【论文题目】
浅谈大监管体系下隶属海关风险管理工作
实战应用之策略（初稿）
【简介】
近年来，海关总署党组提出了构建海关大监管体系理念，并于2010年初印发《海关大监管体系建设方案（试行）》（以下简称《方案》），这标志着海关大监管体系建设成为最近几年来海关中心工作。《方案》明确提出：坚持以风险式管理为基础，自觉运用风险式管理的理念、方法和要求来审视、分析和把握海关工作，认识、防范和化解风险，达到有效监管与高效运作的有机统一，更好地服务国家社会经济发展。同时，运用风险管理的方法，以企业守法管理为基础，以分类通关为载体，实现多主体、多模式、多环节、多领域、全过程的监管。本文以大监管体系中对风险管理工作的定位和要求，结合隶属海关执法风险的成因及开展风险管理工作的策略和实施方向，来探索如何使风险管理工作在隶属海关能够更有效的进入实战应用。
【作者】连云港海关稽查科王道隆
【主题词】大监管体系隶属海关风险管理策略
【正文】
近年来，海关总署党组提出了构建海关大监管体系理念，并于2010年初印发《海关大监管体系建设方案（试行）》（以下简称《方案》），这标志着海关大监管体系建设成为最近几年来海关中心工作。《方案》明确提出：坚持以风险式管理为基础，自觉运用风险式管理的理念、方法和要求来审视、分析和把握海关工作，认识、防范和化解风险，达到有效监管与高效运作的有机统一，更好地服务国家社会经济发展。同时，运用风险管理的方法，以企业守法管理为基础，以分类通关为载体，实现多主体、多模式、多环节、多领域、全过程的监管。本文以大监管体系中对风险管理工作的定位和要求，结合隶属海关执法风险的成因及开展风险管理工作的策略和实施方向，来探索如何使风险管理工作在隶属海关能够更有效的进入实战应用。
一、正确认识风险管理相关理念
（一）风险的定义
由于现代社会活动甚为复杂，每个人及各行各业每天都必须面对不同的风险，每个行业都有自己的风险观念，目前在理论上对风险定义的观点主要有三种：一是把风险视为机会，认为风险越大可能获得的回报也越大，相应可能遭受的损失也越大；二是把风险视为危机，认为风险是消极的时间，可能遭受损失，这常常是大多数人所理解的风险；三是介于上述两者之间的看法，认为风险是一种不确定因素。总之，风险的定义包涵两个要素，第一是事件发生的不确定性，第二是事件遭受损失的机会，其特性应当具有客观性、普遍性、损失险和可变性四种特性。
目前，对海关风险，一般将其理解为：“发生或引起违反海关法规的可能性。”笔者认为，从广义来讲，海关风险是指海关在对进出口货物、物品、运输工具和人员进行监管时，由于海关管理的限制、管理时空的局限、监管权力的约束、执法地域的广阔性以及海关管理存在
地问题等各种不确定因素，往往给一些不法分子从事违法违规活动以可乘之机，给国家利益或海关管理造成损害的潜在威胁。而狭义的海关风险，则不包涵海关自身执法、内部管理等因素导致的海关风险，仅指海关管理对象主管或客观发生或引起违反海关法规的可能性，即海关业务执法风险。而笔者所探讨的风险管理的实战应用，也仅指对海关业务执法风险的实战应用。
（二）风险管理的定义
风险管理原是保险业的一种经营技巧，后被金融、投资、股市等行业引用并证实其具有广泛的适用性，成为一种新的管理方法。针对事件可能产生不利影响或者有利影响，也可能两者兼而有之，产生负面影响的事件代表了风险，可以阻碍创造价值或消弱现有的价值。产生正面影响的事件能抵消不利影响或带来机会。机会是指实际发生的可能性以及对于目标实现、支持创造价值或者保持价值的积极影响。为此，风险管理是对涉及的风险可能影响价值的创造或保持的管理过程，它是一个从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念和态度，目的是确定可能影响整体的潜在事项，并进行管理，为实现整体的目标提供合理的保证。
海关总署于1999年7月在6个直属海关进行全程式风险管理试点，并在近几年的全国海关关长会议上多次提出和明确加强海关风险管理的指导思想和要求。海关风险管理是指为管理部门分析、处理风险提供必要信息的管理方法和实践，它包括了风险识别、风险分析、风险评估、风险检查、守法检测等内容，其中风险分析是风险管理的核心内容。由此，可以得出海关风险管理就是海关通关监管作业过程中对面临的各种风险进行识别和评估，确定恰当的处理方法并予以实施，以可确定的管理成本替代不确定的风险成本，并以最小经济代价获得最大的行政效益。
（三）风险式管理与风险管理的辩证关系
大监管体系提出了以风险式管理为基础，而笔者认为，风险式管理与风险管理概念不能完全等同，两者应当为辩证统一关系，即：风险式管理是一种理念，而风险管理则是一种工作制度或是一种工作方法，风险式管理要求实现多主体、多模式、多环节、多领域、全过程的监管，即对内部风险与外部风险、执法风险与管理风险、业务风险与廉政风险的全过程管理，而风险管理仅对狭义的执法风险进行了制度化和规范化管理。因此，风险式管理是风险管理及海关其他一系列管理内容的理论基础，而风险管理则是风险式管理理念的最主要实现方式之一。
二、把握大监管体系下风险管理工作的层级定位
（一）总体定位：风险式管理是构建大监管体系的基础。
《方案》明确了大监管体系的内涵，即：海关以科学发展观为指导，以风险式管理为基础，以综合监管为模式，以提升整体功能为要求，建立的职能分工更加科学合理、目标责任更加清晰到位、工作运转更加协调高效的新时期海关监督管理体系。可以看出，风险式管理将成为海关整个监管体系的基础，将成为海关通关、监管、税费、企管、缉私等全方位业务的全面基础。
（二）事权定位：风险管理工作中心是指对海关管理对象执法风险的管理。
按照三级事权，总署层面负责宏观监控和决策指挥，直属海关重点开展监控分析与风险布控，承担“选”的责任；隶属海关主要负责执行业务职能部门下达的布控查验和稽查核查指令，承担“查”的责任；同时根据实际情况，隶属海关可保留一定比例的即决式布控和自选稽查核查对象进行风险处置。涉及海关管理对象的执法风险，由风险管理部门归口实施管理，涉及海关管理人的执法风险，由督审部门归口实施监督评估和管理；涉及海关的廉政风险，由纪检监察部门归口进行评估和管理。
（三）机制定位：运用风险管理的方法，实现多主体、多模式、多环节、多领域、全过程的风险式管理。
《方案》要求，要运用风险管理的方法，以企业守法管理为基础，以分类通关为载体，实现多主体、多模式、多环节、多领域、全过程的监管。按照“大集中、小分散”的原则，进一步明确分工，构建“集中操作平台、分头监控分析、统一系统加载、直接作用现场”的风险管理运行机制，将风险管理覆盖海关工作全领域。
（四）应用定位：加强风险管理的实战应用能力。
《方案》强调，要加强风险管理的实战应用能力。在加强风险分析和数据使用能力的基础上，进一步加强情报收集及市场调查和贸易调查，为实现海关执法的精确打击奠定基础。
三、大监管体系下隶属海关存在执法风险的几个主要成因
大监管体系下，海关将进一步认识、防范和化解风险，达到有效监管与高效运作的有机统一，更好地服务国家社会经济发展。但隶属海关的执法风险仍将客观存在。在隶属海关业务现场，出现执法业务风险的状况多种多样，究其原因，主要有以下几个方面：（一）缺乏完善的规章制度或操作流程导致隶属海关面临执法风险。随着社会经济的快速发展，进出口商品不断丰富，贸易形式越来越多样，现场海关的业务量不断增长，通关监管现场关员所遇到的实际问题越来越多，业务越来越复杂，有可能出现上级海关对相关规章制度的制定滞后于日益复杂的通关监管操作，而隶属海关作为执行层海关，则必须面对因为缺乏规定章程而带来的执法风险。例如，1991年海关总署颁布对过境货物的监管办法，以后虽有相关文件补充，但该监管办法至今仍没有废止，20年后的今天，随着口岸经济的飞速发展，对过境货物的监管方式已经有了明显变化，而到目前为止，作为执行层的隶属海关一直缺乏真正具有操作性的过境货物监管办法。法规制度的不完备，将使该项业务的执法风险大大增加。而对于一些
