常见证据的收集与证明
对象示例
集团企业公司编码：（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-
常用证据的收集与证明对象示例
《审计学》习题 一、单项选择题 1．注册会计师审计起源于（ D ）。 A 日本股份制企业制度 B 英国股份制企业制度 C 美国合伙企业制度 D 意大利合伙企业制度 2．注册会计师职业诞生的标志是（ B ）。 A 1581年威尼斯会计协会的创立 B 1721年英国的“南海公司事件” C 1845年英国《公司法》的修订 D 1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立 3．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计形成的时期，这一时期英国注册会计师审计的特点不正确的是（ C ）。 A 注册会计师审计的法律地位得到了法律确认 B 审计的目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整 C 审计报告使用人突出了债权人 D 审计的方法是对会计账目进行详细审计 4．注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。下列观点不正确的是（ D ）。 A 注册会计师审计由初期的会计账目审计发展为资产负债表审计，进而发展为财务报表审计 B 注册会计师审计的目标由查错防弊发展为判断企业信用状况，进而发展为确定财务报表的可信性 C 注册会计师审计报告的使用人，从企业股东为主发展为突出债权人地位，进而扩展为整个社会公众 D 注册会计师审计的方法由详细审计发展为制度基础审计，进而出现抽样审计方法 5．中国历史上第一部注册会计师法规是（ C ）。 A 《会计师条例》 B 《注册会计师条例》 C 《会计师暂行章程》 D 《会计师注册章程》 6．中国第一家会计师事务所是（ A ）。 A 正则会计师事务所 B 潘序伦会计师事务所 C 立信会计师事务所 D 上海会计师事务所 7．按（ C ），审计划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。 A 目的、内容的不同 B 与被审计单位的关系的不同 C 主体的不同 D 范围的不同 8．审计目的的确定，主要受（ C ）的制约。 A 审计范围 B 审计主体 C 审计对象 D 审计方法 9．注册会计师审计意见中的“合法性”（ D ）。 A 仅指企业会计准则 B 仅指财务会计方面的法律法规
第十四章民事诉讼证据 [提要]证据问题是民事诉讼的核心。在证据制度面前，证明责任和证明目标是关键， 它引导着当事人的举证和质证，影响和制约着法官对证据的采信。民谚曰：“打官司就是打 证据。”因此，本章的学习具有十分重要的意义。学习本章，要正确认识民事诉讼证据制度 的基本原理和精神；理解和掌握证据的概念、特征、证据的分类和形式、民事诉讼中的证明 对象和证明标准；准确把握证明责任的概念、分配以及意义；正确理解和运用当事人的举证、 质证和人民法院查证、认证制度，提高运用证据实现司法公正，保障正当利益的能力。 重点问题： ●证据是证明案件事实的根据，作为法院定案根据的证据具有客观性、关联性、合法性 三个基本属性； ●我国民事诉讼法规定的证据种类包括：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人陈述、鉴定结论、勘验笔录七种； ●证明责任的本质是事实真伪不明所引起的败诉风险，证明责任的功能是事实真伪不明 时引导法院作出裁判，即哪一方当事人负责任，便将不利的裁判后果判归该方当事人承担； ●我国宜采用法律要件分类说作为分配证明责任的学说，我国民事诉讼中分配证明责任 的一般规则是当事人须对法律规范中对其有利的要件事实承担证明责任； ●提供证据的责任，是指当事人在诉讼过程中，为避免败诉危险而向法院提供证据的必要，这一责任与证明责任既有联系又有区别，证明责任是固定的责任，在诉讼过程中不会发 生转移，提供证据的责任是动态的责任，会随着法官心证的变化而转移； ●证明标准，是指法官在诉讼中认定案件事实所要达到的证明程度，民事诉讼通常的证 明标准是高度盖然性，即法官从证据中虽然尚未形成事实必定如此的确信，但在内心中形成 了事实极有可能或非常有可能如此的。 教学时数：8学时 教学内容： 第一节民事诉讼证据概述 一、民事诉讼证据界定 （一）民事诉讼证据的概念 何谓民事诉讼证据呢？诉讼法学者的认识不统一，主要有以下几种主张： 1．客观事实说。主张者认为民事诉讼证据是能够直接或间接证明案件真实情况的客观事实。 2．手段说。认为民事诉讼证据是诉讼主体在诉讼活动中用以查明案件事实的各种手段。 也称为证据形式，即法律明确规定的各种证据形式。如书证、物证、鉴定结论等。 3．内容与形式统一说。认为民事诉讼证据由内容和形式共同构成。证据的内容即事实材料；证据的形式，也成为证明手段，它是证据的各种表现形式。所有诉讼上的证据都是事实与证明手段的统一体。 在上述的各种观点中，我们认为内容和形式统一说是正确的。所谓证据的内容是指各种与案件有关的事实；所谓证据的形式是指已为法律确认的各种形式。《民事诉讼法》第63条规定：“证据有下列几种：（1）书证；（2）物证；（3）证人证言；（4）视听资料；（5）当事人的陈述；（6）鉴定结论；（7）勘验笔录。” （二）民事诉讼证据的特征 对于民事诉讼证据特征问题，我国证据法学者认识不太一致。在法律真实证明目标和高度盖然性证明标准下，证据的特征应当是真实性、关联性和法律性。为此，《若干规定》第50条规定：“质证时，当事人应当围绕证据的真实性、关联性、合法性，针对证据证明力有无以及证
