普通发票查询与审核提示 一、全国各省、自治区、直辖市和计划单列市普通发票查询方式 北京 国税局普通发票： 在北京市国家税务局网站查询。 网址为https://www.doczj.com/doc/7811902264.html,/ptfp/fpindex.jsp。 地税局普通发票： 在北京市地方税务局网站查询。 网址为https://www.doczj.com/doc/7811902264.html,/fpcx.jsp。 天津 国税局普通发票： 天津市国税局目前未开通网上查询。 地税局普通发票： 在天津财政地税政务网查询。 网址为http://202.99.102.23/index_Query.jsp；餐饮发票查询在主页左侧https://www.doczj.com/doc/7811902264.html,/tjcs/。 上海 均在上海财税网站查询。 网址为https://www.doczj.com/doc/7811902264.html,/wsbs/ptfp/login.jsp。 重庆 地税局普通发票： 在重庆市地方税务局网站查询。 网址为https://www.doczj.com/doc/7811902264.html,/fpcx/。 国税局普通发票： 在重庆市国家税务局网站查询。 网址为http://218.70.65.68:7008/fwpt/fpcx.jsp。 河北
在河北省国家税务局网站查询。 网址为http://61.55.137.170:7002/fpcx/fpcx090421.jsp。 地税局普通发票： 在河北省地方税务局网站查询。 网址为https://www.doczj.com/doc/7811902264.html,/fpcx/。 山西 国税局普通发票： 在山西省国家税务局网站查询。 网址为http://202.99.207.241:7001/nsfw/tindex.do，点击“查询区”→“发票真伪查询”。 地税局普通发票： 在山西省地方税务局网站查询。 网址为http://202.97.135.173/Sehup/invseek/index.html。 辽宁 国税局普通发票： 在辽宁省国家税务局网站查询。 网址为http://218.25.58.68:7001/sys/login/zxxz.htm，点击“发票真伪查询”。 地税局普通发票： 在辽宁省地方税务局网站查询。 网址为http://218.25.48.199/jsp/fpzwcx/FPZWCX.jsp。 吉林 国税局普通发票： 吉林省国税局暂未开通网上查询。 地税局普通发票： 在吉林省地方税务局网站查询。 网址为https://www.doczj.com/doc/7811902264.html,/DsFwCms/site/jldscms/cx/fpzw.html。 黑龙江 国税局普通发票： 在黑龙江省国税局网站查询。 网址为https://www.doczj.com/doc/7811902264.html,/fpcx/fplj.jsp。
河南省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告 文号公告[2011]第10号| 添加日期：2011-11-08 | 发文单位：河南省地方税务局| 【阅读：1721次】 为了加强土地增值税核定征收管理，根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）的相关规定，结合我省的实际情况，现将土地增值税核定征收率有关问题公告如下： 一、土地增值税核定征收率 房地产开发企业以及非房地产开发企业均适用以下土地增值税核定征收率。 （一）住宅 1.普通标准住宅5%; 2.除普通标准住宅以外的其他住宅6%。 （二）除住宅以外的其他房地产项目8%。 （三）有下列行为的，按核定征收率10%征收土地增值税。 1.擅自销毁账簿或账目混乱，造成收入、扣除项目无法准确计算的。 2.拒不提供纳税资料或不按税务机关要求提供纳税资料的。 3.申报的计税价格明显偏低，又无正当理由的。 4.符合土地增值税清算条件，未按规定的期限清算，经税务机关责令清算，逾期仍不清算的。 （四）所有纳税人转让“土地”的一律按查账方式征收土地增值税。国有企业改组改制中遇到的土地转让项目，无法计算扣除项目的，报省辖市局批准后可按核定征收方式，按7%的核定征收率征收土地增值税。 转让土地是指转让国有土地使用权或以转让国有土地使用权为主（建筑物占总售价的30%以内）的行为。 （五）个人转让二手房的核定征收率 个人转让除住房以外的其他房地产项目无法清算的按6%的核定征收率征收土地增值税。 二、关于经济适用房问题 经济适用房是经政府批准建设的具有保障性质的普通标准住宅，一般来说增值额较低，在预征土地增值税时按0.5%预征率执行，在土地增值税清算时，对增值额未超过扣除项目金额20%的，应免征土地增值税；对增值额超过扣除项目金额20%的，应按照规定征收土地增值税。 三、关于车库、地下室归属问题 房地产开发企业对购房者随房屋一并购买的地下室、车库，在预征收土地增值税时，采用随房确定的原则：即销售房屋为普通标准住宅的，地下室、车库按照普通标准住宅确定；销售房屋为非普通标准住宅或其他房地产项目的，地下室、车库按照非普通标准住宅或其他房地产项目确定。待清算时，应将地下室、车库收入并入除住宅以外的其他房地产项目。 房地产开发企业对购买者未购买房屋但单独购买了地下室、车库、阁楼的，按照其他房地产项目征收土地增值税。 四、执行时间 本公告自2012年1月1日起执行。我省之前确定的土地增值税有关规定凡与本公告不符的，一律按本公告规定执行。 特此公告。
