第二章结算法律制度
第四节票据结算方式
考点一、票据和种类及当事人
【例1?单选题】下列关于票据的说法错误的是（）。
A.票据法上规定的票据全部都是有价证券
B.按照付款时间分类，票据分为远期票据和即期票据
C.发票也属于广义的票据
D.转让票据权利只需在票据的背面做相应的记载并签章即可
【例2?单选题】甲公司向乙公司购买货物，收到乙公司发来的货物后，将出票人为丙公司，收款人为甲公司的商业汇票背书转让给乙公司以抵顶货款。上述行为充分体现了票据的（）。
A.支付功能
B.信用功能
C.结算功能
D.融资功能
考点二、票据的权利
一、付款请求权（主要票据权利）：第一顺序权利
1. 票载收款人
2. 最后的被背书人
二、追索权（偿还请求权）：第二顺序权利
1.票载收款人
2.最后的被背书人
3.代为清偿债务的保证人
4.代为清偿债务的背书人
三、票据权利取得
1.一般情况：票据的取得必须给付对价
2.特殊情况：因“税收、继承、赠与”可以依法“无偿”取得票据，但所享有的票据权利“不得优于前手”
3. 因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据的，不得享有票据权利。
四、权利的时效
1.对票据出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年
2.见票即付的汇票、本票，自出票日起2年
3.对支票出票人的权利，自出票日起6个月
4.追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月
5.再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月
【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利
【注意2】第4、5种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权
【例1?单选题】2012年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的，见票后3个月到期的银行承兑汇票，6月10日A公司向其开户银行提示承兑，银行于当日承兑，6月11日A公司将票据交付给B公司，7月10日B公司将该票据背书转让给C公司。9月12日，C公司请求承兑银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C 公司遂要求B公司付款，B公司于9月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度
的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为（）。
A.2012年12月5日之前
B.2012年12月15日之前
C.2014年6月5日之前
D.2014年9月10日之前
考点三、票据的行为
一、出票
1.记载事项
必须记载、相对记载、任意记载、记载不产生票据法上的效力的事项
2. 签章
⑴出票人签章不合规定，票据无效
⑵背书人、承兑人、保证人签章不合规定，其签章无效
二、背书
1. 种类：转让背书和非转让背书（委托收款背书和质押背书）
2. 记载事项：背书人未记载被背书人名称即将票据交付，持票人在被背书人栏内自己记载与背书人记载具“同等法律效力”
3. 粘单：粘单的“第一记载人”，应在票据和粘单的粘接处签章
4. 背书连续：以背书转让的票据，背书应当连续
【注意】非转让背书不影响背书的连续性
5.背书是否有效判断
⑴附条件：所附条件“不具票据上的效力”，背书有效；
⑵部分背书：将票据金额部分转让或分别转让给两人以上的背书无效
⑶限制背书
①出票人记载“不得转让”字样，票据不得背书转让
②背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担票据责任
⑷期后背书：“被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限”不得背书
三、承兑
1. 适用范围：商业汇票
2. 提示承兑
⑴定日付款、出票后定期付款：汇票到期日前
⑵见票后定期付款的汇票：自出票日起1个月内
3. 受理：付款人应当在自收到之日起“3日”内承兑或拒绝承兑
4. 附条件：视为“拒绝承兑”
四、保证
1. 记载事项
⑴未记载被保证人名称，以“出票人”或“承兑人”为被保证人（看票据是否经过承兑）
⑵未记载保证日期，出票日期为保证日期
【注意】保证人未在票据或粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或保证条款，“不属于票据保证”
2. 保证责任：连带责任
3. 附条件：条件无效，保证有效。
4. 保证效力：保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权【例1?多选题】甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中错误的有（）。
A. 甲不承担票据责任
B. 乙公司承担票据责任
C. 丙不承担票据责任
D. 丁不承担票据责任
考点四、票据的补救措施
1. 挂失止付
⑴已承兑的商业汇票
⑵支票
⑶填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
⑷填明“现金”字样的银行本票
2. 公示催告
3. 普通诉讼
考点四、支票
一、种类
1.现金支票：支取现金
2.转账支票：转账
3.普通支票：支取现金和转账（划线支票只能用于转账）
二、出票
1. 必须记载事项：表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章
2.相对记载事项：出票地、付款地
3. 授权补记事项：金额、收款人名称
【注意】未补记前不得背书转让和提示付款
三、提示付款
1.期限：自出票日起10 日
2.超期：持票人开户银行不予受理，付款人不予付款
四、办理要求
1. 支票出票人“预留银行签章”是银行审核支票付款的依据
2. 支票的出票人签发支票的金额不得超过“付款时”在付款人处实有的金额，禁止签发空头支票。
【注意】是“付款时”不是“出票时”“签发时”“开具时”
五、罚则
1.出票人签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票银行应予以退票并按票面金额处以5%但不低于1 000 元的罚款；
2.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金；
3.对屡次签发的，银行应停止其签发支票。
【例1?单选题】（）是出票人签发的、委托办理票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
A. 支票
B. 商业汇票
C. 银行汇票
D. 本票
【例2?单选题】下列关于授权补记说法正确的是（）。
A.只有支票可以授权补记
B.可以授权补记的事项只有金额和付款人名称
C.授权补记事项未补记前可以背书转让
D.授权补记事项未补记前可以提示付款
【例3?多选题】甲公司向乙公司购买货物，签发支票一张给乙公司以抵顶货款，由丙公司为保证人，乙公司拿到支票后背书转让给丁公司以抵顶前欠材料款，丁公司向甲公司开户银行A提示付款，则上述事项中属于该支票基本当事人的有（）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D. A银行
【例4?多选题】下列关于支票分类的说法正确的有（）。
A.现金支票可以用于背书转让
B.转账支票可以用于背书转让
C.普通支票只能用于转账
D.划线支票只能用于转账
【例5?多选题】支票可以分为（）。
A.划线支票
B.现金支票
C.转账支票
D.普通支票
【例6?多选题】下列不属于支票的绝对记载事项的有（）。
A.无条件支付的承诺
B.付款日期
C.付款人名称
D.收款人名称
【例7?多选题】甲公司于2011年11月11日签发一张支票给乙公司，乙公司于11月25
日委托自己的开户银行收款，乙公司的开户银行以支票超过提示付款期限为由未予受理，乙公司又向甲公司开户银行提示付款，甲公司的开户银行同样以支票超过提示付款期限为由未予受理，乙公司遂要求甲公司偿还支票金额，甲公司同样以支票超过提示付款期限为由拒绝付款，则下列说法中正确的有（）。
A.该支票的提示付款期限截止至2011年11月20日24时
B.乙公司的开户银行做法正确
C.甲公司的开户银行做法正确
D.甲公司的做法正确
【例8?多选题】出票人签发（），银行应予退票；并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款.