《证据法学》在线作业一 问答题 1、什么是神誓法？其使用方式有几种？ 答:(1)神誓法就是当诉讼双方的陈述相互矛盾、发生冲突时，裁判这便要求双方分别对神灵发誓，以证明其陈述的真实性。 (2)对神宣誓的使用有两种方式，一为不敢宣誓的一方败诉，二为如果双方都敢宣誓，则需要助誓人的帮助。 2、为什么说神示证据制度的出现和长久存在，却是符合当时的历史条件的？ 答：（1）神示证据制度在某些情况下也确实能够查明案件的真实情况； （2）神示证据制度提高了人类司法判决的权威性，有助于维护社会秩序的稳定； （3）神示证据制度有利于维护统治阶级的利益； （4）神示证据制度的作用不仅表现为对违法者和犯罪人的惩罚，而且表现为在适用过程中对社会上一般人行为的引导和规范能力。 3、物证审查判断的内容和方法是什么？ 答：（1）审查认定物证的来源是否合法； （2）认真仔细的审查无证的外部特征，以确定其同案件事实的关联性； （3）审查判断物证的方法，通常采用交付辨认、技术鉴定和比较印证等方法。 4、证明对象有哪些特征？ 答：（1）证明对象是与当事人的主张相联系的概念； （2）证明对象与证明责任密切联系； （3）证明对象是指需要证明的要证事实； （4）证明对象是法律规定的要件事实。 5、刑事诉讼的证明对象有哪些？ （1）被指控犯罪行为构成要件的事实； （2）与犯罪行为轻重有关的各种量刑情节事实；
（3）排除行为的违法性、可罚性和行为人刑事责任的事实； （4）刑事诉讼程序事实。 案例分析 1、案例：2008年4月22日，海口某公司财务科保险柜内所藏的20万元人民币现金被盗。其中有100张钞票是连在一起的。被盗前，这100张钞票中还有43张是从不同的每扎100张的钞票扎中取出来的。侦查人员发现保险柜并没有任何的损伤和撬过的痕迹，仅仅在保险柜的侧面发现了一个完整的指纹。经过鉴定机构的鉴定，该指纹与犯罪嫌疑人黄某某的左手中指指纹相同。侦查人员在侦查中进一步发现：黄某某过去曾经因为盗窃而被判除3年有期徒刑，半年前刚好刑满释放；黄某某现为该公司临时工，案发前曾经到财务科领取过工资，并在保险柜前抽过烟；当天上午，黄某某曾经到商场购买物品若干，其中用于付款的钞票中有3张百元的连号票，号码正好在失窃的l00张钞票的号码范围内；证人何某某、李某某证明在案发的当天黄某某曾经到过公司。根据上述事实，公安机关拘留了黄某某，但黄某某拒绝承认犯罪。 请你根据所学回答，能否依据上述证据认定黄某某盗窃20万元的犯罪行为成立? 答：根据刑事诉讼法的规定，对定罪量刑的依据是事实清楚、证据确实充分。总的来看，本案的证据尚未达到认定黄某某有罪的程度，使能认定黄某某是盗窃公司20元的犯罪分子。具体而言： 首先，本案中侦查人员查明，黄某某曾经在三年前因盗窃罪被判处3年有期徒刑的证据和事实，与本案没有关联性，只能说明黄某某有前科，不能对黄某某是否盗窃公司的20万元产生证明作用。 其次，黄某某在购买物品时所使用的3张连号钞票，并不能说明，这3张就是失窃的钞票。而且，尽管有两个证人证明黄某某在案发当天到过公司，但并不能说明黄某某就是到财务科进行盗窃。 最后，虽然在保险柜的侧面发现了黄某某的指纹，但这个指纹既可能是黄某某在作案时留下的，也可能是黄某某在几天前领取工资时接触到保险柜时留下的。因此，总的来讲，本案的证据尚不能得出黄某某就是犯罪人的唯一的结论，即不能仅仅依据本案现有的证据认定黄某某实施了盗窃行为。
精心整理 精心整理 证据清单 序号 证据名称 证据来源 证明 页码 1 原告常怀玉身份证复印件 原告提供 原告身份信息 1 2 被告江上飞身份证复印件 被告提供 被告身份信息 2 3 结婚证复印件 原告提供 原告与被告于2008年5月4日登记结婚 3 4 户口薄 原告提供 原被告于2004年6月14日生有一儿子江淮 4 5 房产证复印件 申江市江汉区房产局 申江市江汉区江城路828弄98号的别墅为夫妻共同财产 5-6 6 申江市泽国证券公司江上飞的帐户 被告提供 帐户中的资金为夫妻共同财产 7 7 证人李芳的证言 原告提供 夫妻因感情不合已分居两年 8 8 证人钱壮勇的证言 原告提供 夫妻因感情不合已分居两年 8 8 房地产估价报告书 申江市新时代房地产评估咨询有限公司 申江市江汉区江城路828弄98号的别墅市场价值约为1200万人民币 9 9 房地产估价报告书 申江市新时代房地产评估咨询有限公司 申江市江汉区河川东路89弄8号101室的房产市场价值约为310万人民币 10 10 房地产估价报告书 申江市新时代房地产评估咨询有限公司 申江市滨江区海滨路899弄6号I902室的房产市场价值约为460万人民币 11 11 公司变更登记备案复印件 申江市工商局 申江挺美衬布有限公司在工商局进行了变更登 12
精心整理 精心整理 注：本清单共1页，证据材料共15页 提交人：常怀玉提交时间：2012年10月7日 提交法院：申江市滨江区人民 法院 记，将公司名称变更为 申江金洲塑料包装有限公司 12 江淮学费收据 申江市滨江区滨江小学 江淮上学需学费约为每年1200元人民币 13 13 江淮食宿费收据 申江市滨江区滨江小学 江淮每月须向学校交纳800元食宿费 14 14 补习班收据 申江市新东方学校 江淮每月需缴纳其余教育费用约100月每月 15
审计证据与审计工作底稿 一、单项选择题 1.注册会计师在对ABC有限责任公司2009年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2004年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2010年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（）。 A.至少保存至2014年 B.至少保存至2019年 C.至少保存至2020年 D.长期保存 % 注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（）。 A.在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改 B.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改 C.在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息 D.在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息 3.