目录
内容提要： (2)
一、我国商业汇票银行结算的历史沿革 (2)
二、商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别 (3)
三、银行承兑汇票业务存在的主要风险 (4)
1. 企业在办理承兑汇票业务中存在欺诈行为 (4)
3. 2、银行承兑汇票流通环节存在诸多问题，形成票据管理“空洞”。 (5)
4. 3. 银行承兑汇票作为融资工具，其操作风险越来越突出 (6)
5. 4. 商业银行对银行承兑汇票业务的管理存在薄弱环节，加大了银行承兑汇票的经营风
险 6
6. 5. 票据市场的盲目发展和非理性竞争加大了利率风险 (7)
四、银行承兑汇票业务中存在的问题的对策思考 (7)
7. （一）企业作假风险防范 (7)
8. （二）流通环节的风险防范 (8)
9. （三）承兑风险的防范 (10)
10. （四）贴现风险的防范 (11)
五、总结 (11)
参考文献： (12)
浅谈银行承兑汇票业务中的问题及防范对策
刘昌标
内容提要：本文通过银行承兑汇票方面的案例的引用、分析，深刻剖析银行承兑汇票业务中风险点，从而提出如何构建商业银行票据业务风险防范体系，以达到＂防微杜渐而禁于未然＂，不断提高商业银行防范票据风险案件的水平。但是鉴于本人学识有限，对所学知
识的认识、理解难免有一些偏颇之处，文中尚有不少不尽人意之处，敬请评审专家及答辩专家批评指正，本人将继续在以后的工作中，不断地充实自己，完善自己，进一步提高自身的综合素质。
关键词：汇票业务；银行承兑汇票；银行承兑汇票风险；
引言
银行承兑汇票是指由承兑银行开立存款帐户的存款人签发的，经银行承兑，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。目前，我国票据业
务发展迅猛，特别是银行承兑汇票，由于其存在信用担保而且贴现率大大低于一
般信用贷款利率，办理手续简便快捷，融资便利，受到企业的普遍认同。银行承
兑汇票业务的发展，既有利于拓宽企业融资渠道，降低企业经营成本，规范商业
信用，又有利于银行优化资产结构，拓宽利润来源。但由于在签发、流通、承兑
等诸多环节存在很多问题，影响了银行承兑汇票业务功能的正常发挥。
一、我国商业汇票银行结算的历史沿革
我国商业汇票业务兴起于上世纪80 年代，经过二十年的发展，已初具规模。
其中经历了两次大的结算变革。第一次是以 1988 年 12 月《银行结算办法》和《银行结算会计核算手续》的顺发为标志，对商业汇票的结算作出了统一的规定。明确银行承兑汇票的异地结算“按照‘跨行汇划款项，相互转汇’的办法办理”，
转汇行垫付票款后通过本系统联行向承兑行清算资金; 商业承兑汇票采用委托收
款方式收款，付款人开户行收到汇票后即办理付款，否则按规定对承兑人处以开
款并作退票处理。第二次是《票据法》顺布施行后，以《中国人民银行关于进一
步加强银行结算管理的通知》的下发以及同年《支付结算办法》《结算办法会计
核算手续》的印发为标今对商业汇票的收款结算作了较大的调整。商业汇票到期收款改变过
去银行承兑汇票直接“划付”、商业承兑汇票委托收款的作法，一律
采取委托收款方式进行收款。银行承兑汇票取消了加编密钾和压数机压印金额 ; 商业承兑汇票
增加了承兑人三天的审核确认过程，甘于拒绝付款的情况，付款银行无须审查拒付理由的真
实性和合法性，也不再对承兑人进行罚款，仅作退票处理。与以往相比，调整后既进一步明
确了承兑人作为商业汇票主债务人的法律地位，又强谓了承兑人作为商业汇票付款人对票据的
审查义务和要求收款人交回票
据凭证的权利。使得商业汇票的票据关系在银行结算中体现得更加明晰，反映了《票据法》
的要求。
二、商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别
1．承兑人不同：银行承兑汇票承兑人为付款单位开户银行；商业承兑汇票
承兑人为付款单位本身。
2．付款单位开户银行责任不同：到了到期日如企业无款支付时，银行承兑汇票付款
单位开户银行承担付款责任；商业承兑汇票付款单位开户银行不承担付款责任。
3．收款单位收款风险不同：银行承兑汇票结算方式下，收款单位不存在到期日无法收
款的风险；商业承兑汇票结算方式下，收款单位存在到期日无法收款的风险。
总而言之商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。目前银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不
通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的
难度较银行承兑汇票高。银行承兑汇票较商业承兑汇票安全系数高。随着我国票据业务的迅
速发展，承兑、贴现、转贴现规模成倍增加。有效改善了银行自身的资产负债结构，进一步增
强了盈利能力，促进了经营流动性、安全性和效益性的统一。银行承兑汇票作为一种票据业
务对加速资金周转和商品流通，促进社会经济健康发展起到了积极的推动作用，受到银企双
方共同的青睐。但是，随着银行承兑汇票的广泛应用，利用银行承兑汇
3
票作案的案件越来越多，使有关各方蒙受了巨大的经济损失，影响了银行汇票业
务的健康发展，成为商业银行新的风险表现形式。
三、银行承兑汇票业务存在的主要风险
虽然各商业银行都基本建立了票据业务的内部风险管理体系，完善了银行承兑汇票承兑、贴现及转贴现授权管理制度，进一步加强了对银行承兑汇票真伪及贸易背景真实性的审查，
但在票据业务实际操作中，仍存在许多风险和问题。
1.企业在办理承兑汇票业务中存在欺诈行为
2.由于票据业务的迅速发展，利用票据诈骗资金是当前金融业务中的一个新的风险
源，票据诈骗手段越来越隐蔽，方法也越来越多，若银行
审查不严或操作不当，就会落入陷阱形成风险。
一是伪造变造银行承兑汇票，一方面，利用高科技手段彻底伪造或利用银行承兑汇票具
有付款期限长、金额大和反复多次转让等特点，先签发真汇票，再根据真汇票伪造内容完全相同的假汇票即克隆票；另一方面，用在数额较小的真汇票上改动金额的办法变造。
二是票据调包，以“做生意”的幌子，用事先伪造好的假票据替换掉真票据。
三是伪造商品交易合同、增值税发票复印件，或关联企业签订没有真实贸易
背景的商品交易合同，骗取银行承兑汇票，进行贴现，套取银行资金。这种方法居多且银
行又容易疏忽，具体有以下几点：
（1）假合同，假发票。企业首先虚构商品交易签订虚假合同，然后制作虚假增值税发票，由于目前增值税发票仿冒难度较大，企业在此环节作假的普遍做法是将真实的空白增值税发
票复印后重新填写相关内容，然后向银行申请银行承兑汇票。
4
（2）假合同、真发票、无交易。企业向银行提供的合同虚假，当然交易也
不是真的，但增值税发票是真实的。其手法是先开具真实增值税发票，在办理完银行承兑汇票业务后再将其作废使其失去意义。还有一种情况是实行税收先征后返的企业，虽然开了真实增值税发票，由于可以享受税收先征后返政策，因此开具无真实商品交易的发票对企业影响不大。
（3）真合同、真发票、假交易。大多发生在财权和物权集中管理的母子公
司之间或总分公司之间，把公司内部产品转移行为作为销售，签订合同并开具增
值税发票，以此作为申请商业承兑汇票的依据，这种内部产品转移虽然签订合同，
但并不是真正的商品交易。对于一般纳税企业来说，如果仅仅为了获取银行承兑
汇票而在没有商品交易的情况下开具增值税发票，需要缴纳 17％增值税，这显然是得不偿失的。但在财务集中管理的母、子公司之间或总、分公司之间开具增值税发票，其增值税额可以在总公司或母公司汇总缴纳增值税时进行抵消。
3.2、银行承兑汇票流通环节存在诸多问题，形成票据管理“空洞”。
在银行承兑汇票流通环节，由于《支付结算办法》实施后，商业汇票结算方
式由划付改为委托收款，使银行承兑汇票再流通环节存在诸多弊端：一是持票人对背书行为的要式了解不够，在背书转让过程中形成背书不连续、无效背书等错误，造成银行承兑汇票无效；二是持票人对银行承兑汇票的付款人认识不清，造成非承兑银行无法收到款项并承担资金损失风险；三是承兑银行无理压票、随意退票现象时有发生，造成企业无法正常收到应收款项。
在承兑票据贴现环节，由于规定条件苛刻，制约了票据业务功能的正常发挥。
在银行承兑汇票贴现环节，由于银行规定贴现必须具备商业购销合同、相关增值税发票、货运单据这“三大件”，但由于有些票据持有人不具备三大要素，无法
