浙江商业职业技术学院
会计综合模拟实训指导书
适用专业：会计、会计（税务方向）、投资
第一部份绪论
一、会计综合模拟实训（在本专业、本课程教学中）的作用与任务
会计综合模拟是会计、投资专业的一门实践性较强的专业课，其主要任务是使学生掌握会计核算业务的基本操作。以企业单位实际发生的经济业务为对象，从建账开始，到填制审核凭证、登记账簿和编制会计报表的全程实务操作演练，培养学生的职业技能，增强学生的就业能力，为学生适应职业变化和继续学习的要求打下一定的基础。
二、会计综合模拟实训（的总体）目标与基本要求
（一）实训目的
会计综合模拟实训的目的是学生在系统掌握会计理论和账务处理技能的基础上,比较系统地练习工业企业会计核算的基本程序和具体方法。加强学生对会计基本理论、基本方法的应用和基本技能的训练。达到理论教学与会计实务的统一，全面培养学生的识证能力、制证能力、登帐能力和编制会计报表的实际操作能力。通过会计综合模拟实训，加深对会计的基本理论、基本知识、基本方法的掌握与运用，提高会计技能，形成会计责任观念，为学生毕业后参加财会工作，打下扎实的基础，同时培养学生会计操作的工作习惯和严谨、细致的工作作风。
（二）对教师的要求
会计综合模拟实训是培养和提高学生专业技能的关键，教师要认真负责，实训要做到有计划、有控制、有指导、有实训成绩、有实训讲评。教师对整个实训过程要作具体指导，以便学生顺利完成实训任务。
（三）对学生的要求
对学生的要求包括道德要求和技术性要求两个方面。
1、道德要求
（1）会计综合模拟实训的操作过程要符合会计法规。
（2）会计综合模拟实训的帐务处理要符合会计核算原理。
（3）学生在进行会计综合模拟实训时，态度要端正，目的要明确，作风要踏实，操作要认真,以一个会计人员的身份参与实训。
2、技术性要求
（1）会计凭证、会计帐簿、会计报表项目的填制要准确、完整。
（2）会计凭证、会计帐簿、会计报表的文字、数字书写要清晰、工整、规范。
（3）会计凭证、会计帐簿、会计报表的填制（编制）要及时。
（4）会计凭证、会计帐簿、会计报表的填制除按规定必须使用红墨水书写外，所有文字数字都应使用蓝（黑）墨水书写，不准使用有铅笔和圆珠笔（除复写凭证外）。
（5）会计凭证、会计帐簿、会计报表的操作出现错误，必须按规定方法进行更正，不得涂改、刮擦挖补或用褪色药水消除字迹。
（6）会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料，须及时整理立卷，编制目录，装订成册，归档保管。
三、会计综合模拟实训组织、场地、设备器材简介
假设某企业的生产经营情况，按实际工作的要求，采用企业实际应用的记账凭证、会计账簿和会计报表等账表，完成从建账、填制、审核记帐凭证、编制科目汇总表、登记账簿到编制会计报表等一系列会计核算操作。
参加实训的学生，应先行复习《会计基础》、《中级财务会计》和《成本会计》等课程。学习《企业会计准则》、《工业企业会计制度》，作好实训的理论准备。
参加实训的学生，准备齐全实训所需的证、帐、表、笔、算盘、计算器、印签、回形针、胶水等用品用具应作好实训需要的用品。
按教学计划会计综合模拟作为一门课程，在一学期内完成，周课时3节，参加实训的学生，要遵守纪律，认真操作，并利用一定的业余时间，进行操作，按时完成实训任务。
四、会计综合模拟实训内容和时间进程安排：
会计综合模拟实训内容系假定的宏伟工厂20XX年12月份全部经济业务，该企业设有一个基本生产车间，生产Ⅰ号、Ⅱ号产品；设有两个辅助生产车间，即动力车间和机修车间。生产类型为大量大批单步骤生产。
1、成本计算方法：采用品种法，完工产品与月末在产品费用分配采用约当产量法。
2、会计核算形式：采用科目汇总表核算形式。
3、辅助生间车间不设“制造费用”账户，辅助生产费用分配采用直接分配法。
4、收入、成本费用（或支出）转入“本年利润”的方式采用账结法。
5、所得税会计核算处理方法：采用“应付税款”法。
6、记账凭证采用“收款凭证”、“付款凭证”和“转账凭证”三种，记账凭证的编号，分为现收字、现付字、银收字、银付字、转字五类，每类均从“1”号开始。
7、根据经济业务，填制或取得原始凭证后，方可序时编制记账凭证，并将原始凭证附在记账凭证后面。
8、具体操作方法，根据《会计基础工作规范》要求进行。
本实训课总课时为51学时。作为一门课程安排在一学期完成，周课时为3节，具体安排：
第二部份实训指导操作
实训一初始（准备）工作
一、相关知识简述
帐户是根据会计科目开设在帐簿中的户头。在帐簿中开设帐户是为了分类、连续地记录经济业务，提供各种有用的会计信息。
每个帐户不仅要有明确的核算内容，而且应该具有一定的结构形式。通过帐户既能对经济业务进行分类、定向的反映，又能对经济业务进行连续、定量的反映。
在会计实务中，帐户的具体结构有各式各样的，如“三栏式”、“多栏式”、“数量金额式”等。
帐户根据其反映的经济内容不同，可分为资产类帐户、负债类帐户、所有者权益类帐户、成本类帐户和损益类帐户五大类。
帐户根据其反映经济内容详细程度不同，可分为分类帐户、二级帐户和明细分类帐户三大类。
在启用帐簿时，应在帐簿的扉页填列“帐簿启用登记表”，详细载明：单位名称、帐簿名称、帐簿编号、帐簿页数、启用日期，加盖单位公章，并由会计主管人员和记帐人员签章。更换记帐人员时，应办理交接手续，在交接记录内填写交接日期和交接人、监交人姓名，加盖名章。
在启用帐簿时，还应填写“帐户目录表”。总帐帐户按照科目编号和科目名称填列，写明各自的起讫页数。明细帐户除按照科目编号和科目名称填列外，并要填明所属明细帐户名称。若采用的是活页式帐簿，可在定期装订后再按实际使用的帐页顺序编制页数进行填列。
在建帐或结转新帐时，应根据需要选择或确定会计科目、明细科目，并在帐簿的帐页上开设帐户。
试算平衡，就是根据借贷记帐法的试算平衡公式，检查会计分录或各种帐户的记录是否正确，以保证记帐质量。试算全部帐户的借贷余额是否平衡。由于资产余额表现为帐户的借方，权益余额表现为帐户的贷方。根据“资产=权益”会计方程式平衡原理，全部帐户的借方余额合计必然等于全部帐户的贷方余额合计。
二、实训目的
开帐，即建帐，根据模拟企业帐户的期初余额及有关资料开设总分类帐，明细分类帐及日记帐，掌握核算单位开设新账簿、进行试算平衡的操作。
三、实训资料
宏伟工厂20XX年11月30日各总账及明细账期末资料
1、账户余额表
2、原材料明细账余额资料
物资采购明细账
丙材料1400千克15.652191.001190.0023100.00燃料2吨1250.002500.00500.003000.00其他材料4400.00100.004500.00合计46915.002340.0049255.00
4、存商品明细账余额资料
产品名称规格单位数量单位成本金额
Ⅰ号产品Ⅱ号产品件
件
5000
6560
19.80
53.50
99000.00
350960.00
合计449960.00注：库存商品明细账假定平时均不登记，月终根据汇总资料登记。
生产成本明细账资料
产品名称月初结存
（数量）
成本项目
直接材料直接人工制造费用合计
Ⅰ号产品80件841. 42 212.21522.441576.07
Ⅱ号产品80件1616.90210.19628.572455.66
合计2458.32422.301151.014031.73
6、其他
①本年1—11月累计实现利润总额864000元，已按33%的税率计算结转应交所得税285120元，并已转入“本年利润”账户，未交所得税15301.21元将于12月初交纳。
②该企业低值易耗品，包装物均按计划成本计价：包装物本月无购入业务，发出时按上月成本差异率（0.5%）考虑，低值易耗品领用采用一次摊销和分期摊销两种方法。
③材料成本差异率分“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”三类核算。
④所有的运杂费均不考虑税金。
四、实训要求
帐户的开设既要强调统一性，又要考虑适用性。应根据规定的会计科目在帐簿中开设总分类帐户，根据会计科目划分的子、细目并结合经营管理的实际需要开设必要的二级帐户和明细分类帐户。
在帐户的运用中应首先掌握帐户的属性。帐户有两个基本属性：一是决定帐户性质的属性，即帐户反映的经济内容；二是决定帐户使用方法的属性，即帐户的用途和结构。在帐户运用时，应首先考虑该帐户的经济内容，也就是说该帐户核算什么?监督什么?发生的经济业务应该通过哪些帐户进行反映?其次，要注意该帐户的用途和结构，也就是该帐户的借方记什么?贷方记什么?余额在哪一方?