积极开展试点业务或者推出服务经济特殊举措的口岸海关，此类“摸着石头过河”情况所带来的执法风险更加突出。
（二）现场关员业务素质的不足和业务技能的欠缺使其无法有效甄别执法风险。例如，在一线查验现场，对于报关单品名归类与实际进出口商品的准确甄别一直是困扰一线查验关员的重要难题。究其原因：一是长期以来，海关系统内部一般实行轮岗交流制度，培养了不少业务“通才”，但由于岗位交流频繁，培养的业务专家型人才相对不足；二是由于部分关员年龄和知识结构老化，接受新知识学习新技能的能力和意识不强，因此在面对计算机网络、H883系统、H2000系统、风险管理系统等需要一定专业知识的工作时，无法胜任；三是隶属海关内部有效的业务技能培训还较少，未能真正达到提高关员业务素质的目的。
（三）现场关员业务操作上的失误将使错误增多，增加了业务执法风险。这一原因也可以称作为“疏忽”，这是指现场关员在执行海关业务时并未将注意力集中在该项工作上，由于注意力不集中，就会犯错误，。疏忽的根源一般是疲劳、分心以及对该项工作的厌烦。例如，通关现场关员出现的在H2000系统中漏过机、漏放行情况，如果此类情况增多，相应的执法风险必然加大。
（四）软硬件设备维护不足而带来的执法风险。软硬件的维护是指为了保持设备和软件的正常运转而对其开展的一系列活动，如H2000系统和风险管理系统的不断升级就是对软件的一种必须的维护。因为软硬件设备维护不力而造成海关执法风险的情况也是一种常见情况，如旅检现场X光检查仪或现场卡口的地磅出现数据不准等情况，或者因H2000系统故障报关单数据无法系统判别流转而造成手工接单时所产生的执法风险均为此类情况。
（五）现场少数关员缺乏职业道德甚至存在舞弊行为而带来的执法风险。此情况也即关员作风纪律甚至海关廉政风险，虽然目前通过
各种廉政教育和廉政举措，已有效降低此风险，但客观必然存在，且虽然发生情况概率极小，但只要发生，其对隶属海关所带来的危害巨大。
（六）外部相关单位的不规范行为也会带来执法风险。海关在现场执法过程中，与相关部门和单位有着直接或间接的沟通和联系，而少数外部相关单位的不规范行为，也会给海关带来执法风险。如海关在接受出口企业申报时，需要递交理货部门和港口场站相关部门出具的到货报告，并以此为接受申报的重要依据之一，而如果此类相关部门出现差错或不规范行为，也直接导致海关面临执法风险。
四、大监管体系下隶属海关实施风险式管理的策略
隶属海关作为第三级海关，虽然其海关事权定位于承担具体执行和反馈职责，但由于其要负责各项业务工作的现场作业并反馈执法作业结果，这就要求隶属海关也需要有效的选择最佳和可行的风险管理策略，对现场作业过程中面临的各种风险进行识别和评估，确定恰当的处理方法并予以实施，以可确定的管理成本替代不确定的风险成本，并以最小经济代价获得最大的行政效益。
笔者认为，风险式管理的策略，应当结合管理层的重视程度、内部控制与管理力度、理顺各项利益冲突、关员素质和技能的培训提高、风险的监测、风险信息沟通与风险事件的报告等方面来制定。在策略实施中，应主要关注以下几点：
（一）牢固树立风险意识。
总的来说，缺乏风险意识将意味着隶属海关存在不适当的风险，如果对海关现场业务有影响的风险未能被及时识别出，则意味着缺乏对海关风险的控制。风险出现的几率将大大增加，而针对风险的控制因未重视或不知情而并未起作用。因此，对海关现场业务的持续监察应确保风险管理策略在必要时加以更新。而风险意识的确立，需要从上到下，在每一位海关关员思想中牢牢树立。
（二）持续监督和检查。
1、战略层面，要挑选较佳的风险管理策略，隶属海关需要关注风险对海关的整体影响进行持续的关注。例如，口岸进出口商品或企业出现新的动向或非正常流动其是否涉及执法风险必须要及时识别，对此则必须及时调整风险管理策略，以反映这些变化。如果缺乏持续的监督和检查，可能导致隶属海关业务现场在风险发生的一开始就陷入被动，甚至酿成走私违规大要案的发生。
2、战术层面，对于影响战术管理的风险，需要进行持续监督和检查。如对于关员工作环境、工作态度的持续关注，对于业务系统的持续完善情况，对于中层干部的管理能力，对于全员素质的提高以及外部环境对关员执法行为的影响等等，如果缺乏监督和检查，将会影响海关正常业务的准确、及时完成，甚至出现各种业务问题和廉政问题。
3、现场业务运行层面，需要对现场关员的执法行为进行持续监督和检查，例如通过执法检查和业务自查，及时纠正差错，发现可能存在的风险，确保海关业务的正常进行。如果缺乏持续监督和检查，有可能在初期不会成为明显问题，但是不断出现的差错率将会增加风险。
（三）承担必要的风险。
隶属海关应当充分认识到风险的重要性及其影响，同时，也应当承担必要的风险，以提高海关工作效率或降低海关工作成本，或是在其他方面获得无形收益。例如，为促进进出口企业的快速通关，隶属海关在可控范围内承担海关业务加班所带来的各项风险，或者的经上级同意的情况下推行一些便利企业的有效业务措施，可以为地方经济发展做出更大的贡献，同时也能够树立海关自身的良好社会形象。
（四）正确对待各类风险。
隶属海关对待风险的态度是由其风险偏好和风险容量决定的，整
体的风险策略又决定了对待风险的整体方式。如对于积极树立海关海关形象、拓展海关业务的隶属海关，对待风险时可能会积极采取相关措施，承担风险，以获得更大的发展空间和社会地位；对于业务量小或认为已达到风险容量的海关，其风险偏好则在于严格遵守规章制度，开展低风险活动。如果采用带有自我保险性质的风险策略，显示风险最小化是其整体风险策略，可能限制隶属海关关于开展有风险项目的策略，即制约了部分开拓创新的意识。因此，笔者认为，对于整体风险的策略，要考虑隶属海关的实际状况，认识自身的风险容量，以正确的方式区分和对待风险。
五、大监管体系下隶属海关有效开展风险管理工作应实现以下几点：
（一）理顺关系，科学设置隶属海关的风险管理机构。
隶属海关的风险管理工作存在于事前监管、事中监管和事后监管，通关、监管、缉私等业务部门以及督审等职能部门都有涉及，环节多、关系杂。从某种方面来看，风险管理部门具有业务部门和职能管理部门双重身份。因此，必须建立起合理的管理机构，协调好各方面关系，才能真正有效开展风险管理工作。
笔者认为：风险管理是一个宏观上的管理行为，是对海关业务的系统分析与监控，并查找、提炼潜在风险，指导风险布控的循环过程。而现在隶属海关仅设置了风险管理一个岗位，且还游离于通关监管等现场业务部门之外，不直接接触现场通关监管业务，此情况不利于协调监管力量，影响风险管理的有效率。同时，独立性和保密性是推行海关风险管理工作的具体要求。因此，隶属海关应早日明晰职责、建纲立制，增设专门的、独立的风险管理部门。
（二）借助风险管理平台及其他通关监管系统，实现风险信息的有效共享，完善隶属海关内部的风险管理运行机制。
大监管体系建设将着重将现有的各类风险分析系统整合到“综
合业务管理平台”上，通过统一认证界面、统一数据源、统一成果展示，打破部门壁垒，实现各分析系统部门之间信息开放和成果共享。而在隶属海关，则更需要实现部门信息共享，建立灵活的信息沟通机制，完善隶属海关内部的风险管理运行机制。
（三）强化风险信息和风险数据的分析、提炼和应用工作。