内容摘要：《河南省财产行为税减免管理办法（暂行）》进行修改，本着规范和减少行政审批、不增加纳税人义务的原则。 为进一步规范财产行为税减免税管理，依据国家税务总局《税收减免管理办法（试行）》，本着规范和减少行政审批、不增加纳税人义务的原则，对《河南省财产行为税减免管理办法（暂行）》进行修改。 问：办法适用于哪些税种的减免税管理？ 答：适用于河南省地方税务系统负责征收的财产行为税，包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税的减免税管理。 问：此次主要做了哪些修改？ 答：一是扩大了备案类减免税范围，减少了审批减免税项目； 二是简化了困难性减免税的条件； 三是提高了省辖市局的减免税审批权限； 四是对部分条款的文字表述做了修改。 问：备案类减免税与审批类减免税的范围分别是什么？ 答：凡法律、法规、规章以及国务院财政税务主管部门没有明确规定须经税务机关审批的政策性减免税项目，为备案类减免税。备案类减免税项目以外的其它减免税项目，属于报批类减免税项目。 问：减免税审批权限如何划分？ 答：备案类减免税由纳税人向所在地的县（市）、区主管税务机关备案。 审批类减免税作如下划分： 1.政策性减免，单一税种年减免税额在50万元以下的（含50万元），由县（市）、区地方税务局审批；50万元以上、200万元以下的（含200万元），由省辖市地方税务局审批；200万元以上的，由省地方税务局审批。 2.房产税困难性减免，年减免税额在20万元以下（含20万元）的，由县（市）、区地方税务局审批；20万元以上100万元以下（含100万元）的，由省辖市地方税务局审批；100万元以上的，由省地方税务局审批。城镇土地使用税困难性减免，年减免税额在100万元以下（含100万元）的，由省辖市地方税务局审批；100万元以上的，由省地方税务局审批。问：纳税人申请困难性减免税应符合哪些条件？ 答：纳税人申请困难性减免税，原则上应同时符合以下条件： 1.纳税人所处的行业及经营项目符合国家产业政策； 2.纳税人生产经营困难，连续三年发生亏损，或遭受严重自然灾害，损失严重； 3.纳税人年度内发放职工工资比较困难，且纳税人职工平均工资低于当地职工平均工资水平。 问：纳税人申请困难性减免，应提供哪些资料？ 答：（一）纳税人的书面申请报告（列明纳税人的基本情况、减免税所属年度、减免税金额、税款申报、缴纳及滞欠情况、纳税人生产经营困难和反映经营状况的收入、利润、职工平均工资等主要经济指标、申请减免税理由等）； （二）《××税减免税申请审批表》（附件2、3、4）； （三）营业执照副本复印件； （四）税务登记证副本复印件； （五）财产权属证明（房产证、土地使用证、合同协议等）复印件； （六）记载房产、土地等财产帐页复印件； （七）纳税申报表（含《企业所得税年度纳税申报表》）、完税凭证、年度财务会计报表等复印件；
增值税普通发票遗失登报范文（2016年） 一、增值税普通发票遗失登报的原因 一般的发票分为增值税专用发票和普通发票。增值税专用发票丢失,首先要到办税厅领取并填写《发票挂失/损毁报告表》,并且要在报纸上刊登遗失声明。 依据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十八条规定,一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 发现发票遗失后立即报告主管税务机关,领取并填写《丢失、被盗发票清单》、《〈普通发票遗失声明〉刊出登记表》,再写一份申请说明遗失原因,连同遗失证明的材料等交主管税务机关办理相关手续。按规定到报刊刊登遗失声明(企业全称、普通发票全称、发票字规号和发票号)，带上遗失声明报刊一整份,包括报头,公章，遗失发票的情况说明 二、增值税普通发票遗失声明模板 1.普通发票登报格式： XXXXXX有限公司（税号：110XXXXXXX）不慎遗失上海XXXXXX发票，发票代码：XXXXXX，发票号码：XXXXXX,特此声明 2.增值税专用发票登报格式： 兹有我司XXXXXXXXXX公司，因我司管理失误，遗失XXXX年X月XX日购入的广东增值税普通发票（中文二联电脑版）一份（二联），发票代码XXXXXXXXXX，发票号码为XXXXXXXX，已开具，已申报已缴纳税款，盖发票专用章。现声明遗失！ 三、增值税普通发票遗失声明登报流程
广东省地方税务局关于印发《广东省地方税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案》的通知 【法规类别】发票管理 【发文字号】粤地税发[2010]89号 【发布部门】广东省地方税务局 【发布日期】2010.06.30 【实施日期】2010.07.01 【时效性】失效 【效力级别】XP10 【失效依据】国家税务总局广东省税务局关于公布税费规范性文件清理结果的公告 广东省地方税务局关于印发《广东省地方税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方 案》的通知 （粤地税发[2010]89号） 各市地方税务局，顺德区地方税务局： 为贯彻落实《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》（国税发[2009]142号）、《国家税务总局关于统一式样发票衔接问题的通知》（国税函[2009]648号）精神，结合《广东省地方税务局发票管理综合改革方案》和我省推广发票在线应用系统以及地方税收普通发票管理工作实际，省局制定了《广东省地方税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案》，现印发给你们，请结合实际