A.空头支票
B.支付密码错误的支票
C.出票日期使用小写填写
D.签章与预留银行签章不符的支票
【例9?判断题】支票的出票人签发支票的金额不得超过签发时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票。（）
考点五、商业汇票
一、种类
1.商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑
2. 银行承兑汇票：由银行承兑
二、必须记载事项
1.表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；
2.无条件支付的委托；
3.确定的金额；
4.付款人名称；
5.收款人名称；
6.出票日期；
7.出票人签章
三、必须记载事项
1.付款日期
2.付款地
3.出票地
四、承兑
五、付款
1.付款期限：最长不得超过6 个月
2.提示付款：期限自汇票到期日起10 日
注：背书和保证同上。
【例1?多选题】下列关于商业汇票的表述中，不符合法律规定的有（）。
A. 商业汇票既可以由银行签发也可以由企业签发
B. 商业汇票的出票人必须具备的条件之一为出票人必须在银行账户中有足额的资金以保证票款可以按时支付
C. 商业汇票的提示承兑期限，为自汇票出票之日起1个月内
D. 商业汇票的付款期限，为自汇票到期日起10日内
【例2?多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，不会导致汇票失效的是（）。A.未记载付款日期 B.未记载付款地 C.未记载出票地 D.未记载收款人名称
【例3?多选题】关于商业汇票的付款，下列表述错误的有（）。
A.商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理
B.商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，承兑人不予受理
C.商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，出票人不承担票据责任
D.商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，背书人不承担票据责任
【例4?多选题】根据《票据法》的规定，下列关于商业汇票的说法中正确的有（）。
A.签发票据时委托付款附有条件，所附条件不具备票据上的效力
B.付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力
C.背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具备票据上的效力
D.保证不得附有条件，保证附有条件的，所附条件不具备票据上的效力
【例5?多选题】甲公司签发一张100万元的商业汇票给乙公司，乙公司在背书转让给丙公
司的同时在票据的正面记载不得转让字样，丁公司从丙公司手中盗取该票据并伪造丙公司的签章将其背书转让给了戊公司，戊公司将其背书转让给了庚公司，并注明只转让票据金额的60%，庚公司在向银行提示付款时被拒绝，则下列说法中错误的有（）。
A.乙公司不得在票据正面记载不得转让字样
B.银行拒绝付款的做法正确，因为该票据实质不连续
C.银行拒绝付款的做法正确，因为部分背书票据无效
D.因乙公司在票据上记载了不得转让字样，因此任何票据当事人均不能对其行使追索权
【例6?判断题】商业汇票背书转让时，背书人只在票据的背面签章而未记载被背书人名称的，可以由被背书人授权补记。（）
考点六、银行汇票
一、出票
1.申请人或收款人一方为单位，不得申请“现金”银行汇票
2.填明现金字样的银行汇票不得背书转让
3.必须记载事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章
二、实际结算金额
1.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理且不得背书转让
2.实际结算金额不得更改，更改的银行汇票无效
三、提示付款
1.提交：银行汇票+解讫通知
2.期限：自出票日起1 个月
3.超期：“代理付款人”不予受理
考点七、银行本票
一、基本当事人：出票人+收款人
二、使用范围：可以用于转账，填明“现金”字样的也可以用于支取现金
三、出票：申请人或收款人一方为单位，不得申请“现金”银行本票
四、必须记载事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章
五、提示付款：自出票日起2 个月
【例1?单选题】下列关于银行汇票的说法中错误的是（）。
A.票据可以背书转让，但注明“现金”字样的银行汇票不得背书转让
B.签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人
C.银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照出票金额无条件支付给收款人或者持票人的票据
D.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
【例2?多选题】下列关于银行汇票和银行本票的说法中错误的有（）。
A.更改实际结算金额的银行汇票无效
B.银行汇票的提示付款期限为自出票之日起2个月
C.本票的提示付款期限为自出票之日起1个月
D.本票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人
考点七、银行卡
一、分类
1.发行主体是否在境内：境内卡、境外卡
2.是否给予授信额度：信用卡、借记卡
3.币种：人民币卡、外币卡、双币种卡
4.信息载体：磁条卡、芯片卡
二、申领
1. 凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡，单位卡可申领若干张
2.具有“完全民事行为能力”的公民可以申请个人卡，申领的附属卡最多不得超过2 张【注意】不是全体公民
三、销户
1.自××××发生之日起45 天后
2.信用卡账户“两年”以上未发生交易的
四、贷记卡
1.先消费后还款
2.优惠
⑴免息还款期：最长60 天
⑵最低还款额：首月最低还款额不低于当月透支余额的10%
注：二者只能享受其一
3.存款无息，透支按月计收“复利”（免息还款期外）
五、准贷记卡
1.发卡银行要求“缴存备用金”，备用金不足支付时，在信用额度内透支
2.透支期限为60 天
3.存款有息，透支按月计收“单利”
六、单位卡
1.资金从基本存款账户转入，不得存取现金和存入销货收入
2.销户时，资金转入其基本存款账户，不得提取现金
3.可以办理10 万元以下的商品交易和劳务供应款项的结算
七、单位人民币卡：不得透支
【例1?单选题】2008年3月10日，万科公司向银行申领了信用卡，下列情形中，可以办理销户的有（）。
A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡
B.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易
C.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡
D.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易
【例2?单选题】关于银行卡，下列表述正确的是（）。
A.出差人员在出差期间可以用单位卡支取现金
B.贷记卡持卡人在享受免息还款期的同时还享受最低还款额待遇
C.准贷记卡透支期限最长不超过60天
D.申请贷记卡先要向银行缴存一定额度的备用金
【例3?多选题】ABC公司向其开户银行申请单位卡后将当日的一笔销售收入30万直接存
入卡内，后用该卡购买了一辆价值8万元的汽车，并支付20万元的货款，后将该卡销户，剩余2万元直接提取现金，则上述行为不符合信用卡管理规定的有（）。
A.存入销售收入
B.购买汽车
C.支付货款
D.销户后提取现金
【例4?多选题】下列关于贷记卡与准贷记卡的使用规定说法正确的有（）。
A.贷记卡透支（在规定的免息还款期以外）按月计收复利
B.准贷记卡透支按月计收单利
C.发卡银行对贷记卡中的存款不计付利息
D.发卡银行对准贷记卡中的存款计付利息
【例5?多选题】出现下列（）信用卡持卡人不享受免息还款期待遇。
A.准贷记卡持卡人透支
B.贷记卡持卡人透支
C.贷记卡持卡人支取现金
D.贷记卡持卡人享受最低还款额待遇