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（）。 A.主任会计师、所长或指定代理人 B.业务助理人员 C.部门经理或签字注册会计师 》 D.项目经理或项目负责人 4.下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（）。 A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 B.删除或废弃被取代的审计工作底稿 C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据 5.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。 A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性！ B.注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据 C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 D.在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序
民事诉讼证据清单、目录范本 编 号 证据名称证据来源证明事实 1、申请人的身份证复 印件广州市公安局天河分 局签发 申请人是适格的诉讼主体。 2、被申请人的护照复 印件澳大利亚国悉尼护照 署签发 被申请人是适格的诉讼主体。 且李虹敏与持有号码为: E4023695的澳大利亚护照的 李虹敏（LI HONG MIN）为 同一人。 3、广东省公证处出具 的被申请人的澳大 利亚护照翻译本复 印件 广东省公证处出具 4、被申请人国内身份 证复印件广州市公安局天河分局签发 5、编号为0077196号的 《房地产买卖合同》由申请人、被申请人 以及中介方满堂红 （中国）置业有限公 司广州分公司三方签 订。 申请人与被申请人之间成立 合法有效的房产买卖合同。 6编号：穗房地证字第0565804号《房地产 证》广州市国土局房管局 颁发。 买卖标的位于广州市天河区 下塘西路435之三号502房，该 房产系被申请人所有。 7房地产登记簿查册 表 广州市房地产档案馆 8、收款证明被申请人向申请人开 具申请人已按约定交付定金30,000元。 9收款收据中介方满堂红（中国） 置业有限公司广州分 公司向申请人开具申请人已向中介方支付5000元中介费。 8、申请人与被申请人 双方的录音光盘及 文字资料申请人与被申请人电 话协商房产买卖纠 纷。 原合同约定的付款方式变更 为一次性付款，付款时间变更 为房屋可以交付使用且双方 办理过户当日。 9、《通知》及编号为： EI552800827CS的 国内特快专递邮件 详情单通知为中介方向被申 请人发出，详情单为 邮政部门向中介人出 具 被申请人拒绝继续履行合同， 中介方通知其继续履行合同， 并且已通过特快专递的行方 寄送被申请人。
勘验，检查笔录属于实物证据还是言词证据范畴？ 答：应该是实物证据，不是言词证据，是客观的反映现场的状况，固定现场的证据。 所谓的勘验检查笔录是司法机关公务人员对案件有关的场所、物品、资料、尸体等进行勘验、检查所制作的书面记录。它包括在勘验、检查过程中发现的，与案件有关的一切的事实情况的文字记录，而且还包括绘制现场图样、拍摄现场照片等附件。，它的证据价值来源于如实记录的内容所显示的证据间的综合关系。勘验检查笔录对案件事实特有的证明方式，在于通过对有关物品、场所进行观察、检查后所作的如实记录，证明许多与案件有关的事实情况。而言词证据是以人的陈述为存在和表现形式的证据。它包括以人的陈述形式表现出来的各种证据，如刑事被害人陈述，犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解，当事人陈述，证人证言，鉴定结论等。虽然言词证据通常以笔录(即记录材料)为载体，如对犯罪嫌疑人、被告人的讯问笔录，对证人的询问笔录，但不论记载方式如何，记载的内容仍是陈述人陈述出来的案件事实，。而勘验检查笔录不是以人的陈述为存在和表现形式，而是如实的记录案件事实，没有任何主观的东西存在。所以勘验检查笔录不是言词证据的范畴。 勘验，检查笔录是实物证据的原因： 实物证据是指表现为一定实物的证据，它多以物品或痕迹等实在物为其存在状态和表现形式。实物证据在很多情况下是经司法和执法人员勘验或搜查、扣押而到案的，一经发现和提取，即加以妥善保存、固定和保全，它们是证实案情的有力证据。不像言词证据那样易受人的主观因素的影响而出现虚假或失实物证据是人们无法与之相互交流的“哑巴证据”，它如实地记录下客观发生的事实却不能主动地向人们展示，只能通过科学技术和实践簪簿用人的语言对其进行翻译和解读真；而勘验、检查笔录是司法机关公务人员对案件有关的场所、物品、资料、尸体等进行勘验、检查所制作的书面记录。它包括在勘验、检查过程中发现的，与案件有关的一切的事实情况的文字记录，而且还包括绘制现场图样、拍摄现场照片等附件。，它的证据价值来源于如实记录的内容所显示的证据间的综合关系，是对有关现场、人身，物品、痕迹等与案件有关的实物证据特征的书面记录，是对实物证据内容的固定和反映，因而，属于实物证据。
