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内部审计工作制度
第一章总则
第一条为加强和规范***公司内部审计工作，履行内部审计职责，根据《中华人民共和国审计法》《中央企业内部审计管理暂行办法》、《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》、集团公司有关内部审计工作制度及本公司章程等有关法律和规定，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依法依规对公司及所属单位从事的生产经营管理活动进行独立、客观的监督与评价，旨在规范经营行为，完善内部控制，有效防范风险，促进战略目标实现。
第三条公司建立内部审计制度，实行内部审计监督，建立健全内部审计工作体系，依法依规履行内部审计职责。内部审计成果作为公司考核、奖惩及任免等的重要依据。
第四条本制度适用范围为公司及所属全资、控股和参股企业。
第二章管理体制
第五条按照管控及内部控制机制要求，公司设立纪检监察审计部，负责公司及所属单位内部审计工作。内部审计工作对公司管理层负责，日常管理工作向主管领导报告。
第六条内部审计人员应具备较强的业务能力和执业操守。定期完成后续教育和专业培训，培训结果在公司纪检监察审计部备案。
第三章职责权限
第七条内部审计工作职责：
（一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划；
（二）组织对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期或定期经济责任审计；
（三）负责对会计信息真实性、资产权益安全性及经营活动合规性进行审计监督；
（四）负责对内控及风险管理体系的有效性进行监督评价；
（五）负责对重大事项进行审计监督；
（六）负责对外部审计机构的选聘、管理及评价；
（七）承办公司部署的工作和领导交办的其他工作。
第八条内部审计工作权限：
（一）参加涉及财务及经营事项的有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（二）检查被审计单位会计资料及经营活动等资料；
（三）向被审计单位相关人员调查取证；
（四）向企业负责人报告被审计单位违法违规及资产损失行为，对造成资产损失的事实具有审计处理权及处罚权；
（五）在职权范围内有权做出审计处理决定；
（六）企业负责人及董事会授予的其他权限。
第四章制度体系
第九条内部审计制度体系由内部审计工作制度、专项审计管理办法及内部审计业务规范组成。
第十条内部审计工作制度即本制度。
第十一条专项审计管理办法。
（一）经济责任审计管理办法。对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人任期履职情况及经营成果进行评价，对其经济责任进行认定。审计成果作为人事任免的重要依据。
（二）重大事项审计管理办法。对公司办公会审批的重大事项实行事前、事中及事后审计监督。专项审计报告直接为企业负责人及董事会服务。
（三）内控风险评价管理办法。对企业重要业务领域、业务流程、关键岗位、风险预警、事故应急及整改机制的有效性进行评价。评价报告直接为企业负责人及董事会服务。
（四）中介审计机构管理办法。对中介审计机构的聘用方式、聘用时限及专业资质等进行规定，对项目执行过程及业务约定书履行情况进行监督评价。监督评价报告直接为企业负责人及董事会服务。
（五）内部审计业务信息化管理办法。对内部审计业务信息平台建设及运营管理进行规定，对内部审计常规监督事项进行分析汇
总。分析报告直接为企业负责人及董事会服务。
第十二条内部审计业务规范，包括审计人员职业道德、审计实施方案、审计通知书、审计工作底稿及审计报告等规范。
第五章工作机制
第十三条内部审计工作机制。
（一）审计项目组。审计任务实行审计项目组负责制，项目组成员可由内、外部审计人员组成，项目组组长由审计机构委派。
（二）审计工作报告。
向公司企业负责人及董事会报告内部审计工作事项：
1.年度内部审计工作计划和内部审计工作总结；
2.内部审计工作制度、专项审计管理办法及内部审计业务规范；
3.经济责任审计报告；
4.重大事项专项审计报告、内控风险评价报告；
5.其他需报告事项。
第六章工作程序
第十四条内部审计工作程序。
（一）审计工作计划。公司纪检监察审计部应结合工作实际，制定每年度内部审计工作计划。
（二）审计项目开展。
1．审计准备。确定项目组负责人，配备人员，调研培训，制定审计方案，明确审计对象、审计期间、审计内容及项目组分工等事项。
2．审计通知书。审计前5个工作日，向被审计单位下达审计通知书，明确被审计人述职要求及被审计单位需提供的资料清单和现场审计工作进度安排。对于特殊审计事项，审计通知书可在审计时送达。
3．审计实施。审计项目组召开进点会，开展现场审计，主要内容包括收集材料、问卷调查、核实情况、综合分析、客观评价、形成审计报告初稿。
4．征求意见。与被审计单位（被审计人）交换有关审计报告初稿意见。如有异议，被审计单位（被审计人）应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。
5．审计报告。审计项目组在采纳相关意见基础上，出具审计报告。审计报告根据审计类别分别上报企业负责人、审计与风险委员会、董事会及集团主管部门。
6．审计决定。对违法违规及造成资产损失等行为做出审计处理决定或出具审计意见书。审计处理决定及审计意见书经主管领导、企业负责人或董事会审批后下发，要求被审计单位认真执行。
7．后续审计。对审计决定执行情况及整改落实情况进行跟踪检查。
8．审计档案。审计机构对已办结审计项目，按规定建档并移交。
（三）审计工作总结。公司内部审计工作总结上报主管领导、企业负责人、集团公司审计部。
第七章附则
第十五条本制度由纪检监察审计部负责解释。
第十六条本制度自发布之日起施行。
