税（又称税赋、税金、税收、赋税、税捐、捐税、租税）指政府依照法律规定，对个
人或组织无偿征收实物或货币的总称。各国各地区税法不同，税收制度也不同，分类也不同，概念不尽一样。税的中文称呼，在中国各个朝代、各个中文地区对税的称呼也有差异。税制即指税收制度，由纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、计税依据、减免税和违章处理等要素构成；税种指税的种类，差异表现为纳税人和课税对象的不同，
税种总合构成“税制”。
税收所具有的基本特征：强制性、无偿性和依法征税所具有的固定性。税收的特征反
映了税收区别与其他财政收入形式，从中也可以理解税收为什么能成为财政收入的最主要
形式。
(一)税收的强制性
税收的强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的政治权力，而不是财产权力，即和生产资料的占有没有关系。税收的强制性具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，而税收法律作为国家法律的组成部分，对不同的所有者都是普遍适用的，任何单位和个人
都必须遵守，不依法纳税者要受到法律的制裁。税收的强制性说明，依法纳税是人们不应
回避的法律义务。我国宪法就明确规定，我国公民“有依法纳税的义务”。正因为税收具有
强制性的特点，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。
(二)税收的无偿性
税收的无偿性是就具体的征税过程来说的，表现为国家征税后税款即为国家所有，并
不存在对纳税人的偿还问题。
税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意
义上说，税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整体来看问题，税收是对政府提
供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。特别在社会主义条件下，税
收具有马克思所说的“从一个处于私人地位的生产者身上扣除的一切，又会直接或间接地用
来为处于私人地位的生产者谋福利”的性质，即“取之于民、用之于民”。当然，就某一具体
的纳税人来说，他所缴纳的税款与他从公共物品或劳务的消费中所得到的利益并不一定是
对称的。
(三)税收的固定性
税收的固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。纳税人取得
了应纳税的收入或发生了应纳税的行为，也必须按预定标准如数缴纳，而不能改变这个标准。同样，对税收的固定性也不能绝对化，以为标准确定后永远不能改变。随着社会经济
条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。比如，国家可以修订税法，调高或调低税率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。所以，这与税收的固定性是并不矛盾的。
税收具有的三个特征是互相联系、缺一不可的，同时具备这三个特征的才叫税收。税
收的强制性决定了征收的无偿性，而无偿性同纳税人的经济利益关系极大，因而要求征收
的固定性，这样对纳税人来说比较容易接受，对国家来说可以保证收入的稳定。税收的特
征是税收区别于其他财政收入形式如上缴利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性。
税收的“三性”集中体现了税收的权威性。维护和强化税收的权威性，是我国当前税收征管中一个极为重要的问题。
一、按课税对象分类
1、流转税
流转税是以流转额为课税对象的一类税。
流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。其特点表现在：
?（1）以商品交换为前提，与商品生产和商品流通关系密切，课征面广泛。
?（2）以商品流转额和非商品流转额为计税依据。
?（3）普遍实行比例税率，个别实行定额税率。
?（4）计算税额简便，减轻税务负担。
2、所得税
所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。
所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税和农业税（我国自2006年1月1日起废止）等税种。其主要特点表现在：
?（1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。
?（2）所得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不易进行税负转嫁。?（3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。
?（4）所得课税征管工作复杂，很容易出现偷逃税现象。
3、财产税
财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。
我国现行税制中的房产税、契税、车辆购置税和车船使用税都属于财产税。财产税的主要功能：
?（1）调节财产所有人的收入，缩小贫富差距；
?（2）增加财政收入。
4、行为税
行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。
我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵
席税都属于行为税。行为税的主要功能：
?（1）贯彻“寓禁于征”的政策，对某些特定行为加以限制；
?（2）增加财政收入。
5、资源税
资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国现行税制中
的资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。
资源税的主要功能：
?（1）增加国家财政收入；
?（2）（调节级差收入）促使企业平等竞争；
?（3）（促进自然资源的合理开发和有效利用）杜绝和限制自然资源严重浪费的现象。
二、按税收的计算依据为标准分类
1、从量税
从量税是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税额计征的一类税。
从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。如我国现行的资源税、车船使用税和土
地使用税等。
2、从价税