考点八、汇兑
【例1?多选题】下列关于汇兑的特征的表述中，符合法律规定的有（）。
A.转汇银行不得受理汇款人对汇款的退汇但可以为其办理撤销
B.汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销
D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇
【例2?多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于汇兑的下列表述中，错误的有（）。
A.汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据
B.汇兑仅限于在银行开立存款账户的法人及其他组织使用，个人不得使用汇兑结算方式
C.单位可以使用汇兑方式向个人支付款项
D.汇款人和收款人有一方为个人的，即可办理现金汇兑
【例3?判断题】汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理撤汇。（）
考点九、托收承付
一、适用范围
1.主体限制
必须国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业
2. 内容限制
必须商品交易或因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算
3. 金额限制
每笔金额起点为1 万元（新华书店为1 000 元）
二、使用规定
1. 托收
“必须”签有购销合同，并注明使用托收承付
“必须”具有商品确已发运的证件
2. 承付
⑴验单付款的承付期为3 天（承付期内遇法定休假日顺延），从付款人开户银行发出承付通知的次日算起
⑵验货付款的承付期为10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起
【注意】付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在“承付期满的次日”（遇法定休假日顺延）将款项主动划给收款人
【例1?单选题】2014年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验单付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。3月5日付款人开户银行发出承付通知。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。
A.3月7日
B.3月9日
C.3月10日
D.3月11日
【例2?多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中属于使用托收承付方式必须具备的条件有（）。
A.收付双方必须签有符合《合同法》的购销合同
B.收付双方必须在合同上注明使用托收承付结算方式
C.办理托收承付结算的款项，必须是商品交易款
D.结算金额必须为1万元以上
考点十、国内信用证
一、特点
“不可撤销”、“不可转让”
二、适用范围
“国内企业之间”商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，“不得支取现金”
三、程序
1.受理时，收取“不低于”开证金额“20%”的保证金
2.申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定付款时间内付款，不足支付部分作逾期贷款处理
3.议付仅限于“延期付款”信用证
【注意】议付行议付信用证后，对开证行具有索偿权；对受益人具有追索权
【例题?多选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，不符合支付结算法律制度规定的有（）。
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C.受益人可以将国内信用证权利转让给他人
D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
案例分析题
【资料一】甲公司欠乙公司结算款人民币50万元，为乙公司开了一张支票，上面记载如下内容：金额50万元，收款人为乙公司，付款人为建设银行某支行，出票日期为2013年11月5日，付款日期为2013年11月10日，支票上有“现金”两字。乙公司收到支票后于2013年11月7日转让给了王明昆，王明昆当天背书给了李东，李东为还欠账，背书转让给了李明。李明于2013年11月13日到银行要求承兑，根据上述材料，回答下列问题：
1.此支票（）
A、既可以支取现金，也可以转账
B、只能提取现金
C、只能转账
D、应当先提示承兑
2.支票上没有记载出票地（）
A、甲公司的营业场可视为出票地
B、甲公司法定代表人的依据可视为出票地
C、因此支票无效
D、但支票并不因此失效
3.银行可以拒绝兑付的理由有（）
A、李明过期提示付款
B、付款日期无效
C、签章与预留银行签章不符
D、兑付时出票人账户上的金额不足
4.如果银行拒绝兑付，李明可以向谁行使票据权利（）
A、银行
B、乙公司
C、王明昆
D、李东
5.李明行使票据权利，下列说法正确的有（）
A、要求银行付款是付款请求权
B、要求要东偿还票据金额是付款请求权
C、要求李东偿还金额是追索权
D、李明可以要求乙公司承担票据责任，包括因银行拒付使自己无法经营的损失
【资料二】甲公司为安东强开了一张人民币20万的汇票，上面记载有如下内容：金额20万元，收款人为安东强，付款人为交通银行某支行，出票日期为2013年10月10日，没有记载付款日期。安东强背书转让给了乙公司，乙公司为支付合同款，背书转让给李安，并记载有“不得转让”字样。李安有背书转让给了张方同，张方同怕有问题，要求李安找两个保证人，李安的好朋友李起与李广没有在票据上签保证字样，而是另外签订保证合同，并写明一旦银行拒绝付款，各自承担10万元的赔偿责任。2013年10月30日持票人张方同到付款人处要求付款。
根据上述材料，回答下列问题。
1.张方同受让票据时，该票据的主债务人是( )。
A. 甲公司
B.交通银行某支行
C. 安东强
D. 李安
2.关于此汇票的说法中正确的有( )。
A. 需要持票人在2013年11月10日前到交通银行某支行提示付款
B. 需要持票人在2013年11月10日前到交通银行某支行提示承兑
C. 此汇票未记载付款日期，属于无效票据
D. 此汇票属于见票即付的商业汇票
财经法规试题第二章 单选 1、根据《支付结算管理办法》的规定，发卡银行对贷记卡持卡人超信用额度用卡的行为，应当按照超过信用额度的部分收取超限费，其比例是（） A、超过信用额度的2% B、超过信用额度的5%C 、超过信用额度的7% D、超过信用额度的10% 2根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人对用于基本建设的资金或者更新改造的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立的账户是（） A基本存款账户b一般存款账户c临时存款账户d专用存款账户 3根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户应纳入（） A单位银行结算账户b个人银行结算账户c一般存款账户d专用存款账户 4根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的（） A人民币活期储蓄账户b人民币定期储蓄账户c人民币活期存款账户d人民币定期存款账户 5根据《支付结算办法》的规定，下列各单位，能够签发银行汇票的是（） A企事业单位b机关c银行d社会团体
6根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，不须经中国人民银行核准，只要备案就可开立的账户是（） A基本存款账户b临时存款账户c一般存款账户d专用存款账户 7根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应该依法申请在银行开立的账户是（） A 一般存款账户 B 基本存款账户 C 专用存款账户 D 临时存款账户 8根据《支付结算办法》的规定提示付款期限为自出票日起10日内的票据是( ) A 银行汇票 B 支票 C 银行本票 D 商业承兑汇票 9单位根据规定从开户银行提取现金时现金支票上如实写明提取现金用途后，其签字盖章人员为（） A 本单位会计 B 本单位出纳 C 本单位财务部负责人 D 本单位总会计师 10根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人发生被撤并.解散.宣告破产或者关闭，或者被注销.被吊销营业执照等主体资格终止的，应于一定期限内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。该期限为（） A 3个工作日 B 5个工作日 C 7个工作日 D 10个工作日 11单位超限额留取的现金应当（） A 及时送存银行