企业内部审计制度论文 企业内部审计制度论文 一、内部控制理论的发展 内部控制机制并不是仅靠领导层就能够施行起来的，其需要企业内的董事会、监事会、经理层以及企业全体员工共同来施行。随着时代的前行，企业内部组织形式发生着翻天覆地的变化，与此相对应的，内部控制工作也在不断的发展和革新中。其大概经历了点状结构的内部牵制模式、直线结构的内部控制制度、平面三角结构的内部控制结构、立体三角锥结构的内部控制框架以及立方结构的企业风险管理框架等几个不同的阶段。在1992年，最早提出内部控制框架的是美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会，其包含五大要素，分别是内部控制的环境、对企业经营风险的评估、企业内部控制的活动、企业内部各活动信息的交流和沟通以及对企业内部各活动的监督。以后，在2004年，依然由该委员会提出了革新制度，在原有五大要素的基础上添加了另外三个要素，分别是对企业目标的设定、对运营风险的识别以及风险来临时的应对措施。 二、内部控制与内部审计之间的辩证关系 内部审计机制是企业内部控制的环境要素之一，其又对其它内控的要素起到了监督和评价的作用。这两种机制的最终目的均是在于对企业所面临的风险进行有效管控，提升企业内部管理能力和相关制度的完善程度，同时也是为了完成企业相应的运营目标。因此可以看出，内部控制和企业的内部审计是相辅相成、互惠互助、共同促进的关系。其具体关系体现在两个方面，其一，内部审计是作为企业内部控制的一项重要的手段，企业在施行内部控制工作时，不能忽视公司内部审计工作的促进作用，另外，内部审计工作的切实施行也有助于公司内部管理工作的改革和创新；其二，内部控制工作是公司在进行内部审计时的基础和保障。一个科学、完备的内部
XX公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。 第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章内部审计目的、工作职责及范围 第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。 第六条内部审计的职责 1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。 第七条工作范围： 1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。
2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。 4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。 31686 7BC6 篆22310 5726 圦x35705 8B79 譹?x29539 7363 獣 5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。 6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。 7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。 第三章审计机构和人员 第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。 第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。 第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。工程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。 第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。 第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。 第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
完善国有企业规章制度 陈志勇 俗话说“没有规矩，不成方圆”，无论是什么单位，国企也好，外企也罢，总有着这样那样的制度和规章来规范员工们的行为。对于企业而言，规章制度有如国家的法律一样承担着神圣的使命，是规范化企业管理的载体，也是企业竞争力的基础。企业规章制度作为企业管理的一个重要组成部分，是企业文化建设中不可缺少的重要环节。“管理出效益”人所共知，而管理的重要手段就是规章制度的执行，有人曾把制度喻为降低成本的关键工序、安全生产的保障。 作为国有企业的一名员工，你对现在公司的各项制度满意吗？你最爱的公司制度是什么？最恨的公司制度是什么？最难以理解的公司制度是什么？现实中许多国有企业的规章制度不可谓不全面，墙上挂的、纸上写的，比比皆是，然而有章不循、半途而废、形同虚设、装潢门面，实际操作起来熟视无睹的，却屡见不鲜。这问题的根源并不在于制度本身有多么复杂，也不在于建立制度文本化的过程有多么高的技术含量，而是在制度推广以及执行过程中，所遭遇到的事实阻力较大，为什么呢？ 这就是首先要探讨的问题，究其原因，乃规章制度本身之弊端所致。 国有企业规章制度存在的弊端 1、企业制度的系统性不够 规章制度是每个企业实施科学和有效管理的基础。在我国几十年的经济建设中，许多大型企业都基本形成了一整套系统、科学、规范的内部管理法则。而国有企业，特别是20世纪90年代以前，很少有一套系统的内部管理规章制度，对一些已经形成的制度也缺乏科学总结和动态完善，唯以保证制度的连续性、操作性和科学性。 企业制度建设的系统性、完整性和规范性不仅可以折射出企业发展的步伐，而且可以让人了解企业的人文、社会等历史面貌。同时，它的生成和发展，必然经历由简到繁，再由繁到简的过程。白沙集团是我国著名的大型国有企业、湖南省利税首户，其实施“简单管理”就是由繁到简的较高境界，而许多国有企业连“繁”的水平还未达到。 2、企业制度的民主性不足 其主要表现是国有企业中多数规章制度的制定、出台长官意志起着决定性作用，只要通过几个部门甚至是某个部门的风暴会议形成，经领导象征性会签后即可成文，很少是经过员工或职代会的充分讨论、修改后形成的, “以人为本”的人性化管理在多数国有企业中流于形式、口号化，没有形成真正重视员工、关心员工和激励员工的生产工作氛围，在制度的形成过程中表现为民主性不足，所以国有企业中员工对制度的认同度较差、对执行制度的主观自律意识低，仍属必然。 每个企业的规章制度应是全体员工共同遵守的工作行为规范，其制定必须坚持走群众路线，必须得