从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。
从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。
三、按税收与价格的关系为标准分类
1、价内税
价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。如我国现
行的消费税、营业税和关税等税种。价内税的优点：
?（1）税金包含在商品价格内，容易为人们所接受；
?（2）税金随商品价格的实现而实现，有利于及时组织财政收入；
?（3）税额随商品价格的提高而提高，使收入有一定的弹性；
?（4）计税简便，征收费用低。
2、价外税
价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。如我
国现行的增值税（目前商品的价税合一并不能否认增值税的价外税性质）。
价外税的优点是：税价分离，税负透明，税额不受价格变动的限制，收入较稳定。
四、按税收负担能否转嫁为标准分类
1、直接税
直接税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁关系的一类税。如所得税和财产税等。
2、间接税
间接税是指纳税人本身不是负税人，可将税负转嫁与他人的一类税。如流转税和资源
税等。
五、按税收的管理权限为标准分类
1、中央税
中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并
支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。这类税一般收入较大，征收范围广泛。
2、地方税
地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税。如我国现行的个人所得税、屠宰税
和筵席税等（严格来讲，我国的地方税目前只有屠宰税和筵席税）。这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。
3、中央与地方共享税
中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税和资源税等。这类税直接涉及到中央与地方的共同利益。
这种分类方法是实行分税制财政体制的基础。
六、按税收的形态为标准分类
1、实物税
实物税是指纳税人以各种实物充当税款缴纳的一类税。如农业税。
2、货币税
货币税是指纳税人以货币形式缴纳的一类税。在现代社会里，几乎所有的税种都是货
币税。
七、按课税对象是否具有依附性为标准分类
1、独立税
凡不需依附于其它税种而仅依自己的课税标准独立课征的税，为独立税，也称主税。
多数税种均为独立税。
2、附加税
凡需附加于其它税种之上课征的税为附加税。我国的城市维护建设税就是附加在增值税、消费税和营业税上的。
八、按课税目的为标准分类
1、财政税
凡侧重于以取得财政收入为目的而课征的税，为财政税。
2、调控税
凡侧重于以实现经济和社会政策、加强宏观调控为目的而课征的税，为调控税。这种
分类体现了税收的主要职能。
九、按税收的侧重点或着眼点为标准分类
1、对人税
凡主要着眼于人身因素而课征的税为对人税。早期的对人税一般按人口或按户征收，
如人头税、人丁税、户捐等。在现代国家，由于人已成为税收主体而非客体，因而人头税
等多被废除。
2、对物税
凡着眼于物的因素而课征的税为对物税，如对商品、财产的征税。这是西方国家对税
收的最早分类。
十、以征收的延续时间为标准：
可以分为经常税和临时税；
十一、根据计税的标准不同
可分为从价税和从量税；
十二、根据税收是否具有特定用途为标准：可分为一般税和目的税；
十三、根据税制的总体设计类型
可分为单一税和复合税；
十四、根据应纳税额的确定方法
可分为定率税和配赋税；
十五、根据征税是否构成独立税种：
可分为正税和附加税；
项目一税收基础知识 一、税收的概念（了解） 1.税收的定义 税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。 2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点） （1）税收与国家的关系 税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。 （2）税收与经济的关系 经济决定税收，税收能调节、影响经济。 （3）税收与财政的关系 税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。 （4）税收与法律的关系 税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体容。 3.税收的本质（关联知识点） （1）税收的主体是国家和政府； （2）国家征税凭借的是国家的政治权利； （3）国家征税的目的是为了实现其职能； （4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。 二、税收的特征（了解） 税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即：
（1）强制性（保证） （2）无偿性（核心） （3）固定性（两者的必然结果） 这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。 【关联知识点】：税收的职能 （1）组织收入职能（最基本的职能） （2）调节经济职能 （3）社会管理职能 三、税收的分类（了解）
老板们一定要掌握的10个税收知识 很多人都以为税收知识是会计该掌握的事情，其实不是的，作为公司的老板，如果对税收知识一点不了解，那小编预测这个公司应该是开展不下去的，不过作为老板也不需要掌握太多的税收知识，只需要掌握以下10条就足够了。 一、老板需要知道的10个税收问题 1、公司成立之后不管你有没有开始经营，税务局、工商局都认为你开始经营了，所以你要有自己的账本，并开始履行“纳税申报”义务。 2、即使是没有经营也没有开票的公司，也得报税，这时可以选择“零申报”。但是长期零申报会被纳入“风险监控”。而且6个月不经营，工商局那边也会吊销你的营业执照。 3、不是只有“零申报”才不用缴税，如上文所言，每季销售额在9万元以内的，都暂免缴增值税，但前提是你要记账，你得去申报。 4、所设账本不是你自己记的流水账，而是符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。需要专业的会计人员来做，所以不少中小企业在请不起会计的情况下，选择代理记账公司。 5、记账和报税是两件事，但相互关联。公司要根据税局给你核定的税种在规定的期限内进行“申报”。而报税和缴税也是两码事，报了税不一定要缴税款。 6、经过了营改增、金税三期、开票系统升级，税务机关对发票的检查力度空前的大，所以老板们千万不要“买发票”，更不要虚开、虚抵发票。 7、一个公司涉及的税种不只有一种，常见的有增值税、企业所得税、印花税等。特别是企业所得税，每年5月底有一次“汇算清缴”，这既是企业计算上一年有没有盈利的重要过程，也是税务局稽查的重点。 8、只有一般纳税人才能开16%的增值税专用发票，享受进项税额抵扣，而小规模纳税人通常只能开3%的增值税普通发票。另外，刚成立的公司就能申请成为一般纳税人，所以如果有需要，要尽早申请。