目前风险数据和风险信息（包括风险动态、风险事件和分析报告）仍然是隶属海关风险管理岗位业务分析的最基本依据和线索，必须以风险数据和风险信息为导向，通过由下至上的风险信息汇总和分析，形成真正的风险点和风险指令，才能再有效的由上而下指导现场业务工作，同时，风险管理部门也要在加强风险分析和数据使用能力的基础上，进一步加强情报收集及市场调查和贸易调查，加强风险管理的实战应用能力，为实现海关执法的精确打击奠定基础，也即才能树立隶属海关真正的风险管理理念并形成风险体系的良性循环。
（四）理顺隶属海关风险管理部门与通关监管现场即决式布控以及查验、稽查、核查的关系。
大监管体系下，隶属海关的风险管理职能主要是负责执行上级海关业务职能部门下达的布控查验和稽查核查指令，承担“查”的责任。同时，根据实际情况，隶属海关可保留一定比例的即决式布控和自选稽查核查对象进行风险处置。笔者认为，必须改变以往的“通关监管一条线”、“稽查一条线”、“核查一条线”等多头对外的模式和管理理念，应当纳入风险管理的大范畴之内，理顺关系，统筹安排，达到共同利用风险平台，分头开展监控分析，直接作用业务现场的目的。
参考文献：
1、《海关大监管体系建设方案（试行）》（署党发【2010】24号文）海关总署
2、《公司战略与风险管理》中国注册会计师协会编经济科学出版社2010年3月第1版
我国商业银行外汇风险管理研究
我国商业银行外汇风险管 理研究 【摘要】本文在系统阐述外汇风险相关概念和防范原则的基础上分析了我国商业银行外汇风险管理方面的现状就其中存在的问题提出了相应的建议 一、外汇风险的相关概念 （一）外汇风险的概念及种类 1.外汇风险的概念 1973年布雷顿森林体系崩溃国际货币基金组织通过《牙买加协定》承认浮动汇率制的合法性于是各国的货币汇率频繁变动并且经常进行大幅变动例如从1980年到
1985年美元对西方十余种主要货币的实际汇率平均上升了60％而在随后的两年里几乎又跌回到原值；日元在上世纪90年代曾多次对美元汇率产生大幅度的涨跌使西方经济险象环生正因如此各国在国际经济交易中会产生外汇风险 外汇风险又称为外汇市场风险是市场风险中一种重要的风险它是由引发市场风险的因子——汇率出现不利的变动而使国家、金融机构、企业和个人等的资产蒙受损失的可能性外汇风险的概念有广义和狭义之分广义的外汇风险是指由于汇率的变化以及交易者到期违约和外国政府实行外汇管制等给外汇交易者和外汇持有者带来经济损失的可能性；狭义的外汇风险仅指由于汇率的变化而给外汇交易者和外汇持有者带来经济损失的可能性 2.外汇风险的种类 根据其主要表现可以分为交易风险、折算风险、经济风险和储备风险 （１）交易风险 即以外币计价的经济交易在到期结算时由于汇率波
动而导致该交易以本币衡量的价值发生变动的可能性 （２）折算风险 折算风险也称会计风险、转换风险、评价风险是指由于外汇汇率的变动而引起的企业资产负债表中某些外汇资金项目金额变动的可能性它是一种账面的损失和收益并不是实际交割时的实际损益但它却会影响企业资产负债的报告结果 （3）经营风险 经营风险又称经济风险是指由于意料之外的外汇汇率变化而导致企业产品成本、价格等发生变化从而导致企业未来经营收益增减的不确定性例如我国某集团公司在美国有一子公司利用当地资源和劳动力组织生产产品以美元计价销售突然美元出现了较大幅度的贬值这就会给子公司的经济绩效带来潜在的风险 （４）储备风险 储备风险是指外汇作为储备资产因外汇汇率变动而
海外专利风险及防控 措施分析
海外专利风险及防控措施分析 摘要：在海外市场逐步拓展的同时，海外专利侵权风险逐步凸显，一旦发送侵权诉讼案件，企业会花费高额的资金成本和时间成本，从而对企业带来很大经济损失，并会影响企业在海外市场的形象，挤压市场占有率，因此要采取措施避免海外专利风险的发生，从而海外专利风险防控体系的建立显得尤为重要。本文对海外专利面临的风险进行分析，并提出风险防控要点和应对建议。 关键词：海外专利；风险防控；国际市场；规划布局 DOI：10.16640/https://www.doczj.com/doc/8316151356.html,ki.37-1222/t.2017.02.232 1 海外市场发展机遇分析 伴随走出去战略的逐步实施，中国企业基于自身产品服务国际市场的能力迅速提升，海外市场的影响力进一步扩大。以电力装备为例，欧美发达国家电网设备日趋老化，亟需更新改造，此外，发展中国家大多进入工业化和城镇化的快速发展阶段，亟需发展电力基础设施，装备制造企业在国际市场面临广阔前景。 2 海外市场专利风险分析 在海外市场逐步拓展的同时，海外专利侵权风险渐渐凸显，一旦发送侵权诉讼案件，企业会花费高额的资金成
本和时间成本。目前我国企业遇到的海外的专利风险一般以下几种，一种是展会上的临时禁令，二是海关的扣押，三是直接的专利侵权诉讼，四是美国的“337”调查。 2.1 展会 国内企业到海外参展是我国企业走向世界的重要步骤之一，其中同样存在专利风险，特别在欧美地区参展，风险会更大。参加展会属于许诺销售，即侵权行为的一种，专利权人可以通过向当地法院申请或者通过大会组织者对涉嫌侵权的产品进行扣押、没收等。因此，在企业涉嫌侵犯他人知识产权的情况下，管理机构一般不会给参展方解释的时间，而是直接撤展，此外后续要面临当地繁杂的诉讼程序，这不仅给参展方带来直接经济损失，也会对参展方的声誉带来不利的影响。 2.2 海关扣押 知识产权权利人（包括专利、商标、版权的权利人等）发现侵权货物即将进出口的，可以向货物进出境地海关提出扣留侵权嫌疑货物的申请。被扣留的侵权嫌疑货物，经海关调查后认定侵犯知识产权的，由海关予以没收。2015年，仅深圳海关扣留的侵权货物就达到1200多万件，案值超过5400万元。中国产品对外出口因涉嫌侵犯知识产权被当地海关扣押的事件也是屡有发生。 2.3 专利诉讼
国际贸易风险管理与规避技巧 【课程背景】 在当今全球化采购的大潮中，专业的采购人士掌握全面的国际贸易知识、操作流程和技巧及国际采购中的风险规避、降低成本等方面对组织来说是非常必要的。目前由美国次贷危机所引发的金融危机，使国际间合作的运行速度和运作模式都正在并将继续发生着深刻本质性的变化。面对这些深刻而快速变化，我们应该更进一步规范国际采购中国际贸易的操作，以及迅速掌握市场行情及政策变化，及时做采购策略的调整。另外，对新兴的跨国采购企业来说，挑战更大，掌握相关知识更为重要。企业学习网课程研发团队经过缜密分析和研究采购在国际贸易活动中所出现的问题，设计有针对性的解决方案，规避政策风险，以及在金融危机下如何规避风险的技巧，帮助企业实现利益的最大化。 ≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡ 【课程目标】 系统掌握国际贸易术语的含义和实践操作技巧！ 掌握各种常用结算技巧与方法及单证,对进出口操作流程有充分的掌握，规避风险！降低进出口成本！ 设计国际供应链方案，设计最佳运输方式和承运人以及报关地点，降低运做成本和运输风险! 掌握最新国际与国内贸易方面的法律法规，从而设计合同条款，防范法律风险! 掌握各类进出口各种单证的填制与使用技巧，规避贸易单证风险！ 理顺企业进出口的业务流程，预先完成各种文件的报关的准备！降低进出口操作的成本！ 规范产品进出口时产品的检验检疫的报检流程，规避进出口及海关事务处理的意外风险！ ≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡≡ 【课程大纲】 一．国际贸易理论与实践特点 1．国际贸易理论体系 案例分析：国家贸易政策与公司赢利的契机。 2. WTO 下的国际贸易常见的三种争端 3. WTO 相关的法律与政策解读 二、结算工具 1、结算的常用三种方式； 2、汇票定义、汇票内容、汇票种类、汇票的使用技巧，汇票的风险点与防范措施应对 3、本票定义，本票的种类； 4、支票定义，支票使用技巧与风险点与防范措施应对； 5、信用证的使用技巧；信用证业务存在的风险与防范 6、针对不同背景进行选择最佳结算方式。 案例分析：风险防范与操作技巧。 7、国际贸易中支付法律风险的防范。 三、结算单证 1、金融；运输；保险；商业清关单证；其他