XX集团有限公司 车辆综合管理制度 为了加强对集团车队公务车辆和驾驶员队伍的有效管理，根据有关国家法律法规、效能建设和政府采购等规定，特制订本车辆综合管理制度。 一、车辆使用制度 1.集团领导工作用车由办公室统一安排，原则上相对固定，部室站队工作用车按领导分管对口用车。一般情况下，办公室不再调度派车。 2.严禁擅自将公车外借，若有违反，造成经济损失和法律责任，均由该车驾驶员负全责，并按纪检监察相关规定进行严肃处理。 3.重大活动、突发事件等情况用车，办公室统一安排所有车辆。部室用车要接受调剂。 二、车辆维修保养制度 1.审批程序：车辆需要维修、保养、装潢或添置设备用品的，须经分管领导准许，驾驶员填写《维修申请单》后，经办公室备案，驾驶员凭《维修联系单》到市采购中心定点厂家维修。维修金额估计在5000元以上的，必须先由车辆维修方面技术人员出具项目清单报办公室批准，后进行维修。
在外地发生故障或车辆突发故障等情况下需要及时维修的，必须事先电话报告分管领导和办公室，经同意后进行维修，事后补办《维修申请单》等手续。 2.费用结算：厂家每季度凭《维修联系单》和驾驶员签字的维修清单送办公室，由办公室统一到财务室核销。 3.建立维修台账：由办公室建立一车一档，详细掌握车辆情况，如维修时间、维修厂家、更换部件名称、部件价格等。 三、车辆用油制度 集团车辆用油严格执行政府采购制度，实行一车一卡，设定加油卡权限，限车号加油。特殊情况下需要现金购买油料的，必须事先报告分管领导，说明原因。 四、车辆保洁制度 驾驶员应随时保持车内外干净、整洁。 五、车辆保险制度 根据公务车辆定点保险有关要求，在政府采购中标的保险公司中择优投保。投保险种按照节约、必需的原则进行确定。 六、车辆验审制度 驾驶员负责在规定时间内做好所驾驶车辆的验审工作，因驾驶员疏忽而导致车辆脱审的，由此产生的一切后果（被公安交警部门查处、发生事故保险公司不予理赔等）由驾驶员自行承担。 七、车辆停放制度 1.在集团大院落内，公务车辆必须停放在指定车位上。 2.晚间与节假日，公务车辆一律停放在集团大院内。但因工作需要晚间不能停放在集团大院内的车辆，在充分考虑停放安全的前
浅谈内部审计 一、内部审计概述 20世纪40年代，随着管理层级增多、企业规模扩张和管理人员经济责任的加重，现代 内部审计应运而生，其产生的理论基础是两权分离下的受托经济责任理论。内部审计最 初在财务领域开展，主要肩负监督、鉴证受托财务责任，审计目的是查错防弊。随着内 部审计范围的不断拓展，内部审计已延伸至企业风险管理和公司内部治理领域，内部审 计已经成为企业风险控制、管理及治理的重要手段，内部审计的目的是防范风险，实现 经营目标。 二、内部审计的含义 2001年内部审计师协会（IIA）对内部审计的定义为“内部审计是一种独立、客观 的保证工作与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。” 中国内部审计协会在参考了IIA定义后，结合我国的现实情况，于2003年在公布的《内部审计基本准则》中，将内部审计定义为“内部审计人员在组织内部的一种独立客观的 监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来 促进组织目标的实现。” 内部审计的职能 伴随着社会经济的发展和进步，以及内部审计所承担的角色的增加，企业内部审计应包 括四个递进层面的职能：监督、评价、控制和咨询。 1)监督职能
监督职能是指对被审计对象的财务状况等经济活动进行检查和评价，确定其会计资料是 否正确、真实，反映的财务收支和经济活动是否合法、合规，有无违法违纪和浪费行为，从而督促被审计对象遵守财经纪律，改进经营管理水平，提高经济效益。 2)评价职能 通过内部审计可以全面了解部门、单位的真实的经营管理状况，并以此来来评价经营决策、计划、方案的合理性和可行性，评价其规章制度设置是否健全完善，是否正常运行，评价其经营管理水平及效益的优劣。 3)控制职能 内部审计受企业高层的直接领导，对公司的决策层负责，能够站在企业发展的全局来分 析和考虑问题，对企业经营活动的控制活动可以提供直接的技术支持，并检查控制程度 和效果，提出控制中存在的不足和问题。 4)咨询职能 内部审计人员熟悉企业整体情况，且独立于公司的其他部门，使内部审计人员较其他部 门更易于提出较全面、客观、可行的建议。因此，内部审计人员承担了专业的咨询服务。咨询职能更能适应内部审计在现代公司治理中的发展，促进内部审计价值增值。 三、公司开展内部审计的重要意义 ?内部审计在公司治理中能增加组织价值 内部审计通过特有的验证和咨询功能融入组织增加管理价值的管理链中，与公司治理的 目标趋于一致，构成了公司治理系统的一个组成部分。内部审计人员对企业的生存和发 展会具有高度的责任感，通过他们的努力可以为企业股东和管理层提供更好的服务，以 达到促使企业目标实现的目的。 ?内部审计弥补了公司治理中监事会监督的不足 内部审计应向所有的利益相关者负责。既要为外部的报表使用者验证报表的可信性，也 要为管理层需要的信息进行验证，还能为消费者能否增加消费价值服务以及供货客户的 需要。
关于加强国有国有企业管理的意见 为深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，引导国有国有企业加强管理创新，提升国有国有企业管理水平和整体素质，促进全区国有国有企业又好又快发展，现就新形势下加强国有国有企业管理工作提出如下指导意见。 一、充分认识加强国有企业管理工作的重要性和紧迫性 国有企业管理是国有企业发展的重要方面。引导国有企业优化管理，对国有企业明晰发展战略、提高产品质量、降低生产成本、塑造国有企业文化、提升国有企业核心竞争力、促进国有企业健康发展意义重大。近年来，全区国有企业普遍存在现代管理理念缺乏、法人治理结构不完善、管理制度不健全、品牌发展滞后、作坊式生产现象突出等诸多问题。这些问题制约着国有企业做大做强，有的甚至危及国有企业生存，严重影响国有企业和地方经济健康发展。各级各有关部门务必充分认识加强国有企业管理的重要性和紧迫性，积极引导和推动国有企业树立现代管理理念，健全管理制度，提升管理水平，提高 （一）总体要求：坚持“政府引导、企业自主、典型示范、创新发展”的思路，以国有企业为主体，以区场为导向，