税法入门知识 主讲人：翟继光 本课程具有以下三个特征： 第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中； 第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据； 第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。 第一节税收基础知识 一、什么是税收？ 从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。 马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 二、我国有哪些税收？ 根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和
行为税。其中： 所得税包括个人所得税和企业所得税。 商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。 财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。 三、每种税收的纳税人是谁？ （1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税； （2）单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税； （3）单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税； （4）单位和个人在中国境内提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税； （5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应当缴纳消费税； （6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税； （7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税； （8）凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加； （9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税； （10）单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设，需要缴纳耕地占用税； （11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当缴纳城镇土地使用税； （12）单位和个人在中国境内开采应税矿产品（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿）或者生产盐应当缴纳资源税； （13）单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应当缴纳房产税； （14）在中国境内，单位和个人如果是车辆、船舶的所有人或者管理人应当缴纳车船税； （15）单位和个人在中国境内购置应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）应当缴纳车辆购置税； （16）在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应当缴纳契税； （17）在中国境内书立、领受应税凭证（包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照）的单位和个人应当缴纳印花税。 四、纳税人享有哪些权利？ （1）法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人； （2）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况； （3）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密； （4）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利； （5）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申
税收基础知识练习题 第一部分： 一、单项选择题 1、在行使征税权力的历史演变过程中，标志着税收实行法治的时期是（）。 A．自由纳贡时期B．承诺课税时期 C．专制课征时期D．立宪课税时期 2、评价一个国家的税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准是（）。 A．税收原则B．税制体系结构 C．税收收入D．主体税种的选择 3、税收法治原则要求坚持纳税人权利本位主义，也就是要求国家征纳权力配置 和运作的目的和界限应该是（）。 A．经济发展B．社会公平 C．纳税人权利D．纳税人义务 4、从税收执法角度看，坚持纳税人权利本位主义，就是要求税收执法实现（）。 A．“权本位”向“责本位”转变B．“责本位”向“权本位”转变 C．“人本位”向“责本位”转变D．“权本位”向“人本位”转变 5、依法治税的核心内容是（）。 A．纳税主体依法纳税B．征税主体依法征税 C．税收法治D．税收法制建设 6、关于税法时间效力问题，我国在税收实体法上坚持的原则是（）。 A．从新原则B．从旧原则 C．从新兼从轻原则D．从旧兼从轻原则 7、在税法构成要素中，关系到税收由谁负担、税款能否及时入库的要素是（）。 A．征税对象B．纳税环节 C．纳税期限D．纳税地点 8、税种之间相互区别的根本标志是（）。