办理承兑汇票贴现业务，特别是随着个体私营经济的不断发展和壮大，个人从企业取得票据的交易愈来愈多。贴现业务对自然人的限制，使个人从企业私营业主
无法通过贴现业务解决其资金急需同时也是票据的流通性和融资功能大打折扣。银行承兑汇
票本身设计存在缺陷，导致票据诈骗案上升，影响了银行承兑汇票的流通。表现在：
5
（1）银行承兑汇票最长 6 个月的有效期，从签发到承兑流通时间偏长，背书转让次数多，期间银行承兑汇票被各色人等接触和持有，为不法分子作案提供了充足的时间；
（2）银行承兑汇票有银行信用担保，银行付款，支付能力有充分保障；
（3）如急需资金可以向银行申请票据贴现，当即获得付款；
（4）银行承兑汇票持票人手中只有一联交存银行，票据本身缺乏核对印证关系；
（5）银行承兑汇票没有密押核对环节；
（6）银行承兑汇票票面金额较大，少则几十万，多则百万、千万元，对不法分子极
具诱惑力。
银行承兑汇票贴现成为某些金融机构增加存款的手段，使银行承兑汇票功能异化。在商业银行存款激励政策的刺激下，签发并承兑银行承兑汇票成为部分金融机构揽存的重要手段和获取短期利益的工具，导致部分金融机构因本身经营利益而轻视承兑汇票业务的风险，盲目签发银行承兑汇票，形成信贷风险隐患。一方面，对存款增长的追逐带动了部分金融机构承兑业务的非正常增长，另一方面，保证存款的短期性，迫使以保证金存款为重要来源的金融机构不断扩大承兑规
模，维持存款水平。其间，一旦某一环节链条断裂，就会形成多米诺骨牌效应，危及金融
机构安全。
4. 3. 银行承兑汇票作为融资工具，其操作风险越来越突出
由于银行间竞争日益激烈，各行为争揽业务而满足单个大型企业的资金
需求，使某些企业过量办理承兑汇票，造成票据集中到期，导致银行垫付资金。
具体表现为：一是银行在签发承兑汇票时放松了对申请人的资格审查，大量签发、承兑无真实贸易背景或不能确认贸易背景的银行承兑汇票，违规办理承兑业务；
二是银行为了多办贴现业务，放松了贴现审查条件，疏于贴现资金流向监控，造成贴现资用于不当用途，使银行信贷资金遭受一定的风险和损失；三是当天承兑、当天贴现，融资目的越来越明显，银行方面承担的风险也越来越大。
5. 4. 商业银行对银行承兑汇票业务的管理存在薄弱环节，加大了银行承兑汇票的
经营风险
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个别商业银行受利益机制驱动，放松了内控管理，淡化了风险意识，在票据业务
经营过程中，为企业滚动签发银行承兑汇票，为无效商品交易合同的企业签发银行承兑汇票，为超商品交易金额的企业签发银行承兑汇票，承兑汇票出票人和贴现申请人为非贸易合同的签
订人，为贸易合同不真实或无贸易合同和增值税发票办理贴现，为同一号码增值税发票办理
多笔贴现，存在较大的风险；由于银行“三查制度”执行不力，企业通过贷款方式，利用信
贷资金偿还到期的银
行承兑汇票，使票据风险转移到信贷风险上。
6. 5. 票据市场的盲目发展和非理性竞争加大了利率风险
票据业务由于其周转速度快，资金融通便利的特点，受到越来越多客户
的欢迎，也成为各家商业银行竞争的新的业务领域，盲目发展和非理性竞争造成票据贴现利率
不断走低，甚至出现了个别低于再贴现利率的违规行为。不合理的利率水平不仅加大了商业
银行利率风险，也使商业银行利润空间大为缩小。有的银行贴现业务量较大，但由于资金不足，难以筹到足够的低成本资金，为保持与重大客户良好的合作关系，在资金紧张时不惜以
高利率拆借资金用于贴现业务，实际上已违背了商业银行的经营原则。
四、银行承兑汇票业务中存在的问题的对策思考
7.（一）企业作假风险防范
由于商业银行审计一般是事后审计，在审计实施时，商品交易一般已经或部
分完成，因此可以从以下四个步骤开展审计：
1、检查合同，检查其经济业务内容是否符合银行承兑汇票规定，同时记录
合同中的重要要素，如交易内容、数量、时间、地点、运费支付等，作为延伸审
计的备用资料。
2 、由于银行承兑汇票档案中的发票都是复印件，因此需要核对企业发票
原件存根，是否和银行承兑汇票使用的发票复印件一致，如果检查发票原件和复
印件不一致，则问题基本落实。如果一致，表明发票环节没有问题，进行下一步
检查程序。
3 、检查企业与银行承兑汇票业务相关的货物出入库手续、收入成本确认
7
等情况。首先检查企业库存商品明细账中出入库记录是否存在，如果存在则进一步检查出入
库单据是否存在或完备，是否存在虚假出入库情况。其次检查企业是否确认销售收入，如
果销售收入已经确认，则需要进一步检查是否存在销售退回情况，即是否对上述已确认的销
售收入进行冲账处理。通过上述方法来进一步判断商品交易是否真实发生。
4 、检查贴现资金流向，收票企业收到票据后，是否在短时间内进行了贴
现?贴现资金去向是哪里 ?否又回到了出票单位 ?检查出票人、贴现人、收款入之间的关系，
是否是母子公司、总分公司、关联公司 ?是否在出票、贴现过程中双方或多方签订借款合同 ?
如果是则可能是以借款方式转移资金。一般来说为了资金尽快转入企业账户，这些，企业会
在同一银行开户，对资金流向的检查可以通过分析相关企业的银行账户流水，调阅相关银行
会计凭证，检查收款企业办理贴现后资金的流向，进而判断贴现业务是否符合规定。
8.（二）流通环节的风险防范
1、加大票据宣传普及力度。无论是真假银行承兑汇票的识别还是票据要素不全造成票据
无法承兑贴现，很大程度上与企业财务人员和银行结算受理人员票据知识欠缺有关。因此，
加大票据知识宣传普及力度，提高企业财务人员和业务人员以及银行结算办理人员票据知识
水平是解决问题的关键。要加大宣传普及票据只是各行会计结算部门可组织当地业务量大的
客户的财务人员业务人员以及
本行有关营业人员，定期举办票据知识学习班，重点学习《票据法》、《支付结算办法》及
相关业务核算处理手续，提高识别真假票据的能力，使企业和银行相关人员加强对票据背书、转让、付款等基础知识的了解，熟练掌握相关规定，严防票据风险。
2、加强银行承兑汇票业务的规范管理。银行承兑汇票的成对要严格结算纪
律，规范银行承兑汇票业务，把好承兑汇票签发关。在签发时要认真审查出票人
的资信状况，要求按定足额支付保证金，降低银行垫付资金的风险。同时，对以
前发的银行承兑汇票，要加强对出票人的监督，确保企业贷款及时归行，避免企业挪用资金用于固定资产投资，预防承兑变贷款，被迫垫付资金。同时，成对行
业要严格按支付结算办法的有关规定正确受理，坚决杜绝故意压票、无理退票的行为，确保
票据流转的畅通无阻。
8
3、完善票据管理法规。面对金融票据业务迅猛发展的势头，针对其中存在
的问题，相关法规制定部门要适时修改完善相关法规条款，放宽对个体私营业主办理票据贴现的限制，以适应当前投资主体日益多元化、经济交往频繁、票据流通加快的现实，并区别不同情况，对无法取得三大件的票据，只要是票据真实、
来源合法，也要给予贴现支持，以吸引更多的个体工商户办理银行承兑汇票业务，壮大银行
的客户队伍，拓宽存款来源。
4、充分利用综合业务体系提供的信息平台和电子网络优势，创新银行承兑
汇票业务管理，防范银行承兑汇票风险。一是建立银行票据信息网，在电子联行或信贷咨询系统的基础上，建立银行承兑汇票市场交易网络，方便客户查询、核对、有效阻止假票和“克隆”票进入流通领域；二是建立电子印鉴和密押签发和
核对系统，方便银行人员对银行承兑汇票的鉴别，确保票据业务的安全；。三是建立票据签发系统，提高企业票据签发的准确性和真实性，利用综合业务系统和电子网络的技术优势，
约束企业严格守信，有效降低票据风险，推进票据业务的健康发展。
5、完善银行承兑汇票设计。
（1）建议《票据法》对银行承兑汇票有效期重新设定，由现在最长 6 个月改为 3 个月，缩短流通时间，减少转让次数，弱化融资功能。因为银行承兑延期支付的信用
工具，而目前该功能已严重弱化，银行承兑汇票已成为企业廉价的融资工具和粉饰现金流
的手段，进而演化为金融机构派生存款的工具。
（2）改变银行承兑汇票的票据格式，将银行承兑汇票由目前三联式改为四联式，增
加一联与银行承兑汇票一起由持票人持有，作为核查和印证之用。
（3）增加银行承兑汇票密押，可由人行牵头单独制定一套银行承兑汇票密押系统，由各
行通用，增加银行承兑汇票核押环节，将密押作为银行承兑汇票的必须记载事项，应用密押
防范银票风险，提高银行承兑汇票的安全系数。