习题（4）审计证据、审计工作底稿与审计方法 一、单项选择题 1.实物证据通常能证明（） A.实物资产的所有权 B.实物资产是否存在 C.实物资产的计价准确性 D.有关会计记录是否正确 2.会计师事务所所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（） A.会计师事务所 B.被审计单位 C.进行审计的注册会计师 D.委托单位 3.有关审计证据可靠性的下列表述中，审计人员认同的是：（） A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 4.丙会计师事务所与D公司于2000年元月20日签订了2000年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（） A.至少保存至2002年 B.至少保存至2006年 C.至少保存至2011年 D.长期保存 5.审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（） A.购货发票 B.销货发票 C.采购定货单副本 D.应收账款函证回函 6.根据《审计工作底稿准则》的相关规定，下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是（） A.未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿 B.未经委托人同意，允许政府审计部门派出的监察组查阅审计工作底稿 C.未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿 D.未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿 7.审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（） A.呈同向变动关系 B.呈反向变动关系 C.呈比例变动关系 D.不存在关系 8.审计人员为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（）获取审计证据 A.检查 B.计算 C.分析性程序 D.估价 9.一般情况下，实物证据不能证实的有（） A.实物资产的数量 B.实物资产的质量 C.有价证券的数量 D.现金的数量 10.审计人员获取的下列审计证据中，证明力最弱的是（） A.购货发票 B.支票存根 C.领料单 D.律师声明书 11.审计人员获取的下列书面证据中，证明力量最强的是（） A.银行存款函证的回函 B.购货发票 C.销货发票 D.应收账款明细账 12.下列提法中，不正确的是（） A.管理当局的可信赖程度越低，所需审计证据的数量越多 B.被审计单位管理水平越高，所需审计证据的数量越多 C.控制风险越低，所需审计证据的数量越少 D.控制风险越高，所需审计证据的数量越多 13.下面审计证据中，其证明能力由强到弱排列的顺序是（）
[对《民事诉讼证据的若干规定》第二条的理解] 民事诉讼证据的若干规定第二条 《民事诉讼证据的若干规定》（以下简称规定）第二条：当事人对自已的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实有责任提供证据加以证明。没有证据或者证据不足以证明当事人的事实主张的，由负有举证责任的当事人承担不利后果。此条是对民诉法第64条的完善，将行为意义上的举证责任与结果意义上的举证责任合二为一，对指导审判实践具有重要意义，但因传统民事诉讼中的举证责任-─谁主张谁举证即行为意义上的举证责任在人们头脑中根深蒂固，有的法官在民事审判工作不能很好的理解和运用结果意义上的举证责任，致使以往审判工作中存在的弊端未能得到根除，影响了人民法院公正与效率的世纪主题。为此作者试从民事诉讼中举证责任含义及此条规定的意义和运用等方面谈谈自己的浅见。 一、举证责任的含义 举证责任通常也称证明责任，是指当事人对诉讼中所主张的案件事实以证明的责任，以及在诉讼结束之时如果案件事实仍处于真伪不明的状态应当由该当事人承担败诉或不利后果的责任。具体包括行为意义上的举证责任和结果意义上的举证责任。 1、行为意义上的举证责任 行为意义上的举证责任又叫主观上的证明责任、形式上的举证责
任，谁主张谁举证原则就是对其最典型的概括。这是民事诉讼法第64条规定的我国民事诉讼制度关于举证责任分配的基本原则，该原则强调当事人在诉讼中是否实施了举证行为,但未能考虑到举证责任与诉讼结果之间的连接，忽略了举证责任的实体法性质，不能够反映举证责任这个概念的最本质内容且缺乏可操作性的具体规定，对当事人在民事诉讼中应当对哪些具体事项进行举证没有明确，无法完全解决举证责任分配的问题，对当事人未能尽到举证责任应承担什么后果也无明确规定。由此而来的问题就是当事人缺乏举证的积极性和诉讼的风险意识，不利于当事人保护也给审判的权威性和公正性造成消极影响。 2、结果意义上的举证责任 结果意义上的举证责任又称客观上的证明责任、实质上的举证责任，它是指一方当事人主张的事实存在与否不能确定时应当规定由哪一方当事人对不利后果进行负担的一种风险和责任。它强调当事人的举证后果，它是实体法上的要求，是从实体法的适用原则中派生出来的，由实体法预先设定的不能转移的举证责任。它是固定于一方当事人对一种对待证事实不可证明或解释时的风险分配形式。该责任的建立前提是：法官不能因案件事实不清而拒绝裁判。国家设立民事诉讼制度对民事争议进行司法裁判其目的是对当事人因其民事权利的争议凭其私力无法得以解决而由国家采取的公力救济。若允许法官因案件事实不清而拒绝裁判即背离了公力救济的初衷也不符司法权是判断权的法理。对于符合起诉条件的案件法院受理后法官必须
《审计学》随堂练习参考答案 1.根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。() 参考答案：× 1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于()万元。 A．300B．200C．100D．50 参考答案：A 2.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互()。 A．独立B．制约C．控制D．影响参考答案：A 1.()是注册会计师最初的业务范围。A．资产负债表审B．会计报表审计C．查错防弊审计D．代理记账工作 参考答案：C 1.()是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。 A．中国注册会计师协会B．会计师事务所C．信息咨询公司D．国家审计署 参考答案：B 2.有限责任会计师事务所是由()发起设立的。 A．合伙人B．个人独资 C．注册会计师D．企业 参考答案：C 3.