A．纳税人不同B．税率不同 C．征税对象不同D．纳税环节不同 二、多项选择题 1、税收和政府权力部门收费都是财政收入的一种形式，两者相比，税收具有的 特性是（）。 A．强制性B．无偿性 C．规定性D．固定性 2、实行量能课税，体现税收纵向公平的税收政策是（）。 A．比例税制B．累进税制 C．固定税制D．税收优惠 3、我国现行税种可以称为“绿色税收”的有（）。 A．增值税B．消费税 C．资源税D．车辆购置税 4、在我国现行税法体系中，以下属于税收行政法规的有（）。 A．《税收征管法实施细则》B．《增值税暂行条例》 C．《企业所得税实施条例》D．《个人所得税法》 5、税收法律责任有经济责任、行政责任和刑事责任三种，下面责任属于税收行 政责任的是（）。 A．加收滞纳金B．吊销税务登记证 C．罚款D．吊销营业执照 6、减免税是一项税收优惠。下面关于减免税的表述，正确的是（）。 A. 减免税分为法定减免、临时减免和特点减免 B. 增值税即征即退属于税额式减免 C. 当纳税人收入超过起征点时，只对其超过的部分征税 D. 所得税中的跨期结转属于税基式减免 三、判断题 1、税收实际上是国家对私有财产行使支配权，也是对社会财富的再分配。（）
税（又称税赋、税金、税收、赋税、税捐、捐税、租税）指政府依照法律规定，对个 人或组织无偿征收实物或货币的总称。各国各地区税法不同，税收制度也不同，分类也不同，概念不尽一样。税的中文称呼，在中国各个朝代、各个中文地区对税的称呼也有差异。税制即指税收制度，由纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、计税依据、减免税和违章处理等要素构成；税种指税的种类，差异表现为纳税人和课税对象的不同， 税种总合构成“税制”。 税收所具有的基本特征：强制性、无偿性和依法征税所具有的固定性。税收的特征反 映了税收区别与其他财政收入形式，从中也可以理解税收为什么能成为财政收入的最主要 形式。 (一)税收的强制性 税收的强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的政治权力，而不是财产权力，即和生产资料的占有没有关系。税收的强制性具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，而税收法律作为国家法律的组成部分，对不同的所有者都是普遍适用的，任何单位和个人 都必须遵守，不依法纳税者要受到法律的制裁。税收的强制性说明，依法纳税是人们不应 回避的法律义务。我国宪法就明确规定，我国公民“有依法纳税的义务”。正因为税收具有 强制性的特点，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。 (二)税收的无偿性 税收的无偿性是就具体的征税过程来说的，表现为国家征税后税款即为国家所有，并 不存在对纳税人的偿还问题。 税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意 义上说，税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整体来看问题，税收是对政府提 供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。特别在社会主义条件下，税 收具有马克思所说的“从一个处于私人地位的生产者身上扣除的一切，又会直接或间接地用 来为处于私人地位的生产者谋福利”的性质，即“取之于民、用之于民”。当然，就某一具体 的纳税人来说，他所缴纳的税款与他从公共物品或劳务的消费中所得到的利益并不一定是 对称的。 (三)税收的固定性 税收的固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。纳税人取得 了应纳税的收入或发生了应纳税的行为，也必须按预定标准如数缴纳，而不能改变这个标准。同样，对税收的固定性也不能绝对化，以为标准确定后永远不能改变。随着社会经济 条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。比如，国家可以修订税法，调高或调低税率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。所以，这与税收的固定性是并不矛盾的。 税收具有的三个特征是互相联系、缺一不可的，同时具备这三个特征的才叫税收。税 收的强制性决定了征收的无偿性，而无偿性同纳税人的经济利益关系极大，因而要求征收 的固定性，这样对纳税人来说比较容易接受，对国家来说可以保证收入的稳定。税收的特
税收知识介绍（一） 1. .营业税 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。现行《中华人民共和国营业税暂行条例》自2009年1月1日起施行。 （一）纳税人和扣缴义务人 （二）征税范围 （三）税目和税率 （四）计税依据 （五）应纳税额的计算 （六）纳税义务发生时间 （七）纳税期限 （八）纳税地点 2.企业所得税 企业所得税是就我国境内企业和其他取得收入的组织的应纳税所得额课征的一种税。现行《中华人民共和国企业所得税法》自2008年1月1日起施行。 （一）纳税人 （二）征税对象 （三）税率 （四）应纳税所得额的确定 （五）征收方式 （六）应纳税额的计算 （七）源泉扣缴 （八）特别纳税调整 （九）纳税申报和税款缴纳 （十）汇总纳税 资源税是对在我国境内从事应税矿产资源开采和生产盐的单位和个人征收的一种税。现行《中华人民共和国资源税暂行条例》于1994年1月1日施行。 （一）纳税人和扣缴义务人 （二）征税范围 （三）税目和税额 （四）应纳税额的计算 （五）纳税义务发生时间 （六）纳税期限 （七）纳税地点 （八）代扣代缴
城镇土地使用税是以土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》经修订后于2007年1月1日起施行。 （一）纳税人 （二）征税范围 （三）计税依据 （四）税额标准 （五）应纳税额的计算 （六）纳税义务发生和终止时间 （七）纳税期限 （八）纳税地点 房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或出租房屋的租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。现行《中华人民共和国房产税暂行条例》于1986年10月1日起施行。 （一）纳税人 （二）征税对象 （三）征税范围 （四）计税依据 （五）税率 （六）应纳税额的计算 （七）纳税义务发生和终止时间 （八）纳税期限 （九）纳税地点 耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。现行《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》于2008年1月1日施行。 （一）纳税人 （二）征税对象 （三）计税依据 （四）税率 （五）应纳税额的计算 （六）纳税义务发生时间 （七）纳税期限 （八）纳税地点 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。现行《中华人民共和国土地增值税暂行条例》于1994年1月1日起施行。