认真贯彻落实。 附件：1.《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》（略） 2.《国家税务总局关于统一式样发票衔接问题的通知》（略） 3.《行业类别设定打印内容一览表》（略） 广东省地方税务局 2010年6月30日广东省地方税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案 为贯彻落实《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》（国税发[2009]142号，以下简称142号文件）、《国家税务总局关于统一式样发票衔接问题的通知》（国税函[2009]648号，以下简称648号文件）精神，结合《广东省地方税务局发票管理综合改革方案》和我省推广发票在线应用系统以及地方税收普通发票管理工作实际，现就我省地方税收普通发票简并票种统一式样工作制定如下实施方案。 一、简并票种方案 （一）发票在线应用系统开具的发票 我省正在实施地方税收发票管理综合改革，发票在线应用系统的上线工作正在全面推进，按照把发票在线应用系统打造成我省
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河南省地方税务局关于建筑企业所得税若干问题的通知 【标 签】建筑企业所得税 【颁布单位】河南省地方税务局 【文 号】豫地税函﹝2005﹞254号 【发文日期】2005-11-16 【实施时间】2005-11-16 【 有效性 】全文废止 【税 种】企业所得税 注：全文废止或失效，参见《河南省地方税务局关于发布现行有效 部分废止或失效 全部废止或失效的税收规范性文件目录的公告》（河南省地方税务局公告2011年第7号） 各省辖市地方税务局、省直属局、省小浪底直属局，巩义市、项城市、永城市、固始县、邓州市地方税务局： 《河南省地方税务局 河南省国家税务局关于印发<河南省建筑企业所得税核定征收暂行办法>的通知》(豫地税发〔2005〕85号)下发后，各地加强了对建筑企业的税收管理。为了进一步做好建筑企业所得税征收管理工作，公平企业税负，促进我省建筑业健康发展，现就该文件在执行过程中各地反映的有关问题通知如下： 一、关于核定征收范围的问题 各主管税务机关要严格按照“征管法”第三十五条和《河南省建筑企业所得税核定征收暂行办法》的规定确定建筑企业所得税的征收方式。对符合核定征收企业所得税条件的纳税人要实行严格的核定征收方式，对符合查账征收企业所得税条件的纳税人，要坚持实行查帐征收方式。要坚决防止一刀切，不允许无论建筑业纳税人是否符合查账征收条件，对其一律实行核定征收方式的做法。对已实行核定征收的纳税人，一旦具备查账征收条件，要及时改为查账征收。各级税务机关对突破核定征收范围的，要及时予以纠正。 二、关于应税所得率问题 对实行核定征收的企业，各地应确定适当的应税所得率计算征收税款。各省辖市税务局应根据《中华人民共和国税收征收管理法》要求，结合当地经济发展情况、建筑企业盈利水平和建筑业行业分类等，测算确定当地建筑企业的应税所得率。要防止脱离本地企业的实际情况，制定过高或过低的应税所得率，加重企业的负担或者少征税款。 三、关于收入确认时间的问题 建筑企业从事安装工程和提供劳务不超过12个月的，原则上在取得应税收入时确认收入
安徽省地方税务局普通发票知识有奖竞赛试题 一、单项选择题（共30题，每题2分，计60分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，并将答案前的字母写在答题卡每题序号后的括号内） 1、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。 A、收款凭证 B、付款凭证 C、电子凭证 D、收付款凭证 2、（）是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 A、税务机关 B、财政机关 C、海关 D、工商局 3、《税收征管法》规定，发票的管理办法由（）规定。 A、国家税务总局 B、财政部 C、国务院法制办 D、国务院 4、《发票管理办法》规定，发票基本联次的第二联为( )。 A、存根联 B、记账联 C、发票联 D、报查联 5、发票的记帐联，由（）作为记帐原始凭证。 A、收执方 B、开票方 6、发票的真伪由（）鉴定。 A、税务机关 B、公安机关 7、（）是税务机关管理发票的法定标志。 A、发票代码号码 B、全国统一发票监制章 C、发票名称 D、发票专用章 8、发票实行（）换版制度。 A、定期 B、不定期 9、发票专用章式样和使用办法由（）确定。 A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、市级税务机关 D、县级税务机关 10、领购发票的单位和个人凭（）核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 A、发票领购簿 B、税务登记证 11、根据国家税务总局规定，目前我省地税普通发票的发票代码和号码共有（）位。
A、7 B、8 C、12 D、20 12、根据国家税务总局规定，（）劳务不能由税务机关代开发票。 A、文化体育业 B、餐饮业、娱乐业 C、建筑安装业 D、交通运输业 13、某艺术培训中心收取培训费时，应当开具（）发票。Ａ、娱乐业Ｂ、服务业Ｃ、文化体育业Ｄ、代理业 14、2009年4月份，甲市某建筑公司，在乙市从事建筑安装工程作业，收取工程款项，应当使用（）发票。 Ａ、甲市Ｂ、乙市 C、甲市或乙市 15、已经开具的发票存根联应保存( ) 年。 A、二 B、三 C、五 D、十 16、国家税务总局规定，个人取得单张有奖发票奖金所得不超过（）的，暂免征收个人所得税。 A、1600元（含1600元） B、1000元（含1000元） C、800元（含800元） D、600元（含600元） 17、某房产公司销售房屋，应开具（）发票。 A、服务业 B、销售不动产 C、建筑安装业 D、转让无形资产 18、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（）。 A、发票换票证 B、收据 C、同等效力的发票 D 、证明 19、纳税人在办理（）前，应当向税务机关缴销发票。 Ａ、注销税务登记B、停业、歇业登记 Ｃ、报验登记Ｄ、申请开具外出经营活动税收管理证明20、消费者在某酒店就餐结账时，酒店已打折，消费者要求酒店开具发票。酒店的做法正确的是（）。 A、以已经打折为由，拒开发票 B、提供加盖其他酒店发票专用章的发票 C、按照打折后的价款开具发票 D、以保管发票的人员外出为由，向消费者开具收据