以改革创新为动力，引导国有企业学习借鉴先进管理经验，建立健全现代国有企业管理制度，提高国有企业生产经营管理水平，为全区经济转变发展方式、建立现代产业体系、推动跨越 （二）工作目标：通过5年左右的引导和推动，全区国有企业管理理念明显提升，现代管理体系建立健全，管理效益进一步凸显，涌现一批管理科学、技术先进、竞争力强、成长性好的现代国有企业，培育发展10户管理标杆国有企业。到 60％以 （一）建立健全法人治理结构。全区规模以上国有企业要按照《公司法》和现代国有企业制度要求，深化国有企业改革，加快形成多元产权结构和完善的法人治理结构，逐步建立“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代国有企业制度。支持有条件的国有企业进行产权改造，引进职业经理人，建立符合国有企业特点的组织机构、决策机制、管理机制，着力改变传统家族式管理模式。 （二）加强战略规划管理。引导规模以上国有企业树立战略发展理念，精心制定发展战略和中长期发展规划。规模以上国有企业战略规划制定率达100％。引导国有企业把握国内外
关于新时期国有企业的企业管理创新模式探讨 新时期国有企业管理创新模式探讨改革开放以来，我国国有企业在经营模式和企业管理方面取得了一定的进步和发展，为振兴我国民族工业和推进工业化进程发挥了重要作用。然而，现阶段我国国有企业的管理模式仍存在一些问题。在新形势下，国有企业管理模式要在原有基础上创新，就必须改革原有体制，选择最适合企业发展的企业经营者。国有企业的内部组织应该精简以提高效率。加强国有企业监督机制，加强党内监督和职工代表大会监督通过上述改革和创新，国有企业可以摆脱制约企业发展的体制和管理模式，实现可持续发展。 [关键词]新时期；过去；企业管理；管理模式 在经济全球化的背景下，许多外资企业之所以在我国投资合作，正是因为它们意识到我国巨大的潜在市场，成为国有企业的强大竞争对手。然而，中国民营企业在应对市场经济的考验时更加灵活多变，其发展速度和规模也是一日千里。因此，我国国有企业面临着来自国内外的诸多挑战。如何在新形势下生存已经成为许多国有企业面临的现实问题。因此，国有企业要想更好地发展，就必须在企业管理或经营模式上有所创新，才能在市场经济的大潮中勇往直前，为振兴和建设民族工业创造更大的价值。 1现阶段国有企业管理模式存在的问题
我国大多数国有企业是在XXXX之前建立的，计划管理体制是随着国有企业的建立而产生的。进入21世纪后，国有企业进行了多次改制改革，为实施现代企业管理制度进行了有益的探索。但是，仍然存在一些根深蒂固的旧管理模式，影响了国有企业的进一步发展。具体表现为: 1.1国有企业仍有传统的管理模式，领导集权严重 虽然目前已进入市场经济时代，但许多国有企业仍有计划经济体制，尚未成功转型。在这种体制的影响下，国有企业仍然以集中管理为主。许多国有企业由相关政府官员管理，这是非常政治化的。此外，许多国有企业的主要领导人经常担任几个职位，不仅在总部，而且在子公司或分支机构。他们几乎拥有所有的职能和权力，不将权力授予公司的其他员工。它们未能为企业提供良好的发展空间和平台，导致员工积极性不高，影响了国有企业在国际市场上的竞争力。 1.2国有企业存在冗余组织，导致效率低下。 在中国，国有企业一般都有总部、分支机构和子公司，拥有大量的组织机构。在处理事务时，他们仍然使用传统的不同层次的报告和领导决策者的方式，导致效率低下，不能跟上时代的快速发展。同时，由于分公司、子公司和总部的实际情况不同，领导者在决策时往往不能有效地考虑子公司或分公司的实际情况，而这很可能导致
浅析中小企业内部审计 一、中小企业内部审计的重要性 内部审计是一种独立、客观的监督和评价活动，它在长期的发展历程中，不断地拓展了内涵和外延。在不同的阶段，有着不同的目标，即防弊、兴利、增值，其最后的目的就是帮助企业改善经营管理情况，进而提高整体效益，实现更高的企业价值。我国在2001 年颁布了《内部审计实务标准》，对内部审计作了最新的定义：内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率，采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。这全新的定义使内部审计的内涵发生了重大的转变，从一种评价活动变为保证与咨询活动，极大程度的提高了内部审计对于企业的作用。 我国中小企业近年来发展较快，从数量来看大约占据企业数量90%，占据税收收入50%以上，占据国民经济中的比重也逐年增加，对我国的经济发展起着举足轻重的作用。但是由于企业规模和宏观经济等因素影响，造成中小企业的内部审计方面存在着与市场经济脱节的情况，比如金融危机的爆发，中小企业首当其冲，损伤极大。对于中小企业而言，除了依靠政府的扶持政策寻求发展外，也应该利用内部管理来提高自己的抗打击能力和应变能力。内部审计是现代企业内部管理的重要组成部分，与企业而言意义非凡，它的应用与强化应该在中小企业内部管理中发挥巨大作用。
二、中小企业内部审计的现状 中小企业有着自身独特的特点，即工作量小，规模不大，经济活动较少等。在其建立审计制度可以衡量和纠正下属人员的活动，以保证企业的发展趋势符合企业的发展要求，近几年来，伴随着审计力度的加大和工作人员素质的提高，使得中小企业的内部审计有着较为良好的发展势头，主要体现下列三个方面。 (一)内部审计的力度加强 随着经济的发展，中小企业的管理者越发的意识到内部审计的价值与其作用，并渐渐地加大了审计的力度，力求企业内部健康稳定。有的企业提高了内部审计的权限，有的企业将本不是独立的内审机构变为独立的机构，有的企业扩大了内审机构的人数。 (二)内部审计的范围拓宽 内审制度经过多年的实践。已经趋于完善，内审范围也基本上扩展到了企业经营管理的各个层面，在企业的经营管理中发挥着重大作用。 (三)内部审计工作规范 在我国颁布了《内部审计实务标准》后，历经多年，内审制度趋于健全，工作方式规范化程度较高，保证了企业内审工作有效，顺利地进行。大部分企业能够遵守制度，切实规范地开展内部审计工作。三、中小企业内部审计存在的问题 (一)对内部审计认识不足 企业对内部审计认识的不足主要是由于两个原因。 1. 企业高层对内部审计工作缺乏充分的重视
内部审计协会国有企业内部审计发展报告 Last revision on 21 December 2020