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款 项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
附件1 税收知识普及宣传资料 一、“税收”就在我们生活中 现在～仍然有许多人并不了解“税”或者“税收”～认为那是税务局的事情。其实～我们的生活中每一个角落几乎都与税收有关。例如～家家户户每天每日用的柴米油盐酱醋茶水电气～只要是买来的～就同时在纳税。在现实社会中～几乎已经没有任何东西能完全自己生产、自己消费～人们或多或少都要购买自己不能生产的消费品。据说～在北京就有一家不同寻常的书店。它的不寻常在于～与一般书店、商店不同～这家书店与国际流行作法接轨～在购书小票中将价款金额与税款金额分列。如买标价100元的图书～小票清楚标示其中价款金额为87元～税款金额为13元。它实际提醒你～你交书款时实际已纳了税(电子、音像制品要交的税更多)～也就是说～在你买书的时候～已是“纳税人”了。 此外～我们每一个人在每天的生活中也在不知不觉中享受到了税收给我们带来的好处:早上起来走的路、坐的公交车、上学的学校、看病的医院等等～它们的资金大多都来自税收～包括老师的工资都是由税收支付的。正如英国有一句著名的谚语:“只有死亡和税收是不可避免的”。 1 总之～税收就在我们生活中。 二、什么是“税”，什么是“税收”, 从“税”字的结构看:“禾”指庄稼～即农作物,“兑”是换取的意思。因此～“税”最早的意思就是国王或者皇帝利用其至高无上的权力换取农民的粮食。由于国王或者皇帝据以“换取”的只是一种强权而已～所以表现为无偿的占有。现代意义的“税”就是指国家无偿占有的那部分社会产品。
所谓“税收”有三个意思:一是指单纯的收入～也就是国家无偿占有的那部分社会产品的货币体现～即国家向纳税人征收的收入,二是指一种行为～即国家对社会产品无偿占有的过程～也就是向纳税人征税的过程,三是体现一种关系～即国家与社会产品创造者之间的关系。 三、我国古代也有“税”吗, 我国税收自古有之～但历代对税的称谓有所不同。夏代称“贡”～商代曰“助”～周朝称之为“彻”。“税”的名称最先出现于春秋鲁宣公十五年的“初税亩”。后称为“赋”～到汉代有“算赋”、“口赋”、“更赋”名称～后又改称为“租”。隋唐五代对口税曰“庸”～宋代有“粮”的称谓～明代称之为“响”～清期有“津贴”、“捐输”之用～以上是我国田亩税之称。此外还有“耗”～“漕折”、“平余”～“羡余”等名目。历代称“税”的也不少～如唐代的“间架税”、清 2 代的“当税”、“牙税”等。 四、国家为什么要征税，为什么能征税, 每个人都需要吃饭～需要穿衣～需要住房等等～这叫“个人需要”。除此之外～我们每个人还有一种“公共需要”～就是在一定社会整体范围内～为保证人口或劳动力再生产与物质资料再生产得以顺利进行的外部条件的需要～包括社会和平、社会秩序、公共工程与公共事业～在以社会化大生产为基础的市场经济条件下～还包括国民经济的稳定和发展。公众的公共需要～则主要通过国家及其政府的公共事务来满足。因此国家为了行使其职能～就必须建立军队、警察、法庭、监狱等专政机构,动用社会力量～征用自然资源～兴办公共建筑和公共事业建立管理国家公共事务的行政管理机构。所有这一切公共需求～都要耗用一定的物质资料。而国家并不直接从事社会生产～于是～为了满足这种需要～就需要向社会成员征税。税收是
税收知识小总结 一、税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。 税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。 税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。 税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。 国家运用税收筹集财政收入，按照国家预算的安排，有计划地用于国家的财政支出，为社会提供公共产品和公共服务，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。 二、我国税收的用途，体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民”。 1.筹集财政收入。税收收入是我国财政收入最主要的来源。近几年，我国的税收收入 呈现快速增长的态势，1999年我国税收收入突破1万亿元大关，2003年突破2万亿元，2005年突破3万亿元，2006年达到3.76万亿元。近年来，我国税收收入占财政收入的 比重一直保持在95%左右。 2.调控经济。税收是国家调控宏观经济的重要杠杆。国家可以利用税收政策，调节产 业结构、产品结构，鼓励或限制某些产业或产品的生产和发展。我国现在正处于经济结构调整和优化时期，国家对高新技术产业，安置就业和再就业的企业，节约能源、利用“三废”的项目，直接为农业生产和农民生活服务的产业等，给予低税率或减税、免税的优惠 政策，对那些不符合国家产业政策，或污染严重、能耗高的产业，不予减税、免税，并可以通过提高税率等政策措施予以调节或限制。 3.调节收入分配。经济体制改革以来，随着收入分配政策的调整，居民的收入差距逐 渐拉大。解决收入分配上存在的问题，需要多管齐下，综合治理。其中税收作为重要的调节手段，通过政策的调整和征管力度的加大，可以起到有效调节收入分配的作用。比如，通过提高个人所得税工资、薪金等费用扣除标准(由每人每月800元到1600元)，可以惠