6、完善存款考核政策，严格保证金管理，金融机构要把承兑汇票派生的存款从存款总额中剔除，单独制定考核政策，以遏制过分依赖银行承兑汇票增加存款的不良倾向，夯实存款基础，要严格承兑保证金管理，落实承兑担保的有效性。严格企业信用登记管理，按照信用等级收取保证金，逐笔设立专户管理，防止保证金重复保证，严禁产自动用客户保证金，以充分发挥保证金分散风险的作用。
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加大监督、检查处罚力度。央行和各专业银行的会计结算部门要按照票据法规的
相关规定，加大监督检查力度，对故意压票、无理退票等违反结算纪律的行为，
要给予严厉的经济处罚，并对有关责任人进行处分：对违反票据管理法规情节严
重的，要停止直至取消其办理银行承兑汇票业务的资格，以提高票据法规的权威
和正震慑力，促进票据业务的规范发展，是票据业务更好地服务于改革开放和经
济建设。
9.（三）承兑风险的防范
1、各行、社要进一步建立和完善信贷资金风险控制机制，要将银行承兑汇票业务列入信贷资产负债比例管理和授信管理，从签发汇票的环节上控制承兑风险。严格控制承兑总量，
防止过量承兑造成的承兑风险；建立银行承兑汇票信贷承办人负责制和审批制，承办人要认真审查承兑申请人的交易合同是否具有真实的商品交易关系；审查承兑申请人的资信情况，
对符合条件可以办理银行承兑汇票的申请人，必须签订银行承兑协议书，明确双方的权利、义务和责任，并且还
应该要求承兑申请人提供抵押担保，若该笔银行承兑汇票款项转为逾期，信贷承办人应承担相应的责任。同时建立监测每一个出票企业经营风险的预警系统，对企业的经营活动进行跟踪检查，建立、健全承兑汇票保证金制度，从而最大限度地规避金融风险。
2、要建立严密、科学、规范的会计内部控制系统。银行承兑汇票属于重要
票据，在整个银行承兑汇票业务流程中，潜藏的内部风险主要有：会计签发、信
贷审查、临柜复审等环节。因此，银行内部控制管理就应当包括信贷内部控制管
理、会计内部控制管理等各个环节。应加强会计部门独立的防范风险、检查监督能力，而不仅仅起到银行会计核算作用。还应加强对银行空白承兑汇票的管理，
逐步地用计算机签发汇票代替手工签发。同时，要加强会计检查辅导工作，将银行承兑汇票业务作为一项重点业务进行检查，及时堵塞漏洞，防止经济案件的发生。
3、人民银行要进一步加强票据业务合规性管理，规范票据市场秩序，加大
宣传和指导检查力度，强化对不规范办理票据业务的查处力度，对无法证实交易
真实性的票据，一律不得办理贴现、再贴现，加强对票据承兑行和贴现行票据真
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实性情况的现场检查，建立对违规票据行为定期通报及处罚制度，切实维护商业
票据的信誉和流通秩序，促进银行承兑汇票业务的健康发展。
10.（四）贴现风险的防范
1、把握票据的真实性。社会上不乏票据诈骗活动，如伪造票据、变造票据、“克隆”票据、“以假换真”调换票据和伪造增值税发票、交易合同、查询答复书等，以此骗取银行资金，因此，必须严格把握所贴现的票据的真实性。
2、把握票据的有效性。银行对所贴现的票据，应当在票据的各要素、各个
票据行为尤其是背书的规范性、有效期限等多方面严格把握票据的有效性，避免资金损失和
票据纠纷。
3、把握承兑人的信用状况。用于贴现的商业汇票有两种，一是商业承兑的，一是银行承兑的。不光对前者要把握承兑人的信用状况，对后者也应当认真对待。当前票据市场上流通的绝大部分是银行承兑汇票，这是因为银行的信用比较可
靠。但银行信用也是分等级的，有的信用等级较好，有的较差，对不同的银行所
承兑的汇票进行贴现时，贴现银行同样应当认真评估，区别对待。具体做法可由该行总行
(或委托专业公司 )专门对全国各家银行的信用等级进行综合评估，将评估结果提供本行各分
支机构在办理票据贴现时掌握，这样可以有效提高票据贴现的安全度和效率。
4、把握操作的合规性。当前，国内商业银行普遍认为票据贴现业务风险较小，办理
简便，成本低，收益快。较之贷款业务而言，银行更乐于以票据贴现方式融资给企业。而
且通过银行间及企业的配合，以多次承兑、贴现、多次循环对
开银行承兑汇票的方式，派生出数倍、数十倍的金额巨大的存款及票据业务，“创造”出大
量的信用，这对于银行完成“业绩”意义重大。因此，票据贴现业务日益为银行所热衷，变
通的做法也越来越多，由此带来了巨大的风险。防范票据贴现业务的操作风险是刻不容缓的。完善内控制度，严格按程序审批和办理贴现业务，杜绝“先贴现，再补议”的现象；杜绝自
己承兑又自己贴现的行为；要求申请人提供交易合同和增值税发票，确保汇票的真实贸易背景；防止滚动承兑和贴现进行长期融资。
五、总结
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综上分析了银行承兑汇票业务的风险成因，恩格斯把开出汇票并把汇票贴现看成是“制造虚拟资本”, 其含义有两个方面 : 一个以商业汇票代替货币资本作
为货币来支付 ; 二是将商业汇票向银行贴现提前获得货币资本。。本文将介绍另
一种处理方法，这种方法从另外一个角度看待贴现过程，在不同时期确认财务费用的收入和支出，力求更加合理地处理贴现业务。。从2006 年至今，北京农村商业银行已为北京大学所属企业累计授信额度达19.5 亿元，累计发放贷款 18.5 亿元，累计开立银行承兑汇票 6.1 亿元。。申请者可以信用卡、支票或汇票付费，如以支票或汇票付费，申请者需于票上注明申请学生的名字及申请表的编号
(Reference Number) 。助学贷款发放期限高达8 至 10 年，流动性风险较大，而个人征信体系的缺失造成的大量违约现象又让银行承担了巨大的信用风提出了
通过采取上述具体措施，基本可以判断出银行承兑汇票业务的真实性和合规性。
在实际调查中可以大大减少承兑汇票的风险，同时也可以在商业银行之间、商业银行和企业之间形成有效的监督制约机制，便于人民银行不断提高商业汇票业务
的质量，促进我国商业汇票业务的健康发展。健康的银行承兑汇票贴现业务市场
的建立与发展以及正常的市场秩序仍然需要全社会的共同努力。
参考文献：
[1]张亦春，《金融市场学》，高等教育出版社， 1998 年 8 月
[2]戴相龙，《商业银行经营管理》，中国金融出版社， 1998 年 6 月
[3]彼德．罗斯，《货币与资本市场》 ( 第六版 ), 机械工业出版社， 1999 年 10 月
[4]符浩勇，《浅谈我国商业票据贴现市场的发展》，《金融时报》，2002 年第
4期
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银行承兑汇票业务管理实施细则 第一章总则 第一条为加强银行承兑汇票业务(下称承兑业务)的管理，规范我行承兑汇票业务行为，控制承兑风险，维护我行资产安全，根据《票据法》、《支付结算办法》和本行有关管理制度制定本实施细则。 第二条本细则所称承兑，是指由出票人申请，经过本行审查同意在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 第三条承兑业务必须按照?统一授信、审贷分离、分级审批、责权分明?的原则办理。 第四条本行下属支行要遵循安全性、流动性、效益性原则，办理银行承兑汇票视同贷款进行管理，进行签发前的调查、审查和签发后的跟踪管理工作，并按签发额度，按贷款审批程序进行审批(保证金100%的除外)。 第五条为防范承兑业务风险，本行及各支行都要建立、健全承兑汇票的管理制度，包括办理承兑的申请、调查、审查、办理、签发后的跟踪管理、承兑台帐、承兑报表、承兑档案等。 第六条银行承兑汇票会计处理手续，按照中国人民银行《支付结算会计核算手续》的有关规定办理。 第七条建立银行承兑汇票业务的检查制度和业务管理考核制度。由公司业务部及其它相关检查部门定期或不定期对承兑汇票管理情况进行检查或抽查，重点检查以下内容： 1、对银行承兑汇票的管理是否符合相关法律法规和本实施细则； 2、是否建立了银行承兑汇票管理责任制，每个岗位、环节的人员是否明确了个人的职责； 3、支行办理此项业务中存在的其他问题。 第八条根据承兑申请人的不同情况，采取相应的措施。(一) 有下列情形之一的企业，要坚决停办该项业务： 1、承兑申请人未支付或未足额支付其签发银行承兑汇票票面金额造成本行垫款的；