国际物流与货运风险管控 简介：一、出口订舱及运费风险。二、国际物流单据流程管。三、国际物流风险管。四、物流供应链安全与便利的权。五、国际运输保险实务案例。... 上海开课；课程时长：2天；详细会务信息请登陆森涛培训网查看 适合对象： 负责进出口业务的物流、关务、采购、计划、仓库等部门相关工作人员 课程介绍 课程大纲： 一、出口订舱及运费风险 1、出口订舱流程：如何选择船公司、订舱代理。 2、如何在船公司、船代、货代之间进行有效协调？ 3、如何规避船公司舱位管控、甩箱风险：甩箱的原因？发生甩箱时的应急策略？如何退运？退关？ 4、运费规划、货代供应商选择技巧、货代风险防范：运费结构解析，基本运费和附加运费如何确定，如何防止跌入货代陷阱？ 5、港口物流风险规避、港口作业流程：集装箱入港后的通关流程、空箱流程、设备交接单，集装箱码头风险、港口配载、计划，箱控等职能业务流程，货主如何应对港口内部供应链流程风险？ 6、货代、货主、船公司、港口、海关、商检等通关一体化流程管控 ◇如何在物流公司 ◇码头、海关、商检、理货公司之间进行有效协调 ◇国际多式联运流程管控： ◇国际多式联运责任制划分 ◇多式联运的货损案例分析 二、国际物流单据流程管控 1、涉及到提单相关案例分析： ◇海牙规则 ◇鹿特丹规则解析 ◇背面条款 ◇无单放货相关案例 ◇银行保证书提货及电放案例 ◇不清洁提单案例 ◇记名提单 ◇不记名提单 ◇指示提单相关案例 ◇提单背书案例
◇海运单流程 2、涉及托运单、装货单、场站收据、提货单流程： ◇承托关系锁定 ◇装货单海关放行 ◇场站收据码头放关 ◇提单换放流程 ◇提货单进口通关流程 ◇码头核对 ◇海关码头数据捆绑 3、涉及到装箱单、发票、报关单、报检等单据流程： ◇装箱单发票注意事项 ◇海关“一次申报 ◇分布处置”中的报关风险 ◇入境货物通关单 ◇出境货物通关单 ◇商检流程 ◇涉及到航空运单、主运单、分运单、舱单的流程及风险： ◇航空运单填制规则 ◇主运单分运单风险点 ◇舱单如何生成 ◇海关舱单审核规则 ◇“一次申报、分布处置”中舱单风险、 ◇海关通关制度改革背景下的HO,H1 H2 H3 H4 H5处置规则 三、国际物流风险管控 1、海运责任制： 国际物流责任制演变：舷至舷、钩至钩、港到港、门到门、流程到流程，FOB CIF CFR三大常用价格术语和提单责任条款结合运用时的风险审定、承运人和货主风险责任边界界定相关案例 2、海牙规则、汉堡规则、维斯比规则、鹿特丹规则相关风险案例： ◇不完全过失责任制 ◇保函效率问题 ◇使用免责条款的条件 ◇如何逃脱船公司设定的风险圈套 3、大宗散货国际运输相关问题、集装箱班轮进出口、整箱货操作、拼箱货操作：相关流程及案例，国际物流风险防范相关案例 4、租船运输相关规则：COA合约、TC合约、VC合约相关运输风险问题 5、信用证、D/P、D/A过程中相关运输风险问题： ◇不同价格术语下运输风险的规避问题及案例 ◇ DDP、 CIF、 CFR、 FOB等、防范利用“术语”进行欺诈 ◇向承运人主张赔偿 ◇尽量采用FOB并及时采用保全措施 ◇慎用即期信用证支付 ◇使用海运单代替提单
第三章海关监管货物及其报关程序 基本要求 1．掌握海关监管货物的含义。 2．掌握海关对各类海关监管货物的监管要求。 3．掌握报关程序的含义。 4．掌握各类海关监管货物的报关程序。 第一节概述 一、海关监管货物概述 （一）监管货物的含义：是指所有进出口货物。 （二）监管货物的分类： 1、一般进出口货物：直接进入流通、不再复出进口 2、保税货物：未交税，复运出境的货物，分为保税加工货物和保税物流货物 3、特定减免税货物：三定特征。特定地区（保税区、出口加工区等）、特定企业（三种外资企业自 用货物）,特定用途（国内投资项目、利用外资项目、科教用品项目、残疾人专用品项目） 4、暂时进出境货物：凭担保，原状进出境货物。 5、其他：如通运货物、出料加工货物、修理货物、租赁货物等 （三）监管期限： 1、一般进出口货物：申报到放行阶段 2、保税货物：进境到核销阶段 3、特定减免税货物：进境到监管期限满或纳税后解除监管阶段 4、暂准进出境货物：进出境到复运出进境或者转为实际进出境阶段 5、其他：（略） 总结：分类是为了区别进出境阶段是否交税交证、以及放行后是否继续监管，与填单无关。 货物： 特定减免税货物 所有非实际进出境货物，一旦转为实际进出境货物，就要交证交税， 二、报关程序概述 报关程序：按时间分为前期、进出境、后续阶段。 如果一般进出口则要交税、交证，不继续监管。 (一)前期阶段:………………………………………………非一般进出口货物 1、保税货物中的加工贸易货物：前期合同备案，申领手册（电子或纸质）。 2、特定减免税货物：前期申领减免税证明。 3、暂准进出口货物中的展览品：申办“展览品进境备案”。 4、其他进出境货物中的出料加工：申办“出料加工备案”。 （二）进出境阶段 [该交税的交税、该交证的交证，否则须海关批准或有许可证明，即前期阶段] 海关作业环节：审单、查验、征税、放行； 报关作业环节：申报、配合查验、缴纳税费、提取或装运货物。（基本环节） 特税货物无征税阶段，放行后即进入后续阶段。 （三）后续阶段： ①保税货物：核销。 ②特定减免税货物：解除监管。 ③暂准进出境货物：销案。 ④其他货物中的出料加工货物、修理货物、部分租赁货物：销案。
清关货物业务 清关即结关，习惯上又称。结关是指进口货物、出口货物和转运货物进入一国海关关境或国境必须向海关申报，办理海关规定的各项手续，履行各项法规规定的义务；只有在履行各项义务，办理海关申报、查验、征税、放行等手续后，货物才能放行，货主或申报人才能提货。同样，载运进出口货物的各种运输工具进出境或转运，也均需向海关申报，办理海关手续，得到海关的许可。货物在结关期间，不论是进口、出口或转运，都是处在海关监管之下，不准自由流通。 一、清关货物业务概述 进口货物的收货人应当自运输工具申报进境之日起14日内向海关申报。 为进一步提高口岸的效率，加快速度，海关实施"提前报关、实货放行"的新模式，即运输公司及其代理在运输工具进港前，向海关及时传输准确、完整并具有法律效力的电子舱单数据，包括空运分运单和海运分拨舱单。进口货物的收货人在海关得到空运运单或海运舱单数据后即可办理提前报关手续，在到货后即可办理实货放行手续。 货物收发货人或其代理人应如实向海关申报并履行有关义务。进出口货物只有在符合国家有关对外贸易管理规定、所提供的许可证件齐全有效、经海关检查情况正常，并履行纳税义务后方得以放行。 注意：加工贸易、保税仓储等项下的保税货物、监管期限内的减免税设备和物品属于海关监管货物，未经海关许可，不得挪作他用。 有进出口经营权的企业在向海关办理注册登记手续，取得注册登记编码（又称经营单位代码）后，可以自行或委托海关准予注册的报关企业办理货物进出境报关手续。 无进出口经营权的企业（单位）进出口货物、物品，可向海关申请临时注册登记编码（又称经营单位代码）。取得登记编码后，可以持批准文件委托海关准予注册的报关企业办理货物、物品的进出境报关手续。