注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。() 参考答案：√ 4.在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。() 参考答案：× 1.在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。() 参考答案：√2.会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。() 参考答案：× 1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是()。 A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票 C．审计人员的父母拥有客户的股票D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票 参考答案：D 1.审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当()。 A．出具保留意见的审计报告 B．出具拒绝发表意见的审计报告 C．请求会计师事务所改派其他审计人员 D．依赖客户职员的才能 参考答案：C 1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括()。A．当法庭传唤克呼吁审计人员时 B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时 C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料 D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时参考答案：C 2.下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德()。 A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费 B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费 C．根据破产清理结果的多寡来确定收费 D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用参考答案：A 1.甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？ () A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题 B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行
第四章审计证据与审计工作底稿 一、单项选择题 1.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（）。 A.CPA自行编制的往来账项调节表 B.应收账款函证的回函 C.被审计单位自己编制的现金盘点表 D.应付账款函证的回函 2.下列审计证据中，证明力最强的是（）。 A.监盘所获取的库存现金盘点表 B.观察所获取的固定资产内控执行情况的记录 C.已经获得被审计单位以外的第三者所确认的会计凭证 D.已经获得银行存款调节表佐证的口头证据 3.风险评估程序包括（）。 A.询问 B.分析程序 C.控制测试 D.观察和检查 4.CPA在审计过程中怀疑被审计单位发出存货却没有给顾客开票，需要确认销售是否完整。CPA应当从发货单中选取样本，追查与每张发货单相应的销售发票副本，以确定是否每张发货单均已开具发票。如果CPA从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张发票相应的发货单，由此所获得的证据与（）目标就不相关。 A.真实性 B.完整性 C.可理解性 D.准确性 5.CPA实施的下列程序中，（）是重新执行。 A.CPA利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较 B.对应收账款余额和银行存款的函证 C.以人工方式或使用计算机辅助设计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对 D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察 6.实物证据通常能证明（）。 A.实物资产的所有权 B.实物资产是否存在 C.实物资产的计价准确性 D.有关会计记录是否正确 7.事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。 A.事务所 B.被审计单位 C.进行审计的CPA D.委托单位 8.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。 A.30 B.60 C.90 D.180 9.有关审计证据可靠性的下列表述中，CPA认同的是（）。 A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C.被审计单位管理层声明书有助与审计结论的形成，具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 10.下列不属于分析程序的是（）。 A.本期销售收入的实际数与计划数比较 B.销售利润率与行业平均水平比较 C.应收账款前后两年的差额 D.将本年期初余额与上年期末余额比较 二、多选题 1.属于实质性测试程序的有（）。 A.交易实质性测试 B.余额实质性测试 C.会计信息分析程序 D.非会计信息应用的分析程序 2.运用分析程序的方法，可以达到的审计目标有（）。 A.计价和分摊 B.存在 C.准确性 D.分类 3.注册会计师对会计报表审计的审计程序，按其运用目的进行分类，可以分为（）。