2、未以商品交易为基础签发银行承兑汇票的； 3、以非法手段骗取承兑的，如：关联企业套取信用，是指合同交易当事人存在关联关系，签订合同的目的不是为了生产经营，也没有真正的贸易发生（表现为没有和合同一致的增值税票或其他能证明交易确实履行的单据等，而是为了通过虚拟的贸易合同办理承兑汇票后，进行贴现，然后用于申请人、关联人的生产经营)； 4、出票人用承兑汇票贴现的； 5、以本行授信缴保证金、偿还承兑汇票差额的(指在本行取得贷款、临时贷款后在很短的时间内直接或间接先转到本行其他帐户或转到其他行的申请人或关系人帐户，再转回保证金帐户或偿还承兑差额)； 6、其他违规行为。 (二) 有下列情形之一的企业，应限制办理该项业务： 1、以非生产经营中的现金流缴纳保证金的(如：借款作保证金，是指承兑申请人向他行、他社、他人、信用担保公司、他公司借款后转入承兑申请人保证金帐户)； 2、以非生产经营中的现金流偿还保证金差额的； 3、关联企业为承兑申请人担保的； 4、合同交易双方为集团客户成员的或关联人的； 5、其他有可能影响承兑申请人正常承付或保证人提供保证的情况。 (三) 有下列情形之一的企业，应逐步压缩规模至退出承兑业务： 1、生产经营规模小，生产经营中的现金流量小，还需要靠筹资来 缴纳保证金或偿还保证金差额的； 2、生产周期较长，存货周转较慢(长于 6 个月)的； 3、销售收入逐年减少，利润率逐渐降低的； 4、生产和经营主要在异地，各种风险难以有效控制的； 5、企业固定资产较少、净资产较少，租赁经营的； 6、在本地同行业的竞争中处于劣势、且市场份额逐步减小的； 7、其他可能影响到期承付的； 8、业务合作期间出现违约、作假行为的。 第九条有下列情形之一的支行，要责令其停办该项业务： 1、无真实贸易背
编号：YB-HT-027512 银行承兑汇票贴现协议样本 The agreement stipulates mutual obligations and rights that must be performed 甲方： 乙方： 签订日期：年月日 精品合同 / Word文档 / 文字可改 编订：Yunbo Design
银行承兑汇票贴现协议样本 编号：（）______字第______号 贴现申请人（下称甲方）：_____________________________ 法定代表人（或授权代理人）：_________________________ 开户银行：___________________________________________ 账号：_______________________________________________ 企业（法人）营业执照号码：___________________________ 贴现人（下称乙方）：中国银行_______________________行 法定代表人（或授权代理人）：_________________________ 地址：_______________________________________________ 甲方因经营周转需要，以其持有的未到期银行承兑汇票____________张向乙方申请贴现，双方就贴现事宜达成协议如下：
一、汇票内容（见附件三）。 二、申请贴现金额为人民币（大写）___________________（小写）____________元。 三、本协议项下贴现资金只能用于_______________________________，未经乙方书面同意，不得挪作他用，如甲方未按约定用途使用本协议项下贴现资金，乙方有权对挪用部分每日按挪用金额的万分之________计收利息，并停止对其办理商业汇票贴现业务。 四、贴现期限从本协议生效之日起至票据到期日止，承兑人在异地的，另加3天划款日期。 五、贴现利率为_______________________________________________。 六、甲方声明和保证 1．甲方是依据中华人民共和国法律登记注册且已在乙方开立往来账户的企业法人或其他组织，具备所有进行经营活动必要的民事权利能力和民事行为能力，并已得到充分和合法授权签署和履
浅谈银行承兑汇票的好处以及注意事项 各大企业为了保证生产经营的资金需求，充分的发挥了银行承兑汇票在货款回笼中的重要作用。现就使用银行承兑汇票谈几点浅见： 武汉智通财务咨询公司提醒：企业在进行银行承兑汇票交易时，应当提高警惕，防止假银行承兑汇票诈骗，避免损失。 一、给收票人带来的好处 1、可以增加企业资产的流动性，进而增强资产的弹性。银行承兑汇票可用于背书、贴现、转贴现等，从而更大的增强了资产的弹性。 2、能避免应收账款回笼的风险，提高资金回笼的速度。收到银行承兑汇票后，减少了账款的坏账风险，提高收账率。 3、扩大了企业的销售量。金融危机逐步扩大，对企业信用产生了严重的影响，仅凭企业信用是不够的，但如果增加了银行信用这个附加条件，收款风险就明显降低，增加了销售能力。
4、加强银行对企业的信用。银行开出汇票时，会要求企业存入一定数额的保证金（10%-30%），这样也就增加了银行的存款，还可以通过办理贴现、转贴现等业务取得收益，从而加强了企业与银行之间的合作。 二、给出票人带来的好处 1、可以提高企业的形象。在资金难以回笼的市场上，公司提出支付银行承兑汇票，比企业信用强多了，在购货时可要求供应商降低采购价格而获得利益；另外，因为银行承兑汇票本身就是“信用票据”，说明该企业的经营效益好、信誉高，以此来给合作者增加更多的信心。 2、增强了企业的财务监督，提高财务管理的水平。银行承兑汇票可以控制资金的流向和流量，防止资金人为的流失，同时还可以更有效的实施资金的筹划和合理化库存结构。 3、可以解决固定资金流动性的问题。要获得银行承兑汇票的开票权，除了企业本身的信誉外，银行还会要求用固定资产作为担保，其实质就是固定资产流动化。 三、收票人应注意的问题
银行承兑汇票管理流程 为加强对银行承兑汇票的管理，规范承兑运作，防范票据风险及资金风险，特制定本流程，请严格遵照执行。 一、银行承兑汇票的定义及特点 （一）定义 银行承兑汇票（以下简称：承兑汇票）是由银行担任承兑人的一种可流通票据，本管理流程所指承兑汇票仅指银行承兑汇票，不包括商业承兑汇票，公司不收取商业承兑汇票。 （二）特点 1.银行担任承兑人。 2.承兑汇票到期日无条件向收款人支付汇票金额。 3.付款期限，最长不得超过6个月;即银行承兑汇票票据所记载从"出票日期"起至"汇票到期日"止，最长不得超过6个月。 二、承兑汇票票面记载的七大主要要素 （一）确定的大、小写支付金额。 （二）付款人名称、账号、开户行。 （三）收款人名称、账号、开户行。 （四）承兑协议编号、付款行行号、地址。 （五）承兑（付款）银行经办人私章。 （六）大写出票日期、大写到期日期。 （七）出票人签章、承兑（付款）银行盖章。 三、承兑汇票管理人员配置及职责 （一）出纳负责具体负责本单位承兑汇票的收、付业务与安全管理。负责承兑汇票的台账登记；负责承兑汇票收据的返回、粘贴及通报；负责承兑汇票的盘点；负责承兑汇票的背书等。 （二）财务负责人负责安排本单位承兑汇票支付、贴现、安全管理、保管及背书；负责风险票据的法律联系及维权工作等。 四、银行承兑汇票的交接登记管理 各单位在办理银行承兑汇票收、付业务中，应建立银行承兑汇票台账（附
件1）将收票日期、出票人、收款人、付款行、票号、票面额、出票日期、到期日、付款单位等信息登记在承兑汇票台账上做好签收记录，使公司从收票、入账、保管、支付、签收、再入账等每个环节都能予以追溯，达到防范资金风险的目的。 五、承兑汇票收、付管理细则 （一）承兑汇票的收取 1.承兑汇票核实主体 ⑴各单位出纳是承兑汇票管理的首要核查人员与责任主体，按承兑汇票的要素与要求对收到的承兑汇票进行严格审核，减少公司的资金风险和损失。 ⑵各单位财务负责人是承兑汇票核查人员，在出纳核实的基础上进一步进行专业核查与判别，按承兑汇票的要素与要求对收到的承兑汇票进行严格审核，减少公司的资金风险和损失。 2.承兑汇票收取的范围 为降低银行承兑汇票风险，对无长期往来，对方资质与偿还债务能力有限、风险较大的单位背书的承兑汇票不得收取。在确保风险可控与锁定，特别是与公司有长期业务往来、具有偿债能力并能进行追述的单位背书的承兑汇票可以收取。若因市场原因，销售部门要求收取的，由销售单位提出申请，报经集团财务总监和总经理签批同意后，方可收取。具体收取注意事项如下： ⑴银行承兑汇票收取的前提条件是销售合同签订时必须注明可以承兑结算，合同中不注明的不能收取。 ⑵银行承兑汇票票面及粘单需清晰完整，不能破损、水渍、油渍等，粘单中背书印章需连续清晰，外资银行出具的承兑不能收取，本地银行无法托收。 ⑶银行承兑汇票票面要素要完整无误。出票日期1月、2月要加零，10日、20日、30日要加零，其他均不可加零，出票日期至到期日一般为6个月（特殊短期票2个月、3个月可咨询出票银行），出票人及出票银行均需加盖印章，缺一不可，注意核对出票人和收款人信息与加盖的章是否一致，必须完全相符，出票金额大小写需相符。 ⑷银行承兑汇票后背书需连续，不能有回头背书，即包括出票人在内的所有单位不能重复出现，只能有一次，被背书人处或书写或盖章，必须清晰，书