第二章支付结算法律制度 一、单选题 1、支付结算实行(Ａ)的管理体制。P９8 A 统一管理和分级管理相结合Ｂ统一管理 C 分级管理 D统一管理和集中管理相结合 2、根据支付结算办法的规定，下列各项中,可作为支付结算和资金清算的中介机构的是（ C )。 A．城市信用合作社B．农村信用合作社C．银行 D.个体工商户 3、（ A ）是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。P97 Ａ.支付结算Ｂ.承兑Ｃ．保证D．收款 4、下列不属于支付结算应当坚持的原则是（ D)。Ｐ9９ A．恪守信用,履约付款 B.谁的钱进谁的账、由谁支配原则 C.银行不垫款Ｄ.银行垫款 5、自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（B)。Ａ.临时存款账户Ｂ.个人银行结算账户 C.专用存款账户 D.一般存款账户 6、提示付款期限为自出票日起10日的票据是（ B )。 A.银行汇票Ｂ．支票 C.银行本票Ｄ.商业承兑汇票 7、所谓（Ｂ)，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。 A.变造 B.伪造 C.改造Ｄ.制造 8、在填写票据出票日期时,“10月30日”的正确写法是（ D ）。 A、拾月叁拾日 B、零拾月零叁拾日 C、壹拾月叁拾日 D、零壹拾月零叁拾日 9、在填写票据时,￥1０7０00．５３应填写为(Ｃ）。Ｐ102 A人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分整Ｂ人民币壹拾万柒仟元伍角叁分整 C人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分 D人民币拾万柒仟元伍角叁分 10、下列各项中,不属于银行的是(Ｄ)。P１0３ A商业银行Ｂ农村信用合作社 C城市信用社D保险公司 １1、申请开立临时存款账户的条件是( Ｂ)。 A.办理基本建设资金 B.办理注册验资 C. 办理更新改造资金 D.办理汇兑 １２、下列各项中，可作为存款人申请开立基本存款账户证明文件的有( B )。 A、承包双方签订的承包协议 B、当地工商行政管理机关核发的《营业执照》正本 C、借款合同 D、个人的居民身份证 13、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是(B )。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 14、一般存款账户不能办理的业务是(D ）。Ｐ110 A．借款转账B．借款归还 C.办理现金缴存 D.办理现金支取 1５、用于办理存款人借款转账、借款归还和其他结算的资金收付账户的是（Ａ）。 A．一般存款账户B．基本存款账户 C.专用存款账户Ｄ.临时存款账户 １6、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起(D)日内办理销户手续，逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理。 A.1０ B.1５ C.２０ D.30 17、下列事项中可以申请开立专用存款账户的是( B ）。 A、办理注册验资Ｂ、办理基本建设资金 C、设立临时机构D、办理汇兑
24、未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载（ B ）。 A、付款人开户银行名称 B、收款人开户银行名称 C、被委托银行名称 D、委托银行名称 24、正确答案： C 解析：未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称。 28、下列有关支票的说法不正确的是（ D ）。 A、支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效 B、持票人应当自出票日起10日内提示付款 C、支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记 D、签发空头支票，不以骗取财物为目的的，按照票面金额对其处以5％但不低于1000元的罚款 28、正确答案： A 解析：本题考核支票的相关规定。根据《票据法》的规定，支票限于见票即付，另行记载付款日期的，该记 载无效，因此选项A的说法错误。 54、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有（ABCD ）。 A、基本建设资金账户 B、政策性房地产开发资金账户 C、证券交易结算资金专用存款账户 D、信托基金专用存款账户 54、正确答案：CD 解析：本题考核专用存款账户中可以支取现金的账户范围。根据规定，财政预算外资金、证券交易结算资金、 期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。因此选项CD要选。 62、关于办理银行结算账户撤销手续过程的表述中，正确的有（BCD ）。 A、未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户， 其账户资金应退还给原汇款人账户 B、注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效 身份证件 C、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结 算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续 D、存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担 62、正确答案：ABCD 解析：本题考核办理银行结算账户撤销手续应当注意的事项。 64、下列关于支票要求的说法正确的是（CD）。 A、支票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账 户的单位和个人 B、支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行 C、支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地 D、支票上未记载出票地的，出票人营业场所、住所或经常居住地为出票地 64、正确答案：ABCD 解析：本题考核支票的记载事项。
一．单项选择题 1．支付结算工作的（A ）是根据经济往来组织支付结算，准时、及时、安全的办理支付结算，并按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常运行。 A．任务B目的C作用D特征 2银行是（C ）的中介机构。A支付结算B资金结算C支付结算和资金结算D票据结算 3、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立( B )A、一般存款账户B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 4、临时存款账户有效期最长不得超过年。( A ) A、2 B、3 C、5 D、6 5、注册验资的临时存款账户在验资期间( B )A、只付不收B、只收不付C、可以收付D、不得收付 6．九江公司出纳会计李某于2005年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（ C ）。 A．贰零零伍年贰月拾日 B．贰零零伍年零贰月壹拾日 C．贰零零伍年零贰月零壹拾日 D．贰零零伍年贰月壹拾日 7．单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ C ） A．各开户银行印制的票据和结算凭证 B．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证 C．按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 D．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证 8．存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取，应通过（A ）办理。A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户