浅谈风险管理与xx稽查 摘要本文首先介绍了稽查制度的建立背景及其含义，风险管理与稽查制度的关系，并阐释风险管理在海关稽查中的应用。其次介绍了我国海关风险管理现状及存在的问题，并针对问题提出解决意见。 关键词xx稽查风险管理 一．建立稽查制度的背景及其含义 随着经济快速发展以及全球化，进出口活动日趋频繁，传统的海关监管模式已经不适应经济发展的客观要求，严密监管和高效运作的矛盾尤其突出。为满足企业要求，简化海关现场环节的手续，提高效率，加速验放。另一方面，为行使海关的宏观调控职能，遏制走私等违法活动，推行海关稽查制度，建立以稽查为核心的现代海关监管模式势在必行。 海关稽查是海关在规定时间内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物的核查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。稽查的内容包括进出口申报；进出口关税和其他税、费的缴纳；进出口许可证、件的交验；与进出口货物有关的资料记载、保管；保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口；减免税进口货物的使用、管理；转关运输货物的承运、管理；暂时进出口货物的使用、管理；其他进出口活动。稽查的对象包括与进出口活动直接有关的从事对外贸易的企业、单位；从事对外加工贸易的企业；经营保税业务的企业；使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；从事报关业务的企业；海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业、单位。 二．风险管理和xx稽查的关系 1．风险管理是稽查的一项任务 海关总署于2005年重新设立稽查司，明确了风险管理，企业管理，企业稽查作为海关稽查的三大任务。 风险包括风险评估和风险预测分析。风险评估其实就是一门收集信息的技术，通过收集的各类相关信息，对本口岸存在的风险、以及执法部门在管理中
海关通关管理信息系统 H2000通关系统是海关信息化建设的核心工程。通过该系统，海关建立起全国集中式的业务数据库，统一存放各地海关的各项业务数据，可随时调用，使企业在办理各种跨关区进出口业务时享受相关工作便利。采用该系统后，有效解决了转关手续繁杂、时间长等问题，可以随时调用业务数据，提高了转关速度。 第二部分海关通关管理信息系统概述 概述 一、管理信息系统 1、定义 计算机信息管理系统是由人、计算机及管理规则组成的能进行管理信息的收集、传送、存储、加工、维护和使用的系统 海关的管理信息系统是源于业务需求 2、功能： 准备和提供统一格式的信息，使各种统计工作简化。（统一格式） 及时全面地提供不同要求、不同程度的信息，以便能分析并及时的进行正确的控制。（提供信息便于控制） 全面地保存大量的信息，并能很快的查询，为决策提供支持。（可快速查询所保存的大量信息） 利用数字法和各种模型处理信息，预测未来和科学地进行决策。（实现预测和决策）概述 3、管理信息系统的开发法和策略
1）、开发法： 生命期法、快速原型法、生命期法与快速原型法相结合等 2）、开发策略： “从下到上”的策略和法 这是从现行系统的业务现状出发，先实现一个个具体的功能（或称应用），逐步从低级到高级，自下而上地实现管理信息系统的总目标。 “从上到下”的策略和法 强调由全面到局部，从长远到近期，由上到下，从探索、研制一种合理的信息流的模型出发，设计出适合于这种信息流的信息系统。 第一节H2000系统的开发背景 一、H2000系统的开发背景 1、为了适应海关业务发展及提高管理水平的需要 新业务的出现，对联网管理提出了新要求 金关工程的展开 大通关的初步实现 2、为了建立网上口岸为企业提供便利的需要 电子口岸、无纸通关的需要 3、为了提高系统性能水平的需要 提高通关系统的性能 第二节H2000系统的体系结构 一、H2000系统的体系结构 H2000通关管理系统作为H2000工程中的一部分，是海关对进出口货物通关环节进行
英国海关风险管理情报信息工作的 思考与启示 风险管理处陈煦 【内容摘要】 随着海关风险式管理理念与管理模式的不断推进与发展，和海关信息化建设的不断深入，风险信息所涵盖的范围与风险信息管理工作的重心也在不断的发生变化。本文介绍了英国海关风险情报信息工作的基本情况，分析总结了其中所体现出的先进理念与工作经验。结合中国海关风险信息管理工作的现状，强调情报信息的应用在海关履行监管与服务职能过程中的重要作用，并提出了对风险情报信息管理工作发展方向的思考与设想。 【关键字】风险管理情报信息思考与启示 当前海关所面临的政治经济环境愈加复杂多变，随着海关风险式管理理念与管理模式的不断推进与发展，以“海关信息化深入发展”（《“十二五”海关信息化发展规划》）为契机，风险情报信息工作在海关履行监管与服务职能中必将也必须发挥更加重要的作用。 在海关推进风险式管理理念与管理模式的过程中，风险管理信息工作也经历了从风险管理部门编写到各业务环节全员参与采集报送，工作重心也逐渐由信息的采集发布转移到信息的
实战应用转化。对风险情报信息工作的重视程度越高，就越发现当前风险情报信息工作有许多值得思考与探讨的地方。比如，如何最大限度的扩展信息的来源？如何及时有效的获得最真实的信息？信息产品如何指导与作用于一线操作？什么样的信息产品最能为领导决策服务?如何进行专业化的分工以实现信息价值的最大化。 3月22至3月28日，按照总署稽查司的安排，我和青岛参数分中心的孙志敏同志一起赴英国的菲利克斯托港跟班学习风险管理业务。期间，通过现场授课和观摩等学习方式，就风险管理部门的主要工作模式等与英国同行进行了沟通与交流，并结合本职工作进行了深入的思考。 由于英国海关与中国海关所处的政治、经济、社会与文化等环境不同，在海关管辖范围、管理职能和管理模式等方面存在着很多的差异，但英国海关风险管理情报信息工作中的许多先进理念与经验是值得我们学习与借鉴的。 一、英国海关风险管理部门基本结构。 英国海关职能：对照我国海关的职能，现在的海关职能在英国分别由两个部门行使，皇家税务与海关署行使税收征收职能，边境管理署行使监管与缉私职能。这两个部门归同一上级领导分管，双方在日常工作中有非常紧密的业务联系。我们此次跟班学习的地方就属于边境管理署。 英国海关风险管理机构分为中央和地方两个层级，边境管
跨国公司汇率风险管理研究 随着中国经济的快速发展和改革开放的深入，尤其是在加入WTO和汇率机制改革之后，中国企业在国际化经营的过程中，势必要面对汇率波动带来的风险管理问题。这一问题也是跨国公司理论和实证研究中的一个重要方向。汇率波动对企业的竞争力、财务稳健、风险管理等都有十分重要的影响。对跨国公司的汇率风险管理理论和策略进行研究，具有重要的理论和实践意义。 本文的第一章为导论，论述选题的意义，并对有关文献进行了综述。第二章利用数理模型对汇率风险的发生机制以及汇率风险管理的传导机制进行分析，对汇率风险暴露的产生机理以及如何确定风险暴露进行数理分析。建立了一个较接近实际的三国模型，允许企业在多个国家组织生产和销售，阐明了汇率风险暴露的产生机制；对汇率风险管理的财务机制进行了数理模拟，得出的结论是为了控制汇率风险，应该对全部风险暴露进行对冲，并应用Copeland和Copeland(1999)模型，得出了汇率风险暴露最优对冲比率的数量结果；之后研究了跨国公司通过定价策略实现汇率风险转嫁的机制。第三章在第二章数理模型分析的基础上，从实际操作需要出发研究汇率风险的管理政策以及可供使用的对冲工具。 