关于企业银行承兑汇票的风险问题分析 李娜 摘要：银行承兑汇票属于商业汇票，存款人需要在承兑银行开立存款账户，并且对开户银行提出申请，保证自己能够在指定日期内无条件的对票据上的金额进行支付。由于在开具银行承兑汇票的过程中，需要得到银行的支持，所以能够对收不到款项的风险进行规避。但是，在现阶段企业开展工作的过程中，还存在假票、背书不规范等方面的问题，所以企业要根据本身实际工作中存在的问题，科学的对银行承兑汇票的风险进行分析和控制，推动企业融资活动的顺利开展。 关键词：承兑汇票；企业；银行；风险；控制 银行承兑汇票在生产流通领域中的作用随着我国社会主义市场经济的日益发展变得越来越显著，在现代企业融资和支付的过程中，有着不可或缺的地位。虽然企业银行承兑汇票这项业务在不断的发展和进步，可是企业自身在对银行承兑汇票进行使用的过程中，也面临着越来越大的风险，所以企业在开展业务的过程中，要对银行承兑汇票风险的表现形式和发生票据业务风险时的特点进行了解，并针对问题采取解决合理的措施，有效的对开展业务中的风险进行控制。本文从以下几方面对此做了探讨。 一、企业银行承兑汇票风险问题 1.1企业汇票流转过程中银行承兑汇票出票存在的风险 一个企业在运营的过程中，有很大的融资需求，而且在开展业务的过程中，存在着真实的商品和劳务关系，所以他们在和供应商签发商业汇票的时候，需要和银行通过对银行承兑汇票进行签订来对双方的权利、义务、责任进行明确，在签订的时候，不要交存保证金和抵押担保，避免企业在使用资金的时候，存在资金不可动用的问题，这是企业签发银行承兑汇票过程中需要注意的问题。在保管
和移交汇票的时候，企业相关部门的工作人员还要注意对银行承兑汇票进行保管，因为在汇票还没有交给供应商的时候，汇票很容易被偷盗、毁损、丢失，如果汇票存在以上问题，都会给企业带来很严重的影响，甚至还存在被他人冒领的风险。而在汇票兑换的时候，如果企业出现资金周转困难，不能够及时的对票据金额进行支付，那么企业的商业信誉会受到很大的折损，阻碍了企业的正常融资活动。根据我国相关法律的规定，在签发、取得和转让票据的过程中，必须要对诚实信用的原则进行遵循，虽然企业在实际的工作过程中，有时会遇到一些客户，由于自身财务工作的不规范，导致汇票背书没有盖章，这样的票据虽然看起来没有什么问题，可实际上在之后企业的经营活动中，会出现票据纠纷等问题，不利于企业融资活动的顺利开展。 1.2企业汇票流转过程中银行承兑汇票收票存在的风险 在企业银行承兑汇票流转的过程中，收票环节也存在着一定的风险。近年来，随着商业汇票业务的快速发展，伪造、编造、克隆汇票的情况变得越来越多，导致企业在对汇票进行收取的过程中，存在收到虚假汇票的情况，严重的话会导致企业资金的大额流失，所以企业在开展银行承兑汇票业务的过程中，要注意科学的对票据的真伪进行辨别，最大程度的对企业自身资金的安全进行保证。收票企业在保管和移交汇票的过程中，也存在一些问题，像汇票被盗、毁损、丢失等方面的问题都是相关部门保管不当或者内部舞弊造成的，所以相关部门也要注意强化汇票的管理。除此之外，背书这个环节对于银行承兑汇票业务来说是非常重要的，如果收票企业在背书的过程中书写过于潦草，或者是不按要求盖章签字，那么在实际工作的过程中，往往会被要求退票，这样就会造成企业不按时支付票据的情况，是不利于企业稳步发展的。在银行承兑汇票背书的过程中，也存在着一些不可避免的风险。根据所开展业务的性质，可以把银行承兑汇票背书分成背书转让、背书贴现、背书承兑这几个方面。其中，企业在购买商品或劳务的时候把银行承兑汇票的背书签字盖章以后转让给销售企业就是所谓的背书转让，而企业在银行承兑汇票到期之前把背书签字盖章之后转让给银行，而银行又根据一定的利率把贴现利息计算出来，把贴现利息扣除之后支付金额给企业的行为又叫做背书贴现，最后，承兑收款或者委托收款就是我们所谓的背书承兑，就是企业在规定日期内委托开户银行付款、收款的行为。因此，企业相关部门在背书承兑的时
银行承兑汇票套利和融资方式 银行承兑汇票套利，是指由于当前市场银行承兑汇票贴现率与存款利率倒挂，出现存款利率高于银行承兑汇票贴现利率的情况时，企业利用该利差获得利润的行为就称之为银行承兑汇票套利。举个例子，A企业对B企业有应付货款1000万，A即使有全额存款，也不愿意以现金支付(好处是可以继续存银行获得利息收入)，而会通过开具承兑汇票由持票人B企业在银行贴现。具体操作为： A企业存入1000万元的全额保证金，开出面额1000万元、期限六个月的银行承兑汇票，由B企业到银行办理买方付息贴现业务。A 企业1000万元的保证金存款在银行按1.65‰计息，同时1000万元的银行承兑汇票按1.3‰支付利息，除去支付的贴现利息和开票手续费，A企业就可以获利1.6万元。 计算过程： A企业存入半年银行存款利息：1000万×1.65‰×6=9.9万； A企业支付半年付息贴现利息：1000万×1.3‰×6=7.8万 A企业支付半年开票手续费：1000万×万分之五=0.5万 A企业获利：9.9万-7.8万-0.5万=1.6万。 银行承兑汇票套利形成的原因： (一)银行承兑汇票贴现利率大幅下降，为银行承兑汇票套利创造了条件。 一方面，自从央行实行适度宽松的货币政策以来，各家银行的资金头寸由紧张转为宽松，在金融市场资金充裕的情况下，银行间争夺银行承兑汇票市场的竞争更加激烈，加之经济下滑造成票源紧张，引发银行承兑汇票供求的失衡直接导致银行承兑汇票贴现利率的不断下降，据了解，在当前银行承兑汇票市场上，浙江、广东等经济大省的银行承兑汇票贴现利率已经降至1.2‰左右，远远低于当前半年期定期存款的月利率。另一方面，由于股票市场及房地产市场的相对低迷，资金回流现象突出，各家银行存款增势依然不减，银行资金营运压力增大，同时，加之当前的国内国际经济形势，企业贷款需求减少,而国家和地方政府在一定程度上希望和鼓励银行放贷。对银行来说,一方面要完成贷款任务,另一方面要控制风险,因此银行都愿意选择风险相对较低,且能带来一定收益的贴现业务。 (二)企业和银行的双赢，直接推动了银行承兑汇票套利行为。 当贴现利率低于存款利率时，企业通过银行承兑汇票贴现可获得
银行承兑汇票业务处理流程 客户通过信贷部门出票申请审核后，由信贷部门将出票电子信息发到核心系统，客户持由放款中心审批后的放款通知书进行柜面业务操作，核对放款通知书相关要素及审批人审批意见，按照记载的保证金比例在出票时冻结保证金，打印银行承兑汇票（签发的银行承兑汇票无论期限长短一律采用一对一的方式，即每签发一笔银行承兑汇票对应一个保证金账户）。交易代码135001 银行承兑汇票到期转款135003 银行承兑汇票到期后，系统在到期日处理时自动将应付持票人票款从出票人保证金户、存款结算账户或从垫款科目扣款转入应解汇款，在持票人提示付款时将款项从“应解汇款”转出向持票人兑付。若系统自动转款不成功，或持票人持票到期当天要求承兑，而系统尚未实现自动转款，需将票款从保证金户、存款结算账户或垫款科目扣款转入应解汇款。 银行承兑汇票注销135004 收回到期已付款的银行承兑汇票或汇票到期未使用、未到期未使用退回的银行承兑汇票，按有关规定对汇票予以注销。
注意：注销是指已付款、到期未用退回。付款注销是信用社收回到期已付款的银行承兑汇票的注销。未用退回是出票人对未来使用已到期的银行承兑汇票申请注销。 银行承兑汇票挂失解挂135005 票据最后持有人在票据丧失、被盗或灭失后来，可以直接向承兑信用社申请挂失，挂失3天内应向人民法院申请公示催告程序后，将通知付款人止付。失票也可以不向承兑人申请挂失而直接向人民法院申请公示催告程序。 银行承兑汇票挂失应向申请挂失人收取一定金额的手续费工。手续费是通过公共交易手工收取，不与本交易关联。 汇票状态为为挂失时，不能够对于该汇票进行注销，但对可以在汇票到期日日终，由系统自动转款。 票据持有人直接向信用社申请挂失后，应于期限内向法院申请公示催告程序，挂失后13日内向信用社未收到人民法院的挂失上传通知书，可执行本交易对挂失汇票解挂。