9．宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（ B）。A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 10．银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通知基本存款账户开户银行，该期限为（ B ）。A．2个工作日 B．3个工作日 C．5个工作日 D．10个工作日 11．临时存款账户的有效期最长不得超过（ C ）。 A．六个月 B．1年 C．2年 D．5年 12．下列不得办理现金收付业务的账户是（ B ） A．基本存款账户 B．临时存款账户 C．个人银行结算账户 D．单位银行卡账户 13．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付据是（ B ）。A．商业汇票 B．银行汇票 C．银行本票 D．支票 14．宏达汽车有限公司于2006年3月12日向飞驰股份公司购买一批汽车轮胎，委托其开户银行于当日签发一张价值20万元的银行汇票，飞驰股份公司收到银行汇票后应在（ C ）前提示付款。 A．2006年3月22日 B．2006年5月12日 C．2006年4月12日 D．2006年9月12日 15．关于银行汇票办理和使用要求，下列表述不正确的是（ A ） A．签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人 B．出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，只将银行汇
【财经法规第二章练习题】第二章财经公务文书练习 题 第二章财经公务文书练习题 《简明财经写作》第二章财经公务文书补充练习 一、填空题 1.按照行文关系和行文方向不同，可将公文分为 （）、（）和（）三类。 2.行政机关的公文，是行政机关在行政管理过程中形成的 具有（）和（）的文书，是依法行政和进行公务 活动的重要工具。 3.行政公文的作者是依法成立并能以自己的名义（） 和（）的国家机关、社会团体、企事业单位。 4.请示应当（），一般只写一个（），需要同时 送其他机关的，应当用抄送形式，但不得抄送其（）。 5.报告不得夹带（）。 6.行文关系根据隶属关系和职权范围确定，一般不得越级 （）。 7.公文的发文字号由发文机关代字、（）、序号三部分 依次组成。 8.公文标题三要素是（）、（）、（）。
9.行政公文的成文日期一定要用（）书写。 10.公告是适用于向国内外宣布（）或者（） 的公文。 11.通告是适用于公布社会有关方面应当（）或者 （）的事项的公文。 12.（）通知是上级机关对下级机关布置工作， 要求下级机关办理或执行的事项又不适合用命令行文时所用的通知类型。 13.请示是用于向上级机关（）、（）的一种行 政公文。 14.根据请示事项不同，请示分为（）、（）、 （）三类。 15.函是不相隶属机关之间（），（），（） 和（）的公文。 16.在实际工作中，向有关部门“请求批准”事项只能用（），向上级请批事项才能用（）。 17.会议纪要是记载、传达（）和（）的公文。 它既可以作为（） ()报告会议精神，也可以作为（）单独印发，还可以作 为（）使用。 二、判断题（对的打“√”，错的打“×”） 1.除上级机关负责人直接交办的事项外，不得以机关名
第二章结算法律制度 第四节票据结算方式 考点一、票据和种类及当事人 【例1?单选题】下列关于票据的说法错误的是（）。 A.票据法上规定的票据全部都是有价证券 B.按照付款时间分类，票据分为远期票据和即期票据 C.发票也属于广义的票据 D.转让票据权利只需在票据的背面做相应的记载并签章即可 【例2?单选题】甲公司向乙公司购买货物，收到乙公司发来的货物后，将出票人为丙公司，收款人为甲公司的商业汇票背书转让给乙公司以抵顶货款。上述行为充分体现了票据的（）。 A.支付功能 B.信用功能 C.结算功能 D.融资功能 考点二、票据的权利 一、付款请求权（主要票据权利）：第一顺序权利 1. 票载收款人 2. 最后的被背书人 二、追索权（偿还请求权）：第二顺序权利
1.票载收款人 2.最后的被背书人 3.代为清偿债务的保证人 4.代为清偿债务的背书人 三、票据权利取得 1.一般情况：票据的取得必须给付对价 2.特殊情况：因“税收、继承、赠与”可以依法“无偿”取得票据，但所享有的票据权利“不得优于前手” 3. 因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据的，不得享有票据权利。 四、权利的时效 1.对票据出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年 2.见票即付的汇票、本票，自出票日起2年 3.对支票出票人的权利，自出票日起6个月 4.追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月 5.再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月 【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利 【注意2】第4、5种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权 【例1?单选题】2012年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的，见票后3个月到期的银行承兑汇票，6月10日A公司向其开户银行提示承兑，银行于当日承兑，6月11日A公司将票据交付给B公司，7月10日B公司将该票据背书转让给C公司。9月12日，C公司请求承兑银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C 公司遂要求B公司付款，B公司于9月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度
第二章金融法律制度 第一节金融法律制度概述 一、金融的概念与金融法律制度 (一)金融的概念 金融就是资金融通，是与货币流通和银行信用关系有关的一切活动。 (二)金融法律制度 1.金融法律制度的概念 金融法律制度是调整货币流通和信用活动中所发生的金融关系的法律规范的总称。 2.金融法律制度的调整对象 金融法律制度的调整对象是金融业务和金融管理活动中形成的各种经济关系。 一是银行与财政的关系。 二是国家对金融活动进行干预、管理而形成的经济关系。 三是中央银行对整个金融业领导、管理、协调、监督的职能时与政策性银行、商业银行及各类非银行金融机构形成管理与被管理的关系。 四是银行和各类非银行金融机构与企业公民之间的关系。 五是银行间、银行与非银行金融机构、非银行金融机构间的关系。 二、我国金融法律制度的构成(了解各个法律制度的构成) 我国的金融法律制度主要包括银行法、货币管理法、信贷法、银行结算与票据法、信托法、融资租赁法、保险法、证券法以及涉外金融法。 【例题?多选题】金融法律制度的调整对象包括的经济关系有( )。 A.银行与财政 B.中央银行对商业银行
C.银行与企业公民 D.地下钱庄与商人 [答案]ABC 第二节现金管理的法律制度 一、现金及现金管理的基本概念(了解) (一)现金的概念 国际惯例：现金是指随时可以作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。 从理论上讲，现金有广义和狭义之分。狭义的现金是企业所拥有的硬币、纸币。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国采用狭义的现金概念。 现金是流动性最大的一种货币资金。会计范畴的现金又称库存现金，是指存放中企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。我国的现金指人民币，包括纸币和金属辅币。 (二)现金管理的概念 现金管理是指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出和库存的一项重要财经管理活动。 二、现金管理的基本原则 (一)现金的使用范围 (1)职工工资、津贴; (2)个人劳务报酬; (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;