中国内部审计协会国有企业内部审计发展报告 前言 国有企业内部审计在我国内部审计工作中处于主导地位，其工作水平和发挥的作用，反映了我国内部审计的总体水平和发展趋势。近年来，国有企业在推进内部审计转型与发展中，发挥着领跑者的作用。为了总结和推广国有企业内部审计工作经验，引领和推动我国内部审计的全面转型与发展，中国内部审计协会以调查问卷、召开座谈会和深入单位调研等方式，对各级国有资产监督管理委员会履行出资人职责的企业和烟草企业内部审计情况进行了普查和调研。在对普查数据和调研情况进行汇总整理、归纳提炼、理性分析的基础上，写出了《国有企业内部审计发展报告》。报告分法律环境、基础建设、业务发展、主要问题、意见和建议及职业化建设六个部分。希望各级政府和各级审计机关、内部审计（师）协会、广大内部审计工作者以及社会各界，通过这一报告全面了解我国国有企业内部审计发展状况，进一步关心和支持国有企业内部审计工作，加快推进国有企业内部审计转型与发展。 第一部分法律环境 一、我国法律法规和规章 （一）法律法规。1982年12月国家颁布的《中华人民共和国宪法》，确定在我国实行审计监督制度。1983年8月国务院批转审计署《关于开展审计工作几个问题的请示》，明确了建立内部审计的范围和内部审计与审计机关之间的关系。1985年8月《国务院关于审计工作的暂行规定》，确定国务院和县级以上地方各级人民政府各部门、大中型企业事业组织，应当建立内部审计监督制度。1988年11月国务院发布《中华人民共和国审计条例》，对内部审计机构的设置、职能、任务和领导关系作了明确具体的规定。1994年8月国家颁布《中华人民共和国审计法》，规定国务院各部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企业事业组织，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度，这是新中国成立后第一次以法律的形式确立内部审计制度。2006年2月修订的《中华人民共和国审计法》规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。《会计法》第二十七条第四款规定“对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。”进一步提升了内部审计的法律地位，为推进内部审计实现法制化提供了法律保障。 （二）审计署规定。1985年12月审计署发布《审计署关于内部审计工作的若干规定》，明确了内部审计机构的主要任务、职权和程序。1989年12月审计署发布《审计署关于内部审计工作的规定》，明确了根据管理需要设立独立内部审计机构的单位及内部审计机构的领导、指导关系。1995年7月审计署发布《审计署关于内部审计工作的规定》，对内部审计的机构设置、领导关系和指导关系、审计对象、主要权限、审计程序、干部任免、职业要求、违规惩处等，做出了比较完善、具体的规定。2003年3月审计署发布《审计署关于内部审计工作的规定》，明确内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标，要求法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。 （三）有关部门规定。1997年12月中国证券监督管理委员会发布《上市公司章程指引》，其中第一百五十二条规定：公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部监督；第一百五十三条规定：公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施。审计负责人向董事会负责并报告工作。2002年1月中国证券监督管理委员会发布《上市公司治理准则》，其中第五十四条规定：审计委
国有企业集团的制度体系建设 执笔人：夏凌云 制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。体系是指若干有关事物或某些意识相互联系而构成的一个整体，泛指一定范围内或同类的事物按照一定的秩序和内部联系组合而成的整体。企业的制度体系是指为了让企业正常运营发展而制定的各种办事规程或行动准则的一个有机整合体。 在当前市场深化改革的形势下，管理制度体系建设已经被越来越多的企业所重视，加强管理制度体系建设成为提高企业竞争力的有效途径。对于国有企业集团而言，制度体系建设无论是对于母子公司管控，还是母、子公司单体持续发展，都有极重要的作用。如何在企业制度体系的建设中融入管理者的理念、智慧，如何通过制度体系建设，有效配臵资源，打造核心竞争力，促进集团公司目标实现；如何使子公司在集团统一指挥下，抓而不死、放而不乱，百花齐放，是多数国有企业集团公司面临的难题。 一、我国国有企业集团制度体系建设发展现状 为了更清晰直观的描述我国国有企业集团制度体系建设的现状，本文先按企业管理制度建设在企业发展不同阶段的特点将企业制度体系建设发展分为以下四个阶段，并结合我国国有企业的发展历程指出我国国有企业集团制度体系建设的。 第一阶段建立初期——“应急期”。这个阶段主要呈现的管理现状是出现什么问题解决什么问题，也可以称之为经验管理，即“人治”。这个阶段下的企业不是完全没有制度，但主要是靠经验和习惯发挥着管理作用。 第二阶段成长期——“规范期”。这个阶段的企业在管理制度体系建设上主要是完善与管理相关的各种制度，并培训实施。但是这个阶段员工对制度执行的自觉性不足，管理层对制度贯彻的监控
不力，建立起来的管理制度体系还未能在企业运营中进行固化。 第三阶段稳定期——“固化期”。这个阶段的企业进入一个发展较为平稳的时期，企业为了将已成熟的管理制度体系在企业运营过程中进行固化并提高管理效率，主要采用现代IT技术建立信息系统，用以解决制度执行、贯彻中的不足，同时将企业的制度固化成员工的习惯。 第四阶段成熟期——“文化期”。这个阶段随着企业的不断发展逐步形成了自有的企业文化并根植每位员工的心中。“文化期”的企业，仍然存在制度管理，只是不再反复强调制度的强制作用，制度管理正逐步升华，遵守制度也成为一种基本的企业文化。 图1：企业制度体系建设发展阶段 二、我国国有企业集团制度体系的建设 在我国国有企业由“规范期”向“固化期”发展的过程中，探讨如何构建一套既具有国际竞争力，又符合企业实际情况、具备可操作性的企业制度体系，具有较强的实践意义和理论价值。 1、国有企业集团制度体系建设需要考虑的五个关键要素 国有企业集团的制度体系产生于企业具有个性化的环境和自身特点，带有强烈的企业个性特征。而个性则提炼于企业运营的五