银行承兑汇票买卖风险案例 时间：2013-10-14 | 作者：吴丁亚 | 浏览：755 近段时间，市公安局经侦大队陆续接到有些单位和个人反映：由于私下交易银行承兑汇票 (俗称“购买银行承兑汇票”，即在支付一定的银行承兑汇票贴现利息后，在无任何贸易行为的情况下，向持票人购买银行承兑汇票的行为)而造成巨额损失的情况，必须引起我们相关市民高度重视。 近段时间，市公安局经侦大队陆续接到有些单位和个人反映：由于私下交易银行承兑汇票 (俗称“购买银行承兑汇票”，即在支付一定的银行承兑汇票贴现利息后，在无任何贸易行为的情况下，向持票人购买银行承兑汇票的行为)而造成巨额损失的情况，必须引起我们相关市民高度重视。 某电器公司经介绍从台州许某处得到一张200万元的银行承兑汇票。该票出票人为甲公司，收款人乙公司，但该票中并未载明任何有关许某如何取得该票的情况，即许某既不是出票人，亦非收款人和被背书人。该电器公司向银行部门查询发现该银行承兑汇票为真票后，并未就许某如何取得该票据作进一步调查，而是在收取了许某对该银行承兑汇票贴现利息之后，将票面的200万元资金打入了许某的账户。该银行承兑汇票载明的收款人乙公司以不慎将该票遗失为由向人民法院提出公示催告。并申报了票据权利。随即，乙公司向法院提起诉讼，要求该电器公司返还该银行承况汇票。 2009年1月19日，经人民法院判决，该公司取得的该银行承兑汇票不合法，要求该公司将200万元银行承兑汇票返还给恒达公司。事后，该公司虽多次联系许某，但未果。从该起私下交易的银行承兑汇票情况来看，可以给我们以下警示： 一是通过私下交易，而非正常贸易行为等取得的银行承兑汇票存在较大风险。二是私下交易银行承兑汇票，造成损失后，较难通过刑事途径得到有效保护。三是通过民事途径追索损失，困难重重。 有关单位和个人在收取银行承兑汇票时，必须遵循票据法的有关规定，杜绝收取来路不明和没有经营关系的银行承兑汇票，禁止私下买卖银行承兑汇票的行为，即使收取了对方单位和个人给付的银行承兑汇票，双方必须签订相关书面手续，并由对方对银行承兑汇票的真实性，以及该汇票相关之商品交易各方发生如何纠纷由对方负责作出承诺，必要时，由对方提供担保，以利于今后对该汇票发生纠纷时，可以有书面证据提供。
银行承兑汇票的签发与承兑 银行承兑汇票的签发与兑付，大体包括如下步骤： (1)签订交易合同。交易双方经过协商，签定商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销贷方，如果对方的商业信用不佳，或者对对方的信用状况不甚了解或信心不足，使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作为保证，因而能保证及时地收回货款。 (2)签发汇票。付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式四联，第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票；第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票；第三联为解讫通知联，由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行，承兑行作付出传票附件；第四联为存根联，由签发单位编制有关凭证。 备注: 付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期，收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全称、账号、开户银行，汇票金额大、小写，汇票到期日，交易合同编号等内容，并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行
印签及负责人和经办人印章。 (3)汇票承兑。付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交易合同进行核对，核对无误后填制“银行承兑协议”，并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行承兑协议一式三联，其内容主要是汇票的基本内容，汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的基本条款等。银行承兑协议的基本格式 (4)支付手续费。按照“银行承兑协议”的规定，付款单位办理承兑手续进向承兑银行支付手续费，由开户银行从付款单位存款户中扣收。按照现行规定，银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的千分之一计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。 付款单位按规定向银行支付手续费时，应填制银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：财务费用 贷：银行存款 (5)寄交银行承兑汇票。付款单位按照交易合同规定，向供货方购货，将经过银行承兑后的汇票第二联、第三联寄交收款单位，以便收款单位到期收款或背书转让。付款单位寄交汇票后，编制转账凭证，其会计分录为： 借：材料采购或商品采购 贷：应付票据
Both parties jointly acknowledge and abide by their responsibilities and obligations and reach an agreed result. 甲方：___________________ 乙方：___________________ 时间：___________________ 银行承兑合同
编号：FS-DY-20536 银行承兑合同 银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。以下银行承兑合同范本由应届毕业生合同范本网站为大家整理提供。 编号： 银行承兑汇票的内容： 收款人全称____付款人全称____ 开户银行_____开户银行_____ 帐 号_____帐 号_____ 汇票号码_____汇票金额(大写)__
签发日期___年__月__日 到期日期___年__月__日 以上汇票经承兑银行承兑，承兑申请人(下称申请人)愿遵守《银行结算办法》的规定以及下列条款： 一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。 二、承兑手续费按票面金额千分之()计划，在银行承兑时一次付清。 三、承兑汇票如发生任何交易纠纷，均由收付双方自行处理，票款于到期前仍按第一条办理。 四、承兑汇票到期日，承兑银行凭票无条件支付票款。如到期日之前申请人不能足额交付票款时，承兑银行对不足支付票款转作承兑申请逾期贷款，并按照有关规定计收罚息。 五、承兑汇票款付清后，本协议自动失效。本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执，协议副本由承兑银行会计部门存查。 承兑申请人___(盖章)承兑银行___(盖章) 订立承兑协议日期
对倒卖银行承兑汇票行为的定性分析 作者：河北天捷律师事务所郭玉棉律师 声明：转贴请注明作者和出处 前言：近几年来，由于相关主体对银行承兑汇票的性质和风险认识不足，导致地下银行承兑汇票交易市场暗潮涌动。一方面，某些银行不计后果：或为了竞争优质客户、或为了追求揽存增储、或为了完成上级压下来的硬性指标、更或者为了帮助某些企业还贷融资，在没有真实贸易交易的背景下，严重违规‘空’签银承汇票；另一方面，票贩子为追逐利差，对不明白银行承兑汇票‘使用奥秘’的主体因势利导；第三方面，也就是投资主体（案发后所谓的‘受害人’）在急功近利的诱惑下，劝说亲朋好友争相解囊投入到这个虚拟的赚钱链条上来。就这样，在这三方势力的推波助澜下，银行承兑汇票地下交易市场空前繁荣。直到安徽省阜阳农业银行李群倒卖银行承兑汇票案件浮出水面，人们才终于意识到其风险多大，其危害多深。 下面，笔者就‘倒卖银行承兑汇票如何定性’这一问题，从地下银行承兑汇票交易市场的成因、地下银行承兑汇票交易市场的类型、以及在各种交易类型下参与地下银行承兑汇票交易市场的主体，其行为是否违法？是一般违法还是涉嫌犯罪？如果犯罪，在非法经营罪、非法吸收公众存款罪、非法出具金融票证罪中涉嫌何罪等这三个方面进行阐述：