河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知 豫地税发〔2010〕28号 全文有效成文日期：2010-03-17 字体：【大】【中】【小】各省辖市地方税务局、省局直属各单位，各扩权县（市）地方税务局： 为了加强我省土地增值税的管理，根据全国地方税工作会议精神和国家税务总局关于《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号）及其他相关规定的要求，结合我省土地增值税政策执行的实际情况，做好土地增值税清算工作，现将有关问题明确如下： 一、土地增值税预征率 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，我省土地增值税预征率按不同项目分别确定： （一）普通标准住宅1.5%； （二）除普通标准住宅以外的其他住宅3.5%； （三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目4.5%。 二、土地增值税核定征收率 （一）普通标准住宅2%; （二）除普通标准住宅以外的其他住宅4%; （三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目5%； （四）符合第三条第（二）项条件的8%。 三、土地增值税的核定征收 所有房地产开发项目纳税人自本通知执行之日起，一律按查账征收方式按预征率征收土地增值税，待符合土地增值税清算条件后，由纳税人按规定
自行清算，并结清税款。主管税务机关对纳税人上报的清算资料进行审核过程中，对纳税人符合下列（一）、（二）项条件的，报省辖市地方税务局批准，按核定征收率征收土地增值税。 （一）纳税人开发的房地产项目有下列情形之一的，按规定的核定征收率征收土地增值税。 1、能够准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其扣除项目支出不能正确核算的； 2、能够准确核算扣除项目支出或扣除项目支出能够查实，但其收入总额不能正确核算的； 3、收入总额及扣除项目核算有误的，主管税务机关难以核实的； 凡纳税人转让普通标准住宅、豪华住宅、写字楼、商业用房、办公用房的收入等，应按不同的核定征收项目分别核算，核算不清的一律从高适用核定征收率。 （二）房地产开发企业有下列情形之一的，按核定征收率8%征收土地增值税。 1、擅自销毁账簿； 2、拒不提供纳税资料或不按税务机关要求提供纳税资料的； 3、依照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的； 4、虽设置账簿，但账目混乱，造成收入、扣除项目无法准确计算的； 5、符合土地增值税清算条件，未按规定的期限清算，经税务机关责令清算，逾期仍不清算的； 6、申报的计税价格明显偏低，又无正当理由的。 四、所有纳税人转让“土地”的一律按查账方式征收土地增值税。国有企业改组改制中遇到的土地转让项目，无法计算扣除项目的，报省局批准后可按核定征收方式，按6%的征收率征收土地增值税。
地税普通发票开票软件空白多余发票作废操作范例 前提：下面所有步骤都需要用开票用户登录(开发票的用户）登录才可以操作！ 1：登录软件以后先看 在软件右上角有个当前号码段先核对这个号码段是不是手上需要空白作废的那本发票号码段（这里显示的是整本不是你们开到哪张就是哪张开始的） ①如果这里显示的是你们手上需要空白作废的发票段那么请直接跳到第3步 ②如果这里显示的不是你们手上需要空白作废的发票段那么请做第2步
2： 请选择左下角的更换发票 打开更换发票先选择第一个发票种类选你们需要作废的那个发票的类型然后选发票代码 这里的发票代码要特别注意因为代码是不同的前后都一样就中间有些是117，有些是127，也有137的而不用的代码对应的发票段也是不相同的所以一定要看清手上的发票上的代码是哪个 选对代码以后在选第3个发票号码段找到自己手上需要空白作废的发票段选中以后点下面的确定（发票模版不用选） 更换成功发票号码段以后大家可以再参照第1步看看那边的号码段是不是变成手上需要空白作废的发票段如果是那就是第2步做对了 3：
选择开票管理里面的空白发票批量作废 进去以后先选择发票种类 然后再核对发票代码这个代码也和第2步的更换发票一样必须选择和手上需要空白作废的发票上的代码一模一样 选对以后在起始号码里输入手上剩余空白发票的第一张发票号码（不是整本发票的第一张是剩余的发票！）终止号码里输入手上剩余空白发票的最后一张发票号码点确定提示确认作废么？就点是 （这个时候软件就在自动处理的在软件提示作废成功之前请绝对不要做其余任何电脑上的操作一直等到软件提示作废成功请加盖公章为止发票多这个时间可能有点长请耐心等待强制关闭软件会导致数据丢失！！！）
普通发票税率及种类和使用范围一、普通发票种类及使用范围
二、发票领购 1、领购资格 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。 2、办理流程 （1）申请：纳税人持下列资料到主管税务机关发票管理环节申请领取《发票领购簿》：《税务登记证》（副本）；经办人身份证明（居民身份证、护照）；财务专用章或发票专用章印模；主管地税机关要求报送的其它资料、证件。