公司企业内部审计制度 XXXX集团股份有限公司企业内部审计制度 第一章总则 第一条为了规范本**集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。 第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。 第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章任务、范围与依据 第四条审计工作的任务是:
确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。 第五条内部审计的范围: (一) 年度财务计划或单位预算的执行和决算; (二) 财务收支、经济往来的真实性、合法性; (三) 对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查; (四) 经济责任审计。包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计; (五) 内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况审查; (六) 与对境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况;长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查; (七) 检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况;
(八) 对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据); (九) 对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查; (十) 对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计; (十一) 对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查; (十二) 公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。 第六条内部审计依据: (一) 国家法律、法规、政策。 (二) 公司规章制度，董事会决议。 (三) 公司经营方计、计划、目标。 (四) 经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。
企业内部审计工作管理办法规定 □总则 (一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。 (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □内部审计的任务 1.主要任务有： (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。 (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 (7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 (8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)： (1)基建项目； (2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的年度会计报表。 4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □职权 1.主要职权 (1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。 (2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。
********公司 采购管理制度 第一章总则 第一条（目的和依据） 为规范公司采购行为，加强公司资产管理，提高资金使用效益，防范风险，促进廉政建设，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》等法律、法规、规章，结合公司实际，制定本制度。 第二条（定义） 本制度所称采购，是指使用国有资金以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。 本制度所称的“货物”是指材料、燃料、设备、产品等。 本制度所称的“工程”是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。 本制度所称的“服务”是指与企业生产、经营活动相关的服务。 第三条（适用范围）
公司采购行为的管理，适用本制度。 公司与建设工程有关的重要设备、材料以及服务等的采购，按照《中华人民共和国招标投标法》执行。 第四条（管理部门及职责） 公司成立采购领导小组及其办公室，统筹管理各单位和部门开展采购工作，组织实施本制度。 公司采购领导小组的职责是： （一）审核通过采购管理规章制度； （二）审议通过公司年度集中采购计划和集中采购目录； （三）组织开展对采购活动的监督检查； （四）审议公司其他采购重大事项。 公司领导小组办公室设在公司综合部，是采购以及专家库和供应商信息库归口管理部门。具体职责包括： （一）拟订采购管理规章制度，建立健全采购管理规章制度体系； （二）编制公司年度集中采购计划和集中采购目录，并组织实施； （三）负责集中采购目录的对外公开； （四）会同有关部门开展对采购活动的风险防控和监督检查； （五）组织采购人员的专业技能培训；