一、地下银行承兑汇票交易市场的成因 地下‘票据贴现市场’和‘票据拆分市场’的由来 任何单位和个人，只要你拥有良好的信用，且法律允许或者至少不禁止的情况下，理论上讲：都可以拿自己的信用去?挣钱?。 银行承兑汇票的诞生，正是银行充分利用了自身的信用价值：用信用去?换钱?。即：签发银行承兑汇票收取手续费。尽管手续费听起来不多，一般是万分之五，但经不住量大：签发的多、贴现的多、金额大（银承汇票最大可以签发票面金额为1000万元人民币的），所以，日积月累下来，对于银行的中间业务，也是一笔可观的收入。更重要的是，这一金融支付结算工具，在竞争激烈的今天，也日益成为银行招揽优质客户、进而揽存增储的竞争手段。一般地说，哪个地域出现了一个经济效益良好的优质企业，都是银行锁定服务的目标。而在企业作为买方的时候，如果能得到其开户银行的支持，同意为其签发银行承兑汇票的话，那么，企业一般只用30万的保证金，就可以换取银行签发的100万的银承汇票去购买原材料，这样一来，节省了大笔现金。这在‘现金为王’的今天，对于企业来说，也是个很大的诱惑。所以，许多优质企业选择开户银行的时候，都以能否为其签发银承汇票为标准。正是基于这种银企各取所需的吸引，双方一拍即合，联手共同推进了我国银行承兑汇票的广泛运用，繁荣了网上网下买卖银承汇票的市场。
银行承兑汇票的风险及控制 摘要：当前，利用银行承兑汇票作案占据票据案件的大部分，银行承兑汇票风险不仅使一些金融机构蒙受了经济损失，更使其经营信誉受到了极大损害。如何有效防范票据风险，维护正常经营秩序，已突出地摆在了业内人士面前。 关键词：银行承兑、风险防范 近年来，银行承兑汇票作为一种支付结算工具对加速资金周转和商品流通，促进有中国特色的社会主义市场经济健康发展起到了积极的推动作用，受到了银企双方的共同青睐。但是，随着银行承兑汇票的广泛应用，利用银行承兑汇票做案在票据案件中所占比重也越来越大，使有关各方蒙受了巨大的经济损失，影响了银行承兑汇票的信誉。 银行承兑汇票风险产生有内在和外在的原因，具体体现在以下几方面： （1）票据法规不尽完善，《票据法》和《支付结算办法》等有关票据的法律法规虽对银行承兑汇票做出了相关规定，但不是很详尽，使银行会计结算人员在具体操作中难以把握，贴现和再贴现业务中涉及银行承兑汇票的法律法规相对较少。 （2）与日益发展的票据市场相比，相关制度建设滞后。虽然人民银行陆续出台了一些规章制度，但在具体业务操作过程中出现的新情况无据可依。 （3）金融机构内控制度不严密，银行会计结算部门没有建立事前、事中、事后票据风险防范等内控制度，或只流于对票据金额与票据数量的核对，因而造成了潜在的票据风险隐患。 根据银行承兑汇票存在的不同风险种类、特点和性质，应分别采取相应的风险防范措施。（1）尽快补充修订有关票据法律法规，完善对贴现、再贴现业务中有关银行承兑汇票规定，承认空白背书的法律效力，对恶意扰乱票据市场的行为制订具体制裁规定，同时制订详尽的有关银行承兑汇票业务的操作规程，加强内控制约。 （2）进一步提高银行承兑汇票的防伪、防诈科技含量，以机器鉴别票据真伪代替肉眼判断，使犯罪分子无可乘之机。减少跨系统银行承兑汇票识别难度。 （3）人民银行要进一步加强票据业务合规性管理，规范票据市场秩序，加大宣传和指导检查力度，强化对不规范办理票据业务的查处力度，对无法证实交易真实性的票据，加强对票据承兑行和贴现行票据真实性情况的现场检查，建立对违规票据行为定期通报及处罚制度，促进银行承兑汇票业务的健康发展 总之，只要银企密切协作，相互配合，从引发各种票据风险的根源上寻求控制，就能达到防范风险的目的，也一定能促进银行承兑汇票业务的健康稳健运行。
银行承兑汇票风险与防范的几点看法 票据市场是货币市场的重要组成部分，它的发展为我国中央银行运用再贴现来融通资金，引导金融机构资金流向，调节货币供应量奠定了基础。在票据市场中银行承兑汇票占居着重要地位，它对于企业和银行而言，企业节约了成本，银行信贷资产结构得到调整和优化。近年来，我国票据市场发展迅速，票据业务量越做越大，此时，各金融机构应进一步认识银行承兑汇票风险的存在并采取相应的措施加以防范。 就目前票据市场状况，在银行办理银行承兑汇票业务过程中，存在着以下几方面的风险： 1．信用的风险。一方面，企业签发银行承兑汇票，银行承兑后，企业信用转化为银行信用，就必须无条件支付款项。这时如果企业在票据到期前出现经营困难，导致到期不付款，银行就要垫付款。另一方面，某银行在见到需支付票据时，刻意寻找数字、印章等要素上的瑕疵，并以此为拒付理由，造成贴现银行贴现款到期不能结算。 2．假票的风险。假票主要通过伪造、变造、克隆等手段制造出来，再到票据的二级市场进行非法流通，以骗取银行的贴现款项。伪造指票本身是假的，审票人员通过手模和眼观即能分辨出来。变造一般是对一张真票据的期限、日期等要素进行涂改，以图套取更大金额和相对长的资金的使用期。克隆则用真的空白票据通过更改右上角编号，再全面仿制已开具的真票据，从而导致银行开出的一张票据有两张或多张金额、期限等完全一致的票据。由此可见，作为票据审查人员，就更应该端正工作态度，认真细心，把好风险关。另外，在我国，不同的金融机构其银行承对汇票颜色、印制厂家、印章（有的是普通印章，有的是钢印）不一，有的加密码，有的不加密码，这就给银行识别票据真伪带来难度。 3．无商品交易和增值税发票的风险。根据《支付结算办法》中有关规定，出票人向银行申请承兑必须以真实的商品交易为前提。因此银行审查企业商品交易是否真实的主要依据是购销合同，而企业可以相互串通签定假的购销合同,以无真实商品交易来骗取银行承兑。同时在持票人申请贴现时，《支付结算办法》相关规定要求贴现单位提供商品购销合同、增值税发票、商品发运单据复印件。这时银行审查购销合同和增值税发票，并不能掌握它是否有真实的贸易背景，这就容易被企业利用假的购销合同和增值税发票套取贴现资金。 4．利率波动的风险。随着票据市场的不断发展，各金融机构之间的竞争日趋激烈。在转贴现市场上，由于货币市场回购利率的影响，转贴现利率会随之波动。银行为了让票据业务在量上有所体现，加大转贴收票的力度，使之持有一定量的票。一旦利率上扬，银行就面临低收高出的风险。 因此，为了更好推动票据市场规范发展，规避风险，有必要采取一些措施。 1. 加强社会信用环境的建设。社会信用环境的建设是一项社会系统工程，除了企业自身自律外，政府及其职能部门也要做出相应工作，工商、公安、税务、银行要通力合作，共同创建好的社会信用环境。同时向社会大力宣传：签定假合同，骗取银行承兑、贴现是一种商业欺诈行为。
银行承兑汇票题库(二) 一、单选题 1. 商业承兑汇票为( )签发，由银行以外的付款人承兑，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 A、出票银行 B、出票人 C、承兑人 D、承兑银行 2.商业承兑汇票体现了( )之间信用关系。 A、企业与银行 B、银行与银行 C、企业与企业 D、银行与第三人 3.根据我国现行有关法律法规规定，商业银行不是商业承兑汇票( )，不受理商业承兑汇票挂失止付申请。从维护票据市场秩序及客户关系考量，对于依据法院出具的停止支付通知书办理司法止付的业务申请，我行应采取必要的内部风险防控措施，但不得向客户、司法部门公开宣传。 A、付款人 B、收款人 C、承兑人 D、保证人 4.申领人购买商业承兑汇票应填制（），并加盖预留印鉴。柜员应按业务规定核验其预留印鉴、申领人身份证件以及其他手续后办理。 A、收费凭证 B、空白凭证领用单 C、进账单 D、转账借贷方转票 5. 商业承兑汇票需依据申领人申请数量按份出售，原则上一次不超过（）。经领用机构负责人审批同意，总行级和省行级重点客户，以及综合贡献度高的客户，可根据申领人实际业务需求合理核定购买商业承兑汇票数量。 A、10份 B、20份 C、1本（25份） D、2本（50份） 6．商业承兑汇票提示付款期限自汇票到期日起（）天，持票人超过提示付款期限提示付款的，其开户银行不予受理。 A、5天 B、10天 C、30天 D、2年 7.商业承兑汇票的付款人接到开户行的付款通知日的次日起( )日内（法定休假日顺延），付款行仍未接到付款人书面付款通知，按照支付结算办法有关规定，视同付款人承诺付款。 A、1天 B、3天 C、5天 D、10天