在借贷记帐法下，任何帐户都分为借方和贷方两个基本部分。帐户的左方为借方，
右方为贷方。登记的方法是：资产、成本和费用类帐户的借方记增加数，贷方记减少数或转销数；负债、所有者权益和收入类帐户的贷方记增加数，借方记减少数或转销数。
帐簿启用时，应填制“帐簿启用登记表”。
五、实训步骤
（一）介绍内容，确定考核要求；做好账簿、凭证准备；
（二）根据账户期初余额开设新账页，并对期初余额进行试算平衡；
1、根据总分类账期初余额开设总分类账
2、根据明细分类账余额开设各类明细分类账
3、进行总账和明细账的期初余额试算平衡。
（三）介绍记账凭证的编制方法。
六、实训操作时间与地点
操作时间：3课时
操作地点：会计模拟实训室
实训二上旬经济业务的账务处理（一）
一、相关知识简述
原始凭证，俗称单据，是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录经济业务的发生或完成情况的书面证明，是汇帐的原始依据。
一切会计记录都要有真凭实据，没有凭据，不能任意动用资产，也不能进行帐务处理。因此，填制和审核原始凭证，是会计核算的基础工作，它对于记录和监督经济业务，明确经济责任，处理经济纠纷具有重要作用。
原始凭证按其来源不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证。
在会计实务中，原始凭证的种类繁多，格式各异，反映的具体内容也各种各样。但是，每一原始凭证一般都应具备以下基本要素：
(一)原始凭证的名称。
(二)原始凭证的填制日期和编号。
(三)填制和接受凭证的单位名称。
(四)经济业务的内容及实物规格、单位、数量和金额。
(五)填制凭证的单位及有关人员签章。
在会计实务中，财会人员一方面要填制和出具原始凭证，另一方面又要接受和审核
原始凭证。原始凭证的填制要求做到记录真实、内容完整、书写清楚、填制及时。
原始凭证的审核是一项严肃、细致的工作，必须认真执行。主要审核原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。
记帐凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证填制的，用以确定会计分录，作为登记帐簿依据的会计凭证。
在会计实务中，填制记帐凭证是根据记帐规则对原始凭证内容所做的技术处理，是将原始凭证转化为会计语言，以便于记帐、算帐、查帐和原始凭证的保管。填制记帐凭证是会计循环的起始环节。
记帐凭证按其反映内容的不同可分为专用记帐凭证和通用记帐凭证。专用记帐凭证按其反映内容与货币资金的关系，又可分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证。
收款凭证是用来反映现金或银行存款收入业务的凭证。它根据现金或银行存款收入业务的原始凭证填制。
付款凭证是用来反映现金或银行存款付出业务的凭证。它根据现金或银行存款付出业务的原始凭证填制。
转帐凭证是用来反映不涉及现金或银行存款收付业务的凭证。它根据有关转帐业务的原始凭证填制。
各种记帐凭证都应该具备下列基本要素：
（一）记帐凭证的名称；
（二）记帐凭证的日期和编号；
（三）经济业务内容摘要；
（四）应借应贷会计科目及必要子、细目的名称和金额；
（五）所附原始凭证的张数；
（六）制证、审核、记帐等有关人员签章。收付款凭证还要有出纳人员签章。
记帐凭证的填制和汇总要求做到记录真实、内容完整、分录正确、书写清楚、填制及时。对记帐凭证必须经过认真复核后，才能据以记帐。
二、实训目的
明确记帐凭证应具备的基本要素，熟悉记帐凭证填制的基本程序，掌握根据原始凭证判断、会计分录并填制记帐凭证的基本操作技能。
三、实训资料
宏伟工厂20XX年12月上旬发生的经济业务：（相关原始凭证略）
1、1日，冲转上月末“货到款未付”材料的暂估价（计划成本）。要求：填制收料单（红字收料单号码1211）。
2、1日，以汇总（信汇）结算方式向围城公司预付货款50000元，要求：填制银行信汇凭证。围城公司开户银行：洪湖市丰口办事处，账号：102432
3、2日，向江城公司购入的甲材料5000千克，乙材料5000千克，如数验收入库承付总价款22730元（详见凭单）。要求：填制收料单。
4、2日，业务科预借备用金1000元，签发现金支票付给。要求：签发现金支票。
5、2日，11月23日委托银行收取的销售Ⅰ号产品的价款44640元已收入账。
6、3日，上月向围城公司购入的丙材料，已收到并验收入库。丙材料来料数1400千克，实收数1400千克，实际成本23100元。要求：填制收料单。
7、4日，向江城公司购入甲材料、乙材料和其他材料一批，发票已收到，总价款25740元，价款签发并承兑为期3个月的商业承兑汇票付给，材料未收到。要求：填制商业承兑汇票。江城公司开户银行：黄河办事处，账号：337876，合同号码：941401号。
8、5日，上月向省石油公司购入的汽油，已收到并验收入库。汽油来料数2吨，实收数2吨，计划成本3000元。要求：填制收料单。
9、5日，向A公司出售Ⅰ号产品800件，Ⅱ号产品200件，总价款53820元。收到转账支票，并经银行收讫盖章。
10、5日，与南方公司达成投资协议，企业向南方公司投资生产设备一台，人民币10万元。按协议发出生产设备，采用银行汇票拨付投资款。填写银行汇票委托书，南方公司开户银行：江城办事处，账号：197758。
11、6日，以银行存款上交际11月份增值税、城乡维护建设税和教育费附加及欠交的所得税。
12、7日，向B公司出售Ⅰ号产品1400件，Ⅱ号产品2700件，总价款281151元；收到B公司交来金额285000元，背书转让的银行汇票一张，多余数3849元，当即开出转账支票退还。要求：签发退还余额的转账支票。B公司开户银行：高新区办事处。
13、7日，仓库一栋，不能继续使用，申请报废，经审批同意报废。
14、8日，长安区新华街道开来收据，要求支付描图费88元，当即以现金支付。
15、8日，勤丰电器厂开来收据，收取企业包装物的押金500元，开出转账支票付讫，勤丰电器厂开户银行：新城办事处。账号：020178
16、8日，新建服务队开来发票，要求支付机修车间房屋小修费用200元，以现金付
给。
17、8日，收到兴利机械厂开来转账支票一张，金额860元，系仓库报废残值收入。要求：出具收款收据。
18、8日，上月向江城公司购入的其他材料，收到并验收入库，总价4400元，运杂费100元，合计4500元，该批其他材料计划成本4500元。要求：填制收料单。
19、9日，向金城公司购入甲材料和丙材料一批，发票账单收到，材料也已验收入库，承付全部价款。要求：填制收料单。
20、9日，市电视台开来收据，要求支付广告费20000元，开具转账支票付给，市电视台开户银行：新街办事处，账号：008319
21、9日，本月5日经批准委托省证券公司发行5年期债券100万元，现发行完毕，收到省证券公司划入的债券款110万元。要求：开具收款收据。
22、10日，收到省证券公司开来的收款收据，要求支付发行债券的印刷费及手续费5000元，签发转账支票付给。省证券公司开户银行：新街办事处，账号：008117。
23、10日，以现金支付职工冯强培训费500元。
24、10日，向光华工厂出售丙材料200千克，材料发出，开具转账支票支付代垫运杂费200元，开出发票并向银行办妥托收手续（委托收款方式）。要求：填开凭证，签发支付代垫运杂费的转账支票。四通路铁局开户银行：江新办事处，账号：086857；光华工厂开户银行：河丰办事处，账号：032178。
25、10日，新华安装工程队承包的车床安装工程已竣工交付使用，签发转账支票支付安装工程费6000元，并结转固定资产，新华安装工程队开户银行：洪山区办事处，账号：012568
26、10日，以汇总结算方式向上海外贸公司支付合同违约金2800元，要求：填具信汇结算凭证，上海外贸公司开户银行：虹口区办事处，账号：013608
27、10日，签发转账支票，向工会拨付工会经费1200元。厂工会开户银行：洪山区办事处，账号：008789
四、实训要求
熟悉企业上旬经济业务的账务处理，编制记账凭证。
记帐凭证填制方法及要求，按其填制程序分述如下：
（1）确定采用何种记帐凭证。
应确定采用哪种格式的记帐凭证，若选择采用专用凭证，在接到原始凭证填制记帐
凭证时，还要具体确定填制收、付、转哪一种专用凭证，若为收款业务应填制收款凭证，若为付款业务应填制付款凭证，若为转帐业务应填制转帐凭证。
（2）必须根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
记帐凭证可以根据一张或若干张反映同一经济业务的原始凭证填制，也可以把若干张同类经济业务的原始凭证进行汇总，根据汇总表填制。对于调整、结帐、会计记录倒户以及更正错帐，一般没有原始凭证，但填制记帐凭证时要作较为具体的说明或附有自制的计算单。
（3）填写记帐凭证的日期。
填写日期一般是会计人员填制记帐凭证的当天日期，也可以根据管理需要，填制经济业务发生的日期或月末日期。因此，它可以与所依据的原始凭证日期一致，也可能不一致。一般来说，记帐凭证的填写日期具体要求是：报销差旅费填写报销当日日期；现金收付填写收付日期；银行收款业务填写财会部门收到银行进帐单或银行回执的戳记日期，但当实际收到进帐单日期与银行戳记日期相隔较远，或当日收到上月银行收款凭证，则应按财会部门实际办理转帐业务的日期填写；银行付款业务，应填写财会部门开出付款单据或承付的日期；属于计提费用、分配利润等转帐业务应填写当月最末日期。
（4）填写记帐凭证的编号。