（2）领购 纳税人持下列资料到主管税务机关申请领购发票：《税务登记证》（副本）；《发票领购簿》；上次领购发票存根；经办人身份证明（居民身份证、护照）。 领购饮食业定额统一发票的纳税人，还应当填写《饮食业定额统一发票购用审批表》。 主管税务机关审批后向纳税人发售发票，按规定收取发票工本费。 3、办理地点。属地主管地税机关。 三、自用发票 1、自印资格 （1）具有发票领购资格； （2）经县（市）以上税务机关批准，有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票； （3）经县（市）以上税务机关批准，如统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样。 2、办理流程 纳税人持《税务登记证》（副本）和自印发票的票样向主管地税机关申请自印发票，填《黑龙江省地税系统自印发票申请表》。主管地税机关审核批准后逐级上报，经省级地税机关批准后到指定厂家印制发票。 四、开具发票 1、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。（《中华人民共和国发票管理办法》第二十条） 2、特殊情况指收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具的发票。（《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十条） 3、单位和从事生产、经营活动的个人购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。（《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条） 4、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实填写，单位和个人开具的发票必须加盖发票专用章或者财务专用章。（《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条） 5、单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹
地税发票的种类： （一）综合类：主要包括发票换票证，通用发票等。 （二）交通运输业：主要包括交通货物运输发票和出租汽车等。 （三）建筑安装业：建筑安装业专用发票。 （四）文化体育业：文化体育业专用发票和门票。 （五）：娱乐业统一发票和舞票。 （六）：主要包括饮食业、旅店业、典当业等。 （七）转让：转让无形资产专用发票。 （八）销售：销售不动产专用发票和房地产开发销售专用发票。 （九）邮电通信业：主要包括邮电通信业通用发票和话费专用发票等。 （十）金融保险业：金融保险业专用发票。 （十一）其他发票：主要包括通用发票，支付个人收入专用发票等。 一、营业税 ：从事交通运输业、、金融保险业邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业或转让无形资产、销售不动产等行为的单位和个人。 税率： 1、交通运输业，建筑业、邮电通信业和文化体育业税率3%； 2、金融、服务业、转让无形资产、销售不动产税率5%； 3、娱乐业税率10%。 二、 纳税人：房产权的所有人。出典房产权的由承典人缴纳。由于产权所有人、承典人不在房产所在地或者由于产权未确定或租典纠纷尚未解决的，房产税由代管人或房屋使用人缴纳。 税率： 1、房产出租以的为依据，税率12%； 2、房产自用的，按房产原值70%计征，税率1.2%。 三、 纳税人：为拥有的单位和个人。土地使用权属于未确定或权属纠纷未确解决，由实际使用人缴纳税额：三埠地区按每年每平方米1.5元，商业及其他业用地按每年每平方米2.5元。 四、 纳税人：书立、领受凭证的单位和个人（即立合同人、立账簿人、立据人和领受人）。 税率： 1、、建筑承包合同、税率0.03%； 2、、建设工程勘察合同、、产权转移书据、营业账簿（记载资金）税率0.05%； 3、财产租凭合同、财产保险合同（按收入）、仓储税率0.1%； 4、税率0.005%； 5、权利、许可证照、其他账簿每件5元。 五、 纳税人：指缴纳、、营业税的单位和个人（三资金业暂不执行）。
增值税普通发票当“收据”使用的3种情况 营改增后，不同的纳税行为，其纳税义务发生时间在确认上各有不同，因此，难免会出现收到款项需要开具发票的情形。 那么，有没有在未发生纳税义务的情况，无需纳税申报，而又需要给“付款方”开具发票的业务呢。今天就来跟大家讲讲这“增值税普通发票”当“收据”使用的3种情况。 案例一 东方房产公司，为一般纳税人，机构所在地为湖南长沙，开发的房地产项目与机构所在地为同一区。项目《建筑工程施工许可证》登记的开工日期在2016年5月30日前，2017年2月8日进行了预售，取得预收款100万元。 开票解析 根据相关政策，房产公司在没有达到纳税义务发生时间时，收到的款项都为预收款(除合同另有规定及直接开具增值税发票的情形外)。 对于预收款，需要开具发票的，通过增值税税控开票软件(版本)：选择“未发生销售行为的不征税项目”下602“销售自行开发的房地产项目预收款”项目编码开票。发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。
因此，通过“未发生销售行为的不征税项目”开具的增值税普通发票，实际上就视同于开具了“收据”，无需进行纳税申报。 案例二 佳新连锁超市，2016年11月对外预售“购物卡”，面值2000元/张，城西公司一次性购“购物卡”100张，总金额20万元。 开票解析 根据相关政策，单用途卡、多用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡、多用途卡，或者接受单用途卡、多用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。 因此，企业在销售充值卡时，通过增值税税控开票软件(版本)：选择“未发生销售行为的不征税项目”下601“预付卡销售和充值”项目编码开票。发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。 实际上就相当于开具了一个“收款收据”，是不需要进行预交税款与纳税申报的。在充值卡进行实际消费时，再根据适用税率或征收率进行纳税申报。 案例三 A 房地产企业(一般纳税人)自行开发了 B 房地产项目，