税收定义 税（又称税赋、税金、税收、赋税、税捐、捐税、租税）指政府依照法律规定，对个 人或组织无偿征收实物或货币的总称。各国各地区税法不同，税收制度也不同，分类也不同，概念不尽一样。税的中文称呼，在中国各个朝代、各个中文地区对税的称呼也有差异。税制即指税收制度，由纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、计税依据、减免税和违章处理等要素构成；税种指税的种类，差异表现为纳税人和课税对象的不同， 税种总合构成“税制”。 税收所具有的基本特征：强制性、无偿性和依法征税所具有的固定性。税收的特征反 映了税收区别与其他财政收入形式，从中也可以理解税收为什么能成为财政收入的最主要 形式。 (一)税收的强制性 税收的强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的政治权力，而不是财产权力，即和生产资料的占有没有关系。税收的强制性具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，而税收法律作为国家法律的组成部分，对不同的所有者都是普遍适用的，任何单位和个人 都必须遵守，不依法纳税者要受到法律的制裁。税收的强制性说明，依法纳税是人们不应 回避的法律义务。我国宪法就明确规定，我国公民“有依法纳税的义务”。正因为税收具有 强制性的特点，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。 (二)税收的无偿性 税收的无偿性是就具体的征税过程来说的，表现为国家征税后税款即为国家所有，并 不存在对纳税人的偿还问题。 税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意 义上说，税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整体来看问题，税收是对政府提 供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。特别在社会主义条件下，税 收具有马克思所说的“从一个处于私人地位的生产者身上扣除的一切，又会直接或间接地用 来为处于私人地位的生产者谋福利”的性质，即“取之于民、用之于民”。当然，就某一具体 的纳税人来说，他所缴纳的税款与他从公共物品或劳务的消费中所得到的利益并不一定是 对称的。 (三)税收的固定性 税收的固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。纳税人取得 了应纳税的收入或发生了应纳税的行为，也必须按预定标准如数缴纳，而不能改变这个标准。同样，对税收的固定性也不能绝对化，以为标准确定后永远不能改变。随着社会经济 条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。比如，国家可以修订税法，调高或调低税率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。所以，这与税收的固定性是并不矛盾的。 税收具有的三个特征是互相联系、缺一不可的，同时具备这三个特征的才叫税收。税 收的强制性决定了征收的无偿性，而无偿性同纳税人的经济利益关系极大，因而要求征收 的固定性，这样对纳税人来说比较容易接受，对国家来说可以保证收入的稳定。税收的特
税收基础知识考试题库３ 201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（×）202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用 203.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。 A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分 204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（ABD） A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得 D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。 A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品 206.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有(ABCD) 。 A、该自然人在该国有永久性居住地 B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地 D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 207.到目前为止，市场经济发达的国家都是以(B) 为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税 208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√） 209.收费具有的特征中不包括(C) 。A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性 210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ABD） A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 211.根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（BCD）。 A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务 B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行 212.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税（√） 213.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（√） 214.西方国家税收发展的第四个时期是（D）A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期