记帐凭证编号必须连续，不得跳号、重号。当月记帐凭证的编号，可以在填制当日填写，也可以在月末或装订记帐凭证时填写。在具体编号时，分别现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款付出和转帐业务五类，分别起头，连续编号，这种凭证编号应分为现收字第×字、现付字第×号、银收字第×号、银付字第×号、转字第×号。
（5）填好摘要。
摘要一栏，是填写该记帐凭证反映的经济业务内容的。它没有统一模式，应因事而异，详略不同。填写的基本要求是真实准确，简明扼要。其中：收付款业务要写明收付款对象及款项内容，使用支票的，应填写支票号码；购买物资业务要写明供货方及主要品种、数量；债权债务业务应写明对方名称、经手人及发生时间；溢缺事项应写明发生部门、原因及责任人；对于冲销或补充等更正差错事项，应写明“注销×月×日×号凭证”或“订正×月×日×号凭证”字样；若一张或几张原始凭证需填制两张以上记帐凭证而其只能附在一张之后，则应分别写明“本记帐凭证附件包括×号记帐凭证业务”或“原始凭证附在×号记帐凭证后面”等字样。
（6）准确填写帐户名称并正确反映借贷方向。
帐户名称，即会计科目，应填写全称，不得简写或只写编号而不写名称，不得用“..”符号代表。要写明必要的二级科目及明细科目，以便登记明细帐。帐户的借贷方向要正确，或以帐户体现出来，或以金额体现出来。填写帐户名称时先写借项，后写贷项。不能把不同内容、不同类型的业务合并，编制一组会计分录，填制在一张凭证上；也不能人为地把一笔业务任意割裂开来填制在几张凭证上。原则上一笔经济业务编制一张记帐凭证。
（7）金额栏数字的填写。
记帐凭证的金额必须与所附原始凭证的金额相符。填写金额时，阿拉伯数字要规范，写到格宽的二分之一，并平行对准借贷栏次和科目栏次，防止错栏串行。金额数字要写到分位，角分位没数字也要填上“00”，角分位的数字或零，要与元位的数字平行，不得上下错开。要在金额合计行填写合计金额，并在前面写上“￥”符号。不是合计金额，则不填写货币符号。填写金额(包括文字)不得跳行，对多余空行，应划斜线或“S”形线注销。划线应从金额栏最后一笔金额数字下的空行划到合计数行上面的空行，要注意两端都不能划到金额数字的行次上。
（8）所附原始凭证张数的计算和填写。
记帐凭证后附的主要有原始凭证、原始凭证汇总表、计算单、分配表、批准文件等。附件张数应用阿拉伯数字填写在指定位置。附件张数的计算方法有两种：一种是按构成记帐凭证金额的原始凭证或原始凭证汇总表计算张数，原始凭证或原始凭证汇总表所附的单据，只作为附件的附件处理。如差旅费、市内交通费、医药费等单据，因数量多，可粘在一张表上，作为一张原始凭证附件，但该表上同样要注明原始单据的张数。另一种方法是以所附原始凭证的自然张数为准，有一张算一张。
（9）记帐凭证的签章。
记帐凭证填制完成后，要由有关人员签名或盖章，以示负责。签名时要写姓名全称，不得任意简化，以免混淆。一般程序时，填制人员填毕后先签章，再由稽核人员审核后签章，之后由会计主管人员复核后签章，最后记帐人员在据以记帐后签章。另外，收付款凭证，还必须由出纳人员签章，表明其是否对该项款项进行了收付。
五、实训步骤
1、审核上旬经济业务原始凭证、根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
2、审核记账凭证。
六、实训操作时间与地点
操作时间：3课时
操作地点：会计模拟实训室
实训三上旬经济业务的账务处理（二）
一、相关知识简述
会计帐簿是以会计凭证为依据，序时地、分类地记载企业、单位全部经济业务的簿籍。它由若干张具有专门格式，并以一定形式相互联结在一起的帐页所组成。
在会计实务中，设置和登记会计帐簿是使会计资料系统化而做的进一步技术处理，帐簿记录储备着大量经济信息，是编制会计报表的依据。登记帐簿是会计循环的中心环节。
帐簿按其用途可以分为序时帐簿、分类帐簿和备查帐簿。
序时帐簿，亦称日记帐，是按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记的帐簿。
分类帐簿，简称分类帐，是用来分类登记经济业务的帐簿。根据其详细程度不同又可分为总分类帐簿和明细分类帐簿。总分类帐簿，简称总帐，是根据一级会计科目设户，反映经济业务总括情况的帐簿。明细分类帐簿，简称明细帐，是根据二级科目或明细科目设户，反映经济业务详细情况的帐簿。
查帐簿，亦称辅助帐，是对某些在总帐或明细帐未能记或记载不全的事项进行补充登记的帐簿。
帐簿按其外表形式可分为订本式帐簿、活页式帐簿和卡片式帐簿。
订本式帐簿是在启用前就把许多已编印页码的帐页固定装订在一起的帐簿。其优点是能避免帐页散失和防止抽换，比较安全。缺点是不便调整各帐户页数，也不利于分工记帐。
活页式帐簿是由若干零散的帐页组成的帐簿。其优点是可根据实际需要随时增减帐页，便于分工记帐。缺点是帐页容易散失或被抽换，不太安全。
卡片式帐簿是由硬纸卡片组成的装在卡片箱内保管备用的帐簿。其优缺点与活页式帐簿相同。
登记帐簿应遵守规定的书写要求，做到清晰、规范、及时、准确。总帐与明细帐应采用平行登记方法。要定期对帐、结帐、更正错帐，保证记帐质量。
更正错帐的方法主要有划线更正法、红字更正法和补充登记法。
二、实训目的
熟悉企业上旬经济业务的账务处理，继续编制记账凭证、凭证审核，登记明细账。
明确帐簿的种类和基本结构，熟悉登记帐簿的一般要求，掌握会计帐簿登记的基本操作技能。
三、实训资料（同实训二实训资料）
四、实训要求
1、记帐凭证复核。
对记帐凭证的审核实质是对原始凭证的进一步查核，除按对原始凭证的审核要求外，还包括以下方面的审核：
（1）记帐凭证是否附有原始凭证，是否同所附原始凭证的内容相符合。
（2）应借、应贷的会计科目和金额是否正确无误。
（3）凭证中有关项目的填列是否完备，有关人员是否都已签名或盖章。
（4）在审核过程中，如果发现记帐凭证有错误，应查明原因，及时更正。
2、登记明细账
现金日记帐和银行存款日记帐，应由出纳人员根据审核无误的收付款凭证逐日逐笔顺序登记。每日终了，计算出余额。
明细帐的登记方法，应根据各会计主体所记录的经济业务内容、业务量大小和经营管理上的要求而定。一般来说，应根据原始凭证、原始凭证汇总表或记帐凭证逐笔进行登记，也可以逐日或定期汇总登记。
明细帐装订形式一般应采用活页式或卡片式，其帐页格式可根据需要分别采用“三栏式”、“数量金额式”、“多栏式”和“平行式”等。
登记会计帐簿的具体规则和要求如下：
（1）要根据审核无误的会计凭证记帐。登记时，要对准一级科目及明细科目，将会计凭证的日期、种类和编号、摘要、借贷金额和其他有关资料一一记入帐内，要求做到清晰准确一丝不苟，谨防串户、反向或看错写错数字。登毕后，要同时在记帐凭证上注明帐簿页数，或注明已经登记的符号“√”，以免重记、漏记。并且要在记帐凭证上签名或盖章，以示负责。
（2）记帐时，必须用钢笔和蓝、黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔。帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或用褪色药水更改字迹，必须按规定方法更正。红色墨水只能在下列情况下使用：
①按照红字冲帐的记帐规则，冲销错误记录；
②在只设借方栏的多栏式帐页中，登记贷方发生额；
③在帐户的余额栏前，如未印明余额的方向(借或贷)，在余额栏内登记负数余额；
④结帐划线或按规定用红字登记的其他记录。
（3）记帐时，文字和数字都不能顶格书写，摘要的文字要紧靠左边和底线书写，阿拉伯数字要在相应栏次并紧靠底线书写，数字的高度约占格宽的二分之一或三分之二，除“6”可以略高，“7”和“9”可以略微下延以外，其余数字不得越格，且向右倾斜45度至60度中间。
（4）记帐时，不得跳行、隔页，应按规定的页次逐行、逐页顺序连续登记。如不慎出现跳行、隔页时，应将空行用斜线注销或用“此行空白”字样注销；将空页用“×”符号注销或用“此页空白”字样注销；并在空行中间或空页的“×”符号交叉点处盖章负责。对订本式帐簿不得任意撕毁，对活页式帐簿也不得任意抽换帐页。
（5）帐页记满时，应办理转页手续。每一帐页登记完毕结转下页时，应结出本页的借贷方发生额和余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内分别注明“过次页” 和“承前页”字样。对不需加计发生额的帐户，可只把每页末的余额转入次页第一行余额栏内，并在摘要栏内注明“承前页”即可。具体办法是：第一，需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应为本月初至本页末止的发生额合计数；第二，不需要结计本月发生额但需要结计全年累计数的帐户，结计“过次页”的本页合计数应为自年初至本页末止的累计数；第三，对某些既不需结计当月发生额又不需要结计全年累计发生额的帐户，可以将每页末余额直接结转次页，但为了验证月末余额的计算是否正确，可以用铅笔结出每页的发生额，这个合计数不占正式空格，写在底线下边。
（6）有借、贷、余额栏的帐户，应按规定时间结出余额，并按余额的实际情况在“借或贷” 栏内写明“借”或“贷”字样；如果该帐户已结平，无余额，则应在“借或贷”栏内写上“ 平”字，并在余额栏“元”字栏内写“0”或“Q”符号。
（7）登记银行存款日记帐时，除了年、月、日、摘要、凭证号码之外，还须在特定栏内注明原始凭证的种类和号码，以满足与银行对帐的要求。如“现支××号”、“信汇××号”和“转支××号”等。