公司企业内部审计制度 第一章总则 第一条为了规范本**集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。 第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。 第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章任务、范围与依据 第四条审计工作的任务是： 确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。 第五条内部审计的范围： （一）年度财务计划或单位预算的执行和决算； （二）财务收支、经济往来的真实性、合法性； （三）对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计（年度审计每年进行一次，半年进行监督检查； （四）经济责任审计。包括中层干部（正职）或负责人进行离任审计； （五）内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况审查； （六）与对境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查； （七）检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况； （八）对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计（以审计结果为最终考核依据）； （九）对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；
国有企业内部审计工作总结X集团公司审计部自xx年8月成立以来，在集团公司的正确领导下，坚持以党的十八大精神为指导，认真贯彻《审计法》和集团公司内部审计工作精神，坚持"全面审计，突出重点"的审计工作方针，按照集团公司领导的要求，紧紧围绕集团公司中心工作，以维护集团公司财经秩序、规范集团公司经济行为、促进党风廉政建设，提高资金使用效益为重点，以促进集团公司健康、持续发展为目标，积极履行审计职能，开展各项审计工作，较好地完成了各项任务，取得了一定成绩。现将xx年集团公司内部审计工作情况总结如下： 一、加强学习培训，为做好内部审计工作奠定基础 审计部从成立之日起，加强对审计人员的学习培训，一是组织审计人员认真学习《审计法》等国家法律法规和集团公司内部审计工作精神，使全体审计人员提高思想认识，充分认识集团公司成立审计部的重要意义，充分认识开展审计工作是贯彻落实党的十八大精神、加强党风廉政建设、促进反腐倡廉工作发展的需要，是确保干部职工遵纪守法、清正廉洁、干净做事的需要，是促进集团公司健康、持续发展的需要，要增强工作责任心和工作使命感，按照集团公司内部审计工作精神，充分履行审计职能，全面做好内部审计工作，取得内部审计工作的实际成效。二是对审计人员进行政策法规和业务知识的培训，提高审计人员的政策法规水平和审计业务技能，使审计人员能够正确履行审计职能，做好各项审计工作，完成审计工作任务，取得审计工作成绩。
二、明确工作目标，确保内部审计工作顺利开展 为确保内部审计工作顺利开展，审计部明确了工作目标：一是要严格贯彻执行国家审计法律法规，规范审计行为，提高审计工作效率;要结合集团公司实际加强制度建设，建立、健全、完善各项制度，构筑防腐反腐屏障，促进党风廉政建设发展。二是要围绕集团公司中心工作，积极开展内部审计，坚持以财务收支审计为基础，以物资采购、基建项目、中期债、大额资金使用等审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度，提高管理部门和管理人员的责任意识和管理水平，提升集团公司经济效益。三是要贯彻"全面审计、突出重点"的方针，抓好对重点部门、重点资金、重大问题审计的同时，逐步扩大审计覆盖面，进一步发挥审计工作的监督与服务功能，对在审计中发现的问题，及时提出建议意见，使被审计单位切实加强制度建设和日常收支管理水平。 三、兢兢业业工作，完成内部审计工作任务 审计部按照集团公司的工作精神和工作部署，从xx年9月开始内部审计工作，通过全体审计人员认真努力、兢兢业业工作，完成了内部审计工作任务，取得良好成绩。 (一)开展财务大检查，提高财务管理水平 审计部xx年9月组织全体审计人员对集团下属公司进行一次财务大检查，检查重点为新公司建章建制，老公司查错纠弊。在财务大检查过程中，要求新公司制定完善的财务管理制度，使公司财务管理工作有章可循，有据可依，切实做到以制度管理财务，促进财务管理
浅谈国有企业管理创新的必要性 ：国有企业，管理创新，必要性 创新是一个企业生存和发展的灵魂。对于一个企业而言，创新可以包括很多方面：管理创新、决策创新、战略创新。简单来说，管理创新可以提高生产效率，降低生产成本，改变目前的状况；决策创新可以使企业的日常运作更有秩序，便于管理，同时也可以摆脱一些旧的体制的弊端。思想创新是相对比较重要的一个方面，领导者思想创新能够保障企业沿着正确的方向发展，员工思想创新可以增强企业的凝聚力，发挥员工的创造性，间接的提高了企业的执行力，为企业带来更大的效益。创新是一个民族进步的灵魂，也是国家兴旺发达的不竭动力。 创新可以探索，但必须遵循事物发展的规律，只有根据企业的发展规律进行管理创新，企业才能够实现可持续发展。任何企业管理模式都同其它事物的发展规律一样，有它自己的生命周期，有一个产生、发展、完善直到消亡的过程。因此，随着企业内外部条件的不断变化，旧的管理模式还在进行时，已经孕育了新的管理模式，这是企业管理创新的客观要求。管理主体必须抓住时机，顺应企业发展的规律，适时进行管理创新。 一、目前国有企业管理中存在的问题 多年来，绝大多数国有企业管理者顾全大局，锐意改革，为现代化建设和改革开放事业做出了贡献，但是目前这支队伍与市场经济的要求还有许多不相适应的地方，还有一些不容忽视的问题。