地税发票都有哪几种？分别是多少个点？ 一、营业税 纳税人：从事交通运输业、建筑业、金融保险业邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业或转让无形资产、销售不动产等行为的单位和个人。 税率： 1、交通运输业，建筑业、邮电通信业和文化体育业税率3%； 2、金融、服务业、转让无形资产、销售不动产税率5%； 3、娱乐业税率10%。 二、房产税 纳税人：房产权的所有人。出典房产权的由承典人缴纳。由于产权所有人、承典人不在房产所在地或者由于产权未确定或租典纠纷尚未解决的，房产税由代管人或房屋使用人缴纳。 税率： 1、房产出租以的租金收入为依据，税率12%； 2、房产自用的，按房产原值70%计征，税率1.2%。 三、城镇土地使用税 纳税人：为拥有土地使用权的单位和个人。土地使用权属于未确定或权属纠纷未确解决，由实际使用人缴纳税额：三埠地区工业用地按每年每平方米1.5元，商业及其他业用地按每年每平方米2.5元。 四、印花税 纳税人：书立、领受凭证的单位和个人（即立合同人、立账簿人、立据人和领受人）。 税率： 1、购销合同、建筑承包合同、技术合同税率0.03%； 2、加工承揽合同、建设工程勘察合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿（记载资金）税率0.05%； 3、财产租凭合同、财产保险合同（按保险费收入）、仓储保管合同税率0.1%； 4、借款合同税率0.005%； 5、权利、许可证照、其他账簿每件5元。 五、城市维护建设税 纳税人：指缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人（三资金业暂不执行）。 税率：按纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税税额计征。纳税人所在地在市区的，税率为7%。 六、企业所得税 纳税人：实行独立经济核算的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业和股份制企业或者有生产、经营所得和其他所得的其他组织。 税率：按应纳税所得额计算，税率33%；对年应纳税年得额10万元（含10万元）以下至3万元的，适用27%税率；对年应纳税所得额3万元（含3万元）以下的适用18%税率。 七、个人所得税
河南地税减免税政策 内容摘要:《河南省财产行为税减免管理办法(暂行)》进行修改，本着规范和减少行政审批、不增加纳税人义务的原则。 为进一步规范财产行为税减免税管理，依据国家税务总局《税收减免管理办法(试行)》，本着规范和减少行政审批、不增加纳税人义务的原则，对《河南省财产行为税减免管理办法(暂行)》进行修改。 问:办法适用于哪些税种的减免税管理, 答:适用于河南省地方税务系统负责征收的财产行为税，包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税的减免税管理。 问:此次主要做了哪些修改, 答:一是扩大了备案类减免税范围，减少了审批减免税项目; 二是简化了困难性减免税的条件; 三是提高了省辖市局的减免税审批权限; 四是对部分条款的文字表述做了修改。 问:备案类减免税与审批类减免税的范围分别是什么, 答:凡法律、法规、规章以及国务院财政税务主管部门没有明确规定须经税务机关审批的政策性减免税项目，为备案类减免税。备案类减免税项目以外的其它减免税项目，属于报批类减免税项目。 问:减免税审批权限如何划分, 答:备案类减免税由纳税人向所在地的县(市)、区主管税务机关备案。 审批类减免税作如下划分:
1.政策性减免，单一税种年减免税额在50万元以下的(含50万元)，由县(市)、区地方税务局审批;50万元以上、200万元以下的(含200万元)，由省辖市 地方税务局审批;200万元以上的，由省地方税务局审批。 2.房产税困难性减免，年减免税额在20万元以下(含20万元)的，由县(市)、 区地方税务局审批;20万元以上100万元以下(含100万元)的，由省辖市地方税务 局审批;100万元以上的，由省地方税务局审批。城镇土地使用税困难性减免，年 减免税额在100万元以下(含100万元)的，由省辖市地方税务局审批;100万元以 上的，由省地方税务局审批。 问:纳税人申请困难性减免税应符合哪些条件, 答:纳税人申请困难性减免税，原则上应同时符合以下条件: 1.纳税人所处的行业及经营项目符合国家产业政策; 2.纳税人生产经营困难，连续三年发生亏损，或遭受严重自然灾害，损失严重; 3.纳税人年度内发放职工工资比较困难，且纳税人职工平均工资低于当地职工 平均工资水平。 问:纳税人申请困难性减免，应提供哪些资料, 答:(一)纳税人的书面申请报告(列明纳税人的基本情况、减免税所属年度、减 免税金额、税款申报、缴纳及滞欠情况、纳税人生产经营困难和反映经营状况的收入、利润、职工平均工资等主要经济指标、申请减免税理由等); (二)《××税减免税申请审批表》(附件2、3、4); (三)营业执照副本复印件; (四)税务登记证副本复印件; (五)财产权属证明(房产证、土地使用证、合同协议等)复印件; (六)记载房产、土地等财产帐页复印件;