（8）为了防止在帐簿记录中更正错误引起连锁反映，即一个数字改动了，与之有关的其他数字都要随之改动，除月末和转页这两种情况外，其他时候登记帐簿，可以暂不用墨水结计余额，若需随时了解余额，可用铅笔临时登记余额栏数字，待核实无误后，再用钢笔补填。
五、实训步骤
1、审核上旬经济业务原始凭证、根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；
2、审核记账凭证；
3、根据审核后的会计凭证登记明细账。
六、实训操作时间与地点
操作时间：3课时
操作地点：会计模拟实训室
实训四上旬经济业务的账务处理（三）
一、相关知识简述
记帐凭证的汇总是指根据一定时期的记帐凭证编制科目汇总表或汇总记帐凭证。它一般定期
进行。其目的是为了减少记帐工作量。
科目汇总表，也称记帐凭证汇总表。它是根据一定时期的记帐凭证，按照相同科目归类加计金额，并试算平衡，据以登记总帐的一种记帐凭证。科目汇总表的格式可根据需要自行设计，表格上不反映帐户的对应关系。
科目汇总表可以逐日或定期汇总编制。汇总方式分为全部汇总和分类汇总两种。全部汇总是将一定时期内的记帐凭证，全部汇总到一张科目汇总表上。分类汇总是将一定时期的收款凭证、付款凭证和转帐凭证分类汇总，分别编制收款、付款和转帐三种汇总表，或分别编制现收、现付、银收、银付和转帐五种汇总表。
二、实训目的
熟悉企业上旬经济业务的账务处理，编制科目汇总表、登记总账，试算平衡。
三、实训资料（同实训二实训资料）
四、实训要求
总帐由会计人员登记，其登记的依据取决于所采用的会计核算形式。采用科目汇总表会计核算形式的，根据科目汇总表登记。
科目汇总表的编制方法如下：
（1）科目汇总表的日期除按日汇总外，应写期间数，如×年×月×日至×日。编号一般按年填写顺序号。会计科目名称排列应与总帐顺序保持一致，以方便记帐。
（2）把汇总期间记帐凭证的相同会计科目的借方金额和贷方金额分别相加，并填入汇总表中各该会计科目的同一方向栏内。
（3）将每一会计科目的汇总金额填入汇总表后，应分别加总计算全部会计科目的借方发生额合计和贷方发生额合计，并填入表中最末行合计栏内。
（4）注明本科目汇总表所汇总的记帐凭证的起讫号数。
（5）制证、复核、会计主管、记帐等人员履行职责后应分别签章。
总帐装订形式一般应选用订本式，其帐页格式应采用“三栏式”。
登记会计帐簿的具体规则和要求见实训三。
五、实训步骤
1、根据记账凭证编制上旬科目汇总表，并据此登记总账；
2、进行总账和明细账的试算平衡。
六、实训操作时间与地点
操作时间：3课时
操作地点：会计模拟实训室
实训五中旬经济业务的账务处理（一）
一、相关知识简述
同实训二
二、实训目的
明确记帐凭证应具备的基本要素，熟悉记帐凭证填制的基本程序，掌握根据原始凭证判断、会计分录并填制记帐凭证的基本操作技能。
三、实训资料
宏伟工厂20XX年12月中旬发生的经济业务：（相关原始凭证略）
28、11日，生产技术组周明去外地参加生产技术会，预借差旅费700元，签发现金支票付给。要求：签发现金支票。
29、11日，发出甲材料2000千克，其他材料一批，委托新星工厂进行加工，签发转账支票支付运费160元，承运单位：大通汽车运输公司，开户银行：江新办事处，账号：006768
30、12日，向围城公司购入甲材料2500千克，丙材料3500千克，总价款65227.50元，代垫运杂费2850元。12月1日已预付50000元，上月欠围城公司2000元（“预付账款”账户贷方余额），结算差额19877.50元如数承付。要求：填制收料单。
31、12日，向西南公司发售Ⅰ号产品920件，Ⅱ号产品2100件，签发转账支票支付
储运公司代垫运杂费2247.90元（储运公司开户银行：江新办事处，账号：005857）货款及代垫运杂费采用托收承付方式结算。要求：填写托收承付结算凭证，西南公司开户银行：山城办事处，账号：446978
32、12日，B公司承兑的一张商业汇票到期如数收到票据款19300元。
33、12日，向省证券公司购入同日发行的二年期公司债券50000元，支付手续费250元，签发转账支票付给，证券公司开户银行：新街办事处，账号：008117
34、13日，总务科实行定额备用金制度，报销管理费用支出480元，补足备用金定额。
35、13日，医务室向市医疗公司购买药品及器械，货款及增值税3486.60元，签发转账支票付给，市医药公司开户银行：城西办事处，账号：010558
36、14日，以现金购买印花税票150元。
37、14日，江军、李超群出差回厂，报销差旅费1578元，前预借差旅费1250元，差额以现金补给。
38、14日，根据“工资结算汇总表”，按“实发工资”数签发现金支票提取现金，备发工资。
39、14日，签发现金支票，从银行取现金6600元，备发退休金。
40、14日，以现金发放本月职工工资47380.56元，退休金6600元。
41、14日，发放工资、结转本月代垫款，水电费411元，家属医药费244元；结转代扣款：工会费112元，失业保险金734元。
42、15日，以现金支付工会代扣工会费112元、签发现金支票支付代扣失业保险金734元。
43、15日，向市机电公司出售甲材料1500千克、计价款6054.75元，收到市机电公司交来的转账支票一张。
44、16日，以银行汇票支付委托加工费及增值税3416.40元。要求：填写银行汇票委托书。新星工厂开户银行：浙原办事处，账号：0113598
45、16日，签发转账支票支付大通汽车运输公司委托加工材料运杂费200元。大通汽车运输公司开户银行：江新办事处，账号：006768
46、16日，委托新星工厂加工的原材料已收到并验收入库。
47、16日，收到市人民医院医药费结算单，共计1462元，其中，职工家属医院药费400元的50%自理的部分列为代垫款。医药费总数签发转账支票付给。市人民医院开户行：
实践教学项目指导书 项目名称：会计综合实训仿真模拟 适用专业：财务、会计、税收、审计 制定人： 审阅人： 时间：2016年12月
实训概述 会计属于应用科学，它必须应用于社会实践。但汇集了企业生产经营各方面信息的会计其工作，在企业中属于掌握商业秘密的岗位，企业一般都不便接受在校学生的实地参观、实习；即使愿意接纳学生，也不可能容纳多名会计学生实习。这与企业非常欢迎学生参与其销售实践的《市场营销》课程不同。因此，会计学课程的社会实践主要采用在学校以会计模拟的方式进行，通过设计丰富、仿真、系统的企业会计业务的操作系统，使学生达到体验会计信息的确认、分析、归集、编报、输出过程的目的。所以会计模拟实习的目的是： （1）理论联系实际，增强独立开展会计工作的能力。通过会计模拟实习操作，使学生加强对会计基本理论的理解、会计基本方法的运用和会计基本技能的训练，使其把书本知识和实际业务处理进行对照比较，加深认识，达到理论教学和会计实务的统一，增强学生毕业后独立从事会计工作的能力。 （2）严格基本技能训练，提高实际操作能力。通过会计模拟实习操作，使学生身居实际会计工作环境，对其生产经营过程中的各经济业务环节的处理进行一次全面系统的演习，以提高学生记账、算账、报账、用账以及分析管理的实际操作能力。 （3）从培养高级应用型人才的角度出发，对学生进行政策水平、分析问题和解决问题的能力训练。通过会计模拟实习操作，不仅培养学生识证、制证、登账、编表能力，还要学会经济活动的分析能力，不仅知道“是什么”，“怎么做”，还要分析“为什么”。通过各项经济业务的账务处理所依据的政策、法规、原则、制度，作出财务分析，以提高学生分析问题、解决问题及财经应用写作的能力，形成会计责任观念。 高职教育的培养重点，是强调学生的“动手能力”和“操作技巧”，因此必须保证一定量的学生实训时间。通过实训，使学生能够熟练地运用所学会计基础知识完成出纳核算工作和部分管理工作，进而具有一出校门就能胜任各个会计岗位工作的能力。 一、实训要求 本套实训以模拟企业发生的业务为主线，设计了从建账到日常会计核算、计算产品成本、计算利润并进行利润分配到最后编制会计报表的全部过程的会计资料。按照所给资料，学生从建账到报表一系列的会计账务处理和成本核算等实训项目进行综合手工模拟实训，手工实验完成后，根据手工操作资料进行电算化实验，既是为了验证手工实验的正确性，也是本实训不可或缺的内容。 二、实训工具、实训设备、实训环境
会计模拟实训总结6篇 会计模拟实训总结1 一、实验目的 会计实训的课程主要是为了提高我们的实际应用水平，培养会计业务处在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的，培养应用型会计人才的能力。 二、实验内容 1.设置账簿 首先按照企业会计制度要求，首先进行期初建账：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及哪些账户，其中：总账账户有哪些，明细账账户是哪个;而后再根据各账户的性质分出其所属的账户类别。再次按照上述分类，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把
资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计;总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡后方可进行本期业务登记，否则不能进行。 2.登记账簿 登记账簿必须使用蓝黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记;第三总账根据记账凭证汇总表，登记完毕要与其所属的明细帐户核对相符。 3.结账 首先详细检查模拟资料中所列的经济事项，是否全部填制记账凭证，并据此记入账簿。有无错记账户、错记金额，如有应及时补正。其次在保证各项经济业务全部准确登记入账的基础上，结出现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账的本期发生额与期末金额，为编制会计作好充分准备。 4.编制会计报表 首先在左上角填明编制单位、编制时间;其次根据总帐或有关明细帐资料按项目填列;还必须要使资产负债表要保证左方金额合计等于右方金额合计，否则重填;最后还要编制人要签名。 5.档案归集储存 各种记账凭证按顺序编号后，应及时登账。登账完毕后，将记账