全国2011年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( ) A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化 2.下列注册会计师的行为中，不违反 ．．．职业道德规范的是( ) A.对自己的能力进行广告宣传 B.不以个人名义承接一切业务 C.承接了主要工作由其他专家完成的业务 D.按服务成果的大小进行收费 3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确 ．．．的是( ) A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 4.下列中国注册会计师执业准则，不包括 ．．．( ) A.中国注册会计师相关服务准则 B.中国注册会计师审计准则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师职业道德准则 5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( ) A.准确性 B.截止 C.发生 D.完整性 6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确 ．．．的是( ) A.与财务报表整体广泛相关 B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 C.可能影响多项认定 D.很可能源于薄弱的控制环境 7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( ) A.将已发生的销售业务不登记入账 B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( ) A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( ) A.控制检查风险 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.为了进行风险评估程序 10.下列选项中，不属于 ．．．生产与存货循环内部控制的是( ) A.生产过程中的存货的内部控制 B.工薪的内部控制 C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 D.固定资产的内部控制 11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( ) A.在承接审计业务和续约时 B.在进行审计计划时 C.在进行期中审计时 D.贯穿于整个审计过程的始终 12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( ) A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离 B.审查营业费用明细账 C.审查债券持有人明细账是否由专人保管 D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性 13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( ) A.被审计单位控制环境薄弱 B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产 D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要 程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )
民事诉讼证据 何为民事诉讼证据？所谓的民事诉讼证据是指能够证明案件真实情况的各种事实材料。作为民事诉讼证据应当具有的性质和要求是民事诉讼证据的属性，具有以下三个基本属性： （一）客观性（是指证据必须是客观存在的事实而非猜测虚构之物，因而又称之为证据的客观性、真实性） （二）关联性（实质证据必须与所要证明的案件事实（即待证事实）存在一定的客观联系）关联性要注意：1、关联性是客观存在的，而不是凭空推测的。2、关联性既可以是直接的联系，也可以是间接的联系。3、关联性既可以表现为肯定的联系，也可以表现为否定的联系。 （三）合法性（是指证据必须按照法定程序收集和提供，必须符合法律规定的条件）包括两层含义：1、证据的调查、收集、审查、认定必须符合法定程序。2、证据的形式应当合法。 一定的事实材料作为诉讼证据应当具备一定的法律资格即证据能力。证据能力有以下规则： 1、证人资格规则。《民诉法》第70条第2款规定：“不能正确 表达意志的人，不能作证。”《证据规定》第53条进一步规定：“不能正确表达意志的人，不能作证。待证事实与其年龄、智力状况或者精神健康状况相适应的无民事行为能力人和限制行为能力人，可以作为证人。” 2、非法证据排除规则。非法证据形式主要有：（1）不符合法
定在证据形式；（2）不符合法定来源；（3）取证的程序和手段非法。 3、证据必须经过质证的规则。 4、限期举证的规则。 5、调解或和解中对事实的认可不得作为对其不利的证据的规 则。 6、证据能力受限制的规则。 在理论上按照不同的标准可把证据进行分类： 1、根据证据与证明责任的关系可以分为本证与反证。（本证是 指对待证事实负有证明责任的一方当事人提出的，用于证明该事实的证据。反证是指对待证事实不负证明责任的一方当事人，为证明该事实不存在或不真实而提出的证据。）2、根据证据的来源不同可以分为原始证据和传来证据。（原始 证据是指直接来源于案件事实而非经中间环节传播的证据，是在案件事实发生、发展和消灭的过程中直接形成的证据即“第一手证据材料”。传来证据又称派生证据，是指从原始证据中衍生出来的证据。） 3、根据证据与待证事实之间的关系不同可分为直接证据和间 接证据。（直接证据是指与待证事实具有直接联系，能够单独的直接证明待证事实的证据。间接证据是指与待证事实之间具有间接联系，不能单独直接证明待证事实的证据。）4、根据证据与证明责任的关系以及与待证事实之间联系的不