第二章案例分析练习卷 一、甲商场与空调机生产商乙签定了一份销售商品合同，购买空调机5000台，货款总共1500万元，合同写明，商场购买后贴上著名品牌丙公司的商标进行销售。甲商场开具一张商业汇票给乙，乙因为生产经营的需要将票据背书转让给原料供应商。供应商在汇票到期日前将向商场要求承兑，商场拒绝承兑，理由是商场贴牌销售被工商局查处。 根据以上案例，回答下列问题： 1、商业汇票的绝对记载事项（） A表明“汇票”的字样B无条件支付的委托C出票日期D付款人名称 2、商业汇票的提示付款期限是（） A自汇票到期日起3日B自汇票到期日起5日C自汇票到期日起10日D自汇票到期日起15日 3、商业汇票的出票人，收款人分别是（） A乙公司，原料供应商B甲商场，乙公司C甲商场，原料供应商D乙公司，甲商场4、承兑人在（）日内做出承兑或者拒绝承兑。 A收到汇票之日起3日B收到汇票之日起5日C收到汇票之日起10日D收到汇票之日起15日 5、商业汇票的出票人条件（） A必须与付款人具有真实的委托付款关系B在银行开立存款账户的法人和其他组织 C具有支付汇票金额的可靠资金来源D与收款人要为同城 二、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2010年10月10日，王某向张某签发了一张16 000元的转账支票以及一张1 200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16 000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1 200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15 000元。根据上述情况，回答下列问题： 1、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（）。
第一章会计法律制度 1会计法律制度 会计法律：《会计法》、《注册会计师法》 会计行政法规：《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》 国家统一的会计制度：1会计部门规章：《会计从业资格管理办法》、《财政部门实施会计监督办法》、《企业会计准则——基本准则》2会计规范性文件：《企业会计准则第1号——存货》、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》 2会计档案 会计档案保管期限： 1永久：会计档案保管清册、会计档案销毁清册、年度财务报告。 2保管25年：现金和银行存款日记账。 3保管5年：银行存款余额调节表、银行对账单、固定资产卡片账于固定资产保费清理后保管5年。 4保管3年：月度、季度财务报告。 5保管15年：所有会计凭证，总账、明细账、日记账和辅助账簿，会计移交清册。3法律责任 行政处罚：警告，罚款，没收非法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留。《会计法》中涉及的行政处罚形式只有通报、罚款和吊销会计从业资格证。 行政处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。 刑事责任：1主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑。2附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产。
违反会计制度规定行为应承担的法律责任：①责令限期改正②罚款：对单位，处以3000元以上5万元以下；对直接负责的主管人员和其他直接责任人，处以2000元以上2万元以下 伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告（隐匿或者故意销毁依法应保存的会计帐簿、会计凭证、财务会计报告）：①通报。②罚款。对单位，处以5000元以上10万元以下的罚款；对于直接负责的主管人员和其他责任人员，处以3000元以上5万元以下的罚款。③行政处分。④吊销会计从业资格证书。 授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁会计资料：罚款：5000元以上5万元以下。 单位负责人对会计人员实行打击报复：处以3年以下有期徒刑或者拘役。 第二章支付结算法律制度 1.支付结算的特征：①支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。②支付结算是一种要式行为。③支付结算的发生取决于委托人的意志。④支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。⑤支付结算必须依法进行。 2.支付结算的原则：①恪守信用，履约付款。②谁的钱进谁的账，有谁支配。③银行不代垫。 3.支付结算的主要支付工具有汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托付款等。 4银行结算账户 ①基本存款账户 ②一般存款账户：是指存款人因结款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。开立一般存款账户，实行备案制，无需向中国人民银行核准。
财经法规第二章 例 1. 狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。 A.现金 B.票据 C.信用卡 D.汇兑 答案： BCD. 例 2. 根据《支付结算办法》第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。 A.中国人民银行总行 B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行 C.中国人民银行总行及各级分支机构 D.中国人民银行总行及各商业银行总行 答案： A. 例 3. 银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（）答案： ×. 例 4. 下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 C.银行不垫款原则 D.存款信息保密原则 答案： ABC. 例 5. 中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（）答案： ×. 原因：正楷或行书填写，不是草书。 例 6. 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。 A.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后没有写“整”字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.1月 15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日” 答案： B. 原因：应使用大写数字填写。 例 7. 某单位于 2012 年 10 月 19 开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。 A.贰零壹贰年拾月玖日 B.贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日 C.贰零壹贰年零壹拾月拾玖日 D.贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日 答案： D. 例 8. 填写票据金额时，￥ 10056.00 应写成（）。 A.壹万零伍拾陆元 B.人民币壹万零伍拾陆元整 C.人民币壹万零零伍拾陆元整 D.人民币一万零五拾六元整 答案： B.