《会计综合模拟实训》实验教学大纲 一、课程说明 1.课程代码 H101064001 2.课程类别 专业课 3.适用专业及课程性质 财务管理专业会计专业 4.课程目的 会计属于应用科学，它必须应用于社会实践。但汇集了企业生产经营各方面信息的会计其工作，在企业中属于掌握商业秘密的岗位，企业一般都不便接受在校学生的实地参观、实习；即使愿意接纳学生，也不可能容纳多名会计人员实习。这与企业非常欢迎学生参与其销售实践的《市场营销》课程不同。因此，会计学课程的社会实践主要采用在学校以会计模拟的方式进行，通过设计丰富、逼真、系统的企业会计业务的操作系统，使学生达到体验会计信息的确认、分析、归集、编报、输出过程的目的。所以会计模拟实习的目的是： （1）理论联系实际，增强独立开展会计工作的能力。通过会计模拟实习操作，使学生加强对会计基本理论的理解、会计基本方法的运用和会计基本技能的训练，使其把书本知识和实际业务处理进行对照比较，加深认识，达到理论教学和会计实务的统一，增强学生毕业后独立从事会计工作的能力。 （2）严格基本技能训练，提高实际操作能力。通过会计模拟实习操作，使学生身居实际会计工作环境，对其生产经营过程中的各经济业务环节的处理进行一次全面系统的演习，以提高学生记账、算账、报账、用账以及分析管理的实际操作能力。 （3）从培养高级应用型人才的角度出发，对学生进行政策水平、分析问题和解决问题的能力训练。通过会计模拟实习操作，不仅培养学生识证、制证、登账、编表能力，还要学会经济活动的分析能力，不仅知道“是什么”，“怎么做”，还要分析“为什么” 。通过各项经济业务的账务处理所依据的政策、法规、原则、制度，作出财务分析，以提高学生分析问题、解决问题及财经应用写作的能力，形成会计责任观念。 5.学时与学分 学分1，学时1周 6.建议先修课程 财务会计，成本会计，财务报表编制与分析等课程
学院实验实训指导书 系(院) 专业 实验实训项目名称： 实验实训指导书名称： 指导教师： 教研室主任： 一、实训目的 通过对模拟企业会计业务处理的岗位模拟实训，培养学生会计职业综合能力，具体如下： 1.培养学生专业能力，包括出纳业务能力、会计核算能力、会计服务能力、会计监督能力、涉税业务办理能力和财务管理能力； 2.培养学生社会能力、包括会计职业道德修养、交流沟通能力、团结协作能力、灵活应变能力、社会认知能力、统筹兼顾能力； 3.培养学生方法能力，包括知识迁移、逻辑思维、制定工作计划、控制工作过程、工作评价、创新实践能力。 二、实训要求 1. 全部实践过程要求使用统一的会计凭证、账页、会计报表格式； 2. 课程实践前要求按照有关规定填写会计凭证，写清会计凭证的编号、日期、业务内容、金额及有关资料； 3. 账簿登记要字迹清楚，并按规定的程序和方法记账、结账、发现错误应用正确的方法更正； 4. 要求每人写出一份课程实训报告和鉴定表，主要进行模拟企业的成本分析，并总结在课程实践中的体会，并结合课程实践内容写出个人的看法，课程实践需要改进和注意的问题； 5. 全部课程实践过程由学生独立完成，以便达到对企业会计核算程序来龙去脉完整认识。 三、实训任务 通过本课程学习，使学生能够根据企业会计准则的要求，掌握企业日常的存货采购与付款核算、资产购置与管理核算、投资与筹资核算、生产成本核算、销售与收款核算、工资费用的核算、财务成果核算，掌握资产负债表、利润表、利
润分配表及现金流量表的编制方法以及增值税纳税申报表、所得税纳税申报表等编制方法，提高学生的技能操作，为以后走向工作岗位打下良好的基础。 四、实训课时分配:(共计22学时) 五、实训内容 (一)设置账簿并登记期初余额 1.实训目的 （1）熟悉账簿的种类、格式及用途； （2）掌握建账的方法及如何登记期初余额。 2.实训重点 （1）总账、明细账和日记账的设置； （2）总账、明细账和日记账的过账方法。 （二）填制 1-30 号的记账凭证 1.实训目的 （1）掌握原始凭证的填制方法及流转程序； （2）掌握记账凭证的填制方法。
前言 一、如何能走上会计岗位 事实上，最难的确实是如何能得到第一次会计工作机会！即我们常讲的“万事开头难”！ 通过这套实操课程的认真学习，希望大伙儿第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！ 我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以用友财务软件给大伙儿演示讲解一遍。学完后，不管是手工账依旧软件记账，我们都能应对！ 另外，有个建议，大伙儿最好开始先做一段儿时刻手工账，如此能真正理解账务处理程序。因为，财务软件除了开始的初始化比较苦恼、复杂（因此买软件时，软件公司关心做），平常差不多只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。 二、会计岗位有哪些
依照《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会计档案治理岗位。 会计工作岗位能够一人一岗、一人多岗或一岗多人。通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。 实际工作中，依照每个企业具体规模、治理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。 三、工作中都需要我们做哪些具体的情况、如何做——分情况 1.给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司）
会计综合模拟实训指 导书
浙江商业职业技术学院 会计综合模拟实训指导书 适用专业：会计、会计（税务方向）、投资 第一部份绪论 一、会计综合模拟实训（在本专业、本课程教学中）的作用与任务 会计综合模拟是会计、投资专业的一门实践性较强的专业课，其主要任务是使学生掌握会计核算业务的基本操作。以企业单位实际发生的经济业务为对象，从建账开始，到填制审核凭证、登记账簿和编制会计报表的全程实务操作演练，培养学生的职业技能，增强学生的就业能力，为学生适应职业变化和继续学习的要求打下一定的基础。 二、会计综合模拟实训（的总体）目标与基本要求 （一）实训目的 会计综合模拟实训的目的是学生在系统掌握会计理论和账务处理技能的基础上,比较系统地练习工业企业会计核算的基本程序和具体方法。加强学生对会计基本理论、基本方法的应用和基本技能的训练。达到理论教学与会计实务的统一，全面培养学生的识证能力、制证能力、登帐能力和编制会计报表的实际操作能力。通过会计综合模拟实训，加深对会计的基本理论、基本知识、基本方法的掌握与运用，提高会计技能，形成会计责任观念，为学生毕业后参加财会工作，打下扎实的基础，同时培养学生会计操作的工作习惯和严谨、细致的工作作风。 （二）对教师的要求 会计综合模拟实训是培养和提高学生专业技能的关键，教师要认真负责，实训要做到有计划、有控制、有指导、有实训成绩、有实训讲评。教师对整个实训过程要作具体指导，以便学生顺利完成实训任务。 （三）对学生的要求 对学生的要求包括道德要求和技术性要求两个方面。 1、道德要求
（1）会计综合模拟实训的操作过程要符合会计法规。 （2）会计综合模拟实训的帐务处理要符合会计核算原理。 （3）学生在进行会计综合模拟实训时，态度要端正，目的要明确，作风要踏实，操作要认真,以一个会计人员的身份参与实训。 2、技术性要求 （1）会计凭证、会计帐簿、会计报表项目的填制要准确、完整。 （2）会计凭证、会计帐簿、会计报表的文字、数字书写要清晰、工整、规范。（3）会计凭证、会计帐簿、会计报表的填制（编制）要及时。 （4）会计凭证、会计帐簿、会计报表的填制除按规定必须使用红墨水书写外，所有文字数字都应使用蓝（黑）墨水书写，不准使用有铅笔和圆珠笔（除复写凭证外）。（5）会计凭证、会计帐簿、会计报表的操作出现错误，必须按规定方法进行更正，不得涂改、刮擦挖补或用褪色药水消除字迹。 （6）会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料，须及时整理立卷，编制目录，装订成册，归档保管。 三、会计综合模拟实训组织、场地、设备器材简介 假设某企业的生产经营情况，按实际工作的要求，采用企业实际应用的记账凭证、会计账簿和会计报表等账表，完成从建账、填制、审核记帐凭证、编制科目汇总表、登记账簿到编制会计报表等一系列会计核算操作。 参加实训的学生，应先行复习《会计基础》、《中级财务会计》和《成本会计》等课程。学习《企业会计准则》、《工业企业会计制度》，作好实训的理论准备。 参加实训的学生，准备齐全实训所需的证、帐、表、笔、算盘、计算器、印签、回形针、胶水等用品用具应作好实训需要的用品。 按教学计划会计综合模拟作为一门课程，在一学期内完成，周课时3节，参加实训的学生，要遵守纪律，认真操作，并利用一定的业余时间，进行操作，按时完成实训任务。