普通发票审核要点 取得一张国税普通发票或地税发票时，应从以下方面进行审核： 一、发票样式方面 （一）审核发票代码（即第一行数字）是否为12位阿拉伯数字，发票号码（即第二行数字）是否为8位阿拉伯数字 国税函［2004］521号-《国家税务总局关于统一全国普通发票分类代码和发票号码的通知》 国家税务总局为了保证新旧分类代码、发票号码使用的顺利衔接，全国统一分类代码、发票号码启用时间为2004年7月1日，旧分类代码、发票号码截止使用时间为2004年12月31日（总局另有规定的除外）。各地可在总局规定的交替期内确定具体启用和截止时间，并报总局备案。 京国税函［2004］568号-《北京市国家税务局转发国家税务总局关于统一全国普通发票分类代码和发票号码的通知的通知》 北京市国家税务局对于全国统一分类代码、发票号码的起用时间为2004年7月1日，从2005年1月1日起，未印制全国统一代码和号码的普通发票一律停止使用。 京地税票〔2005〕259 号-《北京市地方税务局关于启用全国统一发票分类代码和调整发票版面有关问题的通知》 根据国家税务总局的指示精神，此次启用全国统一发票分类代码和发票号码，以及更换新版发票的执行时间，定于2005年7月1日。现行所有统一发票的截止使用时间为2005年6月30日。 （二）审核发票代码前八位是否符合普通发票分类代码编制规则 普通发票分类代码（以下简称分类代码）为12位阿拉伯数字。从左至右排列： 第1位为国家税务局、地方税务局代码，1为国家税务局、2为地方税务局，0为总局。 第2、3、4、5位为地区代码(地、市级)，以全国行政区域统一代码为准，总局为0000，北京地区为1100。 第6、7位为年份代码（例如2004年以04表示）。是指发票的印刷年份，并非发票的使用年份，可以跨年度使用。 第8位为统一的行业代码，其中，国税行业划分：1工业、2商业、3加工修理修配业、4收购业、5水电业、6其他；地税行业划分：1交通运输业、2建筑业、3金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示其他。 例子：取得北京工业企业普通发票，发票代码应为11100061XXXX；北京商业企业普通发票，发票代码应为11100062XXXX。
《河南省地方税务局房产税管理办法》 第一章总则 第一条为进一步加强房产税的规范化管理，保证房产税政策的正确执行，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国房产税暂行条例》（以下简称《条例》）等有关规定，结合我省实际，制定本办法。 第二条河南省房产税的征收管理，均适用本办法。 第三条各级地税机关要在当地政府领导下，加强与财政、公安、房管、街道办事处等有关部门的联系，加强房产税宣传，做好房产税的协税护税工作，努力形成税务部门主管，有关部门配合，社会各界协税护税的局面。 第二章纳税义务人的认定 第四条房产税的纳税义务人由主管地方税务机关按照下列规定认定： （一）房屋产权属于法人或自然人所有的，其拥有房屋产权的法人和自然人为纳税义务人； （二）符合法人条件的单位其房屋产权属于国有的，其经营管理单位为纳税义务人； （三）房屋产权出典的，其承典人为房产税的纳税义务人。 第五条发生下列情况的，应确定房产代管人或者实际使用人为纳税义务人： （一）房屋的产权所有人、承典人不在房产所在地的； （二）产权未确定的； （三）租典纠纷未解决的。
第六条主管地方税务机关有权根据《条例》及有关规定，对一些特殊情况的纳税人进行如下认定： （一）凡出租房屋的单位和个人未按规定向房产所在地的主管地方税务机关申报纳税，且出租人在出租之日起30日内未将承租人的有关情况向主管地方税务机关报告，主管地方税务机关又找不到出租人的，承租人应承担连带纳税义务，缴纳税款。 （二）纳税单位和个人无租使用免税单位及其他纳税单位的房产，房屋的实际使用人为纳税义务人； （三）融资租赁的房屋，在租赁期内，由出租方（即金融性公司）依据该房屋的价值缴纳房产税；租赁期满后，房屋产权转移给承租方的，承租方为纳税义务人。 第三章征税对象和征税范围的认定 第七条房产税以房屋为征税对象，对构成房屋的财产征收房产税。 第八条地方税务机关在认定纳税人的财产是否具备房屋标准时，应依照下列条件： （一）有屋面和围护结构（有墙或两边有柱）； （二）能够遮风避雨； （三）可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资等。 对不具备上述条件，不构成房屋的财产，不征收房产税。 第九条房产税在规定的范围内征收。其具体征税范围是： （一）城市，包括城市市区和郊区； （二）县城，指县人民政府所在地； （三）建制镇，指镇人民政府所在地；
地税发票鉴别真伪常识 一、地税普通发票有哪些防伪措施？ 地税发票采取了多重的防伪技术，具有防伪功能强、科技含量高、难以仿造的特点，普通消费者可根据防伪标识自行识别发票真伪。 在纸张防伪方面，选用了国家税务总局规定的干式复写纸和带税徽及手写体“河南地税”字样区域防伪标示的水印纸两种。干式复写纸用于国家税务总局规定票种，如《公路、内河货物运输业统一发票（自开、代开）》、《建筑业统一发票（自开、代开）》、《销售不动产统一发票（自开、代开）》等；防伪水印纸用于《河南省地方税务局通用机打发票》、《河南省地方税务局通用定额发票》、《河南省地方税务局通用手工发票》等除国家税务总局规定票种之外的其他发票。防伪水印纸，使用区域水印防伪，在造纸时增加税徽及手写“河南地税”字样，同时增加隐形荧光防伪线及专用防伪元素。 在设计防伪方面，使用专用设计软件，在通用定额发票票面增加团花、底纹等版纹防伪；在发票监制章内环增加由“河南地税”微缩字母组成的字环。 在信息防伪方面，采用刮开型数码和条码防伪。刮开型数码防伪即每份发票均有一个与其发票代码和号码对应的8位密码，在印制环节使用专用灰色油墨覆盖，消费者在取得发票后，可刮开进行查询；条码防伪包括一维码防伪和二维码防伪。一维码防伪是根据需要在印制环节产生并印制一维条码，税务机关可通过扫描条码或输入明码的形式对发票进行鉴定和查询；二维码防伪则通过在线开票系统，在纳税人开具发票环节产生一个二维码并打印在发票上，内容涵盖发票代码、号码、具体开具信息等，税务机关和消费者可通过扫描或图像传输等形式对发票进行查询。 二、专家支招鉴别地税发票真伪： 1、是假发票专用章比较模糊； 2、是商家给的发票印章和消费地点的名称不一致； 3、假发票印刷质量比较粗糙； 4、假发票刮奖区和密码区图层颜色较灰，真发票较黑； 5、消费者可以登录河南省地方税务局发票查询系统 （https://www.doczj.com/doc/7811902264.html,/templates/fpzwcx/index.jsp），输入发票号码、发票代码、发票密码，可以鉴别发票的真伪；6、可以拔打河南省地方税务局12366-2纳税服务热线查询。 三、其他方式查询发票真伪：