对汇率风险暴露按照具体的发生机制分为折算暴露、交易暴露和经济暴露；讨论了汇率风险管理的目标、原则与方法以及汇率风险管理工具；研究了利用金融衍生工具和运营手段(包括分散网络、转移定价、创新等)对汇率风险暴露进行对冲的策略。对比可以看出，本章的汇率风险管理策略与第二章的数理模型是一一吻合的。第四章对跨国公司汇率风险管理的国际实践进行了研究，对以通用汽车(GM)为首的31家大型跨国公司的汇率风险管理策略以及美国、日本、中国台湾企业的相应策略进行了总结，进一步印证了第三章关于风险管理策略的研究成果。第五章对中国企业面临的汇率风险问题进行了研究。 首先讨论了中国企业面临的汇率风险状况，指出，即使在固定汇率时期，中国企业也面临着汇率风险，只是当时没有引起重视。目前的人民币升值压力也不会是一种常态，企业既要注意升值带来的风险，也要关注未来可能发生的贬值风险；研究了中国企业目前的汇率风险管理状况，并对中国企业如何建立汇率风险管理机制、出口企业如何应对目前的升值风险提供了对策建议；最后本章提供了一个成功案例。本文的主要创新点在于建立了一个分析跨国公司汇率风险机制的
第六节海关风险管理绩效评估与考核 一、定义 根据风险管理实际水平和海关管理的目标要求，制定统一、实用、科学的风险管理绩效 评估指标体系和标准。主要是对尽职尽责情况、相互协作情况、风险处置效能情况、主管业 务领域内风险分析开展情况等进行统计、跟踪检查、监督和分析评估，把握风险管理工作的 整体开展状况，为实施科学的奖惩激励提供指导，提升风险布控管理工作的有效性和科学性 ，并以此作为各部门进一步调整、改进和完善风险管理工作计划、运行机制、方法措施以及 相关风险指标和参数的重要参考依据。 二、考核内容 （一）风险防范体系的建立情况 建立起科学、有效的风险防控体系是海关全面运用风险管理理念，从整体上主动化解海
关管理风险，构筑有效的防范与控制体系的重要标志。考核各层级、各部门、各环节的风险 管理工作状况，首先要考核是否已按照《建立海关风险管理体系框架方案》的要求建立起有 效的风险防控体系。 （二）风险管理的效果情况 要对处置结果反馈情况进行深入分析，包括查验查获情况、实际补征税款情况、提高通 关效率情况、社会各界的反馈情况等，通过对有关部门风险管理的实际效果进行考评，结合 记录的风险分析和处置过程，认真总结风险管理的成功经验和教训，完善或修正有关风险识 别的特征、方法和处置途径。 （三）风险管理的协作情况 通过对各层级、各部门、各环节各尽其责和分工协作的调查反馈，对有关部门在风险管 理中的协作情况进行考核。
（四）风险信息管理情况 对各关风险信息采编数量和质量，风险信息加工数量和处置成效 进行考核。 三、职能分工 （一）总署稽查司负责制定全国海关业务风险管理工作绩效考核实施办法；制定、调整 业务风险管理工作考核指标；组织、指导直属海关开展风险绩效考核工作；分析、通报全国 海关业务风险管理工作绩效考核情况。 （二）直属海关风险管理部门应当参照本办法，结合本关区实际，组织实施本关区 风险管理工作绩效考核。 四、考核原则 按照“客观公正、量质并举”的原则，以风险防控的实际效果为依据，对各部门、各岗 位风险管理工作绩效作出客观、公正的评价，并对考核结果实行
快件物品海关监管及通关操作说明 一．快件物品的分类标准 经由海关快件监管中心进出口的货物（物品）分为五大类进行分类监管。 1、货物A类：纸制的文件和资料，免税放行。 *收件人为公司企事业单位或居民个人（包括居住在中国境内的外国人）均可； *所寄物品为公司文件、法律文书及少量的技术资料等； *按中国邮政法规定，私人信函不在此范围；含有较高知识产权价值的设计图纸文稿等应按货物C或D类申报；纸制的货物样品，出版发行的图书等不在此列。 2、货物B类：公司或单位法人进口的，价值低于400元人民币的货样 广告品，免税放行。目前已经取消B类报关。 3、货物C类：公司或单位法人进口的，征行邮税放行 *此类货物最高限价海关虽无明文规定但通常做法是不高于5000元人民币； *此类货物不涉及3C强制认证，广电总局音像制品管理或其他重要的
许可证及配额管理，否则将转为D类货物申报。 4、货物D类：公司或单位法人进口的高价值普通货物 *货物收件人需具有进出口贸易经营权或海关认可的其它进出口资质（如外企驻京办或企业临时注册等）； *申报时，应按海关要求提交相应的许可证或类似的管制文件；*海关按贸易方式予以征税、免税、保税（手册）或保证金担保方式放行。 5、个人物品类：是指收件人为公民个人（包括居住在中国境内的外国 人）进口的用于其私人生活范围内的物品（如食品、酒类、保健品、衣物、书籍及个人消费类电子产品）或公民旅行回国后的分运行李。 *个人物品每次寄送总价值不得高于1000元人民币； *单件物品如超过1000元人民币但属于不可分割的完整物品，且又在个人使用范畴内的，应详细提供价值及用途说明，海关会酌情放行； *海关根据《个人物品行邮税税则条例》对此类物品进行征税管理（见附件）。 二、通关操作流程
浅谈我国企业外汇风险管理研究的 一、企业外汇风险管理的一般措施 1.规避会计风险的措施 （1）资金调整资金调整是指通过调整母、子公司的预计现金流量的币种和金额来减少公司会计风险。 （2）风险对冲风险对冲是指将一种货币的风险与同种货币的或是另一种货币的风险相抵消，这样就使不同货币头寸所产生的收益或损失互抵，以减少风险损失。 2.规避经济风险的措施 （1）营销管理对于进口企业，从货币坚挺的国家进口会降低企业的国际市场竞争力；从货币疲软的国家进口则有助于提升企业的国际市场竞争力。对于出口企业而言，则应选择向货币坚挺的国家出口，而减少对货币疲软国家的出口。 （2）生产管理生产管理是指本币贬值时，企业应将生产基地转移到货币疲软的国家，通过从这些国家获取原材料和零部件来降低企业的生产成本，从而保持企业的价格竞争力。 （3）融资管理企业若进行营销管理和生产管理一般需要较长的时间，为了配合企业的生产管理和营销管理，企业还应该进行融资管理。当企业为创造出口利润的那部分公司资产筹措资金时，由汇率变化造成的利润和现金流的增加或减少可以由债务的增加或减少来抵消。 二、企业外汇风险管理——金融衍生工具的使用 1.人民币无本金交割远期人民币无本金交割远期是指无本金交割远期外汇，在实行外汇管制的国家和地区的货币离岸交易中运用。
2.人民币无本金交割期权由于期权买方在到期时既可以选择执行也可以选择放弃，因此人民币无本金交割期权比远期和期货更加灵活，当然也要相应支付更多的费用。人民币无本金交割期权是境外离岸市场上继人民币无本金交割远期之后最活跃的人民币衍生产品。 3.人民币无本金交割掉期人民币无本金交割掉期是人民币无本金交割远期市场的延伸，其合约的内容与货币互换很相似，唯一的区别在于人民币无本金掉期在无需进行货币的实际转换，换言之，人民币无本金交割掉期以流动性较强的货币进行交割。 三、企业外汇风险管理的建议 （一）加强外汇风险管理的核算 新会计准则的出台极大地提高了企业利用套期保值的方式来进行规避外汇风险的积极性。因此，必须通过加强会计核算的方式来提高我国企业外汇风险管理能力，通过加强外汇风险防范措施执行过程中的确认、计量和记录，来减少因汇率变动而产生的对企业经营过程中的利润或现金流量的影响。 （二）充分利用现有金融工具 目前国际资本流动向自由化方向发展，资本流动更加频繁，范围更加广泛，随之而来的汇率波动机率也大大的增加，此时选择利用金融工具来减轻外汇风险是较好的方法。由于我国外汇市场仍不够完备，国际企业则选择在海外金融市场上运用避险工具，通过建立合适的外汇风险管理系统来规避风险。 （三）培养复合型的金融、财会人才 若由财务部门人员代为执行外汇风险管理职能则缺乏专业性，因此这方面的专业人才亟待补充，迫切需要加大此类人才的引进和培训力度。通过培训，使会计人员能够理解并运用套期会