金蝶K3财务模块 —企业会计实务模拟实训 一、金蝶K３财务模块实验项目 实验一:安装金蝶虚拟机...........................................................................错误!未定义书签。 实验二:根据下列资料建立组织机构.......................................................错误!未定义书签。 实验三：新建账套?错误!未定义书签。 实验四:账套属性设置?错误!未定义书签。 实验五:账套的备份?错误!未定义书签。 实验六：根据表2增加用户组................................................................错误!未定义书签。 实验七：以adｍiｎistratｏr的身份进行系统设置?错误!未定义书签。 实验八:以adｍiｎiｓtrator的身份设置基础资料中的公共资料..........错误!未定义书签。 实验九：根据表2－2完成期初余额的设置..........................................错误!未定义书签。 实验十:在总账模块以学生作为制单员录入相关凭证，并以钱营进行审核,完成期末结账?错误!未定义书签。 实验十一：完成２007年1２月份的资产负债表、利润表和现金流量表的编制错误!未定义书签。 二、公司概况 （1)公司名称:芜江市长江化工有限责任公司(简称长江化工）。 （２)性质：股份有限公司,增值税一般纳税人。 （３）纳税人识别号：３48８。 （４）地址及电话：芜江市长江路146号,。 （5)开户行及账号：工行赭山支行7３2９。 （６)主要产品:PAG、PDC。 （7）组织机构及主要责任人,如表1所示。 表１组织机构及主要责任人 （８）生产组织与工艺流程。 ①公司下设一个基本生产车间——加工车间，一个辅助生产车间——维修车间。
会计模拟实习报告 07高电会2班康远龙 第一部分 一、实习时间：XX年3月3日XX年3月26日 二、实习地点：湘西民族职业技术学院南校区育才楼阅览室 三、实习目的： 通过本套《会计综合实习教程》模拟实习，培养我们的会计业务处理能力。使我们比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。 通过实际操作，使我们不仅掌握填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试财务经理，出纳、存货核算、销售核算、往来核算、各车间成本费用核算、总成本核算、外协机构等会计工作岗位的具体工作，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系
统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。 四、实习对象： 以创源股份有限公司为背景，以典型业务为主线，要求建账到日常会计核算、计算产品成本、计算净利润并进行利润分配、编制会计报表。 第二部分 实习内容及具体操作的程序 一、实习内容： 模拟企业概况 1.基本情况： 创源股份有限公司。该公司属于高新技术企业，位于长沙市府前路127号，联系电话为 公司法人代表为程营胡商。公司设有3个基本车间及一个辅助生产车间，该公司的《企业法人营业执照》企业代码01）；《税务登记证》登记号为430100XX00138，为增值税一般纳税人。开户银行为中国工商银行长沙市望城坡分理处，账号为430173150002。 该公司主要生产柴油机发电机。产品自投放市场后一直受到广大消费者欢迎，呈现产销增长的趋势。 2实训岗位分工： 财务经理岗位：刘述群。主要负责审核公司的一切资金
《财务会计》实训指导书 一、实训目的 财务会计实训是经济管理类专业必不可缺少的技能性操作环节,为使学生增强对财务会计理论知识的理解和感性认识，树立学生的财务会计意识，提高财务会计业务综合处理能力，掌握财务会计工作的全过程。增强学生的团队协作精神，提高学生分析问题和解决问题的实践能力，使其毕业后尽快上岗工作，特制定财务会计实训指导书。 二、实训的基本要求 （一）对教师的要求 财务会计实训是培养和提高学生专业技能的关键，实训指导教师要向正常上课一样按时上、下课，认真负责，严格管理，及时沟通，要统一要求，统一进度，统一标准，对学生实训做到及时指导，讲评、核对和检查。 （二）对学生的要求 对学生的要求包括以下几个方面： 1、学生必须按计划要求完成实训任务。 2、学生在实训期间要注意安全，遵守管理制度，坚决服从实训指导教师的安排。 4、严格进行考勤，实施班级（学委和科代表）与实训指导教师双重考勤。 5、撰写财务会计实训任务书，字迹要工整、层次要清晰，结构要规范。严禁抄袭。 三、财务会计实训的方法、步骤及注意 （一）实训的方法 1、实战法 2、案例分析法 3、观看多媒体录像法
4、模拟、角色扮演法 （二）实训的步骤 财务会计实训的整个过程可分为准备动员、实训操作和总结三个阶段。 1、实训准备动员阶段 （1）实训指导教师在班级组织学生落实本次实训的目的、意义、实训进度安排和注意事项。 （2）学生领取实训任务书，准备实训所需物品。 2、实训的操作阶段 每次实训都应在实训指导教师的具体指导下进行，学生认真完成实训任务。具体操作如下： （1）财务会计调查阶段：到商业企业、政府机关、广告媒体单位收集企业财务会计环境、财务会计形势、竞争形势和财务会计情况等信息。 （2）选定目标财务会计阶段：以实地调查为主或模拟公司法，配合在图书馆、互联网查找资料相结合，得出相关资料，集体讨论分析，最终得出结果。 （3）案例分析阶段：以小组为单位讨论，然后派代表大会交流，最后形成个人对案例评析材料。 （4）财务会计多媒体情景评析：观看财务会计方面的讲座，树立财务会计意识；观看消费品行业财务会计技能，增强对消费品行业财务会计技能的了解和掌握；观看工业品行业财务会计技能，增强对工业品行业财务会计技能的了解和掌握。 （5）模拟演示阶段：在以上基础上，按财务会计理论板块,以一定的主题及情景为主线让全班同学全员参与角色模拟。并以小组为单位进行点评和打分。 （6）撰写财务会计策划书。 3、总结阶段
关于会计岗位模拟实训报告一、会计岗位模拟实训的目的 通过两周的会计岗位模拟实训，比较系统的掌握会计核算的基本程序和具体方法，加强对会计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一提高会计专业记账、算账、报账、用帐、分析管理的能力。 二、会计岗位模拟实训的内容 实训的第一天做了分录，虽然之前从来没有实训过，但感觉对这样的工作也不是太陌生，但只是粗略的，没有那个“氛围”，而且还是和同学们在底下自己做。老师在上边简单的提点一下！当老师说开始登记凭证时，面对着实训时自己桌上的做账用品，我有种无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步，后来在老师的耐心指导下开始一笔一笔地登记。很快的，一个原本平常上课都觉得漫长的下飞速过去了，但手中的工作还远远未达到自己所期望的要求进度。晚上继续忙当天没做完的任务。不过话又说回来了，看到自己做的账单心里还是很高兴的。虽然很累，但是很充实！有了前两天的经验，接下来的填制原始凭证；根据原始凭证，填记帐凭证，再根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐银行日记帐：填制资产负债表和利润表等等的工作就相对熟练多了。不过我知道我离真正意义上的会计师还很远很远，但是我不担心，因为我正在努力的学习这些知识。 经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；在实训中几乎每一笔业务的分录都是老师讲解但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。通过这学期会计实训，深刻的让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中我找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，
会计专业综合实训指导书
学院实验实训指导书 系(院) 专业 实验实训项目名称： 实验实训指导书名称： 指导教师： 教研室主任： 一、实训目的 通过对模拟企业会计业务处理的岗位模拟实训，培养学生会计职业综合能力，具体如下： 1.培养学生专业能力，包括出纳业务能力、会计核算能力、会计服务能力、会计监督能力、涉税业务办理能力和财务管理能力； 2.培养学生社会能力、包括会计职业道德修养、交流沟通能力、团结协作能力、灵活应变能力、社会认知能力、统筹兼顾能力； 3.培养学生方法能力，包括知识迁移、逻辑思维、制定工作计划、控制工作过程、工作评价、创新实践能力。 二、实训要求 1. 全部实践过程要求使用统一的会计凭证、账页、会计报表格式； 2. 课程实践前要求按照有关规定填写会计凭证，写清会计凭证的编号、日期、业务内容、金额及有关资料； 3. 账簿登记要字迹清楚，并按规定的程序和方法记账、结账、发现错误应用正确的方法更正； 4. 要求每人写出一份课程实训报告和鉴定表，主要进行模拟企业的成本分析，并总结在课程实践中的体会，并结合课程实践内容写出个人的看法，课程实践需要改进和注意的问题； 5. 全部课程实践过程由学生独立完成，以便达到对企业会计核算程序来龙去脉完整认识。 三、实训任务 通过本课程学习，使学生能够根据企业会计准则的要求，掌握企业日常的存货采购与付款核算、资产购置与管理核算、投资与筹资核算、生产成本核算、