河南省地方税务局个体工商户税收管理办法（暂行） 第一章总则 第一条为进一步加强个体工商户税收管理，促进纳税人自主申报，提高税法遵从，强化风险管理，规范税收执法，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《个体工 商户税收定期定额征收管理办法》等税收规定，制定本办法。 第二条本办法适用于河南省范围内由各级地方税务机关负责征 收管理的个体工商户纳税人（以下简称纳税人）。 第二章税务登记管理 第三条从事生产、经营的纳税人，应当按照《税务登记管理办法》（国家税务总局令2003年第7号）规定，向生产、经营所在地 税务机关申报办理税务设立登记、变更登记、停业复业登记、注销 登记等相关事宜。 （一）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工 商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理 税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商 营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；
（二）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本； （三）从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本。无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的，税务机关应当同时收回并做作废处理； （四）国、地税共管户联合办理税务登记证。纳税人填报税务登记表并提交附报资料齐全的，受理税务机关审核后，对符合规定的，发放加盖双方税务机关印章的税务登记证件。 第四条纳税人办理税务登记，需如实提供以下资料: （一）工商营业执照或其他核准执业证件及复印件； （二）有关合同、章程、协议书及复印件； （三）业主的居民身份证、护照或者其他合法证件及复印件; （四）经营场所证明及复印件;
普通的发票具有以下特征：1、发票监制章形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“国家税务局监制”或“地方税务局监制”字样，中间刻制监制税务机关所在地的全称或简称，字体为正楷，套印在发票联的票头中央。2、普通发票的发票联采用专用水印纸印制，在对光的情况下，肉眼能清晰地看到发票联水印纸上的水印图案为菱形，中间标有“SW”汉语拼音字母，发票联不加印底纹。3、新版普通发票的发票监制章和发票字轨号码采用有色荧光（安全防伪）油墨套印，印色为大红色，用紫外线灯照射呈现橘红色反应。 增值税专用发票有以下特征：1、在发票联和抵扣联印有防伪水印图案，即有两组各四个标准的税徽图案组成的环形，中间有正反“税”字的拼音字母“shui”。将专用发票的发票联和抵扣联背面对光检查，可以看到水印防伪图案。有红色荧光防伪标记。发票联和抵扣联中票头套印的全国统一发票监制章，采用红色荧光油墨印制，在紫外线灯发票鉴别仪照射下呈红色反应。2、有无色荧光防伪标志。即在发票联和抵扣联的中间采用无色荧光油墨套印“国家税务总局监制”字样和左右两边各印有花纹图案，上述字样和图案肉眼看不到，用紫外线灯发票鉴别仪照呈红色荧光反应。 一、普通发票真伪鉴别方法：发票监制章是识别发票真伪的重要法定 标志。全国统一启用的新版发票“发票监制章”，其形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“* * 税务局监制”字样，中间刻制国税、地税机关所在地的省、市全称或简称，字体为正楷，印色为大红色，紫外线灯下，呈桔黄色，荧光反映，套印在发票联的票头正中央。从发票联采用有“SW”字样防伪专
用纸等方面识别，用发票防伪监别仪器识别防伪油墨看其是否是统一的防伪油墨。这些防伪措施也是识别发票真伪的重要依据。 二、增值税专用发票真伪鉴别方法：为鉴别增值税专用发票的真伪，首先应了解其防伪措施，然后采取特定的审查方法来鉴别其真伪。对照光线审查增值税专用发票的发票联和抵扣联，看是否使用国家税务总局统一规定带有水印图案的防伪专用纸印制。用紫外线灯、发票鉴别仪鉴别无色和有色荧光防伪标志“SW”。 三、对照审查发票法：对照审查法将用票单位发票的实际使用情况与《发票购领簿》及发票领用存的情况核对，审查私印发票、丢失发票、转借发票、虚开发票、代开发票、使用作废发票、和超经营范围填开发票的问题。 四、票面逻辑推理法：根据发票各个栏目所列的内容之间、发票与用票单位有关经济业务之间的关系进行分析审核，从中发现问题。发票所列各项内容之间，有其内在的逻辑关系和规律性，如果违背了这些规律，就说明发票存在问题。如增值税专用发票中购销双方的名称与税务登记号有着直接的对应关系；根据销售货物或劳务的名称可以确定适用税率；根据计量单价、数量、单位、金额、税率和税额之间的逻辑关系可以推断金额和税额的计算有无错误等。发票与企业的购销业务有着直接的联系，而购销业务