隶属海关风险管理科工作职责 一、根据总关制订的风险管理工作制度、工作程序、工作方法和标准，牵头研究制订本关风险管理机制建设的工作规划、相关工作规范、实施细则并组织实施，检查本关内执行情况，办理或督促办理本关风险管理指导小组确定的各项工作； 二、建立健全各业务科室风险管理协调工作机制，组织制定风险管理科与各有关业务科室的风险管理工作分工细则和联系配合办法； 三、组织、协调开展本关综合性风险管理信息化应用项目的论证、研发和推广应用工作； 四、指导本关各部门共同开展风险信息采集、整理，负责综合性风险信息的汇总和集中加工，协调各部门做好风险综合预警信息、各领域监控分析成果等信息数据的发布，负责跟踪和评估预警信息的绩效； 五、协调和指导各部门、业务现场开展日常风险分析、监控和布控；开展对本关业务运行、执法风险、资源配置等方面的综合（总体）分析，对通关、监管等执法过程中发现的风险开展紧急布控（即决式风险布控），向风险管理指导小组提交综合风险信息及指导性防控处置建议，指导、协调各部门共同开展预定（预警）式风险布控、日常业务核查等业务风险综合处置工作； 六、组织开展企业、行业（贸易）守法综合风险评估与风险测量，指导、协调开展对重点企业和重点商品（行业）的风险分析、监控，组织研究、制定和实施指导性的综合风险防控措施；
七、负责本关和跨关风险处置的协调管理工作，研究和实施风险布控的职能管理工作； 八、牵头开展对本关业务风险管理工作运行总体情况的综合评估，提出奖惩建议； 九、总结、推广风险管理方法技术与典型经验； 十、组织承办总关风险管理处交办的各项工作； 十一、承担风险管理指导小组的日常事务性工作； 十二、收集整理本辖区风险参数； 十三、完成关领导交办的其他工作任务。
第三章 海关监管货物报关程序（五） 其他监管货物、货物转关 （一）其他进出境货物 一、过境、转运、通运货物 类型 运输形式 是否在我国境内换装运输工具 启运地 目的地 过境货物 通过我国境内陆路运输 不论是否换装 我国境外 我国境外 转运货物 不通过我国境内陆路运输 换装 通运货物 有原转载航空器、船舶载运进出境 不换装 二、进出境快件 （1）应当在海关正常办公时间内通关，否则需征得海关同意 （2）采用纸质或电子数据形式报关 进境：运输工具申报进境之日起14内 （3）申报期限 出境：运输工具离境3小时前 （4）申报单证 A 文件类：提交“KJ1报关单”，总运单（副本）和海关需要的其他单证 进境 B 个人物品类：提交“进出境快件个人物品报关单”及海关需要的其他单证 a 关税额＜50元的货物，免税的货样、广告，应提交“KJ2报关单”及其他所需单证； C 货物类 b 应税货样、广告（除实行许可证管理、进口付汇的货物），应交“KJ3报关单”及其他单证； c 其他均按进口货物报关。 a 免税的货样、广告品(许可证件管理，出口收汇除外)，出境应提交“KJ2报关单”及其他单证； 出境 b 其他出境货物，按出口货物报关 四、租赁货物 六、进出境修理货物 五、无代价抵偿物 一、 过境、转运、通运货物 三、货样、广告品 二、进出境快件 七、出料加工货物 八、易卸、误卸货物 九、退运货物 十、退关货物 十一、放弃和超前未报关货物 1、概念 3、期限 2、转关方式
三、货样、广告品 1、证件管理 进口非许可证管理：货样Ａ---凭经营权申报； 货样B 数量合理且小于1000元人民币---主管司局级以上证明申报； 数量不合理且大于1000元人民币---省级商务主管部门审批申报； 许可证管理：无论是货样A或者是货样B，凭许可证申报； 自动许可管理：机电产品、一般商品无论货样A或货样B每批次小于5000元---免证 旧机电产品，需要审批并按有关规定申报； 出口每批次小于3万元以下的---免证；两用物项和技术---两用物项技术出口许可证申报 欧盟、美国以外的其他国家的纺织品，或以下情况可以免领纺织品临时出口许可证： 每批数量不超过50件（套、双、千克或其他计量单位，不包括打、吨等计量单位）出口样品； 出口美国，属美国进口商自用的非零售（无论价值多少）以及做了适当标注的金额少于800美元的样品； 其他列入《法检目录》的，无论进出口，无论是A或B，都凭出入境货物通关单申报 2、税收管理 进出口货样、广告品经海关审核数量合理且每次总值在人民币400元及以下的，免税。每次总值在人民币400元以上的，征收超出部分的关税和进口环节海关代征税。 四、租赁货物 报关程序——由纳税义务人对纳税完税价格的选择来决定 一次性纳税以货物的价格作为完税价格 以租金为完税价格以租金总额作为完税价格 分期纳税——每期租金作为每期完税价格 1．金融租赁进口货物的报关程序 租金＞货价，故一般均选择一次性按货价纳税或按租金分期纳税 （1）按货价作为完税价格纳税：提供必要的单证，缴纳关税、进口环节税，放行后不再监管 A．以第一期租金和货物实际价格分别填报关单； B．提交其他必要单证； （2）按租金分期纳税： C．以第一期租金作为完税价格征税，放行后继续监管； D．后期每次支付租金后的15日内（含第15日）报关、纳税； E．在租期满之日起30内办理结关，退运出境，如“残值”转让，按转让价为完税价格征税。 2．经营租赁货物报关程序 租金＜货价，故只会按租金纳税 申报时将第一期租金或租金总额，以及货价分别填报关单，分期缴纳税款与上述（2）相同， 租期届满之日起３０日内办理结关，将货物复运出境或者办理留购、续租的申报纳税手续。 五、无代价抵偿物 含义：指进出口货物在海关放行后，因残损、短少、品质不良或规格不符，由进出口货物的发货人、承运人或保险公司免费补偿或更换的与原货物相同或与合同规定相符的货物。 无代价抵偿物应符合的条件： 免费补偿或更换 与原货物相同或合同规定相符的货物 税则号相同
海关通关指南 一、海关监管 企业在办理货物进口业务时应持对外贸易管理部门签发的进出口货物许可证和国家规定的其他批准文件、提货单、装货单或运单、发票、装箱单、减免税或免验的证明文件，并填写“报关单”向海关申报。对应施商品检查，文物鉴定或受其他管制的进出口货物，还应交验有关主管部门签发的证件。 二、一九九八年国家调整的部分外贸政策 去年12月，经贸部、海关总署根据十五大精神，为配合部分行业调整产业结构，制定了部分新的政策规定，主要表现在以下几个方面： （一）对出口许可证管理商品进行了调整。自1998年1月1日起，取消高粱的出口许可证管理；增加碳化硅、新闻纸为出口许可证管理商品；外商投资企业按现行规定办理。 1998年出口配额有偿招标的商品为27种，取消原木和阿拉伯袍的出口配额招标管理，增加木杆铅笔的出口配额有偿招标管理。对出口配额有偿招标商品和无偿招标监管，其出口许可证上的出口商和发货人必须一致。对轻重烧镁和板栗出口，限定出口口岸。如大连、天津、青岛等，授权发证机关按以上口岸发证。对以边境小额贸易方式项下出口许可证管理商品，属出口配额有偿招标管理的27种商品、统一联合经营的16种商品、监控化学品和易制毒化学品，严格凭证验放；对其他商品的出口，海关凭企业合同和有关边境省、自治区外经贸管理部门的批件验放。 （二）对六种机电产品进口实行集中登记管理。这六种机电产品是棉纺细纱机、喷气织机、X射线断层检测仪、挖掘机、高速客船、离心式压缩机。