销售与收款核算、工资费用的核算、财务成果核算，掌握资产负债表、利润表、利润分配表及现金流量表的编制方法以及增值税纳税申报表、所得税纳税申报表等编制方法，提高学生的技能操作，为以后走向工作岗位打下良好的基础。 四、实训课时分配:(共计22学时)
（文科类） 课程名称：管理会计模拟实验专业班级： 学生学号：学生姓名： 所属院部：商学院指导教师： 2017 ——2018 学年第一学期 金陵科技学院教务处制
实践报告书写要求 实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用A4的纸张。 实践报告书写说明 实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。 填写注意事项 （1）细致观察，及时、准确、如实记录。 （2）准确说明，层次清晰。 （3）尽量采用专用术语来说明事物。 （4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。 （5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。 实践报告批改说明 实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。 实践报告装订要求 实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。
实践项目名称：全面预算管理实践学时： 12 同组学生姓名：实践地点： 7304 实践日期： 6-8周实践成绩： 批改教师：批改时间： 指导教师评阅： 一、实践目的和要求 实践目的：对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。 实践要求： 1．根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。 2．与手工方法下计算的结果进行比对。 二、实践环境与条件 实验环境：机房、一人一机 软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1 三、实践内容 （一）各种计算公式的使用方法 （二）全面预算模型的建立 1．建立决策模型 2．输入问题数据进行求解 3．根据求解结果进行方案决策
1.借：原材料1040 贷：应付账款——估价材料款1040 入库单 1 2.借：库存现金3000 贷：银行存款3000 现金支票1 3.．借：材料采购——生铁70 000 应交税费——应交增值税（进项税额）11 900 贷：银行存款——建行81 900 转账支票1 进账单1 入库单1 4.．借：应收账款——邕江农机公司339 000 贷：主营业务收入300 000 应交税费——应交增值税（销项税额）39 000 增值税发票1 5．借：管理费用——办公费900 贷：库存现金900 6．借：银行存款625 623 贷：应收账款—湖南中南农机公司625 623 7．借：固定资产—机器设备12000 应交税费——应交增值税(进项税) 2040 贷：银行存款－建行14040 固定资产卡片1 8．借：材料采购——钢材（钢板）114 330 （113 400+1000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）19 348（19 278+1000×7%） 贷:应付账款——柳州钢铁公司133678 收料单1 9．借：管理费用——业务招待费820 贷：库存现金820 10．借：应收账款 1 023 000 贷：主营业务收入900 000 应交税费——应交增值税（销项税额）117 000 银行存款 6 000 11.借：材料采购1080 应交税费——应交增值税（进项税）183.6 贷：银行存款——建行1263.6 转账支票1 进账单1 收料单1 12．借：管理费用－修理费6000 贷：银行存款——建行6000 转账支票1 进账单1 13．借：交易性金融资产126000 投资收益694 贷：其他货币资金——存出投资款126694 14．借：库存现金3000
会计综合实训指导书 指导老师：许淑玲苏丽秋王素云苏巧丽 适用班级：12级工企（1）（2）班 针对会计职业岗位对职业能力的要求，通过开展专门的会计综合能力实习，以真实的票证、单证、账表再现企业主要经济业务，为学生创造真实的会计工作环境，使学生在“身临其境”之中熟练掌握会计工作的基本要领和流程，有效地培养学生实际操作技能和分析解决
问题的能力，为后续课程的学习及上岗工作奠定良好基础。 教学实习所选资料为某有限责任公司12月份主要经济业务的摘编，均以公司真实的 票证、单证、账表等原始凭证再现经济业务。 一、实习目的 通过教学实习，使学生至身于会计实际工作之中，了解工业企业的经营概况，熟悉会计账务处理程序，提高填制和识别原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿和编制会计报表的操作能力，使学生在具体的操作中，理解会计核算方法之间的相互关系，熟练掌握企业主要 经济业务的会计核算方法与技能。 二、实习安排 以一个企业12月份所发生的典型业务为资料，按照会计核算工作程序要求，在教师指导下，让学生独立完成一个月的会计处理业务流程，包括期初建账、填制与审核凭证、登记账簿、编制会计报告等，并分别进行记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的实习。具体安排见下表： 三、实习程序 实习是按实际工作程序进行的，实习要注意操作细节，培养认真、严谨的职业作风。具 体程序如下： （一）熟悉资料 通读实习资料，熟悉实习程序和要求，以及实习资料中会计主体的基本情况、所采用的会计核算程序、方法和期初会计核算资料。 （二）建账 在指导教师的指导下，用购置来的账页，按会计制度规定的会计科目编号顺序，根据实习资料提供的会计科目名称，建立总账和明细账，登记各科目余额，并进行对账和试算平衡， 确保无误后，方可进行账务处理。
《基础会计》实训指导书 编者：冯颖王鲁宁全春红 主审：徐秀杰 外沈阳职业技术学院软件学院 会计教研室
目录 第一章总论 (3) 第二章会计要素与会计科目 (5) 第三章会计等式与复式记账 (8) 第四章会计凭证 (12) 第五章会计账簿 (15) 第六章账务处理程序 (19) 第七章财产清查 (21) 第八章财务会计报告 (25) 第九章会计档案 (29) 第十章企业主要经济业务 (31) 《会计基础》模拟试题（一） (41) 《会计基础》模拟试题（二） (45) 《会计基础》模拟试题（三） (50) 《会计基础》模拟试题（四） (54) 《会计基础》模拟试题（五） (59) 《会计基础》模拟试题（六） (63) 《会计基础》分录及填表题案例 (67)
第一章总论 1 会计的概念及特征 1.（单选）关于会计的说法错误的是（）。 A.会计是一项经济管理 B.会计的主要工作是核算和监督 C.会计的对象针对的是某一主体平时所发生的经济活动 D.货币是会计唯一计量单位 2.（判断）会计是以货币计量为基本形式，凡是不能用货币计量的经济活动，都不是会计所反映的内容。（） 2会计的基本职能 3.（单选）下列不属于会计核算职能的是（）。 A.确定经济活动是否应该能够进行会计处理 B.审查经济活动是否违背内部控制制度的要求 C.记录的经济活动内容 D.编制会计报表提供经济信息 4.（多选）下列属于会计核算的具体方法的是（）。 A.设置会计科目和账户 B.复式记账 C.填制和审核会计凭证 D.登记账簿 5.（判断）会计只有核算的监督两个职能。（） 6.（单选）下列不属于会计核算的环节的是（）。 A.确认 B.记录 C.报告 D.报账 3会计对象和会计核算的具体内容 7.（单选）下列各项中，属于企业资金运动起点的是（）。 A.资金的筹集 B.资金的使用 C.资金的分配 D.资金的退出 4会计主体 8.（多选）下列关于会计主体的说法中，正确的有（）。 A.会计主体可以是法律主体 B.会计主体可以是独立法人，也可以是非法人 C.会计主体可以是一个企业，也可以是企业中的一个特定组成部分 D.会计主体有可能是单一企业，也可能是几个企业组成的企业集团 9.（单选）要求会计核算分清经济业务是属于本企业的还是企业的所有者，还要分清经济业务是属于本企 业的还是其他企业的会计基本假设是（）。 A.持续经营 B.会计主体 C.货币计量 D.会计分期 5 持续经营 10.（判断）由于有了持续经营这个会计核算的基本前提，才产生了与其他期间的区别，从而出现了权责发 生制与收付实现制的区别。（）
2019会计模拟实训报告 [模版仅供参考，切勿通篇使用] 一、实训的主要内容 为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，缩小理论与实践的距离，要在学校学习期间培养学生的的实践能力和操作技能，其主要办法之一就是进行会计模拟实训。会计模拟实训主要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找与更正的方法，以及试算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润表的编制依据和编制方法等。 二、实训的基本流程 会计模拟实训是按照会计核算形式所规定的核算步骤进行的。 第一步，根据模拟企业实际发生的经济业务，填制和审核原始凭证，然后根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，再根据记账凭证编制汇总记账凭证。填制和审核会计是会计核算工作的基础，是保证会计核算资料真实、可靠和完整的关键，是发挥会计