沈阳市地方税务局2011年度 纳税人学校授课需求调查问卷 尊敬的纳税人： 您好！开办纳税人学校，向纳税人提供专业化的税收咨询辅导，帮助纳税人提高办税能力，是纳税服务工作的重要内容。您的需求和意见，将是我们工作的思路和方向。因此，我们希望通过调查的形式，了解包括您在内的沈阳地区纳税人对沈阳市地方税务局纳税人学校授课的需求情况，以便于我们有针对性地设置课程、合理地安排培训时间和培训方式，为您提供优质高效的服务。请您据实填写问卷的内容，并将结果反馈至我们的电子信箱（nsfw@https://www.doczj.com/doc/3e7541326.html,），我们将尊重您的意见，并衷心地感谢您的支持和配合！ 一、基本情况 1. 您的登记注册类型（） A.国有企业 B.集体企业 C.私营企业 D.个人独资和合伙企业 E.外商投资企业和外国企业 F.个体工商户 G.自然人纳税人 2、您的身份（） A.企业法人代表 B.企业经理 C.财务主管 D.具体办税人员 E.自然人纳税人 3. 您的年龄（） A.30岁以下 B.30－40岁 C.40岁以上 二、问卷内容 1、您最迫切希望获得哪方面税收知识（）（可选三项） A.税收政策 B.发票知识 C.办税流程及操作 D.纳税人的权利与义务 E.税务稽查 F.税收筹划 2、您希望接受什么内容的培训服务（）（可选三项）
A.按税种 B.按行业 C.行业和税种相结合 D.针对新政策 E. 按涉税问题类型 F.按照规模大小 G.按内外资 H.按纳税信用等级 3、您希望了解哪些税收政策（）（可选三项） A.营业税 B.企业所得税 C.个人所得税 D.契税 E.房产税 F.土地使用税 G.车船税 H.印花税 4、您最迫切希望了解的社会保险费政策（）（可选三项） A.新政策 B.优惠政策 C.现场申报流程及操作 D.网上申报流程及操作 E.涉税会计处理及操作实务 5、您最迫切希望了解哪些办税流程（）（可选三项） A.税务登记设立、变更、注销 B.纳税申报方式及流程 C.如何领购发票 D.如何代开发票 E.如何办理减免退税 F.如何办理缓缴 6、您重点想了解哪些权利和义务（）（可选三项） A.纳税人权利义务的基本规定 B.纳税人权益保护 C.税收违法行为的处罚介绍 D.税收法律救济的途径及手段 E.税收检查的规定 F.纳税评估的规定 G.纳税约谈的规定 7、如果需要参加培训，您希望安排在哪个时段（） A.工作日 B.双休日 C.无所谓 8、您希望的培训授课师资（）（可选三项） A.局领导 B.业务部门领导 C.业务骨干 D.税务培训教师 E.高等学校专业教师 F.注册税务师 9. 您希望纳税人学校多长时间为您提供一次辅导或授课服务（） A.一个月 B.两个月 C.一季度 D.半年 10. 您希望纳税人学校通过何种方式为您提供辅导或授课服务（） A.课堂授课 B.视频培训 C.网上授课 D.电子邮件 E.其他方式（请文字说明）
税收基础知识课件 税收基础知识课件 导语：对税收基础知识，只有充分掌握才能更好进行相关学习与工作。下面是小编整理的税收基础知识课件，欢迎大家阅读和参考。 税收基础知识课件【问答形式】 1.什么是税收？ 税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。 2.税收有哪几个特性？ 税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。 3.税收有什么功能？ （1）组织财政收入 （2）调节社会经济 （3）监督经济活动 4.税收的用途是什么？
国家运用税收筹集财政收入，为社会提供公共产品和公共服务，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。 5.我国的税收本质是什么？ 我国税收的用途，体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民” 6.什么是税务登记？ 税务登记是税务机关对纳税人的基本情况和生产经营项目进行登记管理，对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的一项基本制度。 7.税务登记包括哪些内容？ 税务登记包括设立登记、变更登记、停复业登记、清税注销等内容。 8.哪些纳税人在领取由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证？ （1）2015年9月25日实施“三证合一、一照一码”后，新设立的企业、农民专业合作社。 （2）2016年12月1日实施“三证整合”后，新注册的个体工商户。
税收基础知识培训资料 一、财政与税收的关系 政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。 财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。 税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。 国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。 国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。 中央财政支出、地方财政支出 二、我国的税收现状 分税制 我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。 国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。 三、税收种类
《税收基础知识》第1章 单选选择题 1、进入资本主义社会后，由于商品经济日益发达，逐渐形成了以（）为主的税收制度 A、直接税 B、间接税 C、所得税 D、行为税 答案：B 2、税收征收的依据是法律，凭借的是（） A、政治权利 B、财产权利 C、法律权利 D、行政权利 答案：A 3、国家参与国民收入分配的主要形式是（） A、上缴利润 B、国债收入 C、税收收入 D、规费收入 答案：C 4、税收的首要原则是（） A、效率 B、公平 C、法治 D、财政 答案：D 5、政府财政充足的一个基本前提是（） A、税收收入形式是否规范 B、课税对象能否提供丰裕税源 C、税基是否广泛且稳定 D、税种设计是否合理 答案：A 6、税收的纵向公平要求（） A、主要体现机会均等 B、主要体现负担能力均等 C、主要体现税负均等 D、主要体现收入水平均等 答案：B 7、按（）分类，我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类。