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题3分，共15分) 1、审计证据：审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。 2、审计工作底稿：审计工作底稿(audit working papers) ，是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。注册会计师审计术语之一。审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。 3、函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序，多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠性较高，因此，函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。 4、审计重要性：随着审计方法由详细审计转变为抽样审计，“审计重要性”在注册会计师的审计中运用越来越频繁。此文通过对审计重要性涵义的解释、对其与审计证据、审计风险和审计意见类型之间关系的论述、对注册会计师在执业中应如何判断审计重要性和分配重要性水平的分析，为注册会计师在执业中判断重要性提供参考。 5、持续经营假设：持续经营假设：如果不存在明显的反证，一般都认为企业将无限期的经营下去。定义为如果不存在明显的反证，一般都认为企业将无限期的经营下去。持续经营假设，是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务，可预见的将来通常是指资产负债表日后，十二个月。 二、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共15分。）1、B 2、D 3、 A 4、 B 5、B 6、B 7、A 8、A 9、B 10、 C 11、B 12、C 13、 D 14、D 15、A 1、审计产生的客观基础是（B ） A、私有制 B、财产所有权与经营权的分离 C、股份制 D、理性人 2、注册会计师在从事鉴证业务时，应当保持（ D ）。 A、经济上的独立 B、形式上的独立 C、实质上的独立 D、实质与形式的独立 3、目前,我国审计准则中提出的审计方法是( A )。 A、风险导向审计 B、制度基础审计 C、财务基础审计 D、账项基础审计 4、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（ B） A、质量控制准则 B、独立审计准则 C、职业道德准则 D、后续教育准则 5、注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平（B）。 A、呈比例变动关系B、呈反向变动关系C、呈同向变动关系 D、不存在关系 6、“完整性”的认定，与会计报表组成要素的（ B ）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 7、“存在与发生”的认定，与会计报表组成要素的（A ）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 8、函证银行存款不能证明的是（ A ） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务 D、发现被审单位未登记的银行存款 9、实物证据通常能证明（ B ） A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确
审计证据与审计工作底稿练习试卷1及答案与解析 一、单项选择题 1 在下列书面证据中,可靠性最高的证据是( )。 （A）客户以外的机构编制并直接送达审计人员手中的证据 （B）客户以外的机构编制并为客户所持有的证据 （C）客户自行编制并持有的证据 （D）审计人员自行编制的证据 2 实物证据通常能证明( )。 （A）实物资产的所有权 （B）实物资产是否存在 （C）实物资产的计价准确 （D）有关会计记录是否正确 3 一般情况下,实物证据不能证实( )。 （A）实物资产的数量 （B）实物资产的质量 （C）有价证券的数量 （D）现金的数量 4 注册会计师获取的下列书面证据中,证明力最强的当属( )证据。（A）管理当局声明书
（B）注册会计师亲自编制的各种计算表或分析表 （C）由被审计单位保管的银行函件 （D）被审计单位的客户寄发给会计师事务的函件 5 审计人员获取的下列书面证据中,证明力最强的是( )。 （A）银行存款函证的回函 （B）购货发票 （C）销货发票 （D）应收账款明细账 6 书面证据不能由下列哪种审计程序获得( )。 （A）监盘 （B）分析性复核 （C）检查 （D）查询及函证 7 有关审计证据的下列表述中,正确的是( )。 （A）注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 （B）注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 （C）注册会计师用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取书面证据