监职能的重要一环。全部会计凭证必须经过有关人员严格审核，只有审核无误的会计凭证才能作为登记账簿的依据。 第二步，根据审核无误的会计凭证分别登记现金和银行存款日记账、各种明细账和总账。然后与会计期末进行会计账项调整、结转并结账、对账。如过发现账簿记录存在错误、应及时予以更正。 第三步，根据有关的分类账簿记录资料编制资产负债表和利润表等主要的会计报表。另外，正式编制会计报表前还应编制试算平衡表进行试算平衡。 三、实训中应注意的问题 因为所给出的原始凭证部分需填制，所以原始凭证填制填制时要注意的问题不能忽略，主要有：填制真实可靠。即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。内容完整。即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写;名称要写全，不能简化;品名或用途要填写明确，不许含糊不清;有关人员的签章必须齐全。填制及时。即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。书写清楚。即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不造复写的凭证，要不串格、不串行、不模
成本会计实训指导书
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成本会计实训指导书 实训一材料费用的分配 一、实训目的： 通过本实验使学生掌握直接材料费用汇集与分配的程序，掌握直接材料费用计入产品成本的方法。 二、实训准备： 1、用品：蓝或黑色水笔、直尺、计算器或算盘等。 2、凭证，材料费用分配表。 三、实训步骤： （1）按定额消耗量比例分配甲、乙产品的材料费用； （2）编制耗用材料的会计分录（列明产品名称和成本项目）。 （3）编制材料费用分配表 四、实训要点： 1、材料费用分配的计算； 2、材料费用分配表的编制。 五、实训安排： 1、地点：本班教室。 2、学时：2学时。 六、实训资料： 某工业企业材料采用计划成本计价，本月领用材料如下：生产甲、乙两种产品，共同耗用一种原料，耗用量无法按产品划分。A产品投产120件，每件材料费用定额45元；B产品投产210件，每件材料费用定额35元。A、B两种产品发生原料费用共计15，300元。车间一般耗元4678元，机修车间好用3400元，供电车间6754元。
要求：(1)按照原料定额费用比例分配甲、乙两种产品的原料费用(列出算式)；编制材料费用分配表 原材料费用分配表 应借账户成本 明细 间接计入直接计入合计产量分配率分配额 生产成本甲产品乙产品 生产成本机修车间供电车间 制造费用基本生产 管理费用管理部门 合计 (2)编制分配原料费用的会计分录(列出产品名称和成本项目)。 实训二外购动力费用的分配方法 一、实训目的：掌握外购动力费用的分配方法。 二、实训准备： 1、用品：蓝或黑色水笔、直尺、计算器或算盘等。 2、凭证，外购动力费用分配表。 三、实训步骤： （1）分配动力费用，编制动力费用分配表； （2）根据动力费用分配表编制记账凭证； （3）根据记账凭证登记本章实训题之一开设的基本生产成本明细账、辅助生产成本明细账，制造费用明细账。 四、实训要点： 1、外购动力费用分配的计算； 2、外购动力分配的编制。 五、实训安排：
模拟企业会计实训心得体会 模拟企业情境教学是一种模拟企业经营过程,下面是模拟企业会计实训心得体会，希望大家喜欢。 篇一：模拟企业会计实训心得体会 这学期我们在赵老师的精心指导下开展了为期2周的会计模拟实验课程，该课程是以手工模拟做账为主，课程所用的教材是我们会计学院老师精心为我们编制的，同时，也是全国该类第一本专业化教学用书，它以现实中的实际企业业务为实验资料，从而使我们的课程与现实更接近，更具实践性;此外编者就是我们的指导老师对我们更好使用教材提供了很大方便，为此我感到无比的荣幸。 在实验中我切实经历了企业会计核算的基本程序和方法，在实践中加强了对理论知识的理解。在课程实践中我遇到很多理论学习中所没有遇到过的问题，解决这些问题的过程才是我在这门课程的学习中真正得以提高的过程。同时，经过这段时间的手工做账处理使我充分体会到了做好一名合格会计人员的难处，也充分体会到了会计电算化的无比重要性。下面是对这段时间的会计模拟实验课程进行的总结： 1、实验目的如课本所说是为了巩固专业知识、强化实践能力、解决理论与实际相脱节问题、提升创新能力，不过我觉得老师费这么大劲儿是为了让我们更好的了解实际账目处理，提升我们的动手能力，以方便解决我们即将面临的就业问题，以让我们有一个好的未来为父母为学院争得争光。 2、实验步骤上理论上要求按照设置账簿、编制记账凭证、登记总账明细账、编制报表的步骤，我们也基本按照这个步骤进行，不过实验具体操作中还是灵活的。 (1)实验中我们先写的会计分录，我用了三个下午分别抽时间完成的，在实验中我切实体会到了学习理论的重要性，有好几个分录出错，分录正确率只在百分之八十多，分录要不就是没有将其支付运费分为进项税和销售费用、要不就是随意合并分录(虽然结果一样可是不方便登记凭证)、或者可以简写为一个的分录做了两个等等。
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 会计模拟实习教案 第一部分二、实习地点：湘西民族职业技术学院南校区育才楼阅览室 三、实习目的： 通过本套《会计综合实习教程》模拟实习，培养我们的会计业务处理能力。使我们比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。 通过实际操作，使我们不仅掌握填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试财务经理，出纳、存货核算、销售核算、往来核算、各车间成本费用核算、总成本核算、外协机构等会计工作岗位的具体工作，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。 四、实习对象： 以创源股份有限公司为背景，以典型业务为主线，要求建账到日常会计核算、计算产品成本、计算净利润并进行利润分配、编制会计 1 / 16
报表。 第二部分 ——实习内容及具体操作的程序 一、实习内容： （一）模拟企业概况 1.基本情况：公司法人代表为程营胡商。公司设有3个基本车间（铸造车间，加工车间，装配车间）及一个辅助生产车间（供气车间），该公司的《企业法人营业执照》企业代码01）；《税务登记证》登记号为 430100200100138，为增值税一般纳税人。开户银行为中国工商银行长沙市望城坡分理处，账号为 430173150002。 该公司主要生产柴油机发电机。产品自投放市场后一直受到广大消费者欢迎，呈现产销增长的趋势。 2实训岗位分工： （1）财务经理岗位：刘述群。主要负责审核公司的一切资金收付，编制报表和分析，；负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记，并负责各岗位工作，进行财务管理。 （2）出纳兼供气车间核算岗位：康远龙。主要负责办理现金出纳业务，对库存现金、有价证券、各种支票的安全完整、现金及银行收付的正确性负责；负责登记现金日记账和银行存款日记账；对供气车间进行成本核算。 3总成本核算岗位：何登荣。主要负责全部记账凭证的填制；负责总成本明细账和总成本与管理部门的核算。
《会计综合模拟实训》课程教学大纲 一、课程名称 《会计综合模拟实训》 二、学分及学时 4学分、72学时 三、适用专业 电算化会计专业 四、教学目的 本课程是电算化会计和会计专业学生的能力培养课程，一般要求在开设了《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》等相关专业课程的基础上，开设72学时的综合模拟实训，要求学生掌握会计核算全过程的操作，突出高职教学动手能力培养的特点。使学生毕业就能胜任会计工作，做到无障碍上岗。 五、教学要求 本课程是能力培养课程，全部是实践课程。要求在实验室里进行。按不同的岗位,采用摸快式和综合实务的模拟操作. 六、教学学时数分配表 七、实践教学内容
第一章工商、银行、税务部门业务介绍（4学时） 内容提要： 工商部门相关业务程序、银行部门相关业务程序、税务部门相关业务程序。教学重点与难点： 工商部门的注册登记、银行帐户的开立和管理，税务登记及相关业务的办理。§1.1工商部门相关业务（1学时） 一、办理开业登记 二、取得营业执照后的事宜 三、企业的年检工作 §1.2银行部门相关业务（1学时） 一、银行存款帐户的开立办法 二、银行存款帐户的使用和管理 §1.3税务部门相关业务（0.5学时） 一、税务登记 二、填制税表 第二章会计基础规范摘录（ 0.5学时） 第三章会计模拟实训——模块式（16学时） 内容提要： 出纳岗位、存货岗位、工资岗位、固定资产岗位、成本岗位。 教学重点和难点： 出纳岗位、存货岗位、成本岗位。 §2.1出纳岗位实训（4学时） 一、实训目的：通过实验使学生了解出纳工作的基本规范，掌握出纳如何办理银行结算业务；如何办理货币资金的收付业务以及货币资金的登记工作。 二、列示实训资料 三、实训程序 1、根据实训资料开设日记帐户。 2、根据有关资料编制原始凭证及记帐凭证。 3、根据记帐凭证登记日记帐并结帐。 §2.2存货岗位实训（4学时）