好的势头或已经走向了下坡路但抵押物足值的企业，第四类是生产经营和抵押物都不好的企业。
对外担保管理办法 第一章总则 第一条为了规范公司对外担保行为，保护投资者的合法权益和保证公司的财务安全，加强公司银行信用和担保管理，规避和降低经营风险，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《中华人民共和国担保法》（以下简称“《担保法》”）、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）、中国证监会《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（以下简称“《通知》”）及《陕西省天然气股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等相关法律、法规、文件的规定，特制定本办法。 第二条本办法所称子公司是指公司拥有实际控制权的控股子公司。 第三条本办法所称担保是指公司对子公司、子公司对公司及各子公司相互之间、公司及子公司为第三方提供的保证、抵押、质押及其它方式的担保。具体种类包括但不限于借款担保、银行承兑汇票及商业承兑汇票等。 第四条对外担保由公司统一管理，未经公司批准，子公司不得对外提供担保，不得相互提供担保。 第五条公司作出的任何担保行为，必须经董事会或股东大会会议审议。 第六条应由股东大会审批的担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列情形： （一）本公司及本公司控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产的50％以后提供的任何担保； （二）公司连续十二个月内担保金额超过最近一期经审计总资产的30％； （三）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保； （四）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10％的担保； （五）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保； （六）连续十二个月内担保金额超过公司最近一期经审计净资产的50%且绝对金额超过5000万元人民币的担保。
企业风险控制管理制度 第一章总则 第一条为规范xxxx有限公司（以下简称“公司”）的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，保证公司安全、稳健运行，提高经营管理水平，根据《公司法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度旨在公司为实现以下目标提供合理保证： （一) 将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内； （二）实现公司内外部信息沟通的真实、可靠； （三）确保法律法规的遵循； （四）提高公司经营的效益及效率； （五）确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。 第三条本制度所称风险管理，是指公司围绕战略及经营目标，通过在管理的各环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，建立健全风险管理体系，为实现风险管理的总体目标提供保障的过程和方法。 第四条公司风险是指未来的不确定性事项可能对公司实现其经营目标的影响。 第五条按照公司目标的不同对风险进行分类，公司风险分为：战略风险、法律风险、财务风险和经营风险。 （一）战略风险：没有制定或制定的战略决策不正确，影响战略
目标实现的负面因素。 （二）法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定，影响合规性目标实现的因素。 （三）财务风险：包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。 1、财务报告失真风险：没有完全按照相关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告，没有按规定披露相关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。 2、资产安全受到威胁风险：没有建立或实施相关资产管理制度，导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。 3、舞弊风险：以故意的行为获得不公平或非正当的收益。 （四）经营风险：经营决策的不当，妨碍或影响经营目标实现的因素，包括但不限于： 1、生产环节：包括拟定生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本、质量控制等。 2、采购及付款环节：包括采购申请、处理采购单、验收货物、填写验收报告或处理退货、记录应付帐款、核准付款等。 3、销货及收款环节：包括处理订单、信用管理、运送货物、开出销货发票、确认收入及应收账款等。 4、固定资产管理环节：包括固定资产的自建、购置、处置、维护、保管与记录等。