财经法规第二章单选题目及答案
一．单项选择题 1．支付结算工作的（A ）是根据经济往来组织支付结算，准时、及时、安全的办理支付结算，并按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常运行。 A．任务B目的C作用D特征 2银行是（C ）的中介机构。A支付结算B资金结算C支付结算和资金结算D票据结算 3、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立( B )A、一般存款账户B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 4、临时存款账户有效期最长不得超过年。( A ) A、2 B、3 C、5 D、6 5、注册验资的临时存款账户在验资期间( B )A、只付不收B、只收不付C、可以收付D、不得收付 6．九江公司出纳会计李某于2005年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（ C ）。 A．贰零零伍年贰月拾日 B．贰零零伍年零贰月壹拾日 C．贰零零伍年零贰月零壹拾日 D．贰零零伍年贰月壹拾日 7．单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ C ） A．各开户银行印制的票据和结算凭证 B．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证 C．按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 D．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证 8．存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取，应通过（A ）办理。A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户
票联交给申请人 C．银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算 D．银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效16．银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交（A ），缺少任何一联，银行不予受理。 A．银行汇票和解讫通知B．银行汇票和进账单 C．银行汇票和收账通知书 D．银行汇票和收款委托书 17．下列不属于支票必须记载的事项是（ D ）。 A．出票人签章B．出票日期 C．付款人名称D．付款地 18．宏东电子有限公司会计赵某于2006年1月15日签发一张1.5万元的转账支票给甲公司，用于支付甲公司的货款，甲公司持该转账支票到银行转账时被拒绝受理，原来该公司的银行账户的存款余额仅为8000元。根据《支付结算办法》的规定，甲公司要求宏东电子有限公司支付赔偿金的数额为（ A ）。A．300元 B．750元 C．1000元 D．1500元 19．根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的付款人为（ B ）。 A．汇票申请人 B．出票银行 C．汇票的持有人D．汇票的背书人 20．既可以用于转账，又可以支取现金的支票是（C ） A．现金支票 B．转账支票 C．普通支票 D．划线支票 21．根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限自出票日起（ B ）。A．3天 B．10天 C．一个月 D．二个月
第二章支付结算法律制度 第一节概述 一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念 支付结算是指单位个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付（金额一万以上），委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 （1）主体：银行（含信用社）、单位和个人（含个体工商户） （2）中介机构：银行 （3）主要功能：资金从一方当事人向另一方当事人的转移 （二）支付结算的特征 （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 （2）支付结算是一种要式行为 （3）支付结算的发生取决于委托人的意志 除国家法律规定外，银行不得为任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付 （4）支付结算使用同一管理和分级管理相结合的管理体制 （5）支付结算必须依法进行 二、支付结算的基本原则 （一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款 三、支付结算的主要支付工具 汇票、本票、支票和信用卡——非现金支付工具（“三票一卡”） 汇兑、托收承付、委托付款——结算方式 四、支付结算的主要法律依据 《票据法》1995年5月10日八届全国人大常委会第十三次会议通过，1996年1月1日起实施
五、办理支付结算的具体要求 （一）单位，个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证 （三）填制票据和结算凭证的基本要求 （1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字 （2）中文大写数字到“元”或“角”的写“整”，“分”后面不写“整” （3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白 （4）阿拉伯小写金额狮子中有“0”是，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写 阿拉伯数字中间有“0”时要写“零” 阿拉伯数字中间连续有几个“0”时只写一个“零” 阿拉伯数字万位或元位是“0”时 可以写一个“零”，也可以不写“零” 阿拉伯数字中间连续有几个“0”，万位、元 位是“0”但千位、角位不是“0” （5）票据的日期必须使用中文大写 月为壹、貳和壹拾的在日或月前加“零” 日为壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾 在日前加“壹” 日为拾壹至拾玖 票据出票日期使用小写填写，银行不予受理 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担（6）阿拉伯小写数字前，均应填写人民币符号“￥” （7）单位和银行的名称应当记载全称或规范化简称 （四）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 （1）“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。签章的变造属于“伪造”（2）“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为（3）伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任 （4）票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力 （5）出票金额、出票日期、收款人的名称均不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理 第二节现金结算 一、开户单位使用现金的范围 （一）除按条例规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应用转账结算 （二）单位可以使用现金支付的款项有 （1）支付职工工资、津贴 （2）支付个人劳动报酬 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
第二章支付结算法律制度 1.【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则『正确答案』ABCD （一）汇票 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 汇票是一种无条件支付的委托，其基本当事人有三个： 一是出票人，即签发票据的人； 二是付款人，即接受出票人委托而无条件支付票据金额的人，付款人可以是包括银行在内的他人，也可以是出票人； 三是收款人，即持有汇票而向付款人请求付款的人。 汇票的分类：银行汇票和商业汇票 汇票的行为：出票、提示承兑、付款 汇票的付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。 （二）本票 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 本票的基本当事人有两个：一是出票人，二是收款人。 本票的分类：仅指银行本票 本票的付款方式：见票即付 （三）支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 其基本当事人有三个： 一是出票人，即在开户银行有相应存款的签发票据的人； 二是付款人，即银行等法定金融机构； 三是收款人，即接受付款的人。 支票的付款方式：见票即付，不得另行记载付款日期。
（四）信用卡 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 其基本当事人有三个：一是银行，二是持卡人，三是商户。 （五）汇兑 汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向收款人主动付款，分为信汇、电汇两种方式，由汇款人自行选择。 （六）托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 托收承付结算每笔的金额起点为一万元，新华书店系统每笔的金额起点为一千元。 （七）委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款便于收款人主动收款，该结算方式适用范围十分广泛。无论是同城还是异地都可使用。 委托收款分邮寄和电报划回两种，由收款人选用。 2.【例题·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）『正确答案』对 3.【例题·判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）『正确答案』对 4.【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（）。 A.更改金额的票据 B.出票日期用小写填写的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据『正确答案』ABC 5.【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。 A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明『正确答案』C 6.【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。 A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.使用的签章与预留银行签章不符的票据『正确答案』ABC 7.【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。 A.出票日期 B.收款人名称 C.票据金额 D.用途『正确答案』D 8.【例题·判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（） 『正确答案』对 9.【例题·判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。『正确答案』错 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（重点） 10.【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）『正确答案』错