A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 答案：A 8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 答案：C 9、一般而言，税收法律关系的客体就是（） A、税收权力 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 答案：A 10、除了经济效率外，税收效率还包括（） A、稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率 答案：B 11、（）是作为税种之间相互区别的根本标志。 A、纳税主体 B、征税对象 C、课税依据 D、纳税义务人 答案：B 12、（）具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、差别比例税率 答案：A 13、（）关系到税收由谁负担、税款能否足额及时入库以及纳税人纳税是否便利的问题。 A、纳税期限 B、税收优惠 C、纳税地点 D、纳税环节 答案：D 14、对于税收管辖权，我国采用（）原则 A、属人 B、属地
税收知识普及课件 教学目的： 1、初步认识税收的意义，了解主要的纳税种类。 2、理解应纳税额和税率的含义，会正确计算应纳税额。培养学生初步的实践能力。 3、对学生进行思想教育。 教学重难点： 理解纳税的意义和应纳税额的正确计算。难点：理解税种。 教学准备： 1学生课前分组深入社区、家庭，了解有关纳税的情况，并记录有关数据。 教学过程： 一、直接引入,提出学习目标. 1、今天这节课，我们就来学习“纳税”。 2、提出学习目标:①什么是纳税？主要的纳税种类有哪些？ ②什么是应纳税额、什么叫税率？ ③怎样计算应纳税额？ 二、展示学习成果。 1、以小组为单位，先让学生自己学习。 2、指名学生回答并板书： (1)、理解纳税、应纳税额、税率的含义
A、学生展示（纳税）：纳税就是国家根据各种税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人税款的一部分缴纳给国家。 请同学们思考以下几个问题：①谁向谁缴税?②是把所有的收入都交给国家吗?③每个集体和个人纳税的比率都相同吗? (1：是集体和个人向国家缴税。2：是将一部分税收上缴国家。3：不相同，是按一定的比率纳税。)点明：“一定的比率”就是下面我们讲到的税率。 B、（应纳税额）缴纳的税款就是应纳税额。点明：应纳税额就是上面所说收入的一部分。 C、（税率）应纳税额与各种收入的比率叫税率。 “各种收入”包括哪些收入?（包括销售额、营业额、应纳税所得额……） 谁来说一说什么是应纳税所得额? 举例：像国家征收的个人所得税中，在扣除2000元以后，超过的部分才要缴税。如老师现在每月的工资为2180元，已超过180元，这180元就是应纳税的所得额。 “应纳税额”和“应纳税所得额”的意思相同吗?你能说出它们之间有什么区别吗? D、板书：税率=应纳税额÷各税收入×100％。 税率是不同的。像增值税率有17％、13％、6％，企业所得税为33％，利息税为5％…… E、由于税种不同，所以应纳税额计算时所用的税率也就不同。
1.税收及其特征 定义：税收是国家为满足其行使职能的需要，依靠手中所掌握的行政权，按照事先规定的标准，强制地、无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得的财政收入，参与国民收入分配的一种形式。 特征：（一）强制性：是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税者和个人、社会组织作为纳税人之间的权利和义务关系。 （二）无偿性：是指税收国家向纳税人进行的无须偿还的征收。 （三）固定性：国家通过法律形式预先规定了对什么征税、对谁征税及其征收比例，在实际征纳中，国家和纳税人双方都必须共同遵照执行。 2.税收要点: 一、税收是国家取得财政收入的一种形式。二、国家征税的目的是满足社会公共需要。 三、税收的征税主体是国家，国家征税凭借的是手中掌握的行政权。四、征税必须借助于法律形式进行。五、税收是参与国民收入分配的一种形式。 3公共物品特征：受益的非排他性，消费的非竞争性，效用的非分割性。 4税收与公债区别P8 税收：无偿性固定性强制性 公债是政府举借的债务，公债具有自愿性、灵活性、有偿性的特征。 5夏商周三代的“供助彻”，都是对土地上的收获物进行原始的强制征税，是税收发展的雏形阶段 6税收效应：是政府课税对经济的影响，分为微观经济效应和宏观经济效应两种。 税收的微观经济效应是指政府课税对纳税人经济选择和经济行为的影响，包括对生产、消费、劳动力供给、私人投资、个人储蓄的影响。税收的宏观经济效应是指政府课税对整个经济的影响，包括税收对经济增长与经济稳定的影响，税收对整个社会收入分配的影响等。 收入效应是指当政府对商品、所得或财产课税时，纳税人因此减少了实际收入或可支配收入。 ?替代效应是指当政府对商品、所得或财产课税时，纳税人因此而降低了对原来经济行为或经济选择的偏好，转而用另一种行为或选择来代替。 7.税收总量政策旨在通过调节宏观税负来影响宏观经济总量，如扩张性税收政策、紧缩性税收政策、中性税收政策。税收总量政策的调控作用主要体现在稳定经济增长方面： 8.税收乘数，是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入
人的一生有两件事是不可避免的：死亡和纳税。 ——本杰明·富兰克林A.了解税收（了解最基本的税收知识） 国家征税的理由 国家征税的理由是由国家的本质特征所决定的。作为最古老的财政范畴，税收与国家始终是密不可分的，只要有国家和政府的存在，就必然需要税收。税收是伴随着国家的产生而产生的，政府机构的运作需要资金，而税收则是政府资金最稳定、可靠的来源。税收的多少，现在已经成为国家经济实力的一个重要的标志，也反映着政府宏观调控的能力。事实上，税收收入的增加最直接的表现是国家实力的增加。因为税收增加了，国家就有能力改善各个方面。我们可以搞更多建设，我们可以加强我们的国防，我们可以增加我们的民生投资，我们可以用来预防或者进行救灾，我们可以解决一些积累很久的社会问题。这些都是国家强大的税收在做支撑。 税收和人民群众之间关系密切。从出生到死亡整个过程中间，我们都和国家、和财政有着密切关系，而税收则是财政的最主要的支撑，因为在我们国家，税收收入占整个财政收入的90%以上。从根本上说，政府全部开支的财源最终要来自公众。 纳税人支付税款和得到政府好处之间有着密切联系。我们既能在市场上买到我们需要的各种生活用品，这个过程国家就在取得税收；同时我们也可以取得从私人市场上得不到的东西，比如说公共安全、国防，这些实际上就是国家用税收来提供的一种保障。从这可以看出，我们无时无处不在享受着税收的好处。那么国家取得税收，某种程度上是我们享受公共服务，享受公共用品的一种付费。 我们在每一天、每一时刻都在享受着他人提供的产品和服务带给我们的满足，但是我们的满足不可能在私人市场上得到全部解决，因为还存在着大量的社会公共需要，而这社会公共需要只能够通过公共产品的提供才能够做到。国家就需要通过课征税收来满足公共产品的提供。所以，满足社会公共需要是国家征税的基本理由。