（D）注册会计师用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取与内部控制相关的审计证据 8 下面的审计证据中,其证明力由强到弱排列的是( )。 （A）注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书 （B）购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书 （C）销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表 （D）注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票 二、多项选择题 9 实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有说服力的证据,但对取得实物证据的账面资产,注册会计师还应就其( )另行审计。 （A）报表披露 （B）所有权归属 （C）价值 （D）年末余额 10 注册会计师在审计过程中收集的环境证据包括的内容有( )。 （A）被审计单位的章程、合同、协议和营业执照 （B）被审计单位有关内部控制制度的情况 （C）被审计单位管理人员的素质 （D）被审计单位各种管理条件和管理水平 11 下列审计证据中属于外部证据的有( )。
证据学形考 1下列说法中，不正确的是( )选择一项： a. 证据法与实体法之间不存在着密切的关系 题目2法律事先对证据的形式、范围和证明力作出明确规定，法官只依据法律规定作出机械判断的证据制度是( )。 b. 法定证据制度 正确答案是：法定证据制度 题目3诉讼证明行为不包括( )选择一项： a. 提起诉讼 题目4下列不属于我国司法认知范围的是( )选择一项： c. 外国法律 题目5“公证文书效力推定”是( ) c. 法定证据法则 题目6关于程序法事实是否属于证明对象的范畴，正确的说法是( ) 选择一项： a. 程序法事实属于证明对象的范畴 b. 程序法事实不属于证明对象的范畴 c. 广义上的证明对象包括程序法事实 d. 证明对象包括程序法事实，但举证责任仅仅涉及实体法上的事实 题目7不属于诉讼证据基本特征的是( )。 选择一项： a. 科学性 下列有关证据种类的正确说法是( )选择一项： a. 证据种类是指法律规定的表现各待证事实的证据资料的各种外在形式 b. 现场笔录是刑事诉讼中特有的证据种类 c. 被害人陈述是民事诉讼中特有的证据种类 d. .证据种类是法律从内容上对诉讼证据的划分 题目9.根据证据是否能够单位证明（）为标准，可以把证据分为直接证据和间接证据。 选择一项： a. 主要案件事实 b. 次要案件事实 c. 全部案件事实
d. 一般案件事实 题目10与刑事诉讼、民事诉讼相比，行政诉讼特有的法定证据种类是( )。 选择一项： a. 勘验笔录 b. 现场笔录 c. 视听资料 d. 鉴定结论 题目11债权人甲以买卖合同书证明他与债务人乙之间存在买卖法律关系，此买卖合同书属于( )。 选择一项： a. 书证 b. 反证 c. 物证 d. 间接证据 题目12物证的根本特征是( )。 a. 不受人的主观意志的影响 b. 能够证明案件主要事实 c. 以属性、特征或者存在状况等物质属性证明案件事实 d. 以记载的内容或表达的思想证明案件事实 题目13下列有关证人证言的说法，不正确的是( ) 选择一项： a. 证人证言是直接证据非间接证据 b. 大陆法系的证人证言不包括当事人的陈述和专家的鉴定结论 证人证言可能是原始证据，也可能是传来证据 c. 证人证言可能是原始证据，也可能是传来证据 d. 英美法系的证人证言包括专家证言
审计证据和审计工作底稿试题及答案
审计证据与审计工作底稿 一、单项选择题 1.注册会计师在对ABC有限责任公司2009年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2004年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2010年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（）。 A.至少保存至2014年 B.至少保存至2019年 C.至少保存至2020年 D.长期保存 2.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（）。 A.在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改 B.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改 C.在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息 D.在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息 3.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（）。 A.主任会计师、所长或指定代理人 B.业务助理人员
C.部门经理或签字注册会计师 D.项目经理或项目负责人 4.下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（）。 A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 B.删除或废弃被取代的审计工作底稿 C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据 5.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。 A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性 B.注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据 C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 D.在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序 6.下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是（）。 A.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息