支付结算概述 一、概念（法律行为） 1、其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 ①广义的支付结算包括现金结算和银行转账结算。 ②狭义的支付结算仅指银行转账结算，即1997年9月中国人民银行发布的《支付结算办法》中所指的“支付结算”。 2、银行转账结算是企业、单位进行资金结算的主要形式 二、支付结算的基本原则 1、恪守信用、履约付款：这一原则是《民法通则》“诚实信用”原则在支付结算中的具体体现 2、谁的钱进谁的账、有谁知配：银行是资金结算的中介机构 3、银行不垫付划清银行资金和存款人资金的界限 三、办理支付结算的基本要求 1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 4.填写票据和结算凭证应当规范。 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证， 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。 支付结算是一种要式行为 所谓要式行为，是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效 四、填写票据和结算凭证的基本要求 1、收款人名称: 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称 2、关于出票日期 ①票据的出票日期必须使用中文大写 ②填写月、日时 A\月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”； B\日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 ③大写金额到元为止的，后面要写“整”或“正”字； 到角为止的，可以不写“整”或“正”字； 有分的，不写“整”或“正”字。 ④中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟佰拾万元角分” ⑤阿拉伯小写金额数字中有“0”时，金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： A\阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。 B\阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。 C\阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0” 时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。 如￥1，680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分； 如￥107，000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 D\阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。
2015年会计从业资格考试财经法规第二章习题 第二章结算法律制度 一、单项选择题 1、下列关于托收承付的说法中，正确的是（）。 A、托收承付结算每笔的金额起点为l千元 B、新华书店系统每笔的金额起点为1万元。 C、验单承付为3天，应从购货单位开户银行发出通知的当日算起（承付期内遇法定节假日顺延） D、验货付款为10天，应从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，在承付期满的次日上午将款项划给收款人 2、下列关于国内信用证的说法中，错误的是（）。 A、国内信用证是开证银行依照申请人的申请向受益人开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺 B、国内信用证是适用于国外贸易的一种支付结算方式 C、我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证 D、不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证 3、下列关于银行本票的提示付款期限的表述中，错误的是（）。 A、银行本票见票即付 B、提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月。 C、持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理 D、持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款 4、委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载（）。 A、付款人开户银行名称 B、收款人开户银行名称 C、被委托银行名称 D、委托银行名称 5、银行卡分为人民币卡、外币卡、双币种卡是按照（）来划分的。 A、发行主体是否在境内 B、是否给予持卡人授信额度 C、信息载体不同 D、账户币种不同 6、在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为是( )。 A、出票 B、背书 C、保证 D、承兑 7、汇票的保证不得附有条件，如果附有条件，其后果是（）。 A、该保证无效 B、视为未保证 C、不影响对汇票的保证责任 D、保证人对所附条件承担责任 8、关于支票，下列表述错误的是（）。
第二章?支付结算法律制度 一、单项选择题 1.?开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是（）元以下。 .1500 C 2.?关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。 A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行 B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D.不准单位之间相互借用现金 3.?存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。 元元 元以上3万元以下万元以上3万元以下 4.?单位和个人在（）的各种款项结算，可以使用支票。 A.异地 B.同一票据交换区域 C.同城和异地 D.同城或异地 5.?有关票据出票日期的说法，正确的是（）。 A.票据的出票日期必须使用中文大写 B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹” C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零” D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效 6.?长江公司出纳会计李某于2009年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（）。 A.贰零零玖年贰月拾日 B.贰零零玖年零贰月壹拾日 C.贰零零玖年零贰月零壹拾日 D.贰零零玖年贰月壹拾日 7.?因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 A.本单位财会部门负责人 B.本单位负责人 C.总会计师 D.董事长 8.?下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。 A.自出票日起10日内 B.自出票日起20日内 C.自出票日起30日内 D.自出票日起60日内 9.?下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是（）。 A.划线普通支票只能用于支取现金 B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金 C.转账支票只能用于转账 D.现金支票只能用于支取现金 10.?银行结算账户的监督管理部门是（）。 A.各级财政部门 B.中国人民银行 C.各开户银行 D.国务院及地方各级人民政府 11.?下列情形不可以开立临时存款账户的是（）。 A.设立临时机构 B.异地临时经营活动 C.期货交易保证金 D.注册验资 12.?信用卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为（）。 天天天天 13.?下列各项中，信用卡持卡人可以使用单位卡的情形是（）。
第二章支付结算制度 一、单项选择题 1、下列各项中，信用卡持卡人可以使用单位卡的情形是（）。 A、购买价值9万元的电脑 B、存入销货收入的款项 C、支付12万元劳务费用 D、支取现金 【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】 【加入我的收藏夹】 【加入打印收藏夹】 【答疑编号10470746,点击提问】 【隐藏答案】 【正确答案】A 【答案解析】本题考核银行卡的使用。在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款结算，并一律不得支取现金，所以只有选项A是正确的。 【您的答案】A【答案正确，得分：1.0】 2、下列选项中，属于汇票的绝对应记载事项的是（）。 A、背书日期 B、付款日期 C、出票日期 D、保证日期 【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】 【加入我的收藏夹】 【加入打印收藏夹】 【答疑编号10470745,点击提问】 【隐藏答案】 【正确答案】C 【答案解析】本题考核汇票的记载事项。出票日期属于绝对应记载事项，而且不得更改，更改的票据无效。其他三项均属于相对应记载事项，背书日期未记载的，视为汇票到期日前背书；付款日期未记载的，视为见票即付；保证日期未记载的，出票日期为保证日期。 【您的答案】A【答案错误，得分：0.0】 3、定日付款的汇票，自到期日起（）内向承兑人提示付款。 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、10日 【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】 【加入我的收藏夹】 【加入打印收藏夹】 【答疑编号10470744,点击提问】 【隐藏答案】 【正确答案】D