1、管理理念上，存在追求政绩意识单一生产意识业绩片面追求利润最大化意识对众多的竞争对手进行你死我活的竞争理念经营管理者是企业发展的核心力量，企业管理者对国企的生存发展起着关键作用。国有企业管理团队状况如何，整体素质的高低，是国有企业的兴衰成败的关键，因此说，建设高素质的经营管理者队伍对于国有企业发展具有十分重要的意义。 2、决策上，存在多靠经验和主观判断，而不是充分运用现代信息系统，掌握方方面面的信息由于旧有观念和计划经济体制的长期影响，使我国国有企业管理缺乏民主、监督机制和规则。我国国有企业大多数职员要对分支机构、子公司领导负责，分支机构、子公司负责人则对总公司领导负责，因此一般职员无权参与公司重大事项的决策活动，一些重大决策主要由分支机构或子公司负责人决定或由他们报告总公司后决定，那么这些决策是否科学，是否符合公司经济利益等，一般职员无权发表意见也无法监督。传统的经验性的管理方和方法，作为一种强大的习惯势力还一时难以摆脱，而新的管理方式和方法由于不熟悉不完善难以在新企业制度中顺利地建立和发展起来 3、战略上，存在只重视生产管理，而不重视开发和营销管理我国国有企业技术创新没有充分发挥应有的作用，自身技术能力、创新能力不强不强。改革开放以来，我国国有企业大量地进行了技术改造、技术引进和技术革新，不少并没有发挥应有的作用，这在于我国企业管理滞后，无法适应技术进步的要求，无法使技术创新得到正常的发展。目前在绝大多数国有企业都开展了技术创新，但技术创新并没有成为
国有企业公司资产管理制度 第一章总则 第一条为了加强XX公司（以下简称公司）的资产管理，明确资产使用与管理的责权关系，规范资产管理程序，确保资产的安全完整，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》《企业内部控制应用指引第8号-资产管理》和省国资委有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称的资产管理，主要包括流动资产管理、固定资产管理、无形资产管理、长期投资管理以及资产评估、资产处置管理等。 第三条公司及各全资子公司、控股子公司未经公司董事会批准，不得以资产对外提供担保，或对限额以上的资产进行处置或对资产损失进行财务核销。 第四条本制度适用于公司本部、分公司以及各全资子公司的资产管理行为。 第二章资产管理组织体系与职责分工 第五条公司财务部为资产管理统一归口管理部门，履行下列资产管理职责： （一）拟订公司资产管理制度和配套的资金管理办法、应收票据管理办法、应收款项管理办法； （二）负责各类资产的价值管理，建立公司资产台账； （三）负责货币资金、交易性金融资产（指各种有价证
券）、应收票据的管理，参与各类应收款项管理与债权清理； （四）负责组织或协助公司办公室、XX部定期进行固定资产、存货的盘点与账实相符核对工作； （五）负责办理产权登记工作； （六）负责资产评估工作； （七）负责资产处置与损失财务核销的审查； （八）其他与资产管理相关的工作。 第六条公司办公室为固定资产实物归口管理单位，履行下列资产管理职责： （一）拟订公司固定资产管理办法； （二）负责公司固定资产的实物管理，建立公司本部固定资产的台账，指导、监督、检查分公司、子公司建立本单位固定资产的实物台账； （三）负责定期或不定期组织开展固定资产盘点工作； （四）根据财务部的通知，负责组织本部门与各分公司、子公司等具体保管使用单位开展固定资产的账实相符核对工作； （五）负责本部门管理的固定资产的处置与损失财务核销的申报工作，对分公司、子公司的固定资产的处置与损失财务核销申请进行审查； （六）其他与固定资产相关的实物管理工作。 第七条XX部为存货实物管理单位，履行下列资产管理
浅议企业内部审计制度 摘要：内部审计是审计体系的重要组成部分，随着我国现代企业制度建立步伐 的不断加快，企业内部审计的重要性和必要性也更加凸现出来，其领域不断拓宽，力度不断加大，职能不断完善，地位和作用更加明显。 关键词：内部审计内部控制内部监督 1 内部审计的涵义及职能 1.1 内部审计的定义内部审计的定义为：“内部审计师在组织内部的一种独立 客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法 性和有效性来促进组织目标的实现。”这个定义明确了内部审计是由组织内设的机构所实施的一种独立、客观的活动，其目的是通过对组织的经营活动及内部控制 的真实性、合法性和有效性进行审查和评价，使组织经营活动及内部控制中存在 的问题得到认识和解决，从而促进组织目标的实现。 1.2 内部审计的职能内部审计的定义说明了内部审计的基本职能是监督、分析、评价企业内部的经济活动，肯定成绩，找出差距，为企业提出一些改进措施，促进企业整体效益提高。 1.2.1 监督职能。内部审计首先是单位内部的一种经济监督活动，那么监督职 能就是内部审计最基本的一项职能。虽然会计工作本身具有核算和监督两大基本 职能，但内部审计工作是对会计、管理控制的再监督、再控制；通过这种再监督、再控制促进组织目标的实现。 1.2.2 评价职能。评价职能是由经济监督职能派生出来的另一种职能，包括评 定和建议两部分，也是内部审计的一项基本职能。通过内部审计可以全面了解部门、单位的真实的经营管理状况，对内部控制的优劣做出正确的评价，找出不足，促进管理。 1.2.3 管理控制职能。随着国际经济和信息技术的发展，世界经济一体化为企 业在全球范围内的大市场中开展经营活动提供了机会，同时也使企业生存与发展 的环境面临更大的风险。风险已成为影响企业目标实现的重要因素，管理与控制 风险变得越来越重要。内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动。它采 取系统化、规范化的方法来对风险进行管理、控制及评价，提高它们的效率，从 而帮助实现组织目标。 2 企业内部审计的现状 2.1 内部审计机构设置不健全,内部审计监督缺乏独立性我国企业内部审计机 构隶属关系大体有五种形式:一是隶属于财会部门，受财务经理的领导；二是隶属 于总经理(总裁)，受总经理(总裁)领导；三是隶属于监事会，受监事领导；四是隶 属于董事会，受董事会领导；五是在董事会下设审计委员会，内部审计机构隶属 于审计委员会，受审计委员会领导。其中以前二种形式居多，在这种形式下内部 审计的独立性无法得到保证，审计范围受到限制，审计过程及结果受到的影响， 内部审计的作用得不到很好地发挥。 2.2 内部审计人员素质不高，审计质量难以保证内审工作是一项专业性、技 术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即 当前的内审人员不仅要掌握审计、财务知识，更要掌握经济学及其他方面的知识。但从目前的数量上看，内部审计人员还不能适应内部审计工作的需要；从结构上 计人员大部分是由长期担任财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任。这些人 员虽然具有一定的财会知识及经验或纪检监察工作阅历，但对审计工作还不胜任，