电子银承要求收付款方都开有网银，并开通电子票据功能，如果去贴现，那你公司在贴现 行必须有网银并开通电子票据功能，当收到电子票据时就可以向银行申请办理贴现，其他 具体操作与纸质的贴现一样，就是将纸质票据换成电子票据了 电子银行承兑汇票背书是指电子银行承兑汇票背书人依法将电子票据交付被背书人的 行为。电子银行承兑汇票通过电子化的手段完成票据流转，电子银行承兑汇票背书人 通过网上银行、银行柜台或其他电子终端登录，录入背书申请信息（包括票据信息、 背书人信息、被背书人信息），使用背书人的数字证书加盖电子签名； 提醒：电子银行承兑汇票背书背书流转，在被背书人发起回复之前，背书人和被背书人均可操作票据，背书人可撤销背书申请，被背书人可回复（签收或驳回）背书申请。此时，系统按照时间优先的原则进行处理：如背书人先撤销背书申请，则该背书申请 已撤销，被背书人不能再进行背书回复操作；如被背书人先发起背书回复，则该背书 申请按照被背书人的意思已签收或驳回，电子银行承兑背书人不能再撤销该背书申请。签收电子银行承兑汇票 1.进入企业网银，票据业务 2.左手边菜单：电子商业汇票 -- 待处理业务 3.选择机构名称、账号、待处理类型选择待签收票据 -- 确定 4.显示出待签收的电子商业汇票 -- 提示收票签收 5.打印汇票，可以忽略因为浪费纸，其实把票号记下来就好了 6.签收 -- 输入密码 -- 确定 -- 确定 -- 返回 7.打印明细，票量不多的话同样可以忽略 签收电子银行承兑汇票一级授权 1.同上第一步 2.左手边菜单：提示收票 -- 提示收票签收指令批复 3.签收然后输入密码再确定确定 贴现（对方贴现） 1.票据业务，左手边菜单：贴现
银行票据及结算分析(doc 9页)
银行结算和减少财务费用支出 一、票据的基本规定 票据：体现一定财产权利的有价证券。票据包括汇票、本票和支票。票据责任：票据出票人制作票据，应当按照法定条件在票据上签章，并按照所记载的事项承担票据责任，也就是指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。 票据权利：指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。 票据权利的行使期限：商业汇票，自到期日起2年。银行汇票、本票，自出票日起2年。支票的是自出票之日起6个月。票据权利丧失后，仍享有民事权利，可以请求票据当事人或者承兑人返还未支付的票据金额相当的利益。 票据的前手：在票据签章人之前或者持票人之前签章的其他票据债务人。 票据的后手：在票据的签章人之后签章的其他票据债务人。 票据上的签章：签名、盖章或者签名加盖章。签章为该法人或者该单位的盖章加其法定代表人的签章。签名是该当事人的签名。单位的签章可以是财务专用章，也可以是单位公章。 票据金额：中文大写和数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。
票据的更改：票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。 票据的背书转让：可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。区域性的银行汇票仅限于在本区域内背书转让，如果向规定区域以外的被背书人转让票据的，区域外的银行不予受理。银行本票和支票仅限于在票据交换区域内背书转让。 票据的丧失：失票人应及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向法院申请公示催告。银行自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。 二、汇票、本票和支票 （一）汇票 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给持票人的票据。 汇票的种类：分为银行汇票和商业汇票，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 汇票的背书：在票据背面或者粘单上签章并记载背书日期，未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。粘单的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。汇票在背书转让时，背书人必须记载被背书人名称。部分金额转让的背书或者将金额分别转让给二人以上的背书无
关于银行承兑汇票的基本知识 一、什么叫银行承兑汇票： 承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票一式三联。 简单地说是一种由银行信用作保证的商业汇票。由银行承诺到期付款的汇票称为银行承兑汇票 银行承兑汇票样本：
二、银行承兑汇票如何开出的？ 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。 我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元(实务中遇到过票面金额为1亿元和5千万元的。）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。 承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。 三、哪些企业可以开具银行承兑汇票： 银行对出票人承兑的条件： （1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织； （2）与承兑银行具有真实的委托付款关系； （3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票； （4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。 （5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。 （6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。 保证方式：1、部分保证金，部分担保；2、全额担保；3、全额抵押；
XX农村商业银行银行承兑汇票 承兑业务操作规程 第一章总则 第一条为加强银行承兑汇票承兑业务管理，规范业务操作，提高管理水平，切实防范风险，积极促进我行票据业务稳健发展，根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》及我行制订的《XX农村商业银行票据业务管理办法》，制定本规程。 第二条本规程主要包括银行承兑汇票承兑业务的申请、受理、调查、审查、审批、签发、解付、贷后管理等业务流程和管理要求。 第三条本规程适用于我行辖内所有分支机构银行承兑汇票承兑业务的操作和管理。 第二章工作职责 第四条二级支行客户经理工作职责 （一）负责受理承兑申请（含代理银行承兑汇票业务）、审查相关资料、进行贷前调查，填制相关票据业务资料，审核承兑申请人的经办人员是否为经授权的代理人； （二）负责调查承兑保证金是否足额缴存、调查承兑申请人保证金及到期承付资金来源是否合法合规； （三）负责完善审批同意的差额授信业务相关担保手续，
按总行授信出账的相关规定将相关授信资料报一级支行风险管理部及有权审批人审批，并在票据系统录入用信信息； （四）负责在票据系统中录入代理人信息、收款人信息、承兑申请、未用退回申请和追加保证金申请等，并对录入信息的真实性、完整性和及时性负责； （五）负责建立并登记《银行承兑汇票电子台账》（附件1），实时登记出票人出票信息及剩余差额授信敞口余额，并与票据系统敞口余额进行核对； （六）负责对出票人进行贷后检查，如交易情况、经营情况、资金回笼情况、抵（质）押物情况，按规定及时收集证明其贸易背景真实性的增值税发票或普通发票； （七）负责每日出票完成后在票据系统导出本行和委托他行出票台账及解付通知书交对公柜进行账务处理； （八）负责票据业务数据的统计、查询和核对； （九）负责按月在票据系统中导出票据下月到期清单打印后交对公柜作账务处理和对账依据； （十）负责按时将承兑业务、贴现业务信息录入风险监测分析系统并与票据系统数据核对一致； （十一）负责督促出票人及时存足保证金和缴纳承兑手续费，汇票到期前督促出票人及时足额交存到期票款； （十二）银行承兑汇票发生垫款形成不良的，做好不良贷款的催收及资产保全工作；