1998年1月1日起，对上述六种产品，一律由各地区、部门机电产品进出口办公室转报国家机电产品进出口办公室办理进口登记手续；海关按国家机电产品进出口办公室签发的《机电产品登记表》验放。 （三）加强了对旧机电产品的管理。针对近年来旧机电产品进口量的增多，如旧的液压挖掘机、船用柴油机、医用X光诊断仪等的进口，不仅污染环境，而且严重危及人身和生产安全。为此，国家经贸委、外经贸部、海关总署和国家商检局以国经机（97）877号文通知要求，1998年1月1日起，除因特殊需要经国家机电产品进出口办公室批准外，一律不准进口旧的机电产品；严禁使用新机电产品的进口证件报关进口旧机电产品。一经发现，由海关予以没收。 （四）加强了加工贸易企业、外商投资企业开展以进口食糖、棉花、植物油、羊毛为原料的加工贸易的管理。为加强对加工贸易企业和外商投资企业加工贸易业务的管理，外经贸部制定了《外商投资企业开展以进口食糖、棉花、植物油、羊毛为原料的加工贸易进口配额管理暂行办法》，主要规定如下：企业加工贸易（来料或进料）项下四种商品的进口纳入国家进口总量，并实行进口配额和进口许可证管理。对以四种商品为原料的生产企业，一般不得从事来料加工业务。开展四种商品的加工贸易业务的企业必须严格按国家有关规定对外签订加工进出口合同，加工期限不得超过半年。 （五）对进口设备税收政策进行了调整。为进一步扩大利用国外的先进技术和设备，促进产业结构的调整和技术进步，自1998年1月1日起，对国家鼓励发展的国内投资项目和外资项目进口设备，在规定的范围内，免征关税和进口环节税。主要包括以下范围：除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，对符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类，并转让技术的外
浅谈运用海关风险管理推动我国贸易便利化 摘要：近年来我国海关为推动我国贸易便利化进程进行了多次业务革新，本文对风险管理作为历次革新的基本策略毕业论文，在贸易便利化方面取得的成效以及如何进一步发挥作用进行了探讨。 关键词：贸易便利化；风险管理；实战 中图分类号：F752文献标识码：A文章编号：1008-4428(2011)11-102-03 世界经济往来中，各国的贸易环境很大程度上影响着贸易发展水平和经济成就，譬如中国，当计划经济体制革新为市场经济体制，整个国家贸易环境发生了巨大的变化，贸易政策、外资体制的调整推动着我国对外贸易的迅猛发展，对外贸易实现了从小到大的跨越，为我国对外开放和经济社会发展发挥了重要作用。据商务部统计，我国出口对经济增长的年均贡献率达到20％，已成为经济增长的三大动力之一。2010年，外向型经济带来的税收约占全国1／3。外贸直接带动就业人数超过8000万人，其中60％来自于农村转移劳动力，有效推动论文范文了社会稳定和城乡统筹发展。 随着国际贸易规模的扩大和各国及地区贸易联系的加强，“贸易的非效率”作为一种“隐形”的市场准入壁垒日益受到众多国际组织、各国政府和贸易界的普遍关注，促使人们开始高度重视各种贸易管理程序的合理化。经过数年的酝酿和极富建设性的争论，贸易便利 化作为“新加坡议题”唯一议题纳入“多哈发展议程”谈判并达成了共识，其基本精神 是：简化和协调贸易程序，加速要素跨境的流通。贸易便利化涉及的内容十分广泛，几乎包括了贸易过程的所有环节，其中海关与跨境制度是不足的核心。我国海关监管制度经过多年的探索和实践，已形成较为全面、稳固的架构，但同时我们也应该正视其中存在的不足，例如监管理念局限、监管环节繁多、监管策略毕业论文落后、监管效率低下等等，在一定程度上与我国经济发展速度和经济地位诉求不相匹配，与海关把关服务职能不相适应，与贸易便利化原则下企业追求便捷高效运作、尽可能减少行政性成本的立场互相矛盾，要推动论文范文国家经济发展，实现政府和企业之间的双赢，必须要转化矛盾，使之成为相辅相成的依存关系。海关作为贸易便利化的核心所在，本着“服务经济”的方针，对相关政策和措施的研究改善责无旁贷，特别是上世纪90年代中期，海关发展战略规划中明确以风险管理作为首选管理手段，自此，以“守法便利、违法惩戒”为原则，以“严密监管与高效运作”为目标，以“合理配置监管资源”为基础，以“风险管理”为中心环节的海关监管制度革新拉开了帷幕，监管理念、内容、策略毕业论文不断推陈出新，在推动论文范文贸易便利化、净化贸易环境、推动我国外贸发展方面发挥了较大的作用，其中，风险管理作为历次革新的指导理论和中心环节，其作用值得研究。 一、海关风险管理在中国的发展历程 海关风险管理在《关于简化和协调海关制度的国际公约》总附约指南定义为“有系统的采用一套使海关能够收集必要信息并将监管重点集中于高风险货物的作业模式及制度”，在中国海关总署制定的《建立海关风险管理体系框架方案》定义为“承认风险的客观存在，而且在完全避开和消除的前提下，通过海关各层级、各部门、各环节在信息采集、风险识别、风险浅析硕士论文与评估、风险处置等方面分工负责、协调运作，立足于现有的管理资源，对海关业务管理各种风险进行有效的防范和制约的动态管理过程”。前者关注的是货物风险，后者将风险扩大为“海关业务管理各种风险”，但相同之处都
1. 我国海关的性质和任务是什么？ 中国海关是国家的进出关境监督管理机关。 中国海关的主要任务是：根据《中华人民共和国海关法》和有关法律、法规，监督管理进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品；征收关税和其他税费；查缉走私；编制海关统计和办理其他海关业务。简言之，海关具有监管、征税、查私、编制海关统计四大基本任务。 2. 什么是自理报关企业？哪些企业可以成为自理报关企业？ 自理报关企业是指有进出口经营权，并在海关履行报关注册登记手续，只为本企业（单位）办理进出口货物报关纳税手续的境内法人企业。 经国务院、外经贸部及地方外经贸部门批准设立，具有经营进出口业务能力的企业（单位），都可以成为自理报关企业，主要包括： （1）外贸专业进出口总公司及其子公司； （2）有进出口经营权的工贸（农贸、技贸）公司； （3）有进出口经营权或部分经营权的其他全国性和地方性的各类进出口公司； （4）有进出口经营权的生产企业、企业联合体、外贸企业与生产企业的联合公司； （5）信托投资公司、经济技术开发公司、技术引进公司和租赁公司； （6）中外合资、中外合作和外商独资企业； （7）其他有进出口业务的企业。 3．自理报关企业办理报关注册登记手续时，应向海关递交哪些文件资料？ 符合条件的企业要向海关递交下列文件资料正本（或复印件）； （1）《企业情况登记表》（在海关领取）； （2）外经贸部门核发的《外商投资企业批准证书》或《进出口企业资格证书》； （3）工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》（副本）； （4）外经贸主管部门批准文件； （5）企业的合同、章程（自营进出口企业不需提供合同）； （6）人民银行核发的《开户许可证》； （7）验资报告（三资企业提供）； （8）进口设备清单（不进口设备者不需提供）； （9）租赁协议（场地、厂房不是租赁的不需提供）； （10）董事会及主管人员名单、财务主管人员名单及《企业管理人员情况登记表》（该表在海关领取）； （11）企业的财务管理制度、账簿设置情况； （12）国税局核发的《税务登记证》； （13）技术监督部门核发的《组织机构代码证》； （14）报关专用章（印模）。 海关审批后，核发《自理报关单位注册登记证明书》，对外商投资企业还要核发《外商投资企业备案登记证》和《外商投资企业资产登记手册》。