担保公司风险控制 担保公司从事的就是具有很高风险性的商业行为，从理论上讲风险始终存在，风险只能分散、转移和降低，不能消失。作为从事高风险性的担保公司，怎样进行风险管理，就该问题谈谈自己的一点观点。 风险分为系统内风险和系统外风险 系统内风险主要包含以下几点 1、公司内部风险：业务操作风险、业务道德风险、 业务操作风险分以下几个步骤，A 基本资料收集，贷款客户资料的真实性核实，包括，营业执照、税务登记证、代码证、贷款卡、生产许可证、环评等等，根据不同行业要关注其相关证件的真实与否，是否完全符合行业生产的要求。B 调查阶段，主要关注经营真实性风险，企业负责人道德风险，企业负责人信用风险等，C 合同签订阶段，主要关注合同的完整性、合法性、抵押手续的完备性等，D 保后管理阶段，定期走访，实质性走访，及时发现风险点，进行风险防范。 业务道德风险：主要是公司内部员工的道德建设和责任心建设，系统外风险主要为：政策风险、市场风险。 流动性风险 风险分散、风险对冲、风险转移、风险规避、风险补偿 ●风险分散指通过多样化的投资来分散和降低风险的策略性选择；“不要 将所有的鸡蛋放在一个篮子里”的古老投资格言形象地说明了这一方法。 ●风险转移指通过其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一
种策略性选择。 风险转移可分为保险转移和非保险转移。 其中保险转移是指企业投保，以缴纳保险费为代价，将风险转移给保险人。当发生风险损失时，保险人按照保险合同约定责任给予经济补偿。 非保险转移的例子如第三方担保。 风险规避指通过拒绝或退出某一业务或市场来消除本公司对该业务或市场承担的风险。就是：不做业务，不承担风险。风险规避策略的局限性在于它是一种消极策略，不能成为公司主导的风险管理策略。 ●风险补偿主要是指事前（损失发生以前）对风险承担的价格补偿。抵押、 质押等反担保物的处理。 ●风险管理理念 ?风险管理水平体现公司的核心竞争力，是创造资本增值和股东回报的重要手段。 ?风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险与收益的平衡。 ?风险管理战略应该纳入公司整体战略之中，并服务于业务发展战略?公司应该充分了解所有风险，建立和完善风险控制机制，对于不了解或无把握控制风险的业务，应该采取审慎态度。 ●风险文化的培植 ?首先，风险文化不是阶段性工作，而是公司的一项终身事业 ?其次，公司应向全体员工广泛宣讲正确的风险管理理念等内容，使之成为员工的价值观。
对外担保决策管理制度 第一章总则 第一条为了维护投资者的合法权益，规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）对外担保行为，有效控制公司资产运营风险，保证公司资产安全，促进公司健康稳定地发展，根据《中华人民共和国公司》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国担保法》（以下简称“《担保法》”）、《XX股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）及其他相关法律法规和规范性文件及的规定，特制订本制度。 第二条本制度适应于本公司及本公司的全资、控股子公司和公司拥有实际控制权的参股公司（以下简称“子公司”）。子公司应在其董事会或股东（大）会作出决议后，及时通知公司按规定履行信息披露义务。 第三条本制度所称对外担保（以下简称“担保”）是指公司以自有资产或信誉为任何其他单位或个人提供的保证、资产抵押、质押以及其他担保事宜。具体种类包括借款担保、银行开立信用证和银行兑汇票担保、开具保函的担保等。 第四条本公司为子公司提供的担保视同对外担保。 第五条公司对外担保应遵守下列基本规定： (一) 遵守《公司法》、《担保法》和其他相关法律、法规，并符合《公司章程》有关担保的规定；
(二) 遵循平等、自愿、公平、诚信、互利的原则，拒绝强令为他人提供担保的行为； (三) 对外担保实行统一管理，公司的分支机构不得对外提供担保。未经公司批准，子公司不得对外提供担保，不得相互提供担保； (四) 对外担保必须要求被担保人提供反担保等必要的防范措施，且反担保的提供方应当具有实际承担能力； (五) 任何对外担保，应当取得股东大会或董事会的批准； (六) 公司对外担保的内部控制应遵循合法、审慎、互利、安全的原则，严格控制担保风险。 第六条公司董事应审慎对待和严格控制担保产生的债务风险。 第二章担保对象 第七条公司可以为具有独立资格且具有下列条件之一的单位担保： (一) 因公司业务需要的互保单位； (二) 与公司有现实或潜在重要业务关系的单位； (三) 公司所属全资公司、持股超过50%的子公司； (四) 董事会认为需担保的其他主体。 以上单位必须同时具有较强偿债能力，且具有3A 级银行信用资质，公司对以上单位提供担保，必须经董事会或股东大会审议批准，担保方式应尽量采用一般保证担保，必须落实包括但不限于资产抵押、质押或公司认可的被担保人之外的第三人提供的保证等反担保措施，对以上单位实施债务担保后，其资